Capitolul II.

OPERAIUNILE ACTIVE ALE BNCII

Tema 4. ACTIVITATEA DE CREDITARE A BNCII. OPERAIUNILE
SPECIFICE DE CREDITARE: LEASING I FACTORING.
1. Caracteristica general a operaiunilor bancare active
2. Esena creditului bancar - funcii, rol, principiile, elementele creditului bancar
3. Tipologia creditelor bancare
4. Iniierea unui credit
5. Asigurarea rambursabilitii creditului. Formele de garantare a creditului
6. Forme specifice ale creditului bancar: leasing i factoring
BIBLIOGRAFIE:
1. LIF
2. Regulamentul BNM cu privire la clasificarea activelor si angajamentelor conditionale

1. Caracteristica general a operaiunilor bancare active

Banca efectueaz urmtoarele tipuri de operatiuni active:

operatiuni de trezorerie: se refera la formarea si mentinerea lichiditatilor

operatiuni de plasament.

bancare;
Sunt de doua tipuri:
a) de creditare - care conduc la formarea portofoliului de credite bancare;
b) investitionale- formeaza portofoliul de valori mobiliare.

operatiuni de creare a imobilizarilor: necesare pentru asigurarea desfurrii

activitii bancare n bune condiii.

2. Esena creditului bancar - funcii, rol, principiile, elementele creditului bancar

Creditul bancar este mprumutul bnesc acordat solicitanilor (ageni economice sau
persoane fizice) de ctre instituiile specializate denumite instituii bancare sub form
bneasc, pentru un timp determinat, ce va fi rambursar pe viitor, la o anumit dat, fiind nsoit
de dobnd.
LIF: Creditul reprezint orice angajament de a acorda bani ca mprumut cu condiia
rambursrii lor, plii dobnzii i altor pli aferente; orice prelungire a termenului de rambursare
a datoriei; orice garanie emis, precum i orice angajament de a achiziiona o crean sau alte
drepturi de a efectua o plat.
Creditului i sunt atribuite urmtoarele funcii:

funcia de ncredere

funcia de redistribuire

funcia de emisiune
1

funcia de economisire

funcia de stimulare.
1. Creditul ca ncredere este o concepie care plaseaz la baza relaiilor de credit ideea

de ncredere, de unde rezult caracterul subiectiv al acestora. Considerarea creditului ca

ncredere se fundamenteaz pe definiiile date acestui concept. Termenul credit i are originea n
cuvintele latine creditum, de credere care desemneaz ncrederea n ceva sau cineva. n
practic, aceast ncredere se concretizeaz n relaiile dntre creditor i debitor, n sensul c cel
din urm trebuie s prezinte o anumit bonitate, astfel nct s genereze ncredere din partea
creditorului.
2. Creditul ndeplinete funcia de redistribuire prin faptul c redistribuie rezervele
bneti disponibile la un moment dat n economie sub forma mprumuturilor acordate anumitor
ramuri, sectoare sau domenii de activitate care au nevoie de mijloace de finanare. Prin
disponobiliti sunt desemnate att excedentele din conturile ntreprinderilor deschise la bnci i
aflate temporar n stare inactiv, rezervele de cas ale firmelor pstrate n conturi la bnci, ct i
sumele economisite de populaie pentru diferite scopuri i depuse spre pstrare la bnci
comerciale. Deci, creditul apare ca un mecanism de relaii ntre bnci i ntreprinderi, n cadrul
cruia mijloacele bneti ale ntreptinderilor, ct i mijloacele bneti ale sistemului financiar
devin, n urma mobilizrii lor de ctre bnci, resurse ale sistemului de credit i sunt utilizate prin
redistribuire la acordarea creditelor economiei.
Procesul de redistribuire ar fi greu de realizat dac s-ar ncerca s se efectueze aceast
operaiune la nuvelul capitalurilor individuale sau chiar dac se admite posibilitatea aceasta,
dezvoltarea economiei ntr-o asemenea accepiune ar fi mult ntirziat.
Tocmai apreciind i sub aceast optic lucrurile, se scoate n eviden i mai bine
aceast functie a creditului bancar, deorece el uureaz i grbete redistribuirea capitalurilor n
diferite ramuri i favorizeaz procesul de egalizare a ratei profitului n ramurile n care au fost
redistribuite capitalurile.
Creditul

