Sunteți pe pagina 1din 93

Planificarea afacerii

LANIFICAREA
AFACERII
Ghid pentru instructori i consultani

Gortolomei Valentina
Roman Corina
Solcan Angela, MACIP

Planificarea afacerii

2003
Obiectivele ghidului____________________________________________________________4
DE CE E NECESAR PLANIFICAREA AFACERII?_______________________________6
OBIECTIVE____________________________________________________________________6
PREZENTAREA GENERAL_____________________________________________________6
Ce reprezint un plan de afaceri?_________________________________________________6
De ce este necesar de a elabora un plan de afaceri?__________________________________6
Cine sunt beneficiarii planului de afacerii?_________________________________________6
Care sunt etapele de intocmire a unui plan de afaceri?________________________________6
De ce informaie avem nevoie pentru a ntocmi un plan de afaceri ?____________________7
ACTIVITI____________________________________________________________________8
REZUMAT I RECAPITULARE__________________________________________________9
UN MINI PLAN DE AFACERI PENTRU NCEPTORI___________________________10
OBIECTIVE___________________________________________________________________10
PREZENTAREA GENERAL____________________________________________________10
Pagina de titlu -_________________________________________________________________10
Cuprins________________________________________________________________________11
Sumar_________________________________________________________________________11
Descrierea afacerii i a obiectivelor_________________________________________________12
Produsul sau Serviciul___________________________________________________________16
Piaa (Planul de marketing)_______________________________________________________16
Concurenii____________________________________________________________________17
Amplasarea____________________________________________________________________17
Strategii_______________________________________________________________________18
Plan Operaional_______________________________________________________________19
Managementul i Personalul______________________________________________________22
ACTIVITI___________________________________________________________________24
REZUMAT I RECAPITULARE__________________________________________________26
PLANUL FINANCIAR I RISCURILE AFACERII________________________________27
OBIECTIVE___________________________________________________________________27
PREZENTAREA GENERAL____________________________________________________27
De ce avei nevoie de un plan financiar?_____________________________________________27
Sursele financiare posibile pentru realizarea proiectului i destinaia lor__________________28
Situaia veniturilor______________________________________________________________29
2

Planificarea afacerii
Fluxul de mijloace bneti________________________________________________________30
Raportul privind rezultatele financiare_____________________________________________31
Evaluarea riscurilor_____________________________________________________________33
ACTIVITI___________________________________________________________________34
REZUMAT I RECAPITULARE__________________________________________________35
ANEXE_____________________________________________________________________36
Planul de afaceri
a ntreprinderii de prestaie a serviciilor de coafur Lia II_________________________36
PLAN DE AFACERI
pentru producerea fructelor i legumelor congelate_________________________________51
PLAN DE AFACERI
privind deschiderea i funcionarea magazinului specializat
n realizarea rechizitelor colare i de birou _______________________________________71
Recomandri bibliografice______________________________________________________86
Adrese utile n Internet_________________________________________________________86

Planificarea afacerii
Avnd un plan minuios i detaliat, putei nvinge; avnd un
plan neglijent i mai puin detaliat, s-ar putea s nu nvingei. ns
eecul este i mai previzibil dac nu planificai deloc! O victorie
sau o nfrngere poate fi prevzut pornind de la modul n care
aciunea a fost planificat n avans.
Sun Tzu, Arta rzboiului, sec. 400 . H.
Introducere
Planificarea afacerilor este una din cheile succesului ce permit definirea clara a scopurilor si
activitilor pentru atingerea lor, precum si planificarea clara a resurselor necesare pentru obinerea
beneficiului ateptat.
Ghidul Planificarea afacerii are menirea de arta ce este un plan de afaceri, care sunt
compartimentele de baz ale acestuia i ce informaie trebuie s conin fiecare compartiment.
Fiind destinat att pentru antreprenorii actuali, ct i pentru cei nceptori sau poteniali, care doresc
sa nvee din abilitile unui manager eficient, cursul propune i unele soluii pentru problemele cu
care se confrunt antreprenorii n procesul ntocmirii planului de afaceri.
Obiectivele ghidului

Dezvoltarea deprinderilor de prezentare scris a afacerii.


Familiarizarea cu componentele unui plan de afaceri de succes.
nsuirea abilitilor de transformare a unei idei ntr-un mini plan de afaceri.
Selectarea corecta a strategiilor pentru implementarea planului de afaceri.
Efectuarea calculelor financiare.

Prezentarea general
Ghidul Planificarea afacerii este alctuit din 3 compartimente.
Primul compartiment De ce este necesar planificarea afacerii? ofer informaii privind
necesitatea elaborrii planului de afaceri, beneficiarii acestuia, precum i etapele ntocmirii unui plan
de afaceri.
n compartimentul doi Un mini plan de afaceri pentru nceptori sunt prezentate
compartimentele de baz a unui plan de afaceri, indicndu-se informaia necesar care trebuie s
includ fiecare compartiment.
Compartimentul trei Planul financiar i riscurile afacerii conine informaii privind
metodologia de calcul al pragului de rentabilitate i indicatorilor de rentabilitate, precum i elaborare a
fluxului mijloacelor bneti, a rezultatelor financiare, bilanului etc.
n anexe sunt propuse 3 modele de plan de afaceri din domeniul: producie, comerul cu amnuntul i
prestrii serviciilor.
Elabornd ghidul, autorii s-au strduit s prezinte compartimentele de baz a unui plan de afaceri
eficient, bazndu-se att pe sursele bibliografice consultate, ct i pe propriile studii i analize ale
autorilor.
Tehnici de predare
Pentru o nsuire eficient a materialului prezentat, pentru diverse niveluri de pregtire ale
antreprenorilor, se vor propune ntrebri pentru discuii, exerciii practice, situaii analizate n echipe
mici.
Evaluarea cunotinelor
4

Planificarea afacerii
Cunotinele se vor evalua pe tot parcursul cursului n urma discuiilor, lucrului n echip, exerciiilor
practice. Aceasta va permite participanilor s acopere cu uurin dificultile nelegerii
particularitilor ntocmirii unui plan de afaceri.

Planificarea afacerii

DE CE E NECESAR PLANIFICAREA AFACERII?


OBIECTIVE
Dup studierea materialului potenialii antreprenorii, ct i antreprenorii ce activeaz deja, vor obine
abiliti pentru a:
defini conceptul de plan de afaceri;
explica importana elaborrii planului de afaceri pentru succesul afacerii;
analiza etapele ntocmirii planului de afaceri;
selecta informaia necesar pentru ntocmirea planului de afaceri.
PREZENTAREA GENERAL
Ce reprezint un plan de afaceri?
Planul de afaceri este un document confidenial n care sunt scrise obiectivele i scopurile
ntreprinderii demonstrndu-se n detalii modalitile de realizare a acestora.
Practic n planul de afaceri, se gsete rspunsul la aa ntrebri, ca:
ce reprezint afacerea n prezent i ce vrea s se obin pe viitor,
cum se va realiza obiectivul propus,
cine-l va realiza,
de ce resurse este nevoie pentru aceasta.
De ce este necesar de a elabora un plan de afaceri?
Antreprenorii elaboreaz planul de afaceri n urmtoarele cazuri:
pentru a stabili un plan de aciune i un instrument de gestiune - planificarea detaliat a

afacerii permite s evalueze situaia actual, s analizeze perspectivele i s calculeze


riscurile posibile, astfel antreprenorul i stabilete din timp cile i mijloacele de
realizare a scopului;
pentru a obinerea un credit bancar - prezentarea planului de afaceri este o condiie
obligatorie a oricrei instituii financiare care are posibilitatea, nainte de a oferi
mprumutul solicitat, s evalueze perspectivele dezvoltrii afacerii, precum i ansele
recuperrii fr probleme a sumei mprumutate;
pentru a atrage investiii - orice investitor nainte de a oferi investiii pentru a calcula
profitabilitatea plasamentului va analiza situaia la ntreprinderea n care investete.
Cine sunt beneficiarii planului de afacerii?
Reieind din necesitatea elaborrii planului de afaceri, beneficiarii acestuia pot fi:
Antreprenorii
Managerii
Proprietarii
Bancherii
Investitorii
Partenerii de afaceri
Care sunt etapele de intocmire a unui plan de afaceri?
ntocmirea planului este un proces complicat care include att compunerea propriu zis a planului de
afaceri, ct i etapa de pregtire. Pregtirea pentru elaborarea planului de afaceri presupune
parcurgerea a patru etape de pregtire:
6

Planificarea afacerii

Colectarea informaiei
Determinarea tipului planului
Stabilirea structurii planului
Repartizarea responsabilitilor

De ce informaie avem nevoie pentru a ntocmi un plan de afaceri ?


Valoarea planului de afaceri este determinat, n mare msur, de calitatea informaiei incluse n el i
fundamentarea propunerilor pe care se bazeaz. Un rol important i revine procesului de colectare a
informaiei care prevede lucrul att cu sursele de date interne, ct i cele externe.
Tab. 1
Surse de date
Surse de date externe

Surse de date interne


Bilanul contabil
Raportul
privind
rezultatele
financiare
Raportul privind fluxul capitalului
propriu
Raportul privind fluxul mijloacelor
bneti
Informaia privind capacitatea de
producie
Situaia vnzrilor

Anuare i buletine statistice


Programe de stat
Legi i alte acte normative
Informaii din sfera general a
afacerilor
Ghiduri i cataloage
Internet - ul
Studii privind piaa unor produse

Prelucrnd sursele date obinem informaii privind: piaa, clienii, concurenii, procesul de producie,
capacitatea de producie, echipa managerial, resursele financiare, etc.
Determinarea tipului planului afaceri
n procesul ntocmirii planului de afaceri este necesar de a determina tipul acestuia. n practic exist
3 tipuri de plan de afaceri:
Plan sumar - conine informaii de baz privind afacerea, fiind expus 10 15 pagini. De regul, se
ntocmete atunci cnd mrimea mijloacelor financiare necesare pentru realizarea planului este relativ
mic sau cnd se efectueaz o testare a mediului investiional.
Plan de afaceri
complet - compus din 20 40 pagini i descrie detaliat afacerea. Se ntocmete n cazul cnd suma de
mijloace financiare necesare pentru realizarea planului este mai mare, de exemplu 20 mii dolari.
Plan de afaceri
operaional - este un plan desfurat, unde n detalii se nscrie sarcinile fiecrei subdiviziuni.
Stabilirea structurii planului de afaceri
Planul de afaceri este organizat pe compartimente separate i bine definite, fiecare punnd n discuie
un anumit gen de informaie i analize. De exemplu, compartimentul Descrierea ntreprinderii, include
7

Planificarea afacerii
informaie despre ntreprindere, Planul financiar resursele financiare pentru realizarea planului,
utilizarea acestora i recuperarea etc.
Modele de structuri de planuri de afaceri sunt prezentate n fig. 1.

Planificarea afacerii
Fig. 1
Modele de structuri de planuri de afaceri
Ex. 1
Ex. 2
1. Sinteza afacerii
1.
Rezumat
2. Cuprins
2.
Istoricul firmei
3. Scurt istoric
3.
Descrierea afacerii
4. Definirea afacerii
4.
Produsul
5. Definirea pieei
5.
Organizarea i managementul
6. Descrierea produselor sau serviciilor
6.
Piaa i strategia de marketing
7. Managementul firmei
7.
Datele financiare
8. Scopuri i obiective
8.
Propunerea de mprumut
9. Planul financiar
9.
Concluzii
10. Anexe
10. Anexe i referine
Ex. 3
1. Sponsorii proiectului
1.1. Experiena
1.2. Situaia financiar
1.3. Ali acionari
2. Produsul
3. Producia
3.1. Amplasarea
3.2.Echipamentul i cldirile
3.3. Procesul de fabricaie
3.4. Necesarul de producie i costuri
3.5. Fora de munc

4. Piaa
4.1. Sectorul de pia i volumul vnzrilor
4.3. Strategia preurilor
4.4. Distribuia i vnzrile
5. Managementul
6. Analiza financiar i performanele
anticipate
6.1. Capitalul
6.2. mprumuturile
6.3. Proieciile financiare
7. Documente de justificare

Repartizarea responsabilitilor
Planul de afaceri poate fi ntocmit n mai multe feluri. O abordare general este ca managerul
ntreprinderii mici s compun singur planul de afaceri, distribuind apoi celorlali manageri de la
nivelul superior pentru a fi revizuit i modificat. De exemplu, directorul ntreprinderii mici a ntocmit
planul de afaceri, apoi l propune spre citire i completarea tehnologului ef, contabilului i
specialistului n marketing. O alt abordare este ca fiecare specialist s pregteasc compartimentul
su, iar directorului revenindu-i sarcina de a ajusta materialul. Indiferent de varianta de lucru aleas,
se recomand o cooperare intens n cadrul echipei manageriale pe ntreaga perioad de elaborare a
planului de afaceri.
A treia posibil abordare este adresarea pentru ntocmirea planului de afaceri la consultanii externi.
Cu toate c, unii specialiti, consider c planul de afaceri trebuie s fie ntocmit de nsui managerul
ntreprinderii, din lipsa de timp i cunotine necesare, acetia frecvent apeleaz la serviciile firmelor
de consultan. i n acest caz este important ca managerii ntreprinderii s fie implicat activ n
ntocmirea planului, evitndu - se situaia cnd n plan sunt expuse doar sugestiile consultanilor.
ACTIVITI
ntrebri pentru discuii

Planificarea afacerii
1.
Care este, n opinia Dvs., cea mai frecvent cauz ntlnit de ntocmire a planului de
afaceri n Moldova?
Rspunsurile pot s difere, dar trebuie s se recunoasc c cel mai frecvent n Moldova antreprenorii
elaboreaz planul de afaceri atunci cnd doresc s solicite un credit bancar. Deoarece, conform Legii
instituiilor financiare a R. Moldova1, n lista documentaiei de credit este inclus planul de afaceri, fr
prezentarea cruia banca nu are dreptul s distribuie mprumutul.
2.
De ce antreprenorii nu prea apeleaz la planificarea afacerii?
Rspunsurile pot s difere.
3.
Cine, n opinia Dvs., ar trebui s se ocupe nemijlocit cu ntocmirea planului de afaceri:
antreprenorul, angajaii acestuia sau consultantul-profesionist.
Rspunsurile pot s difere, dar trebuie s se recunoasc rolul primordial al antreprenorului n
elaborarea planului de afaceri.
REZUMAT I RECAPITULARE
Dei managementul eficient ncepe ntotdeauna cu planificarea,2 majoritatea antreprenorilor ignor
necesitatea elaborrii unui plan de afaceri sau i acord o importan minor. Este foarte redus
numrul ntreprinderilor mici, ce dispun de un plan de afaceri. Incertitudinea i instabilitatea
economic, dependena mare de mediul extern, lipsa de resurse i cunotine creeaz mari dificulti n
realizarea obiectivelor propuse n plan i provoac o atitudine sceptic a antreprenorilor fa de planul
de afaceri, n special, i planificare, n general.
Cu toate acestea, studiile experilor occidentali au demonstrat c una din cauzele importante a
nivelului sczut de supravieuire a ntreprinderilor micului business este lipsa unor planuri strategice,
care ar permite coordonarea activitii i alocarea eficient a resurselor disponibile. De aceea este
foarte important ca planul de afaceri dintr-un document formal, s devin un instrument managerial,
care poate fi utilizat de antreprenor pentru evaluarea situaiei curente i determinarea etapelor i
resursele necesare, pentru realizarea cu succes a obiectivelor i scopurilor fixate.

Legea instituiilor financiare, nr.550-XIII din 21 iulie 1995, art. 3

Sandu P. Management pentru ntreprinztori, Ed. Economic, Bucureti, 1997, p. 107

10

Planificarea afacerii

UN MINI PLAN DE AFACERI PENTRU NCEPTORI


OBIECTIVE
Dup studierea materialului potenialii antreprenorii, ct i antreprenorii ce activeaz deja, vor obine
abiliti pentru a:
descrie compartimentele de baz ale planului de afaceri;
analiza punctele tari, slabe, oportunitile i slbiciunile afacerii;
formula scopul i obiectivele afacerii;
evalua concurenii;
alege strategia de implementare a planului;
elabora structura organizatoric a ntreprinderii.
PREZENTAREA GENERAL
Dei nu exist o structur absolut unic a planului de afaceri, majoritatea specialitilor recomand ca
acesta s conin compartimente.

Pagina de titlu servete drept copert pentru planul de afaceri (fig. 2) i conine informaii privind:
denumirea complect a ntreprinderii,
adresa juridic,
numrul de telefon, fax, e-mail,
numele i prenumele directorului, semntura lui,
data (luna, anul) ntocmirii planului de afaceri,
trimitere la confidenialitatea informaiei
De asemenea, pe copert poate fi menionat scopul ntocmirii planului de afaceri.
Fig. 2
Model de copert
Decembrie 2002

PLANUL DE AFACERI
al LIA
ntocmit n scopul obinerii unui credit bancar
Director: Ina Gureva
Adresa:
satul Corbu, Judeul Edine,
tel. 2 21 23

Informaia inclus n plan este confidenial i nu poate fi difuzat


altor persoane fr permisiunea conducerii ntreprinderii

11

Planificarea afacerii

Cuprins
Cuprinsul include compartimentele de baz ale planului de afaceri cu indicarea paginilor la care se
afl acestea, pentru a simplifica accesul la informaia necesar de ctre persoana cointeresat (fig. 3).
Fig. 3
Model de Cuprins
Frizeria LIA

C u p r i n s:
Sumarul .........................................................................................3
Scopul i strategia .........................................................................3
Afacerea i serviciul ......................................................................4
Piaa i clienii ................................................................................4
Publicitatea i promovarea serviciului ...........................................5
Concurena ....................................................................................5
Strategia preurilor .........................................................................6
Managementul i personalul ..........................................................7
Previziuni financiare:
Sursele financiare i destinaia lor
Planificarea venitului din prestaia serviciilor
Situaia consumurilor i cheltuielilor
Rambursarea creditului
Eficiena plasrii investiiei
Pragul de rentabilitate
Fluxul de mijloace bneti planificat
Rezultatele financiare planificate
Bilanul contabil - plan

Sumar
n acest compartiment sunt abordate poziiile de baz ale planului de afaceri. Important e ca s fie
scris n aa fel, ca s trezeasc interesul potenialului investitor n continuarea lecturii i n dorina de a
se ntlniri cu cel ce a prezentat proiectul. Sumarul este, de regul, scris dup elaborarea celorlalte
compartimente ale planului i conine de la 1 pn la 4 pagini de text. El include informaii de baz
privind afacerea reflectnd esena planului. Este necesar ca n compartimentul dat s fie inclus
informaia cu privire la scopul elaborrii planului de afaceri (fig. 4).

Fig. 4
12

Planificarea afacerii
Model de Sumar
Frizeria LIA
SUMAR
Obiectivul de baz al afacerii date l constituie estimarea posibilitii de a deschide o
ntreprindere individual n satul Corbu, Judeul Edine n Nordul Moldovei.
Activitatea de baz - acordarea celor mai frecvente tipuri de servicii de coafur
populaiei rurale. Se prevede de a lansa afacerea n ianuarie 2003.
Pentru lansarea afacerii se prevede a arenda la primria din s. Corbu cldirea unui fost
magazin, suprafaa i amplasarea cruia sunt satisfctoare.

De asemenea, sumarul include:


Descrierea succint a afacerii;
Informaia privind piaa, produsul, personalul;
Resursele financiare necesare pentru realizarea planului, n cazul solicitrii unui credit,
modalitile de rambursare a acestuia;
Rezultatele economico-financiare ateptate.

Descrierea afacerii i a obiectivelor


Acest compartiment este foarte important n cazul cnd planul de afaceri este elaborat n scopul
atragerii investiiilor sau obinerii creditelor. nainte de a ncepe finanarea investitorul dorete s
cunoasc cui le va acorda. nainte de a decide asupra finanrii investitorul are nevoie de informaie
general cum ar fi:
date privind nregistrarea ntreprinderii,
forma organizatoric,
fondatorii,
domeniul de activitate,
analiza SWOT,
scopul i obiectivele afacerii.
Fig. 5
Descrierea afacerii i obiectivelor
Frizeria LIA
DESCRIEREA AFACERII I OBIECTIVELOR
Scopul afacerii este prestarea unor servicii noi, calitative populaiei rurale.
Important pentru antreprenor este a asigura preuri admisibile la serviciile de coafur pentru
populaia rural care n prezent dispune de o capacitate de plat redus.
Cererea la tipurile de servicii de coafur este mare deoarece o necesit ntreaga populaie
a dou sate vecine, situate foarte compact ct i elevii colii polivalente din s. Corbu. Total
peste 3000 oameni.

13

Planificarea afacerii
Analiza SWOT
Pentru efectuarea unei evaluri continue i detaliate a mediului intern i extern poate fi aplicat
analiza SWOT.
SWOT provine de la primele litere ale 4 cuvinte englezeti: Strengths - puncte forte, atuuri,
Weaknesses - puncte slabe, slbiciuni, Opportunities - ocazii favorabile, oportuniti, Threats pericole, ameninri, unde punctele forte i punctele slabe reflect mediul intern al ntreprinderii, iar
oportunitile i pericolele evalueaz mediul extern i impactul acestuia asupra ntreprinderii.
Astfel analiza SWOT poate fi convenional divizat n dou etape, la prima etap are loc analiza
mediului intern, la cea de-a doua - mediului extern al ntreprinderii.
Mediul intern reprezint totalitatea factorilor asupra crora ntreprinderea are o influen determinant.
Toi factorii mediului intern convenional pot fi divizai n dou grupe (tab. 2):
- Puncte forte - se refer la calitile pe care le are ntreprinderea i care pot contribui la succesul
afacerii.
- Puncte slabe - caracterizeaz acele componente ale mediului intern ce genereaz dezavantaje
competiionale.
Tab.2
Domenii pentru identificarea atuutilor i slbiciunilor
Domeniul

Mediul intern
Atu-uri / Puncte forte
Slbiciuni / Puncte slabe

Producie

Finane
Marketing
Personal

Uzura fizic i moral a


echipamentului

Calitatea nalt a produselor Licen proprie de


fabricaie
Controlul financiar riguros
-

Servicii post vnzare


Clieni fideli
Costuri reduse
Experien n domeniu
Personal calificat
Salarii nalte

Promovarea slab

nalt nivel de fluctuaie a


cadrelor

Insuficiena resurselor
financiare

Se recomand de a ncepe analiza n baza informaiei din drile de seam contabile i statistice ale
ntreprinderii, deoarece indicatorii cantitativi ajut la determinarea atu-urilor i slbiciunilor
ntreprinderii.
Este important ca analiza dat s se efectueze separat pe fiecare domeniu a ntreprinderii (finane,
marketing, producie, personal, etc.) cu sintetizarea lor ulterioar. Aceasta va permite efectuarea
analizei SWOT pe fiecare domeniu, ct i pe ntreprindere n general, oferind o imagine real asupra
situaiei.
Analiza mediului extern ncepe cu identificarea i evaluarea factorilor din afara organizaiei
(economici, politici, sociali, demografici, tehnologici etc.) care n viitor pot influena asupra
ntreprinderii i nu pot fi controlai de ctre managerii acesteia (tab. 3).

