Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
Ordin 3512 27.11.2008 Doc Fin Contab.
Ordin 3512 27.11.2008 Doc Fin Contab.
Fi
Act
Cutr
i
Vizualizr
i
Forme
A.
ART. 3
Se aprob documentele financiar-contabile cuprinse n anexa
nr. 4, care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au fost
ntocmite, n arhiva persoanelor prevzute la art. 1 din Legea
contabilitii nr. 82/1991 , republicat.
ART. 4
Anexele nr. 1-4 fac parte integrant din prezentul ordin.
ART. 5
(1) Prevederile prezentului ordin se aplic ncepnd cu data
de 1 ianuarie 2009.
(2) Pe data intrrii n vigoare a prezentului ordin se abrog
Ordinul ministrului finanelor publice nr. 1.850/2004 privind
ANEXA 1
NORME METODOLOGICE
de ntocmire i utilizare a documentelor
financiar-contabile
A. Norme generale
1. Persoanele prevzute la art. 1 din Legea contabilitii
nr. 82/1991 , republicat, consemneaz operaiunile economicofinanciare, n momentul efecturii lor, n documente
justificative, pe baza crora se fac nregistrri n
contabilitate (jurnale, fie i alte documente contabile, dup
caz).
2. Documentele justificative trebuie s cuprind urmtoarele
elemente principale:
- denumirea documentului;
- denumirea/numele i prenumele i, dup caz, sediul/adresa
persoanei juridice/fizice care ntocmete documentul;
- numrul documentului i data ntocmirii acestuia;
- menionarea prilor care particip la efectuarea
operaiunii economico-financiare (cnd este cazul);
- coninutul operaiunii economico-financiare i, atunci cnd
este necesar, temeiul legal al efecturii acesteia;
- datele cantitative i valorice aferente operaiunii
economico-financiare efectuate, dup caz;
- numele i prenumele, precum i semnturile persoanelor care
rspund de efectuarea operaiunii economico-financiare, ale
persoanelor cu atribuii de control financiar preventiv i ale
persoanelor n drept s aprobe operaiunile respective, dup caz;
- alte elemente menite s asigure consemnarea complet a
operaiunilor efectuate.
situaiile financiare.
29. n cazul utilizrii formei de nregistrare combinat
"maestru-ah cu jurnale", pe lng fomularele menionate la forma
de nregistrare "maestru-ah" se utilizeaz jurnalele auxiliare
specifice formei de nregistrare "pe jurnale".
n Cartea mare (ah), pentru fiecare cont sintetic,
totalurile lunare stabilite n jurnal se nscriu att n coloana
destinat rulajului debitor sau creditor, ct i n coloanele
conturilor corespondente.
La instituiile publice i persoanele juridice fr scop
patrimonial se poate folosi forma de nregistrare n
contabilitate "maestru-ah simplificat". n acest caz,
contabilitatea sintetic se ine pe fie de cont pentru
operaiuni diverse (cod 14-6-22 i 14-6-22/a), deschise pentru
fiecare cont sintetic n Cartea mare (ah), iar contabilitatea
analitic se ine pe fiele menionate la forma de nregistrare
"maestru-ah".
D. Metodele de conducere a contabilitii analitice a
bunurilor
30. Contabilitatea analitic a bunurilor se poate ine pe
baza uneia dintre urmtoarele metode: operativ-contabil,
cantitativ-valoric, global-valoric.
Metoda operativ-contabil se poate aplica pentru
contabilitatea analitic a materiilor prime, materialelor
consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar,
semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale,
mrfurilor i ambalajelor.
Metoda cantitativ-valoric se poate folosi pentru
contabilitatea analitic a materiilor prime, materialelor
consumabile, materialelor de natura obiectelor de inventar,
semifabricatelor, produselor finite, produselor reziduale,
mrfurilor, animalelor i ambalajelor.
Metoda global-valoric se poate utiliza pentru contabilitatea
analitic a mrfurilor i ambalajelor din unitile de desfacere
cu amnuntul, rechizitelor de birou, imprimatelor, materialelor
folosite la ambalare, materialelor de natura obiectelor de
inventar, echipamentelor de protecie n folosin, precum i a
altor categorii de bunuri.
31. Metoda operativ-contabil const n inerea, n cadrul
fiecrei gestiuni, a evidenei cantitative a bunurilor, pe
feluri, cu ajutorul fielor de magazie. n contabilitate, aceast
metod const n inerea evidenei valorice pe conturi de
materiale, desfurate valoric pe gestiuni, iar n cadrul
gestiunilor, pe grupe sau subgrupe de materiale, dup caz.
Controlul exactitii nregistrrilor din evidena
gestiunilor i din contabilitate se asigur prin evaluarea
stocurilor cantitative, transcrise din fiele de magazie n
registrul stocurilor.
n metoda operativ-contabil se pot folosi urmtoarele
formulare comune pe economie:
documentelor financiar-contabile.
65. Documentele financiar-contabile, care se arhiveaz pe
suport WORM (Write Once Read Many), trebuie s fie semnate de
persoana care le ntocmete, n conformitate cu prevederile Legii
nr. 455/2001 privind semntura electronic.
66. Trebuie s existe un plan de securitate al sistemului
informatic, cuprinznd msurile tehnice i organizatorice care s
asigure urmtoarele cerine minimale:
a) confidenialitatea i integritatea comunicaiilor;
b) confidenialitatea i nonrepudierea tranzaciilor;
c) confidenialitatea i integritatea datelor;
d) restricionarea, detectarea i monitorizarea accesului n
sistem;
e) restaurarea informaiilor gestionate de sistem n cazul
unor calamiti naturale, evenimente imprevizibile, prin:
- arhivarea datelor utiliznd tehnologia WORM, care s
permit inscripionarea o singur dat i accesarea ori de cte
ori este nevoie a informaiilor stocate;
- nregistrarea datelor din documentele financiar-contabile
n timp real, n alt sistem de calcul, cu aceleai
caracteristici, care s fie amplasat ntr-o alt locaie.
67. Trebuie s se asigure listarea tuturor documentelor
ANEXA 2
NORMELE SPECIFICE DE NTOCMIRE I
UTILIZARE
A DOCUMENTELOR FINANCIAR-CONTABILE
NOMENCLATORUL
documentelor financiar-contabile
financiar-contabile solicitate de organele de control.
*T*
Cod
crt.
baz
variant
0
1
I. REGISTRELE DE CONTABILITATE
1. Registrul-jurnal
14-11
14-1-1/b
3. Registrul-inventar
14-12
14-1-3/a
materiale
14-2-3/aA
14-2-5/a
14-3-4/aA
14-3-4/bA
14-3-4/dA
22. Fi de magazie
14-38
14-3-8/a
de inventar n folosin
14-39
14-3-11/a
14-3-12/b
valorice)
14-3-12/a
30. Chitan
14-41
14-4-1/a
14-4-7A
14-4-7/bA
14-4-7/aA
14-4-7/cA
individuali)
14-4-13/b
PERSONAL
14-5-1/a
salariului total)
14-5-1/b
salariului total)
14-5-1/c
14-5-1/k
14-5-1/d
(transporturi internaionale)
14-5-4/a
internaionale)
14-5-5/a
sintetice)
14-617
producie
14-621
14-6-21/a
i n lei)
14-6-22/a
14-6-24/b
14-6-30/A
14-6-30/a
14-6-30/b1
14-6-30/b2
14-6-30/b
14-6-30/c
14-8-1/a
14-8-2/a
*ST*
GRUPA I
REGISTRELE DE CONTABILITATE
REGISTRUL - JURNAL (Cod 14-1-1)
1. Servete ca document contabil obligatoriu de nregistrare
cronologic i sistematic a modificrii elementelor de activ i
de pasiv ale unitii.
2. Se ntocmete de ctre persoanele prevzute la art. 1 din
Legea contabilitii nr. 82/1991 , republicat, ntr-un singur
exemplar.
Numerotarea filelor registrelor se va face n ordine
cresctoare, iar volumele se vor numerota n ordinea completrii
lor.
Se ntocmete lunar, prin nregistrarea cronologic a
documentelor n care se reflect micarea elementelor de activ i
de pasiv ale unitii.
n cazul n care unitatea folosete jurnale auxiliare,
totalul lunar al fiecruia se poate trece n registrul-jurnal.
Registrul-jurnal se editeaz la cererea organelor de control
sau n funcie de necesitile unitii.
n cazul n care o unitate are subuniti dispersate
teritorial care conduc contabilitatea pn la balana de
verificare, registrul-jurnal se poate conduce de ctre
subuniti, cu condiia nregistrrii acestuia la nivelul
subunitii.
n coloana 1 se nscrie numrul curent al operaiunilor
nregistrate ncepnd de la 1 ianuarie, sau de la nceputul
activitii, pn la 31 decembrie, sau ncetarea activitii.
n coloana 2 se trece data (anul, luna, ziua) cnd se
efectueaz nregistrarea n registru.
n coloana 3 se trece felul documentului (factura, chitana,
jurnalul privind operaiunile de cas i banc, jurnalul
decontrilor cu furnizorii etc.), precum i numrul i data
acestuia.
n coloana 4 se trece felul operaiunii, dndu-se
explicaiile n legtur cu operaiunea respectiv. Aceast
coloan se completeaz numai atunci cand este cazul.
n coloanele 5 i 6 se trece simbolul conturilor debitoare
i, respectiv, creditoare.
n coloanele 7 i 8 se trec sumele totale, debitoare i
creditoare din documentul respectiv (bon, factur, jurnal
auxiliar, not de contabilitate etc.).
Lunar se totalizeaz sumele debitoare i sumele creditoare.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
n condiiile conducerii contabilitii cu ajutorul
sistemelor informatice de prelucrare automat a datelor, fiecare
inventariere).
n coloana 5 se trec diferenele din evaluare, calculate ca
diferen ntre valoarea contabil i valoarea de inventar.
n coloana 6 se menioneaz cauzele diferenelor (deprecieri,
dezmembrri, dezasortri, calamiti, teri neidentificai etc.).
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil a
rezultatelor inventarierii.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil,
mpreun cu documentele justificative care au stat la baza
ntocmirii lui.
