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REGLAMENTO DE
INFRACCIONES Y
SANCIONES
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 276-2014-CG
SEPARATA ESPECIAL
El Peruano
Viernes 16 de mayo de 2014
523296
RESOLUCIN DE CONTRALORA
N 276-2014-CG
Lima, 15 de mayo de 2014
VISTO, la Hoja Informativa N 0017-2014-CG/PRON, del
Departamento de Gestin de Procesos y Normativa de la
Contralora General de la Repblica;
CONSIDERANDO:
Que, el artculo 82 de la Constitucin Poltica del Per
determina que la Contralora General de la Repblica es
el rgano superior del Sistema Nacional de Control, que
supervisa la legalidad de la ejecucin del presupuesto del
Estado, de las operaciones de la deuda pblica y de los
actos de las instituciones sujetas a control;
Que, conforme a lo dispuesto por el artculo 14 de la Ley
Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica - Ley N 27785, el ejercicio del
control gubernamental se efecta bajo la autoridad normativa
y funcional de la Contralora General de la Repblica, a
quien compete dictar los lineamientos, disposiciones y
procedimientos tcnicos correspondientes a su proceso;
Que, el artculo 41 de la Ley N 27785 confiere la potestad
sancionadora a la Contralora General de la Repblica, para
el procesamiento y sancin de las infracciones tipificadas
en el artculo 42 del mismo cuerpo legal, que hubieren
cometido los titulares de las entidades sujetas a control,
sus funcionarios y servidores pblicos, las sociedades de
auditora y las personas jurdicas y naturales que manejen
recursos y bienes del Estado, o a quienes haya requerido
informacin o su presencia con relacin a su vinculacin
jurdica con las entidades;
Que, conforme a lo sealado en el documento visto,
diversas unidades orgnicas de la Contralora General de
la Repblica han formulado aportes y sugerencias para la
actualizacin del Reglamento de Infracciones y Sanciones
aprobado por Resolucin de Contralora N 367-2003-CG
del 30 de octubre del 2003, modificado y complementado
por disposiciones posteriores;
Que, la actualizacin del Reglamento de Infracciones y
Sanciones contiene disposiciones sobre la finalidad, alcance
y mbito de aplicacin del Reglamento, describe y simplifica
las conductas tipificadas como infracciones, e incorpora la
denuncia maliciosa establecida en la Ley de Proteccin al
denunciante en el mbito administrativo y de colaboracin
eficaz en el mbito penal Ley N 29542;
Que, asimismo, la referida actualizacin ha comprendido
la inclusin de los procedimientos sumario y ordinario para
el procesamiento de las infracciones, la calificacin de las
conductas acorde con su gravedad, el rediseo de la escala
de sanciones y la creacin de una estructura funcional que
comprenda una instancia nica, compuesta de una fase
instructiva y una fase sancionadora, agotando de este modo
la va administrativa;
Que, por lo tanto, resulta procedente aprobar la actualizacin
del Reglamento de Infracciones y Sanciones, que se
enmarca en el proceso de transformacin institucional e
implementacin del nuevo Modelo de Operacin emprendido
por la Contralora General de la Repblica;
De conformidad con las atribuciones establecidas por el
artculo 32 de la Ley Orgnica del Sistema Nacional de
Control y de la Contralora General de la Repblica Ley
N 27785;
SE RESUELVE:
Artculo Primero.- Aprobar el documento normativo
denominado: Reglamento de Infracciones y Sanciones,
cuyo texto forma parte integrante de la presente
Resolucin.
Artculo Segundo.- Encargar a la Escuela Nacional de
Control para que, en coordinacin con el Departamento
de Gestin de Procesos y Normativa, programe y lleve a
cabo las acciones de difusin y capacitacin de la normativa
aprobada en el artculo primero de esta Resolucin.
REGLAMENTO DE INFRACCIONES
Y SANCIONES
INDICE
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Finalidad
Artculo 2.- Alcance
Artculo 3.- mbito de aplicacin de la potestad sancionadora
TTULO II
DE LOS RGANOS
Artculo 4.- Entidad competente
Artculo 5.- rgano Instructor
Artculo 6.- Funciones especficas del rgano Instructor
Artculo 7.- rgano Sancionador
Artculo 8.- Funciones especficas del rgano Sancionador
Artculo 9.- Causas de remocin.
