TRABAJADORES INDEPENDIENTES.

Autor : Gary Velasquez

DESARROLLO.
1) Cmo puede el trabajador independiente obligado a cotizar expresar su voluntad de no
cotizar en los aos 2012, 2013 y 2014?
Los trabajadores independientes que no deseen cotizar en los aos 2012, 2013 y 2014 deben expresarlo
a travs de una Declaracin Jurada que el Servicio de Impuestos Internos tiene habilitada en su Sitio
Web.
Para hacerlo se debe ingresar a www.sii.cl, men Boletas de Honorarios, seccin Cotizaciones
Previsionales, opcin "Enviar o anular declaracin jurada renuncia a cotizar".
La opcin de no cotizar deber ejercerse independientemente para cada ao calendario (rentas de los
aos 2012, 2013 y 2014).
2) Con qu dineros se pagarn las cotizaciones de los trabajadores independientes?
Las cotizaciones obligatorias de los trabajadores independientes se pagarn con:
Los pagos provisionales de cotizaciones (PPC) que pueda haber hecho en forma mensual el trabajador
independiente.
Si no hizo PPC, se cargarn a las cantidades retenidas o pagadas en conformidad a lo establecido en los
artculos 84, 88 y 89 de la Ley sobre impuesto a la renta (honorarios).
Si las retenciones no fueran suficientes, el trabajador independiente deber pagar la diferencia en forma
directa a su AFP.
3) Cul es el porcentaje anual de sus ingresos que el trabajador independiente debe pagar por
concepto de cotizaciones para pensiones?
El monto anual por concepto de cotizaciones para pensiones corresponde a:
10% destinado a la cuenta de capitalizacin individual en la AFP donde el afiliado se encuentra
afiliado; si no est afiliado a ninguna AFP, entonces ser incorporado a la AFP adjudicataria de la
licitacin para la administracin de cuentas de capitalizacin individual (actualmente AFP Planvital).
Un porcentaje destinado a la comisin por administracin de la AFP, el cual corresponde al porcentaje
promedio de comisin cobrado por la Administradora durante el ao anterior al pago de las
cotizaciones determinadas por el SII.
Un 1,26% porcentaje para el financiamiento del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (o el porcentaje
vigente a diciembre del ao calendario al que correspondan las rentas declaradas).
Adems, el trabajador independiente deber pagar la cotizacin del Seguro de la Ley de Accidentes del
Trabajo y Enfermedades Profesionales, que asciende a 0,90% de las remuneraciones imponibles; la
cotizacin extraordinaria del 0,05% y la cotizacin adicional diferenciada que corresponda.

4) Cul es la renta imponible que se considerar para la cotizacin de los trabajadores

independientes?
La renta imponible anual que se considerar para la cotizacin de los trabajadores independientes
corresponder al 80% del conjunto de rentas brutas anuales gravadas por el artculo 42, N 2 de la Ley
sobre Impuesto a la Renta.
Por ejemplo, para un trabajador que perciba $1.500.000 como conjunto de rentas brutas gravadas por el
artculo 42 N 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta para el ao 2012, el monto que debe pagar el
trabajador independiente por concepto de cotizaciones, se calcular sobre la base del siguiente monto: $
1.500.000 x 0,8 x 0,4 (El 0,4 que se muestra en la frmula corresponde al porcentaje de renta imponible
anual segn el calendario de gradualidad para afiliacin y cotizacin de trabajadores independientes; en
el ejemplo se utiliz la gradualidad correspondiente al ao 2012).
La renta imponible anual no podr ser inferior a un ingreso mnimo mensual ni superior al tope
mximo imponible mensual multiplicado por 12, ambos vigentes al 31 de diciembre del ao al que
correspondan las rentas declaradas.
5) Cules son las excepciones a la obligatoriedad de cotizar para trabajadores independientes?
Aquellos trabajadores que, al 1 de enero de 2012, tenan 55 aos o ms, en el caso de los hombres, y
50 aos o ms, en el caso de las mujeres.
Afiliados a algunas de las instituciones de previsin del rgimen antiguo administradas por el IPS o a la
Direccin de Previsin de Carabineros de Chile o a la Caja de Previsin de la Defensa Nacional.
Los trabajadores independientes con renta imponible anual menor a un Ingreso Mnimo Mensual
(vigente al 31 de diciembre del ao al que correspondan las rentas declaradas).
Aquellos que hayan cotizado como dependientes en todos los meses del ao calendario, por el tope
imponible mensual.
Los trabajadores independientes acogidos a pensin de vejez o invalidez total.
6) El trabajador debe ir a la AFP para formalizar su afiliacin?
No.
La primera cotizacin producir la afiliacin a la AFP automticamente, a partir de la fecha de pago del
primer pago provisional mensual de cotizaciones (PPC) y, a falta de stas, el primer da del mes de la
primera renta mensual informada por el Servicio de Impuestos Internos.

7) El trabajador independiente puede afiliarse a cualquier AFP?