REGISTRUL CARTEA MARE (Cod 14-1-3)
1. Servete:
- la stabilirea rulajelor lunare i a soldurilor pe conturi
sintetice, la unitile care aplic forma de nregistrare "pe
jurnale";
- la verificarea nregistrrilor contabile efectuate;
- la ntocmirea balanei de verificare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului
financiarcontabil, lunar, pentru debitul i respectiv pentru
creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii
operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative,
documentelor cumulative centralizatoare i jurnalelor, dup caz,
astfel:
- rulajul creditor se reporteaz din jurnalul contului
respectiv, ntr-o singur sum, fr desfurarea pe conturi
corespondente;
- sumele cu care a fost debitat contul respectiv n diverse
jurnale se reporteaz din acele jurnale, obinndu-se defalcarea
rulajului debitor pe conturi corespondente;
- soldul debitor sau creditor al fiecrui cont se stabilete
n funcie de rulajele debitoare i creditoare ale contului
respectiv, inndu-se seama de soldul de la nceputul anului
(care se nscrie pe rndul destinat n acest scop).
3. Registrul Cartea mare poate fi nlocuit cu Fia de cont
pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
REGISTRUL CARTEA MARE (AH - Cod 14-1-3/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor
economico-financiare n unitile care utilizeaz forma de
nregistrare contabil "maestru-ah";
- la ntocmirea balanei de verificare a conturilor
sintetice.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, n cadrul compartimentului
financiarcontabil, lunar, separat pentru debitul i separat
pentru creditul fiecrui cont sintetic, pe msura nregistrrii
operaiunilor.
Se completeaz pe baza documentelor justificative,
documentelor cumulative centralizatoare i a notelor de
contabilitate.
La nceputul anului, la deschiderea fielor, pe primul rnd
al coloanei "Suma" se nregistreaz soldul iniial, pe baza
balanei conturilor sintetice ncheiat la finele anului
precedent. Soldul nscris n fi se bareaz i apoi se
efectueaz nregistrarea operaiunilor lunii ianuarie.
La sfritul lunii, se adiioneaz pe vertical sumele pe
conturi corespondente i se bareaz. Totalul sumelor din
coloanele "Conturi corespondente", adunate pe orizontal, trebuie
s fie egal cu totalul sumelor din coloana "Suma" adunate pe
vertical.
Cartea mare (ah) poate fi folosit pentru o perioad mai
mare (trimestru, semestru, an), dac numrul operaiunilor
economico-financiare este prea mare. n acest caz, este necesar
s se stabileasc totalul sumelor separat pentru fiecare lun.
n cazul balanei cu patru egaliti, n Cartea mare (ah),
pe lng rulajele lunare, este necesar s se stabileasc i
rulajele cumulate de la nceputul anului (inclusiv soldurile
iniiale).
3. Registrul Cartea mare (ah) poate fi nlocuit cu Fia de
cont pentru operaiuni diverse.
4. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
5. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
GRUPA a II-a
MIJLOACE FIXE
REGISTRUL NUMERELOR DE INVENTAR (Cod 14-2-1)
1. Servete ca document de atribuire a numerelor de inventar
mijloacelor fixe existente n unitate, n vederea identificrii
lor.
2. Se ntocmete de ctre compartimentul financiar-contabil
prin nregistrarea cronologic a mijloacelor fixe intrate n
unitate.
Se poate folosi fie cte un registru pentru fiecare grup de
mijloace fixe, fie un registru pentru mai multe grupe, n funcie
de numrul mijloacelor fixe existente i al celor care urmeaz a
intra n unitate.
n scopul asigurrii controlului asupra existenei
mijloacelor fixe, se atribuie fiecrui mijloc fix, care
constituie obiect de eviden, un numr de inventar n momentul
intrrii n unitate prin achiziionare, construire,
confecionare, transfer etc. (cu excepia celor luate cu chirie),
care se consemneaz n registrul numerelor de inventar. Numerele
de inventar atribuite mijloacelor fixe care circul prin schimb
(tuburi pentru oxigen, butoaie etc.) nu se imprim pe acestea.
Numerotarea mijloacelor fixe n cadrul registrului se face,
de regul, n ordinea succesiv a numerelor i/sau pe grupe de
mijloace fixe.
Numrul de inventar atribuit unui mijloc fix urmeaz s fie
trecut n toate documentele care privesc mijlocul fix respectiv.
Numrul de inventar atribuit se imprim direct pe obiect (cu
vopsea sau prin poansonare) sau se graveaz pe o plcu ce se
fixeaz pe mijlocul fix respectiv sau prin alte mijloace care s
asigure identificarea mijlocului fix respectiv.
Pe fiecare obiect este obligatoriu s se imprime i
iniialele unitii creia i aparin mijloacele fixe respective.
Pentru mijloacele fixe complexe (formate din mai multe
obiecte componente) i pentru mijloacele fixe a cror eviden se
ine pe tronsoane (conducte de distribuie gaz metan, drumuri,
linii electrice etc.), pe fiecare obiect se indic numrul de
inventar atribuit. n aceste cazuri, este necesar ca, pe lng
numrul de inventar respectiv, s se foloseasc i numere
suplimentare.
Numerele de inventar ale mijloacelor fixe transferate altor
uniti sau scoase din funciune nu pot fi atribuite altor
mijloace fixe intrate n unitate. Aceste numere rmn libere pn
la renumerotarea mijloacelor fixe, cnd se ntocmete un nou
registru al numerelor de inventar.
Mijloacele fixe nchiriate se evideniaz n contabilitatea
unitii care le-a luat cu chirie, n conturi n afara
bilanului, cu numerele de inventar atribuite de unitatea care
le-a dat cu chirie.
Principalele date ale formularului se completeaz astfel:
- n coloana 1 se nscrie numrul de inventar;
- n coloana 2 se nscrie codul mijlocului fix;
- n coloana 3 se nscriu, pe scurt, datele strict necesare
pentru identificarea mijlocului fix;
- n coloana 4 se nscrie locul unde se afl mijlocul fix. n
cazul micrilor frecvente, aceast coloan se completeaz cu
creionul negru, pentru a se putea terge denumirea locului de
folosin anterior i a se nscrie noul loc unde se afl mijlocul
fix;
- coloana 5 se folosete n msura n care sunt necesare i
alte meniuni dect cele fcute n celelalte coloane, ca, de
exemplu, meniuni privind transferul sau scoaterea din funciune
a mijlocului fix, data instituirii gajului i beneficiarul
acestuia, dup caz.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- denumirea unitii;
- numrul de inventar; codul de clasificare; denumirea
mijlocului fix i caracteristici tehnice; locul unde se afl.
FIA MIJLOCULUI FIX (Cod 14-2-2)
1. Servete ca document pentru evidena analitic a
mijloacelor fixe.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de compartimentul
financiar-contabil, pentru fiecare mijloc fix sau pentru mai
multe mijloace fixe de acelai fel i de aceeai valoare, care au
aceleai cote de amortizare i sunt puse n funciune n aceeai
lun.
Se pstreaz pe grupe de mijloace fixe, n ordinea codurilor
din clasificarea imobilizrilor corporale conform legislaiei n
vigoare, iar n cadrul acestora, fiele mijloacelor fixe se
grupeaz pe locuri de folosin.
Fiele mijloacelor fixe scoase din funciune sau transferate
se evideniaz separat.
Se completeaz pe baza documentelor justificative privind
micarea mijloacelor fixe sau modificarea valorii de inventar a
acestora, ca urmare a completrii, mbuntirii, modernizrii
sau reevalurii lor (bon de micare a mijloacelor fixe, procesverbal de scoatere din funciune etc.).
Cnd formularul este folosit ca fi colectiv, mijloacele
fixe se nscriu pe un singur rnd, specificndu-se n prima
coloan numerele de inventar atribuite. n acest caz, valoarea
unitar de inventar se poate nscrie n coloana a treia a
formularului.
n coloana "Buci", intrrile se nscriu "n negru", iar
ieirile "n rou".
nregistrrile n coloanele "Debit", "Credit" i "Sold" se
fac la valoarea de inventar a mijloacelor fixe.
n rubrica destinat datelor tehnice de identificare a
mijlocului fix, n afar de datele privind marca, numrul de
fabricaie, seria, se nscriu i prile componente ale
mijlocului fix.
Data amortizrii complete i cota de amortizare se nscriu n
spaiile rezervate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea formularului;
- numrul de inventar;
- felul, seria, numrul i data documentului de provenien;
- valoarea de inventar;
- amortizarea lunar;
- denumirea mijlocului fix i caracteristicile tehnice;
- accesorii;
- grupa;
- codul de clasificare;
- data drii n folosin (anul, luna);
- data amortizrii complete (anul, luna);
- durata normal de funcionare; cota de amortizare (%), dup
caz; Verso, dup caz:
- numrul de inventar; documentul (felul, numrul, data);
operaiunile care privesc micarea, creterea sau diminuarea
valorii mijlocului fix; debit; credit; sold; date privind gajul
1. Servete ca:
- document de constatare a ndeplinirii condiiilor necesare
scoaterii din funciune a mijloacelor fixe, de scoatere din uz a
materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin i de
declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe,
potrivit dispoziiilor legale;
- document de consemnare a scoaterii efective din funciune a
mijloacelor fixe, de scoatere din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor
materiale;
- document de predare la magazie a ansamblelor,
subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din
scoaterea efectiv din funciune a mijloacelor fixe, precum i
din scoaterea din uz a bunurilor materiale propuse pentru
declasare;
- document justificativ de nregistrare n evidena
magaziilor (depozitelor) i n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru mijloace
fixe, materiale de natura obiectelor de inventar n folosin i
bunuri materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe
baza documentaiei prevzute n normele legale (not privind
starea tehnic a mijlocului fix propus a fi scos din funciune,
deviz estimativ al reparaiei capitale, act constatator al
avariei, avize, not justificativ privind descrierea degradrii
bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse
pentru declasare etc.).
Formularul se completeaz astfel:
- capitolele I i II, de ctre comisia constituit n acest
scop, dup caz, cu constatrile i concluziile rezultate din
analiza documentaiei primite i din verificarea strii
mijloacelor fixe propuse a fi scoase din funciune, scoaterii din
uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin
sau a bunurilor materiale propuse pentru declasare, se semneaz
de ctre membrii comisiei;
- capitolul III, dup aprobarea propunerilor i efectuarea
scoaterii din funciune, din uz sau declasrii, de ctre comisia
de analiz i avizare a propunerii de declasare a bunurilor
materiale sau de delegaii numii de conducerea unitii care
semneaz pentru realitatea operaiunilor; servete i ca document
de predare la magazie (depozit) a ansamblelor, subansamblelor,
pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea din
funciune a mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar sau din declasarea bunurilor
materiale.