Artculo 10.- Causales de abstencin
TTULO III
DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR
CAPTULO I
DISPOSICIONES COMUNES
Artculo 11.- Clasificacin del procedimiento administrativo
sancionador
Artculo 12.- Etapas del procedimiento
Artculo 13.- Fases del Procedimiento Sancionador
Artculo 14.- Informe que comunica la ocurrencia de infracciones
Artculo 15- Actuaciones previas
Artculo 16.- Inicio del procedimiento
Artculo 17.- Presentacin de descargos
Artculo 18.- Desarrollo del procedimiento sancionador
Artculos 19.- Medios probatorios
Artculo 20.- Contenido de las resoluciones
Artculo 21.- Notificacin de las resoluciones.
Artculo 22.- Recurso contra la resolucin
Artculo 23.- Queja por defecto de tramitacin
Artculo 24.- Remisin de la imposicin de sanciones
CAPTULO II
DEL PROCEDIMIENTO SUMARIO
Artculo 25- Procedencia
Artculo 26- Sujetos obligados
Artculo 28- Inicio y desarrollo del Procedimiento Sumario
Artculo 29- Plazos del Procedimiento Sumario
CAPTULO III
DEL PROCEDIMIENTO ORDINARIO
Artculo 30- Procedencia
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CAPTULO I
OBJETIVOS, ESCALAS Y LMITES DE LAS SANCIONES
Artculo 55.- Autonoma de responsabilidades
Artculo 56.- Objetivos de la sancin
Artculo 57.- Tipos de sanciones
Artculo 58.- Rehabilitacin
Artculo 59.- Escala de sanciones para personas jurdicas
Artculo 60.- Escala de Sanciones para personas naturales
Artculo 61.- Escala de Sancin por denuncia maliciosa.
Artculo 62.- Ejecucin de Sanciones
Artculo 63.- Lmite para las retenciones a personas naturales
Artculo 64.- Responsabilidad solidaria
CAPTULO II
CRITERIOS PARA EXIMIR, IMPONER y REDUCIR SANCIONES
INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE SANCIONADOS
Artculo 65.- Causas eximentes
Artculo 66.- Reiteracin
Artculo 67.- Concurso de infracciones
Artculo 68.- Prescripcin
Artculo 69.- Persistencia en el incumplimiento de obligaciones
Artculo 70.- Criterios de graduacin para la aplicacin de la
sancin
Artculo 71.- Reduccin de la Multa
Artculo 72.- Cmputo de plazos en el procedimiento sancionador
Artculo 73- Registro de Sancionados
TTULO VI
DISPOSICIONES FINALES
TTULO VII
DISPOSICIN TRANSITORIA
ANEXO N 01
FORMATO DE INFORME QUE COMUNICA LA OCURRENCIA
DE UNA SUPUESTA INFRACCIN
REGLAMENTO
DE INFRACCIONES Y SANCIONES
TTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
Artculo 1.- Finalidad
El presente Reglamento regula el procesamiento, criterios y
requisitos para la aplicacin de la potestad para sancionar
por infracciones al ejercicio del control gubernamental,
(en adelante potestad sancionadora) especificando las
conductas constitutivas de infraccin que se encuentran en
el subcaptulo I del captulo VIII del Ttulo III de la Ley N
27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de
la Contralora General de la Repblica (en adelante Ley) y
en la Ley N 29542, Ley de Proteccin al denunciante en el
mbito administrativo y de colaboracin eficaz en el mbito
penal,(en adelante Ley N 29542).
Artculo 2.- Alcance
Estn sujetos al presente Reglamento:
a) Los titulares, funcionarios y servidores pblicos de las
entidades a que se refiere el artculo 3 de la Ley,
b) El Jefe y personal del rgano de Control Institucional
(en adelante OCI) que depende laboral o
contractualmente de las entidades que se encuentran
bajo el mbito del Sistema Nacional de Control y que
no han sido incorporados dentro de los alcances de
la Ley N 29555, Ley que implementa la incorporacin
progresiva de las plazas y presupuesto de los rganos
de Control Institucional a la Contralora General de la
Repblica.
c) Las Sociedades de Auditora (en adelante SOA),
incluyendo a sus socios y a su personal en lo que
corresponda.
d) Las personas jurdicas y naturales que manejen
recursos del Estado o a quienes se les haya requerido
informacin o su presencia con relacin a su vinculacin
jurdica con las entidades sujetas al Sistema Nacional
de Control,
Las citadas personas, naturales o jurdicas, se
encuentran sujetas a la presente norma, incluso despus
de concluida su relacin con las entidades.
e) Las personas naturales o jurdicas que presenten una
denuncia maliciosa ante la Contralora General de
la Repblica, conforme al artculo 10 de la Ley N
29542.
