Antonio Tesis Final

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
IMPLEMENTACIN DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA

PRODUCCIN DE BANANO Y COMERCIALIZACIN, EN LA HACIENDA LA
MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA, CANTN PASAJE,
PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31
DE MARZO DEL 2011.
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

INGENIERO
EN
CONTABILIDAD
Y
AUDITORA, CONTADOR PBLICO AUDITOR.
AUTOR:
Antonio Germn Blacio Castillo
DIRECTOR:
Dr. Manuel Aurelio Tocto
Loja Ecuador
2012
Doctor Manuel Aurelio Tocto, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE

LOJA, CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA, MODALIDAD DE
ESTUDIOS A DISTANCIA Y DIRECTOR DE TESIS.
CERTIFICO:
Haber dirigido y revisado el desarrollo del borrador de tesis intitulado

IMPLEMENTACIN
DE
LA
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
EN
LA

PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE
MARZO DEL 2011., propuesto por el seor aspirante Antonio Germn Blacio
Castillo, por lo que certifico su presentacin ante el tribunal de grado
correspondiente.
Loja, Agosto del 2012
Dr. Manuel Aurelio Tocto

DIRECTOR DE TESIS
II
AUTORA
Por el presente certifico que los contenidos, resultados, conclusiones y

recomendaciones emitidos en el presente trabajo de investigacin son de
exclusiva responsabilidad del autor.
III
AGRADECIMIENTO
Expreso mi ms sincero agradecimiento a los funcionarios que laboran en la

prestigiosa Universidad Nacional de Loja, especialmente a los docentes y
directivos de la Carrera de Contabilidad y Auditora, Modalidad de Estudios a
Distancia por impartirme sus sabias enseanzas que han servido de ejemplo para
mi formacin profesional, al Dr. Manuel Aurelio Tocto, director de tesis por el
apoyo incondicional para la elaboracin de la tesis.
Al Ing. Manuel de Jess Blacio propietario administrador de la Hacienda La
Magdalena, quien me brind las facilidades para la obtencin de la informacin
relacionada al presente trabajo, a los empleados administrativos y trabajadores
quienes supieron ilustrarme en la actividad bananera especialmente en lo que
concierne al cultivo y comercializacin bananera.
IV
DEDICATORIA
El presente trabajo de tesis lo dedico con mucho amor a todos mis familiares, en
especial a mi madre, esposa e hijos, quienes supieron apoyarme a lo largo de
todos mis estudios de tercer nivel, y fueron parte del sacrificio que da a da tuve
que entregar para llegar a feliz trmino de mi carrera como Ingeniero en
Contabilidad y Auditora.
A mis maestros que siempre estuvieron prestos a brindarme sus sabios

conocimientos y enseanzas, a la Universidad Nacional de Loja por permitirme
ser parte de esta prestigiosa institucin educativa, que ha revolucionado la
educacin en todo el pas al aplicar dentro de su pensum educativo el Sistema
Acadmico por Objeto de Transformacin.
VI
a. Ttulo
IMPLEMENTACIN
DE
LA
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
EN
LA

MARZO DEL 2011.
b. Resumen en Castellano y Traducido al Ingls

La presente investigacin sobre la IMPLEMENTACIN DE LA CONTABILIDAD
AGROPECUARIA EN LA PRODUCCIN DE BANANO Y COMERCIALIZACIN,
EN LA HACIENDA LA MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA,
CANTN PASAJE, PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERODO DEL 1
DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011. se plante con la finalidad de
desarrollar la aplicacin de un sistema contable adecuado para este tipo de
empresas, as mismo poner en prctica los conocimientos adquiridos a lo largo de
mi carrera profesional y desarrollar una herramienta eficaz que permita a los
propietarios tener una visin clara y objetiva de las actividades econmicas y as
facilitarles la toma de decisiones. Se elabor en consideracin al Reglamento de
Rgimen Acadmico de la Universidad Nacional de Loja, previo a optar el grado
de Ingeniero en Contabilidad y Auditora Contador Pblico Auditor.
Los objetivos planteados fueron alcanzados en su totalidad, ya que se desarroll

el proceso contable, dentro del cual se realiz el inventario de bienes e insumos
agrcolas al 1 de enero del 2011, se disearon y aplicaron los documentos y
registros contables para el mejor control de los materiales, la mano de obra y los
costos generales de produccin, la utilizacin de la hoja de costos para
determinar el precio de la caja de banano y la presentacin de los estados
financieros, esto con el fin de establecer veraz y oportunamente la situacin
financiera de la hacienda.
Al trmino del presente trabajo se puede concluir que la empresa no contaba con
un sistema contable adecuado, por lo que fue necesario la aplicacin de la
contabilidad agropecuaria, no exista el control, clasificacin y distribucin de los
elementos del costo a las diferentes plantaciones en proceso, razn por la cual se
disearon documentos apropiados para este tipo de empresas y finalmente se
recomienda a los propietarios de la hacienda que dispongan al contador la
aplicacin permanente de este sistema contable para el control de las
operaciones econmicas a fin de conocer la verdadera rentabilidad que genera la
explotacin bananera.
4
Summary
The present investigation on the "IMPLEMENTATION OF the FARMING

ACCOUNTING
IN
the
PRODUCTION
OF
BANANA
TREE
and
COMMERCIALIZATION, IN the PROPERTY MAGDALENA, OF the GOOD

PARISH VISTA, CORNER PASSAGE, PROVINCE OF GOLD, DURING the
PERIOD Of the 1 OF JANUARY To the 31 OF MARCH Of the 2011 one
considered with the purpose of developing the application of an suitable countable
system for this type of companies, also to put in practice the knowledge acquired
throughout my professional race and to develop an effective tool that allows the
proprietors to have a vision clear and objective of the economic activities and thus
to facilitate the decision making to them. It was elaborated in consideration to the
Regulation of Academic Regime of the National University of Loja, previous to
choose the Engineer degree of in Accounting and Audit Public Accountant Auditor.
The raised objectives were reached in their totality, since the countable process
was developed, within as it was made the inventory of goods and agricultural
inhumes to the 1 of January of the 2011, they designed and they applied to the
documents and countable registries for the best control of the materials, the
manual labor and the general costs of production, the use of the leaf of costs to
determine the price of the box of banana tree and the presentation of the financial
statements, this with the purpose of opportunely establishing truthful and the
financial situation of the property.
At the end of the present work it is possible to be concluded that the company did
not count on a suitable countable system, reason why was necessary the
application of the farming accounting, did not exist the control, classification and
distribution of the elements from the cost to the different plantations in process,
reason by which appropriate documents for this type of companies were designed
finally and recommends the proprietors of the property who have to the accountant
the permanent application of this countable system to the control the economic
operations in order to know the true yield that generates the operation banners.
c. Introduccin
La implantacin de la contabilidad agropecuaria en las empresas bananeras es

fundamental ya que les permite un desarrollo ptimo a travs del control de los
costos y gastos realizados durante la explotacin de la fruta, lamentablemente la
mayor parte de estas no cuentan con sistemas contables acordes, lo que
ocasiona serios problemas en el control operativo y financiero. Una de estas
empresas es la hacienda la Magdalena ubicada en la parroquia Buena Vista del
cantn Pasaje en la provincia de El Oro, se registr en el Servicio de Rentas
Internas con el RUC N. 0790051580001 y se dedica a la produccin de banano
para la exportacin. En los archivos de la empresa solo se hallaron documentos
de compras, ventas y declaraciones de impuestos, por lo que fue necesario
realizar la prctica contable del periodo enero a marzo del 2011, a fin de
establecer su situacin financiera.
La ejecucin de esta investigacin es de suma importancia, ya que les permite a

los propietarios conocer los costos que representan la explotacin bananera,
desde la preparacin del suelo para la siembra, hasta la obtencin y venta de la
fruta, las utilidades que se generan en cada cosecha, as como el consumo de
materiales y suministros, la mano de obra utilizada, los costos comunes de
explotacin agrcola y las obligaciones adquiridas.
Al trmino del presente trabajo, estar entregando un aporte muy significativo a

las empresas del sector agrcola en general, proporcionndoles una herramienta
eficaz para el control de sus actividades econmicas, esto dar como resultado un
crecimiento optimo y funcional, generando mayores oportunidades para la
creacin de fuentes de trabajo que permitan el desarrollo de las familias que
dependen del cultivo de la tierra.
En conclusin se estar dando solucin a los problemas que se visualizaron a lo

largo de la investigacin, y mediante la presentacin oportuna y confiable de los
estados financieros orientar a los accionistas sobre la realidad econmica actual
de la empresa, esto dar las pautas para que mediante un anlisis minucioso se
7
tomen las mejores decisiones que conlleven al desarrollo eficiente y sostenido de

la bananera, objeto de nuestro estudio.
La estructura de la tesis inicia con el ttulo donde consta el tema de investigacin,
resumen en que se hace conocer la justificacin, los objetivos alcanzados, las
conclusiones y recomendaciones ms significativas del trabajo, introduccin que
resalta la importancia y el aporte que se entrega para mejorar el control de las
operaciones econmicas que realizan las empresas del sector agrcola, revisin
de literatura necesaria para la obtencin de los conceptos tericos relacionados
con el tema de investigacin, materiales y mtodos utilizados en la realizacin
del presente trabajo, resultados que prueban la ejecucin de la prctica contable
correspondiente al periodo enero a marzo del 2011, la cual inicio con la
elaboracin del plan y manual de cuentas diseados a la necesidad operativa de
la hacienda, luego se inventario los bienes y suministros agrcolas pertenecientes
a la empresa al 1 de enero del 2011, se registraron las actividades econmicas en
el libro diario y se elaboraron los respectivos mayores correspondientes a cada
cuenta utilizada, se disearon el balance de comprobacin y la hoja de trabajo,
documentos que sirvieron para la elaboracin de los respectivos estados
financieros, entre los que tenemos el estado de resultados, costo del producto
vendido, flujo de efectivo y situacin financiera, as como el diseo de los
documentos y registros contables que permitieron el control de los elementos del
coste entre los que tenemos la hoja de costos, solicitud y la orden de compra,
recepcin de materiales, requisiciones, tarjeta reloj, planilla de trabajo y roles de
pago, discusin donde se hace una evaluacin de lo que encontr y lo que se
hizo para mejorar el desarrollo de la hacienda, se formularon las respectivas
conclusiones
basadas
en
las
vulnerabilidades
existentes
las
recomendaciones a fin que los accionistas las consideren y se realicen los

cambios necesarios para la buena marcha de la empresa, bibliografa compuesta
de varios libros y pginas de internet consultadas para obtener la informacin
necesaria que sustentan la presente investigacin, anexos que contiene el
proyecto aprobado, las copias de facturas del periodo y fotografas de las
diferentes actividades realizadas en los procesos de explotacin bananera.
d. Revisin de Literatura
LA INDUSTRIA AGROPECUARIA
Es la accin que permite la transformacin de los productos que se obtienen del

campo y de la crianza de animales, con el fin de obtener derivados que satisfagan
las necesidades alimentarias del ser humano.
Existen empresas que mediante la industrializacin envasan granos como el trigo,

arroz, frijol, etc. y en caso de la ganadera se dedican al engorde y
comercializacin de ganado vacuno, caprino, etc. convirtindose en verdaderos
pilares del desarrollo local y nacional.
EXPLOTACIN AGROPECUARIA
Se define como toda extensin de tierra utilizada total o parcialmente para

actividades agrcolas, pecuarias o forestales, sin consideracin de ttulo, tamao
ni ubicacin, por un productor(a) y los miembros de su vivienda. No obstante, si
un miembro de la vivienda de un productor(a) trabaja un terreno separado, se
tratar como una unidad de explotacin agropecuaria independiente y puede
constar de una o varias fincas. Varias fincas o globos de terreno constituyen en
conjunto una unidad de explotacin agropecuaria, siempre que estn ubicadas en
un mismo lugar. La explotacin agropecuaria se conoce con los nombres de finca,
roza, hacienda, huerto, monte, entre otros.
ORGANIZACIN DE LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA
Es la condicin legal de la persona o de la entidad que acta como productor(a)

de la explotacin agropecuaria.
Empresa o sociedad legal
Es toda asociacin o empresa legalmente constituida para fines lucrativos.

10
Cooperativa agropecuaria
Es la asociacin de un grupo de personas unidas voluntariamente y regidas por la

legislacin correspondiente, con el propsito de satisfacer necesidades comunes,
mediante la produccin y comercializacin de sus productos agropecuarios.
Organizacin campesina
Son asociaciones que responden a las necesidades de las comunidades

campesinas,
agrupndose
con
el
objeto
de
solucionar
problemas
socioeconmicos, con la orientacin, asistencia tcnica y financiamiento del

MAGAP y las instituciones financieras para ese fin agropecuario, respectivamente
y otras.
Empresa Agrcola
Es aquella que se dedica al desarrollo de actividades tradicionales como cultivo
de la tierra, aprovechamiento de pasto y montes, produccin de ganado para
carne, leche, entre otros; adems, ranicultura, avicultura y ciertas formas de
produccin industrial ejercida desde siempre por agricultores, que emplean
materias primas. En trminos legales la empresa agropecuaria es una
organizacin jurdicamente establecida, la misma que se dedica a la explotacin
agrcola y ganadera con la finalidad de establecer costos y obtener beneficios
para quienes se dedican a dicha actividad.1
EL CULTIVO DE BANANO
El banano es una planta herbcea gigante, pertenece al gnero MUSA, familias

de la MUSACEAS; posee algunas especies como: MUSA SAPIENTUM, MUSA
PARADISIACA, MUSA TEXTILIS, MUSA ORNAMENTAL, de las cuales las dos
primeras son las ms cultivadas en nuestro medio sin desconocer que la MUSA
TEXTILIS tambin es un producto de exportacin.
1
VALDIVIEZO SUQUILANDA, Ligia, Gua Didctica de Contabilidad Agraria y de Sociedades. Loja UTPL. Pg. 15.
11
El banano comestible, que lo llevamos con gran deleite a nuestro paladar, se

origin a travs de una serie de mutaciones y cambios genticos, a partir de
especies silvestres no comestibles, de fruto pequeo con numerosas semillas.
Para llegar a mutaciones se producen cambios en los cromosomas que tienen las
caractersticas que dieron origen al banano comercial.
Variedades
En el Ecuador se cultiva las variedades conocidas como: GROS MICHEL y

CAVENDISH.
Gros Michel.- Es una variedad grande y robusta, su tallo tiene longitud de 6 u 8

metros de coloracin verde claro con tono rosa en algunas partes.
La maduracin es regular y homognea de sabor delicioso y textura delicada por

lo que se le conoce con el nombre de GUINEO SEDA o PLATANO SEDA.
Cavendish.- Esta variedad tiene una altura entre 2.8 m. y 3 m. sus limbos son
cortos y grandes con falsos entrenudos cortos. Su racimo es de aspecto tronco
cnico, las dos primeras manos se mantienen rectas pero estn curvadas en las
dems manos, es una variedad muy productiva y la conformacin de sus racimos
es muy buena para el aprovechamiento de la exportacin.
Requerimientos del Cultivo
Requerimientos Ecolgicos.- Se debe tomar en cuenta los siguientes:
Suelo.
Clima.
Seleccin del terreno.

Levantamiento topogrfico.
12
Obras procedentes de la siembra.- Entre las obras ms usuales tenemos:

a. Preparacin del terreno.
b. Canales de riego.
c. Canales de drenaje.
d. Seleccin de semilla.
e. Riego.
f.
Control de malezas.
g. Fertilizacin.
h. Deshije.
i.
Deshoje.
j.
Apuntalado.
k. Enfunde.
l.
Desmane.
m. Plagas y enfermedades.
PROCESO DE COSECHA DE BANANO
El banano se cosecha cuando est verde, para que llegue al estado de desarrollo
en que se cosecha dura aproximadamente doce semanas y se conoce con el
nombre de GRADO. Una razn fundamental para optar el grado de corte de la
fruta se debe al pas que va a ser transportado dependiendo de su distancia.
Segn se va desarrollando la fruta, el grado va aumentando, a la vez se pierden

las angulosidades o las aristas de los dedos que conforman las manos. Una
ayuda buena para la cosecha uniforme es que se la realiza por edad.
El procedimiento consiste en que el momento de realizar el enfunde se amarra la

funda con cinta de colores distintos para cada semana; este sistema sirve adems
para calcular la cantidad de fruta disponible.
Para el proceso de cosecha se requiere contar con disponibilidad de materiales,

de acuerdo al tamao de la plantacin de manera general una empacadora, que
posea las siguientes adecuaciones:
13
1. Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado

pintado con materiales apropiados (resina de vidrio). Las tinas sern divididas en
dos segmentos, la primera del lavado o saneo y la segunda de enjuague, ambas
con surtidores de rebose y drenaje.
2. Mesas romanas para pesar la fruta, previamente colocadas en bandejas

especiales.
3. Transportadores de las bandejas con fruta.
4. Mesa para empaque.
5. Transportadores de cajas.
En el cultivo del banano se siguen rigurosamente los procedimientos

recomendados para conseguir la fruta de mejor calidad, ello incluye los siguientes
pasos:
Calibraje de la fruta.- Medicin del grosor de la fruta en funcin de las

especificaciones exigidas por el cliente y para determinar el estado fisiolgico de
la misma.
Desflore.- Es la eliminacin de las flores secas que se encuentran en la punta

de los frutos del racimo que va a ser desmanado; se comienza por la mano
inferior.
Esta labor se realiza nicamente con los dedos, sin usar trapos ni polietileno.
Desmane.- El desmane se lo realiza con un cuchillo curvo o cortado

semicircular (cuchareta) efectuando un solo corte limpio sin dejar otros cortes ni
desgarres. Es muy importante la habilidad del operador para que sea ms
eficiente la labor, el corte se lo hace lo ms cerca posible del tallo dejando
suficiente corona, las manos son colocadas suavemente al tanque de desmane.
14
Lavado y saneo.- En el primer tanque se procede a lavar cuidadosamente

cada mano y se elimina a aquellas muy pequeas deformadas o que presenten
defectos tales como estropeo, rasguos, daos causados por insectos u otros que
les mejoren su presentacin en ms de dos dedos. Usando cuchillos curvos bien
afilados se arregla cualquier desperfecto de la corona.
Enjuague o desleche.- En el tanque las manos o lo clster permanecen entre

12 a 20 minutos dentro del agua para que se elimine todo el ltex o leche.
Pesada.- Sobre la romana se coloca la bandeja de diseo adecuada y se

deposita el nmero de manos o clster necesarios hasta complementar el precio
de la fruta por caja solicitado.
Desinfeccin.- Se procede a rociar la fruta con una solucin de sulfato de

aluminio y un fungicida para prevenir las manchas de ltex y pudricin de la
corona.
Sellado.- Algunas compaas exportadoras para ciertos mercados colocan en

los dedos interiores de la mano o del clster unas etiquetas distintivas de la marca
registrada por ella.
Empaque (embalaje).- Se lo realiza en cajas de cartn corrugado elaborado

bajo especificaciones y dimensiones convenientes, establecidas segn el peso a
empacarse, la distancia que va a ser transportada y las condiciones del mercado
consumidor.
Una caja est compuesta de Fondo y Tapa. Para proteger la fruta se utiliza el
polietileno en las siguientes formas ms comunes:
a. Lmina perforada.
b. Politubo o tubo Pack perforado.
c. Fundas individuales o Clster Pack.
15
Tapado.- Se coloca la tapa observando que coincidan los orificios de

ventilacin del fondo y la tapa.
Identificacin.- La compaa exportadora,
para cada productor bananero
tiene un nmero de cdigo para su identificacin en los puertos de embarque y de

destino para efectos de inspeccin sobre la calidad de fruta empacada y se lo
imprime en un lugar visible de la tapa, con el uso de sellos o marcadores
adecuados.
Transporte.-
Son
transportadas
en
camiones
cerrados
cubiertos
perfectamente para evitar la entrada de polvo o agua.
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
La contabilidad agropecuaria es una especialidad de la actividad contable
diseada para clasificar, registrar, resumir y analizar en forma cuantitativa las
operaciones financieras realizadas en las entidades exclusivas del medio
agropecuario, con el objeto de tomar decisiones de carcter econmicoadministrativo.2
Importancia
La contabilidad agropecuaria es fundamental, porque permite obtener mayor

comprensin del resultado econmico y a la vez un mejor conocimiento para
determinar, si debe seguir en su actividad actual. Es el punto de partida para
obtener la informacin confiable sobre el entorno que involucra al proceso de la
produccin, estableciendo adecuados controles y reuniendo una apropiada
informacin que sirva a ste para la toma de decisiones. Todo sector
agropecuario debe hacer uso de la contabilidad, cualquiera que sea la importancia
de su explotacin, ya que as obtendra una mayor comprensin del resultado
econmico y a la vez tiene un mejor conocimiento para determinar si debe seguir
en su cultivo actual, diversificarlo, combinarlo o arrendar la tierra.
2
MALDONADO, Hernn. Contabilidad Agropecuaria. Tomo II. Quito-Ecuador. Pg. 8.
16
Actividad Agrcola
La actividad agrcola se refiere a la explotacin, produccin y aprovechamiento de

la tierra, mediante la utilizacin de maquinaria, herramienta y trabajo humano
dando como resultado la obtencin de un producto alimenticio, no solo para quien
lo produce sino tambin al alcance del pblico en general.
La actividad agrcola sigue siendo la ms importante de la economa nacional, por

la contribucin con el PIB, como generador de divisas y principal fuente de trabajo
y desarrollo de un pueblo.
Para poder administrar una empresa agrcola se requiere encontrar las

respuestas a las siguientes preguntas:
Qu producir?
Cmo producir?
Cundo producir?
Para tener un panorama respecto a esas tres interrogantes los empresarios

necesitan de informacin correcta y oportuna, de cmo se estn moviendo los
mercados internos y externos para proyectarse sobre que se va a producir y a que
costos.
LOS SISTEMAS DE COSTOS
Existen bsicamente dos sistemas de costos:

Por ordenes o lotes de produccin
Por procesos.
Sistema de costos por rdenes de produccin
Consiste en registrar los de produccin previa la existencia de un pedido u orden

(lote); para lo cual es necesario abrir una HOJA DE CONTROL DE COSTOS DE
EXPLOTACIN.
17
Caractersticas:
Funcin con rdenes de produccin para determinados lotes de produccin.

Se registran continuamente los elementos del costo utilizado
Los costos directos constan en una hoja de costos aperturada para cada
orden de produccin especfica.
Sistema de costos por procesos
Este sistema se lo utiliza en explotaciones de carcter continuo o en serie, para lo

cual se necesita establecer periodos de tiempo que permitan controlar el costo de
produccin en lo relacionado a materiales, mano de obra y costos comunes de
explotacin para tal o cual proceso. El costo total es igual a la sumatoria de los
tres elementos del costo de cada proceso durante un periodo de tiempo.
SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS AGROPECUARIOS
Un sistema de contabilidad de costos agropecuarios es aquel que permite

acumular el costo y los distribuye a los objetivos de costos. El Objetivo del costo
es una unidad de producto, por lo tanto algunos contadores se refieren a estos
sistemas como sistemas de costo de productos. Un sistema de costos tiene
cuatro objetivos.
Controlar el uso de los elementos del costo.
Proporcionar informes relativos a costos para medir la utilidad y evaluar el

inventario (estado de resultados y balance general).
Ofrecer informacin para el control administrativo de las operaciones y

actividades de la empresa (informes de control).
Proporcionar informacin para fundamentar la planeacin y la toma de

decisiones (anlisis y estudios especiales).
18
LOS COSTOS Y GASTOS EN ACTIVIDAD AGROPECUARIA
Costos.- Son aquellos que se capitalizan directa o indirectamente en el producto,

en otras palabras son los recursos utilizados (Insumos y materiales como abonos,
semillas, fungicidas, plaguicidas; mano de obra directa, y costos comunes de
produccin o explotacin) en la produccin o explotacin de un producto, especie
o servicio, por lo tanto son recuperables.
Gastos.- Son aquellos egresos que no se capitalizan en el fruto o producto, por lo

tanto no son recuperables.
Los costos son los recursos utilizados directamente en el proceso de produccin,

mientras que los gastos son desembolsos que pueden aplicarse a uno o ms
periodos de produccin y an pueden darse, no habiendo produccin.
ELEMENTOS DEL COSTO DE LA PRODUCCIN AGROPECUARIA
En la contabilidad agropecuaria pueden analizarse los tres elementos del costo:
1. Insumos y Materiales
En este costo se deben registrar la materia prima comprada y obtenida de la

produccin, a ser destinadas a la siembra, as como el costo de los ingredientes
necesarios para el cultivo, como: abonos, fertilizantes y dems materiales de sta
naturaleza relacionados con el producto o rea del mismo, sin distinguir los
directos de los indirectos.
REGISTROS PARA EL CONTROL DE INSUMOS Y MATERIALES
Para fines de control los insumos y materiales usados en la produccin se suelen

hacer mediante:
19
Compra de Materiales
En este proceso de control tenemos:
La Orden de Compra
Es un formulario que emite el jefe de produccin, solicitando la compra de los

materiales e insumos necesarios para la produccin.
Lo detalles que debe contener una orden de compra son: nmero, fecha de la
orden de compra, nombre y direccin del proveedor, condicin, instrucciones del
embarque, fecha de entrega exigida, cantidad y clase de material requerido,
precio unitario del material convenido, y la firma del responsable.
HACIENDA LA MAGDALENA"
ORDEN DE COMPRA N
PROVEEDOR:
CONDICIONES DE PAGO:
FECHA DE PEDIDO:
LUGAR DE ENTREGA:
FECHA DE ENTREGA:
CANTIDAD
CDIGO DESCRIPCIN
Aprobado por:
FUENTE: Bravo Mercedes. Contabilidad de Costos

ELABORADO POR: El Autor.
Ingreso de Insumos y Materiales
El departamento o Persona encargada de recibir los materiales adquiridos los

desempaca, cuenta e inspecciona para tener la seguridad de que se encuentran
en perfectas condiciones y que cumplen con todas las especificaciones del
20
pedido, caso contrario se har la devolucin al proveedor para la recepcin

correspondiente.
INGRESO A BODEGA N
FECHA:
PROVEEDOR:
ORDEN DE COMPRA N
REMISIN N
FACTURA PROVEEDOR N
DIRECCIN
Cantidad
Concepto
V/Unitario
Total
Bodeguero:_____________________
Transportador:______________________
Contabilidad:_____________________

Planilla de existencia de Insumos agrcolas
Este registro es muy importante para conocer las existencias de los insumos
agrcolas pues nos entregan en cualquier momento reportes de sus ingresos,
consumos y saldos.
FUENTE: Varios Autores

21
Saldo
Consumo
Entrada
Saldo
Consumo
Fecha
Entrada
HACIENDA LA MAGDALENA
PLANILLA DE EXISTENCIA DE INSUMOS AGROPECUARIOS
Desdeal
Maz
Balanceado
MTODOS PARA EL CONTROL DE VALORACIN DE MATERIALES
La valoracin de los materiales y suministros que se destinan para ser utilizados

en el proceso productivo se realiza a travs de las tarjetas kardex.
Los mtodos de valoracin ms utilizados son:
1. PEPS
2. UEPS
3. Promedio Ponderado
4. Ultima compra o costo actual
PEPS: Primeros en entrar, primeros en salir. Significa que los materiales que
ingresan primero a la bodega son los primeros que tienen que salir. Proviene del
trmino ingls first in, first out (F.I.F.O).
UEPS: ltimos en entrar, primeros en salir. Significa que los materiales que
ingresan al ltimo son los primeros que tienen que salir. Proviene del trmino
ingls Last in, First out (L.I.F.O).
Promedio Ponderado: En este mtodo se determina el valor promedio de los

materiales que ingresan a la bodega, es de fcil aplicacin y permite mantener
una valoracin adecuada del inventario de materiales.
ltima Compra o Costo Actual: Consiste en valorar a los materiales al costo

actual de mercado, mediante ajustes contables.
Las Tarjetas de Control de Existencias
Son registros de control para saber a qu costo entran y salen los materiales e
insumos agropecuarios para la produccin.
22
HACIENDA LA MAGDALENA "

TARJETA KARDEX
Mtodo de Valoracin:
Exist.Mx:
Artculo:
Exist.Mn:
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.

2. La Mano de Obra.
El costo de mano de obra en las actividades agrcolas es el ms significativo en

el costo total de produccin. Adems su distribucin resulta difcil, por cuanto no
es palpable medir la participacin del trabajo humano en forma precisa para cada
uno de los productos agrcolas, lo cual obliga tambin a obtener parmetros de
comparacin que faciliten la asignacin de costos, dependiendo inclusive del rea
de cultivo o del nmero de horas trabajadas para cada tipo de productos.
La mano de obra directa.- Est constituida por los trabajadores que

directamente intervienen en el proceso de explotacin y que su costo se puede
identificar, asociar o cuantificar con relativa facilidad a un producto. De esta fuerza
de trabajo no se puede prescindir, pertenecen los sembradores, entre otros.
La mano de obra indirecta.- Se encuentra conformada por aquellos trabajadores

que realizan labores de servicios o auxiliares de la produccin.
REGISTROS DE CONTROL DE LA MANO DE OBRA

Este control se lo realiza a travs de los siguientes auxiliares:
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Tarjeta de Reloj
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los

trabajadores en forma automtica y al final de cada semana el departamento del
personal elabora el cuadro resumen de la asistencia diaria del personal.
TARJETA DE RELOJ
NOMBRE:
SEMANA:
MAANA
Fecha
Entrada
TARDE
Salida Entrada
NOCHE
Salida
Entrada
Total
Salida
LUNES
MARTES
MIRCOLES
JUEVES
VIERNES
OBSERVACIONES:

Tarjeta de Control de Tiempo
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada

actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) as como tambin el tiempo no productivo (permiso
para asistencia mdica, sesiones de sindicato, etc.)3
3
MOLINA, Antonio, 2007. Contabilidad de Costos. Quinta Edicin. Quito-Ecuador, Pg. 95
24
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________
Cdigo:_______
Jornada:_________________
Ocupacin:________
Periodo:________________
Hora
Fecha
DETALLE
Inicio
Hora
Horas
Valor VALOR
Termi. Emple. x Hora TOTAL
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
PLANILLA DE TRABAJO
Al finalizar la semana se recogen todas las tarjetas de tiempo por nmero de

trabajadores y se elabora la planilla de trabajo, en la cual se resume la
informacin que contienen las tarjetas de tiempo.
HACIENDA "LA MAGDALENA

PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO
TIEMPO
N
NOMBRE APELLIDO
TIEMPO
INDIRECT
DIRECTO O
TOTAL
Resumen:
Mano de Obra Directa
Trabajo Indirecto
Tiempo Ocioso
Valor de la Planilla
25
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
3. Costos Indirectos de Explotacin.

Es el tercer elemento del costo, se refiere a todos aquellos desembolsos
necesarios durante la explotacin agropecuaria; es decir son todos aquellos
gastos acumulados que siendo necesarios para la explotacin no se identifican,
sino que intervienen en forma indirecta.4
Conocidos en la actividad industrial como costos indirectos de produccin,
carga fabril, costos generales de fabricacin etc., los denominamos agrcola,
ganadera, etc. En la generalidad de los casos muchas empresas agropecuarias
se dedican al mismo tiempo a explotaciones agrcolas, ganaderas y otras
actividades; entonces llamamos Costos Comunes de Explotacin (CCE) a todos
aquellos costos incurridos pero que son comunes a varias actividades o procesos
al mismo tiempo; por ejemplo:
Impuestos a los Predios Rsticos.

Arriendos (hacienda, finca, galpones, etc.).
Consumo de energa elctrica.
Pago de derechos por agua.
Depreciaciones.
Fumigacin.
Remuneracin guardin.
LA HOJA DE COSTOS
La hoja de costos en la actividad agropecuaria es el resumen de la inversin

realizada en una orden de produccin en sus tres elementos bsicos. Por lo tanto
el costo total estar determinado por la suma horizontal de sus componentes y el
costo unitario ser el cociente entre este valor y el nmero de unidades
producidas o en la actividad agropecuaria el costeo predeterminado que ser
calculado para cada orden de produccin.
SUQUILANDA, Ligia, 2008. Contabilidad Agropecuaria, sexta Edicin, Grafica Amazonas, Loja-Ecuador, Pg. 103
26
HACIENDA "LA MAGDALENA"

HOJA DE COSTOS AGRCOLA
FECHA DE INICIO: xxxxxxxxxxx
FECHA DE TERMINACIN: xxxxxxxxxxx
PRODUCCION N..
MATERIALES
DESCRIPCIN
V/UNIT.
CULTIVO: xxxxxxxxxx
CANTIDAD: xxxxxxxx
FECHA
CANTIDAD
FECHA
FECHA
DESCRIPCIN
CANTIDAD
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
xxxxxxx
N DIAS
SUMAN
COSTOS COMUNES DE EXPLOTACIN AGRCOLA
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
TOTAL
xxxxxx
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
MATERIALES
Inventario Inicial:
Total Materia Prima:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL COSTO DE PROD:
TOTAL
TOTAL
xxxxxxx
Costos: xxxxxxxxx
Margen de utilidad: xxxxxxxx
Precio de venta: xxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxxx

Plan de Cuentas
El plan de cuentas est compuesto por un catlogo de cuentas que contiene la

relacin ordenada de las clases, grupos, cuentas y subcuentas de activos,
pasivos, patrimonio, ingresos y gastos, costo de ventas, de produccin o de
operacin y cuentas de orden identificadas con un cdigo numrico.
Cdigo de Cuentas.- Se define como la expresin resumida de una idea a travs

de la utilizacin de nmeros, letras y smbolos; en consecuencia, el cdigo es el
equivalente del nombre.
Manual de Cuentas
Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y significado de cada

cuenta, los motivos de sus dbitos y de sus crditos, qu representa su saldo, y
otros datos que sirvan para el normal funcionamiento del sistema de informacin.
27
PROCESO DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA
El proceso contable en una empresa agrcola es unir la contabilidad general y la

de costos y que todos los contadores deben seguir; estableciendo las leyes y
normas contables, las cuales le ayudan a realizar con mayor precisin, exactitud y
orden su trabajo, definindole como el conjunto de operaciones ordenadas y
sistemticas que tiene por finalidad la obtencin de los productos, siempre que se
trate de bienes de produccin propia y que predomine en el producto final
resultante, hasta llegar a la preparacin de los Estados Financieros.
El proceso contable ser desarrollado en el marco de las leyes, principios y

normas contables;
documentacin
y su inicio,
que sirva
implica entrar en contacto con toda la
de respaldo
para cada transaccin
como son:
facturas, recibos, notas de venta, entre otros, analizar e interpretar las cuentas
que intervendrn para proceder a efectuar el asiento contable respectivo.
CICLO CONTABLE
DOCUMENTOS FUENTE
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIN
INICIAL
DIARIO GENERAL
O LIBRO DIARIO
MAYOR GENERAL
O LIBRO MAYOR
MAYORES AUXILIARES
BALANCE DE
COMPROBACIN
HOJA DE TRABAJO
AJUSTES
BALANCE GENERAL
ESTADO DE RESULTADOS
ESTADOS FINANCIEROS
ESTADO DEL COSTO DEL
PRODUCTO AGRCOLA
ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
CIERRE DE LIBROS
ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO

28
Documentos Fuente
Los documentos considerados como documentos fuente son ttulos, facturas,

cartas etc. relativo a las operaciones mercantiles, que sirven de soporte a los
asientos contables que las recogen.
Comprobante de Ingreso
Documento auxiliar que sirve para registrar valores por concepto de abonos o
cancelacin de facturas de los clientes. Su presentacin es optativa, de acuerdo a
las necesidades de determinada empresa.
Comprobante de Egreso
Documento auxiliar que sirve para registrar los abonos o pagos que realiza la
empresa por varios conceptos.
Liquidacin de Compras
La liquidacin de compras de bienes o prestacin de servicios las emitir el

adquiriente en los siguientes casos:
Cuando se trate de adquisiciones de bienes y servicios a personas naturales

no obligadas a emitir comprobantes de venta.
La liquidacin de compras considerar, de ser el caso, el impuesto al valor
agregado que ser retenido en su totalidad y pagado por el comprador.
Factura
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las

mercaderas vendidas o servicios prestados, indicando la cantidad, el precio
unitario y total, las condiciones de pago (crdito o contado), impuestos fiscales
(IVA), nmero de RUC.
29
Inventario Inicial
El Inventario Inicial representa el valor de las existencias de mercancas en la

fecha que comenz el periodo contable. Esta cuenta se abre cuando el control de
los inventarios, en el Mayor General, se lleva en base al mtodo especulativo, y
no vuelve a tener movimiento hasta finalizar el periodo contable cuando se cerrar
con cargo a costo de ventas o bien por Ganancias y Prdidas directamente.
INVENTARIO INICIAL
Alde..del.
Expresado en USD. $.
CDIGO CANTIDAD
DETALLE
V/UNITARIO V/TOTAL OBSERVACIONES
Buena Vista,..dedel
....
..
GERENTE
CONTADOR

30
Estado de Situacin Inicial

Es la informacin contable que se elabora al iniciar las operaciones mercantiles
de la empresa, este Estado se lo elabora en base al Inventario Inicial clasificando
las cuentas y con los valores que conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio
de la misma.5
ESTADO DE SITUACIN INICIAL
Al.de.del..
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS
INVENTARIO DE PLANTACIONES
INV. DE INSUMOS AGRCOLAS
INV. DE SUMINISTROS AGRCOLAS
SUMINISTROS DE OFICINA
SUMINISTROS DE LIMPIEZA
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
VEHICULO
MAQUINARIA Y EQUIPOS
TERRENO
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CORRIENTE
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXX
XXXXXXXXXX
XXXXXXXXXXX
Buena Vista,.de..del.
.
GERENTE
....
CONTADOR
FUENTE: SARMIENTO Rubn. Contabilidad de Costos

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edicin; Editorial Nuevo Da, Quito Ecuador, Ao 2009, pg. 35
31
Libro Diario General
Es un libro principal en donde se registran cronolgicamente las operaciones de

una empresa que realiza diariamente, aplicando el principio de la Partida Doble
No hay deudor sin acreedor ni acreedor sin deudor por el valor equivalente.
DIARIO GENERAL
Delde....al.de..del..
Folio
FECHA
DETALLE
PARCIAL
DEBE
HABER
Buena Vista,de..del.
GERENTE
CONTADOR

Libro Mayor General
El libro mayor es el registro o resumen de todas las transacciones que aparecen

en el libro diario, con el propsito de conocer su movimiento y saldo en forma
particular. Se abrirn tantos mayores como cuentas existan en el libro diario.
32
MAYOR GENERAL
Deldealdedel..
CUENTA:
FECHA
CDIGO:
DESCRIPCIN
DEBE
HABER
SALDO
GERENTE
CONTADOR

BALANCE DE COMPROBACIN
Permite resumir la informacin contenida en los registros realizados en el Libro

Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud del mencionado registro.
Verifica y demuestra la igualdad numrica entre el Debe y el Haber. Es el estado
demostrativo de todas las cuentas que funcionan en una empresa6
Delde..al..dedel.
Expresado en dlares USD
CDIGO
SUMAS
NOMBRE DE LA CUENTA
DEBE
SALDOS
HABER
DEBE
HABER
GERENTE
CONTADOR

6
JARAMILLO, Espejo, Beatriz, 2007. Contabilidad General, UTPL, Segunda Edicin, Editorial de la UTPL- Loja- Ecuador,
Pg. 388.
33
AJUSTES
Se elaboran al trmino de un periodo contable o ejercicio econmico. Los ajustes
contables son necesarios para que las cuentas que han intervenido en la
contabilidad de la Empresa demuestren su saldo real y faciliten la preparacin de
los Estados Financieros7
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta que permite al contador presentar en forma resumida y

analtica gran parte del proceso contable; es decir, sirven para facilitar la
elaboracin de los estados financieros; adems la hoja de trabajo es el
documento constructivo de comprobacin auxiliar destinado a controlar y
demostrar los resultados.
Hoja De Trabajo
Delde..al.de...del
CDIGO
CUENTAS
BALANCE DE
COMPROBACI
N
DEBE
HABER
AJUSTES
DEBE
HABER
ESTADO DE
PRDIDAS Y
GANANCIAS
BALANCE
AJUSTADO
DEBE
HABER
ING.
EGR.
ESTADO DE
SITUACIN
FINANCIERA
ACTIVO
PASIVO
Fecha..
F. GERENTE
F. CONTADOR

BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima Edicin, Editora NUEVO DA, Quito-Ecuador, Pg.
52.
34
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros constituyen la informacin condensada de las
operaciones que se llevaron a cabo en una explotacin agropecuaria. Los estados
financieros constituyen el informe econmico de un periodo determinado, en
donde se presenta la situacin real econmica y financiera de la hacienda.8
Estado de Costo de Productos Vendidos
Es un informe que demuestra el Costo de los Productos Vendidos, luego de un

proceso de explotacin bananera.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS

Del...de.al..de.del.
Expresado en dlares USD. $.