Se menioneaz c, n cazul scoaterii din funciune a
mijloacelor fixe, numrul de inventar se va trece la cap. II n
coloana "Denumirea". n situaia n care capitolul III se
completeaz n alte exerciii financiare, este necesar s se
ntruneasc o nou comisie care s ntocmeasc un nou procesverbal de scoatere din funciune a mijloacelor fixe/de declasare
a unor bunuri materiale, care s confirme datele completate n
acest capitol.
3. Circul:
- la persoana autorizat s aprobe scoaterea din funciune a
mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele
exemplare);
- la secie (serviciu, subunitate) pentru nregistrarea n
eviden la locul de folosin a mijloacelor fixe scoase din
funciune (ambele exemplare);
- la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea
gestiunii, respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor
materiale declasate (ambele exemplare);
- la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a
primirii n gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor
componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din
funciune a mijloacelor fixe i materialelor recuperabile i
refolosibile, rezultate din scoaterea din uz a materialelor de
natura obiectelor de inventar n folosin sau din declasarea
bunurilor materiale (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i
nregistrarea operaiunilor privind scoaterea din funciune a
mijloacelor fixe, scoaterea din uz a materialelor de natura
obiectelor de inventar n folosin sau declasarea bunurilor
materiale (exemplarul 1);
- la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din
funciune, din uz sau de declasare, pentru nregistrare
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la compartimentul care ine evidena mijloacelor fixe
(exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- aprobat; data;
- predtorul;
- constatrile i concluziile comisiei;
- mijloacele fixe scoase din funciune sau bunurile materiale
declasate;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul
unitar; valoarea; amortizarea pn la scoaterea din funciune;
- ansamble, subansamble, piese, componente i materiale
rezultate, dup caz;
- numrul i data (ziua, luna, anul) documentului;
- predtorul;
- primitorul;
- numrul curent; denumirea; codul; U/M; cantitatea; preul
unitar; valoarea;
- numele, prenumele i semntura membrilor comisiei i a
gestionarului pentru primire.
La furnizor (antreprenor):
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarele 2 i 3).
La beneficiar:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1).
GRUPA a III-a
BUNURI DE NATURA STOCURILOR
NOT DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE (Cod 14-3-1A)
1. a) Servete ca:
- document pentru recepia bunurilor aprovizionate;
- document justificativ pentru ncrcare n gestiune;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
b) Se folosete ca document de recepie obligatoriu numai n
cazul:
- bunurilor materiale cuprinse ntr-o factur sau aviz de
nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite;
- bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie
sau n pstrare;
- bunurilor materiale procurate de la persoane fizice;
- bunurilor materiale care sosesc nensoite de documente de
livrare;
- bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;
- mrfurilor intrate n gestiunile la care evidena se ine
la pre de vnzare.
c) n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia
i ncrcarea n gestiune, dup caz, i nregistrarea n
contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care
nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii
etc.).
2. Se ntocmete n dou exemplare, la locul de depozitare
sau n unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii
recepiei. n situaia n care la recepie se constat diferene,
Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei
exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.
n cazul n care bunurile materiale sosesc n trane, se
ntocmete cte un formular pentru fiecare tran, care se
anexeaz apoi la factur sau la avizul de nsoire a mrfii.
Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci
cnd se constat diferene la recepie.
3. Circul:
- la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor
materiale recepionate (toate exemplarele);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea
formelor privind reglementarea diferenelor constatate (toate
exemplarele), precum i pentru nregistrarea n contabilitatea
sintetic i analitic, ataat la documentele de livrare
(factura sau avizul de nsoire a mrfii);
- la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de
transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor
stabilite.
8/a)
1. Servete ca:
- document de eviden la locul de depozitare a intrrilor,
ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una sau cu dou uniti de
msur, dup caz;
- document de contabilitate analitic n cadrul metodei
operativ-contabile (pe solduri).
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel
de material i se completeaz de ctre:
- compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei
(datele din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i
semntura de control). n coloana "Data i semntura de control"
semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii
gestiunii;
- gestionar sau persoana desemnat, care completeaz
coloanele privitoare la intrri, ieiri i stoc.
Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a
valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi,
grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic.
Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri
sau n custodie se ntocmesc fie distincte care se in separat
de cele ale valorilor materiale proprii.
1. Servete ca:
- document pentru inventarierea mrfurilor, ambalajelor i
altor materiale aflate n evidena cantitativ-valoric n
unitile cu amnuntul;
- document pentru stabilirea minusurilor i plusurilor
valorice din gestiunile inventariate;
- document justificativ de nregistrare n evidena de la
locurile de depozitare i n contabilitate;
- document pentru ntocmirea registrului-inventar;
- document pentru stabilirea ajustrilor pentru deprecieri.
2. Se ntocmete n dou exemplare la locurile de depozitare,
pe gestiuni i conturi de materiale, mrfuri i ambalaje i se
semneaz de ctre membrii comisiei de inventariere, de ctre
gestionar i contabilul care ine evidena gestiunii. n cazul
predrii-primirii gestiunii, listele de inventariere se ntocmesc
n trei exemplare, din care un exemplar pentru gestionarul
predtor, un exemplar pentru gestionarul care primete gestiunea,
iar un exemplar pentru contabilitate.
Persoanele juridice pot ntocmi lista de inventariere cu
ajutorul sistemelor informatice de prelucrare a datelor, cu
condiia ca listele s cuprind elementele minimale obligatorii.
Pentru bunurile deteriorate total sau parial, degradate,
precum i pentru cele fr micare sau cele care nu mai pot fi
valorificate, se ntocmesc liste de inventariere separate.
n cazul unei gestiuni colective, cu mai multe schimburi,
listele de inventariere se semneaz de ctre toi gestionarii sau
de ctre persoanele care au calitatea de gestionari, iar n cazul
predrii-primirii gestiunii, acestea trebuie semnate att de
ctre persoana (sau persoanele) care pred (predau) gestiunea,
ct i de ctre gestionarul (gestionarii) care primete (primesc)
gestiunea.
Pentru bunurile aflate n ambalaje originale intacte,
lichidele a cror cantitate faptic nu se poate stabili prin
transvazare i msurare sau mrfurile n vrac etc. a cror
inventariere prin cntrire sau msurare ar necesita cheltuieli
importante sau ar conduce la degradarea bunurilor respective, n
listele de inventariere se menioneaz modul n care s-a fcut
inventarierea i datele tehnice care stau la baza calculelor.
n listele de inventariere se nscriu stocurile faptice
stabilite de ctre comisia de inventariere prin numrare,
cntrire, msurare sau cubare, dup caz.
Datele privind bunurile inventariate se nscriu n listele de
inventariere imediat dup determinarea cantitilor inventariate,
n ordinea n care ele au fost grupate, inndu-se seama de
dimensiunile i unitile de msur cu care figureaz n evidena
de la locurile de depozitare i n contabilitate.
Evaluarea stocurilor faptice n listele de inventariere se
face cu aceleai preuri folosite la nregistrarea bunurilor n
contabilitate.
nainte de stabilirea rezultatelor inventarierii prin
compararea stocului faptic valoric al bunurilor inventariate cu
soldul scriptic din contabilitate, se procedeaz la o verificare
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numele i prenumele casierului i ale mandatarului
pltitor;
- suma predat/primit (n cifre i n litere), cu
menionarea actelor de pli;
- semntura casierului i a mandatarului pltitor pentru suma
predat/primit, precum i pentru suma primit/restituit;
verso, dup caz:
- data (ziua, luna, anul) decontrii sumelor neachitate;
- numele i prenumele; marca sau nr. matricol; sumele rmase
neachitate.
DISPOZIIE DE PLAT/NCASARE CTRE CASIERIE (Cod 14-4-4)
1. Servete ca:
- dispoziie pentru casierie, n vederea achitrii n numerar
a unor sume, potrivit dispoziiilor legale, inclusiv a
avansurilor aprobate pentru cheltuieli de deplasare, precum i a
diferenei de ncasat de ctre titularul de avans n cazul
justificrii unor sume mai mari dect avansul primit, pentru
procurare de materiale etc.;
- dispoziie pentru casierie, n vederea ncasrii n numerar
a unor sume care nu reprezint venituri din activitatea de
exploatare, potrivit dispoziiilor legale;
- document justificativ de nregistrare n registrul de cas
i n contabilitate, n cazul plilor n numerar efectuate fr
alt document justificativ.
2. Se ntocmete n dou exemplare de ctre compartimentul
financiar-contabil:
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat, cnd nu exist
alte documente prin care se dispune plata (exemplu: stat de
salarii sau lista de avans chenzinal etc.);
- n cazul utilizrii ca dispoziie de plat a avansurilor
pentru cheltuielile de deplasare, procurare de materiale etc.;
- n cazul utilizrii ca dispoziie de ncasare, cnd nu
exist alte documente prin care se dispune ncasarea (avize de
plat, somaii de plat etc.).
Se semneaz de ntocmire la compartimentul financiarcontabil.
3. Circul:
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar
preventiv, pentru viz n cazurile prevzute de lege;
- la persoanele autorizate s aprobe ncasarea sau plata
sumelor respective;
- la casierie, pentru efectuarea operaiunii de ncasare sau
plat, dup caz, i se semneaz de casier; n cazul plilor se
semneaz i de ctre persoana care a primit suma;
- la compartimentul financiar-contabil, anex la registrul de
cas, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitate
(exemplarul 2);
- la pltitor (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil, anex
la registrul de cas.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumire formular: plat / ncasare;
- numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;
- numele i prenumele, precum i funcia (calitatea)
persoanei care ncaseaz/restituie suma;
- suma ncasat/restituit (n cifre i n litere); scopul
ncasrii/plii;
- semnturi: conductorul unitii, viza de control financiar
preventiv, compartimentul financiar-contabil;
- date suplimentare privind beneficiarul sumei: actul de
identitate, suma primit, data i semntura;
- casier; suma pltit/ncasat; data i semntura.
