TALLER 2

EL CDIGO TRIBUTARIO
De la lectura reflexiva de cada uno de los artculos del Cdigo
Tributario sealados a continuacin, disear un organizador grfico
ilustrativo que sintetice el contenido esencia de las respectivas
normas.

LIBRO I
Art. 1.- ESPECIES DE TRIBUTOS

Impuestos

Art. 1

contribucio
nes

Tasas

Art. 1.- CLASES DE TRIBUTOS

Nacional
es

Secciona
les

Especial
es

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Art. 3.- FUNCIN TRIDIMENSIONAL DE LA LEY TRIBUTARIA

Establec
er

Acto
Legislativ
o
Extingu
ir

Modific
ar

Art. 4.- CONTENIDO DE LA LEY TRIBUTARIA

Objeto Imponible
Sujetos (activos y
pasivos)
Cuanta
Exenciones Deducciones
Reclamos
Recursos

Art.5.- PRINCIPIOS TRIBUTARIOS

Atencin:
Exigencias de
Estabilidad y
Progreso

Estimular:
Inversin,
Reinversin,
Ahorro,
Produccin,
Desarrollo
Nacional

Inst. Poltica
Econmica

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Procurar
distribucin
de la Renta
Nacional

IRRETROACTIVIDAD

PROPORCIONALIDAD

IGUALDAD

GENERALIDAD

LEGALIDAD

Art.6.- FINES DE LOS TRIBUTOS

Art.9.- GESTIN DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

D
eterm inacin y
Determinacin
Recaudacin
Resolu
cin d
e
Resolucin
de
A
b
Ab
Reclam
acione
Reclamacione
sol
s
uci
n
de
C
o
Co
ns
ult
as
Art.15.- FORMAS DE SATISFACER LA OBLIGACIN TRIBUTARIA
MATERIAL

Diner Especi Servici

es
os
o

Solucin o
Pago
Compensaci
n
Confusin
Remisin
Prescripcin

Exigibilid
Arts.18, 19 y 37.-ad
EL CICLO DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

Liquidacin
(Contribuyente)
Mandato
(Administracin)

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Nacimien
to

Presupue
sto

Art.23, 24, 25, 26.- SUJETOS DE LA RELACIN TRIBUTARIA

Sujeto
Activo
Responsabl
e

Sujeto
Pasivo

Contribuye
nte

Arts.27, 28, 29.- CLASES DE RESPONSABILIDADES

TRIBUTARIOS
Adquirie
Representa
nte o
Otros
cin
Sucesor
Menores
Personas
Jurdicas

Bienes Raices
Negocios o
Empresas

Agentes de
Retencin
Agentes de
Percepcin

Sociedades
Administradores
del
(sustitutaso
de otras)
Solucin
PagoSustitutos
de Bienes
Contribuyente
Sucesores (Titulo
Representantes
universal y singural)
de Sociedades
en Liquidacin Compensacin

Art.37.- MODOS DE EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

Confusin
Remisin
Zambrano Veloz Mara Isabel
8vo. Semestre B Matutina
Prescripcin

Art.43.- MODALIDADES DE PAGO DEL TRIBUTO

Pagos
Anticipad
os

Facilidad
es de
pago
(resoluci
on)

Consigna
cin

Art.64, 65, 66.- NIVELES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Centr
al

Servicios

Especies

Titulos del
Banco Central
del Ecuador

Pago de Bonos

Notas de
Crdito

Dbitos o giros
Bancarios

Cheques

Efectivo

Art.45, 46, 50.- MECANISMOS DE PAGO DEL TRIBUTO

Arts.67 71 y 7.- FORMAS DE SATISFACER LA OBLIGACIN

TRIBUTARIA MATERIAL

Aplicar la
Ley

Reglamenta
ria
Determinad
ora
Resolutiva
Sancionador
a
Recaudador
a

Determin
ar
Obligacio
nes

Resolver
reclamos
y recursos

Sancionar
Infraccion
es

Recaudar
Tributos

Presidente
de la
Repblica

Verificar

Complementar
o enmendar
declaraciones

Composici
n del
Tributo

Advertir de
hechos
imponibles

Expedir resolucion respecto:

