DOSARUL PERMANENT

Sectiuni: PA Generalitati
PB Documente privind controlul intern
PC Conturile anuale
PD Analize permanente
PE Documente fiscale si sociale
PF Documenete juridice

DOSARUL CLIENT:
DOSAR PERMANENT
S.C.
Sectiunea: Generalitati
DATA :
Continut
Ref.
Continut
Fisa de caracterizare a clientului
PA 1

Ref. PA
Pag: 1
Ref.
PA 1
pag 1

Istoricul societatii

PA 2

Organizarea generala a intreprinderii

PA 3

PA 2

PA 3
Documente asupra intreprinderii
(brosuri, extrase presa etc.)

PA 4
PA 4
PA 5

Fisa de acceptare
PA 5

Client:
S. C.

DOSARUL PERMANENT
Sectiunea: Generalitati
Capitol: FISA DE CARACTERIZARE

Denumirea sociala : S.C.

Forma juridica :
Data constituirii :
Nr. Inregistrare registru :
Cod fiscal
Durata societatii :
Obiect activitate :
Telefon :
Fax :
Total bilant :
Capitaluri propii :
Filiale, sucursale :
Cifra de afaceri ( fara tva ) :
Actionari (asociati ) :
Cenzori :
Expert contabil :
Consilier juridic :
Numar de ore :
Onorarii :

Ref. PA 1
Pag. 1
Data:

Client:
S.C. Simpex Com.S.A

DOSARUL PERMANENT
Sectiunea: Generalitati
Capitol: PREZENTAREA
INTREPRINDERII
I. Prezentarea intreprinderii:

Structura:.
Istoric:
Activitati:
II. Informatii contabile :
Buget si conturi previzionale
Particularitatiile sistemului contabil

Ref. PA 2
Pag. 1
Data:

Client:
S.C. AAAAAAS.A.

DOSARUL PERMANENT
Sectiunea: Generalitati
Capitol: FISA DE ACCEPTARE MANDAT
I. Informatii asupra intreprinderii

Sediul social:
Activitati:
Adresa:
Cifra de afaceri:
Expert contabil
Efectiv salariati:
II. Natura misiunii: cenzor
Originea mandatului:
(numit prin statut, ales de Adunarea Generala etc.)
Cenzor titular:
Cenzor supleant:
Exercitiul:
III. Onorarii
Bareme:
Onorariul prevazut:
IV. Decizia si procedura de aprobare

V. Afectarea dosarului
VI. Alte proceduri
Scrisoarea catre presedintele societatii:
Contacte cu colegii de profesie (anteriori):
Scrisoare de acceptare mandat:

VII. Criterii de luat in considerare la acceptarea mandatului

Ref. PA 5
Pag. 1
Data:31.12.2002

Control intern nesatisfacator:

Contabilitate condusa incorect:
Atitudinea conducatorilor:
Competenta personalului:
Riscuri fiscale:
Riscuri sociale: Riscuri juridice:
Activitati speculative:
Independenta exercitiilor nerespectata:
Situatiile conflictuale intre conducatori:
Limitarea controalelor:
Onorarii insuficiente:
Rezerve repetate:
Refuz de certificare:

DOSARUL CLIENT:

DOSAR PERMANENT

Ref. PB

S.C. AAAAAAS.A.
DATA :
Continut

Sectiunea: Documente control intern

Ref.

Rapoarte de control intern:

Pag: 1

Continut

Ref.

Foi de lucru:

Rapoarte cenzori

PB 1

Functia conducere generala

PB 50

Controale

PB 2

Functia comerciala

PB 51

Controale interne ale intreprinderii

PB 3

Functia studii, cercetare

dezvoltare

PB 52
PB 53

Functia productie
PB 54
Functia aprovizionare
PB 55
Functia personal
PB 56
Functia financiara
PB 57
Functia informatica
PB 58
Program de apreciere a controlului
intern in ultimii 3 ani

Functia contabila
PB 59
Functia investitii

Documente control intern

Ghid de orientare

PB 5

Sinteza

PB 6

DOSARUL CLIENT:

DOSAR PERMANENT

Ref. PB 1

S.C.

Sectiunea: Documente control intern

Pag: 1
Capitol: RAPOARTE ALE CENZORILOR Data:

DOSARUL CLIENT:
S.C.

DOSAR PERMANENT
Sectiunea: Documente control intern
Capitol: GHID DE ORIENTARE A
MISIUNII SI DE APRECIERE A
CONTROLULUI INTERN
Obiectiv: Cumparari-furnizori

Ref. PB 5

Pag: 1

Data:
Aprecierea asupra importantei relative a postului:
Valoarea postului furnizori si conturi asimilate :
Suma cumpararilor:
Numarul de facturi/luna:
Risc particular identificat:
Pragul de control retinut pentru post:

Descrierea circuitului informatiei financiare

Ref:
F.L.

