1.

DEFINICIN
El Libro Caja y Bancos es un libro en el que se debe registrar mensualmente toda la informacin,
proveniente del movimiento del efectivo y del equivalente de efectivo. Este libro puede ser llevado:
a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.
En este ltimo caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta
por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del ejercicio gravable siguiente al
que correspondan las operaciones.

2. OBLIGADOS A LLEVAR EL LIBRO MAYOR

nicamente estn obligados a llevar el Libro Caja y Bancos, los sujetos del Rgimen General del
Impuesto a la Renta, que estn obligados a llevar contabilidad completa.
OBLIGACIN DE LLEVAR LIBROS Y REGISTROS CONTABLES
RENTAS DE TERCERA CATEGORA
Debern llevar como mnimo:

RGIMEN
GENERAL

Los perceptores de rentas de tercera

categora
cuyos ingresos brutos
anuales no superen las
150 UIT.
Los dems perceptores de rentas de
tercera categora (1)

RGIMEN
ESPECIAL
NUEVO RUS
(1)

Personas
Naturales,
Sociedades
Conyugales, Sucesiones Indivisas y
Personas Jurdicas
Personas Naturales y Sucesiones
Indivisas, as como personas naturales
no profesionales

Registro de Compras.
Registro de Ventas.
Libro Diario de
Simplificado.
Debern
Completa

llevar

Formato

Contabilidad

Registro de Ventas e Ingresos.

Registro de Compras.
No estn obligados a llevar libros y
registros contables.

Sujetos Obligados a llevar el Libro Caja y Bancos.

As se desprende de lo sealado en el artculo 65 de la Ley del Impuesto a la Renta, as como del

artculo 12 de la Resolucin de Superintendencia N 234-2006/SUNAT.
Excepcin a su Llevado
En caso el deudor tributario lleve sus libros o registros utilizando hojas sueltas o continuas, se
encontrar exceptuado de llevar el Libro Caja y Bancos, siempre que su informacin se encuentre
contenida en el Libro Mayor.

3. FORMALIDADES
a) Datos de Cabecera
El Libro Caja y Bancos debe contar con los siguientes datos de cabecera:
Denominacin del libro o registro.
Perodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada.
Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, Denominacin y/o Razn Social de
ste.
No obstante lo anterior, si el citado libro es llevado en forma manual, bastar con incluir estos
datos en el primer folio de cada perodo o ejercicio.
b) Registro de las Operaciones
Al efectuar el registro de las operaciones en el Libro Caja y Bancos, el sujeto obligado deber
efectuar dicha anotacin:
En orden cronolgico,
De manera legible, sin espacios ni lneas en blanco, interpolaciones, enmendaduras ni seales
de haber sido alteradas.
Utilizando el Plan Contable General vigente en el pas, a cuyo efecto se emplear cuentas
contables desagregadas como mnimo al nivel de dgitos establecidos en dicho plan,

LIBRO CAJA