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I.- RESUMEN:
II. INTRODUCCION:
2.1 Problema de investigacin:
a) Realidad problemtica
b) Formulacin del problema
c) Justificacin del problema
2. 2 0bjetivos:
a) Objetivos generales
b) Objetivos especficos
2.3 Hiptesis:
III. Marco Terico:
3.1 Implementacin del Control Interno
3.2 Adecuacin del sistema de Control Interno
3.3 Control
3.4 Control Gubernamental
3.5 El sistema de Control Gubernamental
IV- Caso Prctico:
Implementacin del sistema de Control Interno En La Municipalidad
de Santa Anita
I.- RESUMEN
II. INTRODUCCION
2.1 Problema de investigacin:
a. Realidad problemtica
Los controles internos se implantan con el fin de detectar, en el plazo deseado,
cualquier desviacin respecto a los objetivos de rentabilidad establecidos por la
entidad y de limitar las sorpresas.
Los controles internos fomentan la eficiencia, eficacia y economa de los recursos,
reducen el riesgo de prdida de valor de los activos y ayudan a garantizar la fiabilidad
de los estados financieros y el cumplimiento de las leyes y normas legales vigentes.
El control interno comprende los factores del entorno de control, el mismo que
comprende la integridad del personal, los valores ticos, la capacidad de los
trabajadores de la entidad, la filosofa de la direccin, el estilo de gestin, la manera en
que la direccin asigna autoridad y las responsabilidades, organiza y desarrolla
profesionalmente a sus trabajadores, la atencin y orientacin que proporciona el
directorio. Cada entidad se enfrenta a diversos riesgos externos e internos que tienen
que ser evaluados. Una condicin previa a la evaluacin del riesgo es la identificacin
de los objetivos a los distintos niveles, vinculados entre s e internamente coherentes.
La gestin de los recursos, necesita de actividades de control interno, es decir de
polticas y procedimientos que ayuden a asegurar que se llevan a cabo las
instrucciones del directorio. Ayudan a asegurar que se toman las medidas necesarias
para controlar los riesgos relacionados con la consecucin de los objetivos de la
empresa. Debe haber actividades de control en toda la organizacin, a todos los
niveles y en todas las funciones. Debe incluirse una gama de actividades tan diversa
como aprobaciones, autorizaciones, verificaciones, conciliaciones, revisiones de
rentabilidad operativa, salvaguarda de activos, segregacin de funciones y otras.
En el marco de la evaluacin de la gestin de una entidad pblica, es fundamental
planear y aplicar acciones de control en el proceso permanente y continuo con el fin
determinar, medir y/o comprobar si los recursos de las empresas pblicas de
saneamiento se han ejecutado de conformidad a lo planificado y alcanzado los
objetivos programados; si no se lograron tomar las medidas correctivas necesarias.
Esta vital funcin de comprobacin de planes y cumplimientos de leyes y
2. 2 0bjetivos:
a.
Objetivo general:
Anita
a.
Objetivos especficos:
Efectuar un diagnstico del Sistema de Control Interno aplicado actualmente a
la gestin de operaciones de la Municipalidad Distrital de Santa Anita.
Disear un Nuevo Sistema de Control Interno en el rea de Tesorera de la
Municipalidad Distrital de Santa Anita
Proponer mejoras de gestin administrativa.
2.3 Hiptesis:
La implementacin de un adecuado Sistema de Control Interno, contribuye en el
mejoramiento de los procesos y controles de la gestin de operaciones de la
Municipalidad Distrital de Santa Anita.
.III. MARCO TERICO
Una implementacin o implantacin es la realizacin de una aplicacin, o la
ejecucin de un plan, idea, modelo cientfico, diseo, especificacin, estndar,
algoritmo o poltica.
3.1 Implementacin de Control Interno.
Constituyen lineamientos, criterios, mtodos, herramientas y disposiciones para la
aplicacin y regulacin del control interno en las principales reas de la actividad
administrativa u operativa de la entidad, con la finalidad de fortalecer la organizacin y
contribuir al logro de los objetivos, con el propsito de promover una administracin
adecuada de los recursos de la entidad.