Observatii

Evaluare corecta:
Facturile sunt primite cu preturile corecte si au fost
corect evaluate
Devizele au fost corect convertite
Perioada corecta:
Facturile sunt contabilizate si provizionate asupra
perioadei in care marfurile au fost primite
Scaderile (anularile) sunt contabilizate indata ce este
cunoscut factorul ce le justifica
Imputare corecta:
Facturile si anularile sunt corect imputate in
conturile potrivite (furnizori, cheltuieli, TVA)
Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate
Suma stocurilor din bilant corespunde cu inventarul

DOSARUL CLIENT:
S.C.

DOSAR PERMANENT
Sectiunea: Documente control intern
Capitol: GHID DE ORIENTARE A
MISIUNII SI DE APRECIERE A
CONTROLULUI INTERN
Obiectiv: Stocuri

Valoarea stocurilor:
Valoarea productiei anuale: Numar de articole in stoc:
Numar depozite:
Data prevazuta pentru inventar:
Risc particular identificat:
Prag de control retinut:

Ref. PB 5

Pag: 3
Data:

Descrierea circuitului informatiei financiare

(Anii urmatori se verifica schimbarile in sistem)
Cum procedeaza intreprinderea pentru a se asigura
ca stocurile sale respecta obiectivele urmatoare:
Cuprins:
Toate stocurile sunt inventariate
Toate stocurile inventariate sunt contabilizate
Daca se utilizeaza inventarul permanent, toate
miscarile de stocuri sunt inregistrate
Realitate:
Numai stocurile apartinand intreprinderii figureaza
in lista de stocuri

Evaluare corecta:
Costul stocurilor a fost corect stabilit
Stocurile supuse deprecierii sunt corect identificate
Toate provizioanele pentru depreciere sunt corect
contabilizate
Perioada corecta:
Cantitatile in stoc au fost inregistrate la aceleasi date
cu inregistrarile la cumparari-vanzari, darea in
productie
Imputare corecta:
Stocurile inventariate sunt corect imputate in
conturile corespunzatoare
Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate
Jurnalele sunt corect totalizate si centralizate

Ref:
F.L.

Observatii

Client: S.C. AAAAAAS.A.

Foaie de lucru
Expert:
Revizuit:

Ref:
Pag 1
Data 15.03.2003

Realitate:
Evaluare corecta:
Verificam fisele de magazie, notele de intrare receptie, registrul stocurilor.
Perioada corecta:
Imputare corecta:

DOSARUL CLIENT:
S.C.

DOSAR PERMANENT
Sectiunea: Documente control intern
Capitol: GHID DE ORIENTARE A
MISIUNII SI DE APRECIERE A
CONTROLULUI INTERN
Obiectiv: Incasari

Aprecierea asupra importantei relative a postului:

Soldul conturilor de trezorerie:
Valoarea incasarilor:
Numarul de incasari primite pe luna:
Risc particular identificat:
Pragul de control retinut pentru posturile de trezorerie:
Descrierea circuitului informatiei financiare
(Anii urmatori se verifica schimbarile in sistem)
Cum procedeaza intreprinderea pentru a se asigura
ca incasarile sale respecta obiectivele urmatoare:
Cuprins:
Toate sumele datorate intreprinderii au fost incasate
Toate sumele incasate sunt contabilizate
Diferentele incasate au fost corect contabilizate
Realitate:
Toate descarcarile clientilor sau debitorilor
corespund incasarilor efective
Toate efectele sunt efectiv incasate sau remise la
incasare

Ref:

Observatii

Ref. PB 5

Pag: 1
Data:

DOSARUL CLIENT:
S, C.

DOSAR PERMANENT
Sectiunea: Documente control intern
Capitol: GHID DE ORIENTARE A
MISIUNII SI DE APRECIERE A
CONTROLULUI INTERN
Obiectiv: Incasari

Evaluare corecta:
Incasarile sunt contabilizate pentru suma reala
Efectele remise la incasare au fost corect evaluate
Perioada corecta:
Incasarile sunt inregistrate in perioada in care au fost
efectiv primite
Imputare corecta:
Incasarile sunt corect imputate in conturi
Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate
Jurnalele sunt corect totalizate si centralizate

Ref. PB 5

Pag: 2
Data:

Client:

Foaie de lucru
Expert:
Revizuit:

Ref:
Pag 1
Data

(Anii urmatori se verifica schimbarile in sistem)

Cum procedeaza intreprinderea pentru a se asigura ca incasarile sale respecta obiectivele
urmatoare:
Cuprins:
Toate sumele datorate intreprinderii au fost incasate
Toate sumele incasate sunt contabilizate

Diferentele incasate au fost corect contabilizate

Realitate:
Toate descarcarile clientilor sau debitorilor corespund incasarilor efective
Evaluare corecta:
Incasarile sunt contabilizate pentru suma reala
Efectele remise la incasare au fost corect evaluate
Perioada corecta:
Incasarile sunt inregistrate in perioada in care au fost efectiv primite
Imputare corecta:
Incasarile sunt corect imputate in conturi
Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate
Jurnalele sunt corect totalizate si centralizate
Vrerificam daca jurnalele sunt intocmite corespunzator