Consulta, Peticin, Reclamo,
Recurso
Se ver en las
resoluciones de
Autoridad
Autorid
ades

Agentes
de
Retenci
Declaracin
n

LIBRO II
(sujeto pasivo)
Art.88.- SISTEMAS DE DETERMINACIN TRIBUTARIA

Modo Mixto
Zambrano Veloz Mara Isabel
8vo. Semestre B Matutina

Actuacin
Administracin

Adopcion
de
medidas
legales

Art.94.- CADUCIDAD DE LA FACULTAD ADMINISTRATIVA PARA

LA DETERMINACIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

Verificar un acto
por el Sujeto
Activo o mixto.
fecha de la
Notificacin

Un Ao

A partir de la
Tres
Aos
fecha de la

Seis Aos

Desde la fecha de
vencimiento del
plazo de persentar
la declaracin

declaracin
(tributos)

Art.96.- DEBERES FORMALES DEL SUJETO PASIVO

Incripcin
Permisos
Libros y Registros contables
Declaraciones
Cumplir con los deberes
tributarios

Inspecciones
Verificaciones

Por la Ley

Declaraciones
Informes
Permitir a la Autoridad
Libros y
Exhibir a la Autoridad
Aclaraciones
Oficinas de la Administracin
Concurrir
Tributaria

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Art.103- DEBERES SUSTANCIALES DE LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

Recibir,
Investigar y
Tramitar
denuncias

Notificar sus
actos y
resoluciones

Fundamentar
y defender la
legalidad y
validez de sus
resoluciones
Revisar de
oficio sus
actos o
resoluciones

Recibir
peticones o
reclamos

Expedir actos
de obligacin
tributaria

Ejercer sus
Potestades

Cumplir sus
decisiones
ejecutoriadas

Deber
es

Aceptar y
hacer cumplir
los decretos,
autos y
sentencias

En el ejercicio de sus funciones sern responsables: Personal y Pecuniariamente por los perjuicios de su accin o omisin al
Estado o a los contribuyentes
Zambrano Veloz
Mara
La inobservancia
de la
ley Isabel
ser sancionada con $30 a $1500 y la reincidencia con la destitucin
8vo. Semestre B Matutina

Arts.115, 135, 143.- PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS

Contribuyentes
Responsables
Terceros
Por: Actos
determinados
Verificacin de
declaracion
Estimacin de oficio
liquidacin
Por tributos
corresponde al
Estado
Aduaneras se
presentaran ante el
Gerente Distrital de
Aduana
Avaluos de propiedad
se presente ante la
municipalidad.

Reclamacio
nes

Sujetos
Pasivos
Federaciones
Consultas
Asociaciones
Gremiales
Profesionales
Cmaras de
Produccin
Entidades del
Sector Pblico

Dir. General del Servicio de

Rentas Internas
Prefectos Provincianles y
alcaldes
Maximas autoridades
(excepcin)

Revisin

De oficio o por sininuacin

(fundamentada) por:
persona natural o jurdica

Cuando:
Resoluciones que adolezcan
de errores de hecho o de
derecho

Art.15, 128, 132.- FASES DEL RECLAMO ADMINISTRATIVO

TRIBUTARIO

Concept
o

Prueba

Vinculo jurdico
personal
Estado (entidades
acreedoas) y los
Contribuyentes

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Todos los que la ley

esteblece menos la
confesin de
funcionarios y
empleados pblicos

Resoluci
n
Plazo de 120 das
desde el da hbil
siguiente a la
presentacin del
reclamo, aclaracion
o ampliacin.

Art.151, 152.- OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE FRENTE AL

TTULO DE CRDITO

Notificaci
n

Facilidades de
Pago

Art.161, 152.- OPCIONES DEL CONTRIBUYENTE AL AUTO DE

PAGO

Auto de Pago

Deudor no satisface la obligacin el ejecutor

ordenar que pague la deuda o dimita
bienes en 3 das
Si no lo hace, se embargarn los bienes

El ejecutor es abogado, si no lo es se
designar a a uno que dirija la accin.