3.2 Adecuacin del Sistema de Control Interno
Quiere decir que cuenta con sus herramientas de control como Reglamento de
Organizacin y Funciones, Manual de organizacin y funciones, TUPA y Cuadro de
Asignacin de personal, pero que cuenta con un manual de procedimientos, sin
embargo, no se aplica en la mayora de sus reas y los trabajadores realizan sus
actividades segn la prctica de cada rea,
3.3 Control
El control es una etapa primordial en la administracin, pues, aunque una empresa
cuente con magnficos planes, una estructura organizacional adecuada y una direccin
eficiente, el ejecutivo no podr verificar cul es la situacin real de la organizacin y no
existe un mecanismo que se cerciore e informe si los hechos van de acuerdo con los
objetivos. El concepto de control es muy general y puede ser utilizado en el contexto
organizacional para evaluar el desempeo general frente a un plan estratgico.
El control puede definirse como el proceso de vigilar actividades que aseguren que se
estn cumpliendo como fueron planificadas y corrigiendo cualquier desviacin
significativa.
DEL
SISTEMA
DE
CONTROL
INTERNO
POR
CADA
EVALUACION DE RIESGOS
A la fecha, la Municipalidad an no cuenta con un sistema integral de riesgos
alineado a la Metodologa COSO y con las normas de la CGR respecto a los
riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
Los Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin; controles sobre el
acceso a los recursos o archivos, verificaciones y conciliaciones;
rendicin
de
cuentas;
documentacin
y
revisin
de procesos,
actividades y tareas; controles para tecnologas de la informacin y
comunicacin vienen desarrollndose adecuadamente, requiriendo sin
embargo sean
actualizados a la culminacin del Plan Estratgico
Institucional 2013-2015.
Es imperativo una normativa interna para la implementacin de la evaluacin
del desempeo del personal que considere indicadores adecuados a la Visin y
Misin de la Municipalidad. Es imperativo una normativa interna para la
implementacin de la metodologa costo- beneficio a los sistemas de control
interno de manera de optimizar los controles a efectos de no incurrir en costos
superiores a los beneficios que se lograrn con dichos controles.
INFORMACION Y COMUNICACIN
Los elementos de informacin y comunicacin se dan en la organizacin
en calidad y suficiencia.
Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se
le ha establecido un perfil para acceder a la informacin que le es pertinente
conocer para gestionar sus funciones de manera eficiente.
Sin embargo se cuenta solo con informacin de algunos manuales, directivas y
documentos normativos a disposicin del personal, ameritando la
formulacin de todos los manuales, reglamentos y directivas necesarios.
Amerita reforzar la capacitacin en el manejo del sistema de informacin con
que se cuenta para incentivar su uso eficaz.
SUPERVISIN
Se desarrollan las actividades de prevencin y monitoreo. La OCI cumple su papel de
controlador posterior.
El componente de Supervisin obtiene una calificacin de Bueno, resultado que nos lleva a
Concluir que este componente se encuentra desarrollado.
DIAGNSTICO
La Municipalidad Distrital de Santa Anita, excepto por los elementos indicados en
observaciones y procesos crticos, que ameritan implementacin y/o reforzamiento a
nivel de entidad o de proceso, segn corresponda; cuenta con un sistema de control
interno adecuado y en pleno funcionamiento, siendo una de las preocupaciones
prioritarias actuales de la Alta Direccin, su reforzamiento y mejora.
Asimismo, es de recomendar que la implementacin y/o reforzamiento de las
observaciones y procesos crticos, en armona con los requisitos establecidos en las
Normas de Control Interno, sean ejecutadas sin receso (FASE DE EJECUCIN), a fin de
continuar con la dinmica desarrollada, as como por la naturaleza temporal y
circunstancial del diagnstico presentado.
Santa Anita, 12 de Julio del 2016
INFORME N 4
Fortalecer las capacidades del Gobierno Local, como instancia estratgica para el
Proceso de Descentralizacin y el Desarrollo de Santa Anita, logrando crecientes
niveles de competitividad.
Optimizar la calidad y eficiencia de los servicios de Limpieza Pblica, Parques,
Jardines y Seguridad Ciudadana, as como el mejoramiento de la infraestructura
local
Regular, controlar y mejorar el Proceso de Disposicin Final de Residuos Slidos
y la emisin de elementos contaminantes de la atmsfera y el ambiente.