Materiales
xxxxxxxxx
Mano de Obra
xxxxxxxxx
Costos Comunes de Explotacin Agrcola
xxxxxxxxx
TOTAL COSTO DE EXPLOTACIN AGRCOLA DEL PERIODO
xxxxxxxxx
(+) Inventario Inicial de Plantaciones
xxxxxxxxx
COSTOS DE PRODUCCIN EN PROCESO
xxxxxxxxx
(-) Inventario Final de Plantaciones en Proceso
xxxxxxxxx
COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
xxxxxxxxx
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados

COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
(-) Inventario Final de Productos Terminados
COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS AGRCOLAS
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
Buena Vista,.dedel..
.
GERENTE
....
CONTADOR
FUENTE: Varios Autores

8
SUQUILANDA, Ligia, 2008. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edicin, Grafica Amazonas, Loja-Ecuador, Pg. 108
35
Estado de Resultados
Es un documento contable complementario donde se informa detallada y
ordenadamente el resultado de las operaciones (utilidad, prdida remanente y
excedente) de una entidad durante un periodo determinado.
Del..de...al.de..del..
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
VENTAS DE PRODUCTOS AGRCOLAS
(-) COSTO DE VENTAS DE PROD. VENDIDOS
UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
TOTAL INGRESOS
GASTOS
GASTO SUELDOS Y SALARIOS
GASTO FENEFICIOS SOCIALES
GASTO MANTENIMIENTO
GASTO COMBUSTIBLES
GASTO SUMINISTROS DE OFICINA
GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA
GASTO DEPRECIACIONES
GASTO SERVICIOS BSICOS
GASTO SUMINISTROS DE BOTIQUN
TOTAL GASTOS
UTILIDAD EN EL EJERCICIO
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
Buena Vista,..de...del
.
GERENTE
....
CONTADOR

36
Estado de Situacin Financiera
La funcin del Estado de Situacin Financiera es proporcionar informacin sobre

las condiciones financieras de una empresa en un momento determinado, el
mismo que debe reflejar todos los hechos relacionados con la naturaleza y
montos de los activos de la empresa, sus pasivos y el capital neto.
HACIENDA LA "MAGDALENA"
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Del ..de...al ...de.del
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
INVENTARIO DE INSUMOS AGRCOLAS
INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRCOLAS
ACTIVO NO CORRIENTE
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
TERRENOS
HERRAMIENTAS MENORES
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
IESS POR PAGAR
BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR (24%)
IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
15% DISTRIBUCIN A LOS TRABAJADORES
IVA POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
TOTAL CAPITAL
RESULTADOS
SUPERVIT EN EL EJERCICIO
TOTAL RESULTADOS
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADO
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxx
xxxxxxx
xxxxxxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxx
xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxxx
Buena Vi s ta,...de.del
.
GERENTE
....
CONTADOR

37
Estado de Flujos de Efectivo

Es el estado financiero bsico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operacin, inversin y financiacin. Es de tipo financiero y muestra
entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una
empresa durante un perodo contable, en una forma que concilie los saldos de
efectivo inicial y final.9
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Del.de.al...de.del..
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Efectivo neto utilizado en actividades de operacin
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Venta de activos fijos
Compra de activos fijos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversin
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Intereses pagados
Pago prstamos bancarios
Efectivo neto utilizado en actividades de financiamiento
xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxx
AUMENTO/DISMINUCION NETA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto del efectivo y sus equivalentes
Efectivo y su equivalente al inicio del perodo
Efectivo y su equivalente al final del perodo
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
xxxxxxxxx
Buena Vista,.de.del..
.
GERENTE
....
CONTADOR

9
BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima Edicin, Editora NUEVO DA, Quito-Ecuador, Pg.
198.
38
Estado de Cambios en el Patrimonio
Es un estado financiero bsico que muestra y explica la variacin en cada una de

las cuentas del patrimonio de un ente econmico en un periodo determinado.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Del.de...alde.del
CONCEPTO
SALDO: 01/01/2011
INCREMENTO
DISMINUCIN
SALDO: 31/03/2011
Capital Social
Utilidad del Presente Ejercicio
xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
xxxxxxxxxxx
Buena Vista,..de...del
.
GERENTE
....
CONTADOR

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Contribuyente Especial.
Es todo aquel contribuyente (persona natural o sociedad), calificado formalmente
como tal por la Administracin Tributaria, que en mrito a su importancia
econmica definida en parmetros especiales, coadyuva a la recaudacin efectiva
de los tributos, sujetndolo a normas especiales con relacin al cumplimiento de
sus deberes formales y pago de los tributos.
39
El Servicio de Rentas Internas puede designar como "contribuyentes especiales"

a determinados sujetos pasivos cuyas actividades se consideren importantes para
la Administracin Tributaria, por ejemplo, a efectos de contar con informacin
valiosa para la gestin de los tributos.
Un contribuyente es designado como especial a travs de una resolucin emitida

por la mxima autoridad del SRI, y adquiere esta calidad a partir del mes siguiente
que ha recibido la respectiva notificacin designndolo como tal.
Un contribuyente deja de ser Contribuyente Especial a travs de una resolucin

emitida por la mxima autoridad del SRI y sta es efectiva al mes siguiente de
haber recibido la respectiva notificacin. La resolucin es emitida previo a:
Solicitud presentada por el contribuyente, para dar de baja su calidad de

Contribuyente Especial (en los casos que amerite), o, El Servicio de Rentas
Internas analiza peridicamente si el contribuyente ya no cumple con los
parmetros establecidos para ser calificado como especial.
Obligaciones de los contribuyentes especiales
Declarar y pagar los impuestos establecidos por Ley, va Internet.

Presentar los anexos tributarios detallados a continuacin:
Anexo Transaccional
Anexo de Relacin de Dependencia (en caso de poseer empleados en
relacin de dependencia)
Todo contribuyente especial es agente de retencin del IVA e Impuesto a la

Renta, por tanto tiene la obligacin de retener impuestos, de acuerdo a la
normativa vigente.
40
Declaracin de impuestos
Los contribuyentes especiales obligatoriamente declaran sus impuestos a travs

del Internet y los pagan va convenio de dbito, a travs de las Instituciones
Financieras que forman parte del Convenio Especial de Recaudacin con el SRI.
Declaracin de
Impuesto al valor agregado
(IVA): Se
debe
realizar
mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o varios perodos

no se haya registrado venta de bienes o prestacin de servicios, no se hayan
producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la fuente por
dicho impuesto. En una sola declaracin por periodo se establece el IVA sea
como agente de Retencin o de Percepcin.
Declaracin del Impuesto a la Renta: La declaracin del Impuesto a la Renta se

debe realizar cada ao en el Formulario 101, consignando los valores
correspondientes en los campos relativos al Estado de Situacin Financiera,
Estado de Resultados y conciliacin tributaria.
Pago del Anticipo del Impuesto a la Renta: Se deber pagar en el Formulario

106 de ser el caso. Para mayor informacin verificar el clculo del anticipo en el
Art. 41 de la Ley Orgnica de Rgimen Tributario Interno.
Declaracin de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta: Se debe

realizar mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen
efectuado retenciones durante uno o varios perodos mensuales.10
Anexo Transaccional Simplificado (ATS): Es un reporte mensual de la
informacin relativa a compras, ventas, exportaciones, comprobantes anulados y
retenciones en general, y deber ser presentado a mes subsiguiente.
Presentarn obligatoriamente este anexo las sociedades catalogadas como
especiales o que tengan una autorizacin de auto impresin de comprobantes de
venta, retencin y documentos complementarios.
10
www.sri.gob.ec/web/10138/334
41
La presentacin del anexo ATS reemplaza la obligacin del anexo REOC.
Anexo de
Impuesto a la
Renta en
Relacin de
Dependencia
(RDEP):
Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del Impuesto

a la Renta realizadas a sus empleados bajo relacin de dependencia por
concepto de sus remuneraciones en el perodo comprendido entre el 1 de enero y
el 31 de diciembre.
Deber ser presentado una vez al ao en el mes de febrero.11
11
www.sri.gob.ec/web/guest/174
42
43
e. Materiales y Mtodos
El presente trabajo estar sustentado en la aplicacin de los siguientes mtodos y

tcnicas:
MATERIALES
De Oficina. Lpices, papel bon, esferogrficos libretas de apuntes, Informtica:

computadora e impresora.
Bibliogrficos: Libros y Revistas, Informes contables, internet en lnea
MTODOS
Cientfico
Permiti desarrollar el presente trabajo con un procedimiento lgico de

investigacin principalmente al descubrir y cuantificar los costos agropecuarios en
el periodo de estudio, adems mediante este mtodo sirvi para organizar en
forma clara y precisa los conceptos relacionados con la contabilidad agropecuaria
y relacionarlos estos con la prctica contable.
DEDUCTIVO
Se lo utiliz para el desarrollo de la teora de costos agropecuarios, los conceptos
y definiciones vlidos para aplicar y resolver el problema objeto de estudio
partiendo desde entornos generales hasta obtener casos particulares que
sirvieron principalmente para la aplicacin o prctica contable.
INDUCTIVO
Se aplic en el momento del registro de cada una de las transacciones de la

produccin agrcola, fundamentalmente en el costeo de los tres elementos del
44
costo: insumos y materiales, mano de obra y costos de explotacin agropecuaria

en el periodo de estudio y con ello la generacin de informacin exacta, adecuada
y oportuna que se reflejan en los estados financieros de la empresa.
Analtico Sinttico
Estos mtodos se utilizaron para el anlisis a los libros contables, a la literatura

compilada e investigada, para con esta informacin obtenida sintetizar o reducir
los conceptos, teoras y definiciones hasta llegar a elaborar los resultados en la
prctica
contable
para
luego
formular
las
respectivas
conclusiones
recomendaciones de la investigacin.
TCNICAS
Se utilizaron las siguientes tcnicas como apoyo a los mtodos:
La Observacin
Permiti conocer la ubicacin, la estructura fsica de la empresa y sus actividades

agrcolas; as como tambin recopilar la documentacin soporte de los registros
contables para el desarrollo de la investigacin.
La Entrevista
Esta tcnica ayud a recabar informacin real del funcionamiento de la empresa,

principalmente en el proceso de produccin del banano, la gestin realizada y las
necesidades que requiere para su normal desarrollo.
45
46
47
f. Resultados
CDIGO
1.
11.
11.01
11.02
11.03
11.04
11.05
11.06
11.07
11.08
11.09
11.10
11.11
12.
12.01
12.02
12.03
12.04
12.05
12.06
12.07
12.08
12.09
12.10
12.11
12.12
12.13
12.14
12.15
12.16
13.
13.01
13.02
2.
21.
21.01
21.02
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
21.05
21.06
21.07
21.08
21.09
21.10

RUC 0790051580001
PLAN DE CUENTAS
CUENTAS
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
SUMINISTROS DE BOTIQUN
SUMINISTROS VARIOS
COMBUSTIBLES
ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE EQUIPO DE CMPUTO
EQUIPO DE COMUNICACIN
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS EQUIPO DE COMUNICACIN
VEHCULO
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE VEHCULO
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
EDIFICIOS
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE EDIFICIO
TERRENOS
OTROS ACTIVOS
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
DOCUMENTOS POR PAGAR
IESS POR PAGAR
Dcimo tercer sueldo
Dcimo cuarto sueldo
IVA EN VENTAS
IVA RETENIDO 30% POR PAGAR
48
CDIGO
21.11
21.12
21.13
21.14
3.
31.
31.01
32.
32.01
32.02
32.03
4.
41.
41.01
41.02
42.
42.01
5.
51.
51.01
51.01.01
51.01.02
51.01.03
51.02
51.03
51.03.01
51.04
51.04.01
52.
52.01
52.01.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
52.03
52.03.01
52.03.02
52.04
52.05
52.06
52.07
52.08
52.08.01
52.08.02
52.08.03
52.08.04
52.08.05
52.08.06
52.08.07

RUC 0790051580001
PLAN DE CUENTAS
CUENTAS
RETENCIN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1% POR PAGAR
IVA POR PAGAR
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
RESULTADOS
UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO
UTILIDAD DEL PRESENTE EJERCICIO
INGRESOS
VENTA DE PRODUCTOS AGRCOLAS
UTILIDAD EN VENTA DE PRODUCTOS AGRCOLAS
INGRESOS NO OPERACIONALES
INTERESES GANADOS
COSTOS Y GASTOS
COSTOS
COSTO DE EXPLOTACIN AGRCOLA
Materiales
Mano de Obra
NMINA (OBREROS)
Sueldo bsico de obreros
NMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA)
Sueldo bsico de administrativos de bananera
GASTOS
SUELDOS Y SALARIOS
Sueldo bsico de empleados
BENEFICIOS SOCIALES
Dcimo tercer sueldo
Dcimo cuarto sueldo
Fondos de reserva
Aporte patronal
GASTO MANTENIMIENTO
Reparacin y mantenimiento vehicular
Reparacin y mantenimiento de equipos
GASTO COMBUSTIBLES
DEPRECIACIONES
Depreciacin de Muebles y Enseres
Depreciacin de Equipos de Oficina
Depreciacin de Equipos de Computo
Depreciacin de Equipos de Comunicacin
Depreciacin de Vehculo
Depreciacin de Maquinarias y Equipos
Depreciacin de Edificios
49
CDIGO
52.09
52.09.01
52.09.02
52.09.03
52.09.04
52.09.05
52.10
52.10.01
52.10.02
52.10.03
6.
61.
61.01

RUC 0790051580001
PLAN DE CUENTAS
CUENTAS
Gasto Depreciacin de Muebles y Enseres
Gasto Depreciacin de Equipos de Oficina
Gasto Depreciacin de Equipos de Computo
Gasto Depreciacin de Vehculo
Gasto Depreciacin de Edificios
Agua
Luz
Telfono
CUENTAS TRANSITORIAS
CUENTAS DE CIERRE
PRDIDAS Y GANANCIAS
Buena Vista, 01 de Enero del 2011
.
GERENTE
....
CONTADOR
50
51
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVOS
Representa todos los valores y derechos de propiedad de la empresa los mismos que pueden ser
cuantificados objetivamente.
11. ACTIVOS CORRIENTES
Son todas las cuentas del activo que constituyen los bienes, derechos lquidos o que por su
naturaleza habrn de liquidarse por un valor igual al nominal.
CUENTA
11.01
CAJA
11.02
BANCOS
11.03
INVENTARIO DE
PLANTACIONES
11.04
INVENTARIO DE
INSUMOS
AGRCOLAS
11.05
INVENTARIO DE
SUMINISTROS
AGRCOLAS
11.06
SUMINISTROS
DE OFICINA
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
Registra la existencia
de dinero efectivo
(monedas y billetes)
y/o cheques a la vista
que
dispone
la
empresa.
-Por entradas de
dinero en efectivo y
cheques recibidos
por
cualquier
concepto (ventas al
contado, cobro de
deudas, etc.)
-Por sobrantes de
caja, cuando se
realiza arqueos.
-Por depsitos.
-Por
notas
de
crdito.
-Por
depsitos
realizados en las
cuentas bancarias.
Registra el dinero
que
dispone
la
empresa depositado
en cuentas corrientes
y de ahorros en las
instituciones
financieras.
Representan
los
valores
de
los
materiales, mano de
obra
y
costos
generales utilizados
en la explotacin
bananera en proceso
Representan
los
valores
de
los
insumos como la
urea, glifosato, etc.
que se utilizan en la
Representan
los
valores
de
los
suministros
como
fundas,
corbatines,
cuellos de monja, etc.
que se utilizan en la
Se registra por la
compra de bienes
fungibles para el
consumo interno y
que pasan a formar
parte del inventario.
-Por
pagos
efectivo.
en
SALDO
Deudor
-Por faltantes en caja

al realizar arqueos.
-Por pagos realizados
con cheque.
-Por notas de dbito.
Deudor
-Cuando se recibe
los materiales en el
proceso
de
explotacin.
Por devolucin a
bodega
por
inconsistencias
o
defectos
con
lo
solicitado.
-Cuando se realizan
compras
de
insumos.
Por
entrega
insumos
a
plantaciones
explotacin
de
las
en
Deudor
-Cuando se realizan
compras
de
suministros.
Por
entrega
suministros a
plantaciones
explotacin
de
las
en
Deudor
-Por la compra de
suministros
fungibles que pasan
a formar parte del
inventario.
-Por el consumo.
52
-Por
devoluciones
efectuadas.
Deudor
Deudor
11.07
SUMINISTROS
DE LIMPIEZA
11.08
SUMINISTROS
DE BOTIQUN
11.09
SUMINISTROS
VARIOS
11.10
COMBUSTIBLES
11.11
ANTICIPO DEL
1% DEL
IMPUESTO A LA
RENTA
Se registra por la
adquisicin
de
suministros para la
limpieza
y
que
forman parte del
inventario.
Se registra por la
adquisicin
de
suministros
para
atender emergencias
por accidente laboral
del personal.
Se registra por la
adquisicin
de
suministros varios
-Por la compra de
suministros para el
consumo interno.
-Por el consumo.
-Por la compra de
suministros para el
uso interno.
-Por el consumo.
-Por la compra de
suministros para el
uso interno.
-Por el consumo.
Se registra por la
adquisicin de diesel
para
el
funcionamiento de la
bomba de riego
Registra los valores
retenidos en la venta
de
bienes
y/o
servicios que estn
sujetos a retencin en
la fuente del IR.
-Por la compra de
diesel
para
el
funcionamiento de
la bomba.
-Por la venta de
bienes y servicios a
empresas
que
acten
como
agentes
de
retencin.
-Por
devoluciones
efectuadas.
-Por
devoluciones
efectuadas.
-Por
devoluciones
efectuadas.
-Por el consumo.
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
-Al momento de
realizar la declaracin
anual del impuesto a
la renta.
Deudor
12. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS

Son aquellos bienes de larga duracin que se adquieren para ser usados en las operaciones
regulares de la empresa y que no estn disponibles para la venta.
CUENTA
12.01
MUEBLES Y
ENSERES
12.02
(-)
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
MUEBLES Y
ENSERES
12.03
EQUIPO DE
OFICINA
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
Registra
los
diferentes muebles y
enseres de la empresa
y utilizados para el
desarrollo
de
la
misma.
Registra el valor de
disminucin de los
muebles por efecto
de
uso
u
obsolescencia.
-Por la adquisicin.
Por el valor de
mejoras
que
representen
un
mayor valor.
Registra lo equipos
electrnicos
y
mecnicos
(calculadoras,
mquinas, etc.) de
propiedad
de
la
empresa y utilizados
para el desarrollo de
la misma.
-Por el valor de
depreciacin
acumulada
al
momento de la
venta,
baja,
donacin o prdida.
-Por
ajustes
realizados.
-Por la compra.
Por el valor de
mejoras
que
representen
un
mayor valor.
53
SE ACREDITA
POR
SALDO
-Por venta.
-Cuando se da de
baja, por prdida,
robo, caso fortuito o
fuerza mayor.
-Por el valor de la
depreciacin
acumulada. Calculada
por cualquiera de los
mtodos conocidos.
Deudor
Acreedor
-Por venta.
-Cuando se da de
baja, por prdida,
fuerza mayor.
Deudor
12.04
(-)
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
OFICINA
12.05
EQUIPO DE
COMPUTO
12.06
(-)
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
COMPUTO
12.07
EQUIPO DE
COMUNICACIN
12.08
(-)
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
COMUNICACIN
12.09
VEHCULO
12.10
(-)
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
VEHCULO
disminucin de los
equipos por efecto de
uso u obsolescencia.
-Por el valor de
depreciacin
acumulada
al
momento de la
venta,
baja
o
prdida.
-Por
ajuste
realizado.
-Por la compra.
-Por el valor de
mejoras
que
representen
un
mayor valor.
-Por el valor de la
depreciacin
mtodos conocidos.
disminucin de los
equipos por efecto
de
uso
u
obsolescencia.
-Por el valor de
depreciacin
acumulada
al
momento de la
venta,
baja
o
prdida.
-Por
ajustes
realizados.
-Por el valor de la
depreciacin
mtodos conocidos.
Registra los equipos

de comunicacin de
propiedad
de
la
para el contacto
permanente entre los
administradores y los
obreros.
-Por la compra.
-Por venta.
Por el valor de
mejoras
que
representen
un
mayor valor.
-Cuando se da de
baja, por prdida,
fuerza mayor.
disminucin de los
equipos por efecto
de
uso
u
obsolescencia.
-Por el valor de
depreciacin
acumulada
al
momento de la
venta,
baja
o
prdida.
-Por
ajustes
realizados.
-Por el valor de la
depreciacin
mtodos conocidos.
Registra
los
vehculos
de
propiedad
de
la
empresa
que
se
utilizan para sus
actividades
operativas
-Por la adquisicin.
-Por venta.
-Por
el
estimado
donaciones
recibidas.
valor
en
-Cuando se dan de
baja por prdida,
fuerza mayor.
disminucin de los
vehculos por efecto
de
uso
u
obsolescencia.
-Por el valor de
depreciacin
acumulada
al
momento de la
venta,
baja
o
prdida.
-Por
ajustes
realizados.
-Por el valor de la
depreciacin
mtodos conocidos.

informticos
de
propiedad
de
la
para el desarrollo de
la misma.
54
Acreedor
-Por venta.
-Cuando se da de
baja, por prdida,
fuerza mayor.
Deudor
Acreedor
Deudor
Acreedor
Deudor
Acreedor
12.11
MAQUINARIA Y
EQUIPOS

de propiedad de la
empresa
que
se
utilizan para sus
actividades
operativas
-Por la adquisicin.
-Por
el
estimado
donaciones
recibidas.
valor
en
-Por venta.
-Cuando se dan de
baja por prdida,
fuerza mayor.
-Por
donaciones
entregadas.
Deudor
12.12
(-)
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
EQUIPO DE
COMPUTO
12.13
EDIFICIOS
12.14
(-)
DEPRECIACIN
ACUMULADA DE
EDIFICIO
12.15
TERRENOS
12.16
HERRAMIENTAS
MENORES
disminucin de los
equipos por efecto
de
uso
u
obsolescencia.
Registra los edificios

adquiridos
o
construidos que se
encuentran al servicio
de la empresa.
disminucin de los
bienes de la planta
por efecto de uso u
obsolescencia.
Registra
las
propiedades
que
pertenecen
a
la
hacienda
Registra
los
diferentes utensilios,
herramientas, etc. de
propiedad
de
la
empresa y necesarios
para su desarrollo.
-Por el valor de
depreciacin
acumulada
al
momento de la
venta,
baja
o
prdida.
-Por
ajustes
realizados.
-Por la adquisicin,
construccin
o
mejora.
-Por
el
valor
estimado
en
donaciones
recibidas.
-Por el valor de la
depreciacin
mtodos conocidos.
-Por el valor de la
depreciacin
Acumulada
al
momento de la
venta,
baja,
donacin o prdida.
-Por ajustes.
-Por la compra de
nuevas tierras.
-Por el valor de la
depreciacin
mtodos conocidos.
Acreedor
-Por venta.
-Por la prdida de
valor del edificio.
Deudor
Acreedor
-Por la venta de las

propiedades.
Deudor
-Por la compra de
herramientas
de
labranza.
-Por deterioro.
-Por la baja, robo,
etc.
Deudor
13. OTROS ACTIVOS

Incluye valores que por su naturaleza constan en rubros anteriores, adems agrupan las cuentas
que representan cargos y gastos diferentes.
CUENTA
13.01
SEGUROS
PAGADOS POR
ANTICIPADO
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
seguros pagados por
anticipado que realiza
la
empresa
por
periodos menores a
un ao y el servicio
an no ha sido
recibido.
-Por el valor pagado

anticipadamente.
-Por
el
valor
devengado en forma
peridica.
-Por la recuperacin
total o parcial del
pago realizado por la
falta de prestacin del
servicio.
55
SALDO
Deudor
13.02
ARRIENDOS
PAGADOS POR
ANTICIPADO
arriendos
pagados
por anticipado que
realiza la empresa por
periodos menores a
un ao y el servicio
an no ha sido
recibido.

anticipadamente.
-Por
el
valor
devengado en forma
peridica.
-Por la recuperacin
total o parcial del
pago realizado por la
falta de prestacin del
servicio.
Deudor
2. PASIVO
Representa las deudas y obligaciones que tiene la empresa con terceras personas.
21. PASIVO CORRIENTE
Son las deudas contradas por la planta, cuya cancelacin se espera hacerla en un plazo menor a
un ao.
CUENTA
21.01
CUENTAS POR
PAGAR
21.02
DOCUMENTOS
POR PAGAR
21.03
IESS POR PAGAR
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
Representa
obligaciones
que
contrae la empresa
agrcola
por
situaciones diferentes
a la compra de
mercaderas a crdito
y no cuenta con
documento
de
respaldo.
-Por la cancelacin
total o parcial de las
obligaciones.
-Por las obligaciones

contradas.
Representa
obligaciones
que
contrae la empresa
por
situaciones
diferentes
a
la
compra
de
mercaderas a crdito
y
cuenta
con
documento
de
respaldo (letra de
cambio, parar, etc.
-Por la cancelacin
total o parcial de las
obligaciones.
Representa
los
valores
que
se
descuentan en el rol
de pagos al personal
de la empresa por
concepto de aporte
individual al Instituto
Ecuatoriano
de
Seguridad Social, los
mismos que deben
ser
depositados
mensualmente en el
IESS.
-Por el depsito
mensual de los
aportes en el IESS.
SALDO
Acreedor
-Por las obligaciones

contradas.
Acreedor
-Por las retenciones

realizadas
mensualmente en el
rol de pagos.
Acreedor
56
21.04
BENEFICIOS
SOCIALES POR
PAGAR
21.04.01
Dcimo tercer
sueldo
21.04.02
Dcimo cuarto
sueldo
21.05
IMPUESTO A LA
RENTA POR
PAGAR
21.06
15%
DISTRIBUCIN A
LOS
TRABAJADORES
21.07
IVA EN VENTAS
21.08
IVA RETENIDO
30% POR PAGAR
El empleador est
obligado a cancelar a
sus
trabajadores
beneficios
adicionales como es
el caso del dcimo
tercer sueldo, fondos
de reserva, aporte
patronal
y
vacaciones, en fechas
establecidas en el
cdigo de trabajo, por
lo tanto es necesario
provisionar
mensualmente esas
obligaciones.
Beneficio adicional
que corresponde a un
sueldo
bsico
unificado $ 292,00
-Por el valor de las

provisiones pagadas
a los trabajadores
que
han
sido
causadas en el
mismo periodo.

provisiones
mensuales con cargo
a los resultados del
ejercicio econmico.
Beneficio adicional
que corresponde a un
sueldo total que
perciben
los
trabajadores.
Registra el valor del
impuesto a la renta
que la empresa debe
cancelar en el ao
fiscal
por
este
concepto.
las utilidades y el
15% que se debe
distribuir
a
los
trabajadores, que les
corresponde
anualmente,
de
acuerdo
a
lo
dispuesto
en
el
cdigo de trabajo.
Representa
los
valores del impuesto
al valor agregado que
se
recauda
el
momento de la venta
de bienes y /o
servicios
gravados
con IVA.
-Por el valor de la
provisin pagada a
los trabajadores.
-Por devoluciones
realizadas por parte
de los clientes.
-Cuando se realiza
la declaracin del
impuesto al valor
agregado.
-El momento que se

realiza la venta de
bienes y/o servicios
gravados
con
impuesto al valor
agregado.
Representa
los
valores
que
se
retienen (30%) por
concepto de impuesto
al valor agregado en
la compra de bienes
y/o
servicios
gravados con IVA.
-Cuando se realiza
la declaracin del
impuesto al valor
agregado
y
se
cancelan los valores
retenidos.
-Cuando se realiza la
retencin del IVA en
la compra de bienes o
servicios.
Acreedor
-Por el valor de la
provisin pagada a
los trabajadores.
-Por la declaracin
del impuesto a la
renta.
-Por la cancelacin
de las utilidades a
los trabajadores.
57
-Por el valor de la
provisin
mensual
con cargo a los
resultados
del
ejercicio econmico.
-Por el valor de la
provisin
mensual
con cargo a los
resultados
del
ejercicio econmico.
-Por el valor del
impuesto a la renta
causado
y
se
encuentra pendiente
de pago.
utilidades
a
los
trabajadores causadas
y
se
encuentran
pendientes de pago.
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
21.09
IVA RETENIDO
70% POR PAGAR
21.10
IVA RETENIDO
100% POR
PAGAR
21.11
RETENCIN EN
LA FUENTE IMP.
A LA RENTA 1%
POR PAGAR.
21.12
RETENCIN EN
LA FUENTE IMP.
A LA RENTA 2%
POR PAGAR.
21.13
RETENCIN EN
LA FUENTE IMP.
A LA RENTA 8%
POR PAGAR.
21.14
IVA POR PAGAR
Representa
los
valores
que
se
retienen (70%) por
la compra de bienes
y/o
servicios
gravados con IVA.
Representa
los
valores
que
se
retienen (100%) por
la compra de bienes
y/o
servicios
gravados con IVA.
Representa
los
valores
que
se
retienen (1%) por
a la renta en la
compra de bienes y/o
servicios.
-Cuando se realiza
la declaracin del
impuesto al valor
agregado
y
se
retenidos.
retencin del IVA en
servicios.
Acreedor
-Cuando se realiza
la declaracin del
impuesto al valor
agregado
y
se
retenidos.
retencin del IVA en
servicios.
Acreedor
-Cuando se realiza
la declaracin de las
retenciones en la
fuente efectuadas
retencin en la fuente
del impuesto a la
renta por compra de
bienes y/o servicios.
Representa
los
valores
que
se
retienen (2%) por
a la renta en la
servicios.
Representa
los
valores
que
se
retienen (8%) por
a la renta en la
servicios.
-Cuando se realiza
retenciones en la
fuente efectuadas
del impuesto a la
renta por compra de
-Cuando se realiza
retenciones en la
fuente efectuadas
del impuesto a la
renta por compra de

pagados por concepto
de impuestos al valor
agregado (IVA) en
las
adquisiciones,
representa un valor
negativo para la
planta.
-Por la cancelacin
del impuesto al
valor agregado.
-Por el valor del

impuesto al valor
agregado
y
se
encuentra pendiente
de pago.
Acreedor
Acreedor
Acreedor
Acreedor
3. PATRIMONIO
Est constituido por el capital aportado por los socios, ms los supervits y los resultados del
ejercicio econmico.
31. CAPITAL
Es el aporte econmico de los socios al inicio de las operaciones, as como los incrementos de
capital.
58
CUENTA
31.01
CAPITAL SOCIAL
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
Est conformado por

los aportes realizados
por los socios o
accionistas,
que
constan
en
la
respectiva escritura
de constitucin, as
como los incrementos
de capital.
-Por disminucin en
el
capital
por
devolucin a los
socios o accionistas.
-Por los aportes de

los
socios
o
accionistas
para
constituir
una
empresa.
-Por los incrementos
de capital por nuevos
inversionistas.
-Por la amortizacin
de las prdidas del
ejercicio
econmico.
SALDO
Acreedor
32. RESULTADOS
Refleja la utilidad o prdida obtenida en los ejercicios econmicos anteriores, as como en el
actual periodo.
CUENTA
32.01
UTILIDAD
BRUTA EN
VENTAS
32.02
UTILIDAD NETA
EN EL EJERCICIO
32.03
UTILIDAD DEL
PRESENTE
EJERCICIO
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
La utilidad obtenida
en
el
presente
periodo por la venta
de
materiales
al
costo.
Refleja el resultado
positivo
que
ha
tenido la empresa en
el actual ejercicio
econmico.
La utilidad obtenida
en el actual ejercicio
econmico luego de
la distribucin de
utilidades
a
trabajadores y pago
del Impuesto a la
Renta.
-Por la aplicacin
de las utilidades no
distribuidas en pago
de dividendos a los
socios o accionistas.
- Por el cierre de las
cuentas de ingresos
y gastos.
-Por el incremento de
las utilidades no
distribuidas en el
periodo.
-Por la distribucin
de las utilidades
para cumplir con las
obligaciones
patronales y fiscales
(utilidad para los
trabajadores,
impuesto a la renta).

utilidades obtenidas
en
el
ejercicio
econmico.

utilidades obtenidas
en
el
ejercicio
econmico.
SALDO
Acreedor
Acreedor
Acreedor
4. INGRESOS
Representan beneficios que percibe la empresa en el desarrollo de sus actividades, en un
determinado ejercicio econmico.
41. INGRESOS OPERACIONALES
Son los valores recibidos y/o causados como resultados de las operaciones propias de la
actividad productiva.
CUENTA
41.01
VENTA DE
PRODUCTOS
AGRCOLAS
41.02
UTILIDAD EN
VENTA DE
PRODUCTOS
AGRCOLAS
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR

que recibe la empresa
por concepto de
venta de banano.
Representa
la
ganancia obtenida en
la comercializacin
de la fruta
-Por devolucin de
los
productos
comercializados por
parte del cliente.
-Al
final
del
ejercicio econmico
por el cierre de las
cuentas de ingreso.
-Por la venta de
productos terminados
y comercializados.
59
-Por la diferencia de
las
ventas
de
productos terminados
y materiales con el
costo de productos
vendidos y materiales
a precio de costo.
SALDO
Acreedor
Acreedor
42. INGRESOS NO OPERACIONALES