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Artculo 3.- mbito de aplicacin de la potestad
sancionadora
b)
3.1 Se considera infraccin, todo acto u omisin que
se encuentre tipificado en el artculo 42 de la Ley, y
especificado en el presente Reglamento, as como en
otras normas legales cuyo incumplimiento corresponda
sancionar a la Contralora General de la Repblica
(en adelante la Contralora) distintas a las que se
encuentran en el mbito de la potestad sancionadora en
materia de responsabilidad administrativa funcional. Las
infracciones pueden ser calificadas como leves, graves
y muy graves.
3.2 Esta potestad sancionadora se ejerce contra aquellos
que al momento de la comisin de la infraccin, tengan
la condicin sealada en el artculo 2 del presente
Reglamento, pese a que con posterioridad, la haya
perdido o concluido.
c)
d)
e)
TTULO II
DE LOS RGANOS
f)
Artculo 4.- Entidad competente
Es competencia exclusiva de la Contralora la determinacin
de la existencia de infraccin, as como la imposicin de la
sancin que corresponda.
Artculo 5.- rgano Instructor
El rgano Instructor es el encargado de llevar a cabo las
actuaciones conducentes a la determinacin de la infraccin,
observando el derecho de defensa y el debido proceso
administrativo.
Artculo 6.- Funciones especficas del rgano
Instructor
Corresponde al rgano Instructor las siguientes funciones
especficas:
a) Efectuar las actuaciones previas que fueran necesarias
antes de iniciar el procedimiento administrativo
sancionador.
b) Iniciar el procedimiento administrativo sancionador.
c) Dirigir y desarrollar la fase instructiva, realizando todas
las actuaciones necesarias para el anlisis de los
hechos, recabando los datos, informacin y pruebas
necesarias para determinar la existencia de infracciones
sancionables.
d) Emitir pronunciamiento sobre la existencia o inexistencia
de infraccin proponiendo al rgano Sancionador
la imposicin de sancin en el primero de los casos,
remitiendo para tal efecto, el proyecto de resolucin
que determina de manera motivada, las conductas que
se consideren constitutivas de infraccin, la norma que
prev la imposicin de sancin para dicha conducta
y la sancin que se propone; o bien, el proyecto de
resolucin que declare la no existencia de infraccin.
e) Evaluar y declarar de oficio o a pedido de parte la
prescripcin de la potestad sancionadora.
f) Requerir a las entidades pblicas y personas naturales
o jurdicas vinculadas o relacionadas al caso materia
del procedimiento, la documentacin, informacin u
opiniones que fueran necesarias para el esclarecimiento
de los hechos, incluyendo a los rganos emisores de los
Informes o las unidades orgnicas de la Contralora que
consideren conveniente.
g) Custodiar y velar por la conservacin e integridad de
los expedientes a su cargo, emitiendo a costo de los
administrados, copias simples o certificadas de las
partes que sean solicitadas cuando corresponda.
h) Comunicar los cargos a los administrados, recibir y
evaluar los descargos presentados.
i) Las dems que le asigne el presente Reglamento y
otras normas legales, as como las disposiciones que
emita la Contralora.
Artculo 7.- rgano Sancionador
El rgano Sancionador, sobre la base del pronunciamiento del
rgano Instructor, impone las sanciones que correspondan
o declara que no ha lugar a la imposicin de sancin.
Artculo 8.- Funciones especficas del rgano
Sancionador
Corresponde al rgano Sancionador las siguientes
funciones especficas:
a) Emitir resolucin motivada imponiendo las sanciones que
correspondan o declarando no ha lugar a la imposicin
g)
h)
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Artculo 16.- Inicio del procedimiento
El inicio del procedimiento sancionador ser notificado por
escrito al administrado, indicando:
16.1
Los actos u omisiones que se imputan a ttulo
de cargos, consignando las infracciones que pueden
configurar.
16.2
Las sanciones que, en su caso, se pudieran
imponer.
16.3
El rgano competente para imponer la sancin.
16.4
El plazo para la presentacin de descargos, as
como la posibilidad de prorrogarlo cuando corresponda
y,
16.5
Otros datos o informacin que resultara necesaria
para el procedimiento.
Artculo 17.- Presentacin de descargos
Los descargos debern hacerse por escrito y contener la
exposicin ordenada de los hechos, fundamentos legales y
medios probatorios que contradicen o desvirten los cargos
materia del procedimiento o el reconocimiento de la infraccin
cometida. Asimismo, debe comprender el sealamiento del
domicilio para los efectos de las notificaciones posteriores.