Coordinar y fortalecer el sistema de Seguridad Ciudadana con la participacin de
la Sociedad Civil y la Polica Nacional.
Orientar a la administracin municipal hacia su modernizacin y desarrollo, con
una adecuada utilizacin de los recursos humanos, materiales y financieros,
mejorando la comunicacin con la poblacin, implementando sistemas
informticos que nos acerquen a la misma.
Promover la asistencia social a la familia y la colectividad con el fin de protegerla
II
La Ley N 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, tiene por
objeto establecer las normas para regular la elaboracin, aprobacin,
implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del control interno
en las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y fortalecer los sistemas
administrativos y operativos con acciones y actividades de control previo,
simultneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de corrupcin,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y metas
institucionales.
Control Interno, segn las Normas de Control Interno, es un proceso integral
efectuado por el titular, funcionarios y servidores de una entidad, diseado para
enfrentar a los riesgos y para dar seguridad razonable de que, en la consecucin
de la misin de la entidad, se alcanzarn los siguientes objetivos gerenciales:
Promover la eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las operaciones de
la entidad, as como la calidad de los servicios pblicos que presta.
Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
prdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, as como, en general, contra todo
hecho irregular o situacin perjudicial que pudiera afectarlos.
Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y a sus operaciones.
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la Informacin.
Fomentar e impulsar la prctica de valores institucionales.
Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidores pblicos de rendir
cuentas por los fondos y bienes pblicos a su cargo o por una misin u objetivo
encargado y aceptado.
Tipos de Control Interno.
Control Previo
Control Simultneo
Control Posterior
Sistema de Control Interno, segn la Ley N 28716, Ley de Control Interno de las
Entidades del Estado, es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas, normas,
registros, organizacin, procedimientos y mtodos, incluyendo la actitud de las
autoridades y el Personal, organizados e instituidos en cada entidad del Estado, para la
consecucin de los objetivos institucionales que procura.
Aportes del Sistema de Control Interno
Contribuye a disear una estructura organizativa de acuerdo con la misin y los objetivos
de la Entidad.
Es una herramienta administrativa potente y muy efectiva para la gestin de la
Administracin Pblica del Pas.
Propicia en toda la organizacin una cultura organizacional basada en valores
ticos, donde se privilegie la conducta del titular (Alta Gerencia) y los funcionarios
en relacin al compromiso para con el Control Interno.
Estimula la responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los
parmetros y lineamientos preestablecidos por el Estado.
Contribuye a la formalizacin o actualizacin y cumplimiento de los reglamentos y
manuales. Impulsa la formulacin de los perfiles para cada cargo, estableciendo
El mismo que est encargado de poner en marcha las acciones necesarias para la
adecuada Implementacin del Sistema de Control Interno y su eficaz mejoramiento a
travs de la mejora continua.
El mencionado comit ha elaborado el presente informe de diagnstico teniendo en
consideracin el informe final de los Consultores para la implementatin del sistema de
control interno, contratados para apoyar al Comit.
Fases del Proceso de Implementatin
FASE I: PLANIFICACIN: 3 Sub fases (Compromiso de la Alta Directin, Diagnstico
y Plan de Trabajo);
FASE III: EVALUACIN: 2 Sub fases (Evaluacin a nivel de Entidad y/o Evaluacin a
nivel de Procesos).
III. ORIGEN DEL DIAGNOSTICO
Aceptando la invitacin efectuada con CARTA N 073-2013-SGLSG/MDSA cursada el
12/06/2013 por el Sub Gerente de Logstica y Servicios Generales de La Municipalidad
Distrital de Santa Anita, adjuntamos nuestra propuesta tcnica-econmica para ejecutar
el diagnstico para la implementatin del Sistema de Control Interno de la Municipalidad,
siguiendo la metodologa y lineamientos expuestos en la Resolucin de Contralora N
458-2008-CG.
IV.