14

Planificarea afacerii
Tab. 3
Domenii n care pot aprea oportuniti i pericole
Domeniul
Oportunitate
Pericol
Politici guvernamentale
Oferirea nlesnirilor fiscale
Avantaje acordate companiilor
MM
concurente
Piaa

Lipsa firmelor concurente pe


pia

Existena unei concurene


puternice

Economic

Creterea rapid a pieei

Creterea costurilor la energie

Stabilitatea monedei naionale

Dobnda bancar nalt

Social

Schimbarea nevoilor i
gusturilor consumatorilor

Reducerea veniturilor populaiei

Tehnologic

Apariia unor noi tehnologii


informaionale

Apariia unor produse


substituibile

Demografic

Personal calificat disponibil pe Rata joas a natalitii


plan local

n calitate de surse pentru determinarea factorilor mediului extern pot servi actele legislative, presa
periodic, crile i manualele, cataloagele, rapoartele ntreprinderilor concurente etc. De exemplu, ca
surse de informaie pentru determinarea factorilor economici pot servi analizele economice din presa
periodic, datele publicate n Buletinele i Anuarele statistice, informaia prezentat de Camera de
Comer i Industrie etc.
Oportunitile caracterizeaz factorii mediului extern care influeneaz sau vor influena pozitiv
asupra performanelor ntreprinderii, oferindu-i ocazii favorabile pentru dezvoltare.
Pericole sunt factorii mediului extern care pot influena negativ asupra ntreprinderii, crendu-i unele
obstacole n procesul realizrii scopului propus.
Dup ntocmirea complet a listei atu-urilor, slbiciunilor, oportunitilor i pericolelor se determin
legtura dintre acestea i se elaboreaz matricea SWOT (fig.6).
Fig. 6
Matricea SWOT
O / Oportuniti
1.
2.
3.
..

T / Pericole
1.
2.
3.
..

S / Puncte forte
1.
2.
3.
..
W / Puncte slabe

SO

ST

WO

WT

1.
2.
15

Planificarea afacerii
3.
..
Analiza SWOT poate fi utilizat de ntreprindere att n cazul elaborrii unei strategii, ct i atunci
cnd este nevoie de a lua unele decizii majore privind piaa, dezvoltarea afacerii sau schimbarea
domeniului de activitate.
Auditoriului se propune Exerciiul 1.
Pentru ce este necesar analiza SWOT?
va contribui la analiza situaiei existente;
va ajuta la determinarea scopului i obiectivelor i definirea strategiei;
va servi ca surs de informaie la analiza riscurilor;
va aduga o valoare considerabil planului Dvs.
Scopul i obiectivele
Analiza mediului intern i a celui extern al ntreprinderii permite definirea scopului i a obiectivelor
ntreprinderii.
Scopul este motivul pentru care exist organizaia, n condiiile unui anumit grup de clieni i a
nevoilor acestor clieni.
De regul, scopul este ceva general, uneori, chiar abstract, pe care ntreprinderea tinde s-l realizeze
(fig.76).
Fig. 7
Exemple de scopuri
General Motors
Scopul fundamental al companiei General Motors este s asigure produse i
servicii de o astfel de calitate, nct clienii s beneficieze de produse deosebite,
salariaii i partenerii de afaceri s contribuie la succes, iar acionarii s primeasc
un venit superior din investiiile lor.
Polaroid
Vinde i produce produse fotografice bazate pe investiiile companiei n domeniul
fotografiilor instantanee i al produselor polarizate luminos, utiliznd investiiile
companiei n domeniul luminii polarizate. Compania se auto-consider ca fiind
orientat ntr-o singur linie de afaceri.
Compaq Computer
A deveni furnizor de baz de computere personale i servere pentru acestea pe
toate segmentele pieei.
Apple Comtuter
A propune cele mai bune tehnologii pentru computerele personale i de a le
transmite pe acestea unui numr ct mai mare de oameni.
Eastman Kodak
A deveni lider mondial n imaginea chimic i electronic.

16

Planificarea afacerii
Formularea scopului trebuie s conin:
Cauzele crerii i dezvoltrii afacerii;
Produsele i serviciile de baz;
Clienii;
Geografia realizrii;
Direciile de specializare.
Reieind din scopul sau misiunea ntreprinderii se stabilesc deja obiectivele, care reprezint rezultatele
pe termen lung care i le propune s le ating ntreprinderea.
Pentru ca obiectivele s aib o valoare managerial ele trebuie s fie:
realizabile, reieind din condiiile mediului extern i posibilitile ntreprinderii,
orientate n timp, indicndu-se termenul cnd acestea vor fi atinse
msurabile, pentru a ti dac obiectivele au fost atinse,
s depeasc standardele existente,
flexibile.
Pentru formularea obiectivelor se recomand utilizarea urmtorului model De obinut rezultatul X, n
corespundere cu standardul Y, n perioada Z, de exemplu De mrit volumul de producie cu 10
procente n anul 2003.
Auditoriului se propune Exerciiul 2.

Produsul sau Serviciul


Compartimentul dat include o descriere detaliat a produselor i serviciilor ntreprinderii, cu
indicarea caracteristicilor calitative i a avantajelor. Aici se include informaia despre:
produsele i serviciile ntreprinderii,
caracteristicile tehnologice i calitative ale produsului,
asortimentul i nomenclatura, cu precizarea cantitilor anuale exprimate n uniti fizice i
valorice.
Necesitile ce le satisface produsul sau serviciul dat.
Ambalajul i design-ul produsului.
Este necesar de argumentat de ce consumatorii aleg sau vor alege anume acest produs. De asemenea,
la compartimentul dat pot fi anexate cataloage, fotografii sau schie ale produsului.

Piaa (Planul de marketing)


Piaa - este unul din compartimentele de baz ale planului de afaceri, deoarece succesul ntreprinderii
depinde dac se va realiza produsul dat, va gsi cumprtorul su.
Fig. 8
Piaa
Frizeria LIA
PIAA
Consumatorul de baz a serviciilor oferite de frizeria Lia va fi populaia a dou sate
situate foarte aproape Corbu i Pivniceni, Judeul Edine, ct i elevii colii polivalente
din satul Corbu. Localitile menionate au peste 2400 locuitori permaneni i n jur la 700
elevi ai colii polivalente. Numrul total de clieni va constitui:
s. Corbu 1400
s. Pivniceni 1000
coala polivalent 700.

17

Planificarea afacerii
Dac admitem c o mie oameni sunt plecai din sat n cutarea lucrului, populaia
rmas va constitui un numr satisfctor de clieni.

Elabornd acest compartiment este necesar de analizat urmtoarele momente:

caracteristicile pieei pe care activeaz ntreprinderea, structura i mrimea pieei;


evoluia pieei (va crete, descrete sau rmne aceiai n perioada planificat);
cota pe pia a ntreprinderii (e de dorit ca mrimea pieei s fie descris n mrimi naturale i
valorice);
clienii actuali i poteniali, cine sunt acetia, care sunt caracteristicile i preferinele lor;
analiza necesitailor consumatorilor;
politica de pre ce modaliti de stabilire a preului vor fi alese: bazate pe calcularea costului,
dup cerere, dup concureni etc. ; vor fi modificate preurile;
canalele de distribuire ce se refer la drumul parcurs de produs pentru a fi transferat de la
productor la consumatorul (utilizatorul) final.;
promovarea produsului sau serviciului ce mijloace de promovare vor fi alese: reclama,
vnzrile personale, promovarea vnzrilor, relaiile publice, care va fi bugetul promoional.

Concurenii
Este necesar ca n acest compartiment real i obiectiv s fie analizai concurenii ntreprinderii,
nesubestimnd valoarea lor i ne ascunznd neajunsurile proprii. Deoarece nainte de a investi n
proiect orice investitor nc o dat va controla veridicitatea datelor prezentate, deja prin canalele sale
i atunci se poate ntmpla ca ntreprinderea s apar n postura unui partener nu foarte cinstit i cine
tie dac dup aceasta va mai dori s colaboreze. n compartimentul dat se prezint informaia cu
privire la:
cine sunt concurenii Dvs. De regul, se determin 3-5 ntreprinderii care activeaz pe aceeai
piaa, propun produse analogice, au aceleai caracteristici, etc. Ca concureni pot fi
considerai n ntreprinderile ce propun produse substituibile;
caracteristica produselor concurenilor;
atu-urile i slbiciunile concurenilor;
analiza comparativ a concurenilor (tab. 4), ce va contribui la poziionarea afacerii pe pia i
stabilirea strategiei concureniale.
Tab. 4
Factorii
succesului

Analiza comparativ a concurenilor


ntreprinderile concurente
ntreprinderii
Dvs.
A
B
C

Asortimentul
18

Planificarea afacerii
Calitatea
Promovarea
Amplasarea
Deservirea
clienilor
Alte
Total puncte
Pentru evaluarea concurenilor poate fi utilizat sistemul de punctaj: 5 puncte - excelent, 4 - bun, 3 -

mediu, 2 - ru. Sumarea punctelor pe ntreprinderea va oferi o imagine general despre situaia
aceasta, astfel cu ct mai mare este punctajul, cu att poziia concurenial este mai bun. Cu
ct mai mare este diferena dintre punctajul obinut de ntreprindere i cel al concurenilor cu
att avantajul concurenial al ntreprinderii este mai nalt.

Amplasarea
Compartimentul dat este foarte important pentru ntreprinderile comerciale, de prestare a
serviciilor i alimentaie public i conine informaii privind:
unde va fi amplasat afacerea, care sunt avantajele amplasrii date,
exist alte ntreprinderi n zona dat, inclusiv cele concurente, care sunt facilitile,
existena parcrilor etc.
care sunt facilitile
Este preferabil s se anexeze harta regiunii unde va fi (este) amplasat ntreprinderea cu indicarea
infrastructurii de transport, a ntreprinderilor concurente etc.

Strategii
Multe surse definesc scopul ca rspuns la ntrebarea ce?, iar strategia - rspunsul la ntrebarea
cum?. ntotdeauna vor fi zeci, poate chiar sute de ci de a atinge un scop, ntrebarea rmne a fi,
care e calea cea mai reuit? Pentru a fi eficieni n elaborarea unei strategii de succes, se recomand a
utiliza urmtoarea structura:
PASUL 1:

Definirea strategiilor primare n baza SWOT.

Procesul de elaborare a strategiei / strategiilor se va ajusta la realitatea descris de analiza SWOT.


Identificnd Punctele forte se va pune accent pe avantaje, cutndu-se posibiliti de a evita i
soluiona problemele ce pot rezulta din existena Punctelor slabe n vederea minimizrii riscului
existent. La acest capitol, este extrem de important de a accentua sinceritatea noastr de a identifica
corect i de a recunoate adevratele dezavantaje provocate de punctele slabe ce ne caracterizeaz
afacerea. La fel de important este identificarea clar ale atu-urilor ce le posedm i cum am putea
profita la maximum de potenialul ce-l avem.
PASUL 2:

Identificarea avantajului comparativ.

n baza informaiei analizei SWOT, precum i a calculelor financiare suplimentare, se va iniia


procesul de identificare a avantajului comparativ dup Porter. Metoda de poziionare a companiei
noastre conform avantajului comparativ ce-l posed ne permite s ne orientm n spaiul afacerilor i
s elaboram strategiile corespunztoare de scurt i lung durat. Urmrirea comportamentului i
interesului clientului permite previziunea rezultatului afacerii ce o iniiem / dirijm. Preul i calitatea
rmn a fi factori cruciali n luarea deciziei de a cumpra, sau de a nu cumpra, prioritatea lor
schimbndu-se doar periodic:
Anii
Factor decizional
60
Pre
19

Planificarea afacerii
70
80
90
dup 2000

Calitate
Diversitate
Pre
Calitate

Metoda de generare a strategiilor generale conform Porter (1985) consider avantajul comparativ ce
se bazeaz pe criteriile difereniere i cost i scara competitiv ce prevede concentrarea asupra
scopului concret / scopului general (fig.8).
Fig. 8
Strategii generale dup Porter
Avantajul competitiv

Scop
general

Difereniere

1. Dominaie prin
costuri

2. Difereniere

Scop
concret

Scara
competitiv

Costuri reduse

3A. Focalizare
3B. Focalizare
asupra costurilor
asupra diferenierii
Dominaia prin costuri (1) este posibil atunci cnd producerea produsului sau prestarea serviciilor se
face cu costuri minimi n industria respectiv. Pe de alt parte, diferenierea (2) prevede crearea unui
produs unic sau prestarea serviciilor unice, avantaj ce permite creterea preului pe baza mririi marjei
profitului. n cazul focalizrii (3) se va ine cont de segmente nguste ale pieei, compania focaliznduse asupra unui grup de clieni, produse sau arii geografice.
Compania noastr va avea avantaj absolut cnd va fi caracterizat de avantajul de a fi diferit i
ieftin comparativ cu ali concureni pe pia. ns, odat ce nu posedm nici un avantaj competitiv,
compania se va pierde n mulime fiind blocat n nicieri, fapt ce poate conduce nemijlocit la
faliment daca nu se iau prompt masurile respective.
PASUL 3:
Elaborarea etapelor / planului de aciuni, determinarea persoanelor responsabile i
termenilor de implementare.
Elaborarea strategiei prevede considerarea resurselor i potenialului ce-l posedam real. Cea mai
simpla si cea mai popular abordare a planificrii aciunilor este Metoda 5W2H:
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.

Cine (Who)?
Ce (What)?
Cnd (When)
Unde (Where?)
De ce / beneficiile ateptate (Why?)
Cum (How?)
Ct (How much?)

Exemplul ce urmeaz are o structur mai simpl, dar care permite distribuirea clar a sarcinilor pentru
a informa, organiza i controla ndeplinirea volumului de lucru planificat (fig. 9).
Fig. 10
Plan Aciuni
20

Planificarea afacerii

PASUL 4:
Identificarea problemelor / soluiilor poteniale, revizuirea i mbuntirea
activitilor.
Jocurile de simulare au luat o mare amploare n ntreaga lume a afacerilor. Cred c oricine i
amintete epizodul n care Ceapaiev descrie felul n care va ataca albii utiliznd cartofii fieri i
obiecte simple de uz casnic. Interpretarea aciunilor utiliznd cele mai simple instrumente, contribuie
la ptrunderea n esena adevrat a aciunilor, precum i la generarea noilor idei.
Ceia ce ne propunem iniial, ia de multe ori ntorsturi att prevzute, ct i neprevzute din cauza
variabilelor interne i externe care, de fapt, pot schimba esenial rezultatul ateptat. Acest lucru se
ntmpl din cauza estimrii greite a potenialului ce-l posedam atunci cnd ne impunem scopuri
ireale / iraionale, nu explorm adevratele riscuri, sau n cazul schimbrii radicale a situaiei
prognozate iniial.
Punctele de tangen, precum i devierile ce apar ntre planul de acas i cel de la pia, se explic
uor de Evoluia strategiei descris de Mintzberg (fig.11).
Fig. 10
Evoluia strategiei
Strategie
Prelucrat
Strategie
STRATEGIE
Intentionata
REALIZAT

Strategie
Nerealizata

Strategie
Aprut

CONCLUZIE: Planul de acas nu coincide cu cel de la pia.


Situaia ideal prevede schimbri minime ale planului cu un procent nalt de realizare a strategiei
planificate iniial (Strategie intenionat) i doar cu mici modificri generate de strategia aprut
suplimentar la etapa de implementare.
n baza celor expuse anterior e important de a elabora cel puin trei variante (fig. 12) pe care le poate
lua strategia la etapa reala de implementare:

21

Planificarea afacerii
Fig. 12
Algoritmul de elaborare i selectare a strategiilor
Daca 1

Da

Plan A

Nu
Daca 2
...
Nu
Daca 3

Da

Da

SUCCES

Plan B

Plan C

Nu

Evoluia strategiei e ilustrat n continuare de un exemplu simplu de planificare a procurrii


materialelor, precum i a rezultatului nregistrat real. Lista iniial a cumpraturilor pentru Lia II
include 7 denumiri spre procurare la suma de 669 lei, iar lista real / di facto a fost modificat datorit
urmtoarelor modificri:
1.
2.
3.
4.

Nu s-a procurat Mus (-10 lei)


S-a procurat suplimentar un pieptene (+8 lei)
Foarfecele a costat 12 lei comparativ cu 10 lei planificat (+2)
Foenul a costat 220 vis-a-vis 240 planificat (-20)

Ca rezultat au fost cheltuii 649 lei i nu 669 lei dup varianta planificat. Pericolul acestor situaii
poate aprea cu adevrat n cazul n care realitatea necesit resurse suplimentare pentru a acoperi noi
necesiti ce nu au fost iniial prognozate, sau invers, resursele planificate iniial nu sunt utilizate la
maximum, ntre timp pltindu-se dobnda bancar contractual.
Auditoriului se propune Exerciiul 3.

Plan Operaional
Planificarea operaional ine de planificarea activitii de afaceri de baz. Planul operaional va
include urmtoarele procese:
analiza tehnologiei producere / prestare servicii;
planificarea optimala a procesului de producie, spatiilor, echipamentului;
selectare furnizori;
procurri materiale.
Analiza tehnologiei producere / prestare servicii
Planul operaional se va face n baza analizei procesului de afaceri ce urmeaz a fi dezvoltat i a
valorii ce o vom aduga real. n acest context vom considera schema:

INTRARI +

VAL O A R E A AD A U G ATA

IESIRI

Pentru descrierea activitii orientate spre adugarea valorii vom utiliza 2 tipuri de scheme-flux: Flux
operaional i Flux fizic.
22

Planificarea afacerii
Diagrama operaional descrie operaiile ce se includ n procesul de producere n ordinea precum
urmeaz. Semnificaia simbolurilor utilizate de fluxul operaional, precum i exemplul fluxului pentru
Frizeria Lia II se explic n fig. 13:
Fig. 12
Pregatirea

etapele de inceput si de
sfirsit
descrierea
activitatilor
actiuni legate de luarea deciziilor

indicarea sensului fluxului

Splare pr
pr
Freza
Uscare / aranjare

- datele de
- intrare
datele de
iesire

Fixare

Sfirsirea
Sfrit

Fig. 13
Diagrama operaional a frizeriei este descris n baza procesului de lucru destinat s aduc valoare.
Pe parcursul ntregii activitii, fluxul operaional st la baza planificrii producerii, resurselor
necesare i procesului tehnologic.
Fig. 14

Cuier

Scaune
Dulap

Mas
materiale

Masa de lucru

Mas
materiale

Oglinda
Diagrama fizic are scopul de a facilita planificarea amplasrii echipamentului conform procesului
tehnologic avnd la baz sistemul MODAPTS 3 pentru o organizare ergoeconomic ct mai eficient.
Spre exemplu, fluxul fizic al Frizeriei Lia II poate fi organizat n felul ilustrat n fig. 13.
Planificarea optimala a procesului de producie, spatiilor, echipamentului
Cea mai simpl metod de planificare rapid i eficient a procesului de producere, spaiilor i
echipamentului este utilizarea diagramei procesuale ilustrat n tab. 5:
Tab. 5
Diagrama Procesual a activitii frizerului
#
3

Activiti

Instrumente

Distana

Modular Arrangements of Preditermined Time Standards

23

Numr
oameni

Timp(min)

Activitate

Planificarea afacerii
1
2
3
4
5

Splarea prului
clientului
Micarea spre locul
de lucru al
frizerului
Selectarea
instrumentelor de
lucru
Tierea parului

Lavoar

Dulap

Frizer
(1)

10

Aduce
valoare
Nu aduce
valoare

4m

0.5

3m

0.5

Nu aduce
valoare

30

Aduce
valoare
Nu aduce
valoare
Aduce
valoare
Aduce
valoare
Aduce
valoare
Aduce
valoare
Aduce
valoare
Nu aduce
valoare
Nu aduce
valoare
42%
activiti nu
aduc
valoare

Foarfece

Curirea locului de Mtura


lucru
Vopsirea prului
Vopsea

4m

Deridic 5
toare (1)
Frizer 20
(1)
10

Splarea prului

Lavoar

Uscarea prului

Foen

10

Aranjarea prului

30

10

Fixarea coafurii

Foen,
pieptene
Fixator

11

Efectuarea plii

Casa

12

Curirea locului de Mtura


lucru

5
3m
4m
17 m

TOTAL

Contabil 5
(1)
Deridic 15
toare (1)
3
141 (18%
timp nu
aduce
vaoare)

Toate activitile pot fi clasificate n 4 grupuri majore:


1. Operaii,
2. Transport,
3. Stocare
4. Control al calitii.
Este important de subliniat, c din toate grupurile menionate, doar operaiile sunt unica categorie ce
aduce valoare activitii de baz, restul fiind activiti de suport. n exemplul analizat mai sus, 18%
din timp nu aduce efectiv valoare, fiind constituit din activiti de suport. Diagrama procesual ne
permite analiza activitii ce o desfurm, servind ca o pist raional pentru planificarea variantei
celei mai eficiente.
Selectarea furnizorilor
O alta parte important a planului operaional este selectarea furnizorilor care se va face n baza unui
benchmarking (analiz comparativ) minuios i planificarea stocurilor i procurrilor.
La prima etap se vor determina factorii / criteriile de evaluare care influeneaz decizia de selectare a
furnizorilor. n cazul frizeriei pentru procurarea unui set (de exemplu: 5 ampoane, 3 fixatoare, 2
geluri, 1 mus) vom considera factorii subiectivi: Calitatea produselor, Punctualitatea i Durata de
aprovizionare, i factorii obiectivi: Preul, Cheltuielile de transport (tab. 6). Pentru a lua decizia final
24

Planificarea afacerii
vom defini urmtoarele criterii pentru evaluarea comparativ: se va folosi intervalul 1(inferior) -5
(superior) pentru factorii subiectivi i rate comparative procentuale pentru factorii obiectivi.
Tab. 6
Selectarea Furnizorilor
Factori subiectivi
#

Furnizor

1 Lastar Edine
2 Unic Chiinu
3 Piaa, Chiinu

Calitate

Punctualita
te

Durata

4
3
3

4
4
3

4
4
3

TOTAL
factori
subiectivi

12
11
9

Factori obiectivi
Pre,
Cheltuieli
%
Transport,
%

120
130
100

100
200
200

Clasificare
conform
factori
obiectivi

ieftin
scump
mediu

Analiza dat conduce spre decizia de a selecta Lstar, Edine care a acumulat 12 puncte la capitolul
factori subiectivi comparativ cu Unic, Chiinu (11) i Piaa (9) i constituie varianta cea mai
ieftin. Totui, cnd devierile comparative sunt neeseniale, decizia final poate fi influenat de
factori adiionali, cum ar fi un condiiile de plat, potenial parteneriat durabil, etc.
n cazul selectrii furnizorilor pentru o afacere mai complex, aceast analiz se va face pentru fiecare
materie prim separat i poate include zeci, poate sute de variante considerndu-se cifre exacte pentru
a determina avantajul comparativ optimal.
Procurri materiale
Pregtirea diagramei fluxului fizic contribuie nemijlocit la o planificare corect a necesarului de
echipament pentru a asigura un flux continuu de producere. Ca rezultat, pentru Lia II putem
planifica cu uurin Costurile utilajului planificat (Fig. 15).
Fig. 15
Planificarea Costurilor Utilajului
Frizeria LIA
Nr.

