Nueva normativa del INCES en cuento al cumplimiento de

Deberes Formales providencia 240 gaceta oficial nro 41046

del 06/12/2016
GACETA OFICIAL DE LA REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
Nmero 41.046
Caracas, martes 06 de diciembre de 2016
REPBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA EL PROCESO SOCIAL DE TRABAJO
INSTITUTO NACIONAL DE CAPACITACIN Y EDUCACIN SOCIALISTA (INCES)
Providencia Administrativa N OA-2016-07-240
Caracas, 11 de julio de 2016
206, 157 y 17
Providencia Administrativa:
El Presidente (E) del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES),
ciudadano WUIKELMAN ALGEL PAREDES, titular de la cdula de identidad N V-6.313.281,
designado mediante Decreto N 1.250, de fecha 16 de septiembre de 2014, publicado en Gaceta
Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela N 40.502 de fecha 22 de septiembre de 2014, en
uso de las facultades previstas en el artculo 42 numeral 1 del Decreto con Rango, Valor y Fuerza
de Ley del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista, expone.
Considerando:
Que el presente acto administrativo tiene por objeto desarrollar los mecanismos requeridos para el
cumplimiento de los deberes y obligaciones tributarias, establecidas en el Decreto con Rango,
Valor y Fuerza de Ley del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista.
Considerando:
Que el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), a travs de la Gerencia
General de Tributos, debe ejercer sus funciones conforme a lo establecido en el artculo 131 del
Cdigo Orgnico Tributario.
Considerando:
Que la Gerencia General de Tributos del Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista
(INCES), es la instancia administrativa encargada de la recaudacin, inspeccin, verificacin,
fiscalizacin, resguardo, control, ejecucin y determinacin en materia tributaria, conforme a lo
contemplado en el Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley del Instituto Nacional de
Capacitacin y Educacin Socialista, as como de recaudar y liquidar los tributos, intereses,
sanciones y otros conceptos cuando fuere procedente
CUMPLIMIENTO DE DEBERES FORMALES REFERENTES AL REGISTRO, APORTES,
RETENCIONES,
PAGO DE LAS CONTRIBUCIONES PARAFISCALES Y SOLVENCIA
CAPTULO I
Artculo 1mbito de Aplicacin. El contenido de esta Providencia Administrativa se aplicar a
todas las entidades de trabajo, privadas y pblicas, las cuales deben dar cumplimiento a los
deberes y obligaciones, relativos al registro, aporte, retencin, reporte, enteramiento de los pagos;
as como la tramitacin y emisin de la solvencia trimestral por concepto de la contribucin para
fiscal INCES.
CAPTULO II
Artculo 2Del Registro Nacional de Contribuciones Parafiscales. Las entidades de trabajo,
estn obligadas a inscribirse en el Registro Nacional de Contribuciones Parafiscales, dentro de los
cuarenta y cinco (45) das hbiles siguientes a la fecha de su constitucin, dicha formalidad en el
registro de control fiscal contendr las informaciones relativas a los antecedentes o datos fiscales y
su actividad econmica.
PARGRAFO PRIMERO.El Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES),
mantendr como mecanismo de control fiscal en su sistema tributario, a aquellas entidades de
trabajo sujetas a las contribuciones parafiscales, con el objeto de la fiscalizacin de las
obligaciones tributarias.