Objetivo General
Objetivos especficos
VIII
Normativa / Parmetro
Registro verificacin
AMBIENTE DE CONTROL
Filosofa de la Direccin
Integridad y Valores ticos
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
Competencia profesional
www.munisantanita.gob.pe
EVALUACION DE RIESGOS
Planeamiento de la administracin
de riesgos
Identificacin de los riesgos
Valoracin de los riesgos
Respuesta al riesgo
No aplicable
No aplicable
No aplicable
No aplicable
ACTIVIDADES DE CONTROL
Procedimientos de autorizacin y Ordenanza N 0035/MDSA Aprueba
modificaciones y actualizaciones de
aprobacin
documentos de gestin ROF, MOF y
CAP y Funciones
Segregacin de funciones
Manual de Organizacin
(MOF)
Evaluacin costo-beneficio
Rendicin de cuentas
www.munisantanita.gob.pe
En descripcin funciones del MOF
No aplicable
Parcialmente en POI Plan
Operativo Institucional Anual
Documentacin de procesos,
actividades y tareas
Controles de tecnologas de
Informacin y comunicacin
Manual de Procedimientos
(MAPRO)
www.munisantanita.gob.pe
Parcialmente en Plan Operativo
Institucional POI y procedimientos
existentes en las reas
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
INFORMACION Y COMUNICACIN
Funciones y caractersticas de la
informacin
Informacin y responsabilidad
Calidad y suficiencia de la
informacin
Flexibilidad al cambio
00053-2011-GG/MDSA
Uso
del
Correo Corporativo;
Resolucin
de
Gerencia General N 716-2009GG/MDSA
Plan Seguridad de la
No se han identificado
procedimientos formales que seale el
requerimiento de opinin a los usuarios
sobre los sistemas de informacin de la
No se Entidad
han identificado
Archivo institucional
Sistemas de informacin
Comunicacin interna
Comunicacin externa
Canales de comunicacin
GA/MDSA Procedimientos
generales
para
la asignacin y control de bienes
patrimoniales de la MDSA aprobada
RGG N 681-2011-GG/MDSA
Resolucin de Gerencia General N
00053-2011-GG/MDSA
Uso
del
Correo Corporativo
Resolucin de Gerencia General N
727-2010-GG/MDSA Normas para la
publicacin y actualizacin de
informacin en el Portal Institucional y
el Portal de Transparencia estndar de
Resolucin de Gerencia General N
727-2010-GG/MDSA Normas para la
publicacin y actualizacin de
informacin en el Portal Institucional y
el Portal de Transparencia estndar de
la MDSA
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
No aplicable
No aplicable
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
www.munisantanita.gob.pe
1
23
45
6
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Conforme
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Conforme
OBSERVACION
No obstante que se ha evidenciado el apoyo y compromiso de la Alta Direccin de la MDSA, para
el establecimiento de las Normas de Control Interno, la misma que ha sido puesta en conocimiento
del personal de las distintas unidades orgnicas; es evidente la necesidad de un reforzamiento de
capacitacin al personal, a fin de optimizar el nivel de sensibilizacin, respecto de la
importancia de reforzar el Sistema de Control Interno actual.
VALORACIN
ESTADO
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
OBSERVACION
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.
2.2. Identificacin de los riesgos:
En la identificacin de los riesgos se tipifican todos los riesgos que pueden afectar el logro de los
objetivos de la entidad debido a factores externos o internos. Los factores externos incluyen factores
econmicos, medioambientales, polticos, sociales y tecnolgicos. Los factores internos reflejan las
selecciones que realiza la administracin e incluyen la infraestructura, personal, procesos y
tecnologa.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Identificacin de Riesgos
Requisito No Desarrollado
5
6
7
8
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
OBSERVACIN
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.
VALORACIN
Valoracin de riesgos
ESTADO
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
11
Requisito No Desarrollado
OBSERVACION
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.
VALORACIN
ESTADO
Respuesta al riesgo
Requisito No Desarrollado
12
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
13
OBSERVACIONES
La Municipalidad no cuenta con un plan de administracin de riesgos que contenga
actividades de identificacin, valoracin y respuesta a los riesgos.
RESUMEN
2.1
Requisito No Desarrollado
2.2
Identificacin de Riesgos
Requisito No Desarrollado
2.3
Valoracin de Riesgos
Requisito No Desarrollado
2.4
Respuesta al Riesgo
Requisito No Desarrollado
Requisito No Desarrollado
PROMEDIO
Segregacin de funciones*
VALORACIN
ESTADO
5.5
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
Parcialmente
OBSERVACION
No se ha evidenciado acciones de rotacin de personal asignado en puestos
susceptibles a riesgos de fraude.