Necesarul

1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.

Fotolii de lucru
Dulap
Msue de lucru
Scaune
Oglind
Cuier
Aparat de uscat prul
Foen
Instrument pentru
9. brbierit
10. Plonger

2
1
2
4
2
1
1
1

Preul
un.,lei
1700
1200
190
90
80
80
400
240

Valoarea
total, lei
3400
1200
380
360
160
80
400
240

2
1

80
20

160
20

Nr.de unit.

Managementul i Personalul
Potenialul uman rmne a fi cea mai important resurs a companiei i numai valorificarea ei corect
duce la succesul oricrei afaceri. Crearea unei echipe profesionale de administrare, precum i
planificarea corect a necesarului de personal, sunt factorii-cheie n planificarea unei afaceri reuite.
n continuare vom analiza planificarea Managementului i Personalului conform structurii ce
urmeaz:
25

Planificarea afacerii
Echipa managerial i caracteristicile acesteia
Necesarul de personal
Structura organizatoric
1. Echipa managerial i caracteristicile acesteia
Felul n care va fi condus corabia spre destinaie depinde de abilitile de administrare ale cpitanului
i echipei acestuia. Mai mult dect att, la nivel de stat, se recunoate nu doar meritul prezidentului de
a conduce ara eficient, dar potenialul echipei ce o administreaz, mpreun urmrind scopuri
comune de a atinge succes.
Crearea unei echipe manageriale de succes depinde de atitudinea i abilitile fiecrui membru n
parte, iat de ce se recomand de a considera testarea potenialilor candidai nu doar profesional, dar i
calitilor personale i abilitilor de a lucra n echip.
2. Necesarul de personal
Necesarul de personal se va planifica n dependen de sarcinile ce trebuie ndeplinite, precum i de
volumul de lucru ce trebuie acoperit calitativ i la timp.
3. Structura organizatoric
n baza divizrii sarcinilor i definirii funciilor are loc procesul de Departamentalizare care rezult n
una din variantele posibile ale structurii organizatorice (SO):
3.1. SO bazat pe produs este preferat n cazul n care ne propunem o activitate de producere
diversificat, astfel nct putem crea centre de profit sau centre de afaceri.
Manager
General

Cascaval

Inghetata

Lapte
pasterizat

Smntin

Iaurt

3.2. SO bazata pe client este selectat n situaia cnd producerea e divizat conform unor
specializri bazate pe segmentarea peii. n cazul dat, avem exemplul unei ntreprinderi de producere a
nclmintei care e departamentalizat conform segmentului de clieni: brbai, femei, copii.
Manager
General

Incaltaminte
pentru femei

Incaltaminte
pentru barbati

Incaltaminte
pentru copii

3.3. La momentul n care afacerea noastr se extinde crend noi filiale sau centre de afaceri n alte
regiuni, se decide asupra selectrii SO geografice care reprezint nominalizarea centrelor / regiunilor
unde activm.
Manager
General

Regiunea
Nord

Regiunea
Sud

26Regiunea
Centrala

Regiunea
Est

Planificarea afacerii

3.4. SO bazat pe procese este considerat reuit n cazul n care compania i planifica
activitatea pe procese, spre exemplu: Aprovizionare, Producere, Ambalare, Vnzare. Aceast
variant se prefer n cazul cnd activitatea general a companiei este divizat clar pe procesele
administrate de departamentele de resort.
Manager
General
Department
Aprovizionare

Department
Ambalare

Department
Producere

Department
Vnzri

3.5. n situaia Moldovei se prefer primordial SO funcionala care indic clar funciile i ierarhia
administrativ.

General Manager

Manager
Producere

Manager
HR

Manager
Aprovizion
are

Manager
Tehnic

Manager
Financiar

Manager
Mk i
Vinzari

Manager
Calitate

Aceast variant este cea mai simpl, dar i cea mai accesibil ce permite o diagnoz rapid a
numrului de personal concentrat, precum i al gradului de control (larg / ngust) n cadrul
organizaiei.
Combinaiile acestor tipuri de structuri organizatorice definesc structura organizatorica
multidimensional, care poate fi bazat geografic-funcional, pe produs-procesual, etc.
Aceast variant este cea mai simpl, dar i cea mai accesibil ce permite o diagnoz rapid a
numrului de personal concentrat, precum i al gradului de control (larg / ngust) n cadrul
organizaiei.
Combinaiile acestor tipuri de structuri organizatorice definesc structura organizatorica
multidimensional, care poate fi bazat geografic-funcional, pe produs-procesual, etc.
Figura 16
Managementul i personalul
Frizeria LIA

27

Planificarea afacerii
MANAGEMENTUL I PERSONALUL
n cadrul ntreprinderii vor activa 3 persoane. ntreprinderea va fi gestionat de antreprenor.
Structura organizatoric a Lia II
Antreprenorul

Maistrul - frizer

Derdictoarea

El va fi preocupat de asigurarea cu materiale necesare, nnoirea instrumentelor pe msura


uzurii lor, de asigurarea unui design plcut al salonului, ct i de inerea contabilitii i
ntocmirea rapoartelor.
Serviciile vor fi prestate de un maistru calificat, angajat n cmp de munc i parial de
antreprenor.
De curenie n salon va fi preocupat o derdictoare. Salariul maistrului va fi 300 lei pe lun,
derdictoarei 100 lei i a antreprenorului 500 lei pe lun. Angajarea n cmpul de munc va fi
efectuat prin ncheierea contractelor de munc.

n cazul exemplului Frizeriei Lia II Structura Organizatoric poate fi orientat funcional i va


include: Antreprenorul, Maistrul Frizer i Derdictoarea (fig.16).
Auditoriului se propune Exerciiul 4.
ACTIVITI
Exerciiu 1. Analiza SWOT
Grupa va fi mprit n echipe a cte 4 6 persoane. Fiecare echip timp de 15 - 20 minute, va trebui
aplicnd metoda SWOT, s analizeze o afacere din localitate, alctuind lista a cte 3 5 atuurilor,
slbiciunilor, oportunitilor i pericolelor, care n opinia membrilor echipei influeneaz asupra
afacerii date (fia 1)
Fia 1.
Analiza SWOT
Atu-uri

Slbiciuni

28

Planificarea afacerii
Pericole

Oportuniti

Dup expirarea timpului un reprezentant al echipei va prezenta tuturor aproximativ decizia unic a
echipei, care a fost luat n urma discuiilor i analizei.
n final, membrii altor echipe au posibilitatea s-i expun opinia vizavi de concluziile colegiilor.
Exerciiu 2. Formularea scopului i obiectivelor afacerii
Grupa va fi mprit n echipe a cte 4 6 persoane. Fiecare echip va trebui n timp de 20 minute
s:
aleag un domeniul de activitate;
formuleze scopul afacerii date ntr-o fraz din 20 25 cuvinte;
traseze obiectivele afacerii.
Se cere ca fiecare membru al echipei s participe activ, sugernd ct mai multe idei i propuneri.
Dup expirarea timpului un reprezentant al echipei va prezenta grupului lucrul final.
n final, se cere de la fiecare participant s aprecieze prin not variantele propuse, alegndu-se cea
mai reuit.
Exerciiul 3. Elaborarea variantelor de aciune n baza Analizei SWOT
In componena grupurilor ce au lucrat la analiza SWOT i elaborarea obiectivelor afacerii se propune
elaborarea a ctorva variante de strategii timp de 20 minute pentru atingerea scopurilor definite
anterior.
Grupurile sunt rugate s elaboreze i s prezinte cel puin 3 variante de aciune descriind
circumstanele posibile (fia 2 i fia 3) .
Fia 2.
Influena oportunitilor asupra afacerii
Influen puternic

Influen medie

Probabilitatea nalt
Probabilitatea medie

29

Influen nensemnat

Planificarea afacerii
Probabilitatea joas
Fia 3.
Influena pericolelor asupra afacerii

Distrugerea

Stare critic

Stare dificil

Contuzie
uoar

Probabilitatea nalt
Probabilitatea medie
Probabilitatea joas
Auditoriul este ncurajat s participe cu ntrebri i comentarii adiionale pentru a testa variantele
propuse de prezentatori.
Exerciiul 4. Planificarea necesarului de personal i a structurii organizatorice
Se continu planificarea activitii ideilor iniiate anterior n grupuri pentru care se va considera
necesarul de personal n dependen de volumul de lucru planificat, dup care se va determina
structura organizatoric cea mai reuit pentru afacerea respectiv (20-25 min.).
Fiecare grup este rugat s prezinte variantele elaborate pentru care lectorul va face comentarii i
sugestii adiionale.
Fia 4.
Planificarea necesarului de personal administrativ
#

Personal

Funcia

Persoane

Salarii
lunare, lei

Responsabiliti majore

1
2
3
4
5
Total salarii lunare
administraie
Total salarii anuale
administraie

lei
lei
Fia 5.
Planificarea necesarului de muncitori

30

Planificarea afacerii
#

Personal

Funcia

Persoane

Salarii
lunare, lei

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Total salarii lunare muncitori
Total salarii anuale muncitori

Responsabiliti majore

lei
lei

REZUMAT I RECAPITULARE
Elaborarea unui mini plan de afaceri pentru descrierea ideii dumneavoastr trebuie s urmeze o
structur bine determinat astfel, nct s putei clar rspunde la cea mai important ntrebare: Ct de
real pare s fie ideea ce v-ai propus-o i care este varianta n care o vedei realizat? Iat de ce,
determinarea obiectivelor ce vi le propunei i elaborarea strategiilor spre a le atinge este punctul critic
de pornire n elaborarea unui plan de afaceri de succes.
Selectarea cilor de atingere a scopurilor prevede o analiz detaliat a pieii, concurenilor, precum i a
felul poziionrii noastre n mediul de afaceri ce vrem sa-l cucerim. Analiza SWOT este cea mai
practic abordare a acestei analize care se bazeaz pe analiza situaiei interne (Punctele forte / slabe)
i situaiei externe (Oportuniti / Ameninri). Conducndu-ne n continuare de metoda lui Porter
vom evalua potenialele avantaje de a fi ieftin i diferit / unic sau vom fi surprini s descoperim
dezavantajul de a ne pierde n nicieri. Oricare ar fi metoda ce o vom utiliza pentru analiza
feazibilitii ideii noastre, e important s ne axm la detalii, deoarece detaliile pot servi ca poteniale
surprize neplcute ce ne pot lua prin surprindere. Iat de ce, pentru o pregtire serioas se propune
elaborarea i analiza a cel puin 3 variante de aciune (varianta optimist / real / pesimist).
ntru atingerea scopurilor forele se vor concentra la ndeplinirea activitii respective, rolul major
revenindu-le resurselor umane. Resursele umane sunt atu-ul major al companiei i numai recunoscnd
acest lucru, un antreprenor va putea crea o echip de succes. Abilitile personale i profesionale ale
fiecruia sunt factorii cheie ce determin succesul ntregii echipe manageriale. La rndul su,
managerul trebuie s recunoasc c selectarea corect a echipei de muncitori, nu este mai puin
important. Motivarea corect, instruirea adiional i implicarea personalului n procesul de
mbuntire continu a afacerii ce o gestionai este momentul crucial n administrarea reuit a
afacerii. Felul n care un manager conduce afacerea rezult n structura organizatoric respectiv care
poate lua diverse forme (bazat pe produs, client, geografic, etc.), dar una din cele mai simple
rmne a fi cea funcional. Stilul managerial rmne a fi i el selectat n dependen de personalitatea
managerului, a echipei ce o conduce, precum i a etapei de dezvoltare a afacerii nemijlocite.

31

PLANUL FINANCIAR I RISCURILE AFACERII


OBIECTIVE
Dup studierea materialului potenialii antreprenorii, ct i antreprenorii ce activeaz deja, vor obine
abiliti pentru a:
determina mrimea investiiei i sursele financiare posibile;
planifica venitul afacerii n dependen de nivelul cererii, pieei de desfacere etc.;
planifica fluxul de mijloace bneti;
calcula rezultatele financiare pentru perioada planificat;
ntocmi bilanul contabil;
aprecia situaia financiar a afacerii la un moment dat;
evalua riscurile i indicatorii financiari.
calcula pragul de rentabilitate.
PREZENTAREA GENERAL

De ce avei nevoie de un plan financiar?


Pentru a obine un volum maximal de informaie util i orientri n activitatea de antreprenoriat.
Ce prezint planul financiar ?
Planul financiar prezint o generalizare a celorlalte compartimente a planului de afaceri exprimat n
valoare.
Compartimentul dat ncheie planul de afaceri i are menirea de a:
determina volumul investiiilor necesare pentru afacerea propus;
calcula rapoartele financiare programate;
determina profitabilitatea viitoarei afaceri.
Rezultatul-cheie al compartimentului dat este elaborarea prognozei: fluxului de mijloace bneti,
rezultatelor financiare i bilanului contabil.
Pentru ce perioad se elaboreaz planul financiar?
n cele mai dese cazuri perioada de elaborare a planului financiar constituie 3-5 ani. ns nu exist o
regul strict pentru definirea perioadei de planificare. Diverse tipuri de activiti necesit diverse
perioade de planificare. n cazul unei activiti de prestaie a serviciilor de coafur, planul financiar
poate fi elaborat pe o perioad de 3 ani, iar la lansarea unei activiti n viticultur sau pomicultur
minimum pe o perioad de 7 ani.
n timp planul financiar se elaboreaz :
pentru primul an de activitate:
- fluxul de mijloace bneti - lunar;
- rezultatele financiare - pe trimestre;
- bilanul contabil pe trimestre.
pentru al doilea an de activitate:
- fluxul de mijloace bneti pe trimestre;
- rezultatele financiare pe trimestre;
- bilanul contabil pe trimestre.
pentru al treilea i ceilali ani de activitate:
- fluxul de mijloace bneti pe an;
- rezultatele financiare pe an;
- bilanul contabil pe an.
17

Planificarea afacerii
Informaia necesar pentru elaborarea acestui compartiment se utilizeaz din materialele celorlalte
compartimente a planului de afaceri i n primul rnd prognozele volumului de servicii prestate ( sau
de vnzri).

Sursele financiare posibile pentru realizarea proiectului i destinaia lor


n primul rnd, este necesar s avei grij de sursele financiare ce v vor permite s lansai afacerea i
s activai cu succes. Acestea pot fi:
banii depui de voi n afacere, care nu vi se ntorc dect n cazul vnzrii ntreprinderii
(n contabilitate ei sunt numii capital propriu );
ntrrile de mijloace bneti ce vor avea loc n urma prestaiei serviciilor de coafur (sau
a vnzrilor).
Dac mrimea acestor mijloace bneti nu v va satisface necesarul, se recurge la un mprumut. A
treia surs financiar o va constitui mijloacele mprumutate printr-un credit, care trebuie s le
rambursai peste careva timp mpreun cu dobnda pentru credit, indiferent de succesul afacerii
voastre (n contabilitate ele se numesc datorii).
Fig. 16
Sursele financiare i destinaia lor
Frizeria LIA
Sursele financiare i destinaia lor
Pentru realizarea obiectivului propus frizeria Lia necesit o investiie n mrime de 10455 lei
din care :
- 5500 lei capital propriu;
- 5000 lei credit bancar cu termin de un an i rata anual a dobnzii 21,5%.
Destinaia surselor de finanare:
- 7015 lei pentru procurarea mobilei i obiectelor de mic valoare,
- 2000 lei - pentru reparaia i pregtirea localului,
- 300 lei la promovarea afacerii i cercetri de marketing,
- 800 lei plata autorizaiei de deschidere a unei frizerii n localitate rural,
- 340 lei procurarea materialelor pentru prima lun de activitate.

Pe baza acestei informaii se calcul mrimea dobnzii pentru fiecare lun i graficul de rambursare a
creditului bancar .
Dobnda

SoldCredit ar * RD * NrZ
365

unde:
SoldCreditar - suma creditului la finele lunii precedente
RD - rata anual a dobnzii
NrZ - numrul de zile n luna
Auditoriului se propune Exerciiul 1.
Tab. 6
18

Planificarea afacerii
Graficul rambursrii creditului bancar
Lunile
I
II
II
IV
V
VI
VII
VII
IX
X
XI
XII

Creditul la
ncep.
perioadei
5000
5000
4600
4200
3800
3400
2900
2400
1900
1400
900
400

Dobnda
bancar
62
76
77
67
62
51
44
35
25
17
7
-

Creditul
rambursat
400
400
400
400
500
500
500
500
500
500
400

Sold la finele
perioadei
5000
4600
4200
3800
3400
2900
2400
1900
1400
900
400
-

Not: n luna XII dobnda bancar lipsete deoarece creditul se va rambursa n prima zi a lunii.

Auditoriului se propune Exerciiul 2.


Auditoriului se propune Exerciiul 3.

Situaia veniturilor
Planificarea rapoartelor financiare ncepe cu calculul mrimii venitului din prestaia serviciilor (sau
din vnzri).
Venitul din prestaia serviciilor de coafur se planific, cum a fost menionat n planul de afaceri al
acestei ntreprinderi n funcie de: nivelul cererii; particularitile pieei de desfacere; categoriile de
clieni (copii, femei, brbai); variaia cererii n timp (n dependen de zilele de srbtori, nceput de
an colar, baluri de absolvire etc.); etc.
Fig. 17
Planificarea venitului
Frizeria LIA
Planificarea venitului din prestaia serviciilor.
n conformitate cu cercetrile de marketing efectuate am prevzut:
n primul an de activitate: numrul clienilor deservii n zi 12,
preul mediu a unui serviciu 10 lei,
numrul de zile lucrtoare n lun 20.
Venitul din prestaia serviciilor de coafur va constitui 12 * 10 * 20 = 2400 * 12 = 28800 lei
n al II-lea an de activitate: numrul clienilor deservii n zi 14,
preul mediu a unui serviciu 10 lei,
numrul de zile lucrtoare n lun 20.
Venitul din prestaia serviciilor de coafur n anul al II-lea va fi 14 *10 * 20 = 2800 * 12 = 33600 lei
n al III-lea an de activitate : numrul clienilor deservii n zi 15,
preul mediu a unui serviciu 10 lei,
numrul de zile lucrtoare n lun - 20
Venitul din prestaia serviciilor de coafur n anul al III-lea va fi 15 * 10 * 20 = 3000 * 12 = 36000 lei

19

Planificarea afacerii
n funcie de factorii menionai acest venit se repartizeaz pe lunile anului,
ceea ce poate fi urmrit pe urmtorul grafic :
Fig. 18

2900
2650
2400
2150
1900
1650
1400
I

II

III

IV

VI

VII

VIII

IX

XI

XII

Volumul serviciilor

Fluxul de mijloace bneti


n condiiile economiei de pia a devenit o problem destul de actual planificarea fluxului de
mijloace bneti, care arat capacitatea ntreprinderii de a asigura mijloace bneti pentru a putea
satisface plile curente i dezvolta afacerea.
Ce este necesar a include n fluxul de mijloace bneti?
banii ce vor fi ncasai n perioada planificat;
plile de mijloace bneti posibile n viitor.
Exemplu de calcul a fluxului de mijloace bneti programat pentru trei luni a I an de activitate a
frizeriei Lia:
1.Sold iniial
ntrri de mijloace bneti:
2. mprumut
3. Investiii proprii
4. Servicii prestate
5.Total intrri
Ieiri de mijloace bneti:
6. Procurarea mobilei, utilajului i echipamentului
necesar
7. Reparaia i amenajarea localului
8. Autorizaia
9. Stoc de materiale pentru I lun
10. Energie electric, apa la reparaie
11. Dobnda pentru credit
12. Stoc de materiale pentru luna urmtoare
13. Reclama, studiul pieei
20

Luna I
-

Luna II
623

Luna III
575

5000
5500
1400
11900

2100
2723

2500
3075

7015
2000
800
340
30
62
510
300

76
607
-

77
607
-

Planificarea afacerii
14. Rechizite de cancelarie
15. Retribuirea muncii, inclusiv defalcri n fondul
social
16. Energie electric, apa
17. Rambursarea creditului
18. Arenda
19. Impozit pe venit
20.Total ieiri
21.Sold final

60

160
11277
623

851
54
400
160
2148
575

1161
81
400
160
2486
589

Auditoriului se propune Exerciiul 4.

Raportul privind rezultatele financiare


Fluxul de mijloace bneti nu v vorbete despre profitul ce va fi obinut de afacerea pe care o
planificai. Profitul, cum a mai fost menionat, este diferena dintre total venituri din prestaia
serviciilor (sau din vnzri) i consumurile i cheltuielile operaionale. El restituie cheltuielile i
menine sntatea afacerii. Se reflect profitul n raportul privind rezultatele financiare.
Ce se include n raportul privind rezultatele financiare?
venitul posibil din prestaia serviciilor pe parcursul perioadei planificate;
costul serviciilor prestate i cheltuielile operaionale ce vor fi suportate;
profitul (sau pierderea) perioadei planificate.
Despre mrimea venitului posibil din prestaia serviciilor pe parcursul perioadei planificate s-a
menionat mai sus.
Situaia costului i cheltuielilor programate
Costul serviciilor prestate include:
- consumuri directe de materiale, care depind de:
volumul de servicii prestate ateptat,
necesarul de stocuri de materiale.
- salariul meterului, inclusiv defalcri n fondul social;
- utiliti:
energia electric i apa, utilizate n mod direct la prestaia
serviciilor.
Exemplu de calcul a costului serviciilor prestate n trimestru I al primului an de activitate a frizeriei
Lia:
Consumuri
Calculul
1.Consumuri directe de materiale
340+510+607 = 1457 lei
2.Consumuri directe pentru retribuirea muncii,
inclusiv defalcrile n fondul social.
271+387+387 = 1045 lei
3.Consum de energie electric i ap, utilizate n
mod direct la prestaia serviciilor de coafur
(54+81+97)* 2/3 = 155 lei
4. Uzura mijloacelor fixe aplicate la prestarea 3000 lei :10ani :12luni*3luni = 75lei
serviciilor
5. Costul serviciilor de coafur - total
2732 lei
Not: sursa de informaie pentru calcularea costului servete fluxul de mijloace bneti.