Los descargos deben ser presentados dentro de los cinco
(5) das hbiles siguientes a la notificacin del inicio del
procedimiento sancionador, ms el trmino de la distancia.
Dicho perodo, de manera excepcional puede ser ampliado
hasta por un plazo mximo de tres (3) das hbiles, en casos
debidamente justificados y a solicitud del administrado.
La solicitud de ampliacin debe presentarse como mximo
dos (2) das hbiles antes del vencimiento del plazo y se
otorgar por nica vez, para lo cual, se entender que el
pedido ha sido aceptado a su recepcin, salvo denegatoria
expresa.
Artculo 18.- Desarrollo del procedimiento sancionador
El rgano Instructor realizar las actuaciones del caso,
evaluando las pruebas aportadas al procedimiento
sancionador, as como los cargos efectuados y descargos
presentados por el administrado, emitiendo pronunciamiento
sobre la inexistencia o existencia de infraccin proponiendo
en este ltimo caso, las sanciones que correspondan.
Artculos 19.- Medios probatorios
Los medios probatorios de parte son ofrecidos en el escrito
de descargo y deben estar vinculados directamente a los
cargos imputados al administrado. El rgano Instructor
puede ordenar la actuacin de la prueba de oficio que
considere necesaria cuando los medios probatorios ofrecidos
sean insuficientes para formar conviccin.
En caso dicha necesidad sea apreciada por el rgano
Sancionador, aquel podr- ordenar la actuacin de nuevos
medios probatorios siempre que no incidan irrazonablemente
en la duracin del procedimiento sancionador.
Artculo 20.- Contenido de las resoluciones
Las resoluciones que ponen trmino al procedimiento
administrativo sancionador, debern contener, por lo menos,
la siguiente informacin:
1. El nmero y fecha de la resolucin.
2. La determinacin de los hechos constitutivos de
infraccin y las normas infringidas.
3. La individualizacin de los administrados, debidamente
identificados.
4. La descripcin de los descargos y su correspondiente
anlisis.
5. La motivacin de la resolucin en proporcin al contenido
y conforme al ordenamiento jurdico.
6. Las sanciones que correspondan aplicar o la declaracin
de inexistencia de infraccin y en consecuencia, la
disposicin de archivo del procedimiento.
7. La instancia administrativa u rgano que emite la
resolucin.
8. La expresin clara y precisa de lo que se ordena cumplir,
segn sea el caso, y el plazo para tal efecto.
Las dems resoluciones emitidas en el procedimiento
administrativo sancionador, debern cuando menos contener
los requisitos establecidos en los numerales 1, 3, 5, 7 y 8
Artculo 21.- Notificacin de las resoluciones.
Las resoluciones emitidas sern comunicadas al administrado
por el rgano Instructor y por el rgano Sancionador, segn
corresponda. .
El rgimen de las notificaciones se rige por la normativa
emitida por la Contralora y supletoriamente los artculos 20
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al 27 de la Ley del Procedimiento Administrativo General.
La resolucin firme o que cause estado se comunicar al
Colegio Profesional respectivo, cuando corresponda.
Artculo 22.- Recurso contra la resolucin
Contra la resolucin que imponen sanciones y pone fin a la
va administrativa, as como contra los actos de trmite que
determinen la imposibilidad de continuar el procedimiento
o produzcan indefensin, procede la accin contencioso
administrativa ante el Poder Judicial.
Artculo 23.- Queja por defecto de tramitacin
En cualquier estado del procedimiento, el administrado
puede formular queja contra los defectos de tramitacin,
ocurridos en la fase instructora o sancionadora, la misma
que se presenta y resuelve conforme lo sealado en el
artculo 158 de la Ley del Procedimiento Administrativo.
Artculo 24.- Remisin de la imposicin de sanciones
En cualquier estado del procedimiento sancionador, si el
rgano competente detectase la comisin de infracciones
calificadas como leves, a peticin de parte, se eximir la
imposicin de la sancin siempre y cuando el administrado
hubiera subsanado la infraccin dentro de los cinco (5) das
posteriores a la fecha de notificacin de la resolucin de
inicio del procedimiento sancionador, salvo que ste tenga
antecedentes de infracciones inscritas en el Registro al que
alude el artculo 73 del presente Reglamento.
CAPTULO II
DEL PROCEDIMIENTO SUMARIO
Artculo 25- Procedencia
Se tramitar en el Procedimiento Sumario, las infracciones
descritas en el TTULO IV Captulo VI: De la omisin en
la presentacin de la informacin solicitada o su ejecucin
en forma deficiente o inoportuna, segn el requerimiento
efectuado, del presente Reglamento.