3.3 Evaluacion costo-beneficio:
El diseo e implementacin de cualquier actividad o procedimiento de control deben ser
precedidos por una evaluacin de costo-beneficio considerando como criterios la factibilidad y la
conveniencia en relacin con el logro de los objetivos, entre otros.
ELEMENTOS
VALORACIN
ESTADO
Evaluacin Costo-Beneficio*
5.5
Requisito Desarrollado
sistemticamente
5.5
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente
5.5
OBSERVACION
No se ha evidenciado el desarrollo de una cultura de evaluacin costo-beneficio, que brinde
seguridad razonable de que el costo de la implementacin del control
se espera obtener.
VALORACIN
6.2
ESTADO
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente
Requisito Desarrollado
sistemticamente
10
11
Requisito conforme
Requisito Desarrollado
Parcialmente
Requisito Desarrollado
sistemticamente
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva Interna, que norme la identificacin o seleccin y
medidas de seguridad de activos expuestos a robos o uso no autorizado.
VALORACIN
7.5
Requisito Conforme
analizada,
Requisito Conforme
ESTADO
La
informacin
Gerencial
es
seleccionada,
de informacin
VALORACIN
ESTADO
7.5
Requisito Conforme
Requisito Conforme
VALORACIN
ESTADO
Requisito Desarrollado
Sistemas de informacin
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
las mejoras
Flexibilidad al cambio
VALORACIN
ESTADO
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
OBSERVACIN
No se ha evidenciado
Archivo institucional
VALORACIN
ESTADO
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
10
11
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
12
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la administracin de la informacin
que emite la Municipalidad
4.7. Comunicacin interna
La comunicacin interna es el flujo de mensajes dentro de una red de relaciones
interdependientes que fluye hacia abajo, a travs de y hacia arriba de la estructura de la entidad,
con la finalidad de obtener un mensaje claro y eficaz. Asimismo debe servir de control,
motivacin y expresin de los usuarios.
ELEMENTOS
Comunicacin interna
VALORACIN
6.67
ESTADO
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
13
Requisito Conforme
14
Requisito Desarrollado
15
Sistemticamente
OBSERVACIN
No se ha evidenciado Directiva interna que norme la evaluacin del desempeo
4.8 Comunicacin externa:
La comunicacin externa de la entidad debe orientarse a asegurar que el flujo de mensajes e
intercambio de informacin con los clientes, usuarios y ciudadana en general, se lleve a cabo de
manera segura, correcta y oportuna, generando confianza e imagen positivas a la entidad.
ELEMENTOS
VALORACIN
Comunicacin externa
16
17
18
ESTADO
7.33
Requisito Conforme
Requisito Conforme
Requisito Desarrollado
Requisito Desarrollado
VALORACIN
ESTADO
Requisito Desarrollado
Canales de comunicacin
19
20
de
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
comunicacin:
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
RESUMEN:
INFORMACIN Y COMUNICACIN
MH
ELEMENTO
VALORACIN
ESTADO
Funciones y Caractersticas de la
Informacin
7.5
Requisite Conforme
4.2
Informacin y Responsabilidad
7.5
Requisite Conforme
4.3
Calidad y Suficiencia de la
Informacin
4.4
Sistemas de Informacin
4.5
Flexibilidad al Cambio
4.6
Archivo Institucional
4.7
Comunicacin Interna
6.67
4.8
Comunicacin Externa
7.33
Requisite Conforme
4.9
Canales de Comunicacin
6.44
PROMEDIO
5. COMPONENTE SUPERVISIN:
El sistema de control interno debe ser objeto de supervisin para valorar la eficacia y calidad de
su funcionamiento en el tiempo y permitir su retroalimentacin. Comprende un conjunto de
actividades de autocontrol incorporadas a los procesos y operaciones de la entidad, con fines de
mejora y evaluacin. Dichas actividades se llevan a cabo mediante la prevencin y monitoreo, el
seguimiento de resultados y los compromisos de mejoramiento.