sporete

puterea

de

aciune

productiv

capitalului,

oferind

treprinztorilor toate aceste disponiliti, prin creditarea acestora, transform economiile sterile
n capitaluri productive, contribuind astfel la creterea avuiei reale a sociatii.
Printr-o analiz atent a cererilor de credite se favorizeaz orientrea disponibilitilor
spre ramurile sau activitile mai rentabile, acest lucru asigurnd o mare posibilitate de adaptare
la cerinele pieii, creditul, prin funcia sa distributiv, particip la cretrea gradului de
centralizare i concentrare a capitalului.
Economisirea fr investire conduce la tezaurizare, care poate provoca recesiunea. De
faptul c nu orce individ dispune de caliti necesare sau capitalului necesar pentru a desfura
2

activitatea de ntrprinztor, se poate observa importana pe care o are creditul n procesul de

transformare a economiilor n investiii. Deci, creditul este un important factor al creterii
economice.
Prin urmare i verificarea atent a modului de utilizare a sumelor primite, creditul
joac un rol de diminuare a iniiativelor nerentabile, care provoac pierderi. Un ntreprinztor
care prezint iniiative riguros fundamentale i nsoite de garanii reale acoperitoare poate s
obin un credit. Astfel, creditul contribuie la proliferareafirmelor de mici dimensiuni, adesea
promotoare ale inovaiei ceea ce favorizaz concurena, cu efectele sale pozitive asupra
economiei n ansamblul su.
3. O alt funcie important a creditului este cea de emisiune moneter. Odat cu
diversificarea tehnicii de plat (virament, cec, trat, etc.) s-a ajuns la diminuarea utilizrii
numerarului i n consecin la creterea n proporii mari a monedei de cont (scripturale). Prin
acesta s-a asigurat i importanta reducere a cheltuielelor cu circulaia banilor, noile tehnici i
instrumente de plat oferite de existena creditului fcnd fa creterii volumului de tranzacii.
Reglnd dimensiunile cererii i ale ofertei de mrfuri tocmai prin creditarea consumului
pe de o parte i creditarea stocurilor pe de alt parte, creditul contribuie la stabilirea
preurilor.
Ca urmare a naturii sale, creditul contribuie la viteza de rotaie a banilor, la
multiplicarea monedei scripturale, la rularea continu a fondurilor.
4. Funcia de economisire se manifest prin formarea diponibilitilor temporar libere,
creditul d posibilitatea agenilor economici de a-i mri resursele financiare i anume mijloacele
circulante.
5. Funcia de stimulare presupune c creditul primit trebuie utilizat raional de ctre
debitor.
Un rol important l are creditul n promovarea relaiilor economice internaionale prin
creditarea activitilor de comer exterior cel mai fregvent cu avantaje deosebite pentru
productor. De asemene, creditul exercit o influen benefic asupra consumului, prin cuprarea
pe credit i plata n rate a unor bunuri de folosin ndelungat.
Pe acest fond, rolul i amploarea creditului au crescut mult, o dat cu dezvoltarea
economico-social, devenind o activitate economic deosebit de important. Odat cu relevarea
acestor funcii importante, trebuie menionat, n acelai timp c abuzul de credit prezint i
avantaje importante, putnd s determine pierderi pentru instituiile de credit, falimente ale
instituiilor insilvabile sau influebe negative asupra conjucturii economice.

Pentru evidenierea funciilor i caracteristicilor creditului, este necesar prezentarea

elementelor incluse n relaiile de credit, astfel:
-

scopul creditului

participanii la raportul de credit

promisiunea de rambursare

scadena

dobnda (preul creditului)

suma creditului

ctigul creditorului

sursa de rambursare a creditului.

Scopul creditului. Prima ntrebare care o intereseaz pe instiuia care acord creditul

este: Pentru ce se ia mprumut?. Scopul creditului depinde de categoria debitorului. Scopul