Son valores adicionales que la empresa recibe, por actividades diferentes al giro normal del
negocio.
CUENTA
42.01
INTERESES
GANADOS
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
Los
ingresos
recibidos o causados
por concepto de
intereses ganados.
-Por
ajustes
realizados.
-Al
final
del
ejercicio econmico
por el cierre de las
cuentas de ingreso.
-Por el valor de los

intereses recibidos o
causados a favor de la
planta.
SALDO
Acreedor
5.COSTOS Y GASTOS
Representan los costos y gastos que incurre la empresa en la ejecucin de sus operaciones
51. COSTOS
Registran los valores que se ocasiona en la produccin.
CUENTA
51.01
COSTOS DE
EXPLOTACIN
AGRCOLA
51.01.01
Materiales
51.01.02
Mano de Obra
51.01.03
Costos Comunes de
Explotacin
Agrcola
51.02
COSTOS DE
VENTAS DE
PRODUCTOS
AGRCOLAS
51.03
NOMINA DE
OBREROS
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
Valores
que
representan el costo
de
explotacin
bananera.
-Por el ajuste en la
venta al costo de
banano
Corresponde a los
valores
de
suministros
y
materiales agrcolas
utilizados
en
la
explotacin bananera
Los
valores
correspondientes al
pago de trabajadores
agrcolas.
Son considerados los
valores
correspondientes
a
depreciaciones, mano
de obra indirecta,
electricidad, etc.
Se
registran
los
valores de la venta de
banano al costo de
explotacin
venta al costo de
banano
-Por devoluciones a
bodega.
-Por la obtencin en
la utilidad bruta en
ventas.
-Por devoluciones a
bodega.
-Por la obtencin en
ventas.
Se cargan por los

valores
correspondientes
a
mano
de
obra
ocasionados
directamente en la
Se carga por el
costo de mano de
obra ocasionado y
que
estn
vinculados
directamente en la
produccin.
venta al costo de
banano
-Por la obtencin en
ventas.
venta al costo de
banano
-Por la obtencin en
ventas.
-Por la obtencin de
ventas.
-Cuando se realizan
ajustes.
SALDO
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
60
-Por la distribucin
de la mano de obra en
los
diferentes
procesos
de
produccin.
Deudor
51.03.01
Sueldo bsico de
obreros
51.04
NOMINA DE
ADMINISTRATIVOS
BANANEROS
51.04.01
Sueldo bsico de
administrativos de
bananera
Corresponden
los
sueldos de obreros
que
intervienen
directamente en la
explotacin
de
banano.
Se cargan por los
valores
correspondientes
a
mano
de
obra
indirecta ocasionada
en la explotacin
bananera.
Corresponde al pago
de sueldos a los
trabajadores
que
laboran
en
la
bananera pero que
sus
labores
no
intervienen
directamente en la
produccin
Se carga por el
costo de mano de
obra ocasionado y
que
estn
vinculados
directamente en la
produccin.
Se carga por el
costo de mano de
obra ocasionado y
que
estn
vinculados
indirectamente en la
produccin.
Se carga por el
costo de mano de
obra ocasionado y
que
estn
vinculados
indirectamente en la
produccin.
-Por la distribucin
los
diferentes
procesos
de
produccin.
-Por la distribucin
los
diferentes
procesos
de
produccin.
-Por la distribucin
los
diferentes
procesos
de
produccin.
Deudor
Deudor
Deudor
52. GASTOS
Representan los desembolsos que realiza la empresa en el giro normal de sus actividades en un
determinado ejercicio econmico.
CUENTA
52.01
SUELDOS Y
SALARIOS
52.01.01
Sueldo bsico de
empleados
52.02
BENEFICIOS
SOCIALES
52.02.01
Decimo tercer
sueldo
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
Registra los gastos

ocasionados
por
sueldos y que estn
vinculados
directamente con la
gestin
administrativa.
Corresponden
los
sueldos pagados a los
empleados de la
empresa que laboran
en las oficinas y no
intervienen en la
bananera.
los gastos pagados o
causados
por
la
empresa por concepto
de
aporte
de
beneficios sociales al
IESS,
de
conformidad con las
disposiciones legales.
Corresponde a un
sueldo bsico que se
paga en el mes de
abril de cada ao a
los trabajadores de
acuerdo a la ley.

o
causado
por
concepto de sueldos
del
personal
administrativo de la
empresa.
-Por
ajustes
realizados.
-Al final del ejercicio
econmico por el
cierre de las cuentas
de gasto.

o
causado
por
concepto de sueldos
del
personal
administrativo de la
empresa.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.

o
causado
por
concepto de aporte
patronal al IESS del
personal operativo y
administrativo que
labora
en
la
empresa.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.

o
causado
al
administrativo que
labora
en
la
empresa.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
61
SALDO
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
52.02.02
Decimo cuarto
sueldo
52.02.03
Fondos de reserva
52.02.04
Aporte patronal
52.03
GASTO
MANTENIMIENTO
52.03.01
Reparacin y
mantenimiento
vehicular
52.03.02
Reparacin y
mantenimiento de
equipos
52.04
GASTO
COMBUSTIBLES
52.05
GASTO
SUMINISTROS
DE OFICINA
Corresponde a un
sueldo total que
perciben
los
trabajadores y se
cancela en el mes de
diciembre de cada
ao de acuerdo a la
ley.
Corresponde a un
sueldo que perciben
los trabajadores y se
cancela
en
dividendos iguales.
Son
los
valores
correspondientes al
12,15% del sueldo
bsico
que
est
obligado el patrono a
depositar en el IESS.
causados
por
reparaciones,
lubricacin
y
engrasado
y
mantenimiento de los
vehculos, arreglo de
equipos, etc.
Corresponde a los
gastos ocasionados
en el mantenimiento
y
reparacin
de
vehculos.

o
causado
al
administrativo que
labora
en
la
empresa.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.

o
causado
al
administrativo que
labora
en
la
empresa.
o causado al IESS.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.

o causado en el
mantenimiento
y
reparacin de los
vehculos, equipos,
etc.

o causado en el
mantenimiento
y
reparacin de los
vehculos.
Corresponde a los
gastos ocasionados
en el mantenimiento
y
reparacin
de
equipos de propiedad
de la empresa.

o causado en el
mantenimiento
y
reparacin
de
equipos,
Es el valor de los
gastos pagados por
concepto de gasolina
utilizada
por
la
camioneta
de
la
empresa.

o causado en la
compra de gasolina.
causados
por
concepto
de
suministros
de
oficina
para
el
desarrollo de las
actividades en la
empresa.

o
causado
por
concepto
de
suministros
de
oficina.
62

econmico por el
de gasto.
-Por
realizados.
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
ajustes

econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
52.06
GASTO
SUMINISTROS
DE LIMPIEZA
52.07
GASTO
SUMINISTROS
DE BOTIQUN
52.08
DEPRECIACIONES
52.08.01
Depreciacin de
Muebles y Enseres
52.08.02
Depreciacin de
Equipos de Oficina
52.08.03
Depreciacin de
Equipos de Computo
52.08.04
Depreciacin de
Equipos de
Comunicacin
52.08.05
Depreciacin de
Vehculo
52.08.06
Depreciacin de
Maquinarias y
Equipos
causados
por
concepto
de
suministros
de
limpieza.
causados
por
concepto
de
suministros
de
botiqun.

o
causado
por
concepto
de
suministros
de
limpieza.
las
depreciaciones
mensuales calculadas
mtodos existentes.
-En la acumulacin
de los activos de la
empresa.
las
depreciaciones
mensuales de los
muebles de propiedad
de la hacienda.
-En la acumulacin
de los muebles y
enseres.
las
depreciaciones
mensuales de los
muebles de propiedad
de la hacienda.
-En la acumulacin
de los equipos de
oficina.
las
depreciaciones
mensuales de los
equipos
de
computacin
y
similares.
-En la acumulacin
de los equipos de
computo.
las
depreciaciones
mensuales de los
equipos
de
comunicacin.
-En la acumulacin
de los equipos de
comunicacin.
las
depreciaciones
mensuales de los
automotores
de
propiedad
de
la
hacienda.
-En la acumulacin
de los vehculos.
las
depreciaciones
mensuales de las
maquinas y equipos
que utiliza la empresa
en la explotacin de
banano.
-En la acumulacin
de las maquinas y
equipos.

o
causado
por
concepto
de
suministros
de
botiqun.
63
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
52.08.07
Depreciacin de
Edificios
52.09
GASTO
DEPRECIACIONES
52.09.01
Gasto Depreciacin
de Muebles y Enseres
52.09.02
Gasto Depreciacin
de Equipo de Oficina
52.09.03
Gasto Depreciacin
de Equipo de
Computo
52.09.04
Gasto Depreciacin
de Vehculo
52.09.05
Gasto Depreciacin
de Edificios
52.10
GASTO
SERVICIOS
BSICOS
52.10.01
Agua
las
depreciaciones
mensuales de las
infraestructuras de la
empresa.
-En la acumulacin
de
las
infraestructuras de
la hacienda.
las
depreciaciones
que se cargan al
gasto.
-En la acumulacin
de los activos de la
empresa.
las
depreciaciones
mensuales de los
muebles
que
se
cargan al gasto.
-En la acumulacin
de los muebles y
enseres
de
la
hacienda.
las
depreciaciones
mensuales de los
equipos
que
se
cargan al gasto.
-En la acumulacin
de los equipos de la
empresa.
las
depreciaciones
mensuales de los
equipos
de
computacin que se
cargan al gasto.
-En la acumulacin
de los equipos de
computacin de la
empresa.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
las
depreciaciones
mensuales de los
automotores que se
cargan al gasto.
-En la acumulacin
de los vehculos
las
depreciaciones
mensuales de las
infraestructuras
de
propiedad
de
la
hacienda.
causados
por
concepto de servicios
bsicos
en
el
desarrollo de las
actividades de la
empresa (no en el
rea productiva)
Corresponde a los
valores pagados por
concepto de consumo
de agua y que se
carga al gasto
-En la acumulacin
de
las
infraestructuras.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.

o
causado
por
concepto
de
servicios
bsicos
(agua, electricidad,
telfono).

o
causado
por
concepto
de
servicios
bsicos
(agua)
64
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
Deudor
52.10.02
Luz
52.10.03
Telfono
Corresponde a los
valores pagados por
concepto de consumo
de electricidad y que
se carga al gasto

o
causado
por
concepto
de
servicios
bsicos
(luz)
Corresponde a los
valores pagados por
concepto
de
utilizacin
del
servicio telefnico y
que se carga al gasto

o
causado
por
concepto
de
servicios
bsicos
(telfono)
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
-Por
ajustes
realizados.
econmico por el
de gasto.
Deudor
Deudor
6. CUENTAS TRANSITORIAS
Son cuentas temporales que se utilizan para el cierre del ejercicio econmico y su saldo es nulo
61. CUENTAS DE CIERRE
Son cuentas temporales que se utilizan para la obtencin de la prdida o utilidad en el ejercicio
contable.
CUENTA
61.01
PRDIDAS Y
GANANCIAS
REPRESENTA
SE DEBITA
POR
SE ACREDITA
POR
Es
una
cuenta
temporal que sirve
para registrar al final
del
ejercicio
econmico el cierre
de las cuentas de
ingreso,
gasto,
utilidad o prdida del
ejercicio.
-Por el cierre de las

cuentas de gasto.
-Por el cierre de las

cuentas de ingreso.
-Por el registro de la
utilidad
del
ejercicio econmico
(los ingresos son
mayores
a
los
gastos).
-Por el registro de la
prdida del ejercicio
econmico
(los
gastos son mayores a
los ingresos).
SALDO
Nulo
.
GERENTE
..
CONTADOR
65
66

RUC 0790051580001
INVENTARIO INICIAL
Al 1 de Enero del 2011
CDIGO CANTIDAD
11.02
11.03
11.04
11.05
11.06
DETALLE
BANCOS
V/UNIT.
V/TOTAL
1 Cta . Cte. Ba nco del Ma cha l a

48.100,00
50.100,00
6000 Pl a nta ci ones 1 (44 s ema na s )
2,60
15.600,00
2,30
12.650,00
1,90
11.400,00
1,70
10.200,00

1,40
1,10
8.260,00
6.270,00
0,85
5.100,00
0,60
3.300,00
0,30
1.710,00

0,20
1.200,00
30,00
12.000,00
400 Sa cos de Muri a to de 50 Kg
29,00
11.600,00
2,00
400,00
20000 Funda s tra ta da s de pol i eti l eno
0,10
2.000,00
20000 Corba ti nes tra ta dos va ri os col ores
0,01
200,00
200 As pers ores pa ra ri ego

200 Ga rrucha s
1,20
11,00
240,00
2.200,00
2 Res ma s de pa pel bond A4
4,00
8,00
1 Regl a
2,00
2,00
1 Gra pa dora
8,00
8,00
200 Gl i fos a to en l i tros

INV. SUMINISTROS AGRCOLAS
4.640,00
410,00
9,00
9,00
30,00
300,00
20,00
80,00
3,00
3,00
1 Ga l ones de des i nfecta nte
5,50
5,50
2 Es coba
5,00
10,00
2 Ma no de os o
1,00
2,00
2 Tra pea dor
6,00
12,00
4,00
200,00
0,15
7,50
1 Li tros de a l cohol
3,00
3,00
1 Li tros de a gua oxi gena da
4,00
4,00
6 Venda s el s ti ca s
3,50
21,00
2,00
40,00
4,00
4,00
4 Formul a ri os de retenci ones

1 Sa ca gra pa s
229,50
50 Ga l ones de cl oro
INSUMOS DE BOTIQUIN
79,50
50 Sobres de ga s a
20 Aps i tos
1 Rol l o de es pa ra dra po
12.01
24.000,00
400 Sa cos de Urea de 50 Kg
1 Perfora dora
11.08
PASIVO
75.690,00
10 Formul a ri os de fa ctura s
11.07
ACTIVO
48.100,00
MUEBLES Y ENSERES
520,00
1 Es cri tori os
150,00
SUMAN Y PASAN
150,00
153.669,00
67

RUC 0790051580001
INVENTARIO INICIAL
CDIGO CANTIDAD
DETALLE
V/UNIT.
V/TOTAL
VIENEN
153.669,00
1 Si l l a s gi ra tori a s
10 Si l l a s ta pi s a da s col or negro
2 Archi va dor
12.03
50,00
50,00
20,00
200,00
60,00
120,00
EQUIPO DE OFICINA
56,00
56,00
1 Ai re a condi ci ona do LG
800,00
800,00
60,00
60,00
1 Ca l cul a dora CASIO

EQUIPO DE COMPUTO
720,00
1.440,00
2 Impres ora s
80,00
160,00
2 Fuentes poder
50,00
100,00
560,00
1.120,00
1 Ca mi n HINO 12 Tonel a da s
45.000,00
45.000,00
1 Ca mi oneta CHEBROLETH 4x4
35.000,00
35.000,00
5.000,00
5.000,00
1.120,00
2 Ra di os tra ns mi s ores
12.09
VEHICULO
12.11
80.000,00
29.000,00
1 Motor bomba de 20 HP
1 Si s tema de ri ego
20.000,00
20.000,00
1 Sel l a dora
1.000,00
1.000,00
1 Gra pa dora de ca rtn
3.000,00
3.000,00
30.000,00
30.000,00
25.000,00
25.000,00
12.13
EDIFICIOS
55.000,00
1 Ofi ci na
1 Empa ca dora
12.15
TERRENO
40.000,00
1 Ha ci enda de 60 hect rea s

12.16
40.000,00
40.000,00
3.450,00
1 Ba l a nza
5 Bomba s ma nua l es
20 Pl a tos pl s ti cos pa ra ba na no
20 Cuna s pa ra ba na no
10 Equi po de s eguri da d pers ona l
21.01
1.700,00
2 Computa dora s
12.07
PASIVO
916,00
1 Tel fono di gi ta l SONY
12.05
ACTIVO
150,00
150,00
80,00
400,00
30,00
600,00
15,00
300,00
200,00
2.000,00
500,00
5.000,00
CUENTAS POR PAGAR

1 Proveedores
31.01
500,00
CAPITAL SOCIAL
364.355,00
Di nero a porta do a l i ni ci a r es te
peri odo conta bl e.
SUMAS IGUALES
364.855,00
364.855,00
....
GERENTE
CONTADOR
68
69
MEMORNDUM DE ACTIVIDADES
01-01-2011
Se registra el estado de situacin inicial.
02-01-2011
Como lo indica la factura N 001-001-0001114 se compra 1000 galones de diesel
a $ 1,10 c/u. + IVA, a gasolinera LA ESPERANZA y se cancela con cheque N
00221.
Por resolucin del Ing. Manuel Blacio se ordena la apertura de caja por un valor
de $ 600,00 dlares, la que estar a cargo de la Srta. Ana Mara Fajardo,
secretaria de la hacienda, para dicho efecto se entrega el cheque N 00222 por el
valor antes descrito.
Se adquiere gasolina para la camioneta a gasolinera LA ESPERANZA por un
valor de $ 20,00 dlares incluido el IVA, se cancela en efectivo, segn factura N.
001-001-0001246.
Se cancela la cuenta pendiente a la empresa FERTIZA (CE), se entrega el
cheque N 00223.
03-01-2011
Mediante la orden de requisicin N 001, el bodeguero entrega 120 litros de
herbicida (Glifosato) a la cuadrilla contratada para la fumigacin de las
plantaciones en explotacin (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10).
Por medio de la factura N 001-001-0000024 se cancela al Sr. Pedro Macas,

representante de la cuadrilla de fumigacin la cantidad de $ 300,00 dlares, valor
que se distribuye a las plantaciones en explotacin (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10), se
le entrega el cheque N 00224.
70
De acuerdo a la orden de requisicin N 002, el bodeguero entrega materiales a

los obreros de la empresa para que los destinen a la plantacin N 8:
5.500 Fundas Tratadas de polietileno
5.500 Corbatines tratados
06-01-2011
De acuerdo a la factura N 001-001-0000025, Se cancela $ 1.100,00 dlares al
Sr. Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso
de 2.000 cajas de banano de la plantacin N 1 (0,55 x c/u.), se le emite el cheque
N 00225.
Se paga por concepto de transporte de 2.200 cajas de banano (0,10 c/u.) la suma
de $ 200,00 dlares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N 00226,
factura N. 001-001-0000128.
Se vende las 2.000 cajas de banano a la empresa exportadora BANACAR (CE)
al valor oficial de $ 5,20 dlares c/u. nos realiza la transaccin bancaria del valor
segn la factura N 003-001-0000058
07-01-2011
Mediante orden de requisicin N 003, se entrega 800 galones de combustible
para el funcionamiento de la bomba de riego, el costo se carga a las plantaciones
en explotacin (1,2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10).
10-01-2011
Compra de suministros agrcolas, 80.000 cuellos de monja a $ 0,03 dlares c/u +
IVA, a la empresa FERTIZA (CE) segn factura N 001-001-0008481, por lo que
se entrega un cheque N 00227.
14-01-2011
Segn la orden de requisicin N 004, el bodeguero entrega a los obreros
agrcolas materiales para la plantacin N 7:
24.000 cuellos de monja.
71
De acuerdo a la factura N 001-001-0000026, Se cancela $ 1100,00 dlares al Sr.

Pedro Macas, representante de la cuadrilla de jornaleros por el corte y proceso de
2.000 cajas de banano de la plantacin N 1 (0,55 x c/u.), se le emite el cheque N
00228.
factura N 001-001-0000129.
segn la factura N 002-001-0000062.
17-01-2011
Se compra en efectivo gasolina para la camioneta por un valor de $ 30,00 dlares
incluido el IVA, factura N 00-001-0001280 a gasolinera LA ESPERANZA (CE).
19-01-2011
Se adquieren suministros agrcolas a la empresa FERTIZA (CE), segn factura
N 001-001-0008528, 10.000 fundas tratadas a $ 0,10 dlares c/u y 10.000
corbatines de diferentes colores a 0,01 dlares c/u, por lo que se cancela con el
cheque N 00230, por el valor correspondiente.
21-01-2011
1.000 cajas de banano de la plantacin N 1 (0,55 x c/u.), se le emite el cheque N
00231.
factura N 001-001-0000130.
72

24-01-2011
Se realiza la adquisicin de varios suministros de oficina a Imprenta y librera
FEIJOO, por un valor de $ 60,00 dlares + IVA de acuerdo a la factura N 001001-0003245, valor que se paga en efectivo.
26-01-2011
Segn factura N 001-001-0001301 se compra 800 galones de diesel a $ 1,10
dlares c/u. + IVA, a gasolinera LA ESPERANZA y se cancela con cheque N
00233.
27-01-2011
Segn factura N 001-001-0001669, se cancela a la empresa area AVIMAQ $
1.500,00 dlares + IVA por concepto de fungicidas y $ 700,00 dlares por el
servicio de fumigacin (No se carga IVA) valores que son pagados con el cheque
N 00234 y son asignados a las plantaciones en explotacin (2,3, 4, 5, 6, 7, 8, 9,
10, 11).
29-01-2011
1.000 cajas de banano de la plantacin N 1 (0,55 x c/u.), cheque N 00235.
factura N 001-001-0000131.
73

para el funcionamiento de la bomba de riego y el camin, el costo se carga a las
plantaciones en explotacin (2,3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11).
Se cancela en efectivo las planillas de servicios bsicos utilizados en las oficinas

de la empresa correspondientes al mes de Enero:
Agua
$ 12,00
Factura N 001424
Luz
$ 52,30
Factura N 101-2484610
Telfono
$ 22,00 + IVA
Factura N 14893
Se cancela en efectivo el consumo de electricidad en la empacadora por un valor

de $ 98,10 segn factura N 101-2484612, costo que se asigna a las plantaciones
en explotacin (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10).
31-01-2011
Se cancela los sueldos correspondientes a los obreros agrcolas por un monto de
$ 5.240,00 dlares y se cancela con el cheque N 00237, valor que se carga al
costo de las plantaciones en explotacin (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10).
Se paga el salario al mayordomo de la bananera por un valor de $ 500,00 dlares

el que se carga a las plantaciones en explotacin (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10),
cheque N 00238
Se cancela los salarios correspondientes al personal administrativo por el valor de

$ 1.900,00 dlares, se paga con el cheque N 00239
Se realiza la depreciacin de los activos de la empresa y se asignan al costo y

gasto, los valores correspondientes al costo se distribuyen a las plantaciones en
explotacin (1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10).
Se registra el consumo de suministros de oficina que haciende al 10%.
74
Se determina que durante el mes de enero se consumi el 10% de suministros de

limpieza de los cuales el 5% se asigna al costo de las plantaciones N 1, y el 5%
se asigna al gasto.
Terminada la explotacin de la plantacin N 1 y utilizando las hojas de costos

correspondientes se procede a obtener el costo de produccin y la utilidad en la
venta de cajas de banano.

01-02-2011
09-02-2011
incluido el IVA, factura N 001-001-0001598 de la gasolinera LA ESPERANZA.
10-02-2011
de 3.000 cajas de banano de la plantacin N 2 (0,55 x c/u.), se le emite el cheque
N 00240.
factura N 001-001-0000132.
75
14-02-2011
Mediante orden de requisicin N 007, el bodeguero entrega materiales a los
obreros de la empresa para que los destinen a la plantacin N 9:

18-02-2011
factura N 001-001-0000133.
22-02-2011
Se entrega a los obreros agrcolas fertilizantes para las diferentes plantaciones en
explotacin (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12), como lo demuestra la orden de
requisicin N 008:
200 sacas de urea de 50 Kg.

120 sacas de muriato de 50 Kg.
Se contrata a una cuadrilla para que realice los trabajos de limpieza de canales y
arreglo de cercas, se le paga al representante Sr. Roberto Salcedo Salas, con
cheque N 00809 el valor de $ 800,00 dlares, monto que se asigna a las
plantaciones en explotacin (4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11,12, 13), factura N 001-0010006999.
76
23-02-2011
Segn factura N 001-001-0008611, se cancela a FERTIZA (CE) $ 1.200,00
dlares por la compra de 80 rollos de suncho a $ 15,00 c/u, + IVA, cheque N
00244.
25-02-2011
factura N 001-001-0000134.
Se entrega a los obreros agrcolas suministros para la plantacin N 10, segn

orden de requisicin N 009:
37 rollos de suncho.
27-02-2011
Segn factura N 001-001-0001712 se compra 1.000 galones de diesel a $ 1,10
dlares c/u. + IVA, a gasolinera LA ESPERANZA y se cancela con cheque N
00247.
28-02-2011
de la empresa correspondientes al mes de Febrero:
Agua
$ 18,44
Factura N 0021623
Luz
$ 26,12
Factura N 101-2493210
Telfono
$ 22,00 + IVA
Factura N 000-15001
77

de $ 84,80 dlares segn factura N 101-2493212, costo que se asigna a las
plantaciones en explotacin (2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11).

Se paga el salario del mayordomo de la bananera por un valor de $ 500,00

dlares el que se carga a las plantaciones en explotacin (2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,
11), cheque N 00238.

$ 1.900,00 dlares, se paga con el cheque N 00239.

explotacin (2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10 y 11).
Se registra el consumo de suministros de oficina que haciende al 15%.
Se determina que durante el mes de Febrero se consumi el 20% de suministros

de limpieza de los cuales el 15% se asigna al costo de las plantaciones N 2, y el
5% se asigna al gasto.
Terminada la explotacin de la plantacin N 2 y utilizando la hoja de costos

correspondiente se procede a obtener el costo de produccin y la utilidad en la

78
01-03-2011
para el funcionamiento de la bomba de riego, el costo se carga a las plantaciones
en explotacin (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12).
04-03-2011
de 2.000 cajas de banano de la plantacin N 3 (0,55 x c/u.), cheque N 00248.
factura N 001-001-0000135.
05-03-2011
06-03-2011
Se contrata una cuadrilla para la limpieza de canales y arreglo de cercas de la
hacienda, se paga al representante el Sr. Pedro Macas, la suma de $ 2.200,00
dlares segn factura N 001-001-0000033, cheque N 00250.
10-03-2011
Mediante orden de requisicin N 012, el bodeguero entrega materiales a los
obreros de la empresa para que los destinen a la plantacin N 10:
79
11-03-2011
Se paga por concepto de transporte de 1.500 cajas de banano (0,055 c/u.) la

suma de $ 150,00 dlares al Sr. Alejandro Tinoco, se le entrega el cheque N
00252, factura N 001-001-0000136.
14-03-2011
Se compra en efectivo
gasolina para la camioneta por un valor de $ 30,00
incluido el IVA segn factura N 001-001-0002048 de la gasolinera LA

ESPERANZA (CE).
Se realiza la reposicin de caja, por lo que se emite el cheque N. 00253
Se entrega a los obreros agrcolas suministros para la plantacin N 11, segn

orden de requisicin N 013:
38 rollos de suncho.
16-03-2011
Se cancela al taller electromecnico TROYA segn factura N 001-001-0000414,
el valor de $ 336,00 dlares incluido el IVA, por arreglo y mantenimiento de la
camioneta, cheque N 00254.
18-03-2011
80
factura N 001-001-0000137.
23-03-2011
Segn factura N 001-001-0002541 se compra 1.000 galones de diesel a $ 1,10
dlares c/u. + IVA, a gasolinera LA ESPERANZA se cancela con cheque N
00257.
25-03-2011
factura N 001-001-0000138.
segn la factura N 002-001-0000081
26-03-2011
incluido el IVA, segn factura N 001-001-0002688 de la gasolinera LA
ESPERANZA (CE).
Se compra en efectivo suministros de limpieza por un valor de $ 112,00 dlares

incluido el IVA a comercial FREIRE (EF), factura N 001-001-0008891.
81
29-03-2011
Se entrega 1.000 galones de combustible para el funcionamiento de la bomba,
segn orden de Requisicin N. 14.
31-03-2011
de la empresa correspondientes al mes de Marzo:
Agua
$ 17,21
Factura N 001748
Luz
$ 16,87
Factura N 101-2518421
Telfono
$ 22,00 + IVA
Factura N 000-15784

de $ 80,14 dlares segn factura N 101-2518423, costo que se asigna a las
plantaciones en explotacin (3,4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12).

Se paga el sueldo al mayordomo de la bananera por un valor de $ 500,00 dlares

el que se carga a las plantaciones en explotacin (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12),
cheque N 00238.

$ 1.900,00 dlares, se paga con el cheque N 00239.

explotacin (3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10,11 y 12).
Se registra el consumo de suministros de oficina que haciende al 15% en el mes.
82
Se determina que durante el mes de Marzo se consumi el 25% de suministros de

limpieza de los cuales el 20% se asigna al costo de las plantaciones N 3, y el 5%
se asigna al gasto.
Terminada la explotacin de la plantacin N 3 y utilizando la hoja de costos

correspondiente se procede a obtener el costo de produccin y la utilidad en la
Se realiza la liquidacin del IVA.
Datos adicionales:
Las depreciaciones se realizan por el Mtodo Legal y se asignan de la siguiente

manera:
COSTO
GASTO
Equipo de Comunicacin
Muebles y Enseres
Maquinaria y Equipos
Equipo de Oficina
Vehculo (Camin)
Equipo de Computo
Edificios (Empacadora)
Vehculo (Camioneta)
Edificios (Oficinas)
Se Pide:
Realizar todo el proceso contable

Realizar la liquidacin del IVA
Disear y aplicar las hojas de costo
Presentar los estados financieros
La contabilizacin en las tarjetas kardex por el mtodo FIFO
83
84