Artculo 26- Sujetos obligados
Son sujetos obligados a atender los requerimientos de
informacin o documentacin los siguientes:
a) Los funcionarios, servidores pblicos y personas de las
entidades comprendidas en los artculos 3 y 4 de la
Ley, respecto de la informacin o documentacin que
hayan creado u obtenido, o que tenga en su posesin o
custodia, que se encuentre relacionada con las materias
sujetas al control gubernamental.
b) El titular de la entidad y el funcionario inmediatamente
anterior a ste, que atendiendo a la estructura orgnica
de la entidad, resulte jerrquicamente superior al
funcionario o servidor pblico, o persona a quien
se le formul el requerimiento de documentacin o
informacin.
Artculo 27- Evaluacin del Informe
El rgano Instructor luego de recibir el Informe sobre la
ocurrencia de un presunto hecho infractor, segn formato
incluido como Anexo 01 del presente Reglamento,
verificar que contenga adems de la informacin a que
se refiere el artculo 14, la documentacin que evidencie
el incumplimiento de los requerimientos efectuados por el
Supervisor o Jefe de la Comisin a cargo del servicio de
control, el Jefe del OCI o por el responsable de la unidad
orgnica competente de la Contralora, segn corresponda.
Para tal efecto, se tendr en cuenta lo siguiente:
a) Primer Requerimiento.- Se formular al funcionario,
servidor pblico o persona que en atencin a sus
funciones haya creado, obtenido, posea, custodie
o este en capacidad de elaborar la informacin o
documentacin relacionada con la materia sujeta a
control gubernamental. La comunicacin sealar
un plazo de cinco (5) das para el cumplimiento de lo
requerido, bajo apercibimiento de solicitar el inicio de
procedimiento sancionador en caso de incumplimiento.
Excepcionalmente se podr otorgar un plazo mayor
debidamente justificado en funcin a la complejidad,
antigedad, dificultad de acceso, tipo y volumen de la
informacin o documentacin solicitada, entre otros
criterios objetivos.
La copia de esta comunicacin de requerimiento ser
remitida al superior jerrquico del funcionario, servidor o
persona requerida, quien deber disponer las acciones
necesarias que aseguren y garanticen el cumplimiento
de lo solicitado. Para estos fines se entiende por
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CAPTULO III
DE LA INTERFERENCIA O IMPEDIMENTO
PARA EL CUMPLIMIENTO DE LAS FUNCIONES
INSPECTIVAS INHERENTES AL CONTROL
GUBERNAMENTAL
Artculo 36.- Se considera interferencia o impedimento para
el cumplimiento de los servicios de control, las siguientes
acciones de parte de los titulares, funcionarios y servidores
pblicos de la entidad auditada:
a) Efectuar, directa o indirectamente, cualquier acto de
presin o influencia sobre las labores del personal del
Sistema. La comisin de esta infraccin es considerada
grave.
b) Omitir brindar las facilidades necesarias a los rganos
del Sistema, para el desarrollo de sus funciones
afectando con ello el ejercicio del control gubernamental.
Este supuesto se considera tambin infraccin si
se realiza respecto de la actividad a cargo de los
veedores ciudadanos. La comisin de esta infraccin es
considerada grave.
c) Denunciar maliciosamente ante la Contralora a algn
funcionario o servidor del Sistema que se encuentre
desempeando funciones de control gubernamental, a
sabiendas de la falsedad de los hechos. La comisin de
esta infraccin es considerada muy grave.
CAPTULO IV
DE LA OMISIN EN LA IMPLANTACIN
DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS RECOMENDADAS
EN LOS INFORMES ELABORADOS POR LOS
RGANOS DEL SISTEMA
Artculo 37.- Los titulares, funcionarios y servidores
pblicos de las entidades, incurren en infraccin al:
a) Omitir, rehusar o retardar injustificadamente el dictar las
medidas para la implementacin de las recomendaciones
provenientes de los informes elaborados por los rganos
del Sistema Nacional de Control, as como informar de
dicha accin a la Contralora en los plazos establecidos
en las disposiciones emitidas para tal efecto. La comisin
de esta infraccin ser considerada grave.
b) Incumplir, habiendo sido designado para ello, con la
implementacin de las recomendaciones formuladas en
los informes elaborados por los rganos del Sistema
Nacional de Control dentro del plazo mximo establecido
por el Titular para tal efecto, as como adoptar o ejecutar
decisiones de manera distinta a lo recomendado o de
lo establecido en la normativa. La comisin de esta
infraccin ser considerada grave.
