Sunteți pe pagina 1din 56

COLEGIUL ECONOMIC VIRGIL MADGEARU

PROIECT PENTRU OBINEREA


CERTIFICATULUI DE CALIFICARE
PROFESIONAL
NIVEL 4

SPECIALIZAREA: TEHNICIAN N ACTIVITI


ECONOMICE

PROFESOR COORDONATOR:

ELEV:

Gogoloi Ioan

Petre Ana-Maria
Clasa a XII-a H

BUCURETI
-2016-

COLEGIUL ECONOMIC VIRGIL MADGEARU

Tema:Gestiunea i contabilitatea trezoreriei

Compania aleas: CEC Bank S.A.

Specializarea: Tehnician n activiti economice

PROFESOR COORDONATOR:

ELEV:

Gogoloi Ioan

Petre Ana-Maria
Clasa a XII-a H

Cuprins
Argument
Capitolul I: Prezentarea societii

Pagina 4
Pagina 6

1.1.Denumirea,obiectul de activitate,statutul juridic,datele de contact

Pagina 6

1.2 Scurt istoric

Pagina 6

1.3 Structura organizatoric


Capitolul II: Noiuni teoretice privind tema

Pagina 7
Pagina 8

2.1 Trezoreria. Coninut i sfer de cuprindere


2.2 Lichiditatea bancar
2.3 Sistemul rezervelor minime obligatorii
2.4 Tipuri de tranzacii derulate de banc

Pagina 11
Pagina 12
Pagina 12
Pagina 14

Capitolul III: nregistrarea n contabilitate a principalelor

Pagina 13

operaii contabile

Pagina 13

3.1 Aspectele teoretice

Pagina 13

3.2 Bilanul iniial

Pagina 17

3.3 nregistrarea operaiilor economico-financiare

Pagina 31

3.4 T-uri

Pagina 35

3.5 Balan de verificare

Pagina 37

3.6 Registru jurnal


Capitolul IV: Studiu de caz-Analiza concurenilor firmei
4.1 Analiza pieei pe care firma i desfoar activitatea:
-Imaginea i poziionarea firmei pe pia (cota de pia, cota

Pagina 39
Pagina 39

relativ)
-Identificarea pieelor int
-Fidelizarea clienilor firmei
4.2 Analiza SWOT a firmei:
-Aspecte teoretice privind analiza SWOT
-Scopul analizei SWOT (obiectivele firmei, diagrama SWOT)
-Strategiile firmei

Pagina 39

4.3 Analiza primilor trei concureni ai societii:

Pagina 42

-Identificarea concurenilor
-Obiectivele concurenilor
-Analiza SWOT a concurenilor
-Strategiile concurenilor
-Anticiparea reaciilor concurenilor

Pagina 39
Pagina 41
Pagina 41
Pagina 42

-Identificarea concurenilor ce vor fi atacai i a celor ce vor fi


evitai
Concluzii

Pagina 60

Bibliografie

Pagina 61

Argument
Decizia mea de a studia la un colegiu economic a fost influenat de profesia i locul
de munc al mtuii mele, Director de Trezorerie (Front-Office), i, n prezent, Director de
Operaiuni (Back-Office) n cadrul centralei CEC Bank. Din copilrie, n casa mea s-a vorbit
despre diferite probleme economice, motiv pentru care terminologia economic nu mi-a fost
strin cnd am intrat la liceu. Colegiul Economic Virgil Madgearu mi-a dezvoltat gndirea
economic, iar materiile specifice profilului m-au ajutat s aprofundez diverse arii de
activitate. Din toate domeniile economice care mi sunt cunoscute, cea care mi-a trezit n mod
deosebit interesul a fost activitatea de trezorerie. Avnd n vedere aceste aspecte, alegerea
temei nu a fost dificil.
Tema aleas, Gestiunea i contabilitatea trezoreriei,este exemplificat pe CEC
Bank S.A., o instituie bancar din Romnia, deinut de stat. CEC Bank este o banc
comercial universal, care ofer clienilor produse de depozitare i creditare i servicii
diverse i de calitate, finaneaz IMM-urile, agricultura, administraiile publice locale i
proiectele bancabile care, prin natura lor, contribuie la dezvoltarea economic, crearea i
meninerea locurilor de munc.
n urma elaborrii lucrrii am analizat activitatea de trezorerie, respectiv operaiunile
efectuate de arbitrajiti pe piaa monetar, valutar i a titlurilor de stat, n scopul reglrii
nivelurilor de lichiditate i poziiei valutare ale bncii i a obinerii de profit.
Lucrarea este structurat n 4 capitole, n care am abordat mai multe laturi ale
activitii bncii.
n primul capitol am facut prezentarea general a firmei. CEC Bank S.A. a fost
nfiinat n 1864 de ctre domnitorul Alexandru Ioan Cuza sub denumirea de Casa de
Depuneri i Consemnaiuni. Iniial a fost conceput ca o cas de economii, avnd ca
activitate principal depunerea i creditarea persoanelor fizice i operaiuni de consemnare.

Dup 1990 i-a extins treptat aria de activitate, crend premizele transformrii casei de
economii in banc universal, fapt realizat n 2008, odat cu schimbarea denumirii in CEC
Bank. CEC Bank este o societate pe aciuni, avnd ca obiect de activitate oferirea de produse
i servicii bancare. Am anexat organigrama bncii, conceput astfel nct s asigure
desfurarea n bun condiie a activitii bncii, att din punct de vedere metodologic, ct i
de ndrumare i control a unitilor teritoriale.
n al doilea capitol am efectuat o sintez a informaiilor teoretice despre tem,
regsite n activitatea de baz a bncii. n cadrul activitii de trezorerie a CEC Bank se
efectueaz tranzacii de constituire sau atragere pe platforme de tranzacionare specifice:
(Reuters) de depozite interbancare n lei i valut, vnzare-cumprare de valut contra alt
valut, tranzacii forward i SWAP pe rata dobnzii, trazacii cu titluri de stat i certificate de
depozit emise de BNR pe piaa primar i secundar.
Al treilea capitol cuprinde o minimonografie contabil a bncii din luna februarie a
anului 2015, referitoare la activitatea de trezorerie, la care am anexat documente de
tranzacionare (deal ticket, confirmare de tranzacie), notificri de tranzacie, mesaje SWIFT
de plat i de confirmare cu contrapartid, jurnalul de operaiuni, balana de verificare cu
patru serii de egaliti i nregistrarea sistematic a operaiunilor. n urma ntocmirii
monografiei contabile am neles mai bine complexitatea i importana acestor operaiuni in
cadrul bncii.
n al patrulea capitol am realizat analiza SWOT, pornind de la obiectivele firmei i
am continuat cu strategiile folosite de banc. Din interpretarea analizei SWOT am constatat c
banca se bucur de prestigiu n rndul clientelei, care apreciaz accesibilitatea i serviciile
sale, dar pentru a se menine n topul sistemului bancar este nevoie de soluii de eficientizare
deoarece, ca orice alt instituie bancar de prestigiu este ameninat de concuren. Astfel,
am stabilit direciile de aciune pentru perioada urmtoare, precum i metodele de atingere a
obiectivelor propuse, prioritile n vederea ntocmirii bugetului de venituri i cheltuieli i
alocrii de resurse pentru investiii.
n ncheierea lucrrii am efectuat o sintez a informaiilor despre tema i institu ia
aleas, la care am adugat concluzii, propriile opinii i propuneri referitoare la activitatea
desfaurat de banc. Avnd in vedere evoluia din ultimii ani i poziia actual a bncii,
soliditatea, renumele, organizarea i proiectele pentru perioada viitoare constituie un factor de
interes pentru orice tnr absolvent al unui liceu de profil, care i dorete s fie contemporan
cu realizrile celei mai vechi i mai prestigioase bnci din Romnia.

Capitolul I : Prezentarea societii


CEC Bank S.A.
1.1 Elemente de identitate
Denumirea: CEC Bank S.A.
Statut juridic: Societate pe aciuni (SA)
Localizare geografic: Calea Victoriei, nr. 11-13, sector 3, Bucureti, Romnia.
Suprafa deinut : 5000 m2 (sediul central)
Reg. Bancar: R.B.: - PJR-40-046/17.09.1999
Reg. Com.: J40/155/13.01.1997
CIF: RO361897
IBAN: RO38CECEB00003RON0000001 deschis la CEC BANK S.A.
Inreg. sub nr. 758 in registrul de evidenta a prelucrarii datelor cu caracter personal Operator
de date cu caracter personal 1262
Telefon: +40-(0)21-311.11.19
Fax: +40-(0)21-312.54.25
Web: www.cec.ro
Email: office@cec.ro
1.2 Scurt istoric
1864- a fost nfiinat sub denumirea Casa de depuneri i consemnaiuni de ctre
domnitorul Alexandru Ioan Cuza;
1895-1900- a fost construit sediul actual, Palatul CEC , pe timpul domniei regelui
Carol I. n prezent, Palatul CEC este monument istoric protejat ;
1996- odat cu adoptarea legii 66 privind reorganizarea CEC ca o societate bancar pe
aciuni, cu acionar unic statul romn, ncepe procesul de reformare i modernizare a
CEC-ului din punct de vedere juridic, instituional i al produselor bancare ;
2008- denumirea bncii se modific n CEC Bank i revine la statutul de banc universal,
deinut pn n anul 1948.