REGISTRU DE CAS (Cod 14-4-7A i Cod 14-4-7bA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i
plilor n numerar, efectuate prin casieria unitii, pe baza
actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a
soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor
de cas.
2. Se ntocmete n dou exemplare, manual sau cu ajutorul
tehnicii de calcul, zilnic, de ctre persoanele care au calitatea
de casier, pe baza actelor justificative de ncasri i pli.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate din formularul cod
14-4-7A se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz, dup caz,
pe primul rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii
operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a
actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru
verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea
dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor de cas
(exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; explicaii;
ncasri; pli;
- report/sold ziua precedent;
- semnturi: casier i compartiment financiar-contabil.
REGISTRU DE CAS (n valut - Cod 14-4-7/aA i Cod 14-4-7/cA)
1. Servete ca:
- document de nregistrare operativ a ncasrilor i
plilor n valut, efectuate prin casieria unitii, pe baza
actelor justificative;
- document de stabilire, la sfritul fiecrei zile, a
soldului de cas;
- document de nregistrare n contabilitate a operaiunilor
de cas n valut.
2. Se ntocmete n dou exemplare, zilnic, de ctre casierul
unitii sau de ctre alt persoan mputernicit, pe baza
actelor justificative de ncasri i pli n valut.
n antetul coloanelor se nscrie fiecare fel de valut care
se ncaseaz sau se pltete. n coloanele formularului se
nregistreaz sumele n valut, iar n ultima coloan
echivalentul acestora n lei, la cursul de schimb valutar din
data efecturii operaiunilor.
Valutele care apar n dou sau mai multe cursuri se trec n
coloane diferite.
La sfritul zilei, rndurile neutilizate se bareaz.
Soldul de cas al zilei precedente se reporteaz pe primul
rnd al registrului de cas pentru ziua n curs.
n cazul n care numrul valutelor i al cecurilor de
cltorie ncasate n cursul unei zile depete numrul
coloanelor existente pe o fil, pentru ziua respectiv se
completeaz attea file cte sunt necesare.
Se semneaz de ctre casier pentru confirmarea nregistrrii
operaiunilor efectuate i de ctre persoana din compartimentul
financiar-contabil desemnat pentru primirea exemplarului 2 i a
actelor justificative anexate.
3. Circul la compartimentul financiar-contabil pentru
verificarea exactitii sumelor nscrise i respectarea
dispoziiilor legale privind efectuarea operaiunilor valutare
(exemplarul 2).
Exemplarul 1 rmne la casier.
4. Se arhiveaz:
- la casierie (exemplarul 1);
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numrul curent; numrul actului de cas; numrul anexelor;
explicaii; felul valutei i cursul de schimb valutar pentru
1. Servete ca:
- document pentru calculul drepturilor bneti cuvenite
salariailor, precum i al contribuiilor i al altor sume
datorate;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
Se ntocmete ntr-un exemplar sau n dou exemplare, dup
caz, lunar, pe secii, ateliere, servicii etc., pe baza
documentelor de eviden a timpului lucrat efectiv, a
documentelor de centralizare a salariilor individuale pentru
muncitorii salarizai n acord etc., a evidenei i a
documentelor privind reinerile legale, a listelor de avans
chenzinal, concediilor de odihn, certificatelor medicale.
2. Se semneaz, pentru confirmarea exactitii calculelor, de
ctre persoana care determin salariul cuvenit i ntocmete
statul de salarii.
Coloanele libere din partea de reineri a statelor de salarii
urmeaz a fi completate cu alte feluri de reineri legale dect
cele nominalizate n formular.
Pentru centralizarea la nivelul unitii a salariilor i a
elementelor componente ale acestora, inclusiv a reinerilor, se
pot utiliza aceleai formulare de state de salarii.
Plile fcute n cursul lunii, cum sunt: avansul chenzinal,
lichidrile, indemnizaiile de concediu etc. se includ n statele
de salarii, pentru a cuprinde astfel ntreaga sum a salariilor
calculate i toate reinerile legale din perioada de decontare
respectiv.
3. Circul:
- la persoanele autorizate s exercite controlul financiar
preventiv i s aprobe plata (exemplarul 1);
- la casieria unitii pentru efectuarea plii sumelor
cuvenite (exemplarul 1), dup caz;
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrarea
n contabilitate (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii
(exemplarul 2), care va servi la acordarea vizei atunci cnd se
solicit plata salariilor neridicate, dup caz.
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil, separat de celelalte
acte justificative de pli (exemplarul 1);
- la compartimentul care a ntocmit statele de salarii
(exemplarul 2), dup caz.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii, seciei, serviciului etc.;
- denumirea formularului; ntocmit pentru luna, anul;
- numele i prenumele; venitul brut; contribuia individual
de asigurri sociale; contribuia individual la bugetul
asigurrilor pentru omaj; contribuia pentru asigurri sociale
de sntate; cheltuieli profesionale; venitul net; deducere
personal de baz; deduceri suplimentare; venitul baz de calcul;
impozitul calculat i reinut; salariul net;
- semnturi: conductorul unitii, conductorul
verificare.
n cazul n care, la decontarea avansului, suma cheltuielilor
efectuate este mai mare dect avansul primit de ctre titularul
de avans se ntocmete Dispoziie de plat ctre casierie (cod
14-4-4).
n situaia n care, la decontare, sumele privind
cheltuielile efectuate sunt mai mici dect avansul primit,
diferena de restituit de ctre titularul de avans se depune la
casierie pe baz de Dispoziie de ncasare ctre casierie (cod
14-4-4);
- la persoana autorizat s exercite controlul financiar
preventiv, pentru viz;
- la conductorul unitii pentru aprobarea cheltuielilor
efectuate i a eventualei diferene de primit de ctre titularul
de avans.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numele i prenumele titularului de avans;
- avans n valut; sume decontate; diferene de
restituit/primit;
- semnturi: conductorul unitii, eful compartimentului
financiar-contabil, controlul financiar preventiv, persoana care
verific decontul, titularul de avans.
GRUPA a VI-a
CONTABILITATE GENERAL
NOT DE DEBITARE-CREDITARE (Cod 14-6-1A)
1. Servete ca:
- document de nregistrare a operaiunilor de decontare
intervenite ntre unitate i subuniti care in contabilitate
proprie i ntre subuniti ale aceleiai uniti care in
contabilitate proprie;
- document justificativ de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre compartimentul
financiar-contabil, pe baza actelor justificative care stau la
baza operaiunii.
3. Circul:
- la conductorul compartimentului financiar-contabil sau
nlocuitorul su, pentru semnare (ambele exemplare);
- la compartimentul financiar-contabil, pentru nregistrare
(exemplarul 2);
- la unitatea sau subunitatea care particip la operaiunea
de decontare, pentru nregistrare (exemplarul 1).
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil al
prilor participante la operaiunea de decontare (exemplarul 1
1. Servete:
- la centralizarea evidenei obiectelor primite spre vnzare
n consignaie;
- ca document de ncrcare n gestiune cu obiectele primite
spre vnzare;
- document de nregistrare n contabilitate.
2. Se ntocmete de ctre preuitor sau persoana desemnat cu
evaluarea obiectelor primite de la deponeni, n dou exemplare,
i se semneaz de ctre acesta pentru predare i de ctre
gestionar pentru primirea obiectelor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar, mpreun cu obiectele primite n consignaie
(exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denum
rea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului; raionul;
- numrul bonului de primire/chitan; valoarea la
primire/vnzare; descrierea obiectului; deponent: numele,
prenumele, seria i nr. actului de identitate;
- semnturi: preuitor, gestionar.
BORDEROU DE IEIRE A OBIECTELOR DIN CONSIGNAIE
(Cod 14-6-15)
1. Servete la evidena micrii obiectelor primite n
consignaie.
2. Se ntocmete n dou exemplare, de ctre gestionar, pe
baza bonurilor fiscale sau facturilor.
3. Circul:
- la compartimentul financiar-contabil, nsoit de
documentele de vnzare (exemplarul 1);
- rmne la gestionar, pentru justificarea predrii
documentelor (exemplarul 2).
4. Se arhiveaz:
- la compartimentul financiar-contabil (exemplarul 1);
- la gestionar (exemplarul 2).
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea i data (ziua, luna, anul) ntocmirii
formularului;
- numrul i data bonului de primire; numrul facturii sau al
bonului fiscal; denumirea obiectului;
- valoarea obiectelor: retrase de deponent, dup schimbarea
preului, la pre de vnzare ctre cumprtor, la pre de
unitatea de calculaie.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, de ctre compartimentul
financiar-contabil, pentru fiecare comand, produs sau
semifabricat, obiect (sau parte de obiect) de construcii,
lucrare de ntreinere i reparaii.
Se completeaz la nceputul anului pe baza soldurilor de la
sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza
documentelor justificative referitoare la consumul de materiale,
plata salariilor pentru munca prestat, a cheltuielilor indirecte
i alte cheltuieli efectuate potrivit dispoziiilor legale. La
sfritul fiecrei perioade se totalizeaz sumele nregistrate,
n vederea ntocmirii balanei de verificare a operaiunilor
nregistrate.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului; comanda, produsul, obiectul,
lucrarea etc.;
- numrul comenzii; contul; cantitatea; U/M; data nceperii
(fabricaiei, comenzii etc.); data terminrii (recepiei);
- data, felul i numrul documentului; total cheltuieli;
decontarea produciei: cantitatea, preul unitar, valoarea;
contul corespondent;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT ANALITIC PENTRU CHELTUIELI
(Cod 14-6-21/a)
1. Servete ca document de nregistrare n contabilitatea de
gestiune a cheltuielilor comune ale seciei, cheltuielilor
generale de administraie, pe secii i feluri de cheltuieli,
dup natura lor, a cheltuielilor de desfacere (la intern), a
cheltuielilor de circulaie (cheltuieli de desfacere a produselor
la export), a cheltuielilor cu activitatea de "service" n
perioada de garanie, dup caz.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare
cont sintetic de cheltuieli. n cazul n care numrul coloanelor
fiei este insuficient pentru reflectarea tuturor conturilor
analitice ale contului respectiv de cheltuieli, se deschid dou
sau mai multe fie, dup caz.