Los trabajadores independientes afiliados por primera vez, debern incorporarse a la AFP adjudicataria
de la licitacin para la administracin de cuentas de capitalizacin individual, vigente a la fecha de la
primera cotizacin o renta (la Administradora que se adjudic la ltima licitacin es es AFP Planvital.
Si el trabajador independiente se afili y/o cotiz alguna vez con anterioridad, el pago de sus
cotizaciones se har en la cuenta individual que posea en la AFP en que se hubiere registrado.
Para saber si est afiliado y en qu AFP, consulte nuestra herramienta web: Consulta de afiliacin.
8) En qu forma se realizar el pago de las cotizaciones para pensiones con cargo a las
cantidades retenidas de acuerdo a los artculos 84, 88 y 89 de la Ley sobre impuesto a la renta?
El Servicio de Impuestos Internos (SII) determinar anualmente el monto que debe pagar el afiliado
independiente por concepto de cotizaciones al sistema de pensiones.
El SII comunicar a la Tesorera General de la Repblica (TGR), al cierre del proceso de declaracin de
impuesto a la renta de cada ao, la individualizacin de los afiliados independientes que deban pagar
las cotizaciones de pensiones y el monto a pagar.
La TGR deber enterar la cotizacin para pensiones calculada por el SII en la cuenta de capitalizacin
individual que el trabajador tenga en la AFP en la que est afiliado.
Si el trabajador an no se ha afiliado a ninguna AFP, las cotizaciones se harn en la administradora que
se haya adjudicado la licitacin para la administracin de cuentas de capitalizacin individual (hasta
julio de 2014 la Administradora adjudicataria es AFP Modelo).
IMPORTANTE: Los pagos de cotizaciones se efectuarn con preeminencia a otro cobro, imputacin o
pago de cualquier naturaleza.
9) Hasta cundo tiene plazo el trabajador para renunciar a cotizar?
El plazo que tienen los trabajadores independientes obligados a cotizar para presentar la Declaracin
Jurada de renuncia a cotizar es hasta antes de la presentacin de la declaracin de impuesto a la renta,
en los respectivos aos tributarios.
Por su parte, los trabajadores independientes no obligados a presentar Declaracin de Impuesto a la
Renta, tienen como plazo para presentar su declaracin jurada de renuncia a cotizar hasta el 30 de abril
del ao calendario siguiente al cual pertenecen las rentas.
10) Qu beneficios tiene para los trabajadores independientes estar cubiertos por el Seguro de
Invalidez y Sobrevivencia?
La cotizacin destinada al financiamiento del Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS) dar derecho a
un aporte adicional en caso de invalidez o fallecimiento que incrementa la pensin de invalidez de los
afiliados y/o las pensiones de sobrevivencia de sus beneficiarios.
Infrmese sobre la cobertura del SIS para trabajadores independientes.

11) Qu pasa si las cotizaciones por pagar para pensiones superan a las retenciones de impuesto
ms los pagos provisionales de cotizaciones?
En tal caso, subsistir la obligacin del trabajador independiente por el saldo insoluto, y a partir de ese
momento se considerarn adeudadas para todos los efectos legales.
El saldo por cotizar deber ser enterado por el trabajador independiente directamente en su AFP.
12) Qu sucede si el trabajador hizo pagos provisionales directamente en la AFP?
Si el trabajador independiente realiz pagos provisionales mensuales de cotizaciones (PPC), las AFP
debern certificar el monto total de pagos provisionales efectuados por el trabajador.
Si dicho trabajador percibe simultneamente remuneraciones como dependiente, la AFP deber
certificar adems el monto de las cotizaciones pagadas o declaradas por el o los empleadores.
Dichos montos sern informados por las Administradoras a los afiliados y al Servicio de Impuestos
Internos y se imputarn a la cotizacin anual obligatoria para pensiones independiente en un ao
calendario.
13) Qu sucede si un trabajador independiente percibe rentas y remuneraciones de uno o ms
empleadores?
En este caso, todas las rentas y remuneraciones imponibles se sumarn para efectos de aplicar el lmite
mximo anual (tope mximo imponible mensual multiplicado por 12, ambos vigentes al 31 de
diciembre del ao al que correspondan las rentas declaradas).
14) Todos los trabajadores independientes estn obligados a cotizar?
No.
Slo estn obligados a cotizar aquellos trabajadores independientes que durante un ao calendario
perciban honorarios (correspondientes al artculo 42 N 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta),
SALVO en los siguientes casos:

Hombres mayores de 55 y mujeres mayores de 50 aos (al 1 de enero de 2012).

Afiliados a otros sistemas previsionales distintos de las AFP.
Los trabajadores independientes con renta imponible anual menor a un Ingreso Mnimo
Mensual.
Aquellos que hayan cotizado como dependientes todos los meses por el tope imponible
mensual.
Los trabajadores independientes acogidos a pensin de vejez o invalidez total.

15) Todos los trabajadores independientes que paguen cotizaciones estn cubiertos por el
Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)?
S.
Los trabajadores que realicen pagos provisionales de las cotizaciones (PPC), quedarn cubiertos
durante el mes siguiente al pago.
En el caso de los trabajadores independientes que paguen sus cotizaciones previsionales anualmente,
quedarn cubiertos por el SIS a partir del mes de mayo del ao en que se efecte el pago.
El periodo que dure dicha cobertura depende del monto que cotice:

Si el trabajador cotiz por una renta imponible anual igual o superior a 7 ingresos mnimos
mensuales, tendr una cobertura anual desde el 1 de mayo del ao en que pag las cotizaciones
hasta el da 30 de abril del ao siguiente a dicho pago. Por ejemplo, en el caso de los ingresos
percibidos durante 2012, la cobertura sera desde el 1 de mayo de 2013 al 30 de abril de 2014.

Si la renta imponible es inferior a 7 ingresos mnimos, el trabajador estar cubierto por el SIS en
un nmero de meses proporcional al nmero de cotizaciones equivalentes a ingresos mnimos
realizadas, contados desde el 1 de mayo del ao en que pag las cotizaciones.

La frmula es la siguiente:
Meses de cobertura = (N de cotizaciones equivalentes a ingresos mnimos mensuales / 7) * 12
Por ejemplo, si el total de renta imponible del ao es de $700.000, los meses de cobertura se calcularn
como:
Meses de cobertura = (($700.000/$193.000)/ 7) * 12, lo que dar como resultado una cobertura de 6
meses.
Donde $193.000 corresponde al salario mnimo.