RUC 0790051580001

ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
BANCOS
INV. DE SUMINISTROS AGRCOLAS
INSUMOS DE BOTIQUIN
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
VEHICULO
EDIFICIOS
TERRENO
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO
48.100,00
75.690,00
24.000,00
4.640,00
410,00
229,50
79,50
153.149,00
520,00
916,00
1.700,00
1.120,00
80.000,00
29.000,00
55.000,00
40.000,00
3.450,00
211.706,00
364.855,00
500,00
500,00
500,00
364.355,00
364.355,00
364.855,00
.
GERENTE
....
CONTADOR
85
86
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
Del 1 de Enero al 31 de Marzo del 2011
FOLIO: 01
FECHA
CDIGO
01/01/2012
11.02
11.03
11.04
11.05
11.06
11.07
11.08
12.01
12.03
12.05
12.07
12.09
12.11
12.13
12.15
12.16
21.01
31.01
02/01/2011
11.10
11.02
11.02.01
02/01/2011
11.01
11.02
11.02.01
02/01/2011
52.04
11.01
02/01/2011
21.01
11.02
11.02.01
03/01/2011
51.01
51.01.01
DETALLE
1
PARCIAL
BANCOS
INSUMOS DE BOTIQUN
MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
VEHCULO
EDIFICIOS
TERRENO
CUENTAS POR PAGAR
CAPITAL SOCIAL
P/R. Es ta do de s i tua ci n i ni ci a l
2
COMBUSTIBLES
Di es el 1000 ga l ones a 1,10 c/u. + IVA
BANCOS
Ba nco de Ma cha l a
P/R. Compra de 1000 ga l ones de di es el a
ga s ol i nera "LA ESPERANZA" cheque N. 00221
Fa ctura N. 001-001-0001114
3
CAJA
BANCOS
P/R. Apertura de ca ja chi ca , Cheque N. 00222
4
GASTO COMBUSTIBLES
CAJA
P/R. Compra de ga s ol i na pa ra l a ca mi oneta
Ga s ol . "LA ESPERANZA", fa ctura 001-001-0001246
5
CUENTAS POR PAGAR
Proveedores
BANCOS
P/R. Pa go a FERTIZA, cheque N. 00223
6
Ma teri a l es
Pl a nta ci ones 1 (43 s ema na s )
SUMAN Y PASAN
87
DEBE
HABER
48.100,00
75.690,00
24.000,00
4.640,00
410,00
229,50
79,50
520,00
916,00
1.700,00
1.120,00
80.000,00
29.000,00
55.000,00
40.000,00
3.450,00
500,00
364.355,00
1.232,00
1.232,00
1.232,00
1.232,00
600,00
600,00
600,00
20,00
20,00
500,00
500,00
500,00
500,00
240,00
24,70
22,65
367.447,00
367.207,00
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 02
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN
11.04
Gl i fos a to 120 l i tros a 2,00 c/u.
P/R. Entrega de herbi ci da pa ra fumi ga ci n
de ma l eza , Requi s i ci n N. 001
03/01/2011
7
51.01 COSTO DE EXPLOTACIN AGRCOLA
51.01.02 Ma no de Obra
11.02
BANCOS
11.02.01
P/R. Pa go de l a cua dri l l a pa ra fumi ga r ma l eza
cheque N. 00224, fa ctura N. 001-001-0000024
03/01/2011
8
51.01.01 Ma teri a l es
11.05
Funda s tra ta da s 5.500 a 0,10 c/u.
Corba ti nes 5.500 a 0,01 c/u.
P/R. Entrega de funda s y corba ti nes s egn
orden de requi s i ci n N. 002
06/01/2011
9
11.02
BANCOS
11.02.01
P/R. Pa go cua dri l l a de corte y proces o
06/01/2011
10
SUMAN Y PASAN
88
PARCIAL
DEBE
367.447,00
HABER
367.207,00
24,70
24,70
24,28
23,46
24,70
22,65
23,46
24,70
240,00
240,00
300,00
30,87
28,31
30,87
30,87
30,37
29,33
30,87
28,31
29,33
30,87
300,00
300,00
605,00
605,00
605,00
550,00
55,00
1.100,00
1.100,00
1.100,00
1.100,00
200,00
369.652,00
369.452,00
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 03
FECHA
06/01/2011
07/01/2011
10/01/2011
14/01/2011
CDIGO
DETALLE
VIENEN
PARCIAL
11.02
BANCOS
11.02.01
21.11
RET. EN LA FUNETE IMP. RENTA 1% POR PAGAR
P/R. Pa go tra ns porte de 2000 ca ja s de ba na no
11
11.02 BANCOS
11.02.01 Ba nco de Ma cha l a
11.11 ANTICIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA
41.01
2000 Ca ja s de ba na no a $5,20 c/u
P/R. Venta de fruta a "BANACAR" (CE)
Fa ctura N. 003-001-0000058
12
51.01.03 Cos tos Comunes de Expl ota ci n Agrcol a
11.10
COMBUSTIBLES
P/R. Entrega 800 ga l ones de di es el pa ra el
funci ona mi ento del motor bomba de ri ego
s egn Orden de Requi s i ci n N. 003
13
11.05 INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRCOLAS
80.000 Cuel l os de Monja a 0,03 c/u. + IVA
11.02
BANCOS
11.02.01
21.11
P/R. Compra a "FERTIZA" (CE), de s umi ni s tros
cheque N. 00227, Fa ctura N. 001-001-0008481
14
11.05
Cuel l os de Monja 24.000 x 0,0336 c/u.
P/R. Entrega a tra ba ja dores de cuel l os de
monja pa ra l a col oca ci n en l a s ma ta s
SUMAN Y PASAN
89
DEBE
369.652,00
HABER
369.452,00
200,00
198,00
200,00
2,00
10.296,00
10.296,00
104,00
10.400,00
10.400,00
985,60
101,43
92,99
101,43
101,43
99,75
96,36
101,43
92,99
96,36
101,43
985,60
2.688,00
2.664,00
2.664,00
2.664,00
24,00
806,40
806,40
806,40
806,40
384.532,00
384.532,00
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 04
FECHA
CDIGO
14/01/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
14/01/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
21.11
14/01/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
17/01/2011
52.04
11.01
19/01/2011
11.05
11.02
11.02.01
21.11
21/01/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
DETALLE
VIENEN
s egn orden de Requi s i ci n N. 004
15
Ma no de Obra
BANCOS
16
Ma no de Obra
BANCOS
17
BANCOS
fa ctura N. 002-001-0000062
18
GASTO COMBUSTIBLES
CAJA
P/R. Compra a Ga s ol i nera "LA ESPERANZA"
fa ctura N. 001-001-0001280
19
Funda s tra ta da s 10.000 x 0,10 c/u. + IVA
Corba ti nes tra ta dos 10.000 x 0,01 c/u. + IVA
BANCOS
P/R. Compra de s umi ni s tros a "FERTIZA"
20
Ma no de Obra
BANCOS
SUMAN Y PASAN
90
PARCIAL
DEBE
384.532,00
HABER
384.532,00
1.100,00
1.100,00
1.100,00
200,00
200,00
198,00
200,00
2,00
10.296,00
10.296,00
104,00
10.400,00
10.400,00
30,00
30,00
1.232,00
1.120,00
112,00
1.221,00
1.221,00
11,00
550,00
550,00
550,00
550,00
398.044,00
398.044,00
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 05
FECHA
CDIGO
21/01/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
21.11
21/01/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
24/01/2011
11.06
11.01
21.11
26/01/2011
11.10
11.02
11.02.01
27/01/2011
51.01
51.01.01
51.01.02
DETALLE
VIENEN
21
Ma no de Obra
BANCOS
22
BANCOS
Fa ctura N. 002-001-0000070
23
CAJA
P/R. Compra de s umi ni s tros a l conta do a
l i brera e i mprenta "FEIJOO"" (CE)
Fa ctura N. 001-001-0003245
24
COMBUSTIBLES
BANCOS
Ba nco del Ma cha l a
Fa ctura N. 001-001-0001301
25
Ma teri a l es
Pl a nta ci ones 11 (5.700 pl a nta s )
Ma no de Obra
SUMAN Y PASAN
91
PARCIAL
DEBE
398.044,00
HABER
398.044,00
100,00
100,00
99,00
99,00
1,00
5.148,00
5.148,00
52,00
5.200,00
5.200,00
60,00
53,57
6,43
985,60
985,60
985,60
985,60
2.380,00
159,32
173,79
173,79
170,90
165,10
173,79
159,32
165,10
173,79
165,10
66,39
72,41
406.769,60
404.389,60
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 06
FECHA
CDIGO
11.02
11.02.01
21.11
21.12
29/01/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
29/01/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
21.11
29/01/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
29/01/2011
51.01
51.01.03
DETALLE
VIENEN
4 (32 s ema na s )
5 (28 s ema na s )
6 (24 s ema na s )
7 (20 s ema na s )
8 (16 s ema na s )
9 (12 s ema na s )
10 (8 s ema na s )
11 (5.700 pl a nta s )
PARCIAL
Pl a nta ci ones
Pl a nta ci ones
Pl a nta ci ones
Pl a nta ci ones
Pl a nta ci ones
Pl a nta ci ones
Pl a nta ci ones
Pl a nta ci ones
BANCOS
P/R. Pa go a "AVIMAQ" (CE) por fungi ci da s
pa ra fumi ga ci n a rea de l a s pl a nta ci ones
26
Ma no de Obra
BANCOS
27
Ma no de Obra
BANCOS
28
BANCOS
Fa ctura N. 002-001-0000074
29
Cos tos Comunes de Expl ota ci n Agrcol a
SUMAN Y PASAN
92
DEBE
406.769,60
HABER
404.389,60
72,41
71,21
68,79
72,41
66,39
68,79
72,41
68,79
2.351,00
2.351,00
15,00
14,00
550,00
550,00
550,00
550,00
100,00
100,00
99,00
99,00
1,00
5.148,00
5.148,00
52,00
5.200,00
5.200,00
985,60
97,91
94,64
117,49
115,86
104,43
413.605,20
412.619,60
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 07
FECHA
CDIGO
11.10
29/01/2011
52.10
52.10.01
52.10.02
52.10.03
11.01
29/01/2011
51.01
51.01.03
11.01
31/01/2011
51.03
51.03.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
DETALLE
VIENEN
COMBUSTIBLES
y ca mi n, Requi s i ci n N. 0005
30
Agua
Luz
Tel fono
CAJA
P/R. Pa go de s ervi ci os b s i cos uti l i za dos en
l a ofi ci na , fa ctura s N. 101-2484610, 001424 y
14893
31
CAJA
P/R. Pa go de el ectri ci da d uti l i za da en l a
empa ca dora , fa ctura N. 101-2484612
32
NOMINA (OBREROS)
Suel do b s i co de obreros
BENEFICIOS SOCIALES
Deci mo tercer s uel do
Deci mo cua rto s uel do
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
Dci mo tercer s uel do
Dci mo cua rto s uel do
SUMAN Y PASAN
93
PARCIAL
DEBE
413.605,20
HABER
412.619,60
96,28
94,64
91,38
94,64
78,33
985,60
86,30
12,00
52,30
22,00
86,30
98,10
10,10
9,25
10,10
10,10
9,92
9,59
10,10
9,25
9,59
10,10
98,10
5.240,00
5.240,00
1.777,67
436,67
267,67
436,67
636,66
5.186,73
5.186,73
1.126,60
704,34
436,67
267,67
420.807,27
420.807,27
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 08
FECHA
CDIGO
31/01/2011
51.04
51.04.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
31/01/2011
52.01
52.01.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
31/01/2011
51.01
51.01.02
51.03
DETALLE
VIENEN
P/R. El pa go de s uel dos del mes de Enero a
obreros de l a ba na nera , cheque N. 00237
33
NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA)
Suel do b s i co de a dmi ni s tra ti vos de ba na nera
BENEFICIOS SOCIALES
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
ma yordomo de l a ha ci enda , cheque N. 00238
34
SUELDOS Y SALARIOS
Suel do b s i co de empl ea dos
BENEFICIOS SOCIALES
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
pers ona l a dmi ni s tra ti vo, cheque N. 00239
35
Ma no de Obra
NOMINA (OBREROS)
SUMAN Y PASAN
94
PARCIAL
DEBE
420.807,27
HABER
420.807,27
500,00
500,00
168,42
41,67
24,33
41,67
60,75
494,92
494,92
107,50
66,00
41,67
24,33
1.900,00
1.900,00
644,84
158,33
97,33
158,33
230,85
2.289,18
2.289,18
158,33
97,33
107,67
73,00
5.240,00
539,28
494,34
539,28
539,28
530,28
512,32
539,28
494,34
512,32
539,28
429.260,53
5.240,00
429.260,53
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 09
FECHA
CDIGO
31/01/2011
51.01
51.01.03
51.04
31/01/2011
52.08
52.08.01
52.08.02
52.08.03
52.08.04
52.08.05
52.08.06
52.08.07
12.02
12.04
12.06
12.08
12.10
12.12
12.14
31/01/2011
51.01
51.01.03
DETALLE
VIENEN
P/R. As i gna ci n de l a ma no de obra a l a s
di ferentes pl a nta ci ones
36
NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANAN.)
P/R. As i gna ci n MO a l a s pl a nta ci ones
37
DEPRECIACIONES
Depreci a ci n de Muebl es y Ens eres
Depreci a ci n de Equi pos de Ofi ci na
Depreci a ci n de Equi pos de Computo
Depreci a ci n de Equi pos de Comuni ca ci n
Depreci a ci n de Vehcul o
Depreci a ci n de Ma qui na ri a s y Equi pos
Depreci a ci n de Edi fi ci os
Dep. Acumul a da de Muebl es y Ens eres
Dep. Acumul a da de Equi pos de Ofi ci na
Dep. Acumul a da de Equi pos de Computo
Dep. Acumul . de Equi pos de Comuni ca ci n
Dep. Acumul a da de Vehcul o
Dep. Acumul a da de Ma qui na ri a s y Equi pos
Dep. Acumul a da de Edi fi ci os
P/R. La depreci a ci n de l os a cti vos de l a
empres a .
38
SUMAN Y PASAN
95
PARCIAL
DEBE
429.260,53
HABER
429.260,53
500,00
51,46
47,17
51,46
51,46
50,60
48,88
51,46
47,17
48,88
51,46
500,00
1.894,46
4,33
7,63
47,22
31,11
1.333,33
241,67
229,17
4,33
7,63
47,22
31,11
1.333,33
241,67
229,17
1.231,11
126,70
116,14
126,70
126,70
124,59
120,37
126,70
116,14
120,37
126,70
432.886,10
431.654,99
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 10
FECHA
CDIGO
52.08
52.08.04
52.08.05
52.08.06
52.08.07
31/01/2011
52.09
52.09.01
52.09.02
52.09.03
52.09.04
52.09.05
52.08
52.08.01
52.08.02
52.08.03
52.08.05
52.08.07
31/01/2011
52.05
11.06
31/01/2011
52.06
51.01
51.01.03
11.07
31/01/2011
51.02
11.03
51.01
31/01/2011
41.01
51.02
41.02
.
DETALLE
VIENEN
PARCIAL
DEPRECIACIONES
Depreci a ci n de Vehcul o (Ca mi n)
Depreci a ci n de Edi fi ci os (Empa ca dora )
P/R. La a s i gna ci n de l a depreci a ci n de
l os bi enes de l a ha ci enda a l a s di ferentes
pl a nta ci ones
39
Ga s to Depreci a ci n de Muebl es y Ens eres
Ga s to Depreci a ci n de Equi pos de Ofi ci na
Ga s to Depreci a ci n de Equi pos de Computo
Ga s to Depreci a ci n de Vehcul o (Ca mi oneta )
Ga s to Depreci a ci n de Edi fi ci o (Ofi ci na s )
DEPRECIACIONES
Depreci a ci n de Vehcul o (Ca mi oneta )
Depreci a ci n de Edi fi ci os (Ofi ci na s )
P/R. La a s i gna ci n a l ga s to de l a s
depreci a ci ones de l os a cti vos
40
P/R. El cons umo del 10% de s umi ni s tros
en el mes de enero
41
P/R. As i gna ci n del 10 % de s umi ni s tros
de l i mpi eza en l a empa ca dora y el 5% en
l a ofi ci na
42
COSTO DE VENTAS DE PRO. AGRCOLAS
INVENT. DE PLANTACIONES (INICIAL)
P/R. El cos to de venta s de l a Pl a nta ci n N. 1
43
COSTO DE VENTAS DE PRO. AGRICOLAS
UTILIDAD EN VENTAS DE PRO. AGRCOLAS
P/R. La uti l i da d en venta s de 6000 ca ja s de
ba na no de l a Pl a nta ci n N. 1
SUMAN Y PASAN
96
DEBE
432.886,10
HABER
431.654,99
1.231,11
31,11
750,00
241,67
208,33
663,35
4,33
7,63
47,22
583,33
20,84
663,35
4,33
7,63
47,22
583,33
20,84
47,00
47,00
11,48
22,95
22,95
34,43
20.407,49
15.600,00
4.807,49
31.200,00
20.407,49
10.792,51
485.238,37
485.238,37
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 11
FECHA
CDIGO
31/01/2011
52.04
11.01
01/02/2011
51.01
51.01.01
11.05
09/02/2011
52.04
11.01
10/02/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
10/02/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
21.11
10/02/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
14/02/2011
51.01
51.01.01
11.05
DETALLE
VIENEN
44
GASTO COMBUSTIBLES
CAJA
fa ctura N. 001-001-0001898
45
Ma teri a l es
Cuel l os de monja 22000 a 0,0336 c/u.
P/R. Entrega de cuel l os de monja s egn l a
orden de Requi s i ci n N. 0006
46
GASTO COMBUSTIBLES
CAJA
P/R. Compra de ga s ol i na pa ra ca mi oneta a
Ga s ol . "LA ESPERANZA" Fa c. N. 001-001-0001598
47
Ma no de Obra
BANCOS
48
Ma no de Obra
BANCOS
49
BANCOS
fa ctura N. 002-001-0000075
50
Ma teri a l es
SUMAN Y PASAN
97
PARCIAL
DEBE
485.238,37
HABER
485.238,37
20,00
20,00
739,20
739,20
739,20
739,20
20,00
20,00
1.650,00
1.650,00
1.650,00
1.650,00
300,00
300,00
297,00
297,00
3,00
15.444,00
15.444,00
156,00
15.600,00
15.600,00
627,00
627,00
504.194,57
627,00
504.194,57
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 12
FECHA
CDIGO
18/02/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
18/02/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
21.11
18/02/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
22/02/2011
51.01
51.01.01
11.04
DETALLE
VIENEN
51
Ma no de Obra
BANCOS
52
Ma no de Obra
BANCOS
P/R. Pa go tra ns porte de 1.500 ca ja s de ba na no
53
BANCOS
fa ctura N. 002-001-0000076
54
Ma teri a l es
Urea 200 s a ca s de 50 Kg. a 30,00 c/u.
Muri a to 120 s a ca s de 50 Kg. a 29,00 c/u.
P/R. Entrega de ferti l i za ntes a l os obreros
SUMAN Y PASAN
PARCIAL
DEBE
504.194,57
570,00
57,00
825,00
825,00
825,00
825,00
150,00
150,00
148,50
148,50
1,50
7.722,00
7.722,00
78,00
7.800,00
7.800,00
9.480,00
973,97
973,97
957,75
925,27
973,97
892,81
925,27
973,97
925,27
957,75
9.480,00
6.000,00
3.480,00
522.449,57
98
HABER
504.194,57
522.449,57
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 13
FECHA
CDIGO
23/02/2011
11.05
11.02
11.02.01
21.11
25/02/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
25/02/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
21.11
25/02/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
25/02/2011
51.01
51.01.01
11.05
27/02/2011
11.10
11.02
11.02.01
DETALLE
VIENEN
55
80 Rol l os de s unchos a 15,00 c/u. + IVA
BANCOS
Ba nco del Pi chi ncha
P/R. Compra de s umi ni s tros a "FERTIZA" (CE)
56
Ma no de Obra
BANCOS
57
Ma no de Obra
BANCOS
58
BANCOS
Fa ctura N. 002-001-0000077
59
Ma teri a l es
Sunchos 37 rol l os a 16,80
P/R. Entrega s unchos pa ra s os tener l a s
ma ta s de ba na no de l a pl a nta ci n N. 10
60
COMBUSTIBLES
BANCOS
SUMAN Y PASAN
99
PARCIAL
DEBE
522.449,57
HABER
522.449,57
1.344,00
1.344,00
1.331,00
1.331,00
13,00
550,00
550,00
550,00
550,00
100,00
100,00
99,00
99,00
1,00
5.148,00
5.148,00
52,00
5.200,00
5.200,00
621,60
621,60
621,60
621,60
1.232,00
1.232,00
1.232,00
1.232,00
531.497,17
531.497,17
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 14
FECHA
CDIGO
28/02/2011
52.10
52.10.01
52.10.02
52.10.03
11.01
28/02/2011
51.01
51.01.03
11.01
28/02/2011
51.03
51.03.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
28/02/2011
51.04
51.04.01
52.02
52.02.01
DETALLE
VIENEN
Fa ctura N. 001-001-0001712
61
Agua
Luz
Tel fono
CAJA
l a ofi ci na , fa ctura N. 101-2493210, 001623 y
000-15001
62
CAJA
63
NOMINA (OBREROS)
BENEFICIOS SOCIALES
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
P/R. El pa go de s uel dos del mes de febrero a
64
BENEFICIOS SOCIALES
SUMAN Y PASAN
100
PARCIAL
DEBE
531.497,17
HABER
531.497,17
66,56
18,44
26,12
22,00
66,56
84,80
8,05
8,77
8,77
8,63
8,33
8,77
8,05
8,33
8,77
8,33
84,80
5.240,00
5.240,00
1.777,67
436,67
267,67
436,67
636,66
5.186,73
5.186,73
1.126,60
704,34
436,67
267,67
500,00
500,00
168,42
41,67
539.334,62
538.666,20
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 15
FECHA
CDIGO
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
28/02/2011
52.01
52.01.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
28/02/2011
51.01
51.01.02
51.03
28/02/2011
51.01
51.01.03
DETALLE
VIENEN
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
65
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
66
Ma no de Obra
NOMINA (OBREROS)
P/R. As i gna ci n de l a ma no de obra a l a s
di ferentes pl a nta ci ones
67
SUMAN Y PASAN
101
PARCIAL
DEBE
539.334,62
HABER
538.666,20
24,33
41,67
60,75
494,92
494,92
107,50
66,00
41,67
24,33
1.900,00
1.900,00
644,84
158,33
97,33
158,33
230,85
2.289,18
2.289,18
158,33
97,33
107,67
73,00
5.240,00
496,89
542,07
542,07
533,03
514,97
542,07
496,89
514,97
542,07
514,97
5.240,00
500,00
47,42
51,72
547.619,46
547.119,46
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 16
FECHA
CDIGO
51.04
28/02/2011
52.08
52.08.01
52.08.02
52.08.03
52.08.04
52.08.05
52.08.06
52.08.07
12.02
12.04
12.06
12.08
12.10
12.12
12.14
28/02/2011
51.01
51.01.03
52.08
52.08.04
52.08.05
52.08.06
52.08.07
DETALLE
VIENEN
68
DEPRECIACIONES
Dep. Acumul a da de Equi po de Ofi ci na
empres a .
69
DEPRECIACIONES
P/R. La a s i gna ci n de l a depreci a ci n de
l os bi enes de l a ha ci enda a l a s pl a nta ci ones
SUMAN Y PASAN
102
PARCIAL
DEBE
547.619,46
HABER
547.119,46
51,72
50,86
49,14
51,72
47,42
49,14
51,72
49,14
500,00
1.894,46
4,33
7,63
47,22
31,11
1.333,33
241,67
229,17
4,33
7,63
47,22
31,11
1.333,33
241,67
229,17
1.231,11
116,74
127,36
127,36
125,22
120,99
127,36
116,74
120,99
127,36
120,99
1.231,11
31,11
750,00
241,67
208,33
550.745,03
550.745,03
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 17
FECHA
CDIGO
28/02/2011
52.09
52.09.01
52.09.02
52.09.03
52.09.04
52.09.05
52.08
52.08.01
52.08.02
52.08.03
52.08.05
52.08.07
28/02/2011
52.05
11.06
28/02/2011
52.06
51.01
51.01.03
11.07
28/02/2011
51.02
11.03
51.01
28/02/2011
41.01
51.02
41.02
.
28/02/2011
52.04
11.01
01/03/2011
51.01
DETALLE
VIENEN
70
DEPRECIACIONES
P/R. La a s i gna ci n a l ga s to de l a s
depreci a ci ones de l os a cti vos
71
en el mes de febrero
72
P/R. As i gna ci n del 15% de s umi ni s tros
l a ofi ci na , mes febrero
73
74
75
GASTO COMBUSTIBLES
CAJA
fa ctura N. 001-001-0002256
76
SUMAN Y PASAN
103
PARCIAL
DEBE
550.745,03
HABER
550.745,03
663,35
4,33
7,63
47,22
583,33
20,84
663,35
4,33
7,63
47,22
583,33
20,84
54,45
54,45
9,75
29,26
29,26
39,01
18.057,83
12.650,00
5.407,83
28.600,00
18.057,83
10.542,17
20,00
20,00
985,60
599.165,27
598.179,67
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 18
FECHA
CDIGO
51.01.03
11.10
04/03/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
04/03/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
21.11
04/03/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
05/03/2011
51.01
51.01.01
11.05
DETALLE
VIENEN
COMBUSTIBLES
77
Ma no de Obra
BANCOS
78
Ma no de Obra
BANCOS
79
BANCOS
fa ctura N. 002-001-0000078
80
Ma teri a l es
Cuel l os de Monja 22.800 x 0,0336 c/u.
P/R. Entrega a tra ba ja dores de cuel l os de
monja pa ra l a col oca ci n en l a s ma ta s
SUMAN Y PASAN
104
PARCIAL
DEBE
599.165,27
HABER
598.179,67
101,26
101,26
99,57
96,20
101,26
92,82
96,20
101,26
96,20
99,57
985,60
1.100,00
1.100,00
1.100,00
1.100,00
200,00
200,00
198,00
198,00
2,00
10.296,00
10.296,00
104,00
10.400,00
10.400,00
766,08
766,08
766,08
766,08
611.631,35
611.631,35
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 19
FECHA
CDIGO
DETALLE
VIENEN
06/03/2011
81
51.01.03 Cos tos Comunes de Expl ota ci n Agrcol a
11.02
BANCOS
11.02.01
Ba nco del Pi chi ncha
P/R. Pa go a cua dri l l a pa ra el a rregl o de l a s
cerca s y l i mpi eza de ca na l es de l a ha ci enda
10/03/2011
82
11.05
11/03/2011
83
11.02
BANCOS
11.02.01
11/03/2011
84
11.02
BANCOS
11.02.01
21.11
11/03/2011
85
11.02 BANCOS
11.02.01 Ba nco de Ma cha l a
SUMAN Y PASAN
105
PARCIAL
DEBE
611.631,35
HABER
611.631,35
2.200,00
226,03
226,03
222,25
214,73
226,03
207,19
214,73
226,03
214,73
222,25
2.200,00
2.200,00
660,00
660,00
660,00
600,00
60,00
825,00
825,00
825,00
825,00
150,00
150,00
148,50
148,50
1,50
7.722,00
7.722,00
623.188,35
615.466,35
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 20
FECHA
CDIGO
11.11
41.01
14/03/2011
52.04
11.01
14/03/2011
11.01
11.02
11.02.01
14/03/2011
51.01
51.01.01
11.05
16/03/2011
52.03
52.03.01
11.02
11.02.01
21.09
21.12
18/03/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
18/03/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
DETALLE
VIENEN
fa ctura N. 002-001-0000079
86
GASTO COMBUSTIBLES
CAJA
87
CAJA
BANCOS
P/R. La repos i ci n de ca ja , cheque N. 00253
88
Ma teri a l es
Sunchos 38 rol l os a 16,80 c/u.
P/R. Entrega s unchos pa ra s os tener l a s
ma ta s de ba na no de l a pl a nta ci n N. 11
89
GASTO MANTENIMIENTO
Repa ra ci n y ma nteni mi ento vehi cul a r
BANCOS
P/R. Arregl o de l a ca mi oneta y ca mbi o de
a cei te y fi l tros , Mec ni ca "TROYA", cheque
N. 00254, fa ctura N. 001-001-0000414
90
Ma no de Obra
BANCOS
91
Ma no de Obra
BANCOS
SUMAN Y PASAN
106
PARCIAL
DEBE
623.188,35
78,00
HABER
615.466,35
7.800,00
7.800,00
30,00
30,00
528,45
528,45
638,40
638,40
638,40
638,40
336,00
336,00
304,80
304,80
25,20
6,00
825,00
825,00
825,00
825,00
150,00
150,00
148,50
148,50
625.774,20
625.772,70
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 21
FECHA
CDIGO
21.11
18/03/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
23/03/2011
11.10
11.02
11.02.01
25/03/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
25/03/2011
51.01
51.01.02
11.02
11.02.01
21.11
25/03/2011
11.02
11.02.01
11.11
41.01
26/03/2011
52.04
11.01
DETALLE
VIENEN
92
BANCOS
fa ctura N. 002-001-0000080
93
COMBUSTIBLES
BANCOS
Fa ctura N. 001-001-0002541
94
Ma no de Obra
BANCOS
95
Ma no de Obra
BANCOS
96
BANCOS
Fa ctura N. 002-001-0000081
97
GASTO COMBUSTIBLES
CAJA
SUMAN Y PASAN
107
PARCIAL
DEBE
625.774,20
HABER
625.772,70
1,50
7.722,00
7.722,00
78,00
7.800,00
7.800,00
1.232,00
1.232,00
1.232,00
1.232,00
550,00
550,00
550,00
550,00
100,00
100,00
99,00
99,00
1,00
5.148,00
5.148,00
52,00
5.200,00
5.200,00
25,00
25,00
640.681,20
640.681,20
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 22
FECHA
CDIGO
28/03/2011
11.07
11.01
21,08
21.11
29/03/2011
51.01
51.01.03
11.10
31/03/2011
52.10
52.10.01
52.10.02
52.10.03
11.01
31/03/2011
51.01
51.01.03
11.01
DETALLE
VIENEN
98
CAJA
P/R. Compra de s umi ni s tros a l conta do a
Com. "FREIRE" (EF), fa ctura N. 001-001-0008891
99
COMBUSTIBLES
P/R. Entrega 1.000 ga l ones de di es el pa ra el
100
Agua
Luz
Tel fono
CAJA
l a ofi ci na , fa ctura N. 101-2518421, 001748 y
000-15784
101
CAJA
SUMAN Y PASAN
108
PARCIAL
DEBE
640.681,20
HABER
640.681,20
112,00
107,40
3,60
1,00
1.232,00
127,01
124,89
120,66
127,01
116,43
120,66
127,01
120,66
124,89
122,78
1.232,00
56,08
17,21
16,87
22,00
56,08
80,14
8,23
8,23
8,10
7,82
8,23
7,56
7,82
8,23
7,82
8,10
642.161,42
80,14
642.161,42
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 23
FECHA
CDIGO
31/03/2011
51.03
51.03.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
31/03/2011
51.04
51.04.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
31/03/2011
52.01
52.01.01
52.02
52.02.01
52.02.02
52.02.03
52.02.04
11.02
11.02.01
21.03
21.04
21.04.01
21.04.02
DETALLE
VIENEN
102
NOMINA (OBREROS)
BENEFICIOS SOCIALES
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
P/R. El pa go de s uel dos del mes de ma rzo a
103
BENEFICIOS SOCIALES
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
104
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
Fondos de res erva
Aporte pa trona l
BANCOS
IESS POR PAGAR
SUMAN Y PASAN
109
PARCIAL
DEBE
642.161,42
HABER
642.161,42
5.240,00
5.240,00
1.777,67
436,67
267,67
436,67
636,66
5.186,73
5.186,73
1.126,60
704,34
436,67
267,67
500,00
500,00
168,42
41,67
24,33
41,67
60,75
494,92
494,92
107,50
66,00
41,67
24,33
1.900,00
1.900,00
644,84
158,33
97,33
158,33
230,85
2.289,18
2.289,18
158,33
97,33
107,67
73,00
652.392,35
652.392,35
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 24
FECHA
CDIGO
31/03/2011
51.01
51.01.02
51.03
31/03/2011
51.01
51.01.03
51.04
31/03/2011
52.08
52.08.01
52.08.02
52.08.03
52.08.04
52.08.05
52.08.06
52.08.07
12.02
12.04
12.06
12.08
12.10
12.12
12.14
DETALLE
VIENEN
105
Ma no de Obra
NOMINA (OBREROS)
P/R. As i gna ci n de l a ma no de obra
106
107
DEPRECIACIONES
Dep. Acumul a da de Equi po de Ofi ci na
SUMAN Y PASAN
110
PARCIAL
DEBE
652.392,35
HABER
652.392,35
5.240,00
538,36
538,36
529,38
511,44
538,36
493,48
511,44
538,36
511,44
529,38
5.240,00
500,00
51,37
51,37
50,51
48,80
51,37
47,10
48,80
51,37
48,80
50,51
500,00
1.894,46
4,33
7,63
47,22
31,11
1.333,33
241,67
229,17
660.026,81
4,33
7,63
47,22
31,11
1.333,33
241,67
229,17
660.026,81
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 25
FECHA
CDIGO
31/03/2011
51.01
51.01.03
52.08
52.08.04
52.08.05
52.08.06
52.08.07
31/03/2011
52.09
52.09.01
52.09.02
52.09.03
52.09.04
52.09.05
52.08
52.08.01
52.08.02
52.08.03
52.08.05
52.08.07
31/03/2011
52.05
11.06
31/03/2011
52.06
51.01
51.01.03
11.07
DETALLE
VIENEN
empres a .
108
DEPRECIACIONES
P/R. La a s i gna ci n de l a depreci a ci n
109
DEPRECIACIONES
P/R. La a s i gna ci n a l ga s to de l a s Depreci a c.
110
111
P/R. As i gna ci n del 20% de s umi ni s tros
l a ofi ci na , mes ma rzo
SUMAN Y PASAN
111
PARCIAL
DEBE
660.026,81
HABER
660.026,81
1.231,11
126,48
126,48
124,38
120,16
126,48
115,95
120,16
126,48
120,16
124,38
1.231,11
31,11
750,00
241,67
208,33
663,35
4,33
7,63
47,22
583,33
20,84
663,35
4,33
7,63
47,22
583,33
20,84
55,28
55,28
7,80
31,21
31,21
39,01
662.015,56
662.015,56
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 26
FECHA
CDIGO
31/03/2011
51.02
11.03
51.01
31/03/2011
41.01
51.02
41.02
.
31/03/2011
21.08
21.09
21.14
31/10/2011
21.11
21.12
21.05
31/10/2011
52.07
11.08
31/10/2011
31/10/2011
41.02
61.01
31/10/2011
61.01
DETALLE
VIENEN
112
113
114
IVA POR PAGAR
P/R. La l i qui da ci n del IVA mes de ma rzo
SUMAS IGUALES
ASIENTOS DE AJUSTE
115
P/R. Li qui da ci n del Impues to a l a Renta
116
SUMINISTROS DE BOTIQUIN
P/R. El cons umo del 10 % de s umi ni s tros
117
P/R. El Inventa ri o de pl a nta s en expl ota ci n
a l 31 de ma rzo del 2011
118
UTILIDAD EN VENTAS DE PRODUCTOS AGRCOLAS
PRDIDAS Y GANANCIAS
P/R. El ci erre de l a uti l i da d bruta en venta s
119
PRDIDAS Y GANANCIAS
SUMAN Y PASAN
112
PARCIAL
DEBE
662.015,56
HABER
662.015,56
19.312,21
11.400,00
7.912,21
31.200,00
19.312,21
11.887,79
3,60
25,20
28,80
712.556,57
712.556,57
87,93
20,00
107,93
7,95
7,95
38.759,74
4.130,86
4.062,33
3.917,14
4.916,05
5.117,84
5.297,17
5.389,61
3.689,13
2.116,83
122,78
38.759,74
33.222,47
33.222,47
33.222,47
817.877,13
784.654,66
RUC 0790051580001
LIBRO DIARIO
FOLIO: 27
FECHA
CDIGO
52.01
52.02
52.03
52.04
52.05
52.06
52.07
52.09
52.10
32.02
31/10/2011
32.02
21.06
21.05
32.03
DETALLE
VIENEN
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
GASTO MANTENIMIENTO
GASTO COMBUSTIBLES
P/R. Cierre de las cuentas de Ingreso y Gasto
120
15% DISTRIBUCIN A TRABAJADORES
P/R. Distribucin utilidades a trabajadores
el pago del 24% del impuesto a la renta
TOTALES
PARCIAL
DEBE
817.877,13
HABER
784.654,66
5.700,00
7.772,79
336,00
165,00
156,73
29,03
7,95
1.990,05
208,94
16.855,98
16.855,98
2.528,40
3.438,62
10.888,96
834.733,11
834.733,11
Buena Vista, 31 de Marzo del 2011
.
GERENTE
....
CONTADOR
113
114
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS
CDIGO:
FECHA
REF.
01/01/2011
Es ta do de s i tua ci n i ni ci a l
DETALLE
DEBE
02/01/2011
Compra de di es el a ga s ol i nera "LA ESPERANZA"
02/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
HABER
48.100,00
11.02
SALDO
48.100,00
1.232,00
46.868,00
Apertura de ca ja
600,00
46.268,00
Pa go a "FERTIZA", deuda pendi ente
500,00
45.768,00
Pa go a cua dri l l a de fumi ga dores
300,00
45.468,00
06/01/2011
Pa go a cua dri l l a de corte y proces o
1.100,00
44.368,00
06/01/2011
10
Pa go de tra ns porte de 2000 ca ja s de ba na no
198,00
44.170,00
06/01/2011
11
Venta a "BANACAR" de 2000 ca ja s de ba na no
10/01/2011
13
Compra a "FERTIZA" de cuel l os de monja
2.664,00
51.802,00
14/01/2011
15
1.100,00
50.702,00
14/01/2011
16
198,00
50.504,00
14/01/2011
17
19/01/2011
19
Compra a "FERTIZA" de funda s y corba ti nes
21/01/2011
20
21/01/2011
21
21/01/2011
22
26/01/2011
24
27/01/2011
25
Pa go por fumi ga ci n a rea a "AVIMAQ"
29/01/2011
26
29/01/2011
27
29/01/2011
28
31/01/2011
32
Pa go de s uel dos a obreros , mes enero
31/01/2011
33
Pa go de s uel dos a empl ea dos (Ad), mes enero
31/01/2011
34
Pa go de s uel dos a empl ea dos , mes enero
10/02/2011
47
1.650,00
55.619,57
10/02/2011
48
297,00
55.322,57
10/02/2011
49
18/02/2011
51
825,00
69.941,57
18/02/2011
52
148,50
69.793,07
18/02/2011
53
23/02/2011
55
Compra de s unchos a "FERTIZA"
25/02/2011
56
25/02/2011
57
25/02/2011
58
27/02/2011
60
1.232,00
79.451,07
28/02/2011
63
Pa go de s uel dos a obreros , mes febrero
5.186,73
74.264,34
28/02/2011
64
Pa go s uel dos a empl ea dos (Ad), mes febrero
494,92
73.769,42
28/02/2011
65
Pa go de s uel dos a empl ea dos , mes febrero
2.289,18
71.480,24
04/03/2011
77
1.100,00
70.380,24
36.921,76
70.380,24
SUMAN Y PASAN
10.296,00
10.296,00
60.800,00
1.221,00
59.579,00
550,00
59.029,00
99,00
58.930,00
5.148,00
64.078,00
985,60
63.092,40
2.351,00
60.741,40
550,00
60.191,40
99,00
60.092,40
5.148,00
65.240,40
5.186,73
60.053,67
494,92
59.558,75
2.289,18
57.269,57
15.444,00
70.766,57
7.722,00
77.515,07
1.331,00
76.184,07
550,00
75.634,07
99,00
75.535,07
5.148,00
107.302,00
115
54.466,00
80.683,07
LIBRO MAYOR
CUENTA: BANCOS
FECHA
CDIGO:
REF.
DETALLE
DEBE
VIENEN
107.302,00
11.02
HABER
SALDO
36.921,76
70.380,24
198,00
70.182,24
04/03/2011
78
04/03/2011
79
06/03/2011
81
Pa go a cua dri l l a pa ra a rregl a r l a s cerca s
11/03/2011
83
11/03/2011
84
11/03/2011
85
14/03/2011
87
Repos i ci n de ca ja
528,45
84.498,29
16/03/2011
89
Pa go por repa ra ci n de ca mi oneta
304,80
84.193,49
18/03/2011
90
825,00
83.368,49
18/03/2011
91
148,50
83.219,99
18/03/2011
92
23/03/2011
93
25/03/2011
94
25/03/2011
95
25/03/2011
96
31/03/2011
102
Pa go de s uel dos a obreros , mes ma rzo
31/03/2011
103
Pa go s uel dos a empl ea dos (Ad), mes ma rzo
31/03/2011
104
Pa go de s uel dos a empl ea dos , mes ma rzo
10.296,00
80.478,24
2.200,00
78.278,24
825,00
77.453,24
148,50
77.304,74
7.722,00
85.026,74
7.722,00
90.941,99
1.232,00
89.709,99
550,00
89.159,99
99,00
89.060,99
5.148,00
SUMAN
138.190,00
DETALLE
DEBE
CUENTA: INVENTARIO DE PLANTACIONES
94.208,99
5.186,73
89.022,26
494,92
88.527,34
2.289,18
86.238,16
51.951,84
86.238,16
CDIGO:
REF.
01/01/2011
31/01/2011
42
El Cos to de venta de l a pl a nta ci n N. 1
15.600,00
60.090,00
28/02/2011
73
12.650,00
47.440,00
31/03/2011
112
11.400,00
36.040,00
39.650,00
36.040,00
75.690,00
SUMAN
31/03/2011
117
HABER
11.03
FECHA
75.690,00
Pl a nta ci ones en expl ota ci n a l 31 de ma rzo

SUMAN
75.690,00
38.759,74
114.449,74
CUENTA: INVENTARIO DE INSUMOS AGRCOLAS
74.799,74
39.650,00
CDIGO:
FECHA
REF.
DETALLE
DEBE
01/01/2011
03/01/2011
Entrega de herbi ci da , Orden de Requi s i ci n N.1
22/02/2011
54
Entrega de ferti l i za ntes , Requi s i ci n N. 8
HABER
24.000,00
SUMAN
24.000,00
116
SALDO
74.799,74
11.04
SALDO
24.000,00
240,00
23.760,00
9.480,00
14.280,00
9.720,00
14.280,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: INVENTARIO DE SUMINISTROS AGRCOLAS
CDIGO:
DETALLE
DEBE
11.05
FECHA
REF.
01/01/2011
03/01/2011
Entrega de s umi ni s tros , Requi s i ci n N. 2
13/01/2011
10
Compra de s umi ni s tros a FERTIZA
14/01/2011
14
19/01/2011
19
01/02/2011
45
14/02/2011
50
23/02/2011
55
25/02/2011
59
621,60
6.504,80
05/03/2011
80
766,08
5.738,72
10/03/2011
82
660,00
5.078,72
14/03/2011
88
638,40
4.440,32
5.463,68
4.440,32
4.640,00
SUMAN
2.688,00
REF.
806,40
739,20
6.409,40
627,00
5.782,40
1.344,00
DEBE
5.916,60
7.148,60
7.126,40
CDIGO:
DETALLE
4.035,00
6.723,00
1.232,00
9.904,00
SALDO
4.640,00
605,00
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA

FECHA
HABER
11.06
HABER
SALDO
01/01/2011
24/01/2011
23
Compra de s umi ni s tros a i mprenta "FEIJOO"
31/01/2011
40
Cons umo de s umi ni s tros en el mes de enero
47,00
423,00
28/02/2011
71
Cons umo de s umi ni s tros en el mes de febrero
54,45
368,55
31/03/2011
110
Cons umo de s umi ni s tros en el mes de ma rzo
55,28
313,27
156,73
313,27
SUMAN
410,00
410,00
60,00
470,00
470,00
CUENTA: SUMINISTROS DE LIMPIEZA
CDIGO:
DETALLE
DEBE
11.07
FECHA
REF.
01/01/2011
31/01/2011
41
34,43
195,07
28/02/2011
72
39,01
156,06
28/03/2011
98
Compra de s umi ni s tros de l i mpi eza
31/03/2011
111
229,50
SUMAN
341,50
FECHA
REF.
1
31/03/2011
116
268,06
39,01
229,05
112,45
229,05
CDIGO:
DETALLE
DEBE
79,50
SUMAN
79,50
Cons umo de s umi ni s tros de boti qun

79,50
117
SALDO
229,50
112,00
CUENTA: SUMINISTROS DE BOTIQUN

01/01/2011
HABER
11.08
HABER
SALDO
79,50
79,50
7,95
71,55
7,95
71,55
LIBRO MAYOR
CUENTA: MUEBLES Y ENSERES
FECHA
REF.
01/01/2011
CDIGO:
DETALLE
DEBE
REF.
01/01/2011
FECHA
REF.
1
520,00
SUMAN
520,00
520,00
CDIGO:
DETALLE
DEBE
FECHA
REF.
1
FECHA
REF.
1
916,00
SUMAN
916,00
916,00
CDIGO:
DETALLE
DEBE
REF.
01/01/2011
FECHA
REF.
1
FECHA
REF.
1
1.700,00
SUMAN
1.700,00
1.700,00
CDIGO:
DETALLE
DEBE
FECHA
REF.
1
12.07
HABER
SALDO
1.120,00
1.120,00
SUMAN
1.120,00
1.120,00
CDIGO:
DETALLE
DEBE
12.09
HABER
SALDO
80.000,00
80.000,00
SUMAN
80.000,00
80.000,00
CDIGO:
DETALLE
DEBE
12.11
HABER
SALDO
29.000,00
29.000,00
SUMAN
29.000,00
29.000,00
CDIGO:
DETALLE
DEBE
12.13
HABER
SALDO
55.000,00
55.000,00
SUMAN
55.000,00
55.000,00
CDIGO:
DETALLE
DEBE
12.15
HABER
SALDO
40.000,00
40.000,00
SUMAN
40.000,00
40.000,00
CUENTA: HERRAMIENTAS MENORES

01/01/2011
SALDO
CUENTA: TERRENO
01/01/2011
HABER
1.700,00
CUENTA: EDIFICIOS
01/01/2011
12.05
CUENTA: MAQUINARIA Y EQUIPOS