Artculo 38.- El Procurador Pblico de la entidad, incurre
en infraccin grave, cuando de manera dolosa o negligente,
omite iniciar las acciones legales derivadas del desarrollo
del servicio de control en un plazo de treinta (30) das
calendario computados a partir de la recepcin del Informe
respectivo.
Artculo 39.- El Jefe del OCI, incurre en infraccin grave,
cuando omite o retarda remitir el Informe respectivo a las
autoridades, instancias o unidades orgnicas competentes
que en ejercicio de sus atribuciones le corresponda la
implementacin de las recomendaciones.
CAPTULO V
DE LA OMISIN O DEFICIENCIA EN EL EJERCICIO DEL
CONTROL GUBERNAMENTAL O EN EL SEGUIMIENTO
DE MEDIDAS CORRECTIVAS
Artculo 40.- El Jefe del OCI o su personal, as como la
SOA incurre en infraccin, segn corresponda al:
a) Incumplir con las disposiciones, indicaciones y
procedimientos tcnicos emitidos por la Contralora que
son de observancia obligatoria para la ejecucin de los
servicios de control. La comisin de esta infraccin ser
considerada grave.
b) Elaborar el Informe con informacin falsa, inexacta
o que no est debidamente sustentada sobre la base
de evidencias; as como omitir informacin que sea su
deber revelar. Los supuestos de informacin falsa sern
considerados infraccin muy grave. Los supuestos de
informacin inexacta o no sustentada, as como el omitir
informacin, sern considerados como infracciones
graves.
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CAPTULO VII
DEL INCUMPLIMIENTO
EN LA REMISIN DE DOCUMENTOS
E INFORMACIN EN LOS PLAZOS QUE SEALEN
LAS LEYES Y LOS REGLAMENTOS
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CAPTULO X
DE LA INSCRIPCIN EN EL REGISTRO
Y/O PARTICIPACIN EN CONCURSO PBLICO
DE MRITOS, AS COMO EN LA DESIGNACIN
Y CONTRATACIN DE SOCIEDADES DE AUDITORA
CAPTULO XI
DENUNCIA MALICIOSA
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temporal en el Registro respectivo por un perodo entre
veinticuatro (24) a treinta y seis (36) meses, en el caso
de Sociedades de Auditora.
Cuando en un perodo de dos (2) aos a una SOA, se le
impongan dos (2) o ms sanciones que en conjunto sumen
veinticuatro (24) meses o ms de suspensin temporal,
tomndose en cuenta la nueva conducta infractora como
reiteracin, se resolver la exclusin definitiva del Registro
de Sociedades de Auditora.
Artculo 60.- Escala de Sanciones para personas
naturales
Los administrados en el caso de personas naturales,
sujetas al mbito de aplicacin del presente Reglamento,
sern sancionados de acuerdo a la siguiente escala:
a) La infraccin leve ser sancionada con amonestacin
escrita o multa de 0.5 UIT a una (1) UIT.
b) La infraccin grave ser sancionada con multa de una
y media (1.5) a cinco (5) UIT.
c) La infraccin muy grave ser sancionada con multa de
cinco y media (5.5) UIT a diez (10) UIT.
Artculo 61.- Escala de Sancin por denuncia
maliciosa.
Las personas naturales y jurdicas que presenten una
denuncia maliciosa ante la Contralora conforme lo describe
el artculo 54 del presente Reglamento, concordante con
el artculo 10 de la Ley N 29542, sern sancionadas con
una multa no mayor de cinco (5) UIT.
Artculo 62.- Ejecucin de Sanciones
Una vez que la resolucin que impone sancin, haya
quedado firme o causado estado, el rgano Sancionador
dispondr la ejecucin de las sanciones de la siguiente
manera:
a) En el caso de multas se remitir copia del cargo
de notificacin de la Resolucin de sancin
correspondiente al Departamento de Finanzas o a la
unidad orgnica quien haga sus veces.
b) En el caso de la sancin de amonestacin escrita,
ser comunicada al administrado y la copia puesta
a conocimiento del titular de la entidad en la que se
cometi la infraccin.
c) En el caso de la suspensin temporal o definitiva del
Registro de Sociedades de Auditoria se remitir copia
del cargo de notificacin de la Resolucin de sancin
correspondiente al Departamento de Gestin de
Sociedades de Auditora o a la unidad orgnica quien
haga sus veces.
Las sanciones impuestas debern ser puestas en
conocimiento de la entidad, as como de la instancia
que emiti el Informe que comunica la ocurrencia de
infracciones.