Se completeaz pe baza documentelor justificative referitoare
la operaiunile intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, se totalizeaz rulajele, n
vederea ntocmirii balanei analitice de verificare a
operaiunilor nregistrate n contabilitatea de gestiune.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- denumirea contului (seciei, atelierului, unitii);
contul;
- data, felul i numrul documentului; explicaii; total
debit; simbol cont corespondent; suma creditat;
- semntura de ntocmire.
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(Cod 14-6-22)
FI DE CONT PENTRU OPERAIUNI DIVERSE
(n valut i n lei - Cod 14-6-22/a)
1. Servete:
- la inerea contabilitii analitice a conturilor de
clieni, debitori, furnizori, creditori etc.;
- la inerea contabilitii sintetice a operaiunilor
economico-financiare.
2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pentru fiecare client,
debitor, furnizor sau creditor i se sorteaz pe conturi
analitice.
n cazul n care se utilizeaz pentru inerea contabilitii
sintetice a operaiunilor economico-financiare, fiele de cont se
deschid pentru fiecare cont sintetic de gradul I care nu se
desfoar pe conturi sintetice de gradul II, i pentru conturile
de gradul II prevzute n planul de conturi aplicabil.
Se completeaz, la nceputul anului, pe baza soldurilor de la
sfritul anului precedent, iar n cursul anului, pe baza
documentelor justificative referitoare la operaiunile
intervenite.
La sfritul fiecrei perioade, n fiele analitice se
totalizeaz rulajele pe perioada respectiv i cumulat de la
nceputul anului, n vederea ntocmirii balanei de verificare a
conturilor analitice sau a situaiilor de solduri, iar n fiele
de cont sintetic se face totalul cumulat al rulajului pe debit i
credit, precum i soldul contului, n vederea ntocmirii balanei
de verificare a conturilor sintetice.
3. Nu circul, fiind document de nregistrare contabil.
4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.
5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al
formularului este urmtorul:
- denumirea unitii;
- denumirea formularului;
- simbolul contului; data, felul i numrul documentului;
explicaii; simbolul contului corespondent; debit; credit; D/C;
sold;
- semntura de ntocmire i verificare, dup caz.
DOCUMENT CUMULATIV (Cod 14-6-24 i Cod 14-6-24/b)
1. Servete ca:
- document de centralizare a datelor din mai multe documente
justificative care reflect operaiuni economico-financiare de
Nr.
Sume
data)
caii
DebitoareCreditoareDebitoareCreditoare
1
2
ntocmit,
Verificat,
14-1-1
Nr.
pagin ......
REGISTRUL-JURNAL DE NCASRI I PLI
Nr. Data
Documentul Felul
ncasri
Pli
crt.
(fel, numr)operai
unii
Numerar Banc
Numerar Banc
(expli-
caii)
0
1
14-1-1/b
Unitatea........................
REGISTRUL-INVENTAR
la data de ...........................
Nr.
pagin ..........
(de
nregistrat) ca
inventariate
rezultat al
inventarierii
Valoarea
Cauze
diferene
0
1
ntocmit,
Verificat,
14-1-2
*ST*
*T*
Unitatea ..............................
CARTEA MARE
CONTUL ......................................
Lunile
CONTURI CORESPONDENTE CREDITOARE
Total
Total
SOLD
rulaj
rulaj
debitorcreditor
Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont..Cont.. La 1
ianuarie debi-cre-
Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- Jur- (anul)
......
tor ditor
nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...nal...
Ianuarie
Februarie
Martie
Total
tr. I
Aprilie
Mai
Iunie
Total
tr. I+II
Iulie
August
Septembrie
Total tr.
I+II+III
Octombrie
Noiembrie
Decembrie
Total gen.
(I-IV)
14-1-3
*ST*
*T*
Unitatea ..................
..................................
Credit
Nr. Data
regis-.....
trul (anul)
jurnal
14-1-3/a
Unitatea..................
Numr pagin.......
Nr. de Codul de
Denumirea mijlocului fix Locul unde
Alte
14-2-1
Grupa
Valoare de inventar
Codul
...........................................
de clasificare .............
Amortizare lunar ...........................
tehnice
Anul
.........................
Luna .........................
Anul
.........................
Luna .........................
Durata normal de
funcionare
Accesorii
.........................
Cota de amortizare
....................... %
(verso)
Soldul
inventar(data,felul micarea, creterea sau Buc.DebitCreditSoldcontului
(de la numrul)
diminuarea valorii
105 "Re-
numr la
mijlocului fix
zerve
numr)
din ree-
valuare"
14-2-2 t2
Numr document
Data eliberrii
Predtor
Primitor
ziua luna
anul
.....................................
Valoare de
crt.
caracteristici tehnice
inventar
inventar
APROBAT
Numele i prenumele
Semntura
Data
Semntura
Numele i prenumele
Semntura
14-2-3A
PROCES-VERBAL
APROBAT DATA
UNITATEA
DE SCOATERE DIN FUNCIUNE
.........
A MIJLOACELOR FIXE
.........
MATERIALE
Numr
Data
document Predtor
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
..........................................................................
II. MIJLOACELE FIXE SCOASE DIN FUNCIUNE SAU BUNURILE MATERIALE DECLASATE
crt.
unitar
pn la
scoaterea din
funciune
Numr
Data
crt.
unitar
Valoarea
Delegai la
Primit n
COMISIA
dezmembrare sau
gestiune
la declaare
prenume
prenume
prenume
prenume
14-2-3/aA
*ST*
UNITATEA ..................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE
(Cod 14-2-5)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de ............................... i-a desfurat
activitatea n intervalul: ....................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate i a cercetrii pe teren a lucrrilor executate s-au
constatat:
1. Documentaia tehnico-economic a fost prezentat comisiei de recepie cu urmtoarele excepii:
.........................................................
Comisia constat c lista documentaiei prevzute mai sus nu mpiedic/mpiedic efectuarea
recepiei.
2. Recepia punerii n funciune a fost efectuat la data de ............., iar pn la recepia
obiectivului de la data punerii n funciune au trecut ............. luni.
3. Valoarea lucrrilor supuse recepiei conform documentelor de decontare este
de ...................... lei.
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
*ST*
UNITATEA ..................
Obiectivul pentru investiii
............................
Obiectivul supus recepiei
............................
Concluzia ..................
PROCES-VERBAL DE RECEPIE PROVIZORIE
(Cod 14-2-5/a)
I. DATE GENERALE
1. Comisia numit de .................................................
prin ..................................... pentru recepionarea obiectivului de investiii
intitulat .......................................... i situat n ....................................
a fost convocat la data de .............. pentru a proceda la recepia provizorie a lucrrilor de
construcii-montaj aferente.
Obiectul (obiectele)/pri de obiect ...................................... pentru care
proiectantul general este ......................................... antreprenor general
este ...................................................... i beneficiar de investiii
este ........................................
2. Comisia i-a desfurat activitatea n intervalul ......................
3. Valoarea situaiei de plat a lucrrilor de construcii-montaj supuse recepiei provizorii este
de ................................., conform anexei.
4. Lucrrile de construcii-montaj supuse acestei recepii au fost n prealabil preluate de
beneficiar de la antreprenor pe baza procesului-verbal de predare-primire
din .........................
5. Valoarea mijloacelor fixe ce se recepioneaz este de .................. lei.
II. CONSTATRI
A. Cu privire la documentaia tehnico-economic necesar la recepia provizorie a lucrrilor de
construcii-montaj .................................
Comisia consider c actele prezentate sunt/nu sunt suficiente pentru aprecierea calitii
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
*ST*
*T*
NCHEIERE DE LUARE N PRIMIRE
Subsemnaii ...............................................................
pe baza calitii i a mputernicirilor menionate n dreptul fiecruia i ca
urmare a prezentului proces-verbal de admitere a recepiei provizorii, am
procedat azi ............... la predarea, respectiv luarea n primire a
obiectului
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
PREDAT,
Antreprenor general
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura predtorului)
PRIMIT,
Beneficiar de instalaii
(denumirea unitii, numele,
calitatea, mputernicirea i
semntura primitorului)
PROCES-VERBAL nr....
privind executarea completrilor i remedierilor prevzute n anex la
procesul-verbal de recepie provizorie a obiectului ...............
verbal de recepie
a efectuat
provizorie
remedierea
EXECUTANT,
.............................
(Numele, prenumele, funcia)
BENEFICIAR,
..........................
(Numele, prenumele, funcia)
*ST*
UNITATEA ..............................
Obiectivul pentru investiii ...............
.................................
Obiectivul supus recepiei .................
..............................
Concluzia ..................................
PROCES-VERBAL DE PUNERE N FUNCIUNE
(Cod 14-2-5/b)
I. DATE GENERALE
1. Comisia de recepie convocat la data de .................... i-a desfurat activitatea n
intervalul: ........................................
II. CONSTATRI
n urma examinrii documentaiei prezentate, a rezultatelor probelor tehnologice i a cercetrii
pe teren a lucrrilor executate s-a constatat:
1. Documentaia tehnico-economic prevzut n Regulamentul de efectuare a obiectivelor de
investiii a fost/nu a fost prezentat integral comisiei de recepie, lipsind:
..........................................................................
..........................................................................
Numele i Funcia
Locul de munc
Semntura
prenumele
Preedinte
Membri:
Specialiti-
consultani
Asisteni
la recepie
Secretar
*ST*
*T*
Unitatea .......
Numr
Data
Factur
docu- Nr.
Nr Denumirea
U/M
Cantitatea
Recepionat
c bunurilor
conform
r recepionate
unitar
Comisia de recepie
Primit n gestiune
Data Semntura
14-3-1A t2
(verso)
Denumirea cantitii
Pe cntarul nr.Denumirea cantitii s-a fcut prin
s-a fcut prin: ....
.............. proba ......... nr. ...............
....................
Participani la recepie
identitate
Diferene ()
* Denumirea
CodU
bunurilor
recepionate
MCantitatePre unitar Valoare
(3x7)
i caracte-
eva-
tar
risticile
luare
lui
(a-
chiz)
0
1
3
4 5 6
7
Total
RESTITUIRI
resti-
tuit
Pre
evaluare
vnzare
14-3-2 t2
PLI
obiectului vndut
deponent
14-3-2 t2
*ST*
(verso)
Instruciuni pentru deponeni
1. Obiectele depuse spre vnzare n consignaie sunt i rmn proprietatea deponentului, pn n
momentul vnzrii.