FECHA
SALDO
916,00
CUENTA: VEHCULO
01/01/2011
12.03
HABER
CUENTA: EQUIPO DE COMUNICACIN

01/01/2011
SALDO
520,00
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTO

01/01/2011
HABER
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA

FECHA
12.01
CDIGO:
DETALLE
DEBE
12.16
HABER
SALDO
3.450,00
3.450,00
SUMAN
3.450,00
3.450,00
118
LIBRO MAYOR
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CDIGO:
FECHA
REF.
DETALLE
DEBE
01/01/2011
02/01/2011
Pa go de cuenta s pendi entes de pa go
500,00
SUMAN
FECHA
REF.
1
500,00
500,00
DEBE
HABER
31.01
SALDO
364.355,00
364.355,00
SUMAN
364.355,00
364.355,00
CUENTA: COMBUSTIBLES
FECHA
500,00
-
CDIGO:
DETALLE
SALDO
500,00
CUENTA: CAPITAL SOCIAL

01/01/2011
HABER
21.01
REF.
CDIGO:
DETALLE
DEBE
02/01/2011
Compra de di es el , ga s ol i nera "LA ESPERANZA"
07/01/2011
12
Entrega de 800 ga l ones de di es el , Req. N. 3
26/01/2011
24
29/01/2011
29
27/02/2011
60
01/03/2011
76
23/03/2011
93
29/03/2011
99

SUMAN
HABER
1.232,00
985,60
985,60
985,60
1.232,00
DEBE
246,40
1.478,40
492,80
1.724,80
1.232,00
492,80
4.188,80
492,80
CDIGO:
DETALLE
246,40
1.232,00
1.232,00
CUENTA: CAJA
SALDO
1.232,00
985,60
4.681,60
11.10
HABER
11.01
FECHA
REF.
02/01/2011
Apertura de ca ja
02/01/2011
Compra de ga s ol i na
20,00
580,00
17/01/2011
18
30,00
550,00
24/01/2011
23
Compra de s umi ni s tros de ofi ci na
53,57
496,43
29/01/2011
30
Pa go de s ervi ci os b s i cos de l a ofi ci na
86,30
410,13
29/01/2011
31
Pa go de el ectri ci da d de l a empa ca dora
98,10
312,03
31/01/2011
44
20,00
292,03
09/02/2011
46
20,00
272,03
28/02/2011
61
66,56
205,47
28/02/2011
62
84,80
120,67
28/02/2011
75
20,00
100,67
14/03/2011
86
30,00
70,67
14/03/2011
87
Repos i ci n de ca ja
26/03/2011
97
25,00
574,12
28/03/2011
31/03/2011
98
100

107,40
56,08
466,72
410,64
31/03/2011
101
80,14
330,50
797,95
330,50
600,00
600,00
528,45
SUMAN
1.128,45
119
SALDO
599,12
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO COMBUSTIBLES
FECHA
REF.
CDIGO:
DETALLE
DEBE
52.04
HABER
SALDO
02/01/2011
20,00
20,00
17/01/2011
18
30,00
50,00
31/01/2011
44
20,00
70,00
09/02/2011
46
20,00
90,00
28/02/2011
75
20,00
110,00
14/03/2011
86
30,00
140,00
26/03/2011
97
25,00
165,00
SUMAN
31/03/2011
119
165,00
Ci erre de l a s cuenta s de i ngres o y ga s to

SUMAN
165,00
CUENTA: COSTO DE EXPLOTACIN AGRCOLA
165,00
165,00
165,00
CDIGO:
DEBE
HABER
51.01
FECHA
REF.
DETALLE
SALDO
03/01/2011
Entrega de herbi ci da , Orden de Requi s i ci n N.1
240,00
03/01/2011
Pa go a cua dri l l a de fumi ga dores
300,00
540,00
03/01/2011
605,00
1.145,00
06/01/2011
1.100,00
2.245,00
06/01/2011
10
200,00
2.445,00
07/01/2011
12
985,60
3.430,60
14/01/2011
14
14/01/2011
15
14/01/2011
16
21/01/2011
21/01/2011
240,00
806,40
4.237,00
1.100,00
5.337,00
200,00
5.537,00
20
550,00
6.087,00
21
100,00
6.187,00
27/01/2011
25
2.380,00
8.567,00
29/01/2011
26
550,00
9.117,00
29/01/2011
27
100,00
9.217,00
29/01/2011
29
985,60
10.202,60
29/01/2011
31
98,10
10.300,70
31/01/2011
35
As i gna ci n de l a MO, obreros
5.240,00
15.540,70
31/01/2011
36
As i gna ci n de MO, a dmi ni s tra ti vos ha ci enda
31/01/2011
38
As i gna ci n de l a depreci a ci n de a cti vos
31/01/2011
41
31/01/2011
42
01/02/2011
45
10/02/2011
47
10/02/2011
48
14/02/2011
50
18/02/2011
18/02/2011
500,00
16.040,70
1.231,11
17.271,81
22,95
17.294,76
4.807,49
12.487,27
739,20
13.226,47
1.650,00
14.876,47
300,00
15.176,47
627,00
15.803,47
51
825,00
16.628,47
52
150,00
16.778,47
SUMAN Y PASAN
21.585,96
120
4.807,49
16.778,47
LIBRO MAYOR
CUENTA: COSTO DE EXPLOTACIN AGRCOLA
CDIGO:
VIENEN
21.585,96
22/02/2011
54
Entrega de ferti l i za ntes , Requi s i ci n N. 8
25/02/2011
56
25/02/2011
25/02/2011
51.01
4.807,49
16.778,47
9.480,00
26.258,47
550,00
26.808,47
57
100,00
26.908,47
59
621,60
27.530,07
28/02/2011
62
84,80
27.614,87
28/02/2011
66
5.240,00
32.854,87
28/02/2011
67
500,00
33.354,87
28/02/2011
69
1.231,11
34.585,98
28/02/2011
72
29,26
34.615,24
28/02/2011
73
01/03/2011
76
04/03/2011
77
04/03/2011
78
05/03/2011
80
06/03/2011
81
Pa go a cua dri l l a pa ra a rregl a r l a s cerca s
10/03/2011
82
11/03/2011
11/03/2011
5.407,83
29.207,41
985,60
30.193,01
1.100,00
31.293,01
200,00
31.493,01
766,08
32.259,09
2.200,00
34.459,09
660,00
35.119,09
83
825,00
35.944,09
84
150,00
36.094,09
14/03/2011
88
638,40
36.732,49
18/03/2011
90
825,00
37.557,49
18/03/2011
91
150,00
37.707,49
25/03/2011
94
550,00
38.257,49
25/03/2011
95
100,00
38.357,49
29/03/2011
99
1.232,00
39.589,49
31/03/2011
101
31/03/2011
105
31/03/2011
106
31/03/2011
108
31/03/2011
111
31/03/2011
112
31/03/2011
117
Pl a nta ci ones en expl ota ci n a l 31 de ma rzo
SUMAN
80,14
39.669,63
5.240,00
44.909,63
500,00
45.409,63
1.231,11
46.640,74
31,21
46.671,95
56.887,27
SUMAN
56.887,27
CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE MUEBLES Y ENSERES

DETALLE
7.912,21
38.759,74
18.127,53
38.759,74
38.759,74
56.887,27
CDIGO:
DEBE
12.02
FECHA
REF.
31/01/2011
37
La depreci a ci n de l os a cti vos
4,33
4,33
28/02/2011
68
4,33
8,66
31/03/2011
107
4,33
12,99
12,99
12,99
SUMAN
121
HABER
SALDO
LIBRO MAYOR
CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 1% POR PAGAR
FECHA
REF.
DETALLE
06/01/2011
10
10/01/2011
13
Compra a "FERTIZA" de cuel l os de monja
14/01/2011
16
19/01/2011
19
Compra a "FERTIZA" de funda s y corba ti nes
21/01/2011
21
24/01/2011
23
Compra de s umi ni s tros de ofi ci na
27/01/2011
25
29/01/2011
27
10/02/2011
48
18/02/2011
52
23/02/2011
55
Compra de s unchos a "FERTIZA"
25/02/2011
57
04/03/2011
11/03/2011
CDIGO:
DEBE
21.11
HABER
SALDO
2,00
2,00
24,00
26,00
2,00
28,00
11,00
39,00
1,00
40,00
6,43
46,43
15,00
61,43
1,00
62,43
3,00
65,43
1,50
66,93
13,00
79,93
1,00
80,93
78
2,00
82,93
84
1,50
84,43
18/03/2011
91
1,50
85,93
25/03/2011
95
1,00
86,93
28/03/2011
98
1,00
87,93
87,93
87,93
31/03/2011
115
La l i qui da ci n del i mpues to a l a renta
SUMAN Y PASAN
SUMAN
87,93
87,93
CUENTA: ANTICPO DEL 1% IMPUESTO A LA RENTA
87,93
CDIGO:
DETALLE
DEBE
11.11
FECHA
REF.
06/01/2011
11
104,00
104,00
14/01/2011
17
104,00
208,00
21/01/2011
22
52,00
260,00
29/01/2011
28
52,00
312,00
10/02/2011
49
156,00
468,00
18/02/2011
53
78,00
546,00
25/02/2011
58
52,00
598,00
04/03/2011
79
104,00
702,00
11/03/2011
85
78,00
780,00
18/03/2011
92
78,00
858,00
25/03/2011
96

SUMAN
52,00
910,00
122
HABER
SALDO
910,00
-
910,00
LIBRO MAYOR
CUENTA: VENTAS DE PRODUCTOS AGRCOLAS

FECHA
REF.
06/01/2011
11
14/01/2011
21/01/2011
CDIGO:
DETALLE
DEBE
41.01
HABER
SALDO
10.400,00
10.400,00
17
10.400,00
20.800,00
22
5.200,00
26.000,00
29/01/2011
28
5.200,00
31.200,00
31/01/2011
43
La uti l i da d en venta de productos a grcol a s
10/02/2011
49
15.600,00
15.600,00
18/02/2011
53
7.800,00
23.400,00
25/02/2011
58
5.200,00
28.600,00
28/02/2011
74
04/03/2011
79
10.400,00
10.400,00
11/03/2011
85
7.800,00
18.200,00
18/03/2011
92
7.800,00
26.000,00
25/03/2011
96
5.200,00
31.200,00
31/03/2011
113

SUMAN
31.200,00
28.600,00
CUENTA: RETENCIN EN LA FUENTE IMPUESTO A LA RENTA 2 % POR PAGAR

REF.
DETALLE
27/01/2011
25
16/03/2011
89
31/03/2011
115
91.000,00
CDIGO:
DEBE
SUMAN
31.200,00
91.000,00
FECHA
21.12
HABER
SALDO
14,00
14,00
6,00
20,00
20,00
20,00
20,00
20,00
CUENTA: GASTO SERVICIOS BSICOS
20,00
CDIGO:
DETALLE
DEBE
52.10
FECHA
REF.
29/01/2011
30
86,30
86,30
28/02/2011
61
66,56
152,86
31/03/2011
100
56,08
208,94
31/03/2011
119
SUMAN
208,94
208,94
123
HABER
SALDO
208,94
208,94
208,94
LIBRO MAYOR
CUENTA: NOMINA (OBREROS)
CDIGO:
FECHA
REF.
DETALLE
DEBE
31/01/2011
32
31/01/2011
35
28/02/2011
63
28/02/2011
66
31/03/2011
102 Pa go de s uel dos a obreros , mes ma rzo
31/03/2011
105 As i gna ci n de l a MO, obreros
51.03
HABER
5.240,00
SALDO
5.240,00
5.240,00
5.240,00
5.240,00
5.240,00
SUMAN
5.240,00
15.720,00
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES
5.240,00
5.240,00
15.720,00
CDIGO:
FECHA
REF.
31/01/2011
32
DETALLE
DEBE
31/01/2011
33
31/01/2011
52.02
HABER
SALDO
1.777,67
1.777,67
168,42
1.946,09
34
644,84
2.590,93
28/02/2011
63
1.777,67
4.368,60
28/02/2011
64
168,42
4.537,02
28/02/2011
65
644,84
5.181,86
31/03/2011
1.777,67
6.959,53
31/03/2011
103 Pa go s uel dos a empl ea dos (Ad), mes ma rzo
168,42
7.127,95
31/03/2011
104 Pa go de s uel dos a empl ea dos , mes ma rzo
644,84
7.772,79
31/03/2011
119 Ci erre de l a s cuenta s de i ngres o y ga s to
SUMAN
7.772,79
SUMAN
7.772,79
CUENTA: IESS POR PAGAR
7.772,79
CDIGO:
DETALLE
DEBE
7.772,79
7.772,79
FECHA
REF.
31/01/2011
32
1.126,60
1.126,60
31/01/2011
33
107,50
1.234,10
31/01/2011
34
158,33
1.392,43
28/02/2011
63
1.126,60
2.519,03
28/02/2011
64
107,50
2.626,53
28/02/2011
65
158,33
2.784,86
31/03/2011
1.126,60
3.911,46
31/03/2011
103 Pa go s uel dos a empl ea dos (Ad), mes ma rzo
107,50
4.018,96
31/03/2011
104 Pa go de s uel dos a empl ea dos , mes ma rzo
158,33
4.177,29
4.177,29
4.177,29
SUMAN
124
HABER
21.03
SALDO
LIBRO MAYOR
CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR
CDIGO:
DETALLE
DEBE
21.04
FECHA
REF.
31/01/2011
32
704,34
704,34
31/01/2011
33
66,00
770,34
31/01/2011
34
97,33
867,67
28/02/2011
63
704,34
1.572,01
28/02/2011
64
66,00
1.638,01
28/02/2011
65
97,33
1.735,34
31/03/2011
102
Pa go de s uel dos a obreros , mes ma rzo
704,34
2.439,68
31/03/2011
103
66,00
2.505,68
31/03/2011
104
97,33
2.603,01
2.603,01
2.603,01
SUMAN
CUENTA: NOMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA)
HABER
CDIGO:
FECHA
REF.
DETALLE
DEBE
31/01/2011
33
31/01/2011
36
28/02/2011
64
28/02/2011
67
31/03/2011
103
31/03/2011
106

SUMAN Y PASNA
51.04
HABER
500,00
SALDO
500,00
500,00
500,00
500,00
500,00
500,00
1.500,00
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS

DEBE
500,00
500,00
1.500,00
CDIGO:
DETALLE
SALDO
52.01
FECHA
REF.
31/01/2011
34
1.900,00
1.900,00
28/02/2011
65
1.900,00
3.800,00
31/03/2011
104
1.900,00
5.700,00
31/03/2011
119
SUMAN
HABER
5.700,00
SUMAN
5.700,00
CUENTA: DEPRECIACIONES
DEBE
5.700,00
FECHA
REF.
31/01/2011
37
Depreci a ci n de l os a cti vos de l a ha ci enda
31/01/2011
38
As i gna ci n a l cos to de l a s depreci a ci ones
1.231,11
31/01/2011
39
As i gna ci n a l ga s to de l a s depreci a ci ones
663,35
28/02/2011
68
28/02/2011
69
28/02/2011
70
31/03/2011
107
31/03/2011
108
31/03/2011
109

SUMAN Y PASAN
125
HABER
1.894,46
52.08
SALDO
1.894,46
1.894,46
663,35
1.894,46
1.231,11
663,35
1.894,46
663,35
1.894,46
1.231,11
5.683,38
5.700,00
5.700,00
CDIGO:
DETALLE
SALDO
663,35
663,35
5.683,38
LIBRO MAYOR
CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
DETALLE
CDIGO:
DEBE
12.04
FECHA
REF.
31/01/2011
37
7,63
7,63
28/02/2011
68
7,63
15,26
31/03/2011
107
7,63
22,89
22,89
22,89
SUMAN
CUENTA: (-)DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTO

DETALLE
HABER
CDIGO:
DEBE
12.06
FECHA
REF.
31/01/2011
37
47,22
47,22
28/02/2011
68
47,22
94,44
31/03/2011
107
47,22
141,66
141,66
141,66
SUMAN
CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMUNICACIN

DETALLE
HABER
SALDO
CDIGO:
DEBE
12.08
FECHA
REF.
31/01/2011
37
31,11
31,11
28/02/2011
68
31,11
62,22
31/03/2011
107
31,11
93,33
93,33
93,33
SUMAN
CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE VEHCULO
HABER
SALDO
CDIGO:
DETALLE
DEBE
12.10
FECHA
REF.
31/01/2011
37
1.333,33
1.333,33
28/02/2011
68
1.333,33
2.666,66
31/03/2011
107
1.333,33
3.999,99
3.999,99
3.999,99
SUMAN
CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE MAQUINARIA Y EQUIPOS

DETALLE
HABER
SALDO
CDIGO:
DEBE
12.12
FECHA
REF.
31/01/2011
37
241,67
241,67
28/02/2011
68
241,67
483,34
31/03/2011
107
241,67
725,01
725,01
725,01
SUMAN
CUENTA: (-) DEPRECIACIN ACUMULADA DE EDIFICIOS
HABER
SALDO
CDIGO:
DETALLE
DEBE
12.14
FECHA
REF.
31/01/2011
37
229,17
229,17
28/02/2011
68
229,17
458,34
31/03/2011
107
229,17
687,51
687,51
687,51
SUMAN
126
HABER
SALDO
SALDO
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO DEPRECIACIONES
CDIGO:
DETALLE
DEBE
52.09
FECHA
REF.
31/01/2011
39
663,35
663,35
28/02/2011
70
663,35
1.326,70
31/03/2011
109
663,35
1.990,05
31/03/2011
119
SUMAN
HABER
1.990,05
SUMAN
1.990,05
CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE OFICINA
DEBE
1.990,05
1.990,05
1.990,05
CDIGO:
DETALLE
SALDO
52.05
FECHA
REF.
31/01/2011
40
47,00
47,00
28/02/2011
71
54,45
101,45
31/03/2011
110
55,28
156,73
SUMAN
31/03/2011
119
156,73

SUMAN
156,73
CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE LIMPIEZA

REF.
DETALLE
DEBE
31/01/2011
41
28/02/2011
72
31/03/2011
111

SUMAN
119
156,73
156,73
156,73
11,48
9,75
21,23
7,80
29,03
CUENTA: COSTO DE VENTAS DE PRODUCTOS AGRCOLAS

REF.
DETALLE
31/01/2011
42
31/01/2011
43
Uti l i da d en venta s de productos a grcol a s
28/02/2011
73
28/02/2011
74
31/03/2011
112
31/03/2011
113
29,03
29,03
29,03
29,03
HABER
20.407,49
51.02
SALDO
20.407,49
20.407,49
18.057,83
18.057,83
18.057,83
19.312,21
57.777,53
CUENTA: UTILIDAD EN VENTAS DE PRODUCTOS AGRCOLAS

DETALLE
CDIGO:
DEBE
SUMAN
SALDO
11,48
FECHA
52.06
HABER
29,03
SUMAN
SALDO
CDIGO:
FECHA
31/03/2011
HABER
19.312,21
19.312,21
57.777,53
CDIGO:
DEBE
41.02
FECHA
REF.
HABER
SALDO
31/01/2011
43
10.792,51
10.792,51
28/02/2011
74
10.542,17
21.334,68
31/03/2011
113
11.887,79
33.222,47
33.222,47
33.222,47
SUMAN
31/03/2011
118 Ci erre de l a uti l i da d bruta en venta s

SUMAN
33.222,47
33.222,47
127
33.222,47
LIBRO MAYOR
CUENTA: GASTO MANTENIMIENTO
FECHA
REF.
16/03/2011
89
CDIGO:
DETALLE
DEBE

SUMAN
31/03/2011
119
CUENTA: IVA RETENIDO 30% POR PAGAR

FECHA
REF.
98
31/03/2011
114
Li qui da ci n de IVA, mes ma rzo
DETALLE
DEBE
DETALLE
DEBE
89
114
25,20
DETALLE
DEBE

-
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR

115
SALDO
3,60
-
3,60
21.09
HABER
SALDO
25,20
-
25,20
CDIGO:
SUMAN
31/03/2011
HABER
25,20
CUENTA: IVA POR PAGAR
REF.
21.08
25,20
SUMAN
FECHA
CDIGO:
31/03/2011
114
336,00
3,60
16/03/2011
31/03/2011
336,00
3,60
CUENTA: IVA RETENIDO 70% POR PAGAR
REF.
336,00
3,60
SUMAN
FECHA
CDIGO:
28/03/2011
SALDO
336,00
336,00
REF.
HABER
336,00
336,00
FECHA
52.03
21.04
HABER
DEBE

SUMAN
CUENTA: GASTO SUMINISTROS DE BOTIQUN
28,80
28,80
28,80
21.05
HABER
REF.
DETALLE
DEBE
31/03/2011
116
Cons umo de s umi ni s tros de boti qun
31/03/2011
119
El ci erre de l a s cuenta s de Ingres o y Ga s to

SUMAN
109,25
109,25
109,25
52.07
HABER
7,95
7,95
7,95
CDIGO:
FECHA
REF.
31/03/2011
118
Ci erre de l a uti l i da d bruta en venta s
DETALLE
DEBE
31/03/2011
119

SUMAN Y PASAN
128
61.01
HABER
SALDO
33.222,47
33.222,47
33.222,47
33.222,47
SALDO
7,95
7,95
CUENTA: PRDIDAS Y GANANCIAS
SALDO
109,25
CDIGO:
FECHA
SALDO
28,80
CDIGO:
DETALLE
33.222,47
LIBRO MAYOR
CUENTA: UTILIDAD NETA EN EL EJERCICIO
CDIGO:
FECHA
REF.
DETALLE
DEBE
31/03/2011
119
31/03/2011
120
Di s tri buci n de uti l i da des e Impues to a l a R.
16.855,98
SUMAN Y PASAN
16.855,98
CUENTA: 15% DISTRIBUCIN A LOS TRABAJADORES
HABER
SALDO
16.855,98
16.855,98
-
16.855,98
CDIGO:
FECHA
REF.
DETALLE
31/03/2011
120
DEBE
SUMAN
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 24%
HABER
FECHA
REF.
DETALLE
120
DEBE
SUMAN
CUENTA: SUPERVIT EN EL PRESENTE EJERCICIO

FECHA
REF.
DETALLE
120
DEBE
SUMAN
21.06
SALDO
2.528,40
2.528,40
2.528,40
HABER
21.05
SALDO
3.438,62
3.438,62
3.438,62
3.438,62
CDIGO:
31/03/2011
2.528,40
CDIGO:
31/03/2011
32.02
32.03
HABER
SALDO
10.888,96
10.888,96
10.888,96
10.888,96
.
GERENTE
....
CONTADOR
129
130

RUC 0790051580001
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29

SUMAS
CUENTAS
CDIGO
DEBE
CAJA
11.01
1.128,45
BANCOS
11.02
138.190,00
11.03
75.690,00
11.04
24.000,00
11.05
9.904,00
11.06
470,00
11.07
341,50
11.08
79,50
COMBUSTIBLES
11.10
4.681,60
ANTIPO DEL 1% DEL IMPUESTO A LA RENTA
11.11
910,00
MUEBLES Y ENSERES
12.01
520,00
(-) DEP. ACUMULADAS DE MUEBLES Y ENSERES
12.02
EQUIPO DE OFICINA
12.03
916,00
(-) DEP. ACUMULADAS DE EQUIPO DE OFICINA
12.04
EQUIPO DE COMPUTO
12.05
1.700,00
(-) DEP. ACUMULADAS DE EQUIPO DE CMPUTO
12.06
12.07
1.120,00
(-) DEP. ACUMULADAS EQUIPO DE COMUNICACIN
12.08
VEHCULO
12.09
80.000,00
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE VEHCULO
12.10
12.11
29.000,00
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE MAQUINARIA Y EQ.
12.12
EDIFICIOS
12.13
55.000,00
(-) DEPRECIACIN ACUMULADAS DE EDIFICIO
12.14
TERRENOS
12.15
40.000,00
12.16
3.450,00
CUENTAS POR PAGAR
21.01
500,00
IESS POR PAGAR
21.03
21.04
SUMAN Y PASAN
467.601,05
131
HABER
797,95
51.951,84
39.650,00
9.720,00
5.463,68
156,73
112,45
4.188,80
12,99
22,89
141,66
93,33
3.999,99
725,01
687,51
500,00
4.177,29
2.603,01
125.005,13
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
330,50
86.238,16
36.040,00
14.280,00
4.440,32
313,27
229,05
79,50
492,80
910,00
520,00
12,99
916,00
22,89
1.700,00
141,66
1.120,00
93,33
80.000,00
3.999,99
29.000,00
725,01
55.000,00
687,51
40.000,00
3.450,00
4.177,29
2.603,01
355.059,60
12.463,68

RUC 0790051580001
N
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50

SUMAS
CUENTAS
CDIGO
DEBE
HABER
VIENEN
467.601,05
125.005,13
21.08
3,60
3,60
21.09
25,20
25,20
RET. EN LA FUENTE IMP. RENTA 1% POR PAGAR
21.11
87,93
RET. EN LA FUENTE IMP. RENTA 2% POR PAGAR
21.12
20,00
IVA POR PAGAR
21.14
28,80
CAPITAL SOCIAL
31.01
364.355,00
UTILIDAD EN VENTA DE PRODUCTOS AGRCOLAS
32.01
33.222,47
41.01
91.000,00
91.000,00
51.01
56.887,27
18.127,53
51.02
57.777,53
57.777,53
NMINA (OBREROS)
51.03
15.720,00
15.720,00
NMINA (ADMINISTRATIVOS BANANERA)
51.04
1.500,00
1.500,00
SUELDOS Y SALARIOS
52.01
5.700,00
BENEFICIOS SOCIALES
52.02
7.772,79
GASTO MANTENIMIENTO
52.03
336,00
GASTO COMBUSTIBLES
52.04
165,00
52.05
156,73
52.06
29,03
DEPRECIACIONES
52.08
5.683,38
5.683,38
52.09
1.990,05
52.10
208,94
SUMAS IGUALES
712.556,57
712.556,57
.
GERENTE
SALDOS
DEUDOR
ACREEDOR
355.059,60
12.463,68
87,93
20,00
28,80
364.355,00
33.222,47
38.759,74
5.700,00
7.772,79
336,00
165,00
156,73
29,03
1.990,05
208,94
410.177,88
410.177,88
....
CONTADOR
132
133
RUC 0790051580001
HOJA DE TRABAJO
N
C UE N T A S
C D IG O
S A LD O S
D E UD O R
1 CA JA
11.01
B A NCOS
11.02
86.238,16
INVENTA RIO DE P LA NTA CIONES
11.03
36.040,00
INVENTA RIO DE INSUM OS A GRCOLA S
11.04
INVENTA RIO DE SUM INISTROS A GRCOLA S
11.05
SUM INISTROS DE OFICINA
A J US T E S
A C R EED OR
D EB E
B A LA N C E A J US T A D O
H A B ER
330,50
D EB E
H A B ER
E S T A D O D E R E S ULT A D O S
GA ST OS
IN G R E S O S
330,50
E S T A D O F IN A N C IE R O
A C T IV O
86.238,16
86.238,16
74.799,74
74.799,74
14.280,00
14.280,00
14.280,00
4.440,32
4.440,32
4.440,32
11.06
313,27
313,27
313,27
SUM INISTROS DE LIM P IEZA
11.07
229,05
229,05
229,05
SUM INISTROS DE B OTIQUN
11.08
79,50
COM B USTIB LES
11.10
492,80
38.759,74
7,95
P A S IV O
330,50
71,55
71,55
492,80
492,80
10 A NTICIP O DEL 1% DEL IM P UESTO A LA RENTA
11.11
910,00
910,00
910,00
11 M UEB LES Y ENSERES
12.01
520,00
520,00
520,00
12 DEP . A CUM ULA DA S DE M UEB LES Y ENSERES
12.02
13 EQUIP O DE OFICINA
12.03
14 DEP . A CUM ULA DA S DE EQUIP O DE OFICINA
12.04
15 EQUIP O DE COM P UTO
12.05
16 DEP . A CUM ULA DA S DE EQUIP O DE CM P UTO
12.06
17 EQUIP O DE COM UNICA CIN
12.07
18 DEP . A CUM ULA DA S EQUIP O DE COM UNICA CIN
12.08
19 VEHCULO
12.09
20 DEP RECIA CIN A CUM ULA DA S DE VEHCULO
12.10
21 M A QUINA RIA Y EQUIP OS
12.11
22 DEP . A CUM ULA DA S DE M A QUINA RIA Y EQUIP OS
12.12
23 EDIFICIOS
12.13
24 DEP RECIA CIN A CUM ULA DA S DE EDIFICIO
12.14
25 TERRENOS
12.15
40.000,00
26 HERRA M IENTA S M ENORES
12.16
3.450,00
27 IESS P OR P A GA R
21.03
4.177,29
4.177,29
4.177,29
28 B ENEFICIOS SOCIA LES P OR P A GA R
21.04
2.603,01
2.603,01
2.603,01
29 RET. EN LA FUENTE IM P . RENTA 1% P OR P A GA R
21.11
87,93
87,93
30 RET. EN LA FUENTE IM P . RENTA 2% P OR P A GA R
21.12
20,00
20,00
31 IVA P OR P A GA R
21.14
28,80
28,80
28,80
32 CA P ITA L SOCIA L
31.01
364.355,00
364.355,00
364.355,00
33 UTILIDA D EN VENTA DE P RODUCTOS A GRCOLA S
32.01
S UM A N Y P A S A N
12,99
12,99
916,00
22,89
916,00
22,89
1.700,00
22,89
1.700,00
141,66
1.700,00
141,66
1.120,00
141,66
1.120,00
93,33
1.120,00
93,33
80.000,00
93,33
80.000,00
3.999,99
80.000,00
3.999,99
29.000,00
3.999,99
29.000,00
725,01
29.000,00
725,01
55.000,00
725,01
55.000,00
687,51
55.000,00
687,51
687,51
40.000,00
40.000,00
3.450,00
33.222,47
3 5 5 .0 5 9 ,6 0
12,99
916,00
4 10 .17 7 ,8 8
3.450,00
33.222,47
3 8 .8 6 7 ,6 7
134
7 ,9 5
3 9 3 .8 11,3 9
4 10 .0 6 9 ,9 5
33.222,47
-
3 3 .2 2 2 ,4 7
3 9 3 .8 11,3 9
3 7 6 .8 4 7 ,4 8
RUC 0790051580001
HOJA DE TRABAJO
N
C UE N T A S
C D IG O
S A LD O S
D E UD O R
V IE N E N
3 5 5 .0 5 9 ,6 0
A C R EED OR
4 10 .17 7 ,8 8
A J US T E S
D EB E
3 8 .8 6 7 ,6 7
38.759,74
B A LA N C E A J US T A D O
H A B ER
7 ,9 5
D EB E
H A B ER
3 9 3 .8 11,3 9
4 10 .0 6 9 ,9 5
E S T A D O D E R E S ULT A D O S
GA ST OS
-
34 COSTO DE EXP LOTA CIN A GRCOLA
51.01
35 SUELDOS Y SA LA RIOS
52.01
5700
5700
5.700,00
36 B ENEFICIOS SOCIA LES
52.02
7772,79
7772,79
7.772,79
37 GA STO M A NTENIM IENTO
52.03
336
336
336,00
38 GA STO COM B USTIB LES
52.04
165
165
165,00
39 GA STO SUM INISTROS DE OFICINA
52.05
156,73
156,73
156,73
40 GA STO SUM INISTROS DE LIM P IEZA
52.06
29,03
29,03
29,03
41 GA STO DEP RECIA CIONES
52.09
1990,05
1990,05
1.990,05
42 GA STO SERVICIOS B SICOS
52.10
43 IM P UESTO A LA RENTA P OR P A GA R
21.05
44 GA STO SUM INISTROS DE B OTIQUN
52.07
S UM A S
3 3 .2 2 2 ,4 7
E S T A D O F IN A N C IE R O
A C T IV O
P A S IV O
3 9 3 .8 11,3 9
3 7 6 .8 4 7 ,4 8
38.759,74
208,94
4 10 .177,8 8
IN G R E S O S
208,94
208,94
4 10 .177,8 8
107,93
7,95
3 8 .8 7 5 ,6 2
45 UTILIDA D NETA EN EL EJERCICIO
107,93
7,95
3 8 .8 7 5 ,6 2
4 10 .17 7 ,8 8
107,93
7,95
4 10 .17 7 ,8 8
16 .3 6 6 ,4 9
3 3 .2 2 2 ,4 7
3 9 3 .8 11,3 9
3 7 6 .9 5 5 ,4 1
16.855,98
S UM A S IG UA LE S
3 3 .2 2 2 ,4 7
3 3 .2 2 2 ,4 7
46 15% DISTRIB UCIN A LOS TRA B A JA DORES
21.06
47 IM P UESTO A LA RENTA P OR P A GA R (24 %)
21.05
2.528,40
3.438,62
48 UTILIDA D DEL P RESENTE EJERCICIO
32.03
10.888,96
T O T A LE S
3 9 3 .8 11,3 9
3 9 3 .8 11,3 9
.
GERENTE
....
CONTADOR
135
136

RUC 0790051580001
ESTADO DE COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS


Materiales
16.863,68
Mano de Obra
28.095,00
11.928,59
TOTAL COSTO DE EXPLOTACIN AGRCOLA DEL PERIODO
56.887,27
(+) Inventario Inicial de Plantaciones
75.690,00
COSTOS DE PRODUCCIN EN PROCESO
132.577,27
(-) Inventario Final de Plantaciones en Proceso
74.799,74
COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS
57.777,53
(+) Inventario Inicial de Productos Terminados

COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA
(-) Inventario Final de Productos Terminados
57.777,53
57.777,53
.
GERENTE
....
CONTADOR
137

RUC 0790051580001
INGRESOS
COSTO DE VENTAS DE PROD. VENDIDOS
TOTAL INGRESOS
91.000,00
(57.777,53)
33.222,47
33.222,47
GASTOS
SUELDOS Y SALARIOS
BENEFICIOS SOCIALES
GASTO MANTENIMIENTO
GASTO COMBUSTIBLES
TOTAL GASTOS
5.700,00
7.772,79
336,00
165,00
156,73
29,03
1.990,05
208,94
7,95
16.366,49
UTILIDAD EN EL EJERCICIO
16.366,49
16.855,98
.
GERENTE
....
CONTADOR
138
RUC 0790051580001
Del 1 de Enero a l 31 de Ma rzo del 2011
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA
BANCOS
COMBUSTIBLES
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1%
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEP. ACUM. DE MUEBLES Y ENSERES
EQUIPO DE OFICINA
(-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA
EQUIPO DE COMPUTO
(-) DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO
(-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMUNICACIN
VEHCULOS
(-) DEP. ACUMULADA DE VEHCULO
(-) DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPOS
EDIFICIOS
(-) DEP. ACUMULADA DE EDIFICIO
TERRENOS
TOTAL ACTIVO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
IESS POR PAGAR
IVA POR PAGAR
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL
CAPITAL SOCIAL
TOTAL CAPITAL
RESULTADOS
TOTAL RESULTADOS
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO + RESULTADO
330,50
86.238,16
74.799,74
14.280,00
4.440,32
313,27
229,05
71,55
492,80
910,00
182.105,39
520,00
(12,99)
916,00
(22,89)
1.700,00
(141,66)
1.120,00
(93,33)
80.000,00
(3.999,99)
29.000,00
(725,01)
55.000,00
(687,51)
507,01
893,11
1.558,34
1.026,67
76.000,01
28.274,99
54.312,49
40.000,00
3.450,00
206.022,62
388.128,01
4.177,29
2.603,01
3.438,62
107,93
2.528,40
28,80
12.884,05
12.884,05
364.355,00
364.355,00
10.888,96
10.888,96
388.128,01
Buena Vi s ta , 31 de Ma rzo del 2011
.
GERENTE
....
CONTADOR
139

RUC 0790051580001
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS

Efectivo recibido de clientes
Efectivo pagado a proveedores y empleados
Efectivo neto utilizado en actividades de operacin
91.218,45
(52.749,79)
38.468,66
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSION

Venta de activos fijos
Compra de activos fijos
Efectivo neto utilizado en actividades de inversin
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Intereses pagados
Pago prstamos bancarios
Efectivo neto utilizado en actividades de financiamiento
AUMENTO/DISMINUCION NETA DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

Aumento neto del efectivo y sus equivalentes
Efectivo y su equivalente al inicio del perodo
Efectivo y su equivalente al final del perodo
38.468,66
48.100,00
86.568,66
.
GERENTE
....
CONTADOR
140

RUC 0790051580001
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO

Del 1 deEnero al 31 de Marzo del 2011
CONCEPTO
SALDO: 01/01/2011
Capital Social
Utilidad del Presente Ejercicio
INCREMENTO
364.355,00
10.888,96
10.888,96
-
DISMINUCIN
10.888,96
SALDO: 31/03/2011
375.243,96
-
.
GERENTE
....
CONTADOR
141
142
SOLICITUD DE COMPRA N. 01
PERSONA QUE HACE EL PEDIDO: Bodeguero
FECHA DE PEDIDO: 02/01/2011
FECHA DE ENTREGA: 02/01/2011
DESCRIPCIN
STOCK MAXIMO
EXISTENCIAS SOLICITADO
Diesel
1000
0
1000
APROBADO POR:
.
MAYORDOMO
DESCRIPCIN
STOCK MAXIMO
Cuellos de monja
100000
0
80000
APROBADO POR:
.
MAYORDOMO
143
DESCRIPCIN
STOCK MAXIMO
Fundas tratadas de polietileno
50000
20000
10000
Corbatines tratados varios color
50000
20000
10000
APROBADO POR:
.
MAYORDOMO
DESCRIPCIN
STOCK MAXIMO
Diesel
1000
200
800
APROBADO POR:
.
MAYORDOMO
144
DESCRIPCIN
STOCK MAXIMO
Sunchos