Artculo 63.- Lmite para las retenciones a personas
naturales
Tratndose de personas naturales, a efectos del pago de
la multa que resultase impuesta, va ejecucin coactiva
se podr retener hasta el treinta por ciento (30%) en
cada oportunidad, de las remuneraciones mensuales,
bonificaciones por cualquier concepto, pensiones, dietas o
ingresos del contrato de servicios del administrado hasta
cancelar el ntegro de la multa impuesta.
Artculo 64.- Responsabilidad solidaria
Cuando el cumplimiento de alguna obligacin corresponda
a varias personas conjuntamente, respondern en forma
solidaria de las infracciones que en su caso se cometan
y de las sanciones que se impongan cuando stas sean
de carcter pecuniario; caso contrario, cada persona ser
pasible de una sancin independiente.
CAPTULO II
CRITERIOS PARA EXIMIR, IMPONER y REDUCIR
SANCIONES INSCRIPCIN EN EL REGISTRO DE
SANCIONADOS
Artculo 65.- Causas eximentes
Son supuestos eximentes de responsabilidad,
siguientes:
los
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1. Resolucin de Contralora N 017-2004-CG del
16.ENE.2004.
2. Directiva N 001-2004-CG/SG Lineamientos para la
aplicacin del Reglamento de Infracciones y Sanciones
de la Contralora General aprobada por Resolucin
de Contralora N 021-2004-CG del 19.ENE.2004.
3. Resolucin de Contralora N 219-2004-CG del
21.MAY.2004.
4. Directiva N 007-2004CG/SGE Procedimiento para
la notificacin de actos administrativos derivados
de la aplicacin del Reglamento de Infracciones y
sanciones de la Contralora General y Directiva N
009-2004-CG/SGE Procedimiento para la evaluacin
e imposicin de sanciones por parte de los rganos
Evaluadores y Comits Sancionadores Permanentes,
aprobadas por Resolucin de Contralora N 0882004-CG del 10.MAR.2004.
5. Resolucin de Contralora N 306-2005-CG del
23.JUN.2005.
6. Resolucin de Contralora N 242-2006-CG del
23.AGO.2006.
7. Resolucin de Contralora N 045-2007-CG del
13.FEB.2007.
8. Resolucin de Contralora N 085-2007-CG del
09.MAR.2007.
9. Resolucin de Contralora N 041-2012-CG del
27.ENE.2012.
10. Resolucin de Contralora N 155-2013-2013-CG del
01.MAR.2013.
Permanecen vigentes las Directivas N 0062004CG/SGE Lineamientos para la aplicacin del
Procedimiento de Ejecucin Coactiva y N 0082004CG/SGE Procedimiento para el control de multas y el
fraccionamiento de deuda administrativa, aprobadas
por Resolucin de Contralora N 088-2004-CG del
10.MAR.2004, en lo que no se opongan al presente
Reglamento.
Tercera.- Procesamientos de Infracciones por hechos
anteriores
El procesamiento de las infracciones por los hechos
cometidos o culminados antes de la vigencia del presente
Reglamento, se tramitarn conforme al Reglamento
aprobado mediante Resolucin de Contralora N 3672003-CG del 30.OCT.2003 y sus modificatorias.
Cuarta.- Definiciones
Servicios de control.- Para los efectos del presente
Reglamento, se entiende por servicios de control al
conjunto de procesos cuyos productos tienen como
propsito dar respuesta satisfactoria a la demanda de
control gubernamental de las entidades y de la ciudadana,
conforme a las atribuciones legales y autonoma funcional
descentralizada de la Contralora.
Los servicios de control se clasifican en: a) Servicio de
control previo, b) Servicio de control simultneo y c)
Servicio de control posterior.
Crear.- Accin que consiste en producir o elaborar
documentacin o informacin en el desarrollo de las
operaciones o transacciones a cargo de las entidades, en
el marco de sus atribuciones funcionales.
Obtener.- Consiste en la accin de conseguir la
documentacin o informacin.
Poseer.- Dominio o pertenencia de la documentacin o
informacin que por la funcin que se desempea, o por la
competencia lo tiene.
Custodiar.- Consiste en la accin de vigilar o guardar con
cuidado la documentacin e informacin que posee por
la funcin que se desempea o por la competencia que
se ejerce.
TTULO VII
DISPOSICIN TRANSITORIA
Primera.- La Contralora dictar las disposiciones
complementarias al presente Reglamento que sean
necesarias para la implementacin progresiva del
procedimiento sancionador.