En tal sentido, el proceso de supervisin implica la vigilancia y evaluacin, por los niveles
adecuados, del diseo, funcionamiento y modo cmo se adoptan las medidas de control interno
para su correspondiente actualizacin y perfeccionamiento.
Las actividades de supervisin se realizan con respecto de todos los procesos y operaciones
institucionales, posibilitando en su curso la identificacin de oportunidades de mejora y la adopcin
de acciones preventivas o correctivas. Para ello se requiere de una cultura organizacional que
propicie el autocontrol y la transparencia de la gestin, orientada a la cautela y la consecucin de los
objetivos del control interno. La supervisin se ejecuta continuamente y debe modificarse una vez
que cambien las condiciones, formando parte del engranaje de las operaciones de la entidad.
VALORACIN
1
2
ESTADO
6.5
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Seguimiento de resultados
VALORACIN
ESTADO
6.67
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
Requisito Desarrollado
Sistemticamente
7
7.2
5.83
5.17
4
6
6
7.33
2
2
2
2
6
5.5
5.5
6.2
6
2
7
6
6
6.33
7.5
7.5
7.
5
5
5
6.67
7.33
7
6.5
6.67
6
VALORACI N
VALORACIN
MAX.
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
10
Para la ponderacin de los factores de cada uno de los componentes, en armona con los
principios y buenas prcticas internacionales sobre la materia, se ha establecido una escala con
asignacin de la calificacin y su puntaje correspondiente, adoptado en funcin a mi criterio
profesional, la misma que se muestra a continuacin:
COMPONENTE
VALORACIN
ESTADO
AMBIENTE DE CONTROL
6.07
EVALUACIN DE RIESGOS
Requisito no Desarrollado
ACTIVIDADES DE CONTROL
5.65
INFORMACIN Y COMUNICACIN
6.44
6.39
SUPERVISIN
COMPONENTE
AMBIENTE DE
CONTROL
DEBILIDADES
FORTALEZAS
COMPROMISO ALTA
DIRECCION
INTEGRIDAD
ADMINISTRACIN
ESTRATGICA
CAUSAS
Y
No se encuentra difundido
y no es de conocimiento
general la misin,
visin
y
objetivos
ESTRUCTURA
ORGANIZACIONAL
No se han elaborado
manuales de procesos
con sus respectivos
flujos
No ha elaborado el plan
ADMINISTRACIN DE
LOS RECURSOS
HUMANOS
anual de formacin
capacitacin del
COMPETENCIA
ORGANO
DE
CONTROL INSTITUCIONAL
COMPONENTE
DEBILIDADES
EVALUACIN DE
RIESGO
Plan
de
actividades
para
la administracin de
los riesgos
FORTALEZAS
Compromiso de la alta
Direccin
OCI
CAUSAS
El plan de actividades
para la administracin
de
Se los riesgos
encuentra
en
proceso
implementacin.
de
COMPONENTE
INFORMACIN
Y
COMUNICACIN
DEBILIDADES
Sistemas de informacin
FORTALEZAS
CAUSAS
Funciones y
caractersticas de la
informacin
No se ha evidenciado
Directiva interna
Informacin y
responsabilidad
Flexibilidad al cambio
Calidad
y
suficiencia
de
la informacin
No se ha evidenciado
Directiva interna sobre
revisin de sistemas
de informacin
Comunicacin externa
Archivo Institucional
COMPONENTE
SUPERVISIN
DEBILIDADES
No se ha evidenciado
Directiva interna que
norme la administracin
de la informacin
FORTALEZAS
CAUSAS
Actividades
prevencin
de
No se ha evidenciado
y monitoreo Directiva interna sobre
autoevaluaciones para
proposiciones de planes
de mejora.
Seguimiento de resultados
Compromiso de
mejoramiento
de servicio.