2. La cererea deponentului, obiectele pot fi retrase n urmtoarele condiii:
...........................................................................
...........................................................................
...........................................................................
3. Dac obiectele depuse nu se vnd n perioada ........................, preul de vnzare al
acestora poate fi redus pe baza cererii formulate n scris de ctre deponent.
4. ncasarea valorii obiectelor vndute n consignaie sau retragerea lor se face numai pe baza
bonului de primire prezentat de titular.
5. n caz de pierdere a bonului de primire, deponentul va solicita o copie dup bonul de primire,
de la societatea emitent.
6. Comisionul societii comerciale pentru vnzarea obiectelor n consignaie este de .........% .
7. Dup expirarea perioadei legale de pstrare a obiectelor depuse, sumele rezultate din vnzarea
obiectelor depuse n consignaie i neridicate de deponent se prescriu, conform prevederilor legale.
8. Pentru orice informaii privind reducerile de pre, retragerea obiectelor, reclamaii etc.,
deponentul se va adresa unitii unde se afl depuse obiectele, zilnic ntre orele ............... sau
la telefon nr.........
9. Plata sumelor se va face n maximum ...... zile de la data vnzrii obiectelor depuse n
consignaie.
10. Alte clauze ...........................................................
*T*
UNITATEA
BON
Nr.
DATA
Nr.comand DE PREDARE-TRANSFER
doc Predtor
Primitor
RESTITUIRE
ZiuaLunaAnul
Cod produs
CantitateaPreul Valoarea
crt(inclusiv sortiment, marca, profil, Cod U/M efectiv unitar
dimensiune)
Data i semntura
Viza C.T.C.(Propus micarea) Predtor Primitor
14-3-3A
*ST*
*T*
Unitatea.................................... Buc.
BON DE CONSUM
Nr.Data eliberrii
Nr.comand
doc Predtor
Primitor
ZiuaLunaAnul
Cod produs
DENUMIREA MATERIALULUI
Cantitatea
CantitateaPreul
(inclusiv sortiment,mar
necesar
CodU/Meliberat unitar Valoarea
ca,profil,dimensiune)
Cf.normei
tehnice
2
x
nloc.
2
x
Data i semntura
ef compartiment
Gestionar
Primitor
14-3-4A t2
(verso)
DATA .......
Cantitatea
Materialul
Semntura
Cerut
Eliberat
Restituiri Normat
x
Inlocuitor
x
Total
Normat
x
Inlocuitor
x
Serv. aproviz.
ef secie producie
Data
Semntura
Data i
APROBAT NLOCUIREA
semntura
MENIUNI
UNITATEA
Produs,lucrare(comanda)
BON
Nr.
DATA
Nr.comand
DE CONSUM
doc Pedtor
Primitor
(COLECTIV)
ZiuaLunaAnul
Cod produs
Nr.Denumirea materia-
Cantitatea
CodU/ CantitateaPreul Valoarea
crtlelor(inclusiv sor-
necesar
M eliberat unitar
timent, marca,
profil, dimensiune)
Data i semnatura
ef compartiment
Gestionar Primitor
14-3-4/aA
*ST*
*T*
Unitatea.....................
Numr
Data
Luna Anul
FI LIMIT DE CONSUM
Cod
Cod
Numr comand
Cont
Cont
predtor primitor
Cod produs
debitor creditor
profil, dimensiune)
Valoare
Producia
Denumire produs, lucrare
Cod
U/M. PlanificatRealizat
Cantitate necesar
Cant. nlocuit
Pe
Pentru
diminuare
aprobare nr.
din can- valabil
uni- produc
titate
tate ia pla-
produsnificat
a
b
c
e
f
g
h
ef de comp Recalculat
n baza
produciei
realizate
Data
Cantitatea
Cantiti eliberate
Semntura
eliberrii
cerut
predare-primire
Parial
Cumulat
x
Restituiri
x
x
Total
*ST*
14-3-4/bA
Cantitate conform produciei realizate...........................
Cantitate consumat..............................................
Economii (-) Depiri (+) cantitative ...........................
Valoarea economiilor sau depirilor.............................
*T*
Unitatea.....................
ef compartiment
Cantitatea
EfectivAloca-Drep- Recapitulaia
Mese
Dimi- Prnz*)Seara*)
la
ie turi cheltuielilor
serviteneaa*
mas
pentru hran
-lei- -lei-
EconomiiEconomiiDepiriEfectiv
sau
la
depiri
hran
de
alocaii
De la
ncepu-
Porii
tul pe-
prepa-
rioadei
rate
(1.I
)
Pe zi
Distri-
buite
La fine-
le peri-
Rmase
oadei
Aprobat,
Vizat
...............
Compartiment financiar-contabil
................................
Total
Consum
efectiv
- lei
Regimul
EfectivDimineaa Ora 10 Prnz Ora 16
Seara
ALIMENTE
Nr.Data eliberrii
docPredator Primitor
ZiuaLunaAnul
UCCantPreVa-
UCCantPreVa-
/ouni-loa-
/ouni-loa-
ol
ol
li
li
ib
ib
Denumirea
ce
Denumirea
ce
ir
ir
ta
ta
at
at
1. TOTAL
4. Porii rmase
ntocmit,
Gestionar,
Buctar,
Confirmat,
Calculat,
*ST*
*T*
Furnizor .......................
DISPOZIII DE LIVRARE
Nr. ..............................
crt.
Dispus
Livrata
0
1
2
3
Semntura
Dispus livrarea
Gestionar
Primitor
14-3-5A
*ST*
*T*
Furnizor ........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .....
Cumprtor ..........................
(denumirea, forma juridic)
Nr. de nmatriculare n Registrul
Comerului/anul................
Nr. de nregistrare fiscal .........
Nr. ..............................
Nr.
SPECIFICAIA
U/M
Cantitatea
Preul unitar Valoarea
crt. (produse ambalaje
livrat
(fr T.V.A.)
- lei -
etc.)
- lei
0
1
2
3
Semntura i
Date privind expediia
tampila
Numele delegatului
TOTAL
furnizorului
.....................
Buletinul/cartea
de identitate seria
eliberat/ ..........
Mijlocul de transport
Expedierea s-a
de primire
efectuat n prezena
noastr la data de
Semnturile .........
14-3-6A
*ST*
*T*
Unitatea
FI DE MAGAZIE
Pagina........
dimensiune
U/M
Pre unitar
Document
Intrri
Ieiri
Stoc
Data i semntura
de control
DatNumrFel
14-3-8
Unitatea
FI DE MAGAZIE
Pagina
U/M
Pre unitar
Document
Intrri
Ieiri
Stoc
Data i semntura
de control
DatNumrFel
U/M U/M U/M U/M U/M U/M
14-3-8/a
*ST*
*T*
Unitatea ..................
...........................
OBIECTELOR DE INVENTAR IN FOLOSIN
RESTITUIRI
obiectelor
de
(inclusiv folosire
DocumentulCanti-Sem-DocumentulCanSem-
seria,
tatea n- ti-n-
dimensiunea
DataFelul
turaDataFelulta-tu-
etc.
i teara
nr.
nr.
14-3-9
*ST*
Unitatea...........
*T*
REGISTRUL STOCURILOR
uni-
(sortiment
calitate,
marc, pro
fil, dimen
siune
0
1
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
t.
15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30
14-3-11
ntocmit,
Verificat,
REGISTRUL STOCURILOR
unitar
0
1
2 3
4
5
6
ntocmit,
Verificat,
14-3-11/a
*ST*
*T*
Unitatea
LISTA DE INVENTARIERE
Gestiunea
Pagi-
na...
Magazia
Data.............
Loc de depozitare
N Denumi-CodulU/M
CANTITI
PRE
VALOAREA Va-DEPRECIEREA
r.rea bu- sau
UNI-
CONTABIL loa
c nurilornum-
Stocuri DifereneTAR reaVa-Motivul
r inven- rul
ven-
tice ti
reaPlusMinusven
tar
ce
tar
0
1
2 3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13
14
Numele si Comisia de
Gestionar (Responsabil
Contabilitate
Semntura
14-3-12
Unitatea..............
Pag.....
Gestiunea.............
LISTA DE INVENTARIERE
Data............
crt.
Comisia de
Numele i prenumele
Semntura
inventariere
14-3-12/b
*ST*
*T*
Unitatea............
Gestiunea
Pagina
LISTA DE INVENTARIERE
Magazia
Data................... Loc de depozitare ......
tea
unitar de rea
rea de
nregistracon- inven-Va-Motivul
re n con-tabilatar
loa
tabilitate
rea
0
1
2 3
4
6
7 8
9
Total pagina
x x
Comisia de inventariereGestionarGestionar*)Contabili-
tate
Numele i prenumele
Semntura
14-3-12/a
*ST*
------*) Se semneaz de gestionarul primitor, n cazul predrii-primirii gestiunii.
*T*
Unitatea...........................
Judeul............................
Data.............
Am primit de la .................................
Adresa ..........................................
.................................................
Reprezentnd ...................................
Casier,
14-4-1
*ST*
*T*
Unitatea...........................
Judeul............................
Data..........................
Felul
Suma n valut
valutei
Cursul
C/val n lei
n cifre
n litere
Total
x
Casier,
14-4-1/a
*ST*
*T*
Unitatea ...........
PROCES-VERBAL DE PLI
(............................................)
(n litere)
1) ........................................ lei
2) ........................................ lei
3) ........................................ lei
Casier,
Mandatar pltitor,
......................................................................
(n litere)
de pe verso formularului.
Mandatar pltitor,
Casier,
14-4-3A
t2
Unitatea ........................
(verso)
Data
Ziua
Luna
Anul
Nr.
Numele i prenumele
Marca
Suma rmas
crt.
TOTAL
Mandatar pltitor,
*ST*
*T*
Unitatea .........................
(n cifre)
(n litere)
Compartiment
unitii
financiar-preventiv
financiar-contabil
14-4-4
t2
--------------*) Se va nscrie "NCASARE" sau "PLAT", dup caz
(verso)
Se
teaza
Am primit suma de .............................. lei
numai
(n cifre)
pentru
pli
Data ....................
Semntura ...............
