Indicadores Financieros PDF

INDICADORES
FINANCIEROS
BALANCE GENERAL
ACTIVO
ACTIVO CIRCULANTE
Caja y Bancos
Valores negociables
Cuentas por Cobrar
Inventario
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
M$
1.490.000
790.000
2.610.000
4.350.000
120.000
9.360.000
PASIVO
PASIVO CIRCULANTE
Bancos e Instituc. Financieras
Cuentas por Pagar
Documentos por Pagar
Acreedores Varios
Impuesto Renta por Pagar
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
ACTIVO FIJO
Terrenos
Maquinarias y Equipos
Depreciacin Acumulada
TOTAL ACTIVO FIJO
M$
4.200.000
10.811.000
750.000
1.800.000
360.000
17.921.000
PASIVO LARGO PLAZO

18.000.000 Bancos e instituc. Financieras.
17.510.000 TOTAL PASIVO L PLAZO
-1.920.000
33.590.000 PATRIMONIO
Capital Pagado
OTROS ACTIVOS
Otras Reservas
Inversiones en Otras Sociedades 3.300.000 Utilidad acumulada
Intangibles (derecho llaves)
240.000 Utilidad del ejercicio
TOTAL OTROS ACTIVOS
3.540.000 TOTAL PATRIMONIO
17.796.148
600.000
360.000
5.812.852
24.569.000
TOTAL ACTIVOS
46.490.000
46.490.000 TOTAL PASIVO
4.000.000
4.000.000
INDICADORES FINANCIEROS
Son una herramienta de control y anlisis.
A travs de su uso se obtiene el estado de la
situacin, eficiencia y rentabilidad del uso de los
recursos de la empresa.
INDICADORES DE LIQUIDEZ
La liquidez de una organizacin es juzgada por la
capacidad para saldar las obligaciones a corto
plazo que se han adquirido a medida que stas
se vencen.
Se refieren no solamente a las finanzas totales
de la empresa, sino a su habilidad para convertir
en efectivo determinados activos y pasivos
corrientes.
4
ndice de Liquidez
IL =
Interpretacin
Por cada peso que la empresa debe, dispone de

x peso para pagarlo.
ndice cido de Liquidez y Capital Neto de
Trabajo
IL =
Interpretacin
Por cada peso que la empresa debe, dispone de x peso
para pagarlo. Es ms exigente q liquidez.
Valor de la empresa despus de pagar sus pasivos de

corto plazo, permite tomar decisiones de inversin.
6
NDICE DE LIQUIDEZ =
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
NDICE DE LIQUIDEZ =
9.360.000
17.921.000
NDICE CIDO DE LIQUIDEZ =
0,52
ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO

PASIVO CIRCULANTE
9.360.000 -4.350.000
17.921.000
0,3
INDICADORES DE EFICIENCIA
Establecen la relacin entre los costos de los
insumos y los productos de proceso.
Determinan la productividad de la administracin

de los recursos, para la obtencin de los
resultados del proceso y el cumplimiento de los
objetivos.
Miden el nivel de ejecucin del proceso, se
concentran en el CMO se hicieron las cosas y
miden el rendimiento de los recursos utilizados
por un proceso.
Miden la productividad
productivos.
de
los
factores
Rotacin de Inventario
RI =
Interpretacin
Presenta las veces que los costos en inventarios

se convierten en efectivo o se colocan a crdito.
10
Inventarios en Existencias
IE =
365

Interpretacin
Mide el nmero de das de inventarios

disponibles para la venta. A menor nmero de
das, mayor eficiencia en la administracin de los
inventarios.
11
Rotacin de Cartera
RC =
Interpretacin
Mide el nmero de veces que las cuentas por

cobrar giran en promedio, durante un perodo de
tiempo.
12
Rotacin de Cuentas por Cobrar
RCPC =
365
Interpretacin
Presenta la cantidad de das en promedio que la

empresa demora en recuperar los ingresos por
venta a crdito.
13
Rotacin de Activos
RA =
Interpretacin
Mide cuntos pesos genera cada peso invertido

en activo total. Es un indicador de productividad.
14
INDICADORES DE EFICACIA
Margen Bruto de Utilidad
MBU =
100
Interpretacin
Por cada peso vendido, cunto se genera de

utilidad antes de impuestos.
15
Rentabilidad sobre las Ventas
RV =
100
Interpretacin
Por cada peso vendido, cunto se genera de

utilidad despus de impuestos.
16
Rentabilidad sobre Activos
RA =
100
Interpretacin
Mide la rentabilidad de los activos de una

empresa, estableciendo una relacin entre la
utilidad antes de impuestos y los activos totales.
17
Rentabilidad Sobre Patrimonio
RSP =
100
Interpretacin
Refleja el rendimiento tanto de los aportes como

del supervit acumulado, el que debe
compararse con la tasa de oportunidad que cada
accionista tiene para evaluar sus inversiones.
18
Utilidad Por Accin
UPA =
100
Interpretacin
Medida de eficacia de gestin empresarial.

Entrega a los asociados herramientas para sus
decisiones de aumentar la participacin.
19
Margen de Contribucin
MC =
100
Interpretacin
Por cada peso de ventas, cuanto se deja para

cubrir los costos totales.
20
INDICADORES DE DESEMPEO
ndice de Participacin en el Mercado
PM =
100
Interpretacin
Refleja la participacin de la empresa en el

mercado en la satisfaccin de la demanda de un
producto.
21
ndice de Crecimiento en Ventas
CV =
100
Interpretacin
Debe ser coherente con el crecimiento de los

activos y con el aumento de precios.
22
ndice de Desarrollo de Nuevos Productos
DNP =
Interpretacin
Muestra el aumento de nuevos productos que

est sacando al mercado, por sus polticas de
diversificacin y de investigacin y desarrollo.
23
ndice de Desercin de Clientes
DC =
Interpretacin
Mide la imagen de la empresa ante los clientes.
24
GESTIN FINANCIERA
INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD
NDICE DE DUPONT
RENDIMIENTO DE LOS FONDOS
UTILIDAD * VENTAS
=
VENTAS
TOTAL ACTIVO
UTILIDAD
TOTAL ACTIVO
% UTILIDAD
* ROTACIN DE
SOBRE VENTAS LA INVERSIN
RENDIMIENTO
DE LA INVERSIN
25
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Miden en qu grado y de qu forma participan los
acreedores dentro del financiamiento de la
empresa.
Se trata de establecer el riesgo que incurren tales
acreedores, el riesgo de los dueos y la
conveniencia
o
inconveniencia
de
un
determinado nivel de endeudamiento para la
empresa.
26
ndice de Endeudamiento
IE =
Interpretacin
Por cada peso invertido en activos, cunto est

financiado por terceros y qu garanta est
presentando la empresa a los acreedores.
27
ndice de Autonoma
IA =
Interpretacin
Mide el grado de compromiso del patrimonio de

los asociados con respecto al de los acreedores,
como tambin el grado de riesgo de cada una de
las partes que financian las operaciones.
28
ndice de Concentracin de Deuda
ICD =
Interpretacin
Al concentrar la deuda en el pasivo corriente con

resultado > 1 se atenta contra la liquidez, y si la
concentracin < 1 se presenta mayor solvencia y
el endeudamiento es a ms largo plazo.
29
NDICE DE LIQUIDEZ =
ACTIVO CIRCULANTE
PASIVO CIRCULANTE
NDICE DE LIQUIDEZ =
9.360.000
17.921.000
0,52
ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO

PASIVO CIRCULANTE
9.360.000 -4.350.000
17.921.000
0,3
30
ROTACIN DEL CAPITAL DE

TRABAJO
ROTACIN DEL CAPITAL DE
TRABAJO
ROTACIN DE CUENTAS POR

COBRAR
ROTACIN DE CUENTAS POR
COBRAR
ING.POR VENTAS
CAPITAL DE TRABAJO
24.000.000
21.029.000
1,14
CUENTAS POR COBRAR * 365

VENTAS A CRDITO ANUALES
2.610.000
20.000.000
365
47,6
31
ROTACIN DE LA INVERSIN =
ROTACIN DE LA INVERSIN =
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
NIVEL DE ENDEUDAMIENTO
ING.POR VENTAS
INVERSIN
24.000.000
17.796.148
1,35
TOTAL PASIVO
TOTAL PATRIMONIO
21.921.000
24.569.000
0,89
32
33
FIN

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PASIVO LARGO PLAZO

46.490.000 TOTAL PASIVO

Por cada peso que la empresa debe, dispone de

Valor de la empresa despus de pagar sus pasivos de

NDICE CIDO DE LIQUIDEZ =

NDICE CIDO DE LIQUIDEZ =

ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO

Determinan la productividad de la administracin

Presenta las veces que los costos en inventarios

Mide el nmero de das de inventarios

Mide el nmero de veces que las cuentas por

Presenta la cantidad de das en promedio que la

Mide cuntos pesos genera cada peso invertido

Por cada peso vendido, cunto se genera de

Por cada peso vendido, cunto se genera de

Mide la rentabilidad de los activos de una

Refleja el rendimiento tanto de los aportes como

Medida de eficacia de gestin empresarial.

Por cada peso de ventas, cuanto se deja para

Refleja la participacin de la empresa en el

Debe ser coherente con el crecimiento de los

Muestra el aumento de nuevos productos que

Mide la imagen de la empresa ante los clientes.

Por cada peso invertido en activos, cunto est

Mide el grado de compromiso del patrimonio de

Al concentrar la deuda en el pasivo corriente con

NDICE CIDO DE LIQUIDEZ =

NDICE CIDO DE LIQUIDEZ =

ACTIVO CIRCULANTE - INVENTARIO

ROTACIN DEL CAPITAL DE

ROTACIN DE CUENTAS POR

CUENTAS POR COBRAR * 365

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