1.3 Strucutra organizatoric a bncii

Capitolul II: Noiuni


teoretice privind tema

Gestiunea i contabilitatea trezoreriei


2.1. Trezoreria. Coninut i sfer de cuprindere
Trezoreria se refer la modalitile de administrare a unui ansamblu de valori,
aplicabilitatea lor esenial fiind legat de tezaurul public. Ea reflect modul de micare i
conservare a fondurilor care aparin statului, unei persoane fizice sau unei persoane juridice.
Persoana care deine, contabilizeaz i administreaz fondurile unei colectiviti sau ale unei
ntreprinderi este recunoscut sub denumirea de trezorier.
n ceea ce privete trezoreria la nivel bancar, ea are n sens larg aceeai semnifica ie,
dar se refer n mod concret la ansamblul activitilor cu caracter strategic, previzional,
operaional, prin care se urmrete :
optimizarea activelor i pasivelor
minimizarea riscului
asigurarea operativ a lichiditii bncii
satisfacerea cerinelor clienilor
Aciunile pe planul soluiilor de trezorerie au rezonan diferit n timp, aa cum
rezult din laturile ei eseniale :
a) Coordonata strategic, ce se refer la operaiunile care acioneaz sau la proiectele
ce se deruleaz pe termen lung, de obicei 3-5 ani, n acest context banca lucrnd
pentru modificrile de structur i inovare :
o extinderea pe noi piee
o oferta de noi produse, ce poate imbrca, spre exemplu n domeniul cardurilor, forma
de bancomate
o meninerea capacitii actuale, n condiiile de concuren a pieei
b) Coordonata previzional se fundamenteaz pe un orizont scurt de timp, bncile
preocupndu-se n special de :
o eventuale modificri ale surselor (se au n vedere posibilitile viitoare, de atragere de
resurse, dar pe un orizont relativ scurt)
o creteri de capital
o modificri ale structurii portofoliilor
c) Coordonata operaional se refer la previziuni pe termene foarte scurte, de regul
zilnice, fiind generate de necesitatea administrrii judicioase pentru echilibrarea de zi

cu zi a bncii. Banca, fiind un intermediar, depinde n exclusivitate de posibilitile de


procurare de resurse (de atragere a lor), pentru a le plasa sub forma creditelor.
Din punctul de vedere al oportunitii ei, trezoreria are o importan diferit, n primul
rnd pe plan operaional, apoi previzional i strategic, precum se poate observa i in figura
urmtoare:
S (strategic)
P (previzional)
O (operaional)
Aria de desfurare a operaiunilor de trezorerie se refer n principal la operaiunile
interbancare.n contextul realitilor lumii moderne, al gradului de bancarizare, bncile au
devenit intermediare ntre clieni i celelalte bnci, ce presupun, la rndul lor, relaii cu clienii
acestora. Astfel s-au creat relaii de intermediere ntre clienii diferitelor bnci, ilustrate astfel:

Banca C

Banca B

Clieni

Banca A

Clieni

Clieni
Relaiile de intermediere ntre bnci sunt, n fapt, relaii de intermediere ntre clienii
bncilor. Toate aceste relaii se concretizeaz i rmn s se rezolve prin intermediul
operaiunilor interbancare.
Cea mai mare parte din fluxurile interbancare deriv din compensarea datoriilor
reciproce ale titularilor de cont, derularea acestor fluxuri dnd natere unor sume
necompensate. Sistemul de compensare reueste o stingere a datoriilor reciproce, ce va
determina suportul relaiilor interbancare. El va genera ctre fiecare banc anumite fluxuri i
un sold final debitor sau creditor n funcie de sensul fluxurilor avute n vedere.

Banca B
Banca C

Banca A

Sistem de
compensare
Bncile devin datoare unele fa de altele n mod spontan, ca urmare a operaiunilor
pe care le execut n numele clienilor lor. In acest fel, la sfritul zilei, ele pot deveni bnci
excedentare sau bnci deficitare i trebuie gsite voluntar resurse n vederea acoperirii
acestora.O alt reprezentare, privit prin intermediul procesului de interdependen din
punctul de vedere al bilanului bancar este urmtoarea:
Trezorerie

Clieni

Titluri

Imobilizri

Operaiuni extrabilaniere

n contextul n care trezoreria dirijeaz i decide asupra operaiunilor interbancare,


aceasta devine un fel de ministru de afaceri externe al bncii, intermediind toate celelalte
operaiuni ale bncii:
relaiile clienilor bncii n cauz cu clienii celorlalte bnci
operaiunile cu titluri aparinnd bncii, pe care le monitorizeaz n funcie de cerinele
generale ale bncii

operaiunile cu privire la capital i alte resurse asimilate


Toate aceste operaiuni sunt orientate, prin grija trezoreriei, ctre satisfacerea binelui
general al bncii : profit maxim i riscuri minime.

2.2 Lichiditatea bancar


Unul dintre cele mai importante aspecte ale managementului oricrei bnci const n
asigurarea unei lichiditi adecvate. O banc este considerat c are lichiditate dac are acces
imediat, la costuri rezonabile, la fondurile necesare. Aceasta nseamn c banca fie dispune de
sumele respective, fie le poate procura prin mprumuturi sau vnzare de active.
Toate instituiile bancare se angajeaz n operaiuni de intermediere, atrgnd resurse pe
termen scurt i plasnd aceste resurse pe termen lung. n consecin, se vor afla ntr-o
potenial poziie de nonlichiditate. Aceast potenial lips de lichiditate trebuie prevzut,
necesarul de lichiditate trebuie estimat, iar pentru a avea necesarul de lichiditate, la timpul
potrivit i la nivelul dorit, trebuie dezvoltat o strategie corespunztoare.
Managemenetul unei instituii financiare, pe lng o planificare i anticipare atent a
schimbrilor n cadrul depozitelor i creditelor, ca i n cadrul profitului, poate controla
substanial propria lichiditate. Managementul poate stabili o politic privind deinerea unui
volum mai mare sau mai mic de lichiditi n funcie de necesarul anticipat de fonduri, de
aversiunea fa de risc, de factorii de risc i de alte considerente. n crearea unei asemenea
strategii managerii trebuie s ia n considerare i cuplul lichiditate-profitabilitate. Astfel, o
banc poate minimiza lichiditatea prin vnzarea activelor lichide i investirea fondurilor astfel
obinute pe termen lung n scopul maximizrii profitului (banca se bazeaz pe faptul c va
obine din imprumuturi lichiditatea necesar acoperirii nevoilor aprute n mod neateptat).
Acest fapt atrage ns un risc crescut, pe de o parte cel de lips de lichiditate ntr-un moment
crucial pentru banc i, pe de alt parte, riscul ratei dobnzii asociat investi iilor pe termen
lung.
Invers, banca poate maximiza riscul de lichiditate prin deinerea unei pri importante a
activelor n activele lichide, dar profitabilitatea va fi substanial afectat. De aceea, pentru a
derula un bun management al lichiditii, trebuie evaluai toi factorii care influen eaz att
riscul, ct i profitabilitatea bncii.

2.3 Sistemul rezervelor minime obligatorii


Sistemul rezervelor minime obligatorii, constituit din grija de a asigura lichiditate
minimal, const in obligaia bncii care primete depozite s pstreze n conturile sale
deschise la Banca Naional o sum dimensionat, de regul, prin aplicarea unei cote
procentuale asupra depozitelor i surselor asimilate.
Sistemul rezervelor minime obligatorii ndeplinete o funcie important n cadrul
economiei contemporane ca instrument al politicii monetare i de credit.

2.4 Tipuri de tranzacii derulate de Banc


2.4.1 Tranzacii desfurate de Banc pe piaa monetar interbancar i piaa secundar a
certificatelor de depozit emise de B.N.R. cu ali participani:
plasamente/atrageri de depozite;
vnzri/cumprri de active eligibile pentru tranzacionare;
swap valutar.
2.4.2 Tranzacii desfurate de Banc pe piaa monetar interbancar i piaa primar a
certificatelor de depozit la iniiativa B.N.R.:
a. Piaa primar a certificatelor de depozit emise de B.N.R. (emitere de certificate de
depozit prin intermediul licitaiilor);
b. Piaa secundar a certificatelor de depozit emise de B.N.R reprezint totalitatea
operaiunilor de vnzare, cumprare i alte operaiuni cu certificate de depozit aflate n
circulaie, libere de sarcini, n relaia cu participanii la sistemul de depozitare i
decontare SaFIR:
cumprri / vnzri de active eligibile pentru tranzacionare n relaia cu B.N.R.;
cumprri / vnzri reversibile de active eligibile n relaia cu B.N.R.;
c. Credite colateralizate cu active eligibile pentru garantare;
d. Constituire de depozite- tranzacie cu scadena prestabilit, n cadrul creia, n scopul
absorbiei de lichiditate, B.N.R. atrage depozite de la bnci.
e. Swap valutar - const n dou tranzacii simultane, ncheiate cu B.N.R., prin care
banca central:
cumpr la vedere valut convertibil contra lei, n scopul injectrii de lichiditate,
i vinde la o dat ulterioar aceeai sum n valut convertibil contra lei, sau

vinde la vedere valut convertibil contra lei, n scopul absorbiei de lichiditate, i


cumpar la o data ulterioar aceeai sum n valut convertibil contra lei.
2.4.3 Participarea la facilitile permanente acordate bncilor de ctre B.N.R., la care
acestea au acces din proprie iniiativ:
facilitatea de creditare - posibilitatea Bncii de a atrage credite overnight de la Banca
central;
facilitatea de depozit - posibilitatea Bancii de a constitui depozite overnight la Banca
central.
2.4.4 Operaiuni cu certificate de depozit emise de B.N.R la iniiativa Bncii:
Contractele de garanie (gajul). Gajarea certificatelor de depozit poate fi efectuat:
n scopul garantrii unor obligaii financiare asumate de banc n favoarea altui
participant sau n favoarea B.N.R.
pentru asigurarea decontrii finale a poziiei nete calculate de sistemele de pli care
asigur compensarea fondurilor.
Gajarea certificatelor de depozit se evideniaz direct n contul CEC Bank, avnd c efect
reducerea cantitii de certificate de depozit disponibile pentru tranzacionare, astfel:
-perioada maximal pentru acceptarea unui gaj, trebuie s nceap n ziua lucrtoare
urmtoare decontrii emisiunii / tranzaciei si s se ncheie nainte de dat scadentei
emisiunii din care fac parte certificatele de depozit gajate;
-la data scadenei, B.N.R. elibereaz automat titlurile gajate, cu excepia creditului
lombard pentru care Direcia Operaiuni trebuie s emit, mai nti, un mesaj SWIFT
de eliberare garanii.

CAPITOLUL III: nregistrarea n contabilitate a principalelor


operaii contabile
3.1. Aspecte teoretice: Contul 512 Conturi curente la bnci
Cu ajutorul acestui cont se ine eviden disponibilitilor n lei si valuta aflate n
conturi la bnci, a sumelor n curs de decontare, precum i a micrii acestora.
Contul 512 Conturi curente la bnci face parte din grupa 51 Conturi la bnci i
este un cont bifuncional.
Subconturile aferente sunt:

5121. Conturi la bnci n lei


5124. Conturi la bnci n valut
5125. Sume n curs de decontare
n debitul contului 512.Conturi curente la bnci, se nregistreaz:
- sumele depuse sau virate n cont, rezultate din ncasrile n numerar, din cecuri, din alte
conturi bancare, din acreditive etc. (581);
- valoarea subveniilor primite i ncasate (131, 445);
- creditele bancare pe termen lung i scurt ncasate (162, 519);
- sumele ncasate de la societile comerciale ce dein titluri de participare ale unit ii, de la
alte societi din cadrul grupului sau de la alte societi legate prin participaii (166, 451, 452);
- sumele ncasate reprezentnd alte mprumuturi i datorii asimilate (167);
- valoarea creanelor imobilizate i a dobnzilor aferente ncasate, precum i a garaniilor
restituite (267);
- sumele ncasate de la clieni (411, 413, 419);
- sumele recuperate din debite ale personalului (428);
- taxa pe valoarea adugat de recuperat, ncasat de la bugetul statului (4424);
- sumele restituite de la buget, reprezentnd vrsminte efectuate n plus din impozite, taxe,
alte datorii i creane (446, 448);
- sumele depuse n cont de ctre asociai (455);
- sumele depuse c aport n numerar la capitalul social (456);
- sumele primite c rezultat al operaiilor n participaie (458);
- sumele ncasate de la debitori diveri (461);
- sumele ncasate i necuvenite unitii (462);
- sumele ncasate n avans i care privesc exerciiile urmtoare (472);
- sumele ncasate, n curs de clarificare (473);
- sumele virate subunitilor (n contabilitatea unitii) sau a unitii (n contabilitatea
subunitilor) (481);
- valoarea investiiilor financiare pe termen scurt cedate (501, 502, 503, 505, 508);
- valoarea cecurilor i a efectelor comerciale ncasate (511);
- sumele ncasate reprezentnd redevene, locaii de gestiune i chirii (706);
- sumele ncasate reprezentnd dobnzile aferente disponibilitilor n conturi la bnci (766);
- sumele ncasate reprezentnd subveniile acordate (741);
- sumele ncasate reprezentnd dividendele pentru participaiile la capitalul altor
societi (761, 762);
- sumele ncasate reprezentnd dobnzile aferente creanelor imobilizate (763);
- sumele ncasate din investiiile financiare cedate (764);
- diferenele favorabile de curs valutar, aferente disponibilitilor la banca, n valuta, la
ncheierea exerciiului financiar sau operaiunilor efectuate n valuta n cursul exerciiului
(765);
- valoarea sconturilor ncasate de la furnizori sau ali creditori (767);
- sumele ncasate reprezentnd venituri extraordinare (771).
n creditul contului 512.Conturi curente la bnci, se nregistreaz:
- sumele ridicate n numerar din cont sau virate n alt cont de trezorerie (581);
- sumele pltite reprezentnd mprumuturile din emisiuni de obligaiuni rambursate
(161);

- creditele pe termen lung i scurt rambursate (162, 519);


- sumele pltite reprezentnd rambursarea altor mprumuturi i datorii asimilate (167);
- sumele restituite societilor care dein titluri de participare ale unit ii sau altor
uniti din cadrul grupului (166, 451);
- valoarea de achiziie a investiiilor financiare cumprate (261, 262, 263, 265, 501,
502, 503, 505, 506, 508);
- vrsmintele efectuate pentru titlurile imobilizate i investiiile financiare pe termen
scurt (269, 509);
- sumele achitate reprezentnd interese de participare (452);
- sumele achitate coparticipantilor sau virate c rezultat al operaiilor n coparticipaie
(458);
- suma dobnzilor pltite (168, 518, 666);
- plile efectuate reprezentnd avansuri acordate furnizorilor de imobilizri (232,
234);
- valoarea mprumuturilor acordate pe termen lung (267);
- plile efectuate ctre furnizori de bunuri i servicii (401, 403, 404, 405, 409);
- plile efectuate ctre personalul unitii (421, 423, 424, 425, 426);
- sumele achitate terilor, reprezentnd reineri sau popriri din salarii (427);
- sumele achitate reprezentnd contribuia la asigurrile sociale (431);
- sumele achitate reprezentnd contribuia unitii i a personalului la constituirea
fondului pentru ajutorul de omaj (437);
- sumele virate asigurrilor sociale reflectate c alte datorii sociale (438);
- sumele pltite la buget, reprezentnd impozitul pe profit (441);
- plat ctre buget a taxei pe valoarea adugat datorat i taxa pe valoarea adugat
pltit n vama (4423, 4426);
- plile efectuate ctre organismele publice privind taxele i vrsmintele asimilate
datorate (447);
- plat ctre bugetul de stat a accizelor, altor impozite, taxe i vrsminte asimilate
(446, 448);
- plat ctre buget a impozitului pe venituri de natura salariilor (444);
- sumele achitate asociailor (455, 456);
- sumele achitate acionrilor sau asociailor din dividendele cuvenite (457);
- sumele achitate creditorilor diveri (462);
- restituirea sumelor aflate n curs de clarificare (473);
- plile efectuate reprezentnd sume transferate ntre unitate i subuniti (481);
- valoarea serviciilor bancare pltite (627);
- diferenele nefavorabile de curs valutar, aferente disponibilitilor aflate n conturi la
banca n valuta, la ncheierea exerciiului financiar sau operaiunilor efectuate n valuta
efectuate n cursul anului (665);
Soldul debitor reprezint disponibilitile n lei i n valuta, iar soldul creditor
creditele primite.
Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate a
operaiunilor derulate prin contul de la banca sunt:

- Extrasele de cont
- Ordinele de plat
- CEC
- Cambia
- Foile de vrsmnt etc.

Simbolul i denumirea conturilor


1012 "Capital subscris vrsat"
105 "Rezerve din reevaluare"
1068 Alte rezerve
212 "Construcii"
2133 "Mijloace de transport"
401 Furnizori
411 Clieni
413 Efecte de primit de la clieni
462 Creditori diveri
5112 Cecuri de ncasat
5113 Efecte de ncasat
5121 Conturi la bnci n lei
5124 Conturi bnci n valut
5191 Credite bancare pe termen scurt
5198Dob. af. creditelor bc. pe termen
scurt
5311"Casa n lei"
TOTAL

Solduri la 31.01.2015
Debit

Credit
273,800,000
34,150,000
18,000,000

120,000,000
80,000,000
38,000,000
85,000,000
20,000,000
79,850,000
20,000,000
16,000,000
99,669,000
92,331,000
90,000,000
16,200,000
17,000,000
550,000,000

550,000,000

Capitolul III: Evenimentele si tranzaciile specifice activitii de


trezorerie din CEC Bank n perioada ianuarie-februarie 2015Aplicaie privind decontrile prin conturi la bnci
Bilan iniial este o situaie, care cuprinde, n expresie bneasc, patrimoniul agentului
economic n ntregul sau mijloacele economice i sursele acestora,precum i rezultatele
financiare ale activitii sale, la un moment dat.
1. La data de 02.02.2015 societatea ridic din contul de disponibil la banc suma de
60.000.000 lei conform extrasului de cont nr.1 i o depune n casierie.
2. La data de 03.02.2015 societatea primete factura fiscal nr.1 emis de un furnizor,
coninnd materiale consumabile n sum de 20.000.000 lei, TVA 20%, care se achit din
contul de disponibil conform extrasului de cont nr.2.
3. n 05.02.2015, societatea nregistreaz o crean fa de un client, prin vnzarea de
mrfuri conform facturii nr.2, pre de vnzare 35.000.000 lei, TVA 20%.

4. Se ncaseaz creana cu bilet la ordin, care se deconteaz n favoarea societii.


5. La data de 06.02.2015 se remite spre scontare o cambie n valoare de 20.000.000 lei
cu scadena pe data de 28.04.2015.
6.. La data de 07.02.2015, societatea primete un cec pentru vnzarea de mrfuri, n
valoare de 60.000.000, TVA 20%.
7. Cecul primit se depune la banc pentru decontare.
8. La data de 08.02.2015, societatea achit unui furnizor intern o datorie n valut de
1000 euro,conform ordin de plat nr.1. Cursul de schimb a fost de 38.000 lei/euro la data
generrii obligaiei i este de 40.000 lei/euro la data plii datoriei.
9. La data de 11.02.2015 societatea lucreaz unui client mrfuri, pre livrare
10.000.000 lei, TVA 20%. Se accept un efect de comer n contul dreptului de crean, care
se depune spre ncasare, percepndu-se de instituia bancar un comision de 1% din preul de
decontare.
10. La data de 13.02.2015 societatea achiziioneaz un pachet de 6.000 de aciuni la
costul de achiziie de 2.500 lei/aciune.
11. La data de 16.02.2015 se sconteaz cambia, taxa de scont fiind de 15% pe an.
12.La data de 17.02.2015 se primesc mandate potale reprezentnd contravaloarea
vnzrii de mrfuri prin colete potale la pre de vnzare de 25.000.000, care se depun la
banc pentru decontare.
13. La data de 18.02.2015 societatea ramburseaz un credit pe termen scurt n sum de
90 000 000 lei, contractat pe o perioad de 9 luni, cu o dobnd de 24% pe an i se pltete
dobnda calculat.
14. La data de 20.02.2015 societatea comercial ncaseaz conform extrasului de cont
suma de 21.000.000 lei, fr a rezulta cu claritate din documentele anexate c suma se cuvine
unitii.
15. Se identific beneficiarul sumei, care este o alt societate comercial.

16. La data de 22.02.2015 societatea comercial emite 500 de pri sociale noi,
subscrise de asociai, la valoarea de emisiune 56.000 lei/titlu, valoarea nominal 50.000
lei/titlu.
17. Prile sociale subscrise sunt vrsate astfel : 3.500.000 lei alte materiale
consumabile, 2.800.000 lei numerar n casierie i 5.000.000 lei n contul de la banc.
18.Concomitent cu vrsmintele asociailor se nregistreaz creterea capitalului
vrsat corespunztor aportului, iar primele de emisiune se utilizeaz pentru constituirea altor
rezerve.
19. La data de 26.02.2015 se depune suma de 10.000.000 lei la banc pe baza foii de
vrsmnt nr.1, reprezentnd ncasri din vnzri.
20. La data de 27.02.2015 se ncaseaz dobnda pentru disponibilul din cont n valoare
de 5.600.000 lei.
21. La data de 28.02.2015 se nregistreaz impozitul pe profit aferent lunii n sum de
16.000.000 lei.
22. Se pltete impozitul pe profit conform ordinului de plat.
23. La 28.02.2015 se regularizeaz conturile de TVA
24. Se nchid conturile de cheltuieli.
25. Se nchid conturile de venituri

1. a) NO: ridicarea numerarului de la banc


CT: 5121 Conturi la bnci n lei

A/P (-) C

581 Viramente interne

A(+) D

FC:

---------------------------------------------------------

581 Viramente interne

---------------------------------------------------------

= 5121 Conturi la bnci n lei

---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

------------

60.000
-------------

b) NO: depunerea numerarului n casierie


CT: 581 Viramente interne

A(-) C

5311 Casa n lei


FC:

---------------------------------------------------------

5311 Casa n lei


---------------------------------------------------------

A(+) D
---------------------------------------------------------

= 581 Viramente interne


---------------------------------------------------------

--------------

60.000
---------------

2. a) NO: cumprare materiale consumabile


CT: 602 Cheltuieli cu materiale consumabile
4426 TVA deductibil

A (+) D

401 Furnizori
FC:

---------------------------------------------------------

A (+) D

P (+) C
---------------------------------------------------------

= 401 Furnizori

------------------

24.000

602 Cheltuieli cu materiale

20.000

consumabile
4426 TVA deductibil
------------------------------------------------------------------------b)NO:

---------------------------------------------------------

plata furnizorului

CT: 401 Furnizori


5121 Conturi la bnci n lei
FC:

4.000

---------------------------------------------------------

401 Furnizori
---------------------------------------------------------

P (-) C
A/P (-) C
---------------------------------------------------------

= 5121 Conturi la bnci n lei


---------------------------------------------------------

------------

24.000
------------

3.