creditului servete ca un indicator important nivelului riscului, referitor la acordarea
mprumutului.
Scopul apreciaz forma creditului. Astfel dac debitorul cu ajutorul mprumutului
dorete s se menin la apariia unei rupturi pe termen scurt ntre primirea mijloacelor bneti i
plilor lor, atunci se va folosi form de credit overdraft. Finanarea cheltuielilor capitale cere
alte forme de creditare, de exemplu mprumuturi urgente.
Participanii la raportul de credit, creditorul i debitorul sunt denumii n literatura de
specialitate cu termenul subiecte ale raportului de credit.
Analiza participanilor la raportul de credite evideniaz marea diversitate a acestora i
dimensiunile ample ale creditrii. Dac se procedeaz la gruparea n trei categorii principale a
creditorilor i debitorilor, se disting: populaia; statul, agenii economici.
Promisiunea de rambursare reprezint angajamentul debitorului de a rambursa, la
scaden, valoarea capitalului mprumutat, plus dobnda, ca pre al creditului.
Datorit unei conjuncturi nefavorabile, interne sau externe, debitorul se poate afla n
ncpacitate de plat, sau poate ntrzia plata sumelor ajunse la scaden. Din acest motiv, este
necesar, ca la nivelul creditorului s se adopte msurile necesare pentru prevenirea i eliminarea
riscului de nerambursare, printr-o analiz temeinic a solicitantului de credite, din mai multe
puncte de vedere: poziia pe piaa intern i n cadrul ramurii, situaia financiar, gradul de
ndatorare, forma juridic i raportul cu ceilali participani pe pia.
Strns legat, i decurgnd din promisiunea de rambursare apare garantarea creditului.
Garantarea creditelor constituie o caracteristic legat de rambursabilitatea acestora.
n funcie de natura elementelor care constituie obiectul garaniei, se poate face
distincie ntre garania real i garania personal.
4

Garania real are la baz garantarea sau gajarea creditului cu valori materiale, prin a
cror valorificare se pot obine sumele necesare achitrii creditului.
O form distinct de garantare real o constituie ipoteca, actul prin care debitorul acord
creditorului dreptul asupra unui imobil, fr deposedare.
Garania personal reprezint angajamentul luat de o ter persoan de a plti suma
ajuns la scaden, n cazul ncpacitii de plat a debitorului.
Cea mai adecvat form de garantare a creditelor o constituie garantarea financiar, fapt
care este posibil prin asigurarea n viitor a unor fluxuri de venituri suficiente pentru acoperirea
cheltuielilor legate de rambursarea creditului i dobnda aferent. n acest scop, se procedeaz la
garantarea creditului cu elementele patrimoniale ale debitorului (active fixe i circulante).
n practic se utilizeaz metoda garantrii creditelor pe seama portofoliului de efecte
comerciale deinute de agentul economic solicitant de credite.
Scadena sau termenul de rambursare stabilit n contract este diferit n funcie de
particularitile sectorului de activitate i de nivelul eficienei activitii beneficiarilor de credite.
Astfel, exist o diversitate a termenelor scadente, de la 24 ore (n cazul pieei
interbancare) pn la durate medii i lungi (20 sau 30 ani) n cazul mprumuturilor obligatare.
ntre scaden i modul de rambursare al creditului se poate stabili o corelaie, astfel:
creditele pe termen scurt sunt rambursabile integral la scaden, n timp ce creditele pe termen
mijlociu i lung implic rambursarea ealonat.
Cu ct e mai lung termenul mprumutului acordat, cu att e mai mare riscul, adic
probabilitatea c vor aprea noi probleme i clientul nu va putea rambursa datoria n
conformitate cu contractul. Instituiile de creditare, reieind din caracterul mijloacelor atrase,
trebuie s limiteze activitatea de acordare a creditelor pe termen mediu i lung, pentru a-i
asigura lichiditatea necesar a bilanului i de a satisface cerinele depuntorilor. De aceea,
mprumuturile pe un termen de pn la trei ani se socot cele mai convenabile.
Dobnda reprezint o caracteristic a creditului i constituie, dup cum se desprinde
din literatura de specialitate, preul capitalului utilizat, sau chiria, pe care o pltete debitorul
pentru dreptul care i se acord, cel de a folosi capitalul mprumutat. n general, nivelul dobnzii
se coreleaz cu rata profitului obinut de ntreprinztor. Cuantificarea dobnzii se realizeaz prin
utilizarea ratei dobnzii, care se constituie ntr-un instrument de influenare a cererii i ofertei de
credite.
n funcie de acelai element, inflaia, se utilizeaz n raporturile de credit, dou tipuri
de dobnd: fix i variabil.
Dobnda fix este stabilit n contractul de credit i este valabil pe ntreaga durat a
creditului.
5

Dobnda sensibil (variabil) se modific periodic n funcie de presiunile inflaioniste

i de evoluia nivelului dobnzii pe pia.
Pentru conturile curente ale clienilor se calculeaz att dobnda debitoare, ct i
dobnda creditoare, ca pre pltit de client, sau de banc, pentru utilizarea unei anumite sume.
Suma creditului. Instituia de creditare trebuie s controleze dac argumentarea cererii
corespunde cu suma creditului. Este important de la nceput de stabilit suma cerut a creditului,
deoarece n caz contrar, instituia de creditare se va confrunta cu rugmintea de mrire a
creditului la apariia unei situaii de criz.
Pericolul const n aceea, c instituia de creditare va fi nevoit s aleag ntre dou
alternative egal-neprielnice: de a aloca credit la rugmintea fcut sau de pierdut banii care deja
erau alocai din prima cerere. De aceea instituia de creditare, primind datele clientului, trebuie
de sinestttor s stabileasc suma necesar a creditului, incluznd anumite cercetri.
Ctigul creditoruluii. Ctigul creditorului pentru credit se conine din dou elemente
principale: procentelor la mprumut i comisiei pentru deschiderea creditului (committment jee).
Procentul la mprumut de regul, se apreciaz prin calcularea adaosului la suma de baz. Suma
de baz se stabilete de fiecare instituie de creditare individual. Adaosul depinde de caracterul
mprumutului i nivelul riscului. De exemplu, n bncile engleze contemporane mprumutul
companiilor mari, care in legtur continu cu banca, se aloc cu suma de baz sau cu adaos de
2-2,5%, iar mprumuturile persoanelor individuale surplusul la suma de baz alctuiete 4-5% n
dependen de factorul de garanie i altor factori.
n ceea ce privete comisia alctuit de instituia de creditare la ncheierea contractului
de credit, se prevd dou variante: plata fixat a ctigului n corespundere cu tarifele stabilite n
insttituia de creditare dat sau plata comisiei n mrime de 1-5% din suma creditului acordat.
Sursele de rambursare a creditului. La acordarea creditului trebuie precis de stabilit
sursa de rambursare a lui. Exist dou surse principale din contul veniturilor viitoare sau din
vnzarea activelor. Instituia de creditare trebuie s controleze dac condiiile corespund cu
posibilitile clientului. n operaiunile instituiei de creditare cu un client individual posibilitile
ultimului de a rambursa creditul deseori depind de mrimea i regularitatea venitului primit.
Rambursabilitatea unei ntreprinderi, la rndul su, depinde de mrimea i regularitatea profitului
primit. Pe lng aceasta trebuie de stabilit caracterul legturilor de afacere ale firmei. Dac
principalul venit provine de la unu-doi ageni contractai sau dintr-o afacere serioas, atunci
riscul nerambursrii creditului din contul veniturilor ateptate va crete. n ceea ce privete
vnzarea activelor (imobil, HV, etc) ca o metod de lichidare a mprumutului, atunci pericolul
este n aceea c suma primit de la vnzarea lor poate fi mult mai mic, dect e necesar pentru

lichidarea mprumutului. Instituia de creditare ntotdeauna trebuie s ia n calcul greelile

posibile i s ia de la client adeverin de lichidare a mprumutului din contul mijloacelor proprii.
Principiile eseniale aplicate n operaiunea de creditare sunt:

minimizarea riscurilor bancare

folosirea creditelor dup destinaie

garantarea creditului

creditul se acord contra unei pli

solvabilitatea beneficiarului de credit

exigibilitatea creditri.
Exigibilitatea reprezint calitatea unui credit de a i se putea pretinde lichidarea, chiar

silit dac este necesar.Un credit poate deveni exigibil n cazul n care solicitantul acestuia nu
respect clauzele contractuale sau alte aspecte agreat cu banca.

3. Tipologia creditelor bancare

Bncile comerciale acord clienilor si diferite tipuri de credite care pot fi clasificate
1. n funcie de perioada
de acordare

2. n funcie de
beneficiarul creditului

4. n funcie de destinaia
creditului

Credite
bancare

3. dup modul de acordare

i rambursare

5. din punct de vedere al

asigurrii creditelor

6. din punct de vedere

calitativ

dup mai multe criterii:

1.

Creditele n funcie de perioada de acordare se pot grupa n:

a)

Credite la vedere;

b)

Credite la termen.

Creditele la vedere sunt acele credite care se acord pe termene scurten (termenele se
stabilesc de fiecare banc n mod particular n funcie de politica de creditare intern ) agenilor
economici cu o situaie economic foarte bun care, din anumite motive, justificate economic, nu
pot face temporar fa plilor. Aceste credite sunt acordate la solicitarea agenilor economici
prin intermediul contului curent n limita unui plafon stabilit de banc. Rambursarea creditelor se
va efectua pe msura realizrii ncasrilor, diminundu-se corespunztor soldul debitor al
contului curent. La data scadenei plafonul i va pierde valabilitatea.
7

Credite

acordate

pe

un

termen

anumit

implic

rambursarea

creditului

la

scadena/scadenele stabilite i negociate ntre banc i creditor. Creditele la termen pot fi

acordate att persoanelor fizice, ct i celor juridice. Credite pe termen lung pot fi acordate pn
la cteva zeci de ani. De regul, aceste credite poart un caracter investiional sau ipotecar.
Creditele la termen se mpart n:
-

credite acordate pe termen scurt (acordate pe o perioad ce nu depaete 12 luni);

credite acordate pe termen mediu (n care sunt incluse mprumuturile a cror durat
de rambursare este cuprins ntre un an i cinci ani);

credite pe termen lung (cu o durat de cinci i mai muli ani).

2. n funcie de debitorul bncii se disting:

a) credite acordate populaiei;
b) credite acordate agenilor economici;
c) credite acordate bncilor i instituiilor financiare;
d) credite acordate statului.
3. Dup modul de acordare i rambursare se disting:
a) credite ordinare;
b) overdraftul;
c) avansurile n cont curent;
d) linia de credit;
e) creditele de scont;
f) creditul factoring.
Credite ordinare se acord integral prin deschiderea contului de mprumut n baza unui
document de plat. Rambursarea se face conform acordului prilor, expus n contractul de credit
i n graficul de rambursare a creditului i de achitare a dobnzii aferente. Rambursarea poate fi:
integral la data final fxat n contractul de credit; n rate egale, periodic: lunar, trimestrial
semestrial, anual, sume fixe la date fixe; alte modaliti.
Overdraftul este un instrument al pieei monetare, un credit pe termen scurt, de regul,
pn la o lun, destinat pentru executarea unor pli curente. Acest credit se utilizeaz n cazul
necesitii executrii unor pli curente, dar care depesc suma din contul curent al debitorului.
Dobnda i comisionul, de obicei, sunt mai mari dect la alte tipuri de credit. In calitate de
asigurare a overdraftului se utilizeaz frecvent mijloacele bneti nregistrate n contul curent al
debitorului sau fidejusiunea1 unei tere persoane juridice sau fizice.
1

Fidejusiunea sau cautiunea este definita ca fiind un contract prin care o persoana, numita fidejusor, se
obliga fata de creditorul altei persoane sa execute obligatia celui pentru care garanteaza, daca acesta nu o va executa.
Fidejusiunea poate fi de trei feluri: conventionala (atunci cand debitorul si creditorul cad de acord asupra necesitatii
aducerii unui garant); legala (atunci cand debitorul este obligat, printr-o dispozitie imperativa a legii, sa aduca un
fidejusor pentru garantarea obligatiilor ce-i revin); judecatoreasca (atunci cand instanta de judecata dispune aducerea

Avansurile n cont curent sau creditele de cas/trezorerie reprezint un tip de

raporturi de credit ce se ntemeiaz pe o bun cunoatere a activitii ntreprinderii, fr a fi
consemnate prin contracte relative la fiecare angajament. n fapt, aceste credite nu sunt acoperite
prin garanii reale sau personale. Ele sunt menite s satisfac necesitile curente privind
acoperirea cheltuielilor de producie cu caracter imprevizibil i greu de localizat n obiecte care
s reprezinte o garanie veridic. Aceste credite nu au termen fixat de rambursare.
Linia de credit (de preferin) este o modalitate general de acordare a creditelor, care
presupune efectuarea creditrii n contul curent sau deschiderea unui cont separat de mprumut.
Ea permite accesul clientului debitor la sume ale cror valoare sa se nscrie n plafonul maxim
aprobat de banc. Creditul acordat se face n urma unei cereri aprobate de ctre banc, n limitele
unui plafon stabilit de aceasta.
Creditele de scont servesc pentru finanarea subscrierii de titluri de credit i pentru
finanarea agenilor economici la burs.
4. n funcie de destinaie, creditele se clasific:
a) credite de consum;
b) credite productive;
5. din punct de vedere al asigurrii creditelor, bncile comerciale clasific creditele n
trei categorii:
1) credite asigurate creditele care sunt asigurate cu gaj lichid, costul cruia acoper
mprumutul acordat sau este asigurat cu garanii bancare