El Peruano
Viernes 16 de mayo de 2014
523306
ANEXO N 01
FORMATO DE INFORME QUE COMUNICA LA OCURRENCIA DE UNA SUPUESTA INFRACCIN
I.DATOSGENERALESDELINFORME
NdelInforme(1):
FechadelInforme(2):
SupervisoroJefedelaComisinAuditora
JefedeOCI/ResponsabledelaUO
competentedelaContralora.(3)
Nombresyapellidosdequien
suscribeelInforme(4):
Entidadenquesecometila
supuestainfraccin(5):
II.DATOSDELADMINISTRADO(6)
Apellidoscompletos
Nombres
Avenida
Nmero
DOMICILIO(7)
Pasaje
Calle
Dpto.
Nro.
Jirn
Urbanizacin
Tipoderelacincon
Documentodeidentidad
Tipo
Departamento
Provincia
Periododegestin
laentidad(8)
enlaentidad(9)
Desde
Cargo(s)opuesto(s)desempeado(10)
hasta
III.DATOSDELAPERSONAJURDICA(11)
RegistronicodeContribuyente(13)
Raznsocial(12)
DATOSDELREPRESENTANTELEGALDELAPERSONAJURDICA(14)
Nombres
Apellidoscompletos
Avenida
Nmero
DOMICILIO(15)
Pasaje
Calle
Dpto.
Documentodeidentidad
Tipo
Nro.
Jirn
Urbanizacin
Departamento
Provincia
IV.DATOSSOBRELAOCURRENCIADELHECHOINFRACTOR
Hechossobrelaocurrenciadepresuntainfraccin(16)
Anexosrelacionadosalhecho(17)
HechoN01:
HechoN02:
HechoN03:
HechoN04:
V.
REQUERIMIENTOSEFECTUADOS
PROCESOSUMARIO:
DelaOmisinenlapresentacindelainformacinsolicitadaosuejecucinenformadeficiente
oinoportuna,segnelrequerimientoefectuado.(18)
Requerimientode
informacin
efectuado:
Fechadelacomunicacin:
DirigidoalFuncionario,
Tipoynmero
DirigidoalSuperior
DirigidoalTitular
dedocumento
servidorpblico
jerrquicoanterior
delaentidad(26)
decomunicacin
uotrapersona(24)
altitular(25)
(27)
PrimerRequerimiento
conapercibimiento(19)
CopiadelPrimer
Requerimiento(20)
SegundoRequerimiento
conapercibimiento(21)
CopiadelPrimer
Requerimiento(22)
TercerRequerimiento
conapercibimiento.(23)
Leyenda:
ITEM
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11)
(12)
(13)
(14)
(15)
(16)
DESCRIPCIN
Nmero del Informe que comunica la ocurrencia de una supuesta infraccin.
Fecha del Informe que comunica la ocurrencia de una supuesta infraccin (dd/mm/aaaa).
Sealar la unidad orgnica, rgano o instancia ( Jefe o Supervisor de Comisin) que emite el
Informe
Nombres y apellidos del Jefe o Supervisor del servicio de control, Jefe del OCI o de la unidad
orgnica que corresponda.
Nombre de la entidad sujeta al servicio de control y donde se cometi el supuesto hecho infractor,
de corresponder.
Datos generales del presunto infractor que incluye nombres, apellidos y documento de identidad
de la persona(s) vinculada a los hechos de la materia del procedimiento sancionador.
Sealar ltimo domicilio personal, procesal u otro otorgado por la entidad, o acreditado por el
administrado, donde podr ser notificado vlidamente.
Sealar el vnculo laboral, contractual, ad honorem, u otro cualquiera sea su naturaleza o
rgimen legal aplicable que mantiene con la entidad.
Fecha a partir de la cual se encuentra vigente el vnculo hasta la fecha de su conclusin, si fuera
el caso.
Cargo que desempea o desempeaba el administrado.
Datos generales de la persona jurdica presuntamente infractora.
Consignar datos de la persona jurdica conforme aparece en el RUC
Sealar los datos consignados en la SUNAT.
Sealar los datos del representante legal que aparece inscrito en la SUNARP, que incluya
nombres, apellidos completos y documento de identidad.
Sealar ltimo domicilio procesal u otro otorgado por la entidad o acreditado por el administrado
donde podr ser notificado vlidamente.
Descripcin del (los) hecho (s) ordenado (s) de manera secuencial y lgica, referenciada con los
anexos
1083779-1
(17)
(18)
(19)
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
(25)
(26)
(27)