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intervienen tal importe en Bonos del Tesoro Nacional (BONTES) por lo que reciben una
renta en concepto de intereses cada 6 meses de $200000, el 1 vencimiento fue el
09/2000, el 2 en 02/2001, el 3 en 09/2001. Cmo deben declarar estas rentas en el
impuesto a las ganancias?: - El menor debe hacer una DDJJ a su nombre por el importe
correspondiente a $4000000 recibidos, los intereses provenientes de la colocacion de dinero
estan exentos. El padre es responsable de la presentacion y pago de la DDJJ.
2.1.3- La figura de la Sucesin Indivisa es una ficcin legal admitida como sujeto
pasible del impuesto a las ganancias durante el perodo de su existencia. Dicho lapso
es el que se extiende: - Desde el fallecimiento del contribuyente persona fsica (causante) y
hasta el dictado de la declaratoria de herederos.
2.1.4- El valor de un bien recibido en herencia por parte de una persona fsica, en su
DDJJ: - Se trata de un beneficio no gravado y debe ser incluido como un concepto que justifica
incrementos patrimoniales o de consumo.
2.1.4- En el esquema de liquidacin del impuesto a las ganancias de personas fsicas y
sucesiones indivisas, las deducciones personales se deducen: - En el ultimo termino y
hasta el limite de las ganancias.
2.1.6- El Sr. Armando Boero, contribuyente del impuesto a las ganancias, ha realizado
un viaje de placer junto a su familia en Julio de 2005, habiendo incurrido en gastos por
$9200 en concepto de vestimentas, comidas y alojamiento. Al respecto el Sr. Boero le
consulta si puede deducir dicho importe de su liquidacin del impuesto a las
ganancias del perodo fiscal 2005: - No. Los gastos incurridos por el contribuyente y su
familia para vivir durante el periodo fiscal no son deducibles; ello, dado que la ley de impuesto le
permite descontar sumas en concepto de deducciones personales, previstos en su art. 23.
2.1.6- Cul de los siguientes conceptos no son deducibles del impuesto a las
ganancias? - Las sumas destinadas a la adquisicion de bienes y mejoras.
2.1.6- Los gastos deducibles del impuesto a las ganancias son: - Los necesarios para
mantener, obtener y conservar la renta gravada.
2.1.6- Las donaciones que un contribuyente persona fsica realiza al Estado Nacional
tiene el siguiente tratamiento: - Es deducible hasta el limite del 5% de la ganancia neta del
ejercicio. Es decir, el 5% se aplica antes de la deduccion de las quebrantos de ejercicios
anteriores y de las deducciones personales.
2.1.6- El 12/2005, Martn Baigorria debi abonar $7500 por servicios de traslado de
ambulancias, de hospitalizacin y de tratamiento kinsico para su hijo menor por
accidente automovilstico. La obra social a la que Baigorria y su familia estn
adheridos no contempla dentro de su cartilla la cobertura mdica de tales
prestaciones como tampoco el reintegro de la suma abonada por las mismas.
Determinar el impuesto a las ganancias del perodo fiscal 2005: - Solo podra computar
como deduccion $3160 hasta la concurrencia con el porcentaje de ganancia neta establecido en
la ley y sus reglamentos, ello siempre y cuando las mismas esten debidamente facturadas.
2.1.6- El da 15/08/2005 la Sra. Amelia Lpez, residente en el pas y contribuyente del
impuesto a las ganancias, debi abonar $2500 de gastos atribuibles al sepelio de su
madre (a su cargo hasta esa fecha) acaecido en Colonia, Uruguay. Llegado el momento
de confeccionar la DDJJ del perodo fiscal 2005, consulta la posibilidad de deducir
dicha suma:- No podra ser deducido integramente en la DDJJ del periodo fiscal 2005.
2.1.7- Jorge Estevez, administrador de empresas, casado con Sandra Snchez,
abogada, presentan la siguiente situacin: ambos trabajan en sus profesiones
facturando por igual $35000 anuales promedio cada uno. Tienen 3 hijos, uno de 26
que no trabaja, otro de 21 que comenz a trabajar en noviembre del 2000 por $300
por mes y el 3 de 7 meses, nacido el 31/10/2000. La esposa tuvo a su cargo a su
madre hasta el 01/06/2000 en que falleci en un accidente. Qu importe podrn
deducir en concepto de deducciones personales en el impuesto a las ganancias?: - El
esposo podra deducir $9795 y la esposa $10305, disminuido en el porcentaje correspondiente de
acuerdo a la tabla de merito del art. 231.
2.1.7- Las condiciones para poder deducir una carga de familia (hijo) son: - Menor de 24
anos o incapacitado para el trabajo, residente argentino y que no haya recibido ingresos de
cualquier tipo durante el ano fiscal superiores a $4800.