CASIER
(n cifre)
Data ..........
Semntura ................
*ST*
*T*
Data
Contul
casa
REGISTRU DE CAS
Ziua Luna Anul
ncasri
Pli
crt.
cas anexe
De reportat pagina/TOTAL
CASIER,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7A
Unitatea................
Contul
casa
REGISTRU DE CAS
Nr.
Data
Nr. act Nr. Explicaii
ncasri
Pli
De reportat pagina/TOTAL
CASIER,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7/bA
*ST*
Unitatea ...............
*T*
Unitatea.......
DATA
Contul
NCASRI
PLI
Contra-
crt act.anexa
valoare
casa
Felul
n lei
valutei
Cursul
Report/
Sold ziua
precedent
De reportat
pag./TOTAL
Casier,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7/aA
Contul
Unitatea ............
Casa
Data
NCASRI
PLI
Contra-
valoarea
Nr.Nr. Nr.
n lei
crtZ L A act anexeExplicaii Felul
i u n cas
valu-
u n u
tei
a a l
Cur-
sul
Report/
Sold ziua
precedenta
De reportat
pag/Total
Casier,
Compartiment financiar-contabil,
14-4-7/cA
*ST*
*T*
Unitatea.....................................
Codul de identificare fiscal.........
Numrul de nmatriculare la oficiul registrului comerului..............
Sediul (localitatea, str., numr).......................................
Judeul...........................................
BORDEROU DE ACHIZIIE
nr. ...... data .....
Produsul
Cod
U/M
Cantitate Pre unitar de Valoarea
achiziie achiziiei
TOTAL
14-4-13
Semntura achizitorului,
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*
Unitatea..................................
CONTRACT
Productor
Denu- CodUMCan-PreVa- AvansSumaSemn-
mirea
ti- uni-loa-
pl-tura de
produ-
tatetar re
titprimire
selor
a sumei
Nr.DataNumeleDomi-Actul de
i ci- identi-
prenu-liul tate
mele
se-num
riarul
1 2
3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15
Total
X
X X X
X X X
X
14-4-13/b
Semntura achizitorului
Semntura gestionarului,
*ST*
*T*
Unitatea emitent
.....................
Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com. ...............
Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul.............................
Unitatea destinatar
.........................
Codul de identificare fiscal.......
Numrul de nregistrare
la Oficiul reg. com.................
Sediul (localitatea, str., numr)...
Judeul.............................
0
1
14-4-14
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S.
financiar-contabil,
*ST*
Unitatea...................
*T*
STAT DE SALARII
pe luna..............anul........
(secia, serviciul etc.)
Sala-
riul
Timp
Timp Sala-
de Ve-
lucrat
din care nelu- riul
Marcabaz chi
ore/
crat de
CALCULUL SUMELOR
NUME (func(pe
me
zile
N LE
ia)or,zi
r SI
sau lun) in
ore/
baz
zile
pen-
tru
PRENUnumrmun tim
cMELE matride c EfecDu-OreSu D In pul Ore Ore SPORURI
In
In Adaos
r
col in- % tiv p re plie tre efec-dupre dem
trept.
t
ca-
in
giemen ru tiv nor gie OreOreVe Con
nizaru dep
dra
a- norsauta n pe lu- m sau su de chidi ie
pe sirea
re
cordm zi re o ri crat
zile plinoame ii de
ri sar-
le
a
n
lu menptene-deo con
cini
lu-
p
regim
cra ta
in se ce
lor
cra
t
nor-
te re
trebi diu
te
e
mal
rupte
de
lucru
0 1 2 34 5 6 7 8 9 10 111213 14 15 16 17 181920 21 22 23 24 25
26 27
travae tributributributu
Ve con cere ceri nit zit riul
de
REINERI
de
Alteloa n ia ia ia ieli nittribupersosuplibazcalcu net
platplat
dreprea i indi-indi-ptr. pro-
ii nal men de lat
Chi-
rii
impotaje al al gur-nale
chel-baz
cul rei
nut
deduc
r
t ale ia de
tibi
soci-sn-
le
al tate
a so-
meri
lor
28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 4546
47
14-5-1/a
Conductorul
unitii,
*ST*
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
ntocmit,
*T*
................
(Unitate)
STAT DE SALARII
In In
ALTE
REINERI
NNUMEMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve AlteDeduDe Ve Im Sa
T
r LE (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu nitpo la In
o
SI ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba zitri demA
ChiIm Po RaAltet
cPRE sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu sonari z calul ni
vansriipu pritec a
rNUMEnumrriupri asi za
di al asi ona
ii l su de cu netza
ta ri ti l
t LE matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de plicallat
ie
ii
guri
col
10 rri
du pro rile(co
chelbazmenculi
con
n de
zilesoci
altec soci ta
tu
ta
re
ce
bani
de ale
i p
boa de
asisoci de
de
nut
o
n l
l stat
gu al sn
duc
dih
na a
r a so-tate
tibi
turt
ri meri
le
li
so lor
chi
ci
ale
ri
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718 19 20
2122 23 24 25 26
14-5-1/b
Conductorul unitii,
*ST*
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
ntocmit,
*T*
................
(Unitate)
STAT DE SALARII
In In
ALTE
REINERI
NNumeMarcaTo dem dem AlteVe tritributri tu Ve AlteDeduDe Ve Im Sa
T
r le (functalnizanizadrepnit bu ia bu ielinitcon ceredu nitpo la In
o
i ia) sa-ie ie turibrutiaindi ia pro nettri per ce ba zitri demA
t
cpre sau la ptr.din impo
in vidu ptr.fesi
bu sonari z calul ni vans
a
rnumenumrriupri asi za
di al asi ona
ii l su de cu netza
l
t le matri
melegu bile
vi ptr. gurle
sau de plicallat
ie
col
10 rri
du pro rile(co
chelbazmenculi
con
de
zilesoci
altec soci ta
tu
ta
re
ce
de ale
boa de
asisoci de
de
nut
o
l stat
gu al sn
duc
dih
r a o-tate
tibi
ri meri
le
li
so lor
chi
ci
ale
ri
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 1718 19 20
2122 23 24 25 26
14-5-1/c
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
ntocmit,
*ST*
*T*
................
(Unitate)
STAT DE SALARII
Numele
Alte Alte
ContriContriContriChel VenitAlte Dedu Dedu VenitImpo Sa
A
AlteTo
N i Sala drep drep Venitbuia buia buia tu
net con cere ceri baz zit la
vansreital
r.prenu-riu turi turi brut indiviindivipentruieli
tri persosupli de calcuri
neride
c mele de sala impo
dual dual asigu profe
buiinal men cal lat ul
pla
r (marcabaz rialezabi
pentrupentrurrilesiona
sau de tare cul i net
t
t.
le
asigu protecsocia le
chel baz
rei
rri ia
le de (cota
tu
nut
ale
l a tate
deduc
ome
tibi
rilor
le
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9 10 11
12
13 14 15 16
17 18 19
145-1/k
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
financiar-contabil,
*ST*
Unitatea...............
.......................
(secia, serviciul etc.)
LIST DE AVANS CHENZINAL
pe luna ....... anul .......
ntocmit,
*T*
Nr.
Numele i
Marca Salariul
Timp efectiv
Avans
crt.
prenumele
de baza
de plat
Lucrat Concediu
medical
0
1
14-5-1/d
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
ntocmit,
financiar-contabil,
*ST*
*T*
Unitatea ........
....................................
nr. .................
Dl./D-na .................................................................
avnd funcia de ...........................................................
este delegat pentru ........................................................
............................................................................
............................................................................
............................................................................
la .........................................................................
............................................................................
............................................................................
Se legitimeaz cu ....................................................
Data ..........................
Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare
tampila unitii
tampila unitii
i semntura
i semntura
Cu (fr) cazare
Cu (fr) cazare
tampila unitii
tampila unitii
i semntura
i semntura
14-5-4
t2
---------*) Se va completa ziua, luna, anul i ora.
(verso)
Suma
TOTAL CHELTUIELI
Aprobat,
Control
Verificat
ef
Titular avans,
conductorul financiar-
decont,
compartiment,
unitii, preventiv,
*ST*
*T*
Unitatea.............
(transporturi internaionale)
nr. ............
Relaia
Relaia
Relaia
Km. dus-ntors
conform marrutei
Total Km.
Avans n valut
Valut Lei
Valut Lei
Valut Lei
se acord pentru
1. Diurna
2. Cheltuieli de
deplasare:
Total
Casier ............
restituit
Aprobat,
Control
Verificat
ef
Titular avans,
conductorul financiar-
decont,
compartiment,
unitii
preventiv,
14-5-4/a
*ST*
*T*
Unitatea ......................
Titularul de avans ............
DECONT DE CHELTUIELI
(pentru deplasri externe)
I. AVANSURI N VALUT
ara
ara
ara
Total
A. Primite de la:
Valut
Lei Valut Lei Valut
Lei
Lei
- Banc
- Casierie
Total
- Banc
- Casierie
Total
C. Rest de justificat
D. Sume decontate
E. Diferene
- de restituit
- de primit
- contravaloarea valutei
primite i nedecontate
A. Sume primite
- Total
- bilete cltorie
- diferena pan la
limita de recuperare
legal stabilit
- surplus bagaj
B. Sume decontate
- penaliti pt.
- Total
depunerea cu ntrziere
a valutelor neutilizate
- bilete cltorie
- surplus bagaj
- penaliti pt.
depunerea cu ntrziere
a decontului
- tax aeroport
C. Sume de recuperat
2. Diferena de primit
- contravaloarea n lei
n avans
Aprobat, Control
Verificat
ef
Titular
conductorulfinanciar-
decont, compartiment,
avans,
unitii, preventiv,
14-5-5
*ST*
*T*
Unitatea .................
(transporturi internaionale)
Relaia
Relaia
Relaia
Km. dus-ntors
conform marrutei
Total Km.
Avansul acordat
Valut Lei Valut Lei Valut
Lei
- prin casierie
- mprumuturi
Total avans
Total cheltuieli
din ...............
primit
Diferena de ........
restituit
Casier ............