EN EL COMPONENTE INFORMACIN Y COMUNICACIN
14. No se ha evidenciado Directiva que norme la revisin de los sistemas de informacin.
15. No se ha evidenciado Directiva que norme la administracin de la informacin que emite la
Municipalidad
Por falta de conciencia de la poblacin para solicitar licencias, falta de tica profesional de
proyectistas y falta de personal.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Pblicas
Evaluatin de las liquidaciones de obras pblicas
No se cuenta con documentacin completa
GERENCIA DE SERVICIOS PUBLICOS Y DESARROLLO SOCIAL
Sub gerencia de Limpieza Pblica, reas Verdes v Medio Ambiente
Reclutamiento de personal para los servicios de barrido de calles y mantenimiento
de reas verdes
Escasa oferta de mano de obra
Mantenimiento de reas verdes
Por cambio climtico y entrega de herramientas fuera de tiempo
Recojo de residuos slidos(basura en las calles) fuera del horario de recojo
CLINICA MUNICIPAL
Carencia de capacitacin del personal administrativo
XIII. DIAGNSTICO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO:
CRITERIOS METODOLGICOS
La formulatin del presente Diagnstic del Sistema de Control Interno de la Municipalidad
Distrital de Santa Anita, se ha realizado siguiendo la metodologa y los lineamientos establecidos
en la Resolutin de Contralora N 458-2008-CG - Gua para la Implementacin del Sistema
de Control Interno en las Entidades del Estado, es decir se ha efectuado:
Revisin de los resultados mediante entrevistas y reuniones de trabajo con los ejecutivos
y funcionarios claves, y pruebas operativas a los controles identificados.
AMBIENTE DE CONTROL
Distrito de
Objetivos.
4. Se cuenta con un soporte normativo referido a las actividades de control preventivo.
5. En el nivel general el SCI se encuentra en la fase de Adecuado, encontrndose en proceso
de desarrollo, el componente de evaluacin de riesgos y en tanto que en un nivel
destacado, los elementos de control referidos a filosofa de la Direccin, Integridad y
Valores ticos, rgano de Control Institucional y Comunicacin externa.
6. Con respecto a la norma Administracin de Recursos Humanos, requiere de polticas
para la formacin y capacitacin del personal, y algunas unidades orgnicas no
cuentan con el personal necesario para el adecuado desarrollo de sus actividades.
EVALUACION DE RIESGOS
A la fecha, la Municipalidad an no cuenta con un sistema integral de riesgos alineado a la
Metodologa COSO y con las normas de la CGR respecto a los riesgos.
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL
1.- Los Procedimiento de Autorizacin y Aprobacin; controles sobre el acceso a los
recursos o archivos, verificaciones y conciliaciones; rendicin de cuentas;
documentacin y revisin de procesos, actividades y tareas; controles para
tecnologas
de
la
informacin
comunicacin
vienen
desarrollndose
INFORMACION Y COMUNICACIN
1. Los elementos de informacin y comunicacin se dan en la organizacin en
calidad y suficiencia.
2. Se tienen los niveles de acceso claramente delimitados y a cada empleado se le ha
establecido un perfil para acceder a la informacin que le es pertinente conocer
para gestionar sus funciones de manera eficiente.
3. Sin embargo se cuenta solo con informacin de algunos manuales, directivas
XV
RECOMENDACIONES
Sistemas de Informacin.
GERENCIA DE RENTAS
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Administratin Tributaria
temas
tributarios.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Fiscalizacin Tributaria
de los
indicados procesos.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Comercializacin v Licencias
el
desarrollo de los procesos indicados.
Unidad Orgnica: Sub Gerencia de Obras Privadas v Control Urbano
XVI
Observaciones
Recomendaciones de
Implementacin
AMBIENTE DE CONTROL
Necesidad
de
un
reforzamiento
de capacitacin
al personal, a fin de optimizar el
nivel de sensibilizacin,
respecto de la importancia
del reforzamiento del Sistema
de Control Interno.
El Cdigo de tica no
est debidamente divulgado al
personal de la MDSA, que
revelan parcialmente conocer su
existencia.
Reforzamiento de capacitacin
al personal, a fin de optimizar
el nivel de sensibilizacin,
respecto de la importancia del
reforzamiento del Sistema de
Control Interno.
Divulgar convenientemente el
Cdigo de tica al personal
de la MDSA.
No se ha evidenciado Directiva
Formular una Directiva de
de medidas de seguridad de
Medidas de Seguridad de
activos expuestos a robos o uso no Activos Expuestos a Robos o
autorizado.
Uso No Autorizado.
No se ha evidenciado Directiva
Formular una Directiva de
que norme el procedimiento de Procedimiento de Verificaciones
verificaciones de ejecucin de
de Ejecucin de Procesos,
procesos, actividades y tareas.