NO: vnzare de mrfuri


CT: 411 Clieni

A (+) D
P (+) C

4427 TVA colectat

P (+) C

FC:

707 Venituri din vnzarea mrfurilor

---------------------------------------------------------

411 Clieni

---------------------------------------------------------

---------- --

42.000

707 Venituri din vnzarea

35.000

mrfurilor
4427 TVA colectat
---------------------------------------------------------

7.000

---------------------------------------------------------

-------------

4. a) NO: emiterea biletului la ordin de ctre client


CT: 413 Efecte de primit de la clieni

A (+) D

411: Clieni
FC:

---------------------------------------------------------

413 Efecte de primit

A (-) C
---------------------------------------------------------

= 411 Clieni

--------------

42.000

de la clieni
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

----------

b) NO: primirea biletului la ordin i depunerea la banc pentru ncasare


CT: 413 Efecte de primit de la clieni

A (-) C

5113 Efecte de ncasat


FC:

---------------------------------------------------------

5113 Efecte de ncasat

A(+) D
---------------------------------------------------------

= 413 Efecte de primit de la

-------------

42.000

clieni
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

------------

c) NO: decontarea biletului la ordin n favoarea societii


CT: 5113 Efecte de ncasat
5121 Conturi la bnci n lei
FC:
.

---------------------------------------------------------

5121 Conturi la bnci n lei


---------------------------------------------------------

A(-) C
A/P (+) D
---------------------------------------------------------

= 5113 Efecte de ncasat


---------------------------------------------------------

---------------

42.000
------------

5 .

NO: remiterea cambiei spre scontare


CT: 5114 Efecte remise spre scontare

A(+) D

413 Efecte de primit


FC:

---------------------------------------------------------

5114 Efecte remise

A(-) C
---------------------------------------------------------

= 413 Efecte de primit

------------

20.000

spre scontare
---------------------------------------------------------

6.

---------------------------------------------------------

NO: primirea cecului


CT: 5112 Cecuri de ncasat

A(+) D

411 Clieni
FC:

---------------------------------------------------------

5112 Cecuri de ncasat


---------------------------------------------------------

7.

A(-) C
---------------------------------------------------------

= 411 Clieni

-------------

60.000

---------------------------------------------------------

-------------------- -

NO: depunerea cecului la banc pentru decontare


CT: 5112 Cecuri de ncasat

A(-) C

5121 Conturi la bnci n lei


FC:

---------------------------------------------------------

5121 Conturi la bnci n lei


---------------------------------------------------------

8.

------------

A/P (+) D
---------------------------------------------------------

= 5112 Cecuri de ncasat


---------------------------------------------------------

calculul sumelor de achitat

1.000 euro x 40.000 lei/euro = 40.000.000 lei


1.000 euro x 38.000 lei/euro = 38.000.000 lei
Diferena de curs nefavorabil = 2.000.000 lei

NO: plata datoriei


CT: 401 Furnizori

P(-) D

665 Cheltuieli din diferene de curs valutar

A(+) D

5124 Conturi la bnci n valut

A/P(-) C

---------------

60.000
--------------

FC:

---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

= 5124 Conturi la bnci

401 Furnizori

n valut

--------------

40.000
38.000

665 Cheltuieli din diferene

2.000

de curs valutar
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

-------------

9. a) NO: facturarea mrfurilor


CT: 411 Clieni

A(+) D
P(+) C

4427 TVA colectat

P(+) C

FC:

707 Venituri din vnzarea mrfurilor

---------------------------------------------------------

411 Clieni

---------------------------------------------------------

--------------

12.000

707 Venituri din vnzarea

10.000

mrfurilor
4427 TVA colectat
---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

2.000
-------------

b) NO: primirea unui bilet la ordin


CT: 411 Clieni

A(-) C

413 Efecte de primit de la clieni


FC:

---------------------------------------------------------

A(+) D
---------------------------------------------------------

413 Efecte de primit

= 411 Clieni

-----------------

12.000

de la clieni
----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

----------

c) NO: depunerea efectului de comer la banc


CT: 413 Efecte de primit de la clieni

A(-) C

5113 Efecte de ncasat


FC:

----------------------------------------------------------

5113 Efecte de ncasat

A(+) D
---------------------------------------------------------

= 413 Efecte de primit


de la clieni

-------------------

12.000

----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

-------------------

d) NO: ncasarea biletului la ordin cu reinerea comisionuluidin preul de vnzare:


12.000.000 x 1% = 120.000 (lei)
CT: 5121 Conturi la bnci n lei

A/P (+) D
A(+) D

5113 Efecte de ncasat

A(-) C

FC:

627 Cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate

----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

= 5113 Efecte de ncasat

5121 Conturi la bnci n lei

------------------

12.000
11.880

627 Cheltuieli cu serviciile

120

bancare i asimilate
----------------------------------------------------------

10.

---------------------------------------------------------

--------------------

NO: achiziie de aciuni


6.000 aciuni x 2.500 lei/aciune = 15.000.000
CT: 503 Aciuni

A (+) D

5121 Conturi la bnci n lei


FC:

A/P (-) C

----------------------------------------------------------

503 Aciuni

---------------------------------------------------------

= 5121 Conturi la bnci n lei

----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

-------------------

15.000
--------------------

11. NO: scontarea cambiei


scont 15% 20.000.000

12
100000
360

CT: 5114 Efecte remise spre scontare

A(-) C

5121 Conturi la bnci n lei

A/P (+) D

667 Cheltuieli privind sconturile acordate

FC:

---------------------------------------------------------

%
5121 Conturi la bnci n lei
667 Cheltuieli privind

A(+) D

---------------------------------------------------------

------------------

= 5114 Efecte remise

20.000

spre scontare

19.900
100

sconturile acordate

---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

-----------------

12.a) NO: primirea mandatelor potale


CT: 411 Clieni A(-) C
5125 Sume n curs de decontare A/P (+) D
FC:

----------------------------------------------------------

5125 Sume n curs de

---------------------------------------------------------

= 411 Clieni

-----------------

25.000

decontare
----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

------------------

b) NO: apariia sumei n extrasul de cont


CT: 5125 Sume n curs de decontare

A/P (-) C

5121 Conturi la bnci n lei

A/P (+) D

FC:

----------------------------------------------------------

5121 Conturi la bnci n lei

---------------------------------------------------------

= 5125 Sume n curs

---------------

25.000

de decontare
----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

--------------

13.a) NO: rambursarea creditului, conform extraselor de cont


CT: 5191 Credite bancare pe termen scurt
5121 Conturi la bnci n lei
FC:

----------------------------------------------------------

5191 Credite bancare pe

P(-) D
A/P (-) C

---------------------------------------------------------

= 5121 Conturi la bnci n lei

----------------

90.000

termen scurt
----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

calcularea dobnzii pentru noua luni:


90.000.000 x 24% : = 16.200.000
b) NO: achitarea dobnzii, conform extrasului de cont
CT: 5198 Dobnzi aferente creditelor bancare pe termen scurt P(-) D
5121 Conturi la bnci n lei A/P (-) C

------------------

FC:

----------------------------------------------------------

5198 Dobnzi aferente

---------------------------------------------------------

5121 Conturi la bnci n lei

-----------------

16.200

creditelor pe termen scurt


----------------------------------------------------------

14.

---------------------------------------------------------

NO: ncasarea unei sume cu provenien incert


CT: 5121 Conturi la bnci n lei

A/P (+) D

462 Creditori diveri


FC

P(+ ) C

----------------------------------------------------------

5121 Conturi la bnci n lei

---------------------------------------------------------

= 462 Creditori diveri

----------------------------------------------------------

15.

---------------------------------------------------------

----------------

21.000
-----------------

NO: virarea sumei beneficiarului de drept


CT: 5121 Conturi la bnci n lei

A/P (-) C

462 Creditori diveri


FC:

P(-) D

----------------------------------------------------------

462 Creditori diveri

---------------------------------------------------------

= 5121 Conturi la bnci n lei

----------------------------------------------------------

16.

-----------------

---------------------------------------------------------

--------------

21.000
---------------

NO: emisiune de noi pri sociale


CT: 456 Decontri cu asociaii privind capitalul

FC:

A/P (+) D

1011 Capital subscris nevrsat

P(+) C

1041 Prime de emisiune

P(+) C

----------------------------------------------------------

456 Decontri cu asociaii


privind capitalul

---------------------------------------------------------

---------------

28.000

1011 Capital subscris nevrsat 25.000


1041 Prime de emisiune

----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

3.000
---------------

500 titluri x 50.000 lei/titlu = 25.000.000 (valoare nominal)


500 titluri x 56.000 lei/titlu = 28.000.000 (valoare de emisiune)
500 titluri x 6.000 lei/titlu = 3.000.000 (prim de emisiune)

17.

NO: nregistrarea aporturilor


CT: 456 Decontri cu asociaii privind capitalul

FC:

A/P (-) C

3028 Alte materiale consumabile

A(+) D

5311 Casa n lei

A(+) D

5121 Conturi la bnci n lei

A(+) D

---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

= 456 Decontri cu asociaii

3028 Alte materiale

privind capitalul

--------------

28.000
4.000

consumabile
5311 Casa n lei

6.000

5121 Conturi la bnci n lei


---------------------------------------------------------

18.000
---------------------------------------------------------

-------------

18.a) NO: creterea capitalului subscris vrsat


CT: 1011 Capital subscris nevrsat
1012 Capital subscris vrsat
FC:

---------------------------------------------------------

P(-) D
P(+) C
---------------------------------------------------------

1011 Capital subscris nevrsat = 1012 Capital subscris vrsat


---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

b) NO: utilizarea primelor de emisiune


CT: 1041 Prime de emisiune
1068 Alte rezerve

P(-) D
P(+) C

-----------

25.000
------------

FC:

---------------------------------------------------------

1041 Prime de emisiune

---------------------------------------------------------

-------------

= 1068 Alte rezerve

---------------------------------------------------------

3.000

---------------------------------------------------------

-------------

19.a) NO: ridicarea banilor din casierie


CT: 5311 Casa n lei

A(-) C

581 Viramente interne


FC:

A(+) D

---------------------------------------------------------

581 Viramente interne

---------------------------------------------------------

= 5311 Casa n lei

---------------------------------------------------------

--------------

10.000

---------------------------------------------------------

------------

b) NO: depunerea banilor la banc


CT: 581 Viramente interne

A(-) C

5121 Conturi la bnci n lei


FC:

A/P (+) D

---------------------------------------------------------

5121 Conturi la bnci n lei

---------------------------------------------------------

= 581 Viramente interne

---------------------------------------------------------

---------------

10.000

---------------------------------------------------------

---------------

20. NO: nregistrarea dobnzii de la banc


CT: 5121 Conturi la bnci n lei

A/P (+) D

766 Venituri din dobnzi


FC:

P (+) C

---------------------------------------------------------

5121 Conturi la bnci n lei

---------------------------------------------------------

= 766 Venituri din dobnzi

---------------------------------------------------------

21.