Aprobat, Control
Verificat
ef
Titular
conductorulfinanciar-
decont
compartiment
avans
unitii
preventiv
14-5-5/a
*ST*
*T*
NOTA DE DEBITARE-CREDITARE
Numr
DATA
document
ZiuaLunaAnul
Nr. Emitent
Ctre
Conturi
V debitm
crt.debitoare
(creditm)
Data operaiunilor
(creditoare)cu suma de lei
ntocmit,
Compartiment financiar-contabil,
14-6-1A
*ST*
*T*
Unitatea .............
Nr.
Data
document
NOTA DE CONTABILITATE
ZiuaLunaAnul
Nr.
Explicaii Simbolul conturilor
crt.
Suma
Debitoare
Creditoare
TOTAL
ntocmit,
Verificat,
14-6-2A
*ST*
*T*
Judeul ........................
Cont ...........................
Banca ..........................
EXTRAS DE CONT
....................................................................
Documentul
Explicaii
Suma
14-6-3
t2
(verso)
procedurii arbitrale.
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S. ........
financiar-contabil,
...............................
...........................
Ctre ..........................
...........................
................................
(ordin de plat, mandat etc.)... ... nr. ........ din data de .......
Conductorul unitii,
Conductorul compartimentului
L.S. ............
financiar-contabil,
..............................
*ST*
*T*
(Unitatea) .............
Contul .............
cont de la banc
Rulaj
2 3 4 5 6 7
14-6-5
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Unitatea ...........
Contul .......................
Luna ...... Anul ... Pag. ...
JURNAL PRIVIND DECONTRILE CU FURNIZORII
Nr.ZiuaNumrulFurni-CONTURI CORESPONDENTE
RulajPlata facturilor Nr
rd.n- i datazorul-
DEBITOARE
cre- (debit cont fur- rd
reg.loca- ditor
nizori)
No-Faclita- al
teitu-tea
con- Zi-Cont Nr.Suma
re-
plica- de a- pon-
cep
ii) fur- chident
ie
ni- t-cre-
zori riiditor
1 2 3 4
5 6 7 8 910111213 14 15 16 17 18
ntocmit,
Verificat,
14-6-6
*ST*
*T*
..........
Pag. .....
(Unitatea)
trrii
ZiuaCont
Nr. Suma
cores- doc.
pondent
0 1
4
5
6
7 8
ntocmit,
Verificat,
14-6-7
*ST*
*T*
Unitatea .......
rndnre-(felul,
tr-
tice tice
rii
0 1
2
3 4
5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
ntocmit,
Verificat,
14-6-8
*ST*
*T*
Unitatea ..........
JURNAL
PRIVIND SALARIILE, CONTRIBUIA PENTRU ASIGURRI
SOCIALE, PROTECIA SOCIAL A OMERILOR
I ASIGURRI SOCIALE DE SNTATE
Luna ............ anul .........
gistr
SinteticeAnalitice
rii
0 1
5 6
7 8 9
14-6-10
ntocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Unitatea ..........
Pagina ...............
BORDEROU
DE PRIMIRE A OBIECTELOR N CONSIGNAIE
n ziua de ........ anul ........ raionul .........
Numr bon de
Valoarea - lei -
Descrierea
Deponent
primire/
obiectului
prenumele
act de
identitate
Predat
Primit
14-6-14
Preuitor,
Gestionar,
*ST*
*T*
Unitate ............
Pagina ...............
rfacturiimirea
Numrul Data sau al
Retra-Dup La pre La pre Comision TVA
c
tuluinent preu-ctre
de la
lui
cumpr-deponent
tor (in-
clusiv
comision
TVA)
0 1
2
3
4 5
6
9
10
14-6-15
Gestionar,
*ST*
*T*
Pag. .......
.............
(Unitatea)
Nr
Ziua
Document Expli- Cont
Rulaj Gruparea sumelor pe
dent
debitoare
debitor
Cont
Suma
debitor
0
1
3
4
CONTUL .............
CONTUL .............
ntocmit,
Verificat,
14-6-17
*ST*
*T*
..........
Nr.COMENZII CONT
PAGINA
(Unitatea)
CANT.U/M DATA
DATA
NCEPERIITERMINRII
EFECTIVE DE PRODUCIE
(fabrica-(recepiei
(comanda,produsul,obiectul,lucrarea etc.)
iei,com.
.......................................
etc.)
Document
Cheltuieli
TOTAL
DECONTAREA Cont
CHELTUIELIPRODUCIEI cores-
DataFelulNr.
pondent
Can-PreV
titauni-a
tea tar l
ntocmit,
14-6-21
*ST*
*T*
Unitatea ..............
CHELTUIELI
atelierului, unitii)
(felul i
debit cont credi-
nr.)
cores-tat
pon-
dent
ntocmit,
14-6-21/a
*ST*
*T*
Unitatea .............
Simbol Pagina
cont
DataDocument Explicaii
Simbol cont Debit Credit D/C Sold
corespondent
Felul Nr.
ntocmit,
14-6-22
*ST*
*T*
Unitatea .........
Simbol
cont
(n valut i lei)
Pag.
ara ..........
Firma .........
VALUT
LEI
ta ment pli-cont
ca- corespon-
ii dent
Fe-Nr
Sin-Ana-DebitCreditD/CSoldCursulDebitCreditD/CSold
lul
te- li-
tic tic
ntocmit,
14-6-22/a
*ST*
*T*
Unitatea ...........
....................
DOCUMENT CUMULATIV
Nr.
crt
0
1
2
ntocmit,
14-6-24
*ST*
*T*
Unitatea .............
DOCUMENT CUMULATIV
Nr.
Nr.
crt
crt
0 1 2 3 4 5 6 7 8
9101112131415161718192021222324252627
ntocmit,
14-6-24/b
*ST*
*T*
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............
finale
curente
Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
1
2
3 4
5 6 7
8 9
ntocmit,
14-6-30
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
Unitatea ..........
BALAN DE VERIFICARE
...................
la data de .............
Solduri
conturilorconturilor iniiale
lunii
rulaje
finale
curente
Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
1
2
3 4
5 6 7
8 9
ntocmit,
14-6-30/A
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............
Total
Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
sume
finale
con- con-
precedente curente
tu- turi-
ri- lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
lor
toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare toaretoare
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
ntocmit,
14-6-30/a
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
.........
la data de .............
Total
Total
Solduri
bolulmirea iniiale lunii
rulaje
sume
finale
con- con
curente
turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
0
1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
ntocmit,
14-6-30/b1
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
.........
la data de .............
Total
Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
sume
finale
con- con-
precedente curente
turi-turi-
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10
11
ntocmit,
14-6-30/b2
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
Unitatea
BALAN DE VERIFICARE
..........
la data de .............
Total
Total
Solduri
bolulmirea iniiale sume
lunii
rulaje
sume
finale
con- con-
precedente curente
turi-turi
lor lor Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-Credi-Debi-CrediDebi-Credi-
0 1 2
3 4
5 6 7
8 9
10 11
12 13
ntocmit,
14-6-30/b
Conductorul compartimentului financiar-contabil,
*ST*
*T*
Unitatea
..................
la data de .............
Cod Stoc
iniial finalunitariniial
IntratIeit
DebitCredit
0
1
3 4
5
6
7
8
9
14-6-30/c
Intocmit,
Verificat,
*ST*
*T*
Unitatea ..................
SITUAIA ACTIVELOR GAJATE SAU IPOTECATE
la data de ..........
activului
nche- contrac-contrac-credi-
gajat sau
ierii
tului
tului
toru-
ipotecat
contrac-
lui
tului
1
2
4 5 6=4x5
7
9
10
Cod 14-8-1
Verificat,
Intocmit,
*ST*
*T*
Unitatea ..................
SITUAIA BUNURILOR SECHESTRATE
la data de ..........
total
sechestrului
sechestrat
1
2
4
5
6=4x5
Cod 14-8-1/a
Verificat,
Intocmit,
*ST*
*T*
Unitatea ............
DECIZIE DE IMPUTARE
Nr. ...... din data de .........
Avnd n vedere actul de constatare (proces-verbal, referat etc.)
nr. ...... din data de ......... ntocmit de ....... n calitate de ......
din care rezult c s-a produs o pagub n valoare de lei .........
reprezentnd ..........................
Paguba s-a produs n perioada ....... fiind adus la cunotina conducerii
prin actul de constatare sus-artat.
Rspunztoare pentru producerea pagubei se fac persoanele care, n perioada
analizat, au lucrat la gestiunea verificat
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Avnd n vedere temeiurile de drept i de fapt care determin angajarea
rspunderii materiale, valoarea total a pagubei de ....... lei se suport
de persoanele vinovate, dup cum urmeaz:
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
lei .......... de domnul(a) .................
Calculul s-a fcut aa cum rezult din actul de constatare.
n nota(ele) explicaiv(e) dat(e) cu ocazia constatrii pagubei,
domnul(a) ...........................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
14-8-2 t2
(verso)
................... a susinut c ...................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
Susinerile s-au dovedit nentemeiate deoarece:
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
.....................................................................
In baza prevederilor legale ......................................
.....................................................................
DECIDE:
Se imput d-lui (d-nei) ............, avnd funcia de ...........
locul de munc ......... domiciliat n ............, suma de ......... lei,
adic ..................
Conductorul unitii,
Viz de control
financiar preventiv,
Viz
Compartiment juridic,
*ST*
*T*
DOVADA DE COMUNICARE
Subsemnatul ........... domiciliat n ................... am primit
decizia de imputare nr. .......... din data de ........ emis de ...........
n valoare de lei ....../(n cifre i litere) .....
Semntura,
Data ..........
*ST*
*T*
ANGAJAMENT DE PLATA
........................................................................
executarea silit.
Calitatea ...............
Semntura ...............
14-8-2/a
*ST*
ANEXA 4
DOCUMENTELE FINANCIAR-CONTABILE
care se pstreaz timp de 5 ani, cu ncepere de la data
ncheierii exerciiului financiar n cursul cruia au
fost
din Legea
Nr.
crt.
Cod
Denumire formular
Baz Variant
4. Bon de consum
1
4-3-4A
14-34/aA
6. - Fi limit de consum
14-
3-4/bA
7. Dispoziie de livrare
14-3-5A
8. Fi de magazie
143-8
14-3-8/a
143-12/b
14-3-12/a
13. Chitan
14-4-1
14-4-1/a
14-5-5/a
14-6-22/a
14-6-24/b
14-8-2
14-8-2/a
*ST*
----