21

Planificarea afacerii
Cheltuielile operaionale includ :
- cheltuieli generale i administrative;
- cheltuieli comerciale;
- alte cheltuieli operaionale.
Exemplu de calcul a cheltuielilor operaionale n trimestru I al primului an de activitate a frizeriei
Lia:
Cheltuieli
Calculul
1.Cheltuieli generale i administrative:
1.1.Salariul antreprenorului i derdictoarei, inclusiv 451+645+645 = 1741 lei
defalcri n fondul social
129+129+129 = 387 lei
1.2.Uzura mijloacelor fixe
1080 lei :10ani :12luni*3luni = 27lei
1.3.Energia electric, apa ( destinaie general)
(54+81+97)*1/3 = 77+30 = 107lei
1.4.Rechizite de cancelarie
60 lei
1.5.Autorizaia
200 lei
1.6.Reparaia localului
500 lei
Total
3022 lei
2. Cheltuieli comerciale:
2.1. Reclama
100 lei
2.2. Studiul pieei
200 lei
Total
300 lei
3. Alte cheltuieli operaionale:
3.1.Arenda
160+160+160 = 480 lei
3.2.Dobnda bancar
62+76+77 = 215 lei
Total
695 lei
Not: sursa de informaie pentru calcularea cheltuielilor operaionale servete fluxul de mijloace
bneti i lista necesarului i cheltuielilor, legate de desfurarea activitii pe care o planificai.
n aceeai consecutivitate s-au determinat pentru I an de activitate:
costul serviciilor prestate - 12565 lei;
cheltuielile operaionale - 15290 lei.
Pe baza acestei informaii se calcul raportul privind rezultatele financiare programate.
Va avea frizeria Lia profit n I an de activitate?

22

28800

Planificarea afacerii

Costul
Serviciilor

Cheltuieli
Operaionale

15290

Imp.pe

Venit
236
709

945

16235

12565

Venit
Servicii

Profit Imp.

Profit Brut
-

Profit
Net

Situaia
financiar a
afacerii la un
moment dat o
reflect
bilanul
contabil, care
determin :

activele afacerii;
datoriile afacerii;
investiiile proprii;
profitul afacerii.

Pentru frizeria Lia situaia financiar pe perioadele programate este reflectat n anexele planului de
afaceri.
Auditoriului se propune Exerciiul 5.

Evaluarea riscurilor
Riscul este incapacitatea ntreprinderii de a se adapta, n timp i la cel mai mic cost, la variaiile
condiiilor mediului n care ea activeaz.
Exist riscuri inevitabile, care depind de mediul extern. Riscurile principale, care ar putea afecta
(pozitiv sau negativ) desfurarea afacerii propuse sunt:
Riscul operaional determin nivelul riscului aprut n procesul prestrii de ctre afacere a serviciilor
sale.
n cadrul elaborrii planului financiar un moment important -l constituie determinarea pragului de
rentabilitate sau a volumului minim (critic) de servicii prestate, care va asigura o activitate fr
pierderi. Pragul de rentabilitate este nivelul la care venitul afacerii acoper toate cheltuielile i mai
mult nimic.

23

Planificarea afacerii
Auditoriului se propune Exerciiul 6.
Fig.19
Pragul de rentabilitate
Frizeria LIA
Pragul de rentabilitate
Pentru a ti cnd activitatea va ncepe a aduce profit, este necesar s
determinm pragul de rentabilitate al afacerii sau volumul critic de prestare a
serviciilor. Astfel, pragul de rentabilitate este nivelul la care venitul afacerii
acoper toate cheltuielile i mai mult nimic.
Prin urmare, n condiiile primului an de activitate, cnd cheltuielile constante
vor fi 15290 lei, consumurile variabile 12565 lei i venitul de la prestaia
serviciilor 28800 lei - frizeriei i va aduce profit fiecare leu din serviciile
prestate supra mrimii de 27110 lei.
n condiiile create n anul al II-lea de activitate, cnd cheltuielile constante
vor fi 16604 lei, consumurile variabile 13670 lei i venitul 33600 lei pragul
de rentabilitate va constitui 28000 lei . Prin urmare fiecare leu de venit supra
sumei menionate i va aduce afacerii profit.
Al III-lea an de activitate cheltuielile constante fiind de 17157 lei,
consumurile variabile de 15226 lei i venitul din prestaia serviciilor 36000 lei,
pragul de rentabilitate va atinge mrimea de 29735 lei.
n concluzie putem meniona c afacerea va fi rentabil pe parcursul ntregii
perioade de planificare.

Riscul financiar determin nivelului riscului, legat de insuficiena profitului rmas n dispoziia
afacerii sau riscul incapacitii de a achita datoriile. Mijloacele mprumutate printr-un credit nu
totdeauna influeneaz pozitiv rentabilitatea capitalului propriu. nainte de a solicita un credit se
determin efectul de levier (creterea sau reducerea rentabilitii capitalului propriu n urma folosirii
unui credit).
Formulele de baz:
Rentabilitatea
financiar (Rf)

= Rentabilitatea economic (Re) Efectul de levier(EL)

EL = (Re Rata dobnzii) *

EL = ( 12,7 21,5) *

Capitalmprumutat
Capitalpro priu

5000
= - 7,99%
5500

Rf = 12,7 7,99 = 4,71%.


Concluzie apelarea la un credit n I an de activitate va reduce profitul net al frizeriei Lia i
corespunztor rentabilitatea financiar de la 12,7% la 4,71%.

24

Planificarea afacerii
ACTIVITI
Exerciiu 1. Calcularea dobnzii bancare
Grupului de asculttori i se propune s efectueze calculul mrimii dobnzii bancare pe lunile
perioadei de creditare utiliznd urmtoarea informaie:
Indicatori
Mrimea creditului
27000 lei
Termenul de creditare
un an
Rata anual a dobnzii
30%
Numrul perioadelor de graie
3 luni
Scopul exerciiului a ntri materialul teoretic i a obine unele ndeletniciri n efectuarea calculelor
date.
Exerciiu 2. Graficul de rambursarea a creditului
n scopul obinerii unor ndeletniciri grupului de asculttori i se propune, folosind modelul graficului
de rambursare a creditului i condiiile de creditare din exerciiul 1, s elaboreze o nou variant a
graficului de rambursare a creditului bancar.
Exerciiu 3. Elaborarea listei necesarului i cheltuielilor la lansarea unei afaceri
Grupul de asculttori va fi mprit n echipe a cte 4-6 persoane. Fiecare echip timp de 20 minute va
trebui s :
aleag un domeniu de activitate;
elaboreze lista necesarului i cheltuielilor pentru domeniu de activitate ales la lansarea
afacerii.
Se presupune c fiecare membru al echipei va participa activ. La expirarea timpului fiecare echip va
prezenta grupului de asculttori listele elaborate. n ncheiere grupul de asculttori va aprecia
complexitatea i corectitudinea necesarului i cheltuielilor prezentate, alegnd lista cea mai reuit.
Scopul exerciiului a obine unele ndeletniciri n domeniu.
Exerciiu 4. Determinarea fluxului de mijloace bneti
Echipele a cte 4-6 persoane, formate de acum, timp de 20 minute vor trebui s calculeze fluxul de
mijloace bneti pentru I lun de activitate a afacerii propuse. La expirarea timpului fiecare echip i va prezenta calculele. Nivelul corectitudinii includerii intrrilor i ieirilor de mijloace bneti se va
aprecia prin not, alegndu-se cel mai reuit flux de mijloace bneti.
Scopul exerciiului a obine unele ndeletniciri n efectuarea acestor calcule.
Exerciiu 5. Elaborarea listei cheltuielilor operaionale
pentru afacerea pe care planificai s-o lansai
Echipele a cte 4-6 persoane, formate de acum, timp de 20 minute vor trebui s elaboreze lista
cheltuielilor operaionale pentru afacerea pe care planific s-o lanseze.
La expirarea timpului fiecare echip -i va prezenta listele. Nivelul corectitudinii determinrii
cheltuielilor operaionale se va aprecia prin not, alegndu-se cea mai reuit variant.
Scopul exerciiului a ntri materialul teoretic.
Exerciiu 6. Calcularea pragului de rentabilitate
Grupului de asculttori i se propune s efectueze calculul pragului de rentabilitate pentru fiecare
trimestru a I an de activitate a frizeriei Lia. n baza rezultatelor obinute se vor face concluzii despre
profitabilitatea activitii frizeriei Lia pe parcursul fiecrui trimestru n I an .
Scopul exerciiului - a ntri materialul teoretic i a obine unele ndeletniciri n efectuarea acestor
calcule.
25

Planificarea afacerii
REZUMAT I RECAPITULARE
Planul financiar prezint modelul activitii viitoarei afaceri. El complecteaz i nsum toate
compartimentele planului de afaceri cu date valorice. La baza elaborrii lui stau prognozele venitului,
profitului i fluxului de mijloace bneti.
Planul financiar include 3 rapoarte financiare:
Fluxul de mijloace bneti care prezint informaie despre capacitatea afacerii de a
genera mijloace bneti i ndeplini obligaiunile sale;
Raportul privind rezultatele financiare care d informaie despre profitabilitatea
afacerii;
Bilanul contabil care caracterizeaz situaia financiar a viitoarei afaceri la un moment
dat.
Informaia acestor rapoarte permite a determina:
La ce nivel va fi atins pragul de rentabilitate;
Ce nivel de profit se va obine i ce volum de servicii va fi necesar a asigura pentru
aceasta.
De asemenea n mersul elaborrii planului financiar se determin investiiile necesare la lansarea
afacerii ct i sursele financiare i destinaia lor.
Planul financiar elaborat va permite antreprenorilor poteniali s-i determine suma necesar de
mijloace bneti pentru lansarea afacerii i i va crea posibilitatea de a-i gestiona efectiv viitoarea
afacere fr pierderi i datorii nerecuperabile.

26

Planificarea afacerii

ANEXE
Planul de afaceri propus poate servi ca exemplu
i a fost elaborat doar n scop de instruire
Autor Valentina Gortolomei

Planul de afaceri
a ntreprinderii de prestaie a serviciilor de coafur Lia II
elaborat n vederea obinerii unui credit pentru efectuarea lucrrilor
de pregtire i deschidere a unei frizerii ntr-o localitate rural

Realizat de ctre
proprietarul frizeriei
Ina Gureva
20/IX-2002
Sediu: satul Corbu,
Judeul Edine,
R. Moldova

27

Planificarea afacerii

C u p r i n s:
Sumarul .........................................................................................3
Scopul i strategia .........................................................................3
Afacerea i serviciul .....................................................................4
Piaa i clienii ..............................................................................4
Publicitatea i promovarea serviciului .........................................5
Concurena ....................................................................................5
Strategia preurilor ........................................................................6
Managementul i personalul .........................................................7
Previziuni financiare:
Sursele financiare i destinaia lor
Planificarea venitului din prestaia serviciilor
Situaia consumurilor i cheltuielilor
Rambursarea creditului
Eficiena plasrii investiiei
Pragul de rentabilitate
Fluxul de mijloace bneti planificat
Rezultatele financiare planificate
Bilanul contabil - plan

28

Planificarea afacerii
1. S u m a r u l
Obiectivul de baz al afacerii date l constituie estimarea posibilitii de a deschide o
ntreprindere individual n satul Corbu, Judeul Edine n Nordul Moldovei.
Activitatea de baz - acordarea celor mai frecvente tipuri de servicii de coafur populaiei rurale. Se
prevede de a lansa afacerea n ianuarie 2003.
Piaa potenial o constituie populaia a 2 sate (Corbu i Pivniceni) situate n vecintate, ct i
elevii colii polivalente din s. Corbu. Astfel, numrul potenial de clieni va constitui aproximativ
3000 oameni.
Virtual nu exist concuren, deoarece, la moment, acest tip de servicii este prestat numai 2 zile
pe sptmn de un meter cu un grad de calificare mediu ce locuiete n una din localitile din
vecintate. Dar ne ateptm la o reacie din partea oamenilor de afaceri din jude, care vor inteniona
s presteze servicii asemntoare.
Pentru lansarea afacerii se prevede a arenda la primria din s. Corbu cldirea unui fost
magazin, suprafaa i amplasarea cruia sunt satisfctoare.
Locul amplasrii frizeriei creeaz o posibilitate real de a presta servicii i pentru locuitorii
satului Pivniceni, care practic ncepe chiar din margina s. Corbu.
Serviciile vor fi prestate de meteri profesioniti, cu grad de calificare nalt, la preuri
admisibile i cu un program de lucru favorabil pentru clieni.
Prioritatea social a proiectului const n nfiinarea a 3 locuri noi de munc.
Pentru a acoperi consumurile i cheltuielile de activitate n mediu pe zi este necesar a deservi
10 clieni. ncepnd cu al 11-lea client frizeria va primi profit. n urma aprecierilor efectuate ct i din
experiena ntreprinztorului s-a estimat c n mediu pe zi vor fi prestate servicii pentru 12-15 clieni.
Astfel afacerea va fi profitabil.
Pentru procurarea echipamentului necesar i pregtirea localului vor fi utilizate mijloace
proprii n valoare de 5500 lei. De asemenea se solicit un credit de 5000 lei. n primul an de activitate
venitul din prestaia serviciilor va constitui 28 800 lei, ceea ce va permite a rambursa creditul pe
parcursul primului an i acumula profit net n mrime de 709 lei.
2. Scopul i strategia
Scopul afacerii a acumula profit ct i a presta servicii noi populaiei rurale.
Important pentru antreprenor este a asigura preuri admisibile la serviciile de coafur pentru
populaia rural care n prezent dispune de o capacitate de plat redus.
Cererea la tipurile de servicii de coafur este mare deoarece l necesit ntreaga populaie a dou
sate vecine, situate foarte compact ct i elevii colii polivalente din s. Corbu. Total peste 3000 oameni
La prerea antreprenorului serviciile de coafur propuse vor fi solicitate din urmtoarele considerente:
este necesitate n servicii de coafur,
la moment virtual nu exist concuren,
preuri admisibile,
program de lucru favorabil,
calitate nalt.
n scopul nfptuirii proiectului frizeria i propune n primii trei ani:
o sa-i creeze clieni constani prin prestaia serviciilor de calitate nalt,
o s utilizeze la maximum toate posibilitile pentru a se stabili ferm pe pia,
o a atinge un venit din prestaii minimum 28 800 i profit net n mrime
satisfctoare pentru rambursarea creditului solicitat.
3. Afacerea i serviciul
Frizeria Lia ntreprindere individual situat n s. Corbu, Judeul Edine la Nordul Moldovei,
prevede a lansa activitatea n ianuarie 2003. Localul va fi arendat. Este contract de arend cu primria
29

Planificarea afacerii
s. Corbu. Localul va fi amplasat n partea satului care este vecina cu s. Pivniceni, ceea ce creeaz
condiii favorabile de a presta servicii i locuitorilor acestui sat. Suprafaa satisface cerinelor.
Condiiile de lucru satisfctoare (energie electric, ap, sistem de canalizare, gaz). Pentru a lansa
activitatea se cere o reparaie cosmetic a localului, instalarea utilajului i amenajarea locurilor de
munc. La lansarea activitii localul va avea un design plcut i condiii sanitare bune.
Favoarea frizeriei Lia este c va activa 5 zile n sptmn, cu un program de lucru satisfctor
pentru locuitori, va fi nzestrat cu utilaj nou, unelte de munc calitative i moderne. Se programeaz
pe viitor a diversifica tipurile de servicii prestate.
Pentru ai atinge obiectivele frizeria i propune s acorde urmtoarele tipuri de servicii:
a. tunsori pentru femei, brbai, copii.
b. aranjarea prului.
c. Vopsirea i ondularea prului.
d. brbierit, etc.
Serviciile prestate vor fi la o calitate nalt, la preuri admisibile, cu aplicarea materialelor
calitative i lucru meterilor calificai cu grad mare de diversificare a tipurilor de servicii prestate.
Serviciile prestate vor crea clienilor o dispoziie bun i un exterior frumos.
4. Piaa i clienii.
Consumatorul de baz a serviciilor oferite de frizeria Lia va fi populaia a dou sate situate
foarte aproape Corbu i Pivniceni, Judeul Edine, ct i elevii colii polivalente din satul Corbu.
Localitile menionate au peste 2400 locuitori permaneni i n jur la 700 elevi ai colii polivalente.
Numrul total de clieni va constitui:
s. Corbu 1400
s. Pivniceni 1000
coala polivalent 700.
Dac admitem c o mie oameni sunt plecai din sat n cutarea lucrului, populaia rmas va
constitui un numr satisfctor de clieni.
Satele Corbu i Pivniceni sunt privite ca pia potenial din considerentele c sunt situate n
mprejurimea locului amplasrii frizeriei la o raz de aproximativ 2-3 km.
Clienii poteniali oameni de toate vrstele de la copii de 2-3 ani pn la oameni n vrst. Cu
toate acestea segmentul principal al peii va fi tineretul.
Dac admitem c fiecare locuitor minimum 3 ori pe an va beneficia mcar unul din tipurile de
servicii propuse piaa va constitui 8700 clieni pe an. Pentru nceput posibil va fi un numr redus de
clieni din motivul c ei sun adaptai la condiiile existente. Dar, odat cu creterea autoritii frizeriei
i confirmrii ei pe pia numrul de clieni va spori. Admitem o cretere a numrului de clieni n
ajunul srbtorilor, seratelor de absolvire la coli, etc. Cu sporirea numrului de clieni se va mri
venitul din prestaia serviciilor, corespunztor i profitul.
Ponderea pe pia va fi maximal deoarece, dup cum a mai fost menionat, n localitile date
lipsesc concureni. n scopul pstrrii ponderii date pe pia frizeria i-a elaborat o strategie care pune
pe primul plan calitatea serviciilor prestate, preurile accesibile, nivelul nalt de deservire.
5. Publicitatea i promovarea serviciului.
Este tiut faptul c pentru a realiza un serviciu el trebuie s devin cunoscut publicului. n acest
scop se va efectua o publicitate a frizeriei prin intermediul cunoscuilor, prietenelor, neamurilor. De
asemenea se va instala o afi atrgtoare, vor fi ncleiate placate i anunuri, ce fac publicitate
frizeriei, n locuri aglomerate ct i pe stlpurile pentru electricitate n centrul satelor sau transmise
oamenilor prin intermediul potaului. Costurile aferente acestor metode de publicitate, care sunt
destul de promitoare, i pe care le v-om pune n practic sunt destul de modeste n raport cu volumul
de servicii prestate pe frizerie.
6. Concurena.
30

Planificarea afacerii
Frizeria Lia va fi virtual unica ntreprindere ce va presta servicii de coafur n localitile rurale
menionate, numai dac nu vom lua n consideraie faptul c, n prezent, dou ori pe sptmn n s.
Corbu vine meter din alt localitate i acord un singur tip de servicii (tunsori). Astfel n raza satelor
Corbu i Pivniceni practic lipsesc concureni.
Punctele tari ale businessului dat:
experiena mare i nivel de calificare nalt a personalului,
preuri accesibile,
amplasare reuit,
calitatea nalt a serviciilor.
Puncte slabe posibil pentru nceput un numr redus de clieni.
7. Strategia preurilor.
Frizeria Lia va presta servicii la preuri accesibile. Lund n consideraie faptul c suntem unicii
prestatori de asemenea servicii n satele menionate i concurena aproape c lipsete, preurile au fost
calculate orientndu-ne dup preurile practicate de antreprenorii din domeniul ce activeaz n
localitile vecine.
Drept strategie de pre va fi folosit strategia de penetrare astfel n primii trei ani de activitate
vom practica preuri moderate. Preconizm ca n urmtorii ani de activitate cnd serviciul va fi destul
de popular pe pia s mrim cu un procent mic preurile la toate tipurile de servicii prestate n scopul
maximizrii profitului i al acoperirii unor pierderi ce pot aprea ca rezultat al riscurilor aferente
afacerilor.
De asemenea ne punem n plan i aplicarea unor reduceri pentru cei mai fideli clieni.
8. Managementul i personalul.
n cadrul ntreprinderii activeaz 3 persoane.
Structura organizatoric a LiaII
Antreprenorul

Maistrul - frizer

Derdictoarea

ntreprinderea va fi gestionat de antreprenor. El va fi preocupat de asigurarea cu materiale


necesare, nnoirea instrumentelor pe msura uzurii lor, de asigurarea unui design plcut al salonului ,
ct i de inerea contabilitii i ntocmirea rapoartelor.
Serviciile vor fi prestate de un maistru calificat, angajat n cmp de munc i parial de antreprenor.
De curenie n salon va fi preocupat o derdictoare. Salariul maistrului va fi 300 lei pe lun,
derdictoarei 100lei i a antreprenorului 500 lei pe lun. Angajarea n cmpul de munc va fi efectuat
prin ncheierea contractelor de munc.
9. Planul financiar.
Sursele financiare i destinaia lor.
n urma cercetrilor efectuate am conclus c investiiile pentru businessul dat vor constitui:
5500 lei mijloace proprii,
5000 lei credit bancar cu termin de un an i rata anual a dobnzii 21,5%.
Destinaia surselor de finanare:
31

Planificarea afacerii
7015 lei pentru procurarea mobilei i obiectelor de mic valoare,
2000 lei - pentru reparaia i pregtirea localului,
300 lei la promovarea afacerii i cercetri de marketing,
800 lei plata autorizaiei de deschidere a unei frizerii n localitate rural,
340 lei procurarea materialelor pentru prima lun de activitate.
Planificarea venitului din prestaia serviciilor.
n conformitate cu cercetrile de marketing efectuate s-a prevzut:
n primul an de activitate: numrul clienilor deservii n zi 12,
preul mediu a unui serviciu 10 lei,
numrul de zile lucrtoare n lun 20.
Astfel, venitul din prestaia serviciilor de coafur va constitui
12 * 10 * 20 = 2400 * 12 = 28800 lei
n al II-lea an de activitate: numrul clienilor deservii n zi 14,
preul mediu a unui serviciu 10 lei,
numrul de zile lucrtoare n lun 20.
Venitul din prestaia serviciilor de coafur n anul al II-lea va fi
14 *10 * 20 = 2800 * 12 = 33600 lei
n al III-lea an de activitate : numrul clienilor deservii n zi 15,
preul mediu a unui serviciu 10 lei,
numrul de zile lucrtoare n lun - 20
Venitul din prestaia serviciilor de coafur n anul al III-lea va fi
15 * 10 * 20 = 3000 * 12 = 36000 lei
Situaia consumurilor i cheltuielilor.
Costul planificat pentru serviciile prestate va include:
consumuri directe de materiale, energia electric i apa, utilizate n mod direct la
prestarea serviciilor;
consumuri directe pentru remunerarea muncii,
consumuri indirecte pentru prestarea serviciilor.
Cheltuielile operaionale vor include: cheltuieli comerciale, generale i
administrative i alte cheltuieli operaionale.
Costul total la serviciile prestate va constitui: n I an - 12565 lei, n anul II 13670 lei i n anul III
de activitate - 15226 lei. Iar cheltuielile operaionale vor constitui corespunztor: 15290 lei, 16604
lei, 17157 lei.
Rambursarea creditului.
Creditul bancar este planificat a fi rambursat pe parcursul primului an de activitate.
Graficul rambursrii creditului bancar
Creditul la
Dobnda
Creditul
Sold la finele
Lunile
ncep.
bancar
rambursat
perioadei
perioadei
I
5000
62
5000
II
5000
76
400
4600
II
4600
77
400
4200
IV
4200
67
400
3800
V
3800
62
400
3400
VI
3400
51
500
2900
VII
2900
44
500
2400
VII
2400
35
500
1900
IX
1900
25
500
1400
X
1400
17
500
900
XI
900
7
500
400
32