200
0
80
APROBADO POR:
.
MAYORDOMO
DESCRIPCIN
STOCK MAXIMO
Diesel
1000
200
1000
APROBADO POR:
.
MAYORDOMO
145
DESCRIPCIN
STOCK MAXIMO
Diesel
1000
400
1000
APROBADO POR:
.
MAYORDOMO
ORDEN DE COMPRA: N. 01
PROVEEDOR:
Gasolinera "LA ESPERANZA"
CANTIDAD
DESCRIPCIN
PRECIO/UN. PRECIO/TOTAL
1000
Galones de diesel
1,232
1.232,00
TOTAL $
APROBADO POR:
..
ADMINISTRADOR
146
1.232,00
PROVEEDOR:
"FERTIZA" (CE)
CANTIDAD
DESCRIPCIN
80000
Cuellos de monja
TOTAL $
APROBADO POR:

0,0336
2.688,00
2.688,00
..
ADMINISTRADOR
PROVEEDOR:
"FERTIZA" (CE)
CANTIDAD
DESCRIPCIN
10000
Fundas tratadas de polietileno
0,11
1.120,00
10000
Corbatines varios colores
0,0112
112,00
TOTAL $
APROBADO POR:
ADMINISTRADOR
147
1.232,00
PROVEEDOR:
CANTIDAD
DESCRIPCIN
800
Galones de diesel
1,232
985,60
TOTAL $
APROBADO POR:
985,60
ADMINISTRADOR
PROVEEDOR:
"FERTIZA" (CE)
CANTIDAD
DESCRIPCIN
80
Rollos de suncho
TOTAL $
APROBADO POR:
ADMINISTRADOR
148

16,80
1.344,00
1.344,00
PROVEEDOR:
CANTIDAD
DESCRIPCIN
1000
Galones de diesel
1,232
1.232,00
TOTAL $
APROBADO POR:
1.232,00
ADMINISTRADOR
PROVEEDOR:
CANTIDAD
DESCRIPCIN
1000
Galones de diesel
1,232
1.232,00
TOTAL $
APROBADO POR:
ADMINISTRADOR
149
1.232,00
INFORME DE RECEPCIN DE MATERIALES

FECHA DE RECEPCIN: 02 de Enero del 2011
PROVEEDOR:
Gasolinera "LA ESPERANZA" (CE)
CANT.
DESCRIPCIN
PRECIO/UN.
1000
Galones de diesel
1,232
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
PRECIO/TOT.
1.232,00
1.232,00
BODEGUERO

PROVEEDOR:
"FERTIZA" (CE)
CANT.
DESCRIPCIN
80000
Cuellos de monja
PRECIO/UN.
0,0336
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
BODEGUERO
150
PRECIO/TOT.
2.688,00
2.688,00

PROVEEDOR:
"FERTIZA" (CE)
CANT.
DESCRIPCIN
10000
Fundas tratadas
10000
Corbatines
PRECIO/UN.
0,11
0,0112
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
PRECIO/TOT.
1.120,00
112,00
1.232,00
BODEGUERO

PROVEEDOR:
CANT.
DESCRIPCIN
PRECIO/UN.
800
Galones de diesel
1,232
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
BODEGUERO
151
PRECIO/TOT.
985,60
985,60

FECHA DE RECEPCIN: 23 de Febrero del 2011
PROVEEDOR:
"FERTIZA" (CE)
CANT.
DESCRIPCIN
80
Rollos de sunchos
PRECIO/UN.
16,80
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
PRECIO/TOT.
1.344,00
1.344,00
BODEGUERO

FECHA DE RECEPCIN: 27 de Febrero del 2011
PROVEEDOR:
CANT.
DESCRIPCIN
PRECIO/UN.
1000
Galones de diesel
1,232
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
BODEGUERO
152
PRECIO/TOT.
1.232,00
1.232,00

FECHA DE RECEPCIN: 23 de Marzo del 2011
PROVEEDOR:
CANT.
DESCRIPCIN
PRECIO/UN.
1000
Galones de diesel
1,232
TOTAL $
RECIBI CONFORME:
BODEGUERO
153
PRECIO/TOT.
1.232,00
1.232,00
ORDEN DE REQUISICIN
N. 01
PLANTACIN: 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10
CANTIDAD
DETALLE
120
Litros de Glifosato (Herbicida)
FECHA: 03/01/2011
PRECIO
2,00
VALOR
160,00
TOTAL $
160,00
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
ORDEN DE REQUISICIN
N. 02
PLANTACIN: 8
CANTIDAD
DETALLE
5500
Fundas tratadas
5500
Corbatines
FECHA: 03/01/2011
PRECIO
0,10
0,01
VALOR
550,00
55,00
TOTAL $
605,00
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
154
ORDEN DE REQUISICIN
N. 03
PLANTACIN: 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10
CANTIDAD
DETALLE
800
Galones de diesel
FECHA: 07/01/2011
PRECIO
1,232
VALOR
985,60
TOTAL $
985,60
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
ORDEN DE REQUISICIN
N. 04
PLANTACIN: 8
CANTIDAD
DETALLE
24000
Cuellos de monja
FECHA: 14/01/2011
PRECIO
0,0336
VALOR
806,40
TOTAL $
806,40
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
155
ORDEN DE REQUISICIN
N. 05
PLANTACIN: 2,3,4,5,6,7,8,9,10,11
CANTIDAD
DETALLE
800
Galones de diesel
FECHA: 29/01/2011
PRECIO
1,232
VALOR
985,60
TOTAL $
985,60
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
ORDEN DE REQUISICIN
N. 06
PLANTACIN: 8
CANTIDAD
DETALLE
22000
Cuellos de monja
FECHA: 01/02/2011
PRECIO
0,0336
VALOR
739,20
TOTAL $
739,20
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
156
ORDEN DE REQUISICIN
N. 07
PLANTACIN: 9
CANTIDAD
DETALLE
5700
Fundas tratadas
5700
Corbatines
FECHA: 14/02/2011
PRECIO
0,10
0,01
VALOR
570,00
57,00
TOTAL $
627,00
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
ORDEN DE REQUISICIN
N. 08
PLANTACIN: 3,4,5,6,7,8,9,10,11,12
CANTIDAD
DETALLE
200
Sacas de Urea 50Kg.
120
Sacas de Muriato 50 Kg.
FECHA: 22/02/2011
PRECIO
30,00
29,00
TOTAL $
VALOR
6.000,00
3.480,00
9.480,00
ENTREGADO POR:
APROBADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
157
ORDEN DE REQUISICIN
N. 09
PLANTACIN: 10
CANTIDAD
DETALLE
37
Rollos de suncho
FECHA: 25/02/2011
PRECIO
16,80
VALOR
621,60
TOTAL $
621,60
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
ORDEN DE REQUISICIN
N. 10
PLANTACIN: 3,4,5,6,7,8,9,10,11,12
CANTIDAD
DETALLE
800
Galones de diesel
FECHA: 01/03/2011
PRECIO
1,232
VALOR
985,60
TOTAL $
985,60
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
158
ORDEN DE REQUISICIN
N. 11
PLANTACIN: 10
CANTIDAD
DETALLE
22800
Cuellos de monja
FECHA: 05/03/2011
PRECIO
0,0336
VALOR
766,08
TOTAL $
766,08
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
ORDEN DE REQUISICIN
N. 12
PLANTACIN: 10
CANTIDAD
DETALLE
6000
Fundas tratadas
6000
Corbatines
FECHA: 10/03/2011
PRECIO
0,10
0,01
VALOR
600,00
60,00
TOTAL $
660,00
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
159
ORDEN DE REQUISICIN
N. 13
PLANTACIN: 11
CANTIDAD
DETALLE
38
Rollos de suncho
FECHA: 14/03/2011
PRECIO
16,80
VALOR
638,40
TOTAL $
638,40
APROBADO POR:
ENTREGADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
ORDEN DE REQUISICIN
N. 14
PLANTACIN: 4,5,6,7,8,9,10,11,12,13
CANTIDAD
DETALLE
1000
Galones de diesel
FECHA: 21/03/2011
PRECIO
1,232
TOTAL $
VALOR
1.232,00
1.232,00
ENTREGADO POR:
APROBADO POR:
..
MAYORDOMO
.
BODEGUERO
OBSERVACIONES:...
160

KARDEX DE MATERIALES
PRODUCTO: UREA (Sacos de 50 Kg.)
STOCK MNIMO: 100 sacas
FECHA
DESCRIPCION
MTODO: FIFO
STOCK MXIMO: 500 sacas
CANT.
INGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
01/01/2011 Estado situacin inicial

22/02/2011 Requisicin N. 08
CANT.
200
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
30,00
6.000,00
PRODUCTO: MURIATO (Sacos de 50 Kg.)

STOCK MNIMO: 100 sacas
FECHA
DESCRIPCION
MTODO: FIFO
STOCK MXIMO: 500 sacas
CANT.
INGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL

CANT.
200
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
29,00
5.800,00
PRODUCTO: GLIFOSATO (Litros)

STOCK MNIMO: 50 litros
FECHA
DESCRIPCION
EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT. V. TOTAL
400
30,00 12.000,00
200
30,00
6.000,00
EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT. V. TOTAL
400
29,00 11.600,00
200
29,00
5.800,00
MTODO: FIFO
STOCK MXIMO: 400 litros
CANT.
INGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL

CANT.
120
161
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
2,00
240,00
EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT. V. TOTAL
200
2,00
400,00
80
2,00
160,00

PRODUCTO: FUNDAS TRATADAS DE POLIETILENO (Unidades)
STOCK MNIMO: 10000 unidades
FECHA
01/01/2011
03/01/2011
19/01/2011
14/02/2011
10/03/2011
DESCRIPCION
CANT.
Estado situacin inicial

Requisicin N. 02
Compra a "FERTIZA"
Requisicin N. 07
Requisicin N. 12
10000
MTODO: FIFO
STOCK MXIMO: 100000 unidades
INGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
0,11
1.120,00
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
5500
0,10
550,00
5700
6000
0,10
0,10
570,00
600,00
CANT.
PRODUCTO: CORBATINES TRATADOS (Unidades)

FECHA
01/01/2011
03/01/2011
19/01/2011
14/02/2011
10/03/2011
DESCRIPCION
Estado situacin inicial
Requisicin N. 02
Compra a "FERTIZA"
Requisicin N. 07
Requisicin N. 12
DESCRIPCION
V. TOTAL
2.000,00
1.450,00
1.120,00
880,00
280,00
MTODO: FIFO
CANT.
10000
INGRESOS
V. UNIT.
0,0112
V. TOTAL
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
5500
0,01
55,00
5700
6000
0,01
0,01
57,00
60,00
CANT.
112,00
PRODUCTO: ASPERSORES (Unidades)

FECHA
EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT.
20000
0,10
14500
0,10
10000
0,11
8800
0,10
2800
0,10
EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT. V. TOTAL
20000
0,01
200,00
14500
0,01
145,00
10000
0,0112
112,00
8800
0,01
88,00
2800
0,01
28,00
MTODO: FIFO
CANT.
INGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
162
CANT.
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT. V. TOTAL
200
1,20
240,00

PRODUCTO: GARRUCHAS (Unidades)
FECHA
DESCRIPCION
MTODO: FIFO
CANT.
INGRESOS
V. UNIT. V. TOTAL
CANT.
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
PRODUCTO: COMBUSTIBLE DISEL (Galones)

STOCK MNIMO: 50 galones
FECHA
DESCRIPCION
02/01/2011 Compra de 1000 galones de diesel

EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT. V. TOTAL
200
11,00
2.200,00
MTODO: FIFO
STOCK MXIMO: 1000 galones
INGRESOS
CANT.
V. UNIT. V. TOTAL
1000
1,232
1.232,00
800
1000
1000
1,232
1,232
1,232
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
800
1,232
985,60
800
1,232
985,60
800
1,232
985,60
1000
1,232
1.232,00
CANT.
985,60
1.232,00
1.232,00
163
EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT.
1000
1,232
200
1,232
1000
1,232
200
1,232
1200
1,232
400
1,232
1400
1,232
400
1,232
V. TOTAL
1.232,00
246,40
1.232,00
246,40
1.478,40
492,80
1.724,80
492,80

PRODUCTO: CUELLOS DE MONJA (Unidades)
FECHA
DESCRIPCION
10/01/2011 Compra a "FERTIZA"

MTODO: FIFO
INGRESOS
CANT.
V. UNIT. V. TOTAL
80000
0,0336
2.688,00
CANT.
24000
22000
22800
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
0,0336
0,0336
0,0336
806,40
739,20
766,08
PRODUCTO: SUNCHOS (Rollos)

STOCK MNIMO: 50 rollos
FECHA
DESCRIPCION
23/02/2011 Compra a "FERTIZA"

EXISTENCIAS
CANT.
V. UNIT.
80000
0,0336
56000
0,0336
34000
0,0336
11200
0,0336
V. TOTAL
2.688,00
1.881,60
1.142,40
376,32
MTODO: FIFO
STOCK MXIMO: 500 rollos
CANT.
INGRESOS
V. UNIT. V. TOTAL
80
16,80
1.344,00
CANT.
37
38
EGRESOS
V. UNIT.
V. TOTAL
16,80
16,80
621,60
638,40
CANT.
EXISTENCIAS
V. UNIT. V. TOTAL
80
16,80
1.344,00
43
16,80
722,40
5
16,80
84,00
.
GERENTE
....
CONTADOR
164
TARJETA RELOJ
NOMBRE DEL TRABAJADOR:
JORNADA: Diurna
Pal Ordez Aguilar

OCUPACIN/CARGO:
Lotero
MES: Enero del 2011

Fecha
Entrada Salida Entrada Salida
Horas
Horas
Horas
Total
Jornada Suplementarias Extraordinarias
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
04/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
05/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
12/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
13/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
14/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
18/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
19/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
20/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
21/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
25/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
26/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
27/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011
8:00
12:00 13:00 17:00
RESUMEN:
Total Jornada:
Total Horas Suplementarias
Total Horas Extraordinarias:
TOTAL HORAS:
165
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Freddy Pineda Aguilar

OCUPACIN/CARGO:
Lotero
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
04/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
13/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
14/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
18/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
19/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
20/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
21/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
25/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
26/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
27/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
RESUMEN:
Total Jornada:
TOTAL HORAS:
166
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Jhonny Moreano Rosero

OCUPACIN/CARGO:
Lotero
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
04/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
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19/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
20/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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26/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
27/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
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29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
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0
168
TARJETA RELOJ
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OCUPACIN/CARGO:
Lotero
MES: Enero del 2011

Fecha
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Horas
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Total
01/01/2011
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08/01/2011
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10/01/2011 8:00
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11/01/2011 8:00
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27/01/2011 8:00
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28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
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168
TARJETA RELOJ
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Julio Ordez Buele

OCUPACIN/CARGO:
Regador
MES: Enero del 2011

Fecha
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Horas
Horas
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01/01/2011
02/01/2011
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12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
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29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
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RESUMEN:
Total Jornada:
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168
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168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Alcides Macas Blacio

OCUPACIN/CARGO:
Regador
MES: Enero del 2011

Fecha
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Horas
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01/01/2011
02/01/2011
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09/01/2011
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14/01/2011 8:00
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15/01/2011
16/01/2011
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168
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TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Samuel Buele Salazar

OCUPACIN/CARGO:
Regador
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
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07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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14/01/2011 8:00
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15/01/2011
16/01/2011
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12:00 13:00 17:00
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12:00 13:00 17:00
22/01/2011
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24/01/2011 8:00
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29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
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Total Jornada:
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0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Manuel Albn Pealoza

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
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04/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
13/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
14/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
18/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
19/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
20/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
21/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
25/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
26/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
27/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
RESUMEN:
Total Jornada:
TOTAL HORAS:
172
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8
8
8
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0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Hctor Albn Pealoza

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
04/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
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12:00 13:00 17:00
12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
13/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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15/01/2011
16/01/2011
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12:00 13:00 17:00
18/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
19/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
20/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
21/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
25/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
26/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
27/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
RESUMEN:
Total Jornada:
TOTAL HORAS:
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168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Francisco Cuero Macas

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
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07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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15/01/2011
16/01/2011
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18/01/2011 8:00
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19/01/2011 8:00
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22/01/2011
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12:00 13:00 17:00
27/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
RESUMEN:
Total Jornada:
TOTAL HORAS:
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168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Vinicio Castillo Tandazo

OCUPACIN/CARGO:
Bodeguero/bombero
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
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04/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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14/01/2011 8:00
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15/01/2011
16/01/2011
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18/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
19/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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22/01/2011
23/01/2011
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27/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
RESUMEN:
Total Jornada:
TOTAL HORAS:
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168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Rodolfo Sotomayor Pogo

OCUPACIN/CARGO:
Mayordomo
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
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04/01/2011 8:00
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05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
13/01/2011 8:00
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14/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011 8:00
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18/01/2011 8:00
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12:00 13:00 17:00
27/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
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RESUMEN:
Total Jornada:
TOTAL HORAS:
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168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
ngel Briones Padilla

OCUPACIN/CARGO:
Contador
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
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05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
13/01/2011 8:00
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14/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
18/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
19/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
20/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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22/01/2011
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24/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
25/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
26/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
27/01/2011 8:00
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28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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Total Jornada:
TOTAL HORAS:
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168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Mara Tituana Snchez

OCUPACIN/CARGO:
Aux. Contabilidad
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
04/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
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07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
11/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
13/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
14/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
15/01/2011
16/01/2011
17/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
18/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
19/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
20/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
21/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
22/01/2011
23/01/2011
24/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
25/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
26/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
27/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
RESUMEN:
Total Jornada:
TOTAL HORAS:
178
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8
8
8
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168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Ana Mara Fajardo

OCUPACIN/CARGO:
Secretaria
MES: Enero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/01/2011
02/01/2011
03/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
04/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
05/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
06/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
07/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
08/01/2011
09/01/2011
10/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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12/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
13/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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12:00 13:00 17:00
15/01/2011
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17/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
18/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
19/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
20/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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22/01/2011
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12:00 13:00 17:00
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12:00 13:00 17:00
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12:00 13:00 17:00
28/01/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
29/01/2011
30/01/2011
31/01/2011 8:00
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RESUMEN:
Total Jornada:
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0
0
0
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0
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8
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
0
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0
0
8
8
8
8
8
8
8
8
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0
0
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0
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0
8
8
8
8
8
8
168
0
0
168
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Pal Ordez Aguilar

OCUPACIN/CARGO:
Lotero
MES: Febrero del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
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02/02/2011
8:00
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13:00
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03/02/2011
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12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
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17:00
07/02/2011
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12:00
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17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
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17:00
17/02/2011
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17:00
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17:00
21/02/2011
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17:00
22/02/2011
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13:00
17:00
23/02/2011
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24/02/2011
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12:00
13:00
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25/02/2011
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13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
180
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Lotero

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
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02/02/2011
8:00
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03/02/2011
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17:00
04/02/2011
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12:00
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17:00
07/02/2011
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08/02/2011
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09/02/2011
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17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
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13:00
17:00
17/02/2011
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17:00
18/02/2011
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17:00
21/02/2011
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17:00
22/02/2011
8:00
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13:00
17:00
23/02/2011
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13:00
17:00
24/02/2011
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25/02/2011
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17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
181
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Lotero

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
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02/02/2011
8:00
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03/02/2011
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04/02/2011
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07/02/2011
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08/02/2011
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17:00
09/02/2011
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10/02/2011
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12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
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17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
182
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Lotero

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
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17:00
03/02/2011
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17:00
04/02/2011
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08/02/2011
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09/02/2011
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10/02/2011
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11/02/2011
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14/02/2011
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15/02/2011
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16/02/2011
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18/02/2011
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17:00
21/02/2011
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12:00
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17:00
22/02/2011
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12:00
13:00
17:00
23/02/2011
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17:00
24/02/2011
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25/02/2011
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17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
183
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Julio Ordez Buele

OCUPACIN/CARGO:
Regador

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
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17:00
08/02/2011
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17:00
09/02/2011
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10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
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13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
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17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
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17:00
24/02/2011
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25/02/2011
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8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
184
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Regador

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
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08/02/2011
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09/02/2011
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10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
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13:00
17:00
14/02/2011
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15/02/2011
8:00
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16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
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17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
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17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
185
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Regador

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
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13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
186
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Manuel Albn Pealoza

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
187
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Hctor Albn Pealoza

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
188
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
189
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Bodeguero/bombero

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
190
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Mayordomo

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
191
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Contador

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
192
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Mara Tituana Snchez

OCUPACIN/CARGO:
Aux. Contabilidad

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
11/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
14/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
15/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
16/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
17/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
18/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
21/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
22/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
23/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
24/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
25/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
8:00
12:00
13:00
17:00
05/02/2011
06/02/2011
12/02/2011
13/02/2011
19/02/2011
20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
193
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Ana Mara Fajardo

OCUPACIN/CARGO:
Secretaria

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
02/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
03/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
04/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
07/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
08/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
09/02/2011
8:00
12:00
13:00
17:00
10/02/2011
8:00
12:00
13:00
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18/02/2011
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21/02/2011
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22/02/2011
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20/02/2011
26/02/2011
27/02/2011
28/02/2011
RESUMEN:
Total Jornada:
160
TOTAL HORAS:
160
194
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Pal Ordez Aguilar

OCUPACIN/CARGO:
Lotero
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
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Total
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
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10/03/2011 8:00
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11/03/2011 8:00
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12/03/2011
13/03/2011
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19/03/2011
20/03/2011
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23/03/2011 8:00
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24/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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25/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
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30/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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RESUMEN:
Total Jornada:
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TOTAL HORAS:
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TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

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MES: Marzo del 2011

Fecha
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
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11/03/2011 8:00
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12/03/2011
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27/03/2011
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RESUMEN:
Total Jornada:
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8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Lotero
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
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02/03/2011 8:00
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
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12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
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15/03/2011 8:00
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TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
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MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
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01/03/2011 8:00
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04/03/2011 8:00
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
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12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
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Total Jornada:
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8
8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Julio Ordez Buele

OCUPACIN/CARGO:
Regador
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
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02/03/2011 8:00
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04/03/2011 8:00
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
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10/03/2011 8:00
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11/03/2011 8:00
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12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
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15/03/2011 8:00
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16/03/2011 8:00
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19/03/2011
20/03/2011
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22/03/2011 8:00
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26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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30/03/2011 8:00
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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RESUMEN:
Total Jornada:
168
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TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Regador
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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02/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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03/03/2011 8:00
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04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
09/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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0
10/03/2011 8:00
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11/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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15/03/2011 8:00
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16/03/2011 8:00
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00
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24/03/2011 8:00
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12:00 13:00 17:00
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
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30/03/2011 8:00
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Total Jornada:
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0
0
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8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Regador
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
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12:00 13:00 17:00
8
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04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
09/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
10/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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11/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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12/03/2011
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16/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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12:00 13:00 17:00
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00
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22/03/2011 8:00
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12:00 13:00 17:00
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24/03/2011 8:00
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25/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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30/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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Total Jornada:
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8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Manuel Albn Pealoza

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
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02/03/2011 8:00
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04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
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10/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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11/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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12/03/2011
13/03/2011
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17/03/2011 8:00
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18/03/2011 8:00
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19/03/2011
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21/03/2011 8:00
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22/03/2011 8:00
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26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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30/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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Total Jornada:
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8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Hctor Albn Pealoza

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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02/03/2011 8:00
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03/03/2011 8:00
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04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
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10/03/2011 8:00
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11/03/2011 8:00
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12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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15/03/2011 8:00
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12:00 13:00 17:00
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19/03/2011
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27/03/2011
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29/03/2011 8:00
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Total Jornada:
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0
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8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Enfundador
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
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02/03/2011 8:00
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03/03/2011 8:00
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04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
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10/03/2011 8:00
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11/03/2011 8:00
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8
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12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
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17/03/2011 8:00
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19/03/2011
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22/03/2011 8:00
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27/03/2011
28/03/2011
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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RESUMEN:
Total Jornada:
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TOTAL HORAS:
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0
8
8
8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Bodeguero/bombero
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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02/03/2011 8:00
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03/03/2011 8:00
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04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
09/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
10/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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11/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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15/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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16/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
17/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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18/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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22/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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23/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
24/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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25/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
30/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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RESUMEN:
Total Jornada:
168
0
0
TOTAL HORAS:
168
205
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0
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0
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0
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0
0
8
8
8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Mayordomo
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
02/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
03/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
09/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
10/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
11/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
15/03/2011 8:00
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12:00 13:00 17:00
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17/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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18/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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22/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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23/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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24/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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0
25/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
30/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
RESUMEN:
Total Jornada:
168
0
0
TOTAL HORAS:
168
206
0
0
0
0
8
8
8
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0
0
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0
0
0
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8
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0
8
8
8
8
8
8
0
0
0
8
8
8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna

OCUPACIN/CARGO:
Contador
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
02/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
03/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
09/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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10/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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11/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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15/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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16/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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17/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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18/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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22/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
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23/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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24/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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25/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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30/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
RESUMEN:
Total Jornada:
168
0
0
TOTAL HORAS:
168
207
0
0
0
0
8
8
8
8
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0
0
8
8
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0
0
0
8
8
8
8
8
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0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
0
0
0
8
8
8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Mara Tituana Snchez

OCUPACIN/CARGO:
Aux. Contabilidad
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
02/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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03/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
09/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
10/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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11/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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15/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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16/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
17/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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18/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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22/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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23/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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24/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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25/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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30/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
RESUMEN:
Total Jornada:
168
0
0
TOTAL HORAS:
168
208
0
0
0
0
8
8
8
8
0
0
0
8
8
8
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0
0
0
0
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
0
0
0
8
8
8
TARJETA RELOJ
JORNADA: Diurna
Ana Mara Fajardo

OCUPACIN/CARGO:
Secretaria
MES: Marzo del 2011

Fecha
Horas
Horas
Horas
Total
01/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
02/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
03/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
04/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
05/03/2011
06/03/2011
07/03/2011
Feriado de carnaval
08/03/2011
Feriado de carnaval
09/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
10/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
11/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
12/03/2011
13/03/2011
14/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
15/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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16/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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17/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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18/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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19/03/2011
20/03/2011
21/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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22/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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23/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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24/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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25/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
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26/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
27/03/2011
28/03/2011
29/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
30/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
31/03/2011 8:00
12:00 13:00 17:00
8
0
RESUMEN:
Total Jornada:
168
0
0
TOTAL HORAS:
168
209
0
0
0
0
8
8
8
8
0
0
0
8
8
8
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
0
0
0
0
0
0
8
8
8
8
8
8
0
0
0
8
8
8
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
OCUPACIN O
CARGO
Lotero
Enero
AO: 2011
NOMBRES Y APELLIDOS
Pal Ordolez Aguilar
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
Valor de la planilla:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
210
168
0
500,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
Julio Ordoez Buele
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
460,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
211
168
0
460,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
460,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Enfunfador Manuel Albn Pealoza
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
480,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Enfunfador Hctor Albn Pealoza
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
212
168
0
480,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Enfunfador Francisco Cuero Macas
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
480,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Bodeguero Vinicio Castillo Tandazo
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
420,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Mayordomo Rodolfo Sotomayor Pogo
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
213
168
0
500,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Contador ngel Briones Padilla
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Aux. Contador Mara Tituana Snchez
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Enero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Secretaria Ana Mara Fajardo
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
214
168
0
300,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
Pal Ordolez Aguilar
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
215
160
0
500,00
TOTAL
160
160
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
Julio Ordoez Buele
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
460,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
216
160
0
460,00
TOTAL
160
160
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
460,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
480,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
217
160
0
480,00
TOTAL
160
160
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
480,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
420,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
218
160
0
500,00
TOTAL
160
160
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
TOTAL
160
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
160
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Febrero
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
160
0
160
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
219
160
0
300,00
TOTAL
160
160
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
Pal Ordolez Aguilar
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
220
168
0
500,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Lotero
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
Julio Ordoez Buele
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
460,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
221
168
0
460,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
Regador
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
460,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
480,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
222
168
0
480,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
480,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
420,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
223
168
0
500,00
TOTAL
168
168
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
TOTAL
168
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
168
0
500,00
PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO:
Marzo
AO: 2011
OCUPACIN O
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
TOTAL
HORAS
HORAS
PERDIDAS TRABAJADAS
0
168
0
168
RESUMEN:
Mano de obra:
Tiempo no laborado:
224
168
0
300,00
TOTAL
168
168

ROL DE PAGOS
NOMINA DE (OBREROS)
N
NOMBRES Y APELLIDOS
1 Pal Ordez Aguilar

2 Freddy Pineda Aguilar
3 Jhonny Moreano Rosero
4 Gover Loaiza Delgado
5 Julio Ordez Buele
6 Alcides Macas Blacio
7 Samuel Buele Salazar
8 Manuel Albn Pealoza
9 Hctor Albn Pealoza
10 Francisco Cuero Macas
11 Vinicio Castillo Tandazo
TOTALES
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
MES: Enero del 2011

CARGO
Lotero
Lotero
Lotero
Lotero
Regador
Regador
Regador
Enfundador
Enfundador
Enfundador
Bombero/bodeguero
NOMBRES Y APELLIDOS
Pal Ordez Aguilar
Julio Ordez Buele
Manuel Albn Pealoza
Hctor Albn Pealoza
INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
500,00
500,00
500,00
500,00
460,00
460,00
460,00
480,00
480,00
480,00
420,00
5.240,00
500,00
500,00
500,00
500,00
460,00
460,00
460,00
480,00
480,00
480,00
420,00
5.240,00
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
46,75
46,75
46,75
46,75
43,01
43,01
43,01
44,88
44,88
44,88
39,27
489,94
L./PAGAR
TOTAL
46,75
46,75
46,75
46,75
43,01
43,01
43,01
44,88
44,88
44,88
39,27
489,94
453,25
453,25
453,25
453,25
416,99
416,99
416,99
435,12
435,12
435,12
380,73
4.750,06
PROVISIONES SOCIALES
CARGO
Lotero
Lotero
Lotero
Lotero
Regador
Regador
Regador
Enfundador
Enfundador
Enfundador
Bombero/bodeguero
TOTALES
13 SUELDO 14 SUELDO
41,67
24,34
41,67
24,34
41,67
24,34
41,67
24,34
38,33
24,33
38,33
24,33
38,33
24,33
40,00
24,33
40,00
24,33
40,00
24,33
35,00
24,33
436,67
267,67
F. RESERVA
41,67
41,67
41,67
41,67
38,33
38,33
38,33
40,00
40,00
40,00
35,00
436,67
FIRMAS
APORTE PAT.
60,75
60,75
60,75
60,75
55,89
55,89
55,89
55,89
55,89
55,89
51,03
629,37
TOTAL
107,67
107,67
107,67
107,67
101,00
101,00
101,00
104,33
104,33
104,33
94,33
1.141,00

.
GERENTE
....
CONTADOR
225

ROL DE PAGOS
NOMINA DE (OBREROS)
N
NOMBRES Y APELLIDOS
1 Pal Ordez Aguilar

5 Julio Ordez Buele
TOTALES
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

CARGO
Lotero
Lotero
Lotero
Lotero
Regador
Regador
Regador
Enfundador
Enfundador
Enfundador
Bombero/bodeguero
NOMBRES Y APELLIDOS
Pal Ordez Aguilar
Julio Ordez Buele
Manuel Albn Pealoza
Hctor Albn Pealoza
INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
500,00
500,00
500,00
500,00
460,00
460,00
460,00
480,00
480,00
480,00
420,00
5.240,00
500,00
500,00
500,00
500,00
460,00
460,00
460,00
480,00
480,00
480,00
420,00
5.240,00
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
46,75
46,75
46,75
46,75
43,01
43,01
43,01
44,88
44,88
44,88
39,27
489,94
L./PAGAR
TOTAL
46,75
46,75
46,75
46,75
43,01
43,01
43,01
44,88
44,88
44,88
39,27
489,94
453,25
453,25
453,25
453,25
416,99
416,99
416,99
435,12
435,12
435,12
380,73
4.750,06
CARGO
Lotero
Lotero
Lotero
Lotero
Regador
Regador
Regador
Enfundador
Enfundador
Enfundador
Bombero/bodeguero
TOTALES
13 SUELDO 14 SUELDO
41,67
24,34
41,67
24,34
41,67
24,34
41,67
24,34
38,33
24,33
38,33
24,33
38,33
24,33
40,00
24,33
40,00
24,33
40,00
24,33
35,00
24,33
436,67
267,67
F. RESERVA
41,67
41,67
41,67
41,67
38,33
38,33
38,33
40,00
40,00
40,00
35,00
436,67
FIRMAS
APORTE PAT.
60,75
60,75
60,75
60,75
55,89
55,89
55,89
55,89
55,89
55,89
51,03
629,37
TOTAL
107,67
107,67
107,67
107,67
101,00
101,00
101,00
104,33
104,33
104,33
94,33
1.141,00
Buena Vista, 28 de Febrero del 2011

.
GERENTE
....
CONTADOR
226

ROL DE PAGOS
NOMINA DE (OBREROS)
N
NOMBRES Y APELLIDOS
1 Pal Ordez Aguilar

5 Julio Ordez Buele
TOTALES
N
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
MES: Marzo del 2011

CARGO
Lotero
Lotero
Lotero
Lotero
Regador
Regador
Regador
Enfundador
Enfundador
Enfundador
Bombero/bodeguero
NOMBRES Y APELLIDOS
Pal Ordez Aguilar
Julio Ordez Buele
Manuel Albn Pealoza
Hctor Albn Pealoza
INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
500,00
500,00
500,00
500,00
460,00
460,00
460,00
480,00
480,00
480,00
420,00
5.240,00
500,00
500,00
500,00
500,00
460,00
460,00
460,00
480,00
480,00
480,00
420,00
5.240,00
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
46,75
46,75
46,75
46,75
43,01
43,01
43,01
44,88
44,88
44,88
39,27
489,94
L./PAGAR
TOTAL
46,75
46,75
46,75
46,75
43,01
43,01
43,01
44,88
44,88
44,88
39,27
489,94
453,25
453,25
453,25
453,25
416,99
416,99
416,99
435,12
435,12
435,12
380,73
4.750,06
CARGO
Lotero
Lotero
Lotero
Lotero
Regador
Regador
Regador
Enfundador
Enfundador
Enfundador
Bombero/bodeguero
TOTALES
13 SUELDO 14 SUELDO
41,67
24,34
41,67
24,34
41,67
24,34
41,67
24,34
38,33
24,33
38,33
24,33
38,33
24,33
40,00
24,33
40,00
24,33
40,00
24,33
35,00
24,33
436,67
267,67
F. RESERVA
41,67
41,67
41,67
41,67
38,33
38,33
38,33
40,00
40,00
40,00
35,00
436,67
FIRMAS
APORTE PAT.
60,75
60,75
60,75
60,75
55,89
55,89
55,89
55,89
55,89
55,89
51,03
629,37
TOTAL
107,67
107,67
107,67
107,67
101,00
101,00
101,00
104,33
104,33
104,33
94,33
1.141,00

.
GERENTE
....
CONTADOR
227

ROL DE PAGOS
NOMINA DE EMPLEADOS (HACIENDA)

N
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO
1 Rodolfo Sotomayor Pogo

Mayordomo
TOTALES
N
NOMBRES Y APELLIDOS
MES: Enero del 2011

INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
500,00
500,00
500,00
500,00
46,75
46,75
L./PAGAR
TOTAL
46,75
46,75
FIRMAS
453,25
453,25
CARGO
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
13 SUELDO 14 SUELDO
41,67
24,34
Mayordomo
F. RESERVA
41,67
APORTE PAT.
60,75
TOTAL
107,67

ROL DE PAGOS
ROL DE EMPLEADOS (ADMINISTRATIVOS)

N
1
2
3
4
N
1
2
3
4
NOMBRES Y APELLIDOS
Manuel Blacio Castillo
Mara Tituana Snchez
Ana Mara Fajardo
TOTALES
CARGO
Administrador
Contador
Aux. Contabilidad
Secretaria
NOMBRES Y APELLIDOS
Mara Tituana Snchez
Ana Mara Fajardo
MES: Enero del 2011

INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
600,00
500,00
500,00
300,00
1.900,00
600,00
500,00
500,00
300,00
1.900,00
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
56,10
46,75
46,75
28,05
177,65
L./PAGAR
TOTAL
56,10
46,75
46,75
28,05
177,65
543,90
453,25
453,25
271,95
1.722,35
CARGO
Administrador
Contador
Aux. Contabilidad
Secretaria
TOTALES
13 SUELDO 14 SUELDO
50,00
24,33
41,67
24,33
41,67
24,33
25,00
24,34
158,33
97,33
F. RESERVA
50,00
41,67
41,67
25,00
158,33
FIRMAS
APORTE PAT.
72,90
60,75
60,75
36,45
230,85
TOTAL
124,33
107,66
107,66
74,34
414,00
.
GERENTE
....
CONTADOR
228

ROL DE PAGOS

N
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO

Mayordomo
TOTALES
N
NOMBRES Y APELLIDOS

INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
500,00
500,00
500,00
500,00
46,75
46,75
L./PAGAR
TOTAL
46,75
46,75
13 SUELDO 14 SUELDO
41,67
24,34
Mayordomo
F. RESERVA
41,67
FIRMAS
453,25
453,25
CARGO
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
APORTE PAT.
60,75
TOTAL
107,67

ROL DE PAGOS

N
1
2
3
4
N
1
2
3
4
NOMBRES Y APELLIDOS
Mara Tituana Snchez
Ana Mara Fajardo
TOTALES
CARGO
Administrador
Contador
Aux. Contabilidad
Secretaria
NOMBRES Y APELLIDOS
Mara Tituana Snchez
Ana Mara Fajardo

INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
600,00
500,00
500,00
300,00
1.900,00
600,00
500,00
500,00
300,00
1.900,00
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
56,10
46,75
46,75
28,05
177,65
L./PAGAR
TOTAL
56,10
46,75
46,75
28,05
177,65
543,90
453,25
453,25
271,95
1.722,35
CARGO
Administrador
Contador
Aux. Contabilidad
Secretaria
TOTALES
13 SUELDO 14 SUELDO
50,00
24,33
41,67
24,33
41,67
24,33
25,00
24,34
158,33
97,33
F. RESERVA
50,00
41,67
41,67
25,00
158,33
FIRMAS
APORTE PAT.
72,90
60,75
60,75
36,45
230,85
TOTAL
124,33
107,66
107,66
74,34
414,00
Buena Vista, 31 de Febrero del 2011
.
GERENTE
....
CONTADOR
229

ROL DE PAGOS

N
NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO

Mayordomo
TOTALES
N
NOMBRES Y APELLIDOS
MES: Marzo del 2011

INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
500,00
500,00
500,00
500,00
46,75
46,75
L./PAGAR
TOTAL
46,75
46,75
13 SUELDO 14 SUELDO
41,67
24,34
Mayordomo
FIRMAS
453,25
453,25
CARGO
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
F. RESERVA
41,67
APORTE PAT.
60,75
TOTAL
107,67

ROL DE PAGOS

N
1
2
3
4
N
1
2
3
4
NOMBRES Y APELLIDOS
Mara Tituana Snchez
Ana Mara Fajardo
TOTALES
CARGO
Administrador
Contador
Aux. Contabilidad
Secretaria
NOMBRES Y APELLIDOS
Mara Tituana Snchez
Ana Mara Fajardo
MES: Marzo del 2011

INGRESOS
SALARIO BAS.
TOTAL
600,00
500,00
500,00
300,00
1.900,00
600,00
500,00
500,00
300,00
1.900,00
APORTE IND.
EGRESOS
I.R.
56,10
46,75
46,75
28,05
177,65
L./PAGAR
TOTAL
56,10
46,75
46,75
28,05
177,65
543,90
453,25
453,25
271,95
1.722,35
CARGO
Administrador
Contador
Aux. Contabilidad
Secretaria
TOTALES
13 SUELDO 14 SUELDO
50,00
24,33
41,67
24,33
41,67
24,33
25,00
24,34
158,33
97,33
F. RESERVA
50,00
41,67
41,67
25,00
158,33
FIRMAS
APORTE PAT.
72,90
60,75
60,75
36,45
230,85
TOTAL
124,33
107,66
107,66
74,34
414,00
.
GERENTE
....
CONTADOR
230
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 6.000
FECHA
03/01/2011
FECHA
03/01/2011
06/01/2011
06/01/2011
14/01/2011
14/01/2011
21/01/2011
21/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
CANTIDAD

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIN: 29/01/ 2011
PRODUCCION N 1
MATERIALES
DESCRIPCIN
V/UNIT.
Litros de glifosato
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
Cuadrilla de corte y proceso
Transporte de 2000 cajas de banano
Asignacin de la MO de Obreros
CANTIDAD
24,70
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
Diesel para la bomba
Pago de electricidad de la empacadora
Asignacin de la MO de Administrativos
Asignacin de las depreciaciones
Asignacin de suministros de limpieza
V/DIA
24,70
15.600,00
15.624,70
4.470,15
312,64
20.407,49
231
TOTAL
30,87
1.100,00
200,00
1.100,00
200,00
550,00
100,00
550,00
100,00
539,28
4.470,15
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
MATERIALES
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
24,70
TOTAL
101,43
10,10
51,46
126,70
22,95
312,64
Costos: $ 3,4012483
Margen de utilidad:
Precio de venta: $ 5,20
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 5.500
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
10/02/2011
10/02/2011
18/02/2011
18/02/2011
25/02/2011
25/02/2011
28/02/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
CANTIDAD

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIN: 25/02/2011
PRODUCCION N 2
MATERIALES
DESCRIPCIN
V/UNIT.
Litros de Glifosato
Compra de insumos a AVIMAQ
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
Pago de fumigacin area a AVIMAQ
CANTIDAD
181,97
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
181,97
12.650,00
12.831,97
4.660,93
564,93
18.057,83
232
TOTAL
28,31
66,39
494,34
1.650,00
300,00
825,00
150,00
550,00
100,00
496,89
4.660,93
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
22,65
159,32
TOTAL
92,99
97,91
9,25
47,17
116,14
8,05
47,42
116,74
29,26
564,93
Costos: $ 3,2832418
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 6.000
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
22/02/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
04/03/2011
04/03/2011
11/03/2011
11/03/2011
18/03/2011
18/03/2011
25/03/2011
25/03/2011
31/03/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIN: 25/03/2011
PRODUCCION N 3
MATERIALES
DESCRIPCIN
V/UNIT.
Litros de Glifosato
Entrega de fertilizantes
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
CANTIDAD
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
1.172,46
N DIAS
V/DIA
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/UNID.
Pago de cuadrilla para arreglo de cercas
SUMAN
Costos: $ 3,2187017
1.172,46
Margen de utilidad:
11.400,00
12.572,46
5.622,99
1.116,76
19.312,21
233
TOTAL
24,70
173,79
973,97
TOTAL
30,87
72,41
539,28
542,07
1.100,00
200,00
825,00
150,00
825,00
150,00
550,00
100,00
538,36
5.622,99
TOTAL
101,43
94,64
10,10
51,46
126,70
8,77
51,72
127,36
101,26
226,03
8,23
51,37
126,48
31,21
1.116,76
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 6.000
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
22/02/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD

FECHA DE INICIO:
FECHA DE TERMINACIN:
PRODUCCION N 4
MATERIALES
DESCRIPCIN
Litros de Glifosato
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
CANTIDAD
V/UNIT.
1.172,46
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
1.172,46
10.200,00
11.372,46
1.722,99
1.235,41
14.330,86
234
TOTAL
30,87
72,41
539,28
542,07
538,36
1.722,99
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
24,70
173,79
973,97
TOTAL
101,43
117,49
10,10
51,46
126,70
8,77
51,72
127,36
101,26
226,03
127,01
8,23
51,37
126,48
1.235,41
Costos:
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 5.900
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
22/02/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD

FECHA DE INICIO:
PRODUCCION N 5
MATERIALES
DESCRIPCIN
Litros de Glifosato
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
CANTIDAD
V/UNIT.
1.152,93
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
1.152,93
8.260,00
9.412,93
1.694,27
1.215,13
12.322,33
235
TOTAL
30,37
71,21
530,28
533,03
529,38
1.694,27
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
24,28
170,90
957,75
TOTAL
99,75
115,86
9,92
50,60
124,59
8,63
50,86
125,22
99,57
222,25
124,89
8,10
50,51
124,38
1.215,13
Costos:
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 5.700
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
22/02/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD

FECHA DE INICIO:
PRODUCCION N 6
MATERIALES
DESCRIPCIN
Litros de Glifosato
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
CANTIDAD
V/UNIT.
1.113,83
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
1.113,83
6.270,00
7.383,83
1.636,85
1.166,46
10.187,14
236
TOTAL
29,33
68,79
512,32
514,97
511,44
1.636,85
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
23,46
165,10
925,27
TOTAL
96,36
104,43
9,59
48,88
120,37
8,33
49,14
120,99
96,20
214,73
120,66
7,82
48,80
120,16
1.166,46
Costos:
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 6.000
FECHA
03/01/2011
14/01/2011
27/01/2011
22/02/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD
24.000

FECHA DE INICIO:
PRODUCCION N 7
MATERIALES
DESCRIPCIN
Litros de Glifosato
Cuellos de monja
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
CANTIDAD
V/UNIT.
0,0336
1.978,86
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
1.978,86
5.100,00
7.078,86
1.722,99
1.214,20
10.016,05
237
TOTAL
30,87
72,41
539,28
542,07
538,36
1.722,99
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
24,70
806,40
173,79
973,97
TOTAL
101,43
96,28
10,10
51,46
126,70
8,77
51,72
127,36
101,26
226,03
127,01
8,23
51,37
126,48
1.214,20
Costos:
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 5.500
FECHA
03/01/2011
03/01/2011
03/01/2011
27/01/2011
01/02/2011
22/02/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD
5.500
5.500
22.000

FECHA DE INICIO:
PRODUCCION N 8
MATERIALES
DESCRIPCIN
Litros de Glifosato
Fundas tratadas
Corbatines
Cuellos de monja
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
CANTIDAD
V/UNIT.
0,10
0,01
0,0336
2.418,98
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
2.418,98
3.300,00
5.718,98
1.579,41
1.119,45
8.417,84
238
TOTAL
28,31
66,39
494,34
496,89
493,48
1.579,41
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
22,65
550,00
55,00
159,32
739,20
892,81
TOTAL
92,99
94,64
9,25
47,17
116,14
8,05
47,42
116,74
92,82
207,19
116,43
7,56
47,10
115,95
1.119,45
Costos:
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 5.500
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
14/02/2011
14/02/2011
22/02/2011
05/03/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD
5.700
5.700
22.800

FECHA DE INICIO:
PRODUCCION N 9
MATERIALES
DESCRIPCIN
Litros de Glifosato
Fundas tratadas
Corbatines
Cuellos de monja
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
CANTIDAD
V/UNIT.
0,10
0,010
0,0336
2.506,91
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
2.506,91
1.710,00
4.216,91
1.636,85
1.153,41
7.007,17
239
TOTAL
29,33
68,79
512,32
514,97
511,44
1.636,85
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
23,46
165,10
570,00
57,00
925,27
766,08
TOTAL
96,36
91,38
9,59
48,88
120,37
8,33
49,14
120,99
96,20
214,73
120,66
7,82
48,80
120,16
1.153,41
Costos:
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 6.000
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
22/02/2011
22/02/2011
14/02/2011
14/02/2011
FECHA
03/01/2011
27/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
31/03/2011
FECHA
07/01/2011
29/01/2011
29/01/2011
31/01/2011
31/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD
37
6.000
6.000

FECHA DE INICIO:
PRODUCCION N 10
MATERIALES
DESCRIPCIN
Litros de Glifosato
Rollos de suncho
Fundas tratadas
Corbatines
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
DESCRIPCIN
Fumigacin de maleza
CANTIDAD
V/UNIT.
16,80
0,10
0,01
2.454,06
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
2.454,06
1.200,00
3.654,06
1.722,99
1.212,56
6.589,61
240
TOTAL
30,87
72,41
539,28
542,07
538,36
1.722,99
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
24,70
173,79
973,97
621,60
600,00
60,00
TOTAL
101,43
94,64
10,10
51,46
126,70
8,77
51,72
127,36
101,26
226,03
127,01
8,23
51,37
126,48
1.212,56
Costos:
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 5.700
FECHA
27/01/2011
22/02/2011
14/03/2011
CANTIDAD
38

FECHA DE INICIO: 27/01/2011
PRODUCCION N 11
MATERIALES
DESCRIPCIN
V/UNIT.
Rollos de suncho
16,80
SUMAN
MANO DE OBRA
FECHA
DESCRIPCIN
N TRABA.
27/01/2011 Pago de fumigacin area a AVIMAQ
28/02/2011 Asignacin de la MO de Obreros
FECHA
29/01/2011
28/02/2011
28/02/2011
28/02/2011
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD
1.728,77
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
1.728,77
1.728,77
1.095,20
865,16
3.689,13
241
TOTAL
68,79
514,97
511,44
1.095,20
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
165,10
925,27
638,40
TOTAL
78,33
8,33
49,14
120,99
96,20
214,73
120,66
7,82
48,80
120,16
865,16
Costos:
Margen de utilidad:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 5.900
FECHA
22/02/2011
CANTIDAD

PRODUCCION N 12
MATERIALES
DESCRIPCIN
V/UNIT.
FECHA
DESCRIPCIN
FECHA
01/03/2011
06/03/2011
29/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
31/03/2011
CANTIDAD
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
957,75
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
957,75
957,75
529,38
629,70
2.116,83
242
TOTAL
529,38
529,38
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
957,75
TOTAL
99,57
222,25
124,89
8,10
50,51
124,38
629,70
Costos:
Margen de utilidad:
Precio de venta:
CULTIVO: BANANO
CANTIDAD: 5.800
FECHA
CANTIDAD
FECHA
FECHA
29/03/2011

PRODUCCION N 13
MATERIALES
DESCRIPCIN
V/UNIT.
DESCRIPCIN
CANTIDAD
SUMAN
MANO DE OBRA
N TRABA.
N DIAS
SUMAN
DESCRIPCIN
REFERENCIA
V/DIA
122,78
122,78
243
TOTAL
V/UNID.
SUMAN
Resumen:
Materiales:
Inventario Inicial:
Mano de Obra:
Costo Individual:
TOTAL
TOTAL
122,78
122,78
Costos:
Margen de utilidad:
Precio de venta:
244
g. Discusin
En el transcurso de la investigacin, se pudo constatar que en la hacienda La
Magdalena existan varias deficiencias en el campo administrativo financiero que
imposibilitaban el buen desarrollo de la misma, obligando a la ejecucin del
presente trabajo, a fin de dar soluciones inmediatas que mejoren su
funcionabilidad, entre los problemas ms relevantes tenemos:
La hacienda careca de un sistema contable acorde a las actividades que se

realizan, por lo que el registro diario de operaciones eran simples anotaciones y
no se registraban en forma ordenada.
En el inventario de la empresa no se incluan el total de los bienes, plantaciones

en explotacin, suministros e insumos agrcolas, dificultando establecer el valor
de cada uno de ellos y su estado actual.
Carecan de documentos auxiliares para el control de los elementos del costo, se

limitaban a llevar simples anotaciones de los materiales que salan de bodega
para ser utilizados en las plantaciones, el control de la mano de obra era nulo y
no se realizaba el registro de los costos comunes de explotacin agrcola.
No se presentaban estados financieros acordes a la realidad econmica

operacional de la empresa, ya que solo se realizan basados en las compras y
ventas con fines de tributacin.
En lo que respecta a las declaraciones tributarias se estaban realizando en los

plazos establecidos por la ley, pero existan dudas en los valores declarados.
La actividad bananera generaba ganancias mensuales a los accionistas, pero no

se establecan los valores correspondientes al pago de utilidades a los
trabajadores en relacin de dependencia y el pago del impuesto a la renta como
lo determina la ley.
245
Por lo mencionado anteriormente, situaciones que afectaban al desarrollo ptimo

de la hacienda se realizaron varias acciones entre las que se puede destacar:
Se ejecut la prctica contable correspondiente al periodo del 1 de enero al 31 de

marzo, en la cual se realiz el registro cronolgico de todas las operaciones
econmicas efectuadas por la empresa en el libro diario, as como la respectiva
mayorizacin y finalmente despus del balance de comprobacin y la hoja de
trabajo, se elaboraron y presentaron los respectivos estados financieros
Se realiz un inventario total de lo que posee la empresa, con el fin de determinar

las condiciones y el valor aproximado del bien, de igual forma se hizo una
constatacin visual de las plantaciones que se hallaban en proceso de
explotacin, acciones que permitieron conocer el inventario inicial al 1 de enero
del 2011.
Se disearon los documentos y registros contables que se utilizaron durante todo

el proceso para el control de los elementos del costo, entre los que tenemos:
Solicitud de compra
Orden de compra
Informe de recepcin de materiales
Ordenes de requisicin
Kardex de materiales
Tarjeta reloj
Planilla de trabajo
Roles de pago
Hoja de costos
Documentos que permitieron el control de los materiales, mano de obra y costos

comunes de explotacin agropecuaria utilizados en las diferentes plantaciones, y
que facilitaron su registro en las respectivas hojas, para finalmente obtener el
valor del coste de produccin de la caja de banano.
246
Se elaboraron los estados financieros correspondientes al periodo investigado, en

los cuales se pude determinar la realidad financiera de la empresa, as como las
obligaciones adquiridas.
Se establecieron los valores a cancelar al Servicio de Rentas Internas por

concepto del Impuesto al Valor Agregado y del Impuesto a la Renta, valores que
debern ser conciliados con los cancelados a fin de que se establezca si existen
diferencias o no.
Ahora al saber las utilidades de este periodo contable se estableci los valores
correspondientes al 15% que se deben distribuir a los trabajadores bajo
dependencia laboral y el 24% al impuesto a la renta.
247
248
h. Conclusiones
Se realiz la implementacin del sistema de contabilidad agropecuaria, lo que

permiti tener un control y registro del costo de produccin en la explotacin
bananera.
Se elabor el inventario de bienes de propiedad de la empresa y se registraron

los suministros y materiales existentes en bodega a fin de conocer el valor de
estos que la hacienda posee al 1 de enero del 2011.
En la actualidad existe mejor comunicacin entre el Ing. Manuel Blacio, el

personal administrativo y los obreros en lo que respecta a la planificacin y
adquisicin de materiales e insumos agrcolas, esto mejora el desempeo de
los obreros ya que siempre los materiales estn dispuestos para ser utilizados
en la explotacin bananera.
Con la elaboracin de los registros auxiliares como las rdenes de requisicin,

se pueden controlar mejor la salida de los materiales de bodega a las
diferentes plantaciones por que en estas se registra la cantidad, la fecha, la
autorizacin y a que plantacin se distribuyen con el fin de asignarlos
correctamente.
Se elaboraron registros para el control eficiente del personal que labora tanto
en el campo como en las oficinas, a fin de conocer la hora de entrada y salida
de sus labores, esto permiti saber el costo de mano de obra empleada en
cada plantacin de banano.
Con la aplicacin de la contabilidad agropecuaria se lleva un control adecuado

de los costos comunes de explotacin agrcola que se utilizan en el proceso de
explotacin bananera a fin de que sean parte del costo.
249
250
i. Recomendaciones
Al evidenciar los problemas que afectan directamente al desarrollo de la hacienda

La Magdalena me permito indicar las recomendaciones que se deben tomar en
consideracin por los accionistas para mejorar la funcionabilidad de la misma.
Se recomienda a los propietarios de la empresa la aplicacin definitiva de este

sistema de contabilidad agropecuaria, ya que ha demostrado ser viable y
acorde a las actividades que se realizan, generando la informacin oportuna y
confiable de la situacin financiera lo que facilita la toma de decisiones.
Es importante que se siga actualizando el inventario de bienes con el fin de

registrar las nuevas adquisiciones y las plantaciones que inician la etapa de
explotacin.
Se mantenga la planificacin en la compra de materiales, esto permitir que en

bodega siempre existan la cantidad suficiente de materiales y suministros
agrcolas que cubran la necesidad requerida por las plantas en proceso y se
mantenga la operatividad constante de los trabajadores.
Los registros de materiales se deben seguir utilizando ya que han permitido el

control eficiente de los materiales, desde su adquisicin hasta la distribucin y
consumo en las diferentes plantaciones, de igual forma han facilitado que se
carguen correctamente en las hojas de costo correspondiente.
Se deben seguir aplicando los registros de control de la mano de obra, esto

permitir saber la hora de ingreso y salida de cada trabajador, las labores que
realiz y en que plantacin las ejecut, facilitando su registro en las
correspondientes hojas de costo.
Es indispensable que se contine con la asignacin de los costos comunes de

explotacin agrcola, permitiendo su inclusin en el costo de produccin lo que
permitir conocer el coste real de la caja de banano.
251
252
j. Bibliografa
1. BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima Edicin,

Editora NUEVO DA, Quito-Ecuador, Pg. 52.
2. JARAMILLO, Espejo, Beatriz, 2007. Contabilidad General, UTPL, Segunda

Edicin, Editorial de la UTPL- Loja- Ecuador, Pg. 388.
3. MALDONADO, Hernn. Contabilidad Agropecuaria. Tomo II. Quito-Ecuador.

Pg. 8.
4. MOLINA, Antonio, 2007. Contabilidad de Costos. Quinta Edicin. QuitoEcuador, Pg. 95.
5. SUQUILANDA, Ligia, 2008. Contabilidad Agropecuaria, sexta Edicin, Grafica

Amazonas, Loja-Ecuador, Pg. 103.
6. VALDIVIEZO SUQUILANDA, Ligia, Gua Didctica de Contabilidad Agraria y
de Sociedades. Loja UTPL.
7. CONTRIBUYENTE ESPECIAL, (en lnea), Ecuador, Servicio de Rentas

Internas, (fecha de consulta: 20 de noviembre del 2011).
Disponible en: www.sri.gob.ec/web/10138/334
253
k. Anexos
ANEXO N 1
DEPRECIACIONES POR EL METODO LEGAL
MUEBLES Y ENSERES:
520,00 X 10% = 52,00
52,00 / 12 = 4,33
4,33 X 3 Meses
12,99
7,63 X 3 Meses
22,89
47,22 X 3 Meses
141,66
31,11
31,11 X 3 Meses
93,33
EQUIPO DE OFICINA:
916,00 X 10% = 91,60
91,60 / 12 = 7,63
EQUIPO DE COMPUTO:
1.700,00 X 33,33% = 566,61
566,61/12 = 47,22
EQUIPO DE COMUNICACIN:
1120,00 X 33,33% = 373,30
373,30 / 12 =
VEHCULO
80.000,00 X 20% = 16.000,00
16.000,00 / 12 = 1333,33
1333,33 X 3 Meses
3.999,99
241,67
241,67 X 3 Meses
725,01
229,17 X 3 Meses
687,51
29.000 X 10% = 2900,00
2.900,00 / 12 =
EDIFICIOS:
55.000,00 X 5% = 2.000,00
2.750,00 / 12 = 229,17
ANEXO N. 2
FACTURAS DE COMPRA Y VENTAS
ANEXO N 3
Fotografas del proceso de explotacin bananera
Trabajador calibrando la fruta en la mata (38 grados)
Trabajadores cortando la fruta y arrumado.
Trabajador llevando la fruta hasta el cable o lnea ms cercana
Trabajador acarreando el tren de racimas
Trabajadora retirando la funda y los cuellos de monja
Trabajadora desflorando los dedos de la fruta
Trabajador fumigando la fruta.
Trabajador lavando la fruta.
Trabajador demanando la fruta.
Trabajador lavando y saneando la fruta.
Deslechado de la fruta
Trabajador pesando la tina con banano (40 libras)
Trabajadora etiquetando la fruta
Trabajador embalando la fruta.
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
IMPLEMENTACIN DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA

PRODUCCIN
DE
BANANO
COMERCIALIZACIN,
EN
LA
HACIENDA LA MAGDALENA, DE LA PARROQUIA BUENA VISTA,

CANTN PASAJE, PROVINCIA DE EL ORO, DURANTE EL PERODO
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE MARZO DEL 2011.
Proyecto de tesis previo a optar el grado de

Ingeniera en Contabilidad y Auditora,
Contador Pblico Auditor
ASPIRANTE:
Loja Ecuador
2011
a) TEMA
IMPLEMENTACIN
DE
LA
CONTABILIDAD
AGROPECUARIA
EN
LA

MARZO DEL 2011.
b) PROBLEMTICA
El Ecuador es un pas eminente agrcola, siendo motor productivo de la economa

ecuatoriana, tiene importancia econmica y social. La agricultura a ms de ser la
actividad econmica que aporta con mayor cantidad al Producto Interno Bruto
Total, es la segunda actividad generadora de divisas, ya que adems de
suministrar los productos de origen alimenticios de origen vegetal, representa los
ingresos ms significativos del pas.
La actividad bananera en el Ecuador se inicio a finales de los aos 40 siendo

desde esa poca hasta nuestros aos uno de los sectores de mayor contribucin
e impulso para la economa ecuatoriana. Inversionistas nacionales y extranjeros
han dirigido sus recursos al sector para ubicarlo entre los ms importante dentro
del contexto de la actividad agrcola.
El esfuerzo productivo de la mayor parte de su poblacin est en el campo. En la

agricultura se distingue por ser el primer exportador del banano, motivo por el cual
su presentacin e imagen, es decir su embalaje se convertira en un factor
fundamental para presentarlo tanto dentro como fuera del pas. As como el
primer productor y exportador de cacao fino de aroma y proveedor mundial de
flores de calidad y hermosura.
La provincia de El Oro se caracteriza por tener la produccin ms grande de

Banano en el Ecuador, por tal motivo a Machala se la considera como la capital
bananera del mundo, gracias a esta actividad se genera fuentes de trabajo para el
jornalero que da a da busca medios para sostener su hogar.
La actividad agrcola en el sector bananero, a pesar de que, como mencionamos

antes la Provincia de El Oro y especficamente Machala es considerada como la
capital bananera del mundo, no deja de existir un sinnmero de problemas que
dificultan la optimizacin de los recurso por parte de los empresarios productores
de banano, pues en primer lugar el Estado Ecuatoriano y el Ministerio de
Agricultura, Ganadera y Pesca mantienen leyes caducas con respecto al sector
agrcola, No existen crditos blandos para el sector agropecuario, Falta
capacitacin por parte del Estado Ecuatoriano a los empresarios productores de
banano, la parte contable solo llevan las grandes empresas, mas no los medianos
y pequeos productores, la fuerza laboral directa en la produccin bananera se
realiza a travs pagos a trabajadores eventuales en su mayor parte, quedando de
planta slo los empleados de la parte administrativa. El productor y empresario
bananero, por lo antes dicho, no aplica un proceso contable, ms un Sistema
Contable de Costos por Procesos a fin de determinar el Costo de las actividades
agrcolas y en este caso, el Costo de cosecha de banano y embalaje en cajas de
cartn para su respectiva distribucin, lo que resulta un desconocimiento de sus
resultados econmicos durante un perodo determinado.
La Hacienda La Magdalena, se encuentra ubicada en la parroquia Buena Vista,
cantn Pasaje, provincia de El Oro, tiene una extensin de 65 hectreas con
riego por aspersin en donde se cultivan 10.000 cajas de banano de la variedad
de maristemo, con un ingreso bruto mensual de $ 55.000,00 y un egreso de $
31.200,00. Cuenta con maquinaria y herramienta apropiada tanto para su cultivo
como para su cosecha.
En su estructura organizacional se encuentra constituida por el propietario y

administrador Ing. Manuel Blacio Castilllo, un contador, dos auxiliares de
contabilidad, una secretaria y trece trabajadores que se encargan de la parte
operativa, adems ocasionalmente se contratan de cinco a seis trabajadores
ocasionalmente, esto cuando se realiza la cosecha de la fruta. Para generar
2
informacin de los aspectos contables se utiliza la contabilidad comercial o

general. En el anlisis de la problemtica que afectan el desarrollo econmico de
la empresa podemos mencionar: La falta de un sistema contable que genere
informacin especfica para los costos de produccin lo que ocasiona el
desconocimiento del costo unitario y total de la caja produccin de banano de la
variedad de exportacin. Los inventarios de suministros y materiales carecen de
control en sus entradas y salidas, no existen tarjetas Kardex, lo que origina
escases o sobreestimacin de esta materia prima imprescindible en el proceso
productivo.
El ineficaz control de la mano de obra no permite establecer exactamente cunto

cuesta este
elemento del costo en la produccin de una caja de banano,
informacin importante para una correcta toma de decisiones. Los costos

indirectos de explotacin son considerados como gastos generales lo que implica
informacin inconsistente que no garantiza un control permanente de este tercer
elemento del costo. Para ello es necesario la aplicacin de la contabilidad
agropecuaria como sustento tcnico para la distribucin correcta de estos costos
comunes de explotacin y de esta manera contar con informacin confiable sobre
el entorno que involucra el proceso de la produccin.
No existe un conocimiento razonable de los costos involucrados en cada uno de

las actividades de los procesos productivos y comercializacin como siembra,
cuidado del cultivo, cosecha, seleccin, etiquetado, empaquetado y posterior
traslado de la fruta para su exportacin. La contabilidad agropecuaria nos da la
oportunidad de conocer todos estos aspectos mencionados con la claridad de los
resultados econmicos deseados o si no que renan la informacin suficiente
para una mejor toma de decisiones.
En vista de esta realidad que se vive particularmente en esta hacienda, se ha

tomado como problema principal: La falta de un Sistema de Contabilidad
Agropecuaria en la produccin y comercializacin de banano de exportacin
en la Hacienda La Magdalena,
no permite conocer cunto cuesta
producir una caja de banano.

3
c) JUSTIFICACIN
El presente trabajo de investigacin permitir poner en prctica los conocimientos

adquiridos en el transcurso de mi formacin profesional en la Carrera de
Contabilidad y Auditora, Modalidad de Estudios a Distancia de la Universidad
Nacional de Loja y su vez reforzarlos con experiencia en el mbito de la
Contabilidad Agropecuaria e investigacin de los hechos que afectan a la
sociedad y al desarrollo productivo y comercial, en este caso en la produccin y
comercializacin del banano de exportacin.
La investigacin en relacin a la aplicacin de costos en la actividad agropecuaria

y especficamente en la cosecha de banano para la venta y exportacin en la
Hacienda La Magdalena, permitir aportar con aspectos legales y contables
para controlar de manera eficiente el uso de recursos financieros y econmicos en
bien del desarrollo empresarial para lo cual fue creada la Hacienda la
Magdalena.
El presente trabajo de investigacin nos mostrar informacin eficiente y oportuna

en los costos incurridos para la produccin de una caja de banano de exportacin
y con ello promover la rentabilidad econmica de la empresa con una correcta
toma de decisiones al momento de determinar cunto cuesta producir en la
Hacienda La Magdalena. Esto permitir generar fuentes de trabajo tan necesario
para este sector de la Regin Sur del Pas.
d) OBJETIVOS
Objetivo General
Implementar
la
Contabilidad
Agropecuaria
en
la
produccin
comercializacin del banano, para conocer cunto cuesta producir y exportar una
caja de banano en la Hacienda La Magdalena de la parroquia Buena Vista,
cantn Pasaje, provincia de El Oro, durante el periodo 1 de enero al 31 de marzo
del 2011.
4
Objetivos Especficos
Elaborar registros auxiliares aplicados a la contabilidad agropecuaria.
Ejecutar el proceso contable de las actividades econmicas realizadas
durante el periodo del 1 de enero al 31 de marzo del 2011; desde el plan de

cuentas hasta la elaboracin de los estados financieros.
Elaborar el Estado de Costo de Explotaciones para determinar cunto
cuesta producir una caja de banano.
e) MARCO TERICO
EMPRESA
Empresa es toda actividad econmica que se dedica a producir bienes y
servicios para venderlos y satisfacer las necesidades del mercado a travs de
establecimientos comerciales y de produccin, con el propsito principal de
obtener ganancias por la inversin realizada.12
Empresa Agrcola
Es aquella que se dedica al desarrollo de actividades tradicionales como cultivo
de la tierra, aprovechamiento de pasto y montes, produccin de ganado para
carne, leche, entre otros; adems, ranicultura, avicultura y ciertas formas de
produccin industrial ejercida desde siempre por agricultores, que emplean
materias primas.
En trminos legales la empresa agropecuaria es una organizacin jurdicamente

establecida, la misma que se dedica a la explotacin agrcola y ganadera con la
finalidad de establecer costos y obtener beneficios para quienes se dedican a
dicha actividad.13
12
ESPEJO, Lupe Beatriz. 2007, Contabilidad General. 1ra Edicin. Editorial UTPL. Loja-Ecuador. Pg. 5
13
VALDIVIEZO SUQUILANDA, Ligia, Gua Didctica de Contabilidad Agraria y de Sociedades. Loja UTPL. Pg. 15.
CONTABILIDAD
Es una ciencia que se encarga de registrar, verificar, controlar, analizar,
interpretar todas las transacciones u operaciones realizadas por la empresa, en
forma ordenada y sistemtica durante el periodo contable y de esta manera
obtener resultados positivos para tomar buenas decisiones para el prximo
periodo.14
Importancia
La contabilidad es de gran importancia para los participantes en la vida

econmica de las empresas en general, ya que existen intereses que en
ocasiones parecen opuestos; y, la contabilidad les permite basar sus decisiones
en informacin fehaciente y veraz.
Campos de la Aplicacin de la Contabilidad
Segn el campo de accin donde se aplique la contabilidad, es importante

mencionar las siguientes:
a) Contabilidad de Servicios.
b) Contabilidad Comercial.
c) Contabilidad de Costos o Industrial.
d) Contabilidad Bancaria.
e) Contabilidad Gubernamental.
f)
Contabilidad Agropecuaria.
CONTABILIDAD AGROPECUARIA
La contabilidad agropecuaria es una especialidad de la actividad contable
diseada para clasificar, registrar, resumir y analizar en forma cuantitativa las
14
OROZCO, Jos. Contabilidad General, Teora y Prctica Aplicada a la Legislacin Nacional. Pg. 1
operaciones financieras realizadas en las entidades exclusivas del medio

agropecuario, con el objeto de tomar decisiones de carcter econmicoadministrativo.15
Importancia
La contabilidad agropecuaria es fundamental, porque permite obtener mayor

comprensin del resultado econmico y a la vez un mejor conocimiento para
determinar, si debe seguir en su actividad actual.
Es el punto de partida para obtener la informacin confiable sobre el entorno que

involucra al proceso de la produccin, estableciendo adecuados controles y
reuniendo una adecuada informacin que sirva a ste para la toma de decisiones.
Todo sector agropecuario debe hacer uso de la contabilidad, cualquiera que sea
la importancia de su explotacin, ya que as obtendra una mayor comprensin
del resultado econmico y a la vez tiene un mejor conocimiento para determinar
si debe seguir en su cultivo actual, diversificarlo, combinarlo o arrendar la tierra.
Actividad Agrcola
La actividad agrcola se refiere a la explotacin, produccin y aprovechamiento de

la tierra, mediante la utilizacin de maquinaria, herramienta y trabajo humano
dando como resultado la obtencin de un producto alimenticio, no solo para quien
lo produce sino tambin al alcance del pblico en general.
La actividad agrcola sigue siendo la ms importante de la economa nacional, por

la contribucin con el PIB, como generador de divisas y principal fuente de trabajo
y desarrollo de un pueblo.
Para poder administrar una empresa agrcola se requiere encontrar las

respuestas a las siguientes preguntas:
15
MALDONADO, Hernn. Contabilidad Agropecuaria. Tomo II. Quito-Ecuador. Pg. 8.
Qu producir?
Cmo producir?
Cundo producir?
Para tener un panorama respecto a esas tres interrogantes los empresarios

necesitan de informacin correcta y oportuna, de cmo se estn moviendo los
mercados internos y externos para proyectarse sobre que se va a producir y a que
costos.
LOS COSTOS Y GASTOS EN ACTIVIDAD AGROPECUARIA.
Costos.- Son aquellos que se capitalizan directa o indirectamente en el producto,

en otras palabras son los recursos utilizados (Insumos y materiales como abonos,
semillas, fungicidas, plaguicidas; mano de obra directa, y costos comunes de
produccin o explotacin) en la produccin o explotacin de un producto, especie
o servicio, por lo tanto son recuperables.
Gastos.- Son aquellos egresos que no se capitalizan en el fruto o producto, por lo

tanto no son recuperables.
Los costos son los recursos utilizados directamente en el proceso de produccin,
mientras que los gastos son desembolsos que pueden aplicarse a uno o ms
periodos de produccin y an pueden darse, no habiendo produccin.
Clasificacin de los Costos
Para tener un conocimiento razonable de la rentabilidad de una empresa, es

indispensable identificar y conocer el comportamiento de cada uno de los costos
involucrados en sus actividades. Los costos, de acuerdo a su naturaleza contable
se clasifican en:
Costos Fijos y Variables.