DOSARUL CLIENT:
S,C

DOSAR PERMANENT
Sectiunea: Documente control intern
Capitol: GHID DE ORIENTARE A
MISIUNII SI DE APRECIERE A
CONTROLULUI INTERN
Obiectiv: Imobilizari

Aprecierea asupra importantei relative a postului:

Valoarea postului de imobilizari:
Amortizari:
Numar de facturi primite pe luna:
Pragul de control retinut pentru post:
Descrierea circuitului informatiei financiare
(Anii urmatori se verifica schimbarile in sistem)
Cum procedeaza intreprinderea pentru a se asigura
ca imobilizarile respecta obiectivele urmatoare:
Cuprins:
Toate imobilizarile intrate sunt contabilizate
Toate iesirile sunt inregistrate
Toate amortismentele sunt contabilizate
Toate veniturile sau cheltuielile privind imobilizarile
sunt contabilizate

Ref:
F.L.

Observatii

Ref. PB 5

Pag: 1
Data:

DOSARUL CLIENT:
S.C

DOSAR PERMANENT
Sectiunea: Documente control intern
Capitol: GHID DE ORIENTARE A
MISIUNII SI DE APRECIERE A
CONTROLULUI INTERN
Obiectiv: Imobizari

Realitate:
Imobilizarile inregistrate exista si apartin
intreprinderii
Nici o cheltuiala directa nu este trecuta la imobilizari
Limitarile de proprietate (ipoteca etc.) sunt
inregistrate
Evaluare corecta:
Pretul de inregistrare al imobilizarilor a fost corect
calculat
Amortismentele sunt calculate conform principiilor
general admise
Perioada corecta:
Contabilitatea este informata de intrarea sau iesirea
imobilizarilor indata ce acestea au loc
Imputare corecta:
Facturile sunt corect inregistrate
Operatiile diverse sunt corect justificate si autorizate

Ref. PB 5

Pag: 2
Data:

Client: S.C

Foaie de lucru
Expert:
Revizuit:

Ref:
Pag 1
Data

Cuprins:
Toate imobilizarile intrate sunt contabilizate
S-a verificat exactitatea inregistrarilor de imobilizari . Verificarea s-a facut prin sondaj.
Toate iesirile sunt inregistrate
Toate amortismentele sunt contabilizate
Toate veniturile sau cheltuielile privind imobilizarile sunt contabilizate
Realitate:
Imobilizarile inregistrate exista si apartin intreprinderii

Nici o cheltuiala directa nu este trecuta la imobilizari

Limitarile de proprietate (ipoteca etc.) sunt inregistrate

DOSARUL CLIENT:
DOSAR PERMANENT
S.C.
Sectiunea: Conturi anuale
DATA :
Continut
Ref.
Continut
Situaiile financiare pe ultimi 3 - 5 ani
PC 1
Bilan
PC11
CPP
PC12
Flux trezorerie
PC13
Variaia-modificarea capitalurilor
PC14
Politici si note
PC15
Rapoartele de audit pentru ultimii 3 5
ani

PC 2

Balanele sintetice i analitice ultimii 3

5 ani

PC 3

Ref. P
Pag: 1
Ref.
PC 1

PC 2

PC 3

DOSARUL CLIENT:
S.C.
DATA :
Continut
Analiza patrimonial

DOSAR PERMANENT
Sectiunea: Analize permanente
Ref.
PD 1

Continut

Ref. PD
Pag: 1
Ref.
PD 1

PD 2
Analiza tabloului nevoi - resurse

PD 2
PD 3

Analiza financiar

PD 3

Bugete

PD 4

PD 4

Previziuni
PD 5

PD 5

DOSARUL CLIENT:
S.C.

DOSAR PERMANENT
Sectiunea: Fiscal i social

Continut
Declaraiile de impozit profit pentru
ultimii 3 ani

Ref.
PE 1

Ref. PE
Pag: 1

Continut

Ref.
PE 1

PE 2
Deconturile de TVA

PE 2

Declaraii Buget de Stat

PE 3

PE 3

Procese verbale de control

PE 4

PE 4

Situaia numrului angajailor n

firm pentrz ultimii 3 ani

PE 5

PE 5

Etc.

DOSARUL CLIENT:

DOSAR PERMANENT

Ref. PF

S.C.
Sectiunea: Juridic
DATA :
Continut
Ref.
Continut
Actul constitutiv i actele adiionale PF 1
ale firmei

Pag: 1
Ref.
PF 1

PF 2
PF 2
Contractul colectiv de munc
PF 3

PF 3

PF 4

PF 4

Contracte comerciale

PF 5

PF 5

Litigii

PF 6

PF 6

Contractele de leasing

Contractele de mprumut