2.1.7- Habiendo obtenido en un ejercicio una ganancia neta de $5000 una persona
fsica que liquida su impuestos a las ganancias procede a descontar sus deducciones
personales que totalizan $18500: - Esta situacion no arroja ni ganancias ni quebrantos en el
ejercicio que se liquida.
2.1.8- El resultado derivado de la locacin de bienes muebles complemento de un
contrato de locacin de un bien inmueble es: - Ganancia de 1o categoria, por ende se
declara en funcion a su devengamiento.
2.1.8- El impuesto inmobiliario provincial correspondiente a un inmueble alquilado es
deducible: - En todos los supuestos por tratarse de un gasto necesario.
2.1.9- La Sra. Alba Surez alquila al Sr. Jorge Almeida un depto ubicado en la zona
cntrica de Crdoba a razn de $500 mensuales. El contrato de locacin suscripto por
las partes, tuvo comienzo el 01/10/2004, extendindose por 24 meses. En el ao 2005
el inquilino abon a su cargo el impuesto inmobiliario, la contribucin municipal sobre
inmuebles y los servicios de luz, gas y telfono. De los alternativos que se presentan a
continuacin seale cul es la que corresponde que la Sra. Surez aplique por perodo
fiscal 2005: - Declarar como ganancia bruta de 1o categoria los alquileres devengados por 12
meses ($6000) mas todos los impuestos tomados a cargo por el inquilino, y a su vez deducir los
impuestos que recaigan sobre el inmueble (con independencia de quien los pague y de que esten
abonados o no) por su condicion de erogaciones, necesarios para el mantenimiento de la
ganancia gravada.
2.1.9- Un productor agropecuario nos consulta si alquila su campo qu mtodo de
deduccin de gastos de mantenimiento le conviene a efectos del impuesto a las
ganancias: - Solo por el metodo de gastos reales.
2.1.9- Sabiendo que un contribuyente persona fsica ha efectuado la opcin de deducir
gastos de mantenimiento presuntos en el impuesto a las ganancias a partir del
perodo fiscal 2003, y que posee los siguientes inmuebles: 3 deptos en Crdoba
alquilados desde el 2003 a razn de $300 por mes cada uno, 1 depto en Mar del Plata
destinado a veraneo. Lo utiliz durante los meses de enero, febrero y marzo del 2005
para dicho fin, habindose mantenido desocupado el resto del ao, 1 campo de 100
has en un paraje cercano a las Ciudad de San Francisco, Depto de San Justo, Pcia de
Crdoba, arrendado a un colono desde el 10/2003. Seale la deduccin que les
correspondi tomar por tal concepto, para el perodo fiscal 2005: - Le correspondio
considerar gastos de mantenimiento presuntos para los deptos (3 alquilados en Cordoba y el
utilizado para veraneo en Mar del plata) y gastos de mantenimiento para campo arrendado.
2.1.10- Son rentas de 2 categora del impuesto a las ganancias: - Rentas derivadas por
la colocacion de capitales, cualquiera sea su forma o denominacion, en tanto no pertenezcan a la
3o categoria
precio: - que convengan las partes, con el limite del avaluo fiscal respecto de la proporcion de la
obra.
4.2.3- El 15/05/06 El Ferretero SRL adquiere en HIERROCORD SA (ambos responsables
inscriptos ante el IVA) 100 kgs de varillas de hierro de de 2 pulgadas de dimetro por
$15000. Por la venta-gravada con tasa del 21% HIERROCORD SA extiende la siguiente
factura: Precio Neto $15000; IVA $3050, Total facturado $18250. El 21/05/06
HIERROCORD SA concede una bonificacin del 10% sobre el total facturado. El
Ferretero SRL le consulta sobre el monto del Crdito Fiscal que podr computar en su
declaracin jurada del 05/2006: - Monto del Credito Fiscal computado: $3050.
4.2.5- El saldo tcnico de una DDJJ del IVA surge de la diferencia entre: - El debito fiscal
y el credito fiscal.
4.4- El rgimen simplificado para pequeos contribuyentes contempla las siguientes
obligaciones tributarias:
- El IVA, el impuesto a las ganancias y los aportes a la
seguridad social de corresponder.
4.4- Las causales de exclusin del rgimen simplificado para pequeos
contribuyentes, entre otras son: - Cuando alguno de los parametros establecidos para la
categoria en el regimen superen la ultima categoria prevista.
UNIDAD 5
5.1.1- Las normas que regulan el impuesto sobre los ingresos brutos en la Provincia
de Crdoba, prevn actividades con ingresos no computables. Cul de las siguientes
operaciones estn comprendidas en dicho tratamiento? - Los alquileres de inmuebles.
5.1.1- Los principales elementos que caracterizan al objeto del impuesto sobre los
ingresos brutos son: - El ejercicio de una actividad habitual con proposito de lucro y sustento
territorial.