Planificarea afacerii
XII
400
400
Not: n luna XII dobnda bancar lipsete deoarece creditul se va rambursa
n prima zi a lunii.
Pragul de rentabilitate.
Pentru a ti cnd activitatea va ncepe a aduce profit, este necesar s determinm pragul de
rentabilitate al afacerii sau volumul critic de prestare a serviciilor. Astfel, pragul de rentabilitate
este nivelul la care venitul afacerii acoper toate cheltuielile i mai mult nimic. Pentru aceste
calcule este util a diviza cheltuielile n constante i variabile. Convenional se consider constante
cheltuielile operaionale, iar variabile toate consumurile.
Prin urmare, n condiiile primului an de activitate, cnd cheltuielile constante vor fi 15290
lei, consumurile variabile 12565 lei i venitul de la prestaia serviciilor 28800 lei - frizeriei i
va aduce profit fiecare leu din serviciile prestate supra mrimii de 27110 lei.
n condiiile create n anul al II-lea de activitate, cnd cheltuielile constante vor fi 16604 lei,
consumurile variabile 13670 lei i venitul 33600 lei pragul de rentabilitate va constitui 28000
lei . Prin urmare fiecare leu de venit supra sumei menionate i va aduce afacerii profit.
Al III-lea an de activitate cheltuielile constante fiind de 17157 lei, consumurile variabile de
15226 lei i venitul din prestaia serviciilor 36000 lei, pragul de rentabilitate va atinge mrimea
de 29735 lei.
n concluzie putem meniona c afacerea va fi rentabil pe parcursul ntregii perioade de
planificare.
Eficiena plasrii investiiei.
Analiza indicatorilor eficienei plasrii investiiilor constat o cretere n dinamic.
Dinamica indicatorilor eficienei businessului planificat
Indicatori
I an
II an
III an
1.Venitul din prestaia serviciilor, lei
28800
33600
36000
2.Valoarea activelor, lei
4364
8021
8681
3.Profitul net, lei
615
2495
2713
4.Rentabilitatea serviciilor prestate, %
56,3
59,3
57,7
5.Rentabilitatea economic, %
11,1
41,4
41,7
6.Pragul de rentabilitate, lei
27110
28000
29735
Venitul din prestaia serviciilor va depi esenial pragul de rentabilitate, ceea ce constat c
activitatea frizeriei Lia planificat va fi profitabil. Prin urmare scopul va fi atins.
Pentru reflectarea situaiei fluxului de numerar, rezultatelor financiare i a bilanului contabil
calculele de rigoare sunt prezentate :
- pentru I an pe luni i trimestre;
- pentru anul II numai pe trimestre;
- pentru anul III- pe an .
Pe baza rezultatelor analizei pieei s-a prevzut o cretere a venitului din prestaia serviciilor
pentru anul II cu 17% din contul popularizrii afacerii. Pentru anul III de activitate s-a estimat o
cretere a venitului din prestaia serviciilor cu 7% i a salariului personalului cu 2,5%.
10. Evaluarea riscurilor.
Riscul este incapacitatea ntreprinderii de a se adapta, n timp i la cel mai mic cost, la
variaiile condiiilor mediului n care ea activeaz.
Prin urmare exist riscuri inevitabile, care depind de mediul extern. Obiectivul compartimentul
dat este de a contura riscurile principale, care ar putea afecta (pozitiv sau negativ) desfurarea
afacerii propuse.

33

Planificarea afacerii
Piaa dei concurena activitii de prestaie a serviciilor de coafur practic lipsete,
concureni poteniali exist n judeul Edine. Este posibil c ar putea aprea mai muli
concureni pe piaa local.
Regulamentele oficiale s-au cercetat condiiile privind obinerea autorizaiei i cerinele
regulamentelor. n multe cazuri aceste condiii nu ne avantajeaz. n plus, ar putea exista
regulamente care nu au fost luate n calcul.
Riscul financiar determin nivelului riscului, legat de insuficiena profitului rmas n dispoziia
afacerii sau riscul incapacitii de a achita datoriile. Mijloacele mprumutate printr-un credit nu
totdeauna influeneaz pozitiv rentabilitatea capitalului propriu. nainte de a solicita un credit se
determin efectul de levier (creterea sau reducerea rentabilitii capitalului propriu n urma
folosirii unui credit).
Formulele de baz:
Rentabilitatea
financiar (Rf)

= Rentabilitatea economic (Re) Efectul de levier(EL)

EL = (Re Rata dobnzii) *

EL = ( 12,7 21,5) *

Capitalmprumutat
Capitalpro priu

5000
= - 7,99%
5500

Rf = 12,7 7,99 = 4,71%.


Concluzie apelarea la un credit n I an de activitate va reduce profitul net al frizeriei Lia i
corespunztor rentabilitatea financiar de la 12,7% la 4,71%.

34

Planificarea afacerii
Anexe
Planificarea venitului din prestaia serviciilor pentru I an de activitate
Numrul de clieni deservii n mediu pe zi
12
Preul mediu al unui serviciu, lei
10
Numrul mediu de zile lucrtoare n lun
20
Venitul din prestaia serviciilor , lei
12*10*20 = 2400*12 = 28800
Repartizarea venitului din prestaia serviciilor pe lunile anului:
ianuarie
1400
februarie
2100
martie
2500
aprilie
2500
mai
2400
iunie
2900
iulie
2400
august
2800
septembrie
2800
octombrie
2500
noiembrie
2400
decembrie
2100

Planificarea venitului din prestaia serviciilor pentru al II an de activitate


Numrul de clieni deservii n mediu pe zi
14
Preul mediu al unui serviciu, lei
10
Numrul mediu de zile lucrtoare n lun
20
Venitul din prestaia serviciilor , lei
14*10*20 = 2800*12 = 33600
Repartizarea venitului din prestaia serviciilor pe trimestrele anului:
trim.I
trim. II
trim.III
trim. IV

7300
8800
8500
9000

Planificarea venitului din prestaia serviciilor pentru al III an de activitate


Numrul de clieni deservii n mediu pe zi
15
Preul mediu al unui serviciu, lei
10
Numrul mediu de zile lucrtoare n lun
20
Venitul din prestaia serviciilor , lei
15*10*20 = 3000*12 = 36000

35

Planificarea afacerii

Exemplu de calculare a dobinzii pentru mprumut


Dobnda 21,5% anual
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.

Calculm % zilnic :
21,5 : 365 = 0,0589%
0,0589 * numrul de zile din luna curent
Dac admitem c mprumutul a fost luat la data de 10 ianuarie, atunci dobnda va fi:
Pentru I lun : 0,0589 * 21 = 1,24 * 5000 = 62 lei
Pentru luna II : 0,0589 * 28 =1,65 * 4600 = 76 lei
Pentru luna III : 0,0589 * 31 = 1,83 * 4200 = 77lei
Pentru IV lun: 0,0589 * 30 = 1,767 *3800 = 67lei
Pentru luna V: 0,0589 * 31 = 1,83 * 3400 = 62lei
Pentru luna VI: 0,0589 * 30 = 1,767 * 2900 = 51lei
Pentru luna VII: 0,0589 *31 = 1,83 * 2400 = 44 lei
Pentru luna VIII : 0,0589 * 31 = 1,83 * 1900 = 35 lei
Pentru luna IX : 0,0589 * 30 = 1,767 * 1400 = 25lei
Pentru luna X : 0,0589 * 31 = 1,83 * 900 = 17 lei
Pentru luna XI : 0,0589 * 30 = 1,767 * 400 = 7 lei
Pentru luna XII dobnda nu se va plti, deoarece rambursarea se va efectua la data de nti a lunii .

36

Planificarea afacerii

Necesarul pentru lansarea activitii frizeriei "Lia" n ntr-o localitate rural

Nr.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.

25.

Necesarul
Nr.de unit. Preul un.,lei Valoarea total, lei
Fotolii de lucru
2
1700
3400
Dulap
1
1200
1200
Msue de lucru
2
190
380
Scaune
4
90
360
Oglind
2
80
160
Cuier
1
80
80
Aparat de uscat prul
1
400
400
Foen
1
240
240
Instrument pentru brbierit
2
80
160
Plonger
1
20
20
Farfece
4
10
40
Pieptene
6
8
48
tergare
20
12
240
Glei
2
50
100
Mturi
1
7
7
Becuri electrice
4
2
8
Complect de moae din lemn
1
52
52
Complect de moae din metal
2
60
120
Total
7015
Materiale pentru I lun:
ampon
8
14
112
Spum de berbierit
2
15
30
Ap de colonie
4
18
72
Vopsea de pr
2
22
44
Lac de pr
2
14
28
Substane pentru ondularea
prului
1
54
54
Total
340
Cheltuieli pentru reparaia

26.
27.

i amenajarea localului
Taxa pentru eliberarea autorizaiei
Rechizite de birou

19.
20.
21.
22.
23.
24.

2000
800
60

37

Fluxul de mijloace bneti - anul I


Sold iniial
Intrri de MB
Credit
Investiii proprii
Servicii prestate
Total intrri
Ieiri de MB
Procurarea mobilei
i rechizitelor
Pregtirea i
reparaia localului
Autorizaia
Meteriale -I lun
Cheltuieli de en-el.,
ap la lucr.de repar.
Dobnda p/u credit
Stoc de materiale
Reclama
Studiu de MK
Rechizite de cancel
Retrib. muncii+FS
En.-electric,apa
Rambursarea credit.
Arenda
Repar.curent util.
Procur altor rechiz.
Impozit pe venit
Total ieiri
Sold final

luna I luna II luna III luna IV luna V luna VI luna VII luna VIII luna IX luna X luna XI luna XII
623
575
589
621
437
789
532
703
741
574
539
5000
5500
1400
11900

2100
2100

2500
2500

2500
2500

2400
2400

2900
2900

2400
2400

2800
2800

2800
2800

2500
2500

2400
2400

2100
2100

76
607

77
607

67
583

62
704

51
583

44
680

35
680

25
607

17
583

7
510

510

1161
93
500
160

1161
108
500
160

60
1161
108
500
160
78

1161
97
500
160

1161
93
400
160

2667

2435

236
2560

574

539

79

7015
2000
800
340
30
62
510
100
200

160

851
54
400
160

1161
81
400
160

1161
97
400
160

11277

2148

2486

2468

623

575

589

621

1161
97
400
160

2584
437 46

1161
93
500
160

1161
112
500
160

2548

2657

2629

201
2762

789

532

703

741

Fluxul de mijloace bneti


II an
tr.II

tr.I
Sold iniial
Intrri de MB
Servicii prestate
Total intrri
Ieiri de MB
Autorizaia
Stoc de materiale
Reclama
Studiu de MK
Rechizite de cancel.
Retrib muncii+FS
En.-electric,apa
Arenda
Repar.curent utilaj
Procur. altor rechiz.
Impozit pe venit
Modif.disign.localului
Total ieiri
Sold final

III an
tr.III

tr.IV

79

49

1267

43

1220

7300
7379

8800
8800

8500
8500

9000
9000

36000
36000

800
1943
100

2040

2211

2017

250
60
3483
259
480
205

3483
320
480
120
450
689

7330
49

7582
1267

3483
333
480
680
687
1600
9724
43

48

60
3483
352
480
600
831
7823
1220

800
8957
200
300
330
16484
1386
1920
240
1200
2167
780
34764
2456

Planificarea afacerii

49

Planificarea afacerii

Servicii prestate
Costul serviciilor prestate
Profitul brut
Cheltuieli comerciale
Cheltuieli generale i administrative
Alte cheltuieli operaionale
Profit (pierdere) pn la impozitare
Impozit pe venit (25%)
Profit net

Raportul privind rezultatele financiare - anul I


tr.I
tr.II
tr.III
tr.IV
6000
13800
21800
28800
2732
6061
9444
12565
3268
7739
12356
16235
300
300
300
300
3022
6174
9315
12523
695
1355
1939
2467
-749
-90
802
945
201
236
-749
-90
601
709

Servicii prestate
Costul serviciilor prestate
Profitul brut
Cheltuieli comerciale
Cheltuieli generale i administrative
Alte cheltuieli operaionale
Profit (pierdere) pn la impozitare
Impozit pe venit (25%)
Profit net

Raportul privind rezultatele financiare - anul II


I tr.
II tr.
III tr.
IV tr.
7300
16100
24600
33600
3121
6648
10091
13670
4179
9452
14509
19930
100
100
350
350
2778
5636
9970
14334
480
960
1440
1920
821
2756
2749
3326
205
689
687
831
616
2067
2062
2495

Raportul privind rezultatele financiare - anul III


Servicii prestate
Costul serviciilor prestate
Profitul brut
Cheltuieli comerciale
Cheltuieli generale i administrative
Alte cheltuieli operaionale
Profit (pierdere) pn la impozitare
Impozit pe venit (25%)
Profit net

36000
15226
20774
750
14487
1920
3617
904
2713

48

Planificarea afacerii

Bilanul contabil - anul I


tr.II
tr.III
tr.IV

tr.I
1.Active pe t. lung
1.1.Active nemateriale
amort.activ.nemater.
1.2.act.mater.t.lung
uzura act.mat.t.lung
1.3.Act.financ.t.lung
Total capitolul I
2.Active curente
2.1.Stoc.mater.,OMV
2.2.Creane t.scurt
2.3.Invest.t.scurt
2.4.Mijloace bneti
2.5.Alte act. curente
Total capitolul II
Total activ
3.Capital propriu
3.1.Capital statutar
3.2.Rezerve
3.3.Profit(pierd) net
Total capitolul III
.
4.Datorii t. lung
4.1.Datorii financiare
4.2.Datorii calculate
Total capitolul IV
5.Datorii t. scurt
5.1.Datorii fin. t. scurt
5.2.Datorii com. t. sc.
5.3.Dat.t.scurt calcul.
Total capitolul V
Total pasiv

4600
-102

4600
-204

4600
-306

4600
-408

4498

4396

4294

4192

3022

2998

3034

3180

589
2100
5711
10209

789
1400
5187
9583

741
700
4475
8769

79
3259
7451

5500

5500

5500

5500

-749
4751

-90
5410

601
6101

709
6209

4200

2900

1400

1258
5458
10209

1273
4173
9583

1268
2668
8769

49

1242
1242
7451

Planificarea afacerii
Bilanul contabil - anul II i III
II an
tr.II

tr.I
1.Active pe t. lung
1.1.Active nemateriale
amort.activ.nemater.
1.2.act.mater.t.lung
uzura act.mat.t.lung
1.3.Act.financ.t.lung
Total cap.I
2.Active curente
2.1.Stoc.mater.,OMV
2.2.Creane t.scurt
2.3.Invest.t.scurt
2.4.Mijloace bneti
2.5.Alte act. curente
Total cap.II
Total activ
3.Capital propriu
3.1.Capital statutar
3.2.Rezerve
3.3.Profit(pierd) net
Total cap.III
.
4.Datorii t.lung
4.1.Datorii financiare
4.2.Datorii calculate
Total cap.IV
5.Datorii t.scurt
5.1.Datorii fin t.scurt
5.2.Datorii com.t.sc.
5.3.Dat.t.scurt calcul.
Total cap.V
Total pasiv

tr.III

tr.IV

III an

4600
-510

4600
-612

46004600
-714 -816

4090

3988

38863376

2643

3197

47134268

3898

49
600
3292
7382

1267
400
4864
8852

431220
200
49565488
88429272

2456

5500

5500

55005500

5500

616
6116

2067
7567

20622495
75627995

2713
8213

1266
1266
7382

1285
1285
8852

12801277
12801517
88429730

1517
1517
9730

50

4600
-1224

6354
9730

Planificarea afacerii
Planul de afaceri propus poate servi ca exemplu
i a fost elaborat doar n scop de instruire
Autor - Corina Roman
Bucuria Toamnei SRL

PLAN DE AFACERI
pentru producerea fructelor i legumelor congelate

Chiinu, 2002

51

SUMAR
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.

Sumarul afacerii
Descrierea afacerii i obiectivele
Descrierea produselor
Piaa
Strategii de implementare
Planul operaional
Managementul si personalul
Investiiile necesare pentru desfurarea proiectului
Analiza financiara a activitii de producere Anexe
Anexa 1: Plan vnzri (2003-2008)
Anexa 2: Plan stoc producie finit (2003-2008)
Anexa 3: Fluxul mijloacelor bneti (2003-2008)
Anexa 4: Rezultate financiare (2003-2008)
Anexa 5: Previziune Bilan (2003-2008)

54

3
3
4
4
7
9
11
12
13
14
15
16
18
19

Planificarea afacerii
Bucuria Toamnei SRL a fost nregistrat pe 11/11/2002 pentru a iniia activitatea de congelare a
fructelor si legumelor.
Nr. de nregistrare 00097866
Cod fiscal
5678766
1.

Sumarul afacerii

Acest Plan de Afaceri are ca scop demonstrarea fezibilitii proiectului de iniiere a activitii
economice de congelare a fructelor i legumelor.
Scopul general al proiectului dat este fondarea Bucuria Toamnei SRL pentru ptrunderea pe piaa de
fructe i legume congelate, utiliznd secia frigorific existent n cadrul fabricii de conserve
Rozmiar SA, Ungheni i utilajul i ncperile ce staioneaz. In vederea mbuntirii procesului de
producere se planific introducerea utilajului specializat de congelare rapid.
Piaa majora o va constitui Rusia, regiunea Moscovei (80-85% din vnzri totale) i parial piaa local
reprezentat de reelele moderne de magazine. Bucuria Toamnei SRL va oferi un asortiment larg de
fructe i legume congelate cu o durat de pstrare de mai mult de un an.
2.

Descrierea afacerii i obiectivele

Bucuria Toamnei SRL este o afacere iniiat n vederea acoperirii cererii de fructe i legume
congelate pe piaa local i pe piaa Rusiei.
Obiectivele curente pentru primul an de activitate (2003) sunt:
Realizarea vnzrilor totale n valoare de 940 mii $SUA;
Realizarea exportului n Rusia, regiunea Moscovei n valoare de 760 mii $SUA;
Procurarea unei linii de prelucrare a fructelor n valoare de 385 mii $SUA;
Implementarea tehnologiilor avansate i mbuntirea lor continu;
Angajarea a 3 manageri profesionali capabili sa creeze o echip de succes;
Stabilirea unui sistem de comunicare eficient ntre ntreprindere i clieni; pentru o evaluare
permanent a satisfacerii clientului.
Obiectivele de lunga durata (2-5 ani) sunt:
Realizarea vnzrilor n valoare de 13 250 mii $SUA
Lrgirea peii la export prin ptrunderea n regiunea Sankt Peterburg;
mbuntirea continu a tehnologiilor de prelucrare;
Dezvoltarea unor relaii durabile cu furnizorii locali;
Antrenarea angajailor n programe de instruire pentru mbuntirea calificrii profesionale.
3.

Descrierea produselor

Conservarea produselor alimentare (fructe i legume) prin congelare este o metod mai progresiv
comparativ cu alte metode de conservare. n produsele congelate se pstreaz la maxim glucidele
substanele pectice, caroteni, substanele aromatice, celuloz, micro i macro elemente, vitamine B,
C, PP, acid folic n comparaie cu alte metode de conservare.
Proprietile organoleptice culoare, arom, gust, form, aspectul exterior - practic nu se deosebesc de
cele ce le posed fructele i legumele n stare proaspt.
Durata de pstrare a fructelor i legumelor congelate variaz de la 12 - 15 luni.
4.
Piaa
Analiza pieei de produse congelate a fost efectuat prin utilizarea surselor secundare de informaie:
articole n pres, pagini Internet a operatorilor de pe pia, buletine statistice a FAO i a Ministerului

Planificarea afacerii
Comerului Canadei. innd cont de gradul de maturitate diferit a pieelor produselor congelate, s-au
cercetat 2 piee diferite: piaa locala i rus.
Piaa de fructe i legume congelate a Rusiei cunoate n prezent un ritm de cretere important, fapt
condiionat de mai muli factori:

stratificarea societii ruse, potenialii cumprtori de fructe i legume congelate fiind clasa cu
venituri medii i superioare;

modificarea (lent, dar continu) a tradiiilor alimentare ale populaiei n direcia asimilrii
culturii culinare din Vest, a crei motto-uri sunt sntatea i conveniena;

maturizarea reelelor de desfacere i dezvoltarea infrastructurii absolut necesare pieei de


produse congelate (depozite, frigidere, transport frigorific, secii comerciale specializate etc.).
Dei oferta de produse congelate a crescut, calitatea acestor produse mai trezete nc ndoieli.
Principalii concureni ale acestor tipuri de produse sunt fructele i legumele proaspete.
Datorit eforturilor de educaie a populaiei, numrul consumatorilor de produse congelate a crescut
simitor n anii 1996-2000. Tabelul #1 prezint rezultatele sondajelor efectuate de agenia de
consultan Gallup Media n cadrul unui eantion reprezentativ al populaiei Rusiei.
Tabelul #1 Consumul produselor congelate n I jumtate a anului, % din populaie
Produs congelat
Fructe
Legume

1999
21,9
19,3

2000
25,0
25,1

2001
30,5
30,1

n 1998, n baza unor date furnizate de ctre Hortex, McCain i Vetra-Marketing, volumul anual al
importurilor de fructe i legume congelate constituia 30 mii tone, dei cererea a fost evaluat la 75 mii
tone. Conform datelor FAO, evoluia importului anual de legume congelate in Rusia se prezenta astfel:
Tabelul #2 Evoluia importul anual de legume congelate in Rusia
Produs

uniti
1994
1995
1996
tone
15
1
0
Porumb dulce
mii USD
8
1
0
tone
4849
2500 21967
Alte legume
mii USD
2419
2500 10223
Sursa: FAO Database, 2001 http://apps.fao.org

1997
0
0
10529
11933

1998
224
271
18133
18332

1999
1009
1290
33896
34782

2000
8047
2262
97860
47977

Piaa produselor congelate este sezonier: vara consumul produselor congelate scade cu 10-50% n
dependen de produs. Astfel, n ianuarie 1998 importurile fructelor i legumelor congelate au
constituit 2.4 mii tone, n februarie - 3 mii tone, n aprilie - 484 tone i n mai - 185 tone.
Principala pia a produselor congelate din Rusia este Moscova, Sankt Peterburg i alte cteva orae
mari. Circa 60% din volumul consumului de fructe i legume congelate este localizat n cele 2 mari
urbe. Cauzele consumului sczut a produselor congelate n regiunile Rusiei este tradiia de a consuma
produse proaspete precum si puterea de cumprare relativ mai joasa ale populaiei din provincii.