Costos Directos e Indirectos.
Costos Totales y Unitarios.
8
EL CULTIVO DE BANANO
El banano es una planta herbcea gigante, pertenece al gnero MUSA, familias

de la MUSACEAS; posee algunas especies como: MUSA SAPIENTUM, MUSA
PARADISIACA, MUSA TEXTILIS, MUSA ORNAMENTAL, de las cuales las dos
primeras son las ms cultivadas en nuestro medio sin desconocer que la MUSA
TEXTILIS tambin es un producto de exportacin.
El banano comestible, que lo llevamos con gran deleite a nuestro paladar, se

origin a travs de una serie de mutaciones y cambios genticos, a partir de
especies silvestres no comestibles, de fruto pequeo con numerosas semillas.
Para llegar a mutaciones se producen cambios en los cromosomas que tienen las
caractersticas que dieron origen al banano comercial.
Variedades
En el Ecuador se cultiva las variedades conocidas como: GROS MICHEL y

CAVENDISH.
Gros Michel.- Es una variedad grande y robusta, su tallo tiene longitud de 6 u 8

metros de coloracin verde claro con tono rosa en algunas partes. La maduracin
es regular y homognea de sabor delicioso y textura delicada por lo que se le
conoce con el nombre de GUINEO SEDA o PLTANO SEDA.
Cavendish.- Esta variedad tiene una altura entre 2.8 m. y 3 m. sus limbos son
cortos y grandes con falsos entrenudos cortos. Su racimo es de aspecto
TRONCO CNICO. Las dos primeras manos se mantienen rectas pero estn
curvadas en las dems manos, es una variedad muy productiva y la conformacin
de sus racimos es muy buena para el aprovechamiento de la exportacin.
Requerimientos del Cultivo
a.
Requerimientos Ecolgicos.- Se debe tomar en cuenta los siguientes:

9
Suelo.
Clima.
b.
Seleccin de Terreno.
c.
Levantamiento Topogrfico.
Obras procedentes de la siembra
n.
Preparacin del terreno.
o.
Canales de riego.
p.
Canales de drenaje.
q.
Seleccin de semilla.
r.
Riego.
s.
Control de malezas.
t.
Fertilizacin.
u.
Deshije.
v.
Deshoje.
w.
Apuntalado.
x.
Enfunde.
y.
Desmane.
z.
Plagas y enfermedades.
PROCESO DE COSECHA DE BANANO
El banano se cosecha cuando est verde, para que llegue al estado de desarrollo
en que se cosecha dura aproximadamente doce semanas y se conoce con el
nombre de GRADO. Una razn fundamental para optar el grado de corte de la
fruta se debe al pas que va a ser transportado dependiendo de su distancia.
Segn se va desarrollando la fruta, el grado va aumentando, a la vez se pierden

las angulosidades o las aristas de los dedos que conforman las manos. Una
ayuda buena para la cosecha uniforme es que se la realiza por edad.
10
El procedimiento consiste en que el momento de realizar el enfunde se amarra la

funda con cinta de colores distintos para cada semana; este sistema sirve adems
para calcular la cantidad de fruta disponible.
Para el proceso de cosecha se requiere contar con disponibilidad de materiales,

de acuerdo al tamao de la plantacin de manera general una empacadora, que
posea las siguientes adecuaciones:
6.
Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado

pintado con materiales apropiados (resina de vidrio). Las tinas sern
divididas en dos segmentos, la primera del lavado o saneo y la segunda de
enjuague, ambas con surtidores de rebose y drenaje.
7.
Mesas romanas para pesar la fruta, previamente colocadas en bandejas

especiales.
8.
Transportadores de las bandejas con fruta.
9.
Mesa para empaque.
10.
Transportadores de cajas.
En el cultivo del banano se siguen rigurosamente los procedimientos

recomendados para conseguir la fruta de mejor calidad, ello incluye los siguientes
pasos:
Calibraje de la fruta.- Medicin del grosor de la fruta en funcin de las

especificaciones exigidas por el cliente y para determinar el estado
fisiolgico de la misma.
Desflore.- Es la eliminacin de las flores secas que se encuentran en la
punta de los frutos del racimo que va a ser desmanado; se comienza por la
mano inferior.
Esta labor se realiza nicamente con los dedos, sin usar trapos ni polietileno.
11
Desmane.- El desmane se lo realiza con un cuchillo curvo o cortado

semicircular (cuchareta) efectuando un solo corte limpio sin dejar otros
cortes ni desgarres. Es muy importante la habilidad del operador para que
sea ms eficiente la labor, el corte se lo hace lo ms cerca posible del tallo
dejando suficiente corona, las manos son colocadas suavemente al tanque
de desmane.
Lavado y saneo.- En el primer tanque se procede a lavar cuidadosamente
cada mano y se elimina a aquellas muy pequeas deformadas
o que
presenten defectos tales como estropeo, rasguos, daos causados por

insectos u otros que les mejoren su presentacin en ms de dos dedos.
Usando cuchillos curvos bien afilados se arregla cualquier desperfecto de la
corona.
Enjuague o desleche.- En el tanque las manos o lo clster permanecen
entre 12 a 20 minutos dentro del agua para que se elimine todo el ltex o
leche.
Pesada.- Sobre la romana se coloca la bandeja de diseo adecuada y se
deposita el nmero de manos o clster necesarios hasta complementar el
precio de la fruta por caja solicitado.
Desinfeccin.- Se procede a rociar la fruta con una solucin de sulfato de
aluminio y un fungicida para prevenir las manchas de ltex y pudricin de la
corona.
Sellado.- Algunas compaas exportadoras para ciertos mercados colocan
en los dedos interiores de la mano o del clster unas etiquetas distintivas de
la marca registrada por ella.
Empaque (embalaje).-
Se lo realiza en cajas de cartn corrugado
elaborado bajo especificaciones y dimensiones convenientes, establecidas

segn el peso a empacarse, la distancia que va a ser transportada y las
condiciones del mercado consumidor.
Una caja est compuesta de Fondo y Tapa. Para proteger la fruta se utiliza el
polietileno en las siguientes formas ms comunes:
12
g) Lmina perforada.
h) Politubo o tubo Pack perforado.
i) Fundas individuales o Clster Pack.
Tapado.- Se coloca la tapa observando que coincidan los orificios de

ventilacin del fondo y la tapa.
Identificacin.- La compaa exportadora, para cada productor bananero
tiene un nmero de cdigo para su identificacin en los puertos de embarque
y de destino para efectos de inspeccin sobre la calidad de fruta empacada y
se lo imprime en un lugar visible de la tapa, con el uso de sellos o
marcadores adecuados.
Transporte.- Son transportadas en camiones cerrados o cubiertos
perfectamente para evitar la entrada de polvo o agua.
Tambin son transportadas en canoas o lanchones, pero con las debidas

protecciones de la fruta.
ELEMENTOS DEL COSTO DE LA PRODUCCIN AGROPECUARIA
En la contabilidad agropecuaria pueden analizarse los tres elementos del costo:
4.
INSUMOS Y MATERIALES
En este costo se deben registrar la materia prima comprada y obtenida de la

produccin, a ser destinadas a la siembra, as como el costo de los ingredientes
necesarios para el cultivo, como: abonos, fertilizantes y dems materiales de sta
naturaleza relacionados con el producto o rea del mismo, sin distinguir los
directos de los indirectos.
CONTROL DE MATERIALES
Para fines de control los insumos y materiales usados en la produccin se suelen

hacer mediante:
13
Compra de Materiales
En este proceso de control tenemos:
La Orden de Compra
Es un formulario que emite el jefe de produccin, solicitando la compra de los

materiales e insumos necesarios para la produccin.
ORDEN DE COMPRA N
PROVEEDOR:
CONDICIONES DE PAGO:
FECHA DE PEDIDO:
LUGAR DE ENTREGA:
FECHA DE ENTREGA:
CANTIDAD
CDIGO DESCRIPCIN
Aprobado por:
Ingreso de Materiales

INGRESO A BODEGA N
FECHA:
PROVEEDOR:
ORDEN DE COMPRA N
REMISIN N
FACTURA PROVEEDOR N
DIRECCIN
Cantidad
Concepto
V/Unitario
Bodeguero:_____________________
Transportador:______________________
Contabilidad:_____________________
14
Total
Las Tarjetas de Control de Existencias
Son registros de control para saber a qu costo entran y salen los materiales e
insumos agropecuarios para la produccin. Los mtodos de valuacin de
materiales que se pueden considerar son los siguientes:
MTODOS PARA EL CONTROL DE VALORACIN DE MATERIALES
Los mtodos de valoracin son aquellos que se utilizan para determinar el costo
de los materiales e insumos, y dentro del clculo que lleva el sistema contable
para un control contable minucioso del movimiento que se produce en la compra y
utilizacin de los materiales, el mismo que se registra en tarjetas kardex; de
valoracin de cada tem, puede ser determinado utilizando uno de los siguientes
mtodos.
MTODO PEPS
Este mtodo significa primeras entradas primeras salidas segn el mtodo PEPS,
las salidas de los materiales egresarn en su orden de ingreso, es decir las que
ingresaron primero, sern las primeras en egresar, quedando en el inventario los
materiales que ingresan al final.
MTODO UEPS
Este mtodo significa ltimas entradas primeras salidas. El mtodo UEPS se

utiliza especialmente para aquellos insumos que por
su naturaleza y
caractersticas salen con mayor rapidez quedando los que ya no son utilizados
normalmente en la produccin
MTODO PROMEDIO PONDERADO
En este mtodo se determina el valor promedio de los materiales que ingresaron

a la empresa, es de fcil aplicacin y permite tener una valoracin adecuada.
15
HACIENDA LA MAGDALENA "

TARJETA KARDEX
INVENTARIO
Mtodo de Valoracin:
Exist.Mx:
Artculo:
Exist.Mn:
ENTRADAS
SALIDAS
EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot. Cant. V/Unit. V/Tot.
5.
LA MANO DE OBRA.
El costo de mano de obra en las actividades agrcolas es el ms significativo en

el costo total de produccin. Adems su distribucin resulta difcil, por cuanto no
es palpable medir la participacin del trabajo humano en forma precisa para cada
uno de los productos agrcolas, lo cual obliga tambin a obtener parmetros de
comparacin que faciliten la asignacin de costos, dependiendo inclusive del rea
de cultivo o del nmero de horas trabajadas para cada tipo de productos.
La mano de obra directa.- Est constituida por los trabajadores que

directamente intervienen en el proceso de explotacin y que su costo se puede
identificar, asociar o cuantificar con relativa facilidad a un producto. De esta fuerza
de trabajo no se puede prescindir, pertenecen los sembradores, aradores,
cuidadores de plantaciones, entre otros.
La mano de obra indirecta.- Se encuentra conformada por aquellos trabajadores

que realizan labores de servicios o auxiliares de la produccin y que su costo no
se puede identificar, asociar o cuantificar a un producto.
16
CONTROL DE LA MANO DE OBRA
Este control se lo realiza a travs de los siguientes auxiliares:
TARJETA DE RELOJ
En las tarjetas de reloj se registra el control de la entrada y salida de los

trabajadores en forma automtica y al final de cada semana el departamento del
personal elabora el cuadro resumen de la asistencia diaria del personal.
TARJETA DE RELOJ
NOMBRE:
SEMANA:
MAANA
Fecha
Entrada
Salida
TARDE
Entrada
Salida
NOCHE
Entrada
Total
Salida
LUNES
MARTES
MIRCOLES
JUEVES
VIERNES
OBSERVACIONES:
TARJETA DE CONTROL DE TIEMPO
En esta tarjeta se especifica el tiempo empleado por el trabajador en cada

actividad (mano de obra directa) o en trabajos indirectos (mantenimiento de
maquinaria, tiempo ocioso) as como tambin el tiempo no productivo (permiso
para asistencia mdica, sesiones de sindicato, etc.)16
16
MOLINA, Antonio, 2002. Contabilidad de Costos. Tercera Edicin. Quito-Ecuador, Pg. 95
17
TARJETA DE TIEMPO
Fecha:__________
Nombre del Trabajador:___________
Cdigo:_______
Jornada:_________________
Ocupacin:________
Periodo:________________
Hora
Fecha
DETALLE
Inicio
Hora
Horas
Valor VALOR
Termi. Emple. x Hora TOTAL
Elaborado por:_________________
Aprobado por:__________________
PLANILLA DE TRABAJO
Se elabora con base en las tarjetas reloj. Es el resumen de los ingresos salario
bsico, como horas extraordinarias, horas suplementarias y otros beneficios
menos las deducciones correspondientes: Aporte personal al IESS, impuesto a la
renta y otras obligaciones adquiridas por el trabajador (anticipos, Prstamos
quirografarios, Hipotecarios, cuotas sindicales, etc. La nmina o planilla o rol de
pagos se puede elaborar en forma semanal, quincenal o mensual de acuerdo a
las necesidades de cada empresa.17

PLANILLA DE TRABAJO
PERIODO
TIEMPO
N
NOMBRE APELLIDO
TIEMPO
INDIRECT
DIRECTO O
TIEMPO
OCIOSO
TOTAL
TOTAL
Resumen:
Mano de Obra Directa
Trabajo Indirecto
Tiempo Ocioso
Valor de la Planilla
17
BRAVO Mercedes, 2003. Contabilidad de Costos. Sexta Edicin, Editora Nuevo Da. Quito- Ecuador, Pg. 350
18
COSTOS INDIRECTOS DE EXPLOTACIN.

Es el tercer elemento del costo, se refiere a todos aquellos desembolsos
necesarios durante la explotacin agropecuaria; es decir son todos aquellos
gastos acumulados que siendo necesarios para la explotacin no se identifican,
sino que intervienen en forma indirecta.18
Costos Comunes de Explotacin

Conocidos en la actividad industrial como costos indirectos de produccin,
carga fabril, costos generales de fabricacin etc., los denominamos agrcola,
ganadera, etc. En la generalidad de los casos muchas empresas agropecuarias
se dedican al mismo tiempo a explotaciones agrcolas, ganaderas y otras
actividades; entonces llamamos Costos Comunes de Explotacin (CCE) a todos
aquellos costos incurridos pero que son comunes a varias actividades o procesos
al mismo tiempo; por ejemplo:19
Impuestos a los Predios Rsticos.

Arriendos (hacienda, finca, galpones, etc.).
Consumo de energa elctrica.
Pago de derechos por agua.
Depreciaciones.
Amortizaciones.
Fumigacin.
Remuneracin guardin.
Remuneracin capataz o mayordomo.
Remuneracin administrador.
Depreciacin de Vehculo (si lo hubiera).
Gastos de transporte (en caso de no poseer vehculo)
Reparaciones y mantenimiento.
Otros, etc.
18
19
SUQUILANDA, Ligia, 2002. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edicin, GraficAmazonas, Loja-Ecuador, Pg. 103
BRITO, BOLVAR. Contabilidad Agropecuaria. Tercera Edicin Ecuador, 2003
19
LA HOJA DE COSTOS

HOJA DE COSTOS
Propietario:
Product:
Fecha de Inicio
Total en hectreas
Fecha de Terminacin
Costo Total:
MATERIALES
Fech
Cant
.
Detalle
V/Unit.
Costo Unitario:
MANO OBRA DIRECTA

V/Total
Fech
Detalles
N.de
Trabaj
Sema
nas
V/Seman
as
COSTOS INDIRECTOS DE
EXPLOTACIN
Total
Fec
Cantidad
Detalles
N de
Horas
V/Unit
.
Total
Total
RESUMEN
MATERIALES:
Costo Unitario
MANO DE OBRA:
Utilidad:
COSTOS INDIRECTOS DE
EXPLOTACIN:
TOTAL COSTO DE EXPLOTACIN:
Precio de
Venta:
REGISTROS UTILIZADOS PARA EL CONTROL DE LOS COSTOS EN LA

EXPLOTACIN AGRCOLA.
Registros Principales.- al igual
que la contabilidad general, la contabilidad
agrcola deber llevar sus registros en cuatro libros a saber:

Libro Diario.
Libro Mayor.
Libro de Inventarios.
Balances.
Registros Auxiliares.- En las actividades agrcolas, es necesario utilizar registros

auxiliares a fin de poder llevar un control minucioso y en muchos casos conocer
detalles de las operaciones realizadas; estos registros auxiliares son elaborados
20
por el contador de acuerdo a las necesidades de la hacienda y su propietario, por

ejemplo mencionamos los siguientes:
Registro de egreso de caja.
Registro de orden de compra.
Ingreso a bodega.
Comprobante de pedido de bodega.
Factura de venta.
Hoja de costo.
Tarjeta reloj; entre otros
EL CICLO CONTABLE
El ciclo contable es el proceso ordenado y sistemtico de registros contables,
desde la elaboracin de comprobantes de contabilidad y el registro de libros hasta
a preparacin de Estados Financieros.
Comprobantes
Documentos
Estado de
Situac. Inicial
Libro
Diario
Libro
Mayor
Libros
Auxiliares
Balance de
Comprobacin.
Hoja de
Trabajo
Ajustes
Cierre
de Libros
Estado de Costo de
Explotacin
Estados
Financieros
Estado de
Resultados
Estado de Situacin
Financiera
Fuente: Bravo Mercedes

Elaborado por: Antonio Blacio
Estado de Flujo
del Efectivo
21
El ciclo contable consta de las siguientes partes:
Apertura
Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con los aportes del dueo
o socios registrados en el inventario general inicial, con ste se elabora
el
balance general inicial. Con el Inventario general inicial y el comprobante diario de

contabilidad, denominado comprobante de apertura que sirve para abrir los libros
principales y auxiliarles.
Movimiento
Las transacciones comerciales que diariamente realiza una empresa deben estar
respaldadas por un documento soporte que permita su registro en el comprobante
diario y traslado a los libros principales y auxiliares de contabilidad.
El registro de movimiento operativo de la empresa, de acuerdo a sus necesidades

se puede realizar en forma diaria, semanal, quincenal o mensual, en
comprobantes diarios y libros. Al final se elabora el Balance de prueba.
Cierre
En esta etapa se elabora lo siguiente:

1.
Asiento de Ajuste.- Registrado en el comprobante diario de contabilidad,
denominado comprobante de ajustes, el cual traslada a los libros principales y

auxiliares.
2.
Hoja de Trabajo.- Se realiza opcionalmente cada mes y sirve de base para
que el Contador pueda preparar fcilmente los Estados Financieros. (en los
sistemas informticos esta hoja no se utiliza)
3.
Comprobante de Cierre.- Se elabora anualmente para cancelar las
cuentas nominales o de resultados y
trasladar a los libros principales
auxiliares.20
20
VALDIVIESO SUQUILANDA, Ligia. Contabilidad Agropecuaria. Edicin 2002. Loja Ecuador. Pg. 60.
22
DOCUMENTOS FUENTE
Los documentos considerados como documentos fuente son ttulos, facturas,

cartas etc. relativo a las operaciones mercantiles, que sirven de soporte a los
asientos contables que las recogen.
COMPROBANTE DE INGRESO
Documento auxiliar que sirve para registrar valores por concepto de abonos o
cancelacin de facturas de los clientes. Su presentacin es optativa, de acuerdo a
las necesidades de determinada empresa. Entre sus principales partes citamos:
Valor en nmero que se registra en la parte superior derecha
Nombre de la persona que genera el pago
Concepto por el que se emite el documento
Valor en letras del documento
Detalle de la forma en que se recibe el pago
Lugar y fecha de emisin del documento
Firma de responsabilidad de la persona que recibe el pago.
COMPROBANTE DE EGRESO
Documento auxiliar que sirve para registrar los abonos o pagos que realiza la
empresa por varios conceptos.
Entre sus partes principales citamos:
Lugar y fecha de emisin del documento

Nombre de la persona natural o jurdica que recibe el pago por este
concepto
Detalle por el cual se emite el documento
Valor en letras del documento
Firma de aceptacin del pago por parte del beneficiario
23
Firma de responsabilidad de las personas que emiten el documento.
LIQUIDACIN DE COMPRAS
La liquidacin de compras de bienes o prestacin de servicios las emitir el

adquiriente en los siguientes casos:
Cuando se trate de adquisiciones de bienes y servicios a personas

naturales no obligadas a emitir comprobantes de venta
La liquidacin de compras considerar, de ser el caso, el impuesto al valor
agregado que ser retenido en su totalidad y pagado por el comprador.
FACTURA
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de las

mercaderas vendidas, la misma que debe ser utilizada diaria y permanente en los
negocios; es de carcter obligatorio (Ley) por las transacciones que superan los
$4,00 se debe emitir en original y una copia (para el contribuyente) en la factura
se recopila la informacin utilizada en los registros contables.
NOTA DE VENTA
Se emitirn y entregarn notas de venta en operaciones con consumidores o

usuarios finales. El emisor identificar al comprador exclusivamente cuando ste
requiera sustentar costos y gastos o cuando el monto de la transaccin supere al
valor establecido en el Art. 19 del reglamento de facturacin. Dice: Cuando el
monto de la transaccin, supere la suma de USD 200,00, ser necesario
identificar al comprador, consignando su nmero de registro nico de
contribuyentes o cdula de identidad y apellidos y nombres. Sern tomados en
cuenta para las declaraciones de cada mes y tienen incidencia con el crdito
tributario.
24
INVENTARIOS
Es necesario contar con un inventario para cada cuenta correspondiente

necesaria para el control y registro contable. En l se obtendr la informacin
correspondiente a determinar los artculos al valor de costo de produccin, as
como tambin la materia prima al precio de compra.

Es la informacin contable que se elabora al iniciar las operaciones mercantiles
de la empresa, este Estado se lo elabora en base al Inventario Inicial clasificando
las cuentas y con los valores que conforman el Activo, el Pasivo y el Patrimonio
de la misma.21
LIBRO DIARIO GENERAL
Es un libro principal en donde se registran cronolgicamente las operaciones de

una empresa que realiza diariamente, aplicando el principio de la Partida Doble
No hay deudor sin acreedor ni acreedor sin deudor por el valor equivalente.
LIBRO MAYOR GENERAL
Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el diario general, clasificndolas

de acuerdo a su naturaleza, de tal manera que en un momento dado pueda
verificarse el saldo de cada cuenta.
Permite resumir la informacin contenida en los registros realizados en el Libro

Mayor, a la vez que permite COMPROBAR la exactitud del mencionado registro.
21
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, Contabilidad General; Sexta Edicin; Editorial Nuevo Da, Quito Ecuador, Ao 2005,
pg. 35
25
Verifica y demuestra la igualdad numrica entre el Debe y el Haber.

Es el estado demostrativo de todas las cuentas que funcionan en una empresa22
AJUSTES
Se elaboran al trmino de un periodo contable o ejercicio econmico. Los ajustes

contables son necesarios para que las cuentas que han intervenido en la
contabilidad de la Empresa demuestren su saldo real y faciliten la preparacin de
los Estados Financieros23
HOJA DE TRABAJO
Es una herramienta que permite al contador presentar en forma resumida y

analtica gran parte del proceso contable; es decir, sirven para facilitar la
elaboracin de los estados financieros; adems la hoja de trabajo es el
documento constructivo de comprobacin auxiliar destinado a controlar y
demostrar los resultados, por ello, este documento puede constar las columnas
que crea conveniente el contador.
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros constituyen la informacin condensada de las
operaciones que se llevaron a cabo en una explotacin agropecuaria. Los estados
financieros constituyen el informe econmico de un periodo determinado, en
donde se presenta la situacin real econmica y financiera de la hacienda24
En la contabilidad agropecuaria se presentan los siguientes estados financieros:
ESTADO DE COSTO DE EXPLOTACIN
Al igual que en la empresa industrial, es importante determinar cuantitativamente

cul es el costo de los productos de los productos o frutos durante un periodo de
22
JARAMILLO, Beatriz, 2007. Contabilidad General, UTPL, Segunda Edicin, Editorial UTPL- Loja- Ecuador, Pg. 388.
23
BRAVO, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima Edicin, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador, Pg. 52
SUQUILANDA, Ligia, 2002. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edicin, GraficAmazonas, Loja-Ecuador, Pg. 108
24
26
tiempo. Tratndose de empresas o haciendas agropecuarias, si su produccin

est basada en el mono cultivo.
ESTADO DE RESULTADOS O DE PRDIDAS Y GANANCIAS
Este estado se elabora al culminar un periodo contable con el objeto de

determinar el entorno financiero de la entidad, est compuesta de las siguientes
partes:
Ingresos.
Ingresos Operacionales
Ingresos no operacionales
Gastos
Gastos operacionales
Gastos no operacionales
La funcin del Estado de Situacin Financiera es proporcionar informacin sobre

las condiciones financieras de una empresa en un momento determinado, el
mismo que debe reflejar todos los hechos relacionados con la naturaleza y
montos de los activos de la empresa y sus pasivos y el capital neto.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
La funcin es proporcionar la informacin relacionada con las entradas y pagos de

efectivo de una empresa durante un periodo contable. Este Estado Financiero se
elabora al trmino de un ejercicio econmico o periodo contable para evaluar con
mayor objetividad la liquidez o solvencia de la empresa25
25
BRAVO Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima Edicin, Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador, Pg. 198.
27
ASPECTOS TRIBUTARIOS
TRIBUTOS
Son los ingresos pblicos de derecho, creados por Ley, en base de la capacidad
contributiva del pueblo y encaminados a darle recursos al estado para prestar
servicios pblicos que satisfagan necesidades colectivas.
Entre estas tenemos las siguientes:
Impuestos.- Es el tributo, carga de carcter fiscal que el estado impone a los
contribuyentes.
Tasas.- Es un tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilizacin del
dominio pblico, por la prestacin de un servicio pblico.
Contribucin especial de mejoras.- Es la reclamacin tributaria exigida por el
estado para contribuir al pago de ciertos gastos pblicos.
IMPUESTO
Concepto.- Son las contribuciones obligatorias establecidas en la ley, que deben

pagar las personas naturales y las sociedades que se encuentran en las
condiciones previstas por la misma. Los impuestos son el precio de vivir en una
sociedad civilizada.
Impuesto a la Renta.- Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o

rentas, producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrcolas, y
en general actividades econmicas y an sobre ingresos gratuitos, percibidos
durante un ao, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o
conservar dichas rentas.
REGISTRO NICO DEL CONTRIBUYENTE (RUC)
Las personas naturales o jurdicas, nacionales o extranjeras, que realicen en el

pas, actividades econmicas con o sin fines de lucro, estn obligadas a
28
inscribirse en el Registro nico de Contribuyentes (RUC).
El RUC es el nmero de identificacin tributaria otorgado por el SRI para que el

contribuyente pueda realizar actividades econmicas y cumplir con sus
obligaciones tributarias.
RETENCIN EN LA FUENTE
Los intereses y dems rendimientos financieros El Impuesto a la Renta

grava la renta obtenida por las personas naturales, las sucesiones indivisas
y las sociedades nacionales o extranjeras.
Se considera renta a los ingresos de fuente ecuatoriana, consistentes en

dinero, especies o servicios, obtenidos a ttulo gratuito u oneroso,
provenientes del trabajo, del capital o de ambas fuentes
Las utilidades por venta de bienes muebles e inmuebles ubicados en el pas
Los recibidos por exportaciones
Base Imponible.- Est constituida por la totalidad de los ingresos ordinarios y

extraordinarios gravados con el impuesto (renta global), menos las devoluciones,
descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos (gastos
deducibles).
Gastos Deducibles.- Para establecer la base imponible del impuesto a la renta,

son deducibles los gastos que se efectan para obtener, mantener o mejorar los
ingresos que se encuentran gravados, como arriendo, compras de mercaderas,
pago de luz. Agua. Telfono, otros gastos.
TIPOS DE RETENCIN
Sujetos de retencin del 1%

Sujetos de retencin al 2%
Sujetos al 8% de retencin
29
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El Estudio y aplicacin del IVA, se realiza de conformidad a las disposiciones de

la Ley de Rgimen Tributario Interno. El IVA grava el valor de las trasferencias de
dominio o a la importacin de bienes muebles corporal, en todas las etapas de su
comercializacin y al valor de los servicios prestados en forma y condiciones que
determina esta ley.
La Facturacin del Impuesto
Los sujetos pasivos del IVA tienen la obligacin de emitir y entregar al adquiriente
del servicio comprobantes de ventas, como son facturas, notas de venta y
liquidacin de compras y servicios en las que har constar por separado el valor
de las mercaderas transferidas o el precio de los servicios prestados y la tarifa
del impuesto.
Declaracin del IVA
Los sujetos pasivos presentaran mensualmente una declaracin por las

operaciones gravadas con el impuesto, realizadas dentro del mes calendario
inmediatamente anterior, en forma y plazos que se establezcan en el reglamento.
Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o presten servicios con
tarifa cero o no gravados, prestaran una declaracin semestral de dicha
transferencia. La declaracin se presentar en el formulario 104 emitido por el
SRI.
Liquidacin del impuesto.- Los sujetos pasivos del IVA obligados a presentar
declaracin efectuarn la correspondiente liquidacin del impuesto sobre el valor
total de las operaciones gravadas. Del impuesto liquidado se deducir el valor del
crdito tributario de que trata el artculo 66 de esta Ley. Si la declaracin tuviere
un saldo a favor del sujeto pasivo, este saldo considerado crdito tributario el
mismo que se har efectivo en las declaraciones de los meses siguientes.
30
NOVENO DIGITO
PLAZOS PARA DECLARAR IMPUESTOS
DEL RUC
IMPUESTO A LA RENTA
ANTICIPO
IMPUESTO A LA
RENTA
Personas
Naturales
obligadas a llevar
SOCIEDADE
S
contabilidad
FORMULARIO
102
FORMULARI
O
101
PRIMERA
SEGUNDA
CUOTA
CUOTA
ICE Y
RETENCIONES
IVA
EN LA FUENTE
MENSUAL
FORMULARIO
FORMULARIO
106
105 Y 103
10 de marzo
10 de abril
10 de julio
12 de marzo
12 de abril
12 de julio
14 de marzo
14 de abril
14 de julio
16 de marzo
16 de abril
16 de julio
18 de marzo
18 de abril
18 de julio
20 de marzo
20 de abril
20 de julio
22 de marzo
22 de abril
22 de julio
24 de marzo
24 de abril
24 de julio
26 de marzo
26 de abril
26 de julio
28 de marzo
28 de abril
28 de julio
10 de
septiembre
12 de
septiembre
14 de
septiembre
16 de
septiembre
18 de
septiembre
20 de
septiembre
22 de
septiembre
24 de
septiembre
26 de
septiembre
28 de
septiembre
10 del mes
siguiente
12 del mes
siguiente
14 del mes
siguiente
16 del mes
siguiente
18 del mes
siguiente
20 del mes
siguiente
22 del mes
siguiente
24 del mes
siguiente
26 del mes
siguiente
28 del mes
siguiente
FORMULARIO
104
10 del mes siguiente

f) METODOLOGA
Para el desarrollo de este trabajo, la metodologa que se utilizar estar de

acuerdo al estudio y los objetivos planteados, los mtodos que utilizar sern
fundamentalmente los que permitirn palpar la realidad que le rodea a la
Hacienda.
MTODOS
Mtodo Cientfico
Este mtodo permite la aplicacin de las diferentes tcnicas y procedimientos que

abarca el ciclo de las etapas de investigacin y descubrir las propiedades del
objeto de estudio. Se lo utilizar en la recopilacin de la bibliografa necesaria.
31
Mtodo Deductivo
Parte de conocimientos generales para luego aplicarlos a un caso particular, este

mtodo permitir lograr la comparacin de los hechos investigados y compararlos
con los conceptos, principios, definiciones leyes y normas generales de las cuales
se extraern conclusiones y recomendaciones.
Mtodo Inductivo
Es aquel que parte de datos particulares para llegar a conclusiones generales.

Este mtodo permitir conocer situaciones particulares de la produccin
agropecuaria actividad especfica que generan registros contables, a partir de la
indagacin de las transacciones que se dan en la hacienda, para llegar a la
presentacin de estados financieros y obtener informacin contable, real,
confiable y oportuna.
Mtodo Analtico
Este mtodo se utilizar en el anlisis de los contenidos tericos-prcticos,

facilitando deducir leyes, principios y conceptos generales, aspectos particulares
relacionados con la presente investigacin.
Mtodo Sinttico
Este mtodo permitir presentar las conclusiones y recomendaciones que

constituyen la esencia misma de los resultados de la investigacin.
TCNICAS
La Observacin
Es la tcnica ms importante, permitir conocer el desenvolvimiento operativo y

el entorno de las actividades diarias especialmente en lo referente a la parte
32
contable de la Hacienda y su aspecto organizacional con el fin de identificar el

problema objeto de investigacin.
La Entrevista
Del dilogo con el propietario y personal administrativo de la Hacienda se

estructur interrogantes sobre los problemas, organizacin y falencias de la
misma para a travs de la aplicacin del proceso contable y su aplicacin
proporcionar soluciones.
33
g) CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
AO: 2011
Nro.
DETALLE:
Abril
1
1. PRESENTACIN DEL PROYECTO
2. REVISIN Y APROBACIN DEL PROYECTO
3. REVISIN DE LITERATURA
4. EJECUCIN DEL TRABAJO DE CAMPO
5. REALIZACIN DE ASPECTOS PRELIMINARES
Mayo
4
Junio
4
Julio
4
5. ELABORACIN DEL BORRADOR DE TESIS

6 PRESENTACIN Y APROBACIN DEL
7
BORRADOR DE TESIS
7.TRMITES PREVIO A LA SUSTENTACION DE
8
TESIS
6
8.SUSTENTACIN PBLICA Y GRADUACIN
34
Agosto
4
Septiembre
4
Octubre
4
Noviembre
4
Diciembre
4
h) PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
RECURSOS
Talento Humano
Aspirante: Antonio Blacio Castillo
Administrador de la Hacienda
Director de Tesis
Recursos Materiales
Material bibliogrfico:
Libros, revistas, internet.
Material didctico:
Cuaderno, borrador, esferogrficos, lpiz, hojas, computadora e impresora.
Recursos Econmicos
Todos los recursos que demande la elaboracin del presente trabajo de
investigacin, sern financiados por el autor.
PRESUPUESTO
DETALLE
VALOR
Suministros de oficina
63.00
Material Bibliogrfico
185.00
35.00
Internet
150.00
Impresin
60.00
Derechos arancelarios
Imprevistos
120.00
Transporte y Alimentacin
200.00
$ 813,00
TOTAL
35
i)
BIBLIOGRAFA
1. BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2003. Contabilidad de Costos. Sexta Edicin,

Editora Nuevo Da. Quito- Ecuador.
2. BRAVO Valdivieso, Mercedes, 2007. Contabilidad General, Sptima Edicin,
Editora NUEVODIA, Quito-Ecuador.
3. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes, 2005- Contabilidad General; Sexta Edicin;
Editorial Nuevo Da, Quito Ecuador.
4. BRITO, BOLIVAR. 2003. Contabilidad Agropecuaria. Tercera Edicin
Ecuador.
5. ESPEJO, Lupe Beatriz. 2007. Contabilidad General. 1ra Edicin. Editorial
UTPL. Loja-Ecuador.
6. JARAMILLO, Espejo, Beatriz, 2007. Contabilidad General, UTPL, Segunda
Edicin, Editorial de la UTPL- Loja- Ecuador.
7. MALDONADO, Hernn. Contabilidad Agropecuaria. Tomo II. Quito-Ecuador.
8. MOLINA, Antonio, 2002. Contabilidad de Costos. Tercera Edicin. QuitoEcuador, Pg. 95
9. OROZCO, Jos. 2007. Contabilidad General, Teora y Prctica Aplicada a la
Legislacin Nacional.
10. SUQUILANDA, Ligia, 2002. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edicin,
GraficAmazonas, Loja-Ecuador.
11. SUQUILANDA, Ligia, 2002. Contabilidad Agropecuaria, Primera Edicin,
GraficAmazonas, Loja-Ecuador.
12. VALDIVIESO SUQUILANDA, Ligia. Contabilidad Agropecuaria. Edicin 2002.
Loja Ecuador.
13. VALDIVIEZO SUQUILANDA, Ligia, Gua Didctica de Contabilidad Agraria y
de Sociedades. Loja UTPL.
36

Antonio Tesis Final

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UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA

MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

IMPLEMENTACIN DE LA CONTABILIDAD AGROPECUARIA EN LA

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE

Antonio Germn Blacio Castillo

Dr. Manuel Aurelio Tocto

Doctor Manuel Aurelio Tocto, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE

Haber dirigido y revisado el desarrollo del borrador de tesis intitulado

PRODUCCIN DE BANANO Y COMERCIALIZACIN, EN LA HACIENDA LA

Loja, Agosto del 2012

Dr. Manuel Aurelio Tocto

Por el presente certifico que los contenidos, resultados, conclusiones y

Antonio Germn Blacio Castillo

Expreso mi ms sincero agradecimiento a los funcionarios que laboran en la

Antonio Germn Blacio Castillo

A mis maestros que siempre estuvieron prestos a brindarme sus sabios

Antonio Germn Blacio Castillo

PRODUCCIN DE BANANO Y COMERCIALIZACIN, EN LA HACIENDA LA

b. Resumen en Castellano y Traducido al Ingls

Los objetivos planteados fueron alcanzados en su totalidad, ya que se desarroll

The present investigation on the "IMPLEMENTATION OF the FARMING

COMMERCIALIZATION, IN the PROPERTY MAGDALENA, OF the GOOD

La implantacin de la contabilidad agropecuaria en las empresas bananeras es

La ejecucin de esta investigacin es de suma importancia, ya que les permite a

Al trmino del presente trabajo, estar entregando un aporte muy significativo a

En conclusin se estar dando solucin a los problemas que se visualizaron a lo

tomen las mejores decisiones que conlleven al desarrollo eficiente y sostenido de

recomendaciones a fin que los accionistas las consideren y se realicen los

Es la accin que permite la transformacin de los productos que se obtienen del

Existen empresas que mediante la industrializacin envasan granos como el trigo,

Se define como toda extensin de tierra utilizada total o parcialmente para

ORGANIZACIN DE LA ACTIVIDAD AGROPECUARIA

Es la condicin legal de la persona o de la entidad que acta como productor(a)

Empresa o sociedad legal

Es toda asociacin o empresa legalmente constituida para fines lucrativos.

Es la asociacin de un grupo de personas unidas voluntariamente y regidas por la

Son asociaciones que responden a las necesidades de las comunidades

socioeconmicos, con la orientacin, asistencia tcnica y financiamiento del

El banano es una planta herbcea gigante, pertenece al gnero MUSA, familias

El banano comestible, que lo llevamos con gran deleite a nuestro paladar, se

En el Ecuador se cultiva las variedades conocidas como: GROS MICHEL y

Gros Michel.- Es una variedad grande y robusta, su tallo tiene longitud de 6 u 8

La maduracin es regular y homognea de sabor delicioso y textura delicada por

Requerimientos del Cultivo

Requerimientos Ecolgicos.- Se debe tomar en cuenta los siguientes:

Seleccin del terreno.

Obras procedentes de la siembra.- Entre las obras ms usuales tenemos:

PROCESO DE COSECHA DE BANANO

Segn se va desarrollando la fruta, el grado va aumentando, a la vez se pierden

El procedimiento consiste en que el momento de realizar el enfunde se amarra la

Para el proceso de cosecha se requiere contar con disponibilidad de materiales,

1. Un tanque o tina de cemento revestido de azulejos, o de hierro galvanizado

2. Mesas romanas para pesar la fruta, previamente colocadas en bandejas

3. Transportadores de las bandejas con fruta.

4. Mesa para empaque.

En el cultivo del banano se siguen rigurosamente los procedimientos

Calibraje de la fruta.- Medicin del grosor de la fruta en funcin de las

Desflore.- Es la eliminacin de las flores secas que se encuentran en la punta

Desmane.- El desmane se lo realiza con un cuchillo curvo o cortado

Lavado y saneo.- En el primer tanque se procede a lavar cuidadosamente

Enjuague o desleche.- En el tanque las manos o lo clster permanecen entre

Pesada.- Sobre la romana se coloca la bandeja de diseo adecuada y se

Desinfeccin.- Se procede a rociar la fruta con una solucin de sulfato de