Numele , Prenumele____________________

Grupa_______________
Lucrarea practic nr.3
Tema: Evaluarea controlului intern i procedurile de testare selectiv
1. Pentru fiecare din urmtoarele controale constatai dac controlul n cauz las o urm pentru
audit i conine procedee de testare a controlului pe care auditorul poate s le foloseasc pentru a
verifica eficiena controlului.
a). Un lucrtor de contabilitate efectueaz lunar evidena tuturor documentelor de
expediere.
b). Confruntrile conturilor bancare sunt pregtite de persoana care nu are acces la
ncasrile n numerar.
c). Facturile furnizorilor sunt aprobate de controlor dup ce dnsa examineaz comanda
de procurare i bonul de intrri alturat la fiecare factur.
e). Casierul, care nu are acces la documentele contabile, pregtete avizul de plat n
numerar care se transfer zilnic la banc.
f). Toat pota este deschis i notele de plat sunt inregistrate zilnic de ctre secretara
preedintelui, care nu are responsabilitate de gestiune a activelor sau de nregistrare a informaiei
contabile.
2. Urmtoarele ntrebri se refer la seciile de audit intern i la sarcinile lor. Selectai cel mai
bun rspuns.
a). Care din argumentele ce urmeaz poate fi considerat n mod general au argument de
baz pentru instituirea unei funcii de audit intern?
De a elibera conducerea de responsabilitatea de a institui sisteme eficiente de
control intern
De a asigura ca activitile operaionale s corespund cu politica, planurile, i
procedeele stabilite de conducere
De a pstra resursele ncredinate conducerii
De a asigura precizia, veridicitatea i oportunitatea datelor financiare i
operaionale folosite la luarea deciziilor de ctre conducere
De a ajuta membrii organizaiei n msurarea i evaluarea eficieniei sistemelor de
control intern stabilit.
b).Care din rspunsurile care urmeaz este de obicei scopul de baz la evaluarea de ctre
auditorul intern a sistemului de control intern?
Pentru a determina dac sistemul de control intern existent funcioneaz dup cum
a stabilit conducerea
Pentru a determina gradul de ncredere pe care auditorul intern l poate avea n
sistemul de control intern la procesul de evaluare a rapoartelor financiare
ntocmite de ntreprindere
Pentru a determina dac toate riscurile i pericolele ntreprinderii au fost reduse
sau eliminate de ctre sistemul de control intern existent
Pentru a determina dac sistemul de control intern existent poate s ne ofere
sigurana c obiectivele i elurile ntreprinderii pot fi realizate ntr-un mod
eficient i economic
c).Referindu-ne la aciunile de corectare ale rezultatelor de audit care din urmtoarele nu
este sarcina auditorului intern?
Solicitarea sugestiilor privind msurile de corectare de la ntreprinderea supus
controlului
Recomandarea posibilelor alternative de corectare

Organizarea unor aciuni de corectare concrete

Determinarea dac aciunile de corectare sunt sensibile la rezultatele auditului
Evaluarea rapoartelor privind politica nou pentru a determina dac ele se
preocup de condiiile nestisfctoare dezvluite n rezultatele auditului.

3. Scopul primar pentru obinerea nelegerii structurii controlului intern la auditul rapoartelor
financiare este:
a).derminarea naturii, termenilor, i volumui procedeelor de audit
b).acordarea consultaiilor conducerii
c).obinerea dovezilor directe ntr-un volum suficient i la un nivel competent
d).determinarea dac compania a schimbat careva din principiile contabilitii
4. Scopul primar n nelegerea structurii controlului intern al clientului este de a :
a).determina natura, termenii i volumul testrilor n cadrul auditului
b).obine dovezi competente n volum satisfctor n vederea acordrii unei baze reale
pentru expunerea unei opinii asupra rapoartelor financiare examinate
c).oferi informaie spre comunicare conducerii privind momentele legate de structura
controlului intern
5. Un procedeu de control al clientului reprezint:
a). O aciune ndeplinit de auditori pentru a obine dovezi
b). O aciune realizat de personalul clientului n scopul prevenirii, descoperirii i
corectrii erorilor i fraudei n operaiunile economice.
c).O metod de nregistrare, generalizare i prezentare a informaiei financiare.
d) Funcionarea consiliului de directori n sprijinul comitetului su de audit.
6. Procedeele de testare a controlului sunt necesare pentru:
a).Obinerea dovezilor privind afirmaiile la rapoartele financiare
b).Obinerea controlului asupra veridicitii tranzaciilor nregistrate
c).Revizuirea analitic a soldurilor din rapoartele financiare
d).Obinerea dovezilor privind eficacitatea operaional a procedeelor de control a
clientului.