Clieni principali poteniali


Aproximativ 15% din produsele congelate sunt procurate de restaurante cafenele i baruri. Acest tip de
consumatori este larg reprezentat n aa orae ca Moscova i Sankt Peterburg. Orice cretere a
numrului de restaurante, cafenele i baruri, precum i o promovare corespunztoare a avantajelor
produselor congelate va duce la dezvoltarea pieei fructelor i legumelor congelate.

Planificarea afacerii
Cei mai stabili participani ai pieei sunt urmtorii mari distribuitori de scar naional: Uniya, Quality
Products, Unice, Frozen Foods, MBK, Univex, Timax, Inco, Wald, Producty Pitanya SNG i VGK.
Unele din aceste companii dispunnd de depozite proprii, fapt important n comercializarea produselor
congelate. Urmtorul lan al reelei de distribuie este reprezentat de engross-itii mai mici de scar
regional.
Un alt segment important al logisticii distribuiei produselor congelate sunt frigiderele productorilor
de preparate din carne i ngheat, care ofer spaii libere. Supermarketele sunt clienii principali ai
produselor congelate datorit nzestrrii cu echipament corespunztor.

C o n c u re n i
Principalele mrci comerciale prezente pe piaa Rusiei sunt Dujardin, Fine Cuisine i Ardo (Belgia),
Igloo fruit (Austria), Vivermont i Farm Frites (Frana), Hortex, Chlodnie Zgoda, Letniy Stol i Wild
(Polonia), Vkus Leta, Maxima-X i HladoProduct (Rusia). Moldova este reprezentat de produsele
ntreprinderii moldo-ruse EuroProd-Rosmol ale crei capaciti de producie sunt localizate n Cueni.
Conform estimrilor circa 60% din piaa legumelor i fructelor congelate o dein mrcile poloneze.
Hortex SA este un gigant al industriei prelucrtoare poloneze, dup restructurarea creia BERD a
investit 20 mln. USD n capitalul social al companiei. Sortimentul produselor comercializate pe piaa
Rusiei mai include sucuri i conserve din legume i fructe. Toate produsele poart marca Hortex care
este agresiv promovat. Bugetul campaniei publicitare la radio constituia 43 mii USD (1998).
Mrcile Letniy Stol este deinut de Lannen Polska, ntreprindere-fiic a holdingului alimentar
finlandez Lannen. Holdingul se orienteaz la piaa rilor baltice i zona de nord-est a Rusiei. Wild este
marca comercial a companiei germane cu acelai nume, iar produsele congelate ce se vnd pe piaa
Rusiei sunt fabricate de ntreprinderea mixt Wild Polska, n care partea german a investit 4,3 mln
USD.
Produsele sub marca Ardo i Fine Cuisine sunt comercializate de Ardo Group, unul din cei mai mari
productori europeni de fructe i legume congelate. Ardo Group a fost nfiinat n 1977 de ctre
Haspeslagh, concernul belgian specializat n cultivarea fructelor i legumelor proaspete. n prezent
Ardo Group include companiile Ardovries i Hasbayfrost (Belgia), Siale i ALS (Frana) i Shearway
(Marea Britanie). Volumul total al grupului este estimat la 200 mii tone produse congelate.

P re t u r i l e c o n c ur e n i l o r
Cderea dramatic a rublei ruseti n 1998 a condiionat creterea preului produselor de calitate
importate, o parte din consumatori trecnd la produse ruseti. Oferta ruseasc este reprezentat n
special de marca Vkus Leta, HladoProduct (Timaevsk, regiunea Crasnodar) i Maxima-X
(Novosibirsk). Este demn de remarcat faptul c att HladoProduct, ct i Maxima-X au adugat
legumele i fructele congelate la sortimentul lor de ngheat. n ambele cazuri ntreprinderile iniial
produceau cartofi fri congelai.
Majoritatea mrcilor cuprind att legume, ct i fructe congelate. Cel mai bogat sortiment l dein
Hortex i Ardo- cca 30 produse. Sortimentul mrcilor mai puin cunoscute include pn la 20 produse.
EkoProd-Rosmol a produs n 1998 doar ardei congelai, iar n 1999 sortimentul companiei includea 17
produse diferite.
Tabelul #3 Preurile de comercializare a produselor congelate de ctre intermediari n Moscova
(decembrie 2001), $SUA
#
1

Produse congelate
Conopid

Hortex

Ardo

500 gr.
0,47

450 gr.

Chlod.
Zgoda
450 gr.
0,37

Hlado
Product
450 gr.

Iglo

Dujardin

450 gr.
0,42

450 gr.
0,69

Planificarea afacerii
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Mazre verde
Ceap
Ardei
Morcov i mazre
Salat legume
Viine cu smburi
Viine fr smburi
Fasole
Broccoli
Dovlecei
Prune cu smbure

0,67
0,58
0,50
0,58
0,69
1,27
0,51
0,74

0,76

0,66
0,74
1,32
0,68
1,15

0,52

0,47

0,50

0,55
0,81

0,42
0,52

0,50

0,67
1,06
0,75

0,62

0,86

0,41

0,69
1,24

0,62
0,67

Preturile Bucuria ToamneiSRL


innd cont de conjunctura pieei, structura concurenei, zona de materie prim i posibilitile
tehnologice, se planific c ntreprinderea va produce pentru piaa Rusiei circa 1000 tone cu preurile
de realizare ce urmeaz:
Tabelul #4 Preurile orientative de comercializare in Moscova, CIF
$SUA pentru 1 kg
#
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12

Produse congelate
Viine, ciree
Caise (fr smburi)
Piersici
Prune (cu smburi)
Mazre verde
Porumb dulce
Ardei
Dovlecei
Vinete
Broccoli
Ceap
Salate de legume

Preturi, $SUA /kg


1,25
1,43
1,50
0,88
1,0
1,58
1,37
0,86
1,13
0,80
0,93
1,13

Distribuia se va realiza prin intermediul reprezentanei fabricii deja existente i prin operatori de scar
naional din Rusia. n primul an de activitate, aciunile de marketing se vor axa pe familiarizarea
consumatorilor cu produsele ntreprinderii prin participri la expoziii, demonstraii publice i
publicitate n revistele specializate pentru industria de agrement i cele pentru femei.
5. Strategii de implementare
Strategia de lung durat de producere a fructelor i legumelor congelate este ndreptat spre utilizarea
raional a mijloacelor de producere a fabricii, a seciei frigorifice, a spaiilor frigorifice spre
prelungirea perioadei de producie i ptrunderea ntreprinderii pe piaa de fructe i legume congelate,
unde se observ o tendin de cretere a cererii.
Pentru realizarea acestui proiect se prevede arendarea spaiilor frigorifice, completarea unei linii de
pregtire, congelare rapid i ambalare n pachete de polietilen a fructelor i legumelor.
Perioada de pregtire va decurge n cteva etape:

Planificarea afacerii
-

Perioada organizatoric, care prevede aprecierea strii actuale a seciei frigorifice, examinarea
halei de producere, unde va fi instalat linia tehnologic i pstrat producia congelat,
aprecierea lucrrilor necesare de efectuat i cheltuielile bneti pentru restabilirea acestor
mijloace de producie.

Studierea pieei de congelatoare rapide i selectarea variantei optime pentru ntreprinderea


noastr. Alegerea variantelor optime de utilaj tehnologic pentru pregtirea materiei prime i
ambalarea produciei finite.

Efectuarea lucrrilor de reparaie a utilajelor i halei de producie.

Procurarea, montarea i reglarea utilajului n fluxul tehnologic.

Pregtirea documentaiei normativo-tehnice necesare.

Efectuarea lucrrilor de ncercare a liniei tehnologice.

Tabelul #5 Planul de aciuni pentru perioada 01.01 - 31.12.2003

Data nceput /
Sfrit
Examinarea strii actuale a seciei frigorifice, 01.02.03 10.02.03
Fabrica de conserve Ungheni
Aprecierea cheltuielilor pentru arend
05.02.03 15.02.03

Proiectarea seciei de congelare

15.02.03

15.03.03

10.02.03

30.04.03

25

01.04.03

31.07.03

70

15.03.03

30.04.03

20

Efectuarea lucrrilor de reparaie a seciei


frigorifice
Efectuarea lucrrilor de reparaie a camerelor
i acoperiului
Efectuarea lucrrilor de construcie a seciei de
congelare
Procurarea utilajului tehnologic

15.04.03

30.05.03

385

Montarea utilajului tehnologic

15.05.03

15.07.03

25

01.06.03

15.07.03

20

10

Montarea sistemelor de comunicaie


Perfecionarea documentaiei tehnice
Perfecionarea documentaiei tehnice

01.06.03

20.07.03

10

11

Efectuarea lucrrilor de ncercare

31.07.03

10

12

nceperea producerii n mas

15.07.03
..
01.08.03

#
1

5
6

Activitatea

TOTAL

Cost orientativ
Mii $SUA
10

575

Costul lucrrilor i a utilajului pentru proiectul dat se prevede de 575 $USD.


6. Planul operaional
Pentru producerea fructelor i legumelor congelate se prevede de folosit 4 camere frigorifice i spaul
rampei de sub acoperi. Acest spaiu va fi izolat cu perei, vor fi construite sistemele de canalizare,

Planificarea afacerii
aprovizionare cu ap, cldur, electricitate .a. Dimensiunile spaiului este de 24 m lungime i 12 m
lime.
Procesul tehnologic al fructelor si legumelor congelate consta din 9 operaii menionate in Schema
#1.
Schema #1 Fluxul tehnologic al fructelor si legumelor congelate
??????

Inspectare
??????

Calibrare
??????

Rcire
Congelare
Ambalare
Depozitare
Producerea fructelor i legumelor congelate va avea loc n secia de congelare organizat pe baza seciei
frigorifice existente i camerelor termice. Pentru producerea dat, se va folosi linia tehnologic, care va
consta din: utilaj pentru pregtirea materiei prime, congelatorul rapid cu productivitatea de 2 tone pe or
(dup mazre), utilaj de ambalare n pachete de polietilen. Pstrarea produciei congelate se prevede n 4
camere termice cu capacitatea total de pstrare de 400 tone. Realizarea se va petrece paralel cu
producia, iar o parte din producie va fi pstrat i realizat dup terminarea sezonului de prelucrare.
Se prevede c ntreprinderea va produce n primul an de funcionare 1200 tone, iar n al doilea 2000
tone de producie congelat. Examinnd zona de materie prim a fabricii se prevede c 70 % din
producie v-or constitui fructele congelate (prune, caise, ciree, cpune .a.), iar alte 30 % legumele
(mazre, ceap, morcovi, sfecl roie, ardei dulci .a.)
Procurarea suplimentara a echipamentului
Utilajul necesar pentru realizarea proiectului dat va putea fi procurat: in Croaia congelatorul i
agregatul de mpachetare. Pentru pregtirea produciei va fi folosit o parte din utilajul existent, iar alt
parte va putea fi procurat de la uzinele productoare de utilaj din rile CSI. Pentru lucrrile de

Planificarea afacerii
construcie, de reparaie a ncperilor i seciei frigorifice, de montare a sistemelor inginereti vor fi
procurate servicii outsourcing.
Tabelul #6 Lista utilajului necesar pentru secia de congelare
#
1
2
3

Denumire

Productor

Linia tehnologic de pregtirea a mazrei verzi Ungaria


pentru congelare
Linia tehnologic de pregtire a fructelor (ciree, Ungaria
viine, prune, caise)
Pentru pregtirea legumelor (morcovi, ceap,
sfecl roie, ardei) sunt necesare urmtoarele
utilaje:
- main de splare cu perii T1-KUM-3;
- calibrator universal A9-KKX;
- main de curat legume 12-KO2-J;
- main de curat ceap P3-KCK;
- main de tiere a receptacolului la ardei
A9- KIUG;
- main de tiat fructe i legume A9-KUP.

4 tone / or

Pre,
mii $SUA
30

3 tone / or

30

Productivitate

5
13
CSI

3 tone / or
7

CSI

3 tone / or
9

CSI

1200 kg / or

CSI

1300 kg / or

5
6

4
5

Aparatul de congelare
Aparatul de ambalare

CSI
Croaia

2 tone / or
5 tone / or

TO TAL

200
80
385

Furnizorii
Potenialii furnizori sunt gospodriile agricole i gospodriile rneti personale i colective din zona
dat. Achitarea cu furnizorii se va face timp de 3 luni cu gospodriile agricole, i la momentul
achiziionrii sau n decurs de 10 zile cu gospodriile rneti. Pentru achitare vor fi folosite credite
bancare i banii ncasai de la realizarea produciei congelate.
Avnd n vedere diminuarea permanent a bazei de materie prim, ca rezultat al ngrijirii nesatisfctoare
a livezilor existente i lichidarea lor, apare necesitatea stringent de cooperare cu productorii de materie
prim. Compania ar putea n viitor s arendeze o parte din livezi, sau terenuri pentru a sdi livezi, pentru
a asigura cantitatea de materie prim necesar.
Infrastructura
ntreprinderea dispune de o staie pentru aprovizionarea cu energie electric, o cazangerie, o reea proprie
de aprovizionare cu ap. Apele reziduale sunt evacuate n sistema oreneasc de curire a apelor.
Cheltuieli de energie electric: se prevede ca consumul de energie electric s fie de 3500 kw pe zi (105
mii kw pe lun) n sezonul de prelucrare i de 1200 pe zi (36 mii kw pe lun) n alte perioade.
Cheltuieli de ap: se prevede ca consumul de ap pentru pregtirea produciei de congelare s fie de 1 m
cub la o ton de materie prim sau 2000 m cub pe sezon.
7. Managementul si personalul

Planificarea afacerii
ntreprinderea Bucuria Toamnei SRL va angaja un management cu experiena i abiliti de conducere
eficienta (3 persoane), specialiti (1 persoana) descrierea funciilor fiind efectuat n Tabelul #7 si
muncitori (38) bine pregtii pentru deservirea seciei frigorifice, cu experien in congelarea fructelor
Tabelul #8. Structura organizatorica este funcional i ia urmtoarea form:
Structura Organizatorica Bucuria Toamnei SRL
Director General

Contabil

Manager Producere

Manager Tehnic

Tabelul #7 Management si specialiti

Salarii
lunare,
$SUA
300

Alexandrescu Manager
Maria
Producere /
Tehnolog
Principal

200

Popescu Ion

150

Spataru Ana

150

Personal

Buceatchi
Anatol

Funcia
Manager
General

Manager
tehnic
Contabil

Persoane

Total salarii lunare


administraie
Total salarii anuale
administraie

Responsabiliti majore
- Planificarea si consolidarea
resurselor pentru atingerea scopurilor
ntreprinderii
- Luarea deciziilor majore ce in de
procurri si vnzri
- Planificarea, supravegherea si
controlul fluxului tehnologic
- Administrarea controlului calitii
- Administrarea personalului in
producere
- Administrarea contabilitii i
pregtirea drilor de seama financiare
$800
$9600

Personalul producere l va constituie un manager producere cu funcii suplimentare de tehnolog si 20


operatori prelucrare, 2 operatori congelare, 6 operatori ambalare.
Necesitatea de personal tehnic pentru secia de congelare va fi acoperita de 10 persoane in total: 8
operatori secia de producere a frigului (compresoare) cte 2 in 4 schimburi, un lctu, un inginer specialist in sisteme automate i electricitate.
Tabelul #7 Muncitori
#

Personal

Funcia

Persoane

Salarii
lunare,

Responsabiliti majore

Planificarea afacerii

Operatori prelucrare

20

$SUA
100

Operatori congelare

110

Operatori ambalare

100

Operatori compresoare

100

Paznici

100

Total salarii lunare muncitori


Total salarii anuale muncitori

Pregtirea materiei prime


pentru prelucrare
nsuirea i respectarea
regimului de congelare
Ambalarea fructelor si
legumelor congelate
- Asigurarea lucrului
permanent al compresoarelor
- Planificarea aciunilor de
suport
Securitatea activelor
ntreprinderii
$3,820
$45,840

8. Investiiile necesare pentru desfurarea proiectului


Pentru desfurarea activitii de congelare a fructelor i legumelor pe parcursul perioadei 2003-2008
ntreprinderea va avea nevoie de investiii n valoare de 887 246 $SUA care se divizeaz n modul
urmtor:
TOTAL Investiii, $SUA

887 246

Investiii active fixe, $SUA


Etapa de pregtire, $SUA
Deficit fond de rulment, $SUA

584 000
15 000
288 246

Sursele poteniale financiare identificate sunt:


Proprietarul Bucuria Toamnei SRL
Algerder Company (Germania)
Credit bancar

20%
55%
25%

9. Analiza financiara a activitii de producere


Activitatea financiar a Bucuria Toamnei SRL este descris n urmtoarele anexe:
Anexa 1: Plan vnzri (2003-2008)
Anexa 2: Plan stoc producie finit (2003-2008)
Anexa 3: Fluxul mijloacelor bneti (2003-2008)
Anexa 4: Rezultate financiare (2003-2008)
Anexa 5: Previziune Bilan (2003-2008)

Anexa 1: Plan vnzri (2003-2008)

#
1

Produsele
Viine i ciree

Caise

Piersici

Prune

Ardei grai

Vinete

Dovlecei

Tomate

Total
Cantitatea (kg)
Preul (USD/kg)
Venitul (USD)
Cantitatea (kg)
Preul (USD/kg)
Venitul (USD)
Cantitatea (kg)
Preul (USD/kg)
Venitul (USD)
Cantitatea (kg)
Preul (USD/kg)
Venitul (USD)
Cantitatea (kg)
Preul (USD/kg)
Venitul (USD)
Cantitatea (kg)
Preul (USD/kg)
Venitul (USD)
Cantitatea (kg)
Preul (USD/kg)
Venitul (USD)
Cantitatea (kg)
Preul (USD/kg)
Venitul (USD)

8
0

0
0

0
1 000
1,43
1 430 000
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0

0
0
0

1,25
308 750
1,43
27 170 000
1,5
271 500 000
0,88
49 280 000
1,37
265 780 000
1,13
162 720 000
0,86
60 200 000
1,4
189 200 000

2003
10

9
12 000
1,25
15 000
1 000
1,43
1 430 000
1 000
1,50
1 500 000
5 000

11

0
0

0
1 000
0,86
860 000
0

70 000
1,25
87 500
5 000
1,43
7 150 000
10 000
1,50
15 000 000
7 000
0,88
6 160 000
12 000
1,37
16 440 000
4 000
1,13
4 520 000
7 000
0,86
6 020 000
30 000

0
2 000
1,37
2 740 000
0

64

140 000
1,25
175 000
12 000
1,43
17 160 000
50 000
1,50
75 000 000
15 000
0,88
13 200 000
80 000
1,37
109 600 000
40 000
1,13
45 200 000
12 000
0,86
10 320 000
70 000
0,86
60 200 000

12
25 000
1,25
31 250
15 000
0
120 000
1,50
180 000 000
34 000
0,88
29 920 000
100 000
1,37
137 000 000
100 000
1,13
113 000 000
50 000
0,86
43 000 000
150 000
0,86
129 000 000

TOTAL
2003
247 000

34 000

181 000

61 000

194 000

144 000

70 000

250 000

2004
410 020
1,25
512 525 000
56 440
1,43
80 709 200
300 460
1,50
450 690 000
101 260
0,88
89 108 800
322 040
1,37
441 194 800
239 040
1,13
270 115 200
116 200
0,86
99 932 000
415 000
0,86
356 900 000

2005
410 020
1,25
512 525 000
56 440
1,43
80 709 200
300 460
1,50
450 690 000
101 260
0,88
89 108 800
322 040
1,37
441 194 800
239 040
1,13
270 115 200
116 200
0,86
99 932 000
415 000
0,86
356 900 000

Planificarea afacerii

Anexa 2: Plan stoc producie finit (2003-2008)


#
1
2
3
4
5
6
7
8

Denumirea indicatorilor
Viine i ciree
Caise
Piersici
Prune
Ardei grai
Vinete
Dovlecei
Tomate

Total productie finita, kg

Total, kg

2003
9

10

11

12

2004

2005

2006

2007

2008

247 000

247 000

247 000

247 000

235 000

165 000

25 000

410 020

410 020

410 020

410 020

410 020

34 000

34 000

34 000

33 000

32 000

27 000

15 000

56 440

56 440

56 440

56 440

56 440

181 000

181 000

181 000

181 000

180 000

170 000

120 000

300 460

300 460

300 460

300 460

300 460

61 000

61 000

61 000

61 000

56 000

49 000

34 000

101 260

101 260

101 260

101 260

101 260

194 000
144 000

192 000

180 000

100 000

322 040

322 040

322 040

322 040

322 040

144 000

140 000

100 000

239 040

239 040

239 040

239 040

239 040

194 000
144 000

194 000
144 000

194 000
144 000

70 000

70 000

70 000

70 000

69 000

62 000

50 000

116 200

116 200

116 200

116 200

116 200

250 000

250 000

250 000

250 000

250 000

220 000

150 000

415 000

415 000

415 000

415 000

415 000

1 181 000

1 181 000

1 181 000

1 180 000

1 158 000

1 013 000

594 000

1 960 460

1 960 460

1 960 460

1 960 460

1 960 460

Planificarea afacerii

Anexa 3: Fluxul mijloacelor bneti (2003-2008)


Poziiile tabloului fluxului de numerar
Mijloacele bneti la nceputul perioadei de gestiunii
Activitatea de exploatare
+Profitul net
+Amortizarea activelor nemateriale
+Amortizarea activelor materiale pe termen lung
CAPACITATEA DE AUTOFINANARE
+Variaia stocurilor
+variaia stocurilor de materiale
+ variaia animale la crestere si ingrasat (212)
+variaia obiectelor de mic valoare i scurt durat
+variaia stocurilor de producie n curs de execuie
+variaia stocurilor de produse
+variaia stocurilor de mrfuri