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Art.166, 180, 184.- FASES DEL PROCEDIMIENTO ADM. DE

EJECUCIN COACTIVA

Avaluo

Embargo
Si no paga las
deudas, el ejecutor
embargar
los
bienes, sea cuales
fueran.
Para
bienes raices se
obtendr
certificados
de
avaluo catastral

Avaluo pericial de los

bienes aprehendidos.
Depositario suscribir
con las observaciones
Biens Inmuebles no
inferior
al
avaluo
municipal
Titulos de acciones o
efectos fiduciarios no
menor a la bolsa de
valores

Remate
Determinado
el
valor
ejecutor
fijar da y hora
Publicacin
3
veces
en
dias
distintos
en
la
prensa.
Sin nombre del
deudor

LIBRO III
Arts.220, 221, 222 CT, y Arts. 320, 321, 322 COGEP.- ACCIONES
CONTENCIOSO TRIBUTARIAS

Impugnacin

Competencia
Tribunal
Distrital de
lo Fiscal

Contra la ley (lesionan derechos

subjetivos)
Contra los Actos de la autoridad
(anulacin total o parcial)
Contra Resoluciones de la
Administracin
Contra Acto Administrativo por
silenio
Contra decisiones administrativas
Resoluciones Administrativas
Resoluciones definitivas

Acciones
Directas

Deduzcan: Obtener Prescripcin

Pago por Consignacin
Nulidad del Procedimiento Coactivo
(por omisin de solemnidades)
Nulidad de Remate o subasta
Pago indebido o exceso

Otros
Asuntos

Excepciones al procedimiento de
ejecucin
Terceras incluyentes de dominio
(deducen coactivas)
Recursos de apelacin (providencias
procedimiento de ejecucin)
Conflictos de competencia
Recurso de Quejas

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Art.229, 243, 257, 273 CT; y 320, 321, 322 COGEP.- FASES DEL
PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO TRIBUTARIO

FASES

DEMANDA

Perjudicados por una resolucin

Impugnacin ante el Tribunal
Distrital de lo Fiscal
Dentro de 20 das o 40 das si vive
extranjero
Seis meses si es Resolucin
Administrativa

CONTESTACI
N DE
DEMANDA

Admitida la demanda se citar al

demandado
Trmino de 15 das - contestacin
Prorroga por 5 das ms a solicitud
del demandado

PRUEBA

Con la contestacin, y con hechos

que justificar. El ministro
sustantacin de oficio o a peticin
dar plazo de 10 das para prueba

SENTENCIA
LIBRO IV

En 30 das (notificadas las partes)

Faltas
Reglamenta
Violaciones
riasde

Art.315.- CLASES DE INFRACCIONES TRIBUTARIAS

Violaciones de
normas
adjetivas
Inclumplimient
o de deberes
formales

Contravenci
ones

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina

Reglamentos
Normas
secundarias de
obligacin
general

Mu
lta
pu
u
tiS
s
e
d
s
n
i
c
eo
d
l
l a
C
s
E
rtb
s
u
c
le
nd
e
im
o
mp
s
e
d
o

e
s a
u
S
c
C
n
te
a
p
lte
s
n
i
c
y d
o
e
ed
p
s
u
S
n
tiv
c
A
i
s
n
a
e
r iz
to
u
a
ne
o
c
a
s
s
e
pp
u
S
e
a
riC
c
s
In
s
s
d
la
e
n
io
c
o
e
ec
D
o
s
i
m
o
l R
n
e
.
g
e
u ta
a
Ic
n

i
c

Art.323.- PENAS APLICABLES A LAS INFRACCIONES

TRIBUTARIAS

Art.355, 358, 359.- FASES DEL PROCESO PENAL TRIBUTARIO

Competencia

Contravenciones y faltas reglamentarias, impuestas por la respectiva administracin

tributaria porresoluciones

Accin Publica/ Popular

Pblica de instancia oficial ejerce Fiscal

Popular ante el Minesterio Pblico

Froma de Ejercicio

Inicia con la providencia de la instruccin fiscal

Zambrano Veloz Mara Isabel

8vo. Semestre B Matutina