PARGRAFO SEGUNDO.El Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES),

exhorta a aquellas entidades de trabajo constituidas antes de la entrada en vigencia del Decreto
Ley del INCES 2014; publicado el 19 de noviembre de 2014, mediante Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela Extraordinario N 6.155, a cumplir con el deber de registrarse
en el Registro Nacional de Contribuciones Parafiscales INCES, dentro del plazo de cuarenta y
cinco (45) das hbiles, computados a partir del da siguiente a la publicacin en Gaceta Oficial del
presente acto administrativo.
PARGRAFO TERCERO.El comprobante del Registro Nacional de Contribuciones Parafiscales
INCES, deber colocarse lugar visible de la entidad de trabajo, a los fines del control en los
procedimientos de verificacin y fiscalizacin.
Artculo 3De los Aportes de las Entidades de Trabajo. Las entidades de trabajo del sector
privado, que ocupen a cinco o ms trabajadores o trabajadoras, estn obligadas a aportar el dos
por ciento (2%) del salario normal mensual pagado a sus trabajadores y trabajadoras, debiendo
enterar dicho aporte al Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), dentro
de los cinco (5) das siguientes al vencimiento de cada trimestre.
PARGRAFO PRIMERO.Las entidades de trabajo del Estado con ingresos propios y
autogestionarias, que den ocupacin a cinco o ms trabajadoras o trabajadores estn obligadas al
aporte del dos por ciento (2%) del salario normal mensual pagado a sus trabajadores y debern
enterarlo al Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), dentro de los cinco
(5) das siguientes al vencimiento de cada trimestre
Definicin: Entidades de trabajo del Estado son aquellas compaas annimas en las cuales la
Repblica tiene una participacin mayor del cincuenta por ciento (50%) de su capital social.
Artculo 4El aporte de las entidades de trabajo del dos por ciento (2%), antes sealado, deber
ser enterado en el Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), dentro de los
cinco (5) das hbiles siguientes al vencimiento de cada trimestre.
El monto a ser enterado a que se refiere este artculo, podr ser realizado.
a) Mediante depsito en efectivo o cheque de gerencia de las cuentas recaudadoras
b) Mediante transferencia bancaria.
c) Pago en lnea.
d) Pago electrnico (punto de venta).
Artculo 5De la retencin efectuada a los trabajadores y a las trabajadoras. Las entidades
de trabajo del sector pblico y privado, debern efectuar la retencin del aporte del cero coma
cinco por ciento (0,5%) de las utilidades, aguinaldos o bonificaciones de fin de ao, pagadas a los
obreros y empleados, en la oportunidad que corresponda su pago, bien sea mediante liquidacin
por cese de actividades en la entidad de trabajo o por pagos fraccionados correspondientes a las
utilidades, aguinaldos o bonificaciones de fin de ao.
PARGRAFO NICO.Se consideran rganos y entes del Estado prestadores de servicios, los
representados por Ministerios, Institutos Autnomos o Pblicos, Empresas del Estado, Oficinas del
Estado, Instituciones Financieras del sector pblico, rganos de Asesoras y Apoyo
Gubernamental, Fundaciones, Asociaciones y Sociedades Civiles del Estado, Servicios Autnomos
o Desconcentrados, Universidades Nacionales, Entes y rganos de los Poderes Legislativo,
Judicial, Ciudadano y Electoral; y en general la totalidad de las personas de derecho pblico
nacionales, estadales, metropolitanos y municipales, de naturaleza pblica o mixta.
Artculo 6Efectuada la retencin de los aportes de los trabajadores y las trabajadoras, del cero
coma cinco por ciento (0,5%), antes sealado, las entidades de trabajo debern enterarlo al
Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), dentro de los diez (10) das
siguientes de efectuada la orden de pago.
El monto a ser enterado a que se refiere este artculo, podr ser realizado:
a) Mediante depsito en efectivo o Cheque de Gerencia de las cuentas recaudadoras
b) Mediante transferencia bancaria
c) Pago en lnea.
d) Pago electrnico (punto de venta).
Artculo 7Del Reporte Trimestral del Aporte Patronal. Las entidades de trabajo sujetas a la
contribucin del dos por ciento (2%) del salario normal, pagado a sus trabajadores y trabajadoras,
debern mantener como medida de control un reporte detallado de los aportes efectuados. El
referido reporte deber estar acompaado del pago del trimestre vigente, vinculado con la nmina,

