Direccin Universitaria de Educacin a Distancia

EP Ciencias Contables y Financieras

0302 - 03501
TRIBUTACION

TRABAJO
ACADMICO
2016-I

Ciclo:

Datos del alumno:

Nota:

Mg. GARNIQUE CRUZ BERNABE

Docente:

IX

Seccin:

Mdulo I

FORMA DE PUBLICACIN:
Publicar su archivo(s) en la opcin TRABAJO ACADMICO que figura en
el men contextual de su curso

Cdigo de matrcula:

Panel de control

Fecha de publicacin en campus

virtual DUED LEARN:

HASTA EL DOM. 29 DE
MAYO 2016
A las 23.59 PM
(Hora peruana)
Recomendaciones:

1. Recuerde verificar la
correcta publicacin
de su Trabajo
Acadmico en el
Campus Virtual antes
de confirmar al
sistema el envo
definitivo al Docente.
Revisar la previsualizacin de
su trabajo para asegurar
archivo correcto.

2.

Las fechas de publicacin de trabajos acadmicos a travs del campus virtual DUED LEARN estn definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma acadmico 2016-I por lo que no se aceptarn
trabajos extemporneos.

3.

Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirn para su
autoaprendizaje mas no para la calificacin, por lo que no debern ser consideradas como trabajos
acadmicos obligatorios.

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Gua del Trabajo Acadmico:

4.

Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es nicamente una fuente de

consulta. Los trabajos copias de internet sern verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y sern calificados con 00 (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo acadmico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 04 y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

Criterios de evaluacin del trabajo acadmico:

Este trabajo acadmico ser calificado considerando criterios de evaluacin segn naturaleza del curso:

Presentacin adecuada del

trabajo

Considera la evaluacin de la redaccin, ortografa, y presentacin del

trabajo en este formato.
Considera la revisin de diferentes fuentes bibliogrficas y electrnicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando segn la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientacin:

Investigacin bibliogrfica:

Situacin problemtica o caso

prctico:

Considera el anlisis contextualizado de casos o la solucin de

situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Otros contenidos

Considera la aplicacin de juicios valorativos ante situaciones y

escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y tico.

TRABAJO ACADMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la ms cordial bienvenida al presente ciclo acadmico de la Escuela
profesional de Ciencias Contables y Financieras en la Universidad Alas Peruanas.
En la gua de trabajo acadmico

que presentamos a continuacin se le plantea

actividades de aprendizaje que deber desarrollar en los plazos establecidos y

considerando la normativa e indicaciones del Docente Tutor.

PREGUNTAS:
1. Presentacin, redaccin, ortografa y presentacin del trabajo (2 puntos)

I. APLICACIN TEORICA Y ANALITICA

1.- Explique los trminos ms empleados en tributacin: (3 puntos)
a. Crdito fiscal.- Es una operacin que se realiza para reducir el pago de impuesto debido algn
tipo de transaccin. Tambin se da porque el contribuyente ha realizado un pago de impuesto a
otra persona.

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b. Impuesto indirecto.- Es impuesto que se grava por el consumidor, recae sobre los cost de
produccin y venta de las empresas y se traslada a los consumidores por gastos de produccin.
c. Base imponible.- Es el monto donde se aplica el porcentaje del impuesto
d. Renta bruta.- Es el total de ingresos afectos a descuentos
e. Renta neta.- Es la cantidad resultante de haber efectuado los descuento.
f. Impuesto.- Es el importe obligatoria que se paga a la SUNAT sin haber dado una
contraprestacin de servicio
g. Tasa.- Es el monto que paga el usuario por servicio prestado por el estado.
h. Contribucin.- Es el tributo que debe para el contribuyente

II. APLICACIN PRCTICA

2.- La empresa Internacional G&Y S.A. present el 15 de octubre del 2014 la declaracin
correspondiente al periodo setiembre a travs del formulario virtual N 621, en el cual ha omitido
declarar para efectos del IGV un anticipo recibido ascendente a S/. 64,200. Al respecto, se pide
determinar a cunto ascender el importe de la multa, si se sabe que la subsanacin se
efectuar en forma voluntaria el 16.11.2014. (4 puntos)
Datos:
-Ventas gravadas con IGV declaradas

: S/. 532,560.00

- Compras gravadas declaradas

: S/. 246,800.00

- Base imponible por anticipado no declarado : S/. 64,200.00

- Subsanacin

3.- Una asociacin sin fines de lucro

: Voluntaria

que adquiri para su uso cierta maquinaria y equipo,

decide venderla al cabo de cuatro aos de haberlas puesto en funcionamiento. Comente usando
la base legal, si dicha operacin se encuentra gravada con el IGV. (4 puntos)
La ley IGV nos indica en su Art. 2 inc .b La transferencia de bienes usados que efecten las
personas naturales o jurdicas que no realicen actividad empresarial, salvo que sean habituales
en la realizacin de este tipo de operaciones, NO estn afectan a IGV

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En artculo 5 de la Ley del IGV, en el cual se dispone expresamente, que no se encontrarn

gravadas con el IGV, la venta de bienes adquiridos o producidos para ser utilizados en forma
exclusiva en la realizacin de operaciones inafectas.
4.- El Gerente de la empresa Los Girasoles SAC, a fin de poder concluir una negociacin ha
viajado hacia el pas de Ecuador los das 15 al 17 de agosto, motivo por el cual se le entreg un
importe de US$ 1,037 por concepto de viticos con cargo a rendir cuenta.
La rendicin de los gastos se realiz segn el siguiente detalle:
-

Alojamiento
: US$ 600
Alimentacin
: US$ 240
Movilidad
: US$ 130
Telfono y varios : US$ 60
Total
US$ 1,030

Cabe referir que, sin embargo, los gastos incurridos por alimentacin, movilidad, telfono y varios
no cuentas con documentacin sustentatoria por el prestador del servicio. Se pide determinar la
liquidacin de gastos aceptados tributariamente. (4 puntos)

LIQUIDACION DE GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE

Total de Gastos por Viticos

$1,030.00

Gastos sin sustento de documentacin

$430.00

Gastos aceptados TRIBUTARIAMENTE

$600.00

LIMITE por da es de $400= 3DIAS POR $400

$1,200.00

GASTOS ACEPTADOS TRIBUTARIAMENTE

$600.00

5.- Calcular la retencin del impuesto a la Renta de 5ta. Categora, del ejercicio gravable 2014,
de enero a diciembre, con la siguiente informacin:
Nombre del trabajador
: Mara Fernanda Olivares Camarena
Fecha de ingreso
: 02.01.2014
Remuneracin mensual
: S/. 4,000.00
Pago de participacin a los trabajadores Marzo 2014: S/.3,800.00
(Corresponde a las utilidades del 2013).
(3 puntos)

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