----------------

---------------------------------------------------------

5.600
---------------

NO: nregistrarea impozitului pe profit


CT: 691 Cheltuieli cu impozitul pe profit
441 Impozitul pe profit
FC:

----------------------------------------------------------

691 Cheltuieli cu impozitul

A(+) D
P(+) C

-------------------------------------------

-----------------

= 441 Impozitul pe profit

16.000

pe profit
----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

----------------

22.

NO: plata impozitului pe profit


CT: 441 Impozitul pe profit

A/P (-) D

5121 Conturi la bnci n lei


FC:

A/P (-) C

----------------------------------------------------------

441 Impozitul pe profit

---------------------------------------------------------

= 5121 Conturi la bnci n lei

----------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

---------------

16.000
---------------

23. NO: regularizarearea conturilor de TVA


TVA deductibil = 4.000.000 lei
TVA colectat = 7.000.000 lei + 2.000.000 lei = 9.000.000 lei

TVA de plat 3.000.000 lei

CT: 4426 TVA deductibil

FC:

A (-) C

4427 TVA colectat

P (-) D

4423 TVA de plat

P(+) C

---------------------------------------------------------

4427 TVA colectat

---------------------------------------------------------

---------------------------------------------------------

24.

9.000

4426 TVA deductibil

4.000

4423 TVA de plat

5.000

---------------------------------------------------------

NO: nchiderea conturilor de cheltuieli


CT: 602 Cheltuieli cu materiale consumabile

A(+) D

627 Cheltuieli cu serviciile bancare i asimilate

A(-) C

665 Cheltuieli din diferene de curs valutar

A(-) C

667 Cheltuieli privind sconturile acordate

A(-)

691 Cheltuieli cu impozitul pe profit


121 Profit i pierdere

---------------

A(-) C
A/P (+) D

----------------

FC:

---------------------------------------------------------

121 Profit i pierdere

---------------------------------------------------------

------------

38.220

602 Cheltuieli cu materiale

20.000

consumabile
627 Cheltuieli cu serviciile

120

bancare i asimilate
665 Cheltuieli din diferene

2.000

de curs valutar
667 Cheltuieli privind

100

sconturile acordate
691 Cheltuieli cu impozitul

16.000

pe profit
---------------------------------------------------------

25.

---------------------------------------------------------

-------------

NO: nchiderea conturilor de venituri


CT: 707 Venituri din vnzarea mrfurilor
766 Venituri din dobnzi
121 Profit i pierdere
FC:

---------------------------------------------------------

P (-) D
P (-) D
A/P (+) C

---------------------------------------------------------

= 121 Profit i pierdere

707 Venituri din vnzarea

---------------

40.600
35.000

mrfurilor
766 Venituri din dobnzi
---------------------------------------------------------

5.600
---------------------------------------------------------

----------------

5112 Cecuri de ncasat


C

5113 Efecte de ncasat


C
160000
000

2000000
0
6000000
0

RD

6000000
0

TSD

8000000
0

600000
00

RC

600000
00

TSC

600000
00

SFD

200000
00

RD

420000
00
120000
00

420000
00
120000
00

540000
00

540000
00

RC

700000
0
TSD

540000
000
TSC
SFD

5114 Efecte remise spre


scontare
C
2000000
0

RD
TSD

2000000
0
2000000
0

5124 Conturi bnci n valut


C
923310
00
400000
00

200000
00
RC
TSC

200000
00
200000
00

RD

923310
00

TSD

RC
TSC
SFD

5121 Conturi la bnci n lei


C
9966900
0
4200000
600000
0
00
6000000
240000
0
00
1188100
150000
0
00
1990000
900000
0
00
2500000
162000
0
00
2100000
210000
0
00
1800000
160000

TSD

400000
00
400000
00
523310
00

5125 Sume n curs de


decontare C
250000
00

RD

160000
00

250000
00
250000
00

250000
00

RC
TSC

250000
00
250000
00

0
1000000
0
5600000
RD
TSD

2133000
00
1209990
000

00

RC
TSC
SFD

242200
000
242200
000
967790
00

D 5191 Credite bancare pe termen


scurt C
900000
00
9000000
0
RD
TSD

90000000
9000000
0

RC
TSC

70000000
70000000

TSD

RC
TS
C

70000000
70000000

4426 TVA deductibil

4000000
4000000

RD
TS
D

4000000
4000000

TSC

20000000

20000000
20000000

4000000

RC
TS

RC

162000
00
162000
00

D 602 Chelt. cu materiale


consumabileC

60000000
10000000

4000000

RD
TS

162000
00
162000
00

RD

581 Viramente interne


C
60000000
10000000

RD
TS
D

900000
00

D 5198 Dob. af. cred. pe termen


scurt C
162000
00
162000
00

20000000

RC
TS
C

401 Furnizori
24000000
38000000

RD
TS

62000000
62000000

RC
TS

20000000
20000000

C
38000000
24000000

24000000
62000000

411 Clieni
85000000
42000000
12000000

RD
TS
D

54000000
139000000

42000000
60000000
12000000
25000000

RC
TS
C

139000000
139000000

9000000

C
7000000
2000000

9000000

9000000

D707 Venituri din vnzarea


mrfurilor C

4427 TVA colectat

RD
TS
D

RC
TS
C

9000000
9000000

D 665 Cheltuieli din dif. de cs.


valutar C
2000000

RD
TS
D

2000000
2000000

RC
TS
C

2000000
2000000

35000000
10000000

45000000

RD
TS
D

45000000
45000000

RC
TS
C

45000000
45000000

D413 Efecte de primit de la clieni


C
20000000
42000000
42000000
12000000
20000000
12000000

RD
TS
D

54000000
74000000

RC
TS
C

74000000
74000000

D627 Ch. cu serviciile bancare i


asimilateC

2000000

503 Aciuni
15000000

119000

RD
TS
D

119000
119000

119000

RC
TS
C

119000
119000

D667 Cheltuieli privind sconturile


acordateC
100000

100000

RD
TS
D

15000000
15000000

0
0

21000000
21000000

RC
TS
C

RD
TS
D

100000

RC
TS
C

100000
100000

21000000
100850000

D 456 Decontri cu asociaii privind


cap.C
28000000

RD
TS
D

28000000
28000000

28000000

RC
TS
C

28000000
28000000

79850000

1011 Capital subscris nevrsat


C
25000000

RD
TS
D

25000000
25000000

25000000

RC
TS
C

25000000
25000000

RD
TS
D

3028 Alte materiale


consumabile C

4000000
4000000

RC
TS
C
SF
D

3000000
3000000

0
0
4000000

1041 Prime de emisiune


C
3000000

4000000

RD
TS
D

100000

15000000

462 Creditori diveri


C
79850000
21000000
21000000

RD
TS
D
SF
C

RC
TS
C
SF
D

RD
TS
D

3000000

RC
TS
C

3000000
3000000

5311 Casa n lei


C
17000000
60000000
10000000
6000000

66000000
83000000

RC
TS
C
SF
D

10000000
10000000
73000000

1068 Alte rezerve


C
18000000
3000000

RD
TS
D
SF
C

0
0

RC
TS
C

3000000
21000000

5600000

RD
TS
D

16000000

RD
TS
D

16000000
16000000

16000000

5600000

RC
TS
C

5600000
5600000

RC
TS
C

16000000
16000000

4423 TVA de plat


C

0
0

RC
TS
C

5000000
5000000

5000000
1012 "Capital subscris vrsat"
C
273800000
25000000

441 Impozitul pe profit


16000000

RD
TS
D

5000000

5600000

5600000

21000000

D 691 Cheltuieli cu impozitul pe


profit C

RD
TS
D
SF
C

766 Venituri din dobnzi


C

16000000
16000000

16000000

RC
TS
C

SFC

16000000
16000000

121 Profit i pierdere


38220000

RD
TS
D

38220000
38220000
2380000

40600000

RC
TS
C

40600000
40600000

RD
TS
D
SF
C

0
0

RC
TS
C

25000000
298800000

298800000

Balanta de verificare cu 4 serii de egalitati


Unitatea
CEC
Bank
S.A.
Simbolu
l

Denumir
ea
conturilo
r

cont.
1011

1012

1041

105

1068
121

212
2133

3028

401
411
413

Capital
subscris
nevrsat

Capital
subscris
vrsat
Prime
de
emisiune

"Rezerv
e din
reevalua
re"
Alte
rezerve
Profit
i
pierdere

"Constru
cii"
"Mijloac
e de
transport
"
"Alte
material
e
consuma
bile"
Furnizo
ri
Clieni
Efecte
de

Solduri iniiale

Rulaje

Debito
are

Debitoa
re
250000
00

Credit
oare

27380
0000

Total sume

Credito
are
250000
00

Debitoa
re
250000
00

250000
00
300000
0

300000
0

382200
00

300000
0
406000
00

12000
0000
80000
000

400000
0

38000
000
85000
000
20000
000

620000
00
540000
00
520000
00

240000
00
136000
000
720000
00

Credito
are
250000
00

Debito
are

298800
000
300000
0

34150
000

18000
000

Solduri finale

382200
00

29880
0000

300000
0

341500
00

34150
000

210000
00
406000
00

21000
000
23800
00

120000
000
800000
00

12000
0000
80000
000

400000
0

40000
00

620000
00
136000
000
720000
00

Credit
oare

620000
00
136000
000
720000
00

441

4423
4426

4427

456

462

503
5112

5113

5114

5121

5124

5125

5191

5198

primit
de la
clieni
Impozit
ul pe
profit
TVA de
plat
TVA
deductib
il
TVA
colectat

Decont
ri cu
asociaii
privind
capitalul

Credito
ri
diveri
Aciuni

Cecuri
de
ncasat
Efecte
de
ncasat
Efecte
remise
spre
scontare

Conturi
la bnci
n lei
Conturi
la bnci
n
valut
Sume
n curs
de
decontar
e
Credite
bancare
pe
termen
scurt
Dob.
af.
creditelo
r bc. pe
termen
scurt

160000
00

160000
00

400000
0

500000
0
400000
0

400000
0

500000
0
400000
0

900000
0

900000
0

900000
0

900000
0

280000
00

280000
00

280000
00

280000
00

210000
00

210000
00

210000
00

100850
000

20000
000

150000
00
600000
00

600000
00

150000
00
800000
00

600000
00

15000
000
20000
000

16000
000

540000
00

540000
00

700000
00

540000
00

16000
000

200000
00

200000
00

200000
00

200000
00

273380
000

242200
000

373049
000

242000
000

13084
9000

400000
00

923310
00

400000
00

52331
000

250000
00

250000
00

250000
00

79850
000

99669
000

160000
00

160000
00

92331
000

250000
00

90000
000

900000
00

900000
00

900000
00

16200
000

162000
00

162000
00

162000
00

50000
00

79850
000

581

5311
602

627

665

667

691

707

766

"Virame
nte
interne"
Casa n
lei
Cheltui
eli cu
material
e
consuma
bile
Cheltui
eli cu
serviciil
e bc. i
asimilate

Cheltui
eli din
diferene
de curs
valutar
Cheltui
eli
privind
sconturil
e
acordate

Cheltui
eli cu
impozitu
l pe
profit
Venitur
i din
vnzarea
mrfuril
or
Venitur
i din
dobnzi
TOTAL

17000
000

55000
0000

55000
0000

700000
00

700000
00

700000
00

700000
00

660000
00
200000
00

100000
00
200000
00

830000
00
200000
00

100000
00
200000
00

119000

119000

119000

119000

200000
0

200000
0

200000
0

200000
0

100000

100000

100000

100000

160000
00

160000
00

160000
00

160000
00

450000
00

450000
00

450000
00

450000
00

560000
0

560000
0

560000
0

560000
0

103396
9000

103396
9000

158396
9000

158396
9000

73000
000

45093
1000

45093
1000

REGISTRUL JURNAL

Nr
.
crt
.