y deber ser enviado al INCES en formato digital dentro de los 10 das hbiles siguientes al
vencimiento de cada trimestre, dicho reporte podr ser requerido en cualquier momento en los
procedimientos de verificacin y fiscalizacin.
Artculo 8Del Reporte Anual de las Retenciones a los Trabajadores. Las entidades de
trabajo sujetas a la retencin del aporte del cero coma cinco por ciento (0,5%) de las utilidades
anuales, aguinaldos o bonificaciones de fin de ao, por parte de sus trabajadores y trabajadoras,
debern mantener luego de los 10 das del enteramiento un reporte detallado de las retenciones
efectuadas vinculadas con la nmina el cual deber ser enviado al INCES en formato digital dentro
de los 5 das hbiles siguientes al enteramiento, dicho reporte podr ser requerido en cualquier
momento en los procedimientos de verificacin y fiscalizacin.
Artculo 9Formalidades del Reporte Trimestral. El reporte o declaracin Trimestral del Aporte
del 2%, deber contener lo siguiente:
1. Nmero de Aportante.
2. Razn social del contribuyente.
3. Registro de Informacin Fiscal (RIF).
4. Domicilio Fiscal.
5. Trimestre y ao a que corresponda el aporte.
6. Fecha de pago del tributo.
7. Identificacin de la forma de pago e Institucin Financiera.
8. Listado Tiuna del IVSS.
9. Salarios normales de cada trabajador discriminado mes a mes de acuerdo al trimestre a
declarar.
10. Monto total del salario normal del trimestre a declarar.
11. Clculo total del dos por ciento (2%).
12. Observaciones.
Soportes que debern acompaar a la declaracin
Nmina.
Documento de la forma de pago utilizada (planilla del depsito, comprobante de transferencia
bancaria, pago en lnea, pago electrnico, punto de venta), segn sea el caso.
Artculo 10.Del reporte sobre las ganancias percibidas en el ao, aguinaldos o
bonificaciones de fin de ao. El reporte o declaracin de utilidades relativo a la percepcin de las
ganancias en el ao, aguinaldos o bonificaciones de fin de ao, deber contener lo siguiente:
1. Fecha de retencin.
2. Nmero de Aportante.
3. Descripcin del aporte, indicando.
4. Identificacin de cada trabajador y cargo desempeado.
5. Nmero de la Cdula de Identidad.
6. Nmero de trabajadores.
7. Monto total de las ganancias percibidas en el ao, aguinaldos o bonificaciones de fin de ao.
8. Monto total de las aportaciones del cero coma cinco por ciento (0,5%) y
9. Ejercicio fiscal correspondiente.
10. Observaciones
Formalidades del reporte Anual:
1. Nmina.
2. Documento de la forma de pago utilizada (planilla del depsito, comprobante de transferencia
bancaria, pago en lnea, pago electrnico (punto de venta), segn sea el caso
CAPTULO III
Artculo 11.De los Pagos, Reportes o Declaraciones en lnea. El Instituto Nacional de
Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), en miras de la consecucin de la modernizacin y
avances tecnolgicos; orientados a la transparencia y simplificacin de los procesos de nuestro
sistema tributario, establecer el pago y declaracin trimestral en lnea bajo fe de juramento para la
actualizacin e informe relacionado con la cantidad de trabajadores, sueldos y salarios; vinculacin
a la nmina; as como el reporte de los aportes INCES, sujeta a control posterior mediante los
procedimientos de verificacin y fiscalizacin, en cada trimestre como medida de control fiscal.
CAPTULO IV

Artculo 12.De la informacin ante la Administracin Tributaria. El Instituto Nacional de

Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), a travs de la Gerencia General de Tributos, podr
efectuar, tanto en sus oficinas como en el domicilio de la entidad de trabajo, los procedimientos de
verificacin de la informacin aportadas por stas, sobre las actualizaciones en el Registro
Nacional de Contribuciones Parafiscales, plazos de enteramientos, formalidades de los reportes o
declaraciones, falta de registros, registros extemporneos y cualquier otra obligacin o medida de
control de la administracin tributaria.
CAPTULO V
Artculo 13.Certificado de Solvencia Tributaria. Mediante el procedimiento de verificacin, el
fiscal actuante dejar constancia del cumplimiento de las obligaciones y del reporte del pago
efectuado por concepto de aportes tributarios, a travs de la respectiva solvencia, la cual es de
carcter obligatorio para todas las entidades trabajo, donde se declara y se deja constancia que
stas a la fecha de su expedicin han cumplido con los deberes, obligaciones tributarias y de
formacin.
Dicha actuacin no limita a la Administracin Tributaria para ejercer el control posterior y las
amplias facultades de inspeccin, fiscalizacin y determinacin para comprobar el cumplimiento de
los deberes y obligaciones tributarias. La solvencia INCES, mantendr una vigencia trimestral.
PARGRAFO NICO.El Certificado de Solvencia INCES, deber mantenerse vigente y en un
lugar visible del establecimiento de la entidad de trabajo, a los fines del control fiscal en los
procedimientos de verificacin.
CAPTULO VI
Artculo 14.Informacin relativa a los datos para la actualizacin de los registros. Las
entidades de trabajo, debern notificar en un plazo mximo de un mes de producido:
1. Cambio de razn o denominacin social de la entidad;
2. Cambio del domicilio fiscal;
3. Cambio de actividad principal y cesacin, suspensin o paralizacin de la actividad econmica
habitual del contribuyente;
4 Cuando existan entidades de trabajo fusionadas, en un perodo de tres (03) meses desde la
publicacin de su registro mercantil, tal como lo establece el artculo 345 del Cdigo de Comercio
Venezolano.
En caso de omitirse la notificacin de los datos citados en los numerales 1 y 2, se considerar
vlida la informacin anterior, a los efectos jurdicos tributarios, sin perjuicio de las sanciones a que
hubiera lugar, conforme a lo dispuesto en el Cdigo Orgnico Tributario.
Artculo 15.Control de la Administracin Tributaria. Las entidades de trabajo debern prestar
colaboracin a los funcionarios y funcionarias autorizados, en la realizacin de las inspecciones,
verificaciones y fiscalizaciones; as como, exhibir las documentaciones requeridas y realizar las
aclaraciones que les fueran solicitadas en los plazos correspondientes.
CAPTULO VII
DISPOSICIONES TRANSITORIAS Y FINALES
Primera.Aplicacin Legal. De conformidad con lo establecido en la Ley del Instituto Nacional de
Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), lo no previsto en el presente acto administrativo, se
regir por lo dispuesto en el Cdigo Orgnico Tributario, en lo relacionado con los procedimientos
sancionatorios, ilcitos formales y materiales.
Segunda.Informacin y Actualizacin en el Registro Nacional de Contribuciones
Parafiscales. El Instituto Nacional de Capacitacin y Educacin Socialista (INCES), exhorta a
cumplir en el plazo de cuarenta y cinco (45) das hbiles, computados desde el da siguiente a la
publicacin en la Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela del presente acto
administrativo las entidades de trabajo, registradas o no en el INCES, se registren y suministren la
informacin o actualizacin correspondiente, va pgina web del INCES, para el Registro Nacional
de Contribuciones Parafiscales; a tales efectos, debern proporcionar informacin vlida y veraz,
requerida en los campos correspondientes que especificarn cantidad de trabajadores, sexos,
montos de sueldos, coordenadas, sucursales, as como aquellas informaciones concernientes a su
actividad e informacin fiscal; dichas declaraciones sern efectuadas bajo fe de juramento y
sujetas a control posterior.
Cualquier informacin falsa o errnea, ser sancionada conforme a la normativa legal aplicable a
dicho ilcito; a tales efectos, se informa a aquellas entidades de trabajo que deben cumplir con

dicha formalidad en el tiempo establecido; quedando entendido que una vez que culmine el plazo
se ajustarn nuevamente los trminos y procedimientos legales de verificacin y fiscalizacin.
El Sistema emitir el certificado electrnico, una vez recibida la informacin, como constancia del
cumplimiento.
Los procesos de actualizacin de datos se podrn suministrar a travs de la pgina Web del
INCES o por otros medios impresos, surtiendo los efectos legales en los plazos establecidos
siguientes a su publicacin.
Tercera.Difusin del presente acto administrativo. El Instituto Nacional de Capacitacin y
Educacin Socialista (INCES) y la Gerencia General de Tributos, estn obligados a dar cabal
conocimiento del contenido de esta Disposicin, haciendo uso de los medios impresos e
informticos, necesarios para la educacin, coordinando acciones de forma peridica.
De igual forma, las instituciones pblicas y privadas capacitadas promovern en la poblacin, el
correcto cumplimiento de la misma.
Cuarta.De acuerdo a lo establecido en el artculo 72 de la Ley Orgnica de Procedimientos
Administrativos y en la Ley de Publicaciones, publquese el presente acto administrativo en la
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela
Quinta.EL presente acto administrativo entrar en vigencia a partir de su publicacin en la
Gaceta Oficial de la Repblica Bolivariana de Venezuela.