CENTRO REGIONAL PEREIRA

UNIDAD ACADMICA
CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA: CONTADURIA PBLICA
TALLER 4: IV ENCUENTRO MARZO: 31/2012 2:00 4:15 PM
EJERCICIOS GRUPALES
1. Con los siguientes datos del saln de belleza Sexi SAS se debe preparar el Estado de
Resultados , por el mes de Enero del presente ao: VALOR:0,4
Gastos servicios pblicos
Gastos arrendamientos
Ingresos por servicios
Gasto depreciacin equipos
Gastos financieros
Costo de suministros utilizados
Gastos de personal

$ 387.000
$ 1080.000
$ 8649.000
$ 54.000
$ 27.000
$ 1539.000
$ 2322.000

RESPUESTA
Saln de Belleza Sexy S.A.S
Estado de resultados por el periodo comprendido del mes de enero
del ao 2012
INGRESOS
Ventas brutas
$8,649,000
Menos: Devoluciones en ventas
$0
Ventas Netas
$8,649,000
Menos:
Costos suministros utilizados
$1,539,000
Costo de los suministros utilizados
$1,539,000
Utilidad bruta en ventas
$7,110,000
Menos:
Gastos Operacionales:
De administracin:
Sueldos
$2,322,000
Servicios pblicos
$387,000
Arrendamientos
$1,080,000
Depreciaciones
$54,000
Total gastos de administracin
$3,843,000
Total gastos operacionales
$3,843,000
Utilidad operacional
$3,267,000
Menos: Gastos no operacionales:
Gastos bancarios
$27,000
Total gastos no operacionales
$27,000
$3,240,000
Utilidad antes de impuestos

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2. Preparar el Estado de Resultados por el ao anterior de la

Comercializadora S.A. a partir de la siguiente informacin: VALOR:0,4
Gastos personales de ventas $ 17040.000
Gastos financieros
$ 2400.000
Ingresos por ventas
$ 136455.000
Gasto depreciacin edificios
$ 4965.000
Ingresos por arrendamientos
$ 4290.000
Gasto personal administrativo
$ 27600.000
Costo de ventas
$ 65790.000
Gastos seguros
$ 1725.000
Devoluciones en ventas
$ 6180.000
Gasto depreciacin muebles
$ 3900.000
Gastos fletes en ventas
$ 2880.000
RESPUESTA
Comercializadora S.A.
Estado de resultados por el periodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del ao 2011
INGRESOS
Ventas brutas
Menos: Devoluciones en ventas
Ventas Netas
Menos:
Costo de las ventas:
$65,790,000
TotalCosto de las mercancas vendidas
Utilidad bruta en ventas
Menos:
Gastos Operacionales:
De administracin:
Sueldos
$27,600,000
Seguros
$1,725,000
Depreciaciones:
Depreciacin edificio
$4,965,000
Depreciacin muebles
$3,900,000
Total gastos de administracin
$38,190,000
De ventas:
Sueldos
$17,040,000
Transporte y fletes
$2,880,000
Total gastos de ventas
$19,920,000
Total gastos operacionales
Utilidad operacional
Ms: otros ingresos no operacionales
Menos: Gastos no operacionales:
Gastos bancarios
$2,400,000
Total gastos no operacionales
Utilidad antes de impuestos

compaa

$136,455,000
$6,180,000
$130,275,000

$65,790,000
$64,485,000

$58,110,000
$6,375,000
$4,290,000

$2,400,000
$8,265,000

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3. Con base en los siguientes datos, se debe preparar el balance general de la

compaa Mxico S.A. al 31 de diciembre del 2013: VALOR:0,4
Caja
Cuentas por pagar
Inventarios
Capital social
Muebles y enseres
Proveedores

$ 650.000
$ 542.500
$ 1060.000
$ 4100.000
$ 3600.000
$ 667.500

RESPUESTA
Mxico S.A.
Balance general al 31de diciembre del ao 2013
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
Inventario de mercancas
Total activo corriente
Activo no corriente
Muebles y enseres
Total activo
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital social
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

$650,000
$1,060,000
$1,710,000
$3,600,000
$5,310,000

$542,500
$667,500
$1,210,000
$4,100,000
$4,100,000
$5,310,000

4. Preparar el balance general al 31 de diciembre del ao 2015, con los siguientes

saldos de las cuentas de la compaa Ecuador Ltda.: VALOR:0,4
Planta y equipo
$ 30000.000
Disponible
$ 1440.000
Obligaciones financieras no corrientes
$ 16560.000
Intereses pagados por anticipado
$ 142.000
Depreciacin acumulada
$ 5400.000
Capital social
$ 21600.000
Inversiones permanentes
$ 1500.000
IVA por pagar
$ 840.000
Terrenos
$ 6480.000
Inventario de mercancas
$ 4274.000
Proveedores
$ 1800.000
Reserva Legal
$ 960.000