Data
nreg.

Documentul

(felul,nr.,
data)
3

1.

2/2/2015

Extras ct, Nr.1,02.02.2015

Simbol
Explicai
i
4
Ridicare numerar banc

conturi
D
C
5
6
581

5121

Sume
Debitoare
7

Creditoare
8

60000000

60000000

2.

3.

2/2/2015
2/3/2015

2/3/2015
2/5/2015

4.

2/5/2015

5.

2/5/2015
2/5/2015
2/6/2015

6.
7.

2/7/2015
2/7/2015

8.

2/8/2015

9.

2/11/2015

2/11/2015
2/11/2015
2/11/2015

10
.
11.

12
.
13
.

2/13/2015
2/16/2015

2/17/2015
2/17/2015
2/18/2015
2/18/2015

Fil cec, Nr. 1,02.02.2015


Factur, Nr.1, 03.02.2015

Ordin plt.,
Nr.1,03.02.2015
Factur, Nr.2, 05.02.2015

Bilet
ordin,Nr.1,05.02.2015
Not
cont.,Nr.1,05.02.2015
Extras ct, Nr.2,05.02.2015
Not cont,Nr.2;06.02.2015
Fil cec, Nr.2,07.02.2015
Extras ct, Nr.3,07.02.2015
Ordin plt.,
Nr.2,08.02.2015

Factur, Nr.3, 11.02.2015

Bilet
ordin,Nr.2,11.02.2015
Not
cont.,Nr.3,11.02.2015
Extras ct, Nr.4,11.02.2015

Ordin plt.,
Nr.3,13.02.2015
Extras ct, Nr.5,16.02.2015

Not
cont.,Nr.4,17.02.2015
Extras ct, Nr.6,17.02.2015
Ordin plt.,
Nr.4,18.02.2015
Extras ct, Nr.7,18.02.2015

Depunere numerar cas


Cump. materiale consumabile

Plata furnizorului
Vnzare de mrfuri

5311
%
602
4426

581
401

401
411

5121
%
707
4427

24000000
42000000

Data
nreg.

Documentul
(felul,nr.,

60000000
24000000

20000000
4000000
24000000
35000000
7000000

Emitere bilet la ordin

413

411

42000000

42000000

Depunerea biletului la banc


Decontarea biletului la ordin
Remiterea spre scontare a
unei cambii
Primirea unei file cec
Depunerea cecului la banc

5113
5121
5114

413
5113
413

42000000
42000000
20000000

42000000
42000000
20000000

5112
5121

411
5112

60000000
60000000

60000000
60000000

Plata furnizorului

%
401
665
411

5124

Facturarea mrfurilor

%
707
4427

40000000
38000000
2000000
12000000
10000000
2000000

Primirea unui bilet la ordin

413

411

12000000

12000000

Depunerea biletului la banc


ncasarea biletului la ordin

5113
%
5121
627

413
5113

12000000

12000000
12000000

503
%
5121
667

5121
5114

Primirea mandatelor potale


Apariia sumei n extras cont

5125
5121

411
5125

25000000
25000000

25000000
25000000

Rambursarea creditului
Achitarea dobnzii

5191
5198

5121
5121

90000000
16200000

90000000
16200000

75840000
0

75840000
0

Achiziie de aciuni
Scontarea cambiei

11880000
120000

Explicaii

15000000

15000000
20000000

19900000
100000

De reportat:

Nr.
Nr.

60000000

Simbol
conturi

Sume

data)
3

4
Report

14
.
15
.
16
.

17
.

18
.
19
.
20
.
21
.
22
.
23
.

24
.

25
.

D
5

C
6
x

Debitoare
7
75840000
0

Creditoare
8
75840000
0

2/20/2015

Extras ct, Nr.8,20.02.2015

ncasarea unei sume cu


provenien incert

5121

462

21000000

21000000

2/20/2015

Ordin plt., Nr.5,20.02.2015

Virarea sumei beneficiarului

462

5121

21000000

21000000

2/20/2015

Hot. AGA,Nr.1,20.02.2015

Subscrierea capitalului social

456

%
1011
1041

28000000

2/20/2015

Proces vb,Nr.1,20.02.2015
Chitan, Nr.1, 20.02.2015

Vrsarea capitalului social

2/20/2015
2/20/2015

Not cont.,Nr.5,20.02.2015
Not cont.,Nr.6,20.02.2015

2/26/2015
2/26/2015

25000000
3000000

%
3028
5311
5121

456

Transferare capital social


Utilizarea primelor de emis.

1011
1041

1012
1068

25000000
3000000

25000000
3000000

Fv-Chit.,Nr.1, 26.02.2015
Extras ct, Nr.9,26.02.2015

Depunere numerar banc


Depunere numerar banc

581
5121

5311
581

10000000
10000000

10000000
10000000

2/27/2015

Extras ct,Nr.10,27.02.2015

nreg. dobnzii de la banc

5121

766

5600000

5600000

2/28/2015

Not cont.,Nr.7,28.02.2015

nreg. impozitului pe profit

691

441

16000000

16000000

2/28/2015

Ordin plt., Nr.6,28.02.2015

Plata impozitului pe profit

441

5121

16000000

16000000

2/28/2015

Not cont.,Nr.8,28.02.2015

Regularizarea cont. de TVA

4427

%
4426
4423

9000000

%
602
627
665
667
691

38220000

2/28/2015

2/28/2015

Not cont.,Nr.9,28.02.2015

Not cont,Nr.10,28.02.2015

nchiderea conturilor de chelt.

nchiderea conturilor de ven.

121

%
707
766

28000000
4000000
6000000
18000000

4000000
5000000

20000000
120000
2000000
100000
16000000

121

40600000
35000000
5600000

De reportat:
ntocmit.

Cod 14 - 1- 1 A4
Verificat,
...

Capitolul IV:

Studiu de caz-Analiza concurenilor firmei


4.1 Analiza pieei pe care firma i desfoar
activitatea
Imaginea firmei pe pia: CEC Bank este poziionat pe locul 38 n clasamentul celor
mai puternice 50 de branduri romneti i se afl n top 500 cele mai mari companii din
Europa Central.
Poziionare pe pia: locul 4 n topul bncilor comerciale din Romnia
Piee int: finanarea proiectelor mici i medii n agricultur i administraie public
Segmente

de

pia

crora

li

se

adreseaz:

persoane

fizice/juridice,

rezidente/nerezidente, administraii publice locale, IMM-uri, marile corporaii.


Fidelitatea clienilor: Pentru a rsplti loialitatea clienilor persoane fizice, utilizatori
ai cardurilor emise de CEC Bank sub sigla MasterCard, care au posibilitatea de a acumula
puncte bonus la efectuarea plilor cu cardul, CEC Bank a lansat programul de recompense
"MasterCard Rewards". Punctele de loialitate acumulate pot fi transformate n premii
atractive, regsite n Catalogul Programului de recompense MasterCard (aparatur
tehnologic, jucrii, oferte etc). Clienii pot acumula puncte bonus prin folosirea cardului de
credit CEC Bank MasterCard i orice card de debit CEC Bank MasterCard i pot fi cumulate
cu cele ale altor utilizatori de card MasterCard CEC Bank.
Aciuni promoionale iniiate:
Campanie promoional la creditele de nevoi personale cu asigurare de via i omaj , n
lei, n cadrul creia clienii beneficiaz de urmtoarele avantaje:
o dobnd de 9,50% pe an, fix pe ntreaga durat de creditare (maximum 5 ani);
o poli de asigurare de via i omaj pltit de banc pe perioada de acordare a
creditului
comision de administrare redus cu 50% pe toat durata contractului de credit, pentru
clienii care pn la dat utilizrii creditului au primit cel puin un salariu sau o pensie n
cont/card la CEC Bank.
Calitatea produselor i serviciilor: cele mai bune produse i servicii bancare (locul 1 n
topul bncilor)

Servicii oferite:
depuneri n consemnare
ncasri impozite, taxe, amenzi
transferuri interbancare naionale si transfrontaliere
decontri internaionale
internet banking

Surs: www.ziare.com/bani/banci/top-cele-mai-mari-banci-din-romania-in-2012-12211

4.2. Analiza SWOT a firmei:


4.2.1. Noiuni teoretice privind analiza SWOT
SWOT este acronimul pentru Strenghts (Puncte tari), Weaknesses (Puncte slabe),
Opportunities (Oportuniti) i Threats (Ameninri/Temeri).
Potrivit specialitilor, ''Analiza SWOT este o metod ce permite managerului unei
ntreprinderi s identifice punctele forte i punctele slabe n relaiile pe care le are cu piaa,
precum i oportunitile i ameninrile ce apar n mediul de marketing. Prin aceast analiz,
managerii anticipeaz fenomenele importante care au un impact potenial asupra ntreprinderii
i elaboreaz strategii de marketing potrivite conjuncturii respective.''
Analiza SWOT ncepe prin efectuarea unui inventar a calitilor i slbiciunilor interne ale
firmei. Apoi se noteaz oportunitile i ameninrile externe care pot afecta firma, baznduv pe piaa respectiv i pe mediul nconjurtor.
Principalul scop al analizei SWOT este de a identifica si de a atribui fiecare factor,
pozitiv sau negativ, uneia din cele patru categorii, privind firma dintr-un punct de vedere
obiectiv. Analiza SWOT este un instrument foarte util in dezvoltarea i confirmarea elurilor i
a strategiei de marketing.
nainte de a ncepe o analiz SWOT este absolut necesar prezentarea unei descrieri a
cadrului general al situaiei existente pentru ca n cadrul discuiilor toi participanii s aib o
baz comun. Tehnica SWOT de discuie, analiz i cercetare se bazeaz pe metoda
brainstorming-ului, care s-ar traduce printr-o discuie ntre persoanele implicate n activitatea
de elaborare a strategiei.
4.2.2. Obiectivele firmei:
consolidarea statutului de banc comercial universal
meninerea n top 5 al bncilor
creterea volumului creditelor acordate persoanelor juridice
pregtirea personalului i nnoirea platformei tehnologice