Actividades y Tareas.
No se ha evidenciado Directiva
que norme la entrega y rendicin
de fondos por comisin de
servicio.
Informacin y Comunicacin
Formular una
Directiva
de Entrega y Rendicin
de Fondos por Ccomisin
de Servicio.
No se ha evidenciado Directiva o
Formular un Instructivo de
Instructivo de manejo del
Manejo del Sistema de
Sistema de Informacin con
Informacin de la Municipalidad
que cuenta la Municipalidad, para
Distrital de Santa Anita.
su uso eficaz por parte del
personal.
No se ha evidenciado Directiva Formular una
Directiva que
que norme la revisin de los
de Revisin de los
Sistemas
sistemas de informacin.
de
Informacin
de
la
Municipalidad Distrital de Santa
Anita.
No se ha evidenciado Directiva
Formular una Directiva de
que norme la administracin de Administracin de la Informacin
la informacin que emite la
que Emite la Municipalidad
Municipalidad
Distrital de Santa Anita
ESQUEMA DE PROCESOS CRTICOS DE LAS UNIDADES ORGNICAS
Unidades Orgnicas
Procesos Crticos
Recomendaciones de
Implementacin
Contabilidad
Elaboracin
de
Estados Entregar a Contabilidad la
informacin pertinente para la
Financieros Trimestrales y
Elaboracin de Estados
Anuales.
Financieros Trimestrales y
Anuales, en fecha oportuna.
Tesorera
y
Rentas
entreguen
a Contabilidad
reportes conciliados a nivel de
detalle.
Tesorera
entregue
a
Conciliacin entre Libro
Contabilidad Informacin
bancos y Estados bancarios
conciliada de Libro Bancos y
Estados Bancarios
Custodia de dinero y valores Se brinde seguridad interna
adecuada en custodia del
dinero y valores.
Administracin Tributaria
Conciliacin de Cuentas
Trimestrales por Cobrar
Tesorera
Fiscalizacin Tributaria
Medidas de persuasin u
otro mecanismo, contra el
desarrollo de giros
comerciales incompatibles con la
zonificacin
Elaborar y Mantener
Implementar el registro histrico
Actualizado el Registro de las
sistematizado y apoyo de
MYPES.
personal.
Catastro y Habilitaciones Urbanas
Catastro de los Predios
Apoyar
con
personal
del Distrito -Elaboracin de
especializado
y capacitado
expedientes tcnicos de
convenientemente
para
el
de predios in situ Orientacin y recepcin
adecuada de documentacin
para trmites municipales Emisin de constancias de
posesin para
factibilidad
de Privadas
servicios
bsicos.
Obras
y Control
Urbano
Expedicin de Licencia de Concientizar: A la poblacin
obras para edificaciones
para solicitar licencias; a
(modalidades a, b, c y d)
proyectistas para
-Recepcin de expedientes
comportamiento tico y brindar
incompletos -Fiscalizacin y
apoyo de personal necesario,
control urbano de obras para el desarrollo de los procesos
mediante
la supervisin
indicados .
Obras
Pblicas
Evaluacin
de las
Disposicin para la
liquidaciones de obras
presentacin-recepcin de
Limpieza Pblica, reas Verdes y Medio Ambiente
Reclutamiento de personal para Incentivar y/o motivar demanda
los servicios de barrido de
de mano de obra
calles y mantenimiento de
reas verdes
Mantenimiento de reas verdes
Disposicin
parar
entrega.recepcin
de
Disposicin para campaa de
Recojo de residuos
slidos(basura en las calles) concientizacin a los vecinos a la
adopcin de actitud positiva en el
fuera del horario de recojo
cumplimiento
de
las
disposiciones Municipales.
Planificacin, Presupuesto y Racionalizacin
Conciliacin de ingresos y
gastos (EP-1)
Coordinacin permanente
para la correcta ejecucin del
Presupuesto, corolario de una
adecuada Planificacin de
requerimientos de bienes y
Evaluacin
Presupuestal
Segundos Semestres
Clnica de la Municipalidad de Santa Anita
Carencia
de
capacitacin
del
personal administrativo
del
Reforzar
capacitacin
personal administrativo.