5.1.1- La base imponible para el impuesto a los ingresos brutos se determina: - Por los
ingresos brutos que deriven de la actividad alcanzada devengados en el periodo fiscal salvo en
las cosas que se contemple declararlas por la percibida.
5.1.2- Corresponde tributar bajo convenio multilateral en el impuesto sobre los
ingresos brutos, cuando: - La actividad como proceso economico unico e inseparable,
desarrolla una o varias de sus etapas en distintas jurisdicciones, con sustento territorial en cada
una de ellos.
5.2- Identifique la siguiente definicin de hecho imponible con que tributo se
corresponde: El ejercicio de cualquier actividad comercial, industrial, de servicios u
otra a ttulo oneroso, y todo otro hecho o accin destinado a promoverla, difundirla,
incentivarla o exhibirla de algn modo, en virtud de servicios municipales de
contralor, salubridad, higiene, asistencia social, desarrollo de la economa y cualquier
otro no retribuido por un tributo especial, pero que tienda al bienestar general de la
poblacin. - Contribucion municipal que incide sobre la actividad comercial, industrial y de
servicios.
UNIDAD 6
6.1- Son contribuyentes del pago de los tributos a nivel nacional por deuda propia: Personas de existencia visible, sus herederos, personas juridicas y sucesiones indivisas.
6.2.2- Contra las sentencias emanadas
contribuyente debe: - Recurrir a la Justicia.
del
Tribunal
Fiscal
de
la
Nacin,
el
transporten
39-( 5.1 ) El derecho tributario material estudia: A-Los aspectos sustanciales de la relacion
juridica que se traba entre el Estado y los sujetos pasivos con motivo del tributo.
41-( 5.2 ) La obligacin jurdica tributaria principal: D-Surge con motivo del ejercicio de la
potestad tributaria por parte del Estado.
43-( 3.5.4 ) El principio de equidad implica que: E-La imposicion de un tributo debe ser
regida por un fin justo.
44-( 3.5.7 ) El control de constitucionalidad puede ser ejercido: D-En una causa judicial y
ante un caso concreto llevado a la jurisdiccin para su resolucion.
45-( 6.6.4 ) De todas las actuaciones realizadas por el fisco concernientes a las tareas
de fiscalizacin e investigacin: DDebera labrarse un acta, la cual tendra la calidad de
instrumento publico.
47-( 5.4.8 ) El importe tributario o elemento cuantificante de la relacin jurdica
tributaria: E-Es la cantidad de dinero que el Estado pretende cobrar al destinatario legal
tributario.
48-( 5.3.5 ) El domicilio tributario de las personas de existencia ideal es: A-El lugar
donde esta su direccion o administracion efectiva y, subsidiariamente, en caso de no conocerse
tal circunstancia, el lugar donde se halla el centro principal de su actividad.
49-( 6.6.5 ) Evacuada la vista o transcurrido el trmino concedido por la ley tributaria
sin que el sujeto pasivo haya contestado la vista, el Juez administrativo debe: A-dictar
una resolucion, la cual debe ser fundada.
50- ( 4.5.2 ) La coparticipacin de impuestos se produce cuando: B-La autoridad nacional
se hace cargo de la recaudacion y distribuye todo o parte de lo recaudado entre las provincias,
de acuerdo a lo que a cada una le corresponde por su contribucion al fondo comun.
51-( 3.5.3 ) El principio de proporcionalidad significa que: E-La fijacion de tributos debe
hacerse en proporcion a sus singulares manifestaciones de capacidad contributiva.
52-( 1.2.1 ) Un impuesto es directo cuando: C-No puede ser trasladado.
55- ( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, la interposicin de los recursos
de reconsideracin o de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin tiene efecto: Esuspensivo.
57-( 6.6.7 ) En el proceso de determinacin de oficio, resuelto desfavorablemente el
recurso de apelacin ante el Tribunal Fiscal de la nacin, el sujeto pasivo puede: EInterponer un recurso de revision y apelacion ante la Camara Federal que corresponda.
58- La iniciacin de la ejecucin fiscal se produce con la promocion de la demanda por
parte del agente fiscal.
60- ( 6.6.9 ) Quienes encarguen o transporten comercialmente mercaderas, aunque
no sean de su propiedad, sin el respaldo documental que exija la AFIP: A-Seran
sancionados con una multa de trescientos pesos a treinta mil pesos y clausura de tres a diez dias
del establecimiento, local, oficina, recinto comercial, industrial, agropecuario o de prestacion de
servicios.
61- ( 6.6.5 ) En el comienzo de la determinacin de oficio, el Juez administrativo: BConcede una vista al sujeto pasivo tributario por el termino de 15 dias, prorrogable por igual
lapso y por unica vez.