4.2.3. Matricea SWOT

Puncte tari

Puncte slabe

tradiie, reputaie, brand


rspandirea teritorial
raport credit/depozit subunitar
birouri de fonduri europene la nivelul

productivitate redus
lipsa de experi pe unele segmente
unele agenii nu corespund imaginii

fiecrei sucursale
cele mai bune produse i servicii

de corporaie
calitatea personalului este slab
sistemul informaional este neintegrat
riscul de creditare este nc ridicat
dependen mare de venit din dobnzi
accesul la resurse n valut limitat
grad redus de valorificare a activelor
active mari imobilizate n mijloace

fixe
lipsa unui acionar banca mam

bancare, ocupand locul I in topul


bncilor

Oportuniti
-

piaa IMM, persoane fizice


potenial pentru finanarea proiectelor
mici

Ameninri

si

medii

in

agriculturi

Administraia Public Local


potenial de primire de finanare

predictibilitate legislativ sczut


cretere economic sczut
apariia pe piaa bancar a unor bnci
puternic susinute prin capital strin

extern n valut

4.2.4. Strategii
Strategia adoptat:
Misiune: CEC Bank trebuie s fie o banc comercial universal, competitiv, care
s ofere clienilor produse i servicii diverse i de calitate, urmrind cu precdere finanarea
IMM-urilor, agriculturii, administraiilor publice locale, precum i a acelor proiecte bancabile
care prin natura lor, contribuie la dezvoltarea economic, crearea i meninerea locurilor de
munc. Banca va fi un element activ n sprijinirea clienilor pentru accesarea Fondurilor
Europene i se va implica n susinerea Programelor Guvernamentale. O atenie deosebit va
fi acordat n continuare relaiei cu populaia Romniei.

Ce se poate face pentru a valorifica la maxim punctele tari ?

Punctele forte precum tradiia, reputaia, produsele i realizrile sunt popularizate prin
intermediul mass-mediei, sediilor ageniilor i paginii web. Clienilor li se transmit prin
extrasul de cont informaii despre noi servicii i produse ale bncii.
Ce trebuie fcut pentru a reduce punctele slabe ?
Rezolvarea punctelor slabe depinde de nivelul resurselor pentru investiii. Investiiile
n sistemul informatic integrat ar avea ca efect creterea productivitii. Investiii n logistic.
Investiii n pregtire profesional prin cursuri realizate fie de specialiti ai bncii, fie prin
seminarii organizate de ARB (Asociaia Romn a Bncilor) si IBR (Institutul Bancar
Romn). Punctul slab referitor la lipsa unei bnci-mame nu poate fi rezolvat prin decizia
comitetului de conducere a bncii. ntruct banca are capital integral de stat, doar Ministerul
Finanelor poate lua decizia de vnzare a unui pachet de aciuni ctre o banc-mam. Totui,
aceasta lips este suplinit de banc prin contractarea de credite avantajoase de la bnci
europene finanatoare : Banca European de Investiii, Banca European de Reconstrucie i
Dezvoltare, etc.
Cum utilizeaz firma fiecare oportunitate ?
Creeaza produse i servicii bancare cu caracteristici specifice pentru a veni n
ntmpinarea nevoilor clienilor int: IMM, agricultur, administraie public local. Se
propun oferte personalizate de comisioane i dobnzi pentru atragerea clienilor din grupul
int.
Cum nltur firma ameninrile ?
Banca, n cadrul organizat de ARB, face lobby pe lang factorii legislativi, pentru
adoptarea de legi i acte normative care s sprijine creterea rolului sistemului bancar n
economie, s nu ngrdeasc sau s limiteze activitatea bancar. Cu toate eforturile, ns,
gradul de predictibilitate legislativ rmane sczut, legislativul putnd lua oricnd decizii care
s afecteze activitatea bancar, fara consultarea bncilor.
Banca contribuie la creterea economic, consolid ndu-i rolul su de atragere a
fondurilor bneti disponibile n economie i orientarea lor temporar ctre activitatea
economic n mod prioritar productiv.

4.2.5 Concluzii

n consecin, prin analiza SWOT au fost stabilite direciile de aciune pentru perioada
urmtoare, precum i metodele de atingere a obiectivelor propuse. n acest fel se stabilesc
prioritile n vederea ntocmirii bugetului de venituri i cheltuieli i alocrii de resurse pentru
investiii. Ca urmare a evoluiei i creterii complexitii activitii bncii, conducerea i
propune n perioada imediat urmtoare:

creterea capitalului social cu 38 de milioane RON pentru a sus ine proiectele


de creditare ale bncii i mbuntirea indicatorilor economici;

achiziia unui nou sistem informatic, care s permit de o manier integrat


evidenierea ntregii activiti a bncii, inclusiv a centrului de recuperare n caz
de dezastru, constituit de banc la Braov.

4.3. Analiza primilor 3 concureni ai CEC Bank S.A.

Principalii concureni sunt:

1.BCR
2. BRD
3. Banca Transilvania

1. BCR:
Obiective:
Responsabilitate social
Etica i deontologie profesional
Relaie de parteneriat cu clienii
Servicii cu valoare adugat pentru clieni
Delegare de competen i asumare de responsabiliti
Flexibilitate i proactivitate
Loialitate i dedicare
Spirit de echipa i creativitate
Competenta i dinamism n promovarea calitii

PUNCTE TARI

PUNCTE SLABE

-existent unui modul online: Direct Debit


- serviciul este gratuit
- aceleai comisioane c i cele de la ghieul
bncii
- nivel bun de securitate
- vizualizarea n orice moment a tuturor
conturilor active i posibilitatea de tiprire a
extrasului de cont
- plai reprezentnd contravaloarea facturilor
emise de ctre furnizorii de utiliti/servicii
(electricitate, apa, gaze, salubritate, telefonie
fix i mobil, TV cablu etc), att pentru
titularul contului de card, cat i pentru alte
persoane
- transferuri din conturile de card n conturile
curente
- transferuri de fonduri reprezentnd
rambursri rate credit n lei
- transferuri de fonduri reprezentnd
rambursarea sumei minime de plat la
creditele obinute prin intermediul cardurilor
de credit
- plat a unei sume de bani, convenite ntre
pltitor i beneficiar, pentru achitarea
contravalorii unor servicii/produse/rate, cu
caracter de repetabilitate, la iniiativ
beneficiarului (prestatorul de
servicii/furnizorul de utiliti).ARI

-nu

este promovat
-funcioneaz doar n Internet Explorer
-exist foarte puini furnizori de utiliti care
pot fi pltii online, folosind sistemul Direct
Debit
-nu se ofer posibilitatea de plat a taxelor i
impozitelor locale
-nu exist un demo al aplicaiei online
-nu exist explicaii de utilizare sau suport
online pentru utilizatori
-serviciul nu este vizibil pe site-ul BCR

OPORTUNITI

Ameninri

- numrul din ce n ce mai mare de card-uri


emise
- creterea frecventei de utilizare a card-urilor
- succesul nregistrat de aplicaiile online de
plat a taxelor i impozitelor locale n Europa
i SUA

- Ghieul virtual de plai


- Atacuri de phishing

Strategie
BCR pune n centrul strategiei sale apropierea fa de clieni, pornind de la premisa c
succesul este posibil doar atunci cnd exist o perfect convergen de obiective ntre
companie i beneficiarii si. Prin diversificarea categoriilor de bunuri finanate i atingerea
unei cote de pia care s o plaseze n mod constant pe primele poziii pe piaa romneasc
specializat, BCR i propune s devin una dintre companiile cu rol catalizator n stimularea
dezvoltrii mediului de afaceri din Romnia.

2. BRD
Obiectivul BRD este s i dezvolte ntr-o manier durabil activitatea pe toate cele
trei piee (persoane fizice i IMM-uri, banca marilor clieni corporate i banca de investiii). n
acest sens, banca duce o politic de cretere durabil, bazat pe o mbuntire continu a
calitii serviciilor, pe o dezvoltare selectiv a produselor i serviciilor sale i pe o extindere
susinut a reelei sale de agenii.
Analiza SWOT
Puncte tari:
-Este a doua banca romneasc, dup activele
bancare si deine a doua capitalizare la Bursa
de Valori Bucureti
-Reeaua de bancomate BRD acopera ntreg
teritoriul rii
-Oferta de produse i servicii ale bancii este
foarte diversificat (produse de finanare
produse de economisire, servicii de investiii
financiare, servicii de brokeraj, sevicii
custodie,depozitare s.a.)
Oportuniti:
-Deschiderea de noi sucursale, bancomate
-Colaborarea si sponsorizarea anumitor
evenimente pentru promovarea imaginii
bncii
- mbuntirea serviciilor oferite.
-Specularea anumitor situaii favorabile
aprute in pia.
- Abordarea unor noi segmente de pia sau a
unor noi piee (creterea numrului de clieni)

Puncte slabe:
-Vulnerabilitatea datelor la atacurile
informatice
-Eficiena muncii angajailor in
anumite cazuri
-Vulnerabilitate la aciunile concurenei

Ameninri:
-Vulnerabilitatea sistemului informatic la
eventualele atacuri cibernetice
-Anumite aciuni venite din partea
concurenilor
- Politica restrictiv a organelor abilitate n
domeniu (BNR)
- Ameninri venite din partea Statului
(mrirea cotelor de impozitare s.a.)
- Ameninri rezultate din contextul economic

Strategie
Strategia de dezvoltare durabil a BRD se bazeaz pe cele 3 valori comune tuturor
entitilor Grupului Socit Gnrale: profesionalismul, inovaia i spiritul de echipa.
Adaptnd strategia Socit Gnrale specificului romanesc, BRD a ales s susin acele
sectoare ale vieii culturale, sportive, sociale, completnd imaginea de actor implicat activ n
dezvoltarea durabil a societii romaneti.