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$ 4680.000
$ 1356.000
RESPUESTA
Ecuador Ltda.
Balance general al 31de diciembre del ao 2015

Clientes
Utilidades acumuladas

ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
Clientes
Inventario de mercancas
Total activo corriente
Activo no corriente
Inversiones permanentes
Propiedad, planta y equipo:
Planta y equipo
Menos: Depreciacin acumulada
Equipo de oficina - Neto
Terrenos
Total propiedad, planta y equipo
Diferidos y otros activos:
Intereses pagados por anticipado
Total otros activos
Total activo
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras no corrientes
Proveedores
Iva por pagar
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital social
Utilidad del ejercicio
Reserva legal
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

$1,440,000
$4,680,000
$4,274,000
$10,394,000
$1,500,000
$30,000,000
(-) $ 5,400,000
$24,600,000
$6,480,000
$32,580,000
$142,000
$32,722,000
$43,116,000

$16,560,000
$1,800,000
$840,000
$19,200,000
$21,600,000
$1,356,000
$960,000
$23,916,000
$43,116,000

5. La compaa Per Ltda. Presenta en diciembre 31 del 2011 la siguiente informacin

para que se realice el balance general en esa fecha: VALOR:0,4
Edificaciones
$ 537600.000
Obligaciones laborales
$ 3850.000
Caja
$ 1400.000

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$ 171500.000
$ 245000.000
$ 8750.000
$ 33460.000
$ 15190.000
$ 336000.000
$ 134400.000
$ 52150.000
$ 21700.000
$ 18200.000

Terrenos
Obligaciones hipotecarias
Intereses pagados por anticipado
Inventario de mercancas
Clientes
Capital social
Depreciacin acumulada
Utilidades acumuladas
Inversiones temporales
Reserva legal

RESPUESTA
Per Ltda.
Balance general al 31de diciembre del ao 2011
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja
Inversiones Temporales
Clientes
Inventario de mercancas
Total activo corriente
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo:
Edificaciones
Terrenos
Menos: Depreciacin acumulada
Propiedad - Neto
Total propiedad, planta y equipo
Diferidos y otros activos:
Intereses pagados por anticipado
Total otros activos
Total activo
PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras
Obligaciones laborales
Total pasivo
PATRIMONIO
Capital social
Utilidad del ejercicio
Reserva legal
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

$1,400,000
$21,700,000
$15,190,000
$33,460,000
$71,750,000

(-)

$537,600,000
$171,500,000
$134,400,000
$574,700,000
$574,700,000
$8,750,000
$8,750,000
$655,200,000

$245,000,000
$3,850,000
$248,850,000
$336,000,000
$52,150,000
$18,200,000
$406,350,000
$655,200,000

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6. El 31 de Marzo del 2012, la empresa Inversiones Matecaa SA realizar su asamblea

anual de accionistas, ustedes como miembros de la Junta Directiva de la organizacin
deben presentar a la Asamblea General de Accionistas la propuesta para la compra
de acciones de la empresa ETB, para lo cual tiene la siguiente informacin al 31 de
diciembre del 2011. Debern recomendar a la Asamblea si compran o no dichas
acciones, deben justificar su respuesta con base en las razones contables de la pgina
147 y 148 del texto gua: VALOR: 1,0 PUNTO

Intangibles
Revalorizacin del patrimonio
Pensiones de jubilacin L. Po.
Interereses pagados por anticipado
Otros pasivos corrientes
Valorizaciones
Reservas
Proveedores a L. Po.
Deudores
Obligaciones laborales
Inversiones permanentes
Cuentas por pagar
Capital social
Seguros pagados por anticipado
Obligaciones financieras
Depreciacin acumulada
Obligaciones laborales L. Po.
Efectivo
Ganancias acumuladas
Impuestos por pagar
Maquinaria y Equipo
Supervit por valorizaciones
Proveedores
Inversiones temporales
Otros pasivos a L. Po.
Inventarios
Pensiones jubilacin C.Po.
Vehculos
Obligaciones financieras L. Po.
Deudores a L.Po.