+Variaia creanelor pe termen scurt


+variaia creanelor privind facturile comerciale
+variaia coreciilor la datorii dubioase
+variaia creanelor ale plilor legate
+variaia creanelor privind avansurile acordate
+ variaia creane privind decontarile cu bugetul
+variaia creanelor privind TVA de recuperat
+variaia creanelor personalului
+variaia creanelor privind veniturile calculate
+variaia altor creane pe termen scurt

+Variaia altor active curente


+Variaia rezervelor
Cash-flow din activitatea de exploatare
Activitatea de investiii
-Variaia valorii iniiale a activelor pe termen lung
-variaia valorii iniiale a activelor nemateriale
-variaia valorii iniiale a activelor materiale pe termen lung
-variaia activelor financiare pe termen lung
-variaia altor active pe termen lung

-Variaia investiiilor pe termen scurt


-Variaia capitalului statutar i suplimentar
-Variaia capitalului secundar
Cash-flow din activitatea de investiii

2003
2
0

3
436 946

4
401 646

5
221 346

6
46 096

7
96 096

8
91 135

9
92 755

10
129 468

11
234 660

12
364 513

-10 824

-1 541

38 280

99 102

125 480

140 027

19

19

19

19

19

19

2 298

2 298

2 298

2 298

2 298

2 298

-8 507

777

40 597

101 419

127 797

142 344

0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0

18 332
17 632
0
700
0
0
0

69 304
14 553
0
20
0
54 731
0

86 992
-4 158
0
20
0
91 130
0

72 914
4 158
0
20
0
68 736
0

36 624
-31 185
0
20
0
67 789
0

-83 156
0
0
20
0
-83 176
0

-89 661
0
0
20
0
-89 681
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

3 516
0
0
0
0
0
3 516
0
0
0

16 635
10 010
0
0
0
0
6 625
0
0
0

51 884
46 215
0
0
0
0
5 669
0
0
0

91 449
84 740
0
0
0
0
6 709
0
0
0

156 825
156 825
0
0
0
0
0
0
0
0

62 836
85 355
0
0
0
0
-22 519
0
0
0

-18 332

-81 327

-102 850

-84 200

-26 654

54 128

169 169

300
300
0
0
0
0

35 300
300
35 000
0
0
0

180 300
300
180 000
0
0
1

265 300
300
265 000
0
0
2

102 800
0
102 800
0
0
3

0
0
0
0
0
4

0
0
0
0
0
5

0
0
0
0
0
6

0
0
0
0
0
7

0
0
0
0
0
8

0
0
0
0
0
9

437 246

436 946

-35 300

-180 300

-265 300

-102 800

Planificarea afacerii

Anexa 3: Fluxul mijloacelor bneti (2003-2008) CONTINUARE


Activitatea financiar
-Variaia datoriilor financiare pe termen lung

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

90 050
90 050
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

153 500
153 500
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
17 632
17 632
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0

53 254
53 254
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
20 643
20 643
0
0
2 468
0
0
2 468
0
0
0
0
0
0

56 614
56 614
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
45 213
45 213
0
0
2 643
0
0
2 643
0
0
0
0
0
0

96 582
96 582
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
16 731
16 731
0
0
7 600
0
0
2 594
5 006
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
89 144
89 144
0
0
0
26 123
26 123
0
0
16 579
0
0
-5 099
21 679
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
48 604
48 604
0
0
0
-23 972
-23 972
0
0
51 093
0
0
2 295
48 798
0
0
0
0
0

0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
0
-89 144
-89 144
0
0
0
-24 787
-24 787
0
0
56 750
0
0
2 295
54 455
0
0
0
0
0

90 050

171 132

76 366

104 470

120 913

131 846

75 725

-146 324

Cash-flow total

436 946

-35 300

-180 300

-175 250

50 000

-4 961

1 620

36 713

105 192

129 854

22 845

Mijloacele bneti la sfritul perioadei de gestiune

436 946

401 646

221 346

46 096

96 096

91 135

92 755

129 468

234 660

364 513

387 358

-variaia creditelor bancare pe termen lung


-variaia mprumuturilor pe termen lung
-variaia altor datorii financiare pe termen lung

-Variaia datoriilor pe termen lung calculate


-variaia datorii de arenda pe termen lung (421)
-variaia venituri anticipate pe termen lung (422)
-variaia finantari si incasari cu destinatie speciala (423)
-variaia avansuri primite (424)
-variaia datorii aminate privind impozitul pe venit (425)
-variaia alte datorii pe termen lung calculate (426)

-Variaia datoriilor financiare pe termen scurt


-variaia credite bancare pe termen scurt (511, 512)
-variaia imprumuturi pe termen scurt (513)
-variaia cota curenta a datoriilor pe termen scurt (514)
-variaia alte datorii financiare pe termen scurt (515, 516)

-Variaia datoriilor comerciale pe termen scurt


-variaia datorii privind facturile comerciale (521)
-variaia datorii fata de partile legate (522)
-variaia avansuri primite (523)

-Variaia datoriilor pe termen scurt calculate


-variaia datorii privind retribuire muncii (531)
-variaia datorii fata de personal privind altre operatii (532)
-variaia datorii privind asigurarile (533)
-variaia datorii privind decontarile cu bugetul (534)
-variaia taxa pe valoarea adaugata si accize (535)
-variaia datorii privind platile extrabugetare (536)
-variaia datorii fata de fondatori si alti participanti (537)
-variaia rezerve pentru cheltuieli si plati preliminate (538)
-variaia alte datorii pe termen scurt (539)

-Plata dividendelor
-Rambursarea creditului
Cash-flow din activitatea financiar

89 144

Planificarea afacerii

Anexa 4: Rezultate financiare (2003-2008)

Denumirea poziiilor
Vinzari nete (611)
Costul vinzarilor (711)
Profit brut (pierdere globala) (rd.10-rd.20)
Alte venituri operationale (612)
Cheltuieli comerciale (712)
Cheltuieli generale si administrative (713)
Alte cheltuieli operationale (714)
Rezultatul din activitatea operationala: profit(pierdere)
(rd.030+rd.040-rd.050-rd.060-rd.070)
Rezultatul din activitatea de investitii: profit (pierdere) (621-721)

iulie
10
20
30
40
50
60
70
80

august

sept.

2003
oct.

noiem.

2004

dec.

2005

2006

2007

0
0
0

14 300
3 433
10 867

72 150
15 647
56 503

160 150
36 872
123 278

333 900
83 176
250 724

356 550
89 681
266 869

2 454 100
696 402
1 757 698

2 540 100
717 718
1 822 382

2 626 100
739 034
1 887 066

2 626 100
739 034
1 887 066

2 870
5 118
2 836
-10 824

4 320
5 190
2 561
-1 204

18 095
5 479
3 023
29 906

25 345
5 969
14 541
77 423

49 270
6 888
20 289
174 278

55 795
7 001
9 591
194 482

338 980
72 889
45 696
1 300 133

353 480
74 419
45 715
1 348 769

367 980
74 849
34 483
1 409 755

367 980
74 849
23 233
1 421 005

100
110

-10 824

-1 204

29 906

77 423

174 278

194 482

1 300 133

1 348 769

1 409 755

1 421 005

120
130

0
-10 824

0
-1 204

0
29 906

0
77 423

174 278

0
194 482

0
1 300 133

1 348 769

1 409 755

1 421 005

140
150

0
-10 824

-337
-1 541

8 374
38 280

21 679
99 102

48 798
125 480

54 455
140 027

364 037
936 095

377 655
971 114

394 731
1 015 024

397 881
1 023 124

90
Rezultatul din activitatea financiara: profit (pierdere) (622-722)
Rezultatul din activitatea economico-financiara: profit (pierdere)
(+/-rd.080+/-rd.090+/-rd.100)
Rezultatul exceptional: profit (pierdere) (623-723)
Profitul (pierderea) perioadei de gestiune pina la impozitare
(+/-rd.110+/-rd.120)
Cheltuieli (economii) privind impozitul pe venit (731)
Profit net (pierdere neta) (rd.10-rd.20)

Planificarea afacerii

Anexa 5: Previziune Bilan (2003-2008)


Poziiile bilanului
T O T A L A C T I VE
Active fixe
Active nemateriale (valoarea de bilan)
Active nemateriale
Uzura activelor nemateriale

Active materiale (valoarea de bilan)

febr.

mart.

apr.

mai

iunie

iulie

2003
august

2004
sept.

oct.

noiem.

2005

dec.

437 246 437 246 437 246 527 296 698 428 763 970 867 236 1 013 049 1 200 640 1 401 846 1 484 692 2 637 188 3 478 149
300
300

Cldiri
Uzura cldirilor
Instalaii i echipament de producie
Uzura utilajului
Echipament de oficiu
Uzura echipamentului

0
0
0
0
0
0
0

Active financiare pe termen lung


Alte active pe termen lung
Total active fixe

300

600
600
0
35 000
10 000
0
25 000
0
0
0

900
900
0
215 000
40 000
0
175 000
0
0
0

1 200
1 200
0
480 000
59 000
0
410 000
0
11 000
0

1 162
1 200
38
578 203
105 540
557
466 260
3 691
11 000
348

1 143
1 200
57
575 905
105 540
836
466 260
5 537
11 000
523

1 124
1 200
76
573 606
105 540
1 114
466 260
7 382
11 000
697

1 105
1 200
95
571 308
105 540
1 393
466 260
9 228
11 000
871

1 086
1 200
114
569 010
105 540
1 671
466 260
11 074
11 000
1 045

858
1 200
342
541 430
105 540
5 013
466 260
33 221
11 000
3 135

630
1 200
570
513 851
105 540
8 355
466 260
55 368
11 000
5 225

35 600 215 900 481 200 584 000 581 682 579 365

577 048

574 730

572 413

570 096

542 288

514 481

Active circulante
Stocuri de marfuri si materiale

1 200
1 200
0
582 800
105 540
0
466 260
0
11 000
0

18 332
17 632
700

1 181
1 200
19
580 501
105 540
279
466 260
1 846
11 000
174

87 636
32 185
720

174 629
28 027
740

247 542
32 185
760

284 167
1 000
780

201 011
1 000
800

111 349
1 000
820

122 380
1 000
840

130 214
1 000
860

54 731

145 862

214 597

282 387

199 211

109 529

120 540

128 354

0
3 516

10 010
10 141

56 225
15 810

140 965
22 519

297 790
22 519

383 145
0

511 271
0

597 271
0

94 651

113 242

188 460

341 743

628 422

803 247

1 972 519

2 833 455

46 096 114 428 182 287 287 871

436 002

625 910

829 433

914 597

2 094 899

2 963 668

Materiale
Obiecte de mica valoare si scurta durata
Productia in curs de executie
Produse
Marfuri

Creante pe termen scurt


Creante aferente facturilor comerciale
Taxa pe valoarea adaugata de recuperat
Alte creante

Mijloace banesti
Alte active pe termen scurt
Total active circulante

436 946

401 646

221 346

436 946 401 646 221 346

46 096

96 096

Planificarea afacerii

Anexa 5: Previziune Bilan (2003-2008) CONTINUARE

TOTAL PASIVE
Pasive pe termen lung
Capital statutar
Rezerve legale
Profit nerepartizat (pierdere neacoperita)
Total capital propriu
Credite bancare pe termen lung
Alte datorii financiare pe termen lung
Total datorii pe termen lung
Total capital permanent
Pasive curente
Credite bancare pe termen scurt
Datorii comerciale pe termen scurt
Datorii pe termen scurt calculate
Total pasive curente

437 246 437 246 437 246 527 296 698 428 763 970 867 236 1 013 049 1 200 640 1 401 846 1 484 692 2 637 188 3 478 149
437 246

437 246

437 246

437 246

437 246

-10 824

-12 028

12 873

68 617

194 097

334 124

1 270 220

2 175 746

437 246 437 246 437 246 437 246 437 246 426 422 425 218

450 118

505 863

631 343

771 370

1 707 465

2 612 992

353 418

450 000

450 000

450 000

450 000

450 000

337 500

90 050 243 550 296 804 353 418

450 000

450 000

450 000

450 000

450 000

337 500

437 246 437 246 437 246 527 296 680 796 723 226 778 636

900 118

955 863

1 081 343

1 221 370

2 157 465

2 950 492

437 246

90 050

437 246

243 550

296 804

437 246

437 246

437 246

437 246

437 246

437 246

89 144

137 748

48 604

17 632

38 275

83 489

100 220

126 343

102 372

77 585

210 485

244 652

2 468

5 111

12 711

29 290

80 383

137 134

269 237

283 005

17 632

40 744

88 600

112 931

244 777

320 503

263 323

479 722

527 657

71

Planificarea afacerii

Planul de afaceri propus poate servi ca exemplu


i a fost elaborat doar n scop de instruire
Autor Angela Solcan, Centrul Moldo-American pentru Iniiativa Privat

PLAN DE AFACERI
al ANSOL SRL
privind deschiderea i funcionare magazinului specializat
n realizarea rechizitelor colare i de birou (martie 2003 august 2004)

Director: Mitic Ion


Adresa:
Mun. Soroca, str. Stroiescu 6,
tel. (8 230) 2 21 23
fax. (8 230) 2 24 24
e-mail: ansol@mail.md

Informaia inclus n plan este confidenial i nu poate fi difuzat altor


persoane fr consimmntul conducerii ntreprinderii

72

Planificarea afacerii

Rezumat_____________________________________________________________________72
Descrierea afacerii____________________________________________________________72
Produsele____________________________________________________________________72
Strategia de marketing_________________________________________________________72
Concurena__________________________________________________________________72
Amplasarea ntreprinderii______________________________________________________72
Strategia vnzrilor___________________________________________________________72
Managementul i personalul____________________________________________________72
Analiza financiar____________________________________________________________72
Anexe_________________________________________________________________________
A1. Certificatul de nregistrare a ntreprinderii
A2. Lista de preuri
A3. Lista rechizitelor colare necesare unui elev din clasele primare
A4. Lista rechizitelor colare necesare unui licean
A5 Carta cartierului Dealul Sorocii
A6. Planul chiocului
A7. Contracte de vnzare cumprare cu furnizorii
A8. Grafiul rambursrii creditului
A9. Raportul asupra rezultatelor financiare
A10 .Fluxul mijloacelor bneti
A11. Bilanul

73

Planificarea afacerii

Rezumat
ntreprinderea Ansol SRL a ntocmit acest plan de afaceri n scopul deschiderii i
funcionrii unui chioc specializat n comercializarea rechizitelor colare i de birou n
cartierul Dealul Sorocii al mun. Soroca.
Pentru realizarea obiectivului propus este necesar o investiie n valoare de 156000
lei, din care 56000 lei sau 35 % constituie contribuia proprietarului. Suma dat va fi
utilizat pentru achiziionarea stocului iniial de marf. Celelalte 100000 lei, vor fi obinute
sub form de credit bancar pe o perioad de 18 luni, i vor fi utilizate pentru procurarea
chiocului i echipamentului necesar desfurrii activitii: stelaje, vitrine, aparat de cas i
instalarea sistemului de alarm. Creditul va fi asigurat, n gaj fiind pus casa directorului
ntreprinderii. Valoarea estimativ a gajului constituie 140000 lei.
Afacerea are anse reale de succes deoarece magazinul va propune o gam variat i
calitativ de rechizite colare i de birou la un pre rezonabil. Lipsa unor concureni n zon,
amplasamentul favorabil i asortimentul variat va permite ntreprinderii s ocupe 20 30 %
din pia rechizitelor colare i de birou n primii ani de activitate. Aceasta confirm i
calculele financiar, astfel activitatea proiectat va asigura obinerea unui profit de 52000 lei
n primele 6 luni de activitate, va acoperi toat suma cheltuielilor din perioada dat i va
permite obinerea unui profit net n sum de 31467 lei, profitul cumulat fiind de 35618 lei.
ncasrile obinute vor permite ntreprinderii s ramburseze la timp creditul bancar solicitat i
s achite o dobnda n mrime de 18333 lei. La finele perioadei proiectate ntreprinderea va
obine un profit net n mrime de 35467 lei, profitul cumulat constituind 123320 lei.
Mijloacele financiare cumulate vor fi utilizate pentru extinderea afacerii prin
lansarea unui lan de chiocuri specializate n comercializarea rechizitelor colare i de birou
n alte zone ale oraului i oferirea unor noi servicii legate de furnizarea la comand a
produselor.
Descrierea afacerii
ntreprinderea Ansol SRL constituie o societate cu rspundere limitat, fondat n
noiembrie 1999 (copia Certificatului de nregistrare Anexa 1). Capitalul statutar al Ansol
SRL constituie 10000 lei, din care: 60 la sut - deine dl Mitic Ion, restul 40 % revenindu-i
dnei Mitic Elena.
Scopul afacerii este oferirea persoanelor particulare i clienilor corporativi din mun.
Soroca i localitile din apropiere posibilitii de a procura, ntr-un singur loc, toate
rechizitele colare i de birou necesare.
Domeniul de activitate este realizarea cu amnuntul a rechizitelor colare i de birou.
Magazinul Rechizite colare i de birou va activa n cartierul Dealul Sorocii i va funciona
n fiecare zi de la orele 9.00 pn 19.00, fr pauz. n chioc vor lucra 4 angajai.
Factorii care vor contribui la realizarea scopului propus sunt calitatea produselor,
asortimentul variat, preul rezonabil, deservirea rapid, precum i amabilitatea i
serviabilitatea vnztorilor.
Produsele
Magazinul Rechizite colare i de birou va realiza o gam variat de produse
necesare elevilor, liceenilor, studenilor, precum i agenilor economici: ntreprinderilor i
organizaiilor private i de stat.
Aceste produse pot fi divizate pe urmtoarele grupe:
Produse din hrtie
Hrtie de scris

Plicuri

Hrtie pentru notie

Planificarea afacerii

74
Hrtie pentru fotocopiator

Hrtie color pentru notie

Hrtie pentru imprimant


Hrtie indigo

Hrtie fax
Instrumente de scris
Pixuri
Mine
Accesorii pentru birou
Capsatoare
Corectoare
Capse
Dischete
Produse promoionale
Calendare
Agende de birou
Agende telefonice
Desen tehnic
Compasuri
Rechizite colare
Caiete i bloc noturi
Stilouri i pixuri
Penar i accesorii
Semne de carte

Hrtie Vatman

Pixuri de lux
Creioane

Markere

Perforatoare
Foarfece i cuite
Decapsator
Pioneze

Mape, dosare
Supori
Suport de birou
Clame

Pixuri, creioane
Calculatoare
Agende planificare activitii
sptmnale

Geni, portofele
Clasoare cri vizit

Rigle, echere, raportoare

abloane

Creioane, acuarele, guashe


Ascuitori i radiere
Pensule
nvelitori

Albume
Ghiozdane, rukzac
Mape
Agenda elevului

Asortimentul complet al produselor propuse se anexeaz (Anexa 2).


Fig. 1
Cota grupelor de produse n vnzri nete, %

Rechizite
colare
30%
Desen
tehnic
2%
Produse
promoionale
9%

Accesorii
pentru birou
12%

Produse din
hrtie
42%

Instrumente
de scris
5%

Conform investigaiilor efectuate, ntreprinderea planific ca cea mai mare cot n volumul
total al vnzrilor s-o dein produsele din hrtie 42%, pe locul doi plasndu-se rechizitele
colare 30% din volumul total al vnzrilor, 12 % revenindu-le accesoriilor pentru birou, 16 %
- produse pentru desenul tehnic, instrumentelor de scris i produselor promoionale (fig.1).

Planificarea afacerii

75

Strategia de marketing
Clientela magazinului Rechizite colare i de birou constituie dou segmente de baz:
- persoane particulare:
- prinii copiilor de vrsta colar 7 17 ani,
- prinii copiilor de vrst precolare;
- studenii,
- cadrele didactice, etc.
- clienii corporativi, ntreprinderi i organizaii publice i private.
Conform cercetrilor efectuate, s-a constatat c n mediu pentru un elev prinii
procur rechizite colare n valoarea de cel puin 540 lei pe an (Anexa 3 i Anexa 4).
Conform datelor Direciei nvmnt al primriei mun. Soroca n 2002 n municipiu s-au
nregistrat n jurul la 6500 persoane care frecventeaz coala, gimnazii, licee, colegii etc.
(tab.1)
Tab.1
Informaie privind sistemul de nvmnt din mun. Soroca
INDICATORI
coli de zi, licee dup forma
de proprietate:
- publice (municipale)
- private
Elevi n coli, gimnazii, licee dup
forma de proprietate:
- public (municipal)
- privat
- numrul mediu de elevi n coal
Numrul de coli:
- profesionale
- profesionale polivalente
Numrul elevilor:
- profesionale
- profesionale polivalente
Numrul de colegii
Numrul studenilor n colegii
Numrul de universiti
Numrul studenilor n instituii superioare

2001

2002

7
1

7
1

5310
250
759

4906
241
700

1
1

1
1

184
225
3
925
1
154

130
273
3
842
1
146

Mrimea pieei rechizitelor colare n municipiul Soroca constituie aproximativ 3510


mii lei sau 6500 persoane.
6500 persoane x 540 lei/per. = 3510 mii lei.
Din acestea, aproximativ 2000 persoane (elevi, liceeni i studeni) i fac studiile n
cartierul Dealul Sorocii. Datorit amplasrii chiocului Rechizite colare i de birou n
apropierea acestor consumatori, acetea pot deveni clienii nemijlocii ai chiocului.
2000 persoane x 540 lei/per. = 1080 mii lei/ an pentru rechizite colare.
Conform estimrilor preventive cota ntreprinderii pe piaa rechizitelor colare poate
constitui n jurul la 30%.
innd cont de faptul, c populaia din satele de apropiere Rublenia, Zastnca,
eptelici, etc. face cumprturi, de regul, n mun. Soroca, numrul clienilor magazinului
din categoria rechizite colare poate s creasc cu 20 %.

76

Planificarea afacerii

Rechizitele colare sunt produse puternic influenate de factorul sezonier, cel mai mare
nivel al vnzrilor este atins n lunile august - septembrie, condiionat de nceperea anului
colar (fig. 2). Se preconizeaz ca 90% din volumul total al vnzrilor din perioada dat s
constitui anume rechizitele colare. n cealalt perioad a anului se observ o cerere redus
i constant la aceste produse.
Fig. 2
Vnzrile nete, martie 2003 august 2004 (lei)

400000
350000
300000
250000
200000
150000
100000
50000

iul
ie

ma
i

iul
ie
se
pt
em
br
ie
no
iem
br
ie
ian
ua
rie
ma
rti
e

ma
i

ma
rti
e

Referitor la al doilea segment, conform datelor oficiului teritorial al Camerei de


nregistrrii de Stat n mun. Soroca sunt nregistrate aproximativ 1500 de ntreprinderii i
organizaii. La momentul actual n municipiu funcioneaz 6 filiale ale bncilor comerciale
pe aciuni: "Moldova Agroinbanc", "Banca Social", "Banca de Economii",
"Moldinconbanc", "Victoria Banc" i "EuroBanc", reprezentana companiei financiare
internaionale "Micro Entreprise Credit (MEC)" i a companiilor de asigurri "QBE ASITO"
i "PROTECT IMPEX". Toate acestea ntreprinderi i organizaii reprezint clienii
poteniali.
Conform investigaiilor efectuate, o ntreprindere mic, cu un numr de pn la 5
angajai, consum pe parcursul unui an rechizite de birou n valoare de cel puin 1000 lei.
Din aceste cheltuieli 60% le revine celor legate de procurarea hrtiei, de aceea ntreprinderea
va practica o politic de atragerea i transformare n clieni permaneni a firmelor ce au
nevoie de hrtie i rechizite de birou n cantiti mari. n cazul c clienii vor procura bunuri
n valoare mai mare de 2000 lei, ei vor benefica de serviciile de transportare a mrfii pn la
sediul ntreprinderii, pentru aceasta ntreprinderea va nchiria automobilul directorului.
Contractul de arend automobilului se anexeaz.
Vnzrile rechizitelor de birou, pentru majoritatea lunilor anului, va avea un caracter
stabil, avnd o cretere esenial la finele anului, noiembrie decembrie. Pentru perioada
dat va fi caracteristic realizarea produselor promoionale, care vor constitui aproximativ
80% din vnzrile acestei perioade. Aceasta se explic prin faptul c perioada dat se
caracterizeaz prin procurarea de ctre ntreprinderi a
agendelor, calendarelor,
planificatoarelor etc., la care preul unitar este relativ nalt.
Pentru nceput se prevede ca 60% din vnzri s le revin persoanelor particulare, iar
celelalte 40 % - clienilor corporativi. ncepnd cu al doilea an se preconizeaz modificarea
acestei proporii n direcia mririi cu 10 % a cotei clienilor corporativi n volumul total al

77

Planificarea afacerii

vnzrilor. Creterea otei segmentului dat se va datora politicii de promovare a rechizitelor


de birou n rndul clienilor corporativi, ce va contribui la formarea stilului corporativ,
organizarea eficient a timpului de lucru, prin folosirea agendelor, planificatoarelor etc.
Dac analizm vnzrile anuale, n perioadele active se vor realiza aproximativ 60%
din volumul total al vnzrilor, celelalte 40 % revenindu-le celorlalte luni.
Pentru a menine clienii existeni i a-i mri cota pe pia ntreprinderea va aplica o
strategie de diversificare a produselor, att din punct de vedere al asortimentului, ct i al
preului.
Preurile la produsele propuse vor varia n dependen de furnizor, calitate,
caracteristicile produsului etc. Aceasta va permite atragerea att a clienilor cu venituri
sczute, ct i a acelor cu venituri nalte. De exemplu, pentru o anumit categorie de
consumatori ca factor decisiv n alegerea unui caiet poate fi imaginea de pe coperta
caietului, culoarea, calitatea hrtiei, etc. Lista preurilor se anexeaz (Anexa 2).
ntreprinderea va menine preurile n diapazonul preurilor existente pe piaa local la
produsele analogice cu o abatere de 2 3 %. Rabatul comercial va constitui 15 30 %. n
perioada srbtorilor de Crciun magazinul va aplica bonusuri i reduceri.
Pentru promovarea produselor sale i lrgirea segmentului de pia, vor fi publicate
sptmnal anunuri n ziarul judeean Observatorul de Nord (preul unui anun publicitar
va constitui 110 lei). De asemenea vor fi distribuite brouri i fluturai prin licee, colegii,
discoteci, cmine studeneti, oficiile firmelor din apropiere etc. O alt direcie de
promovare va fi efectuarea vnzrilor personale pentru clienii corporativi.
Concurena
n cartierul Dealul Sorocii nu exist un magazin specializat n realizarea rechizitelor
colare i de birou. n acelai timp, unele din aceste produse pot fi procurate n secia
specializat din Librria municipal, magazinul Universal Mugurel, precum i de la
vnztorii particulari ce-i vnd produsele n pieele organizate.
Avantajele ntreprinderii sunt:
- amplasarea,
- gama variat de produse pentru toate gusturile i diverse posibiliti financiare,
- deservirea rapid i calitativ.
Cu excepia produselor realizate de vnztorii particulari din pieele organizate,
preurile practicate de concurenii enumerai sunt mai ridicate. Preurile propuse de ctre
vnztorii particulari, sunt analogice sau puin mai joase n comparaie cu preurile stabilite
de ntreprindere.
Amplasarea ntreprinderii
Magazinul este localizat n cartierul Dealul Sorocii pe strada V. Stoiescu 6.
Amplasarea este n vecintate cu Colegiul agricol, coala profesional, 2 licee, a peste 20
de oficii de firme private. Apropierea traficului rutier de asemenea, contribuie la crearea unei
clientele permanente.
Amplasamentul este uor accesibil, la intersecia a dou strzi principale, n apropierea
a staiei de autobuze (Carta cartierului cu locul amplasrii chiocului se anexeaz Anexa
5).
Strategia vnzrilor
Spaiul comercial are o suprafa de 25 mp i va fi amenajat simplu i funcional
(Anexa 6). Produsele vor fi grupate pe rafturi conform destinaiei: hrtie, caiete, pixuri i
creioane, rigle etc. Aceasta va permite clientului s aib o idee de ansamblu asupra ofertei.
Magazinul va practica vnzarea individual, care spre deosebire de autodeservire, va
permite prentmpinarea furturilor. De asemenea, metoda dat de vnzare va oferi
potenialului cumprtor o atenie mai mare.

78

Planificarea afacerii

Rechizitele se vor vinde n numerar sau prin transfer, n dependen de solicitarea


cumprtorilor. n cazul achitrii n numerar toate tranzaciile vor fi efectuate prin aparatul de
cas, ce va permite cunoaterea n orice moment a volumului vnzrilor.
ntreprinderea are ncheiat contract de cumprare cu Combinatul Poligrafic din
Chiinu, ce-i ofer posibilitatea s vnd o gam larg de produse la preul productorului.
De asemenea au fost ncheiate 2 contracte cu doi angrositi din mun. Chiinu care
furnizeaz produse din Rusia, Polonia i Turcia i un contract cu firma Biro-office din or.
Vinia din Ucraina ce furnizeaz rechizite colare de producie ucrainean. Copiile
contractelor de vnzare cumprare cu furnizorii se anexeaz (Anexa7).
Stocul de marf va fi completat lunar, iar n perioadele de vrf, pentru a putea satisface
cerea crescnd la produsele sale, stocul va fi completat sptmnal.
Managementul i personalul
n ntreprindere vor activa 4 persoane, structura organizatoric fiind prezentat n fig.
2.
Conducerea magazinului va fi nfptuit de ctre unul din proprietarii ntreprinderii dnul Mitic Ion. Directorul este absolvent al facultii de merceologie a Universitii de Stat
din Moldova. Vrsta - 36 de ani. Are o experien bogat de lucru n calitate de merceolog n
mai multe magazine private din municipiul Soroca. Directorul va angaja personalul, se va
ocup cu problemele legate de aprovizionarea i desfacerea produselor, va ncheia contracte
cu furnizorii i clienii, va determina sortimentul produciei, etc. Salariul lunar al directorului
va fi de 600 lei.
Evidena contabil a ntreprinderii va fi dus de ctre dna Mitic Elena, n vrsta de 32
ani, studii economice superioare. Contabilul va fi angajat pe ore, lucrnd 2 zile de
sptmn. Salariul lunar al contabilului va fi de 300 lei.
Vor fi angajai doi vnztori, care vor cunoate bine sortimentul propus i vor deservi
repede i calitativ clienii. De asemenea, vnztorii se vor ocupa de ntreinerea ncperilor.
Salariul lunar fiind de 500 lei/persoan.
Fig.3
Structura organizatoric
Director

Contabil

Agent
comercial

Vnztor
(2)

Fondul lunar de salarizare la ntreprindere va constitui 1800 lei.


(600/director + 300/contabil + 500/vnztor x 2 per.) = 1800 lei
n perspectiv se preconizeaz modificarea salariilor n direcia ridicrii acestora i
angajarea unui agent comercial, care va lucra cu clienii corporativi.

79

Planificarea afacerii

Analiza financiar
n scopul realizrii obiectivului propus ntreprinderea necesit o investiie n mrime de
156000 lei, din care 56000 lei constituie sursele proprii, celelalte 100000 lei obinndu-le
prin solicitarea unui credit bancar.
Condiiile de creditare:
- Suma solicitat 100000 lei;
- Dobnda bancar 20 %;
- Periodicitatea rambursrii n fiecare lun;
- Perioada de graie primele 3 luni;
- Rambursarea creditului n trane egale.
Graficul rambursrii creditului se anexeaz (Anexa 8).
Creditul va fi utilizat pentru procurarea:
- chiocului 76000 lei;
- echipamentului necesar nceperii activitii 24000 lei.
Tab. 2
Echipamentul necesar
Descrierea
Cantitatea
Preul, lei
Suma, lei
echipamentului
1
3000
3000
Aparat de cas
Standuri rulante
2
2100
4200
Stelaje (1000 x 40 x 180)
4
2800
11200
Vitrin
2
2000
4000
Echipament pentru alarm
1
1600
1600
T O TAL
24000
Analiza rezultatelor financiare (Anexa 9) i a fluxului mijloacelor bneti (Anexa 10) a
fost efectuat lunar n scopul reflectrii veridice a influenii factorului sezonier asupra
volumului vnzrilor. Din datele obinute se observ: n prima luna ntreprinderea va obine
un profit net n valoare de 700 lei, lunile urmtoare mrimea acestuia va crete, n special, n
perioadele de vrf, august septembrie i noiembrie decembrie, va fi de 66017 lei i
respectiv 8767 lei. Rentabilitatea vnzrilor va constitui doar un 1% n prima lun de
activitate, lunile ulterioare valoarea acestea ridicndu-se, fiind de 10% n august septembrie i 6 % n decembrie. n scopul mririi rentabilitii vnzrilor, ntreprinderea i
propune n urmtorii ani o strategie meninere a clienilor particulari existeni i mririi cotei
clienilor corporativi n volumul total al vnzrilor, ce va permite obinerea unor profituri
stabile, puin influenate de factorul sezonier.
Fig. 4
Rentabilitatea vnzrilor

Planificarea afacerii

80

12,0
10,0
8,0
%

6,0
4,0
2,0

iul
ie

ma
i

ma
rti
e

ian
ua
rie

iul
ie
se
pt
em
br
ie
no
iem
br
ie

ma
i

ma
rti
e

0,0

luna

ar

ap

r il
ie
m
ai
iu
ni
e
iu
lie
au
g
se
p t ust
em
oc br i
to e
m
no brie
ie
m
de brie
ce
m
br
ia ie
nu
a
fe rie
br
ua
rie
m
ar
t ie
ap
r il
ie
m
ai
iu
ni
e
iu
lie
au
gu
st

800000
700000
600000
500000
400000
300000
200000
100000
0
t ie

le i

Pragul de rentabilitate se situeaz de la 92 % n luna martie la 18 % n luna august.


Tendina estimat pentru evoluia pragului de rentabilitate reflect evoluia planificat a
cheltuielilor i respectiv a volumului vnzrilor (fig. 5).
Fig. 5

luna

Cheltuieli totale

Pragul de rentabilitate

Vinzari nete

Pentru asigurarea continuitii activitii, precum i satisfacerea cerinelor


consumatorilor, la ntreprindere vor exista stocuri de produse, valoarea crora nu va fi mai
joas de 52000 lei.
ntreprinderea va nregistra profituri pe parcursul ntregii perioade de creditare i va fi
capabil s efectueze toate plile din banii ncasai, inclusiv s ramburseze la timp i n
mrimea stabilit creditul bancar.

Planificarea afacerii

81

Anexa 3.
Lista rechizitelor colare necesare unui elev din clasele primare
Denumirea

Nr. de uniti

Preul

Suma

Caiet de matematic
"-"
"-"
caiet n linii
"-"
stilou
"-"
"-"
caiet de desen
caiet vocabular
carnet vocabular
carneel
hrtie colorat
carton
map pentru caiete
creioane colorate
creioane simple
rigl
radier
ascuitoare
acuarel
pensul
carioc
suport pentru cri
ghiozdan
cartonae pentru notie
penal
clei
agend elevului
nvelitoare pentru cri
nvelitoare pentru caiete
nvelotare pentru agend

10
20
20
30
20
1
4
10
1
2
1
1
1
2
1
1
5
2
3
1
1
4
1
1
1
1
1
2
1
1
20
1

1,50
0,70
0,55
1,00
0,55
4,00
2,50
2,00
7,50
3,25
1,00
4,00
2,50
5,75
18,00
18,00
1,50
1,00
1,00
12,00
7,50
2,50
7,50
18,00
153,00
3,00
12,00
5,00
5,00
7,50
0,50
2,50

15,00
14,00
11,00
30,00
11,00
4,00
10,00
20,00
7,50
6,50
1,00
4,00
2,50
11,50
18,00
18,00
7,50
2,00
3,00
12,00
7,50
10,00
7,50
18,00
153,00
3,00
12,00
10,00
5,00
7,50
10,00
2,50
454,50

82

Planificarea afacerii
Anexa 4.

Lista rechizitelor colare necesare unui licean


Denumirea
Nr. de uniti
Caiet
"-"
stilou
"-"
"-" cu mina culor
carioc
Complect pentru desenul liniar
geometice
geanta (ruczac)
diskete
clei
radier
agend elevului
nvelitoare pentru cri
nvelitoare pentru caiete

Preul

Suma

20
20
1
6
4
1
1

8,00
0,70
4,00
2,50
2,00
7,50
30,00

160,00
14,00
4,00
15,00
8,00
7,50
30,00

1
4
2
3
1
15
20

190,00
10,00
5,00
1,00
5,00
7,50
0,50

190,00
40,00
10,00
3,00
5,00
112,50
10,00
609,00

Planificarea afacerii

Anexa 8.
Graficul rambursrii creditului
Perioada
25.03.2003
25.04.2003
25.05.2003
25.06.2003
25.07.2003
25.08.2003
25.09.2003
25.10.2003
25.11.2003
25.11.2003
25.01.2004
25.02.2004
25.03.2004
25.04.2004
25.05.2004
25.06.2004
25.07.2004
25.08.2004

Creditul la
nceputul
perioadei
100000
100000
100000
100000
93333
86667
80000
73333
66667
60000
53333
46667
40000
33333
26667
20000
13333
6667

Dobnda
bancar
1667
1667
1667
1667
1556
1444
1333
1222
1111
1000
889
778
667
556
444
333
222
111

Credit
rambursat
0
0
0
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667
6667

Creditul la
sfritul
perioadei
100000
100000
100000
93333
86667
80000
73333
66667
60000
53333
46667
40000
33333
26667
20000
13333
6667
0

Dobnda
cumulat
1667
3333
5000
6667
8222
9667
11000
12222
13333
14333
15222
16000
16667
17222
17667
18000
18222
18333

Planificarea afacerii

Anexa 9.
Raportul asupra rezultatelor financiare
Vnzri nete
Costul vnzrilor
Profit brut
Cheltuieli operaionale
Salarii
Asigurarea social
Amortizarea
Dobnda
Reclama
Transport
Alte cheltuieli
Profit perioadei de
gestiune
Cheltuieli pt impozit pe
venit
Profit net
Profit cumulat

martie aprilie mai iunie iulie august septembrie octombrie noiembrie decembrie ianuarie februarie martie aprilie mai iunie iulie august
67200 69600 70800 72000 110400 312000
336000
68400
72000
114000 72000
62400 62400 62400 62400 62400 62400 336000
56000 58000 59000 60000 92000 260000
280000
57000
60000
95000 60000
52000 52000 52000 52000 52000 52000 280000
11200 11600 11800 12000 18400 52000
56000
11400
12000
19000 12000
10400 10400 10400 10400 10400 10400 56000
10266 10266 10266 10266 10155 10044
9933
9822
9711
9600
9489
9378 9266 9155 9044 8933 8822 8711
1800 1800 1800 1800 1800 1800
1800
1800
1800
1800
1800
1800 1800 1800 1800 1800 1800 1800
522 522 522 522
522
522
522
522
522
522
522
522 522 522 522 522 522
522
2778 2778 2778 2778 2778 2778
2778
2778
2778
2778
2778
2778 2778 2778 2778 2778 2778 2778
1667 1667 1667 1667 1556 1444
1333
1222
1111
1000
889
778 667 556 444 333 222
111
500 500 500 500
500
500
500
500
500
500
500
500 500 500 500 500 500
500
400 400 400 400
400
400
400
400
400
400
400
400 400 400 400 400 400
400
2600 2600 2600 2600 2600 2600
2600
2600
2600
2600
2600
2600 2600 2600 2600 2600 2600 2600
934 1334 1534 1734

8245 41956

46067

1578

2289

9400

2511

233 333 383 433


700 1000 1150 1300
700 1700 2851 4151

2061 10489
6184 31467
4151 35618

11517
34550
70168

395
1184
71351

572
1717
73068

2350
7050
80118

628
1884
82002

1022

1134 1245 1356 1467 1578 47289

256 283 311 339 367 395 11822


767 850 934 1017 1100 1184 35467
82769 83619 84552 85569 86669 87853 123320

Planificarea afacerii

Anexa 10.
Fluxul mijloacelor bneti

Soldul mij. la nceputul perioadei


ncasri
Creditul bancar
Vinari
Alte ncasri
Total ncasri
Pli
Procurarea echipamentului
Furnizorilor
Salariailor i contribuii sociale
Dobnda bancara
Impozitul pe venit
Creditul rambursat
Alte pli
Total pli
Soldul mij. la sf. perioadei

martie aprilie mai iunie iulie august septembrie octombrie noiembrie decembrie ianuarie februarie martie aprilie mai iunie iulie august
6325 6718
11828 11524 11229 10941 10663 10392
56000 59478
6
4 64595 66890
94468
125129
122424
120252 123413 121407
5
7
1
9
0
5
100000
67200 69600 70800 72000 110400 312000

336000

68400

72000

114000

72000

62400 62400 62400 62400 62400 62400 336000

16720
7080 7200 11040 31200
0 69600
0
0
0
0

336000

68400

72000

114000

72000

62400 62400 62400 62400 62400 62400

280000
2322
1333
11517
6667
3500

57000
2322
1222
395
6667
3500

60000
2322
1111
572
6667
3500

95000
2322
1000
2350
6667
3500

60000
2322
889
628
6667
3500

305339

71105

74172

110839

74005

125129

122424

120252

100000
56000
2322
1667
233
0
3500
16372
2

58000 59000 60000 92000 260000


2322 2322 2322 2322 2322
1667 1667 1667 1556 1444
333 383 433 2061 10489
0
0 6667 6667 6667
3500 3500 3500 3500 3500
6687 7458 10810 28442
65822
2
9
5
2
6718 6459
59478 63256
4
5 66890 94468

123413 121407

33600
0

52000 52000 52000 52000 52000 52000 280000


2322 2322 2322 2322 2322 2322 2322
778
667
556
444
333
222
111
256
283
311
339
367
395 11822
6667 6667 6667 6667 6667 6667 6667
3500 3500 3500 3500 3500 3500 3500
30442
65522 65439 65355 65272 65189 65105
2
11524 11229 10941 10663 10392 13550
118285
7
1
9
0
5
3

Planificarea afacerii

Anexa 11.
Bilanul
2004

2003
martie

aprilie

mai

iunie

iulie

august septembrie octombrie noiembrie

decembr
februari
ianuarie
martie
ie
e

aprilie

mai

iunie

iulie

august

ACTIV
I. Active pe termen lung
Mijloace fixe
Uzura mijloacelor fixe
Valoarea de bilan
II. Active curente
Stocuri de mrfuri i materiale
Mijloace bneti

100000
2778
97222

10000
100000
0
5556 8333
94444 91667

56000

56000 56000

56000 56000

59478

63256 67184
21485
213700
1

64595 66890
20900
209484
1
12233
116151
4
10000 10000
10615
104851
1
1300 6184

10000
0
21485
213700
1

93333 86667
20900
209484
1

Total ACTIV
PASIV

212700

III. Capitalul propriu


Capitalul social

112700
10000

Capital propriu
Profit net
IV. Datorii pe termen lung
V. Datorii pe termen scurt

102000
700

11485
113700
1
10000 10000
10370
102700
0
1000 1150

Credit pe termen scurt

100000

100000

Total PASIV

212700

10000
100000
0 100000
11111 13889
16667
88889 86111 83333

10000
100000 100000 100000
0
36111 38889
41667 44444
63889
61111 58333 55556

100000
19444
80556

100000
22222
77778

100000
25000
75000

100000
27778
72222

100000
30556
69444

100000
33333
66667

78000

84000

56000

56000

56000

18000

56000

56000

56000

94468

125129

122424

120252

123413

121407

118285

115247

112291

255801

289685

256201

251252

251635

208852

240952

235136

229402

175801
10000

216351
10000

189535
10000

191252
10000

198302
10000

162185
10000

200952
10000

201802
10000

202736
10000

134334
31467

171801
34550

178351
1184

179535
1717

181252
7050

150302
1884

190185
767

190952
850

191802
934

80000

73333

66667

60000

53333

46667

40000

33333

26667

255801

289685

256201

251252

251635

208852

240952

235136

229402

56000 56000
10663
109419
0
21818
223753
6
20485
203753
3
10000 10000
19375
192736
3
1017 1100

20000 13333
21818
223753
6

100000 100000
47222 50000
52778 50000
56000 84000
103925 135503
212703 269503

206036 269503
10000 10000
194853 224036
1184 35467

6667 0
212703 269503

Planificarea afacerii

Recomandri bibliografice
MEGGINSON L., SCOTT C., TRUEBLOOD L., MEGGINSON W. Successful Small Business
Management, Business Publication, Inc, Plano, Texas, 1988
NICOLESCU O. coord. Sisteme metode i tehnici manageriale ale organizaiei, Ed. Economic,
Bucureti, 2000, p. 103 - 132
SASU C., BERNIER R. Enciclopedia ntreprinztorului, Ed. Economica, Bucureti, 1999
SCARBOROUGH N. ZIMMERER T. Effective small business management, Merrill Publishing
Company, Columbus, 1991
SOLCAN A. Managementul micului business, Ed. ASEM, Chiinu, 2001
STUTELY R. Planul de afaceri perfect, Ed. ARC, Chiinu, 2001
. -, , , 1998
., . - , ,
, 1998
. - , , , 1997
. , , , 1997
, ,
,
, , , 1994

Adrese utile n Internet


www.smallbiz.md
www.basepoate.ro