3. Banca Transilvania
Obiective:
-elaborarea si aplicarea politicii monetare si a politicii de curs de schimb;

-autorizarea, reglementarea si supravegherea prudenial a instituiilor de credit, promovarea


si monitorizarea bunei funcionri a sistemelor de plai pentru asigurarea stabilitii financiare;
-emiterea bancnotelor si a monedelor c mijloace legale de plata pe teritoriul Romniei;
-stabilirea regimului valutar si supravegherea respectrii acestuia;
-administrarea rezervelor internaionale ale Romniei.
Strategie:
Banca Transilvania demonstreaz c este o companie cu suflet. Pe lng obiectivele
privind consolidarea organizaiei, banca acord atenie aparte cauzei sociale, implicndu-se n
viat comunitii. Programele sociale BT cuprind att aciuni de marketing comunitar,
voluntariat, donaii, sponsorizri, cat i activiti desfurate prin trei fundaii corporative: Tu
alegi, Banca Transilvania se implic, "Transilvania", "Clujul Are Suflet", respectiv
"Caritate BT". BT caut permanent probleme sociale i ncearc gsirea de noi soluii. Iar
pentru c ideile s prind viat, banca aloc resurse financiare i umane. Unul din
principiile BT de afaceri au la baza ideea conform creia o companie merge bine, fcnd, la
rndul sau, bine.

Puncte tari:
- existen unui modul online: Direct Debit/
BT Ultra
- comisioane cu 10% mai mici dect cele
standard
- nivel de securitate ridicat
- call center
- pli n lei ctre orice beneficiar
-pli n lei ctre Trezoreria Statului
- pli de utiliti
- alimentri card
- pli de salarii n conturile de card BT ale
angajailor
- pli valutare interne i externe
Oportuniti:
-numrul din ce n ce mai mare de card-uri
emise
- creterea frecventei de utilizare a card-urilor
- succesul nregistrat de aplicaiile online de
plat a taxelor i impozitelor locale n Europa
i SUA
- gradul ridicat de acces la Internet a
populaiei

Puncte slabe:
-nu este un serviciu suficient promovat
-funcioneaz doar n Internet Explorer
- exist foarte puini furnizori de utiliti care
pot fi pltii online, folosind sistemul Bncii
Transilvania
- nu se ofer posibilitatea de plat a taxelor i
impozitelor locale
- nu exist un demo al aplicaiei online sau un
modul de suport online

Ameninri:
-Ghieul virtual de pli
-Atacuri de phishing

Anticiparea reaciilor concurenilor


Obiectivele, strategiile, atuurile i slbiciunile unui concurent reflect comportamentul
su probabil i reaciile la micrile de pe pia.n plus, fiecare concurent are o anumit
filosofie de afaceri, o anumit cultur i convingere care-l ghideaz n aciunile sale.
Conductorii compartimentului de marketing trebuie s neleag foarte bine mentalitatea
concurentului pentru a anticipa modul n care acel concurent va aciona sau reaciona.
Fiecare concurent reacioneaz ntr-un mod diferit. Unii nu reacioneaz rapid sau n
for la aciunile ntreprinse de alt concurent, deoarece:
1) consider c proprii clieni le sunt fideli;
2) observ cu ntrziere aciunea concurentului;
3) le lipsesc resursele bneti necesare pentru a reaciona.
Alte firme reacioneaz numai la anumite tipuri de atacuri, ignorndu-le pe celelalte.
Aceleai firme pot s nu rspund deloc la intensificarea campaniilor publicitare ale
concurenilor, considerndu-le ca fiind mai puin amenintoare. Ali concureni reacioneaz
repede i puternic la orice atac. n sfrit, ali concureni reacioneaz ntr-o manier

imprevizibil. Ei pot sau nu s reacioneze ntr-o anumit situaie, neexistnd o modalitate de


a anticipa modul lor de aciune (din informaiile de care dispune firma despre aceti
concureni).
n anumite domenii de activitate, concurenii convieuiesc ntr-o relativ armonie; n
altele, ei se lupt permanent. Cunoaterea modului de reacie al principalilor concureni ofer
soluii managerilor n problema strategiilor de atac sau de aprare a poziiilor deinute de
firme pe pia.
Concurentul tigru este de regul liderul pieei, care datorit forei de care dispune
poate rspunde rapid i eficient provocrilor competiiei. Motivaia acestora este de regul
aprarea poziiei deinute pe pia.
Automulumitul este acel tip de juctor ntlnit pe pieele cu echilibru concurenial
stabil. Lipsa de reacie a acestor juctori vine att din status-quoul existent pe pia ct i din
faptul c aceste companii se ncred ntr-o baz stabil de consumatori loiali. Dei sunt
puternici, aceti concureni pot fi luai prin surprindere de nou intraii pe pia sau de
competitori mai mici deci i s i mbunteasc poziia concurenial.
Exista cazuri cnd datorit efectelor unor decizii strategice anterioare, anumii
concureninu pot reaciona rapid sau pot rspunde n msur mai mic dect i-ar dori la
atacuri concureniale. Acesta este concurentul cu reacie parial sau restricionat. Diferen
ntre acest tip de juctor i cel al concurentului selectiv este faptul c ultimul alege in mod
deliberat s nu rspund anumitor atacuri concureniale, n timp ce primul este n incapacitate
total sau parial s o fac.
Lipsete cea dea cincea categorie: concurenii imprevizibili, deoarece acetia nu pot
fi ncadrai n nici o dimensiune.

Identificarea concurenilor ce vor fi atacai i a celor ce vor fi evitai

Concureni puternici sau slabi:


Cele mai multe firme prefer s-i atace pe concurenii mai slabi. Procednd n acest
fel, firmele vor cheltui mai puine resurse i vor irosi mai puin timp, n schimb, firma poate
ctiga mai puin. Avantajele vor fi mult mai mari dac firma se va orienta spre concurenii
puternici, care au i ei propriile lor slbiciuni. Un instrument util pentru aprecierea atuurilor i
a slbiciunilor concurentului este reprezentat de analiza valorii pentru client.
Clienii vor fi ntrebai ce avantaje apreciaz cel mai mult, fiind rugai s fac o analiz
a activitii firmei n raport cu concurenii ei, innd cont de mai multe atribute. Analiza
valorii pentru client prezint,de asemenea,zonele n care firma este vulnerabil n fata aciunii
concurenilor.

Concureni direci sau indireci:


Cele mai multe firme vor intra n competiie cu acei concureni cu care se aseamn
cel mai mult; n acelai timp o firma nu intenioneaz intotdeauna s-i distrug concurenii
direci.Rnirea unui rival direct conduce la apariia unei concurene mai puternice.

Concureni cu un comportament "bun" sau "distructiv" .


O firma are nevoie de existenta concurenilor.Concurenii aduc firmei cteva avantaje
strategice: ei pot determina creterea nivelului cererii totale, suporta o parte din costurile
dezvoltrii produselor si a pieei,contribuind la ,,legitimarea" unor noi tehnologii, pot servi
segmentele mai puin atractive ori pot opta pentru o difereniere mai mare a produselor, pot
contribui la creterea puterii de negociere cu fora de munc sau cu organele de
stocare,reglementeaz activitatea economic.

Concluzii
CEC Bank este perceput de clienii bncii, dar i de analitii economici ca fiind o
banc cu tradiie, sigur i de ncredere, ntr-o continu dezvoltare i modernizare.
Politica bncii de diminuare a riscurilor operaionale, de lichiditate, de pia i de
imagine se reflect i n strategia de portofoliu a tranzaciilor de trezorerie. Astfel, tranzac iile
de trezorie se ncheie cu scopul de a asigura lichiditatea bncii n toate valutele, de a fructifica
eficient resursele temporare ale bncii i de a regla indicatorii economico-financiari.
De asemenea, prin activitatea sa de trezorerie, banca asigur condiii de a pune la
dispoziia clienilor cele mai rentabile produse si servicii prin oferta de dobnzi, comisioane i
cursuri valutare atractive.
Activitatea de tranzacionare (front office) se desfoar ntr-un mediu securizat pe
platforme internaionale recunoscute precum Reuters sau Bloomberg, precum i pe platforme
puse la dispoziie de marile bnci europene: Deutche Bank sau City Bank.
Tranzaciile ncheiate se introduc manual n aplicaia intern a bncii, neexistnd n
prezent o aplicaie integrat n activitatea de trezorerie. Acest lucru prezint un dezavantaj
prin predispunerea la apariia unor erori operaionale, corectate n momentul procesrii
acestor tranzacii de ctre back office-ul bncii.
Activitatea de procesare a tranzaciilor de trezorerie se desfoar ntr-o direcie
distinct de cea de tranzacionare, pentru a asigura principiul celor patru ochi i a segregrii
responsabilitilor. Procesarea tranzaciilor de trezorerie presupune reconcilierea formularului
ncheiere de tranzacii, pus la dispoziie de ctre front office si preluarea elementelor
tranzaciilor n aplicaia informatic a bncii. Totodat se reconciliaz ncheiere de
tranzacii cu contrapartida, prin intermediul mesajelor SWIFT de confirmare a tranzaciilor.
Dup reconciliere are loc decontarea tranzaciilor tot prin intermediul mesajelor
SWIFT de plat. nregistrrile n evidena contabil se genereaz n mare parte automat,
existnd totui i operaiuni manuale ca urmare a inexistenei unei aplica ii integrate front
office- back office. Tranzaciile de trezorerie se pot ncheia cu toate bncile romneti i
strine pentru care CEC Bank a stabilit limite de expunere.

Activitatea de trezorerie este cea mai dinamic activitate bancar, derulat de personal
cu o vast experien n operaiuni pe pieele financiare, iar prin acest proiect am ncercat s
surprind elementele-cheie care stau la baza acesteia.

Bibliografie
Surse cri :
-

Camelia Suzana Ilie (coordonator)- Mediul concurenial al afacerilor, Editura Oscar


Print, Bucureti, 2007

Cezar Basno, Nicolae Dardac- Management bancar, Editura Economic, Bucureti,


2002

Constantin Rotaru-Managementul performanei bancare, Editura Expert, Bucuresti,


2001

Surse internet :
-

www.cec.ro

Ion Raluca Andreea, Marketing. Studii de caz si lucrri aplicative, Bibliotec digital
www.biblioteca-digitala.ase.ro

http://leanblog.ro/wp/wp-content/uploads/2012/11/Philean-SWOT.pdf

http://www.wall-street.ro/articol/Marketing-PR/14687/Cum-se-face-o-analizaSWOT.html#ixzz2mtNIcARt

http://www.ziare.com/bani/banci/top-cele-mai-mari-banci-dinromania-in-2012-1221100

http://www.conso.ro/cec-bank

http://ro.wikipedia.org/wiki/CEC_Bank

http://www.bancibancomate.ro/cec-bank-casa-de-economii-siconsemnatiuni

http://www.moneycenter.ro/cec-bank.html

http://www.strategvest.ro/media/dms/file/Ghiduri
%20metodologice/Prezentare_analiza_SWOT.pdf

http://bancherul.ro/topul-bancilor-dupa-active-in-t1-2013-bcr,-brd-si-cec-pierd-teren,bt-si-raiffeisen-castiga--11278

http://www.responsabilitatesociala.ro/companii/brd-groupe-societegenerale.html#sthash.b38V8PK9.dpuf