NOTA: C.Po = Corto plazo

$ 350.030.896
$ 601.547.811
$ 681.265.541
$ 30.115.030
$ 56.876.353
$ 202.321.827
$ 584.469.165
$ 58.180.342
$ 401.211.308
$ 18.657.098
$ 97.217.547
$ 196.797.743
?
$ 90.050.000
$ 96.969.330
$ 299.476.317
$ 8.366.042
$ 92.382.238
$ 184.118.157
$ 152.159.901
$ 1.300.000.000
$ 202.321.827
$ 137.756.582
$ 181.209.411
$ 110.873.654
$ 14.251.471
$ 105.388.744
$ 900.000.000
$ 226.261.770
$ 64.398.154

L.Po. = Largo plazo

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RESPUESTA
Informacin Financiera
Inversiones Matecaa S.A.
31 de marzo de 2012
Pasivos
$681,265,541.00
$56,876,353.00
$58,180,342.00
$18,657,098.00
$196,797,743.00
$96,969,330.00
$8,366,042.00
$152,159,901.00
$137,756,582.00
$110,873,654.00
$105,388,744.00
$226,261,770.00
$1,849,553,100.00

Activos
$350,030,896.00
$30,115,030.00
$202,321,827.00
$401,211,308.00
$97,217,547.00
$90,050,000.00
$92,382,238.00
$1,300,000,000.00
$181,209,411.00
$14,251,471.00
$900,000,000.00
$64,398,154.00
$3,723,187,882.00
Depreciacin(-)$299,476,317
$3,423,711,565.00

Patrimonio
$601,547,811.00
$584,469,165.00
$184,118,157.00
$202,321,827.00
$1,572,476,960.00
+ (Cap.social) $1,681,505,00
=
$1,574,158,465.00

Patrimonio = Activo Pasivo

El capital social es la diferencia de la resta del patrimonio actual menos el del resultado

Razn circulante

$3,423,711,565.00
$1,849,553,100.00

Razn circulante
Razn de
endeudamiento
Razn de
endeudamiento

Activo circulante total

Pasivo circulante total

1.85

0.54

Pasivos total
Total activos
$1,849,553,100.00
$3,423,711,565.00

Como Miembros de la Junta Directiva Damos concepto favorable para la compra de

acciones de la empresa ETB con base a la informacin otorgada, lo que nos demuestra
que tiene una razn circulante fuerte y una buena razn de endeudamiento, justificado por

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medio de su informacin financiera. La razn circulante que posee es de 1.85

demostrando que tiene una buena cantidad de activos para la cancelacin de sus pasivos,
y una razn de endeudamiento de 0,54 lo que quiere decir que es baja y posee buen nivel
de endeudamiento.

7. A continuacin se presentan las cuentas de la empresa Comercializadora Matecaa

SAS expresada en millones de pesos con corte al 31 de diciembre del 2010, para lo
cual deben preparar el estado de resultados:
VALOR: 1,0 PUNTO

Cesantas personal ventas

Propaganda y publicidad
Compras
Servicios pblicos
Gastos bancarios
Transporte y fletes
Provisin impuesto de renta
Descuento en ventas
Seguros
Otros ingresos no operacionales
Provisin cuentas malas
Sueldos personal administrativo
Impto. Ind y Comerc.
Gastos diversos
Inventario final
Arrendamientos
Pago intereses
Ventas brutas
Descuentos condicionados
Devolucin en ventas
Depreciaciones
Inventario inicial
Gastos legales
Inter. Cesantas personal ventas
Comisiones ventas
Cesantas personal administrativo
Inter. Cesant. Admon.
Correo y cables

$ 350
$ 150
$ 4.500
$ 15
$ 1.600
$ 430
$ 1.000
$ 600
$ 26
$ 300
$ 46
$ 750
$ 18
$ 34
$ 3.100
$ 49
$ 75
$ 12.500
$ 125
$ 400
$ 12
$ 2.800
$ 78
$ 20
$ 1.150
$ 150
$7
$ 15

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RESPUESTA
Comercializadora Matecaa S.A.S.
Estado de resultados por el periodo comprendido
entre el 1 de noviembre y el 31 de diciembre del ao 01
INGRESOS
Ventas brutas
Menos: Devoluciones y descuentos en ventas:
Devoluciones en ventas
Descuentos en ventas
Ventas Netas
Menos:
Costo de las ventas:
Inventario inicial
Ms: Compras
Mercancas disponibles
Menos: Inventario final
Costo de las mercancas vendidas
Utilidad bruta en ventas
Menos:
Gastos Operacionales:
De administracin:
Sueldos
Cesantas
Intereses sobre cesantas
Impuestos de industria y comercio
Arrendamientos
Servicios pblicos
Correo y cables
Seguros
Gastos legales
Depreciaciones
Gastos diversos
Provisin para cuentas malas

$12,500,000,000
$400,000,000
$600,000,000
$11,500,000,000

$2,800,000,000
$4,500,000,000
$7,300,000,000
$3,100,000,000
$4,200,000,000
$7,300,00,000

$750,000,000
$150,000,000
$7,000,000
$18,000,000
$49,000,000
$15,000,000
$15,000,000
$26,000,000
$78,000,000
$12,000,000
$34,000,000
$46,000,000

Total gastos de administracin

De ventas:
Cesantas
Intereses sobre cesantas
Comisiones de ventas
Transporte y fletes
Propaganda y publicidad

$1,200,000,000

Total gastos de ventas

Total gastos operacionales

$2,100,000,000

Utilidad operacional
Ms: otros ingresos no operacionales

$350,000,000
$20,000,000
$1,150,000,000
$430,000,000
$150,000,000
$3,300,000,000
$4,000.000,000
$300,000,000

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Menos: Gastos no operacionales:

Gastos bancarios
Descuentos condicionados
Intereses
Total gastos no operacionales

$1,600,000,000
$125,000,000
$75,000,000
$1,800,000,000

Utilidad antes de impuestos

Menos: Provisin para impuesto de renta

$1,000,000,000

Utilidad Neta del ejercicio

$2,500,000,000
$1,000,000,000
$1,500,000,000

8. Como integrantes de la Junta Directiva de la empresa Financiera Risaralda S.A.

deben aprobar la solicitud de crdito de la empresa Inversiones Otn SAS, ya que
la Gerente Regional solo tiene facultades hasta por $ 20000.000. La empresa
Inversiones Otn SAS, ha solicitado un crdito por $ 50000.000 para lo cual anexa
la siguiente informacin en millones de pesos al 31 de diciembre del 2011:VALOR:
1,0 PUNTO
Utilidades retenidas
Clientes
Provisin cesantas
Maquinaria y Equipo
Obligaciones financieras
Inventarios Totales
Proveedores
Capital social
Caja y Bancos
Impuestos por Pagar
Depreciacin Acumulada

$ 163
$ 1.378
$ 250
$ 1.571
$ 842
$ 646
$ 1.350
?
$ 52
$ 411
$ 209

Con base en la informacin anterior deben elaborar:

a- Balance general debidamente clasificado.
b- Razones contables: pginas: 147 y 148 del texto gua.
c- Emitir concepto sobre si se aprueba o no el crdito solicitado. Justificar la
respuesta.
RESPUESTA

Activos
$1,378,000,000.00
$1,571,000,000.00
$646,000,000.00
$52,000,000.00
$3,647,000,000.00
(-) $209,000,000,00
$3,438,000,000.00

Informacin Financiera
Inversiones Otn S.A.S
31 de diciembre de 2011
Pasivos
$842,000,000.00
$1,350,000,000.00
$411,000,000.00
$250,000,000.00
$2,853,000,000.00
$3,275,000,000.00

+
=

Patrimonio
$163,000,000.00
$163,000,000.00
$422,000,000.00
$585,000,000.00

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Patrimonio = Activo - Pasivo

El capital social es la diferencia de la resta del patrimonio actual menos el del resultado

Inversiones Otn S.A.S

Balance general al 31 de diciembre de 2011
ACTIVO
Corriente
Disponible
Caja y Bancos
Clientes
Inventario de mercancas
Total activo corriente
Activo no corriente
Propiedad, planta y equipo:
Menos: Depreciacin acumulada
Equipo de oficina - Neto
Total propiedad, planta y equipo

$52,000,000
$1,378,000,000
$646,000,000
$2,076,000,000

(-)

$1,571,000,000
$209,000,000
$1,362,000,000
$1,362,000,000

Total activo

$3,438,000,000

PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras
Proveedores nacionales
Impuesto a las ventas por pagar
Provisin cesantas

$842,000,000
$1,350,000,000
$411,000,000
$250,000,000

Total pasivo

$2,853,000,000

PATRIMONIO
Capital social
Utilidades retenidas
Total patrimonio
Total pasivo y patrimonio

$422,000,000
$163,000,000
$585,000,000
$3,438,000,000

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Razn circulante

$3,438,000,000.00
$2,853,000,000,00

Razn circulante
Razn de
endeudamiento
Razn de
endeudamiento

Activo circulante
total
Pasivo circulante
total

1.20

0.83

Pasivos total
Total activos
$2,853,000,000.00
$3,438,000,000.00

Como integrantes de la Junta Directiva de la empresa Financiera Risaralda S.A. damos concepto
desfavorable a la solicitud de prstamo solicitada por la empresa Inversiones Otn SAS .Luego de
estudiar y analizar la Informacin Financiera otorgada por dicha empresa, donde se demuestra
que tiene una razn circulante baja de 1.20 y un tanto riesgosa que nos indica que posee pocos
activos circulantes para pagar sus deudas, y una razn de endeudamiento alta y riesgosa, de 0.83
(83%).