Declaratii PFA si I.I.

in anul 2016
Scris de Constantin n 14/01/2016
Afla ce declaraii trebuie sa depun n 2016 o persoan fizic autorizat, indiferent de forma de organizare
PFA, II sau IF.
Declaraii depuse de PFA impozitat la norm de venit:
Declaraia 220 privind venitul estimat/norma de venit anual. Declaraia se depune pe suport de hrtie
la adminstraia financiar n raza creia titularul PFA/II/IF i are domiciliul, pentru fiecare surs de venit,
de ctre:

n termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, pentru contribuabilii care ncep o

activitate n cursul anului fiscal;

pn la data de 31 ianuarie inclusiv, n cazul contribuabililor care n anul fiscal anterior au

nregistrat un venit brut anual mai mare dect echivalentul n lei al sumei de 100.000 euro
(lacursul de schimb mediu anual comunicat de Banca Naional a Romniei, la sfritul anului
fiscal), i care au obligaia determinrii venitului net anual n sistem real, ncepnd cu anul fiscal
urmtor;

pn la data de 31 ianuarie inclusiv, de ctre contribuabilii care au desfurat activitate n anul

precedent i au fost impui pe baz de norme de venit, pentru a alege determinarea venitului net
n sistem real prin completarea corespunztoare a declaraiei 220. Opiunea se pstreaza minim 2
ani consecutiv.

Declaratia 200 privind veniturile realizate n Romnia, n anul anterior, se depune de contribuabilii
care au depus declaraiile de venit estimativ n luna decembrie i pentru care nu sau stabilit pli
anticipate, conform legii. Declaraia se depune pe suport de hrtie la adminstraia financiar n raza creia
titularul PFA/II/IF i are domiciliul.
Declaraia 221 privind veniturile din activiti agricole impuse pe norme de venit, se depune pe
suport de hrtie la adminstraia financiar n raza creia titularul PFA/II/IF ii are domiciliul,

pn la data de 25 mai inclusiv a anului fiscal. Declaraia se completeaz i se depune de ctre

persoanele fizice care realizeaz, n mod individual, venituri din Romnia, din activiti agricole
pentru care venitul net se determin pe baz de norme de venit.

Declaraia 600 privind venitul asigurat la sistemul public de pensii se depune pe suport de hrtie la
adminstraia financiar n raza creia titularul PFA/II/IF i are domiciliul.
Obligativitatea asigurarii n sistemul public de pensie se determin prin raportarea normei de venit anuale
la cele 12 luni ale anului. Dac rezultatul este mai mare dect baza minim de calcul, respectiv 938 lei pe
lun n 2015 (35% din 2.681 lei), este obligatorie plata contribuiei. Declaraia se depune pn la:

31 ianuarie inclusiv, pentru persoanele care au desfurat activitate n anul anterior i norma de
venit lunar pentru anul curent este mai mare dect baza minim de calcul,

n termen de 15 zile de la data nfiinrii n cazul contribuabililor care ncep o activitate n

cursul anului fiscal i norma de venit lunar este mai mare dect baza minim de calcul (938 lei n
2016).

Declaraia 601 de ncetare a obligaiei de plat a contribuiei de asigurri sociale se depune pe

suport de hrtie la adminstraia financiar n raza creia titularul PFA/II/IF i are domiciliul.
Se depune de ctre contribuabilii care n cursul anului ajung n situaia n care nu mai este obligatorie
plata contribuiei la pensie.
Declaraia 392/B declaraie informativ privind livrrile de bunuri, prestrile de servicii i
achiziiile efectuate n anul se completeaz electronic de ctre persoanele impozabile nenregistrate n
scopuri de TVA, a cror cifr de afaceri realizat la finele anului calendaristic, este inferioar sumei de
65.000 de euro, respectiv inferioar sumei de 220.000 lei. Acest formular se depune la organul fiscal
competent, pn la data de 25 februarie inclusiv, a anului urmtor celui de raportare. Programul
informatic pentru completarea declaratiei 392 se descarca de aici (descarc pdf-ul si deschide cu Adobe
Reader).
Conform codului fiscal contribuabilii impui la norme de venit sunt obligai s completeze partea de
ncasri a registrului de ncasari i pli i s ntocmeasc jurnalul de vnzri.
Declaraii depuse de PFA impozitat n sistem real:
Declaraia 220 privind venitul estimat/norma de venit anual. Declaraia se depune pe suport de hrtie
la adminstraia financiar n raza creia titularul PFA/II/IF i are domiciliul, pentru fiecare surs de venit,
la urmtoarele termene:

n termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, pentru contribuabilii care ncep o

activitate n cursul anului fiscal;

n termen de 15 zile de la data nceperii activitii, n cazul contribuabililor care realizeaz

venituri din activiti independente, venituri din activiti agricole impuse n sistem real, venituri
din silvicultur i piscicultur i care ncep o activitate n cursul anului fiscal;

n termen de 15 zile de la data ncheierii contractului ntre pri, odat cu nregistrarea acestuia la
organul fiscal competent, n cazul contribuabililor care realizeaz venituri din cedarea folosinei
bunurilor din derularea unui numr de pn la 5 contracte de nchiriere, inclusiv;

pentru fiecare an fiscal, pn la data de 31 ianuarie inclusiv, pentru anul n curs, sau n termen de
15 zile de la data producerii evenimentului dac persoanele fizice ncep s realizeze venituri n
cursul anului dup data de 31 ianuarie inclusiv, n cazul contribuabililor care realizeaz venituri
din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate personal, avnd o
capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5 camere, inclusiv;

n termen de 15 zile de la data producerii evenimentului, n cazul contribuabililor care realizeaz

venituri din nchirierea n scop turistic a camerelor situate n locuine proprietate personal, avnd
o capacitate de cazare cuprins ntre 1 i 5 camere inclusiv, impui pe baza normelor de venit, i
care, n cursul anului fiscal, depesc numrul de 5 camere de nchiriat;

pn la data de 25 mai a anului de impunere, odat cu declaraia privind venitul realizat

(declaratia 200) , n cazul contribuabililor care, n anul anterior, au realizat pierderi i cei care, au
realizat venituri pe perioade mai mici dect anul fiscal, precum i cei care, din motive obiective,
estimeaz c vor realiza venituri care difer cu cel puin 20% fa de anul fiscal anterior;

pn la data de 31 ianuarie inclusiv de ctre contribuabilii care au au fost impui n sistem real
in ultimii 2 ani. Acetia pot alege impozitarea n sistemul normelor de venit prin completarea
corespunztoare a declaraiei 220.

Declaratia 200 privind veniturile realizate n Romnia, n anul anterior, se depune de contribuabilii
care sunt impui n sistem real. Declaraia se depune pe suport de hrtie la adminstraia financiar n raza
creia titularul PFA/II/IF i are domiciliul la urmtoarele termene:

anual, pentru fiecare an fiscal, pn la data de 25 mai inclusiv a anului urmtor celui de realizare
a venitului;

ori de cte ori contribuabilul constat erori n declaraia anterioar, prin completarea unei
declaraii rectificative pn la termenul prevzut de lege, situaie n care se va nscrie X n
csua special prevzut n formular n acest scop.

Declaraia 600 privind venitul asigurat la sistemul public de pensii se depune pe suport de hrtie la
adminstraia financiar n raza creia titularul PFA/II/IF i are domiciliul.
Obligativitatea asigurrii n sistemul public de pensii se determin prin raportarea venitului net pe anul
anterior la cele 12 luni ale anului. Dac rezultatul este mai mare dect baza minim de calcul, respectiv
938 lei pe lun n 2015 (35% din 2.681 lei), este obligatorie plata contribuiei anticipat pe 2016 la un
venit minim asigurat de 938 lei lun. Declaraia se depune pn la:

31 ianuarie inclusiv, pentru persoanele care au desfurat activitate n anul anterior i estimeaz
un venit net lunar pentru anul curent care este mai mare dect baza minim de calcul,

n termen de 15 zile de la data nfiinrii n cazul contribuabililor care ncep o activitate n

cursul anului fiscal si venitul estimat lunar este mai mare dect baza minim de calcul (938 lei).

Declaraia 601 de ncetare a obligaiei de plat a contribuiei de asigurri sociale se depune pe

suport de hrtie la adminstraia financiar n raza creia titularul PFA/II/IF i are domiciliul.
Se depune de ctre contribuabilii care n cursul anului ajung n situaia n care nu mai este obligatorie
plata contribuiei la pensie.
Declaraia 392/B declaraie informativ privind livrrile de bunuri, prestrile de servicii i
achiziiile efectuate n anul se completeaz electronic de ctre persoanele impozabile nenregistrate n
scopuri de TVA, a cror cifr de afaceri realizat la finele anului calendaristic, este inferioar sumei de
65.000 de euro, respectiv inferioar sumei de 220.000 lei. Acest formular se depune la organul fiscal
competent, pn la data de 25 februarie inclusiv, a anului urmtor celui de raportare. Programul
informatic pentru completarea declaratiei 392 se descarca de aici (descarc pdf-ul si deschide cu Adobe
Reader).
Declaraii depuse de PFA pltitori de TVA, n completare la cele de mai sus:
Declaraia 094, privind cifra de afaceri n cazul persoanelor impozabile pentru care perioada fiscal
este trimestrul calendaristic i care nu au efectuat achiziii intracomunitare de bunuri n anul precedent.
Declaraia se completeaz de persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA conform art. 153 din
Codul fiscal, care au utilizat trimestrul ca perioad fiscal n anul precedent, care nu au efectuat achiziii
intracomunitare de bunuri i care nu au depit plafonul de 100.000 euro.
Formularul se depune anual, la organul fiscal competent (administraia financiar in raza creia figureaz
sediul profesional al PFA/II/IF), pn pe 25 Ianuarie.
Declaraia 300 decont de tax pe valoare adugat se completeaz i se depune n format electronic de
ctre de persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA. Se depune lunar, trimestrial, semastrial
sau anual, in funcie de caz, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare, la administraia financiar
in raza creia figureaz sediul profesional al PFA/II/IF.

Declaraia 301 decont special de tax pe valoarea adugat declaraia privind achiziii
intracomunitare. Se depune de persoanele care nu sunt pltitoare de TVA dar care au achiziii
intracomunitare. Se depune luna urmtoare celei n care a avut loc operaiunea.
Declaraia 390 VIES Declaraie recapitulativ privind livrrile/achiziiile /prestrile
intracomunitare. Se depune lunar, pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare, de ctre persoanele
nregistrate n scopuri de TVA care au efectuat livrri, achiziii sau prestri de servicii n rile membre ale
Uniunii Europene.
Declaraia 392/A declaraie informativ privind livrrile de bunuri, prestrile de servicii i
achiziiile efectuate n anul se completeaz n format electronic de ctre persoanele impozabile
nregistrate n scopuri de TVA, a cror cifr de afaceri, efectiv realizat la finele anului calendaristic este
inferioar sumei de 220.000 lei. Se depune anual, la organul fiscal competent (administraia financiar n
raza creia figureaz sediul profesional al PFA/II/IF), pn la data de 25 februarie inclusiv, a anului
urmtor celui de raportare. Programul informatic pentru completarea declaratiei 392 se descarca de
aici (descarc pdf-ul si deschide cu Adobe Reader).
Declaraia 394 declaraie informativ privind livrrile/prestrile i achiziiile efectuate pe teritoriul
naional. Persoanele impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia sunt obligate s declare toate
livrrile de bunuri, prestrile de servicii i achiziiile de bunuri i servicii realizate, pe teritoriul Romniei,
ctre/de la alte persoane impozabile nregistrate n scopuri de TVA n Romnia. Declaraia 394 se depune
la organul fiscal competent (administraia financiar n raza creia figureaz sediul profesional al
PFA/II/IF), pn n data de 25 inclusiv, a lunii urmtoare ncheierii perioadei de raportare.
Declaraii depuse de PFA cu salariati, n completare la cele de mai sus:
Declaratia 112, privind obligaiile de plat a contribuiilor sociale, impozitului pe venit i evidena
nominal a persoanelor asigurate. Se depune lunar sau trimestrial n funcie de venitul anual al PFA,
pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare, la administraia financiar n raza creia figureaz sediul
profesional al PFA/II/IF.
Gseti aici toate declaraiile cu explicaii si instruciuni de completare.
Dac sunt nelmuriri, te rog scrie-mi un mesaj la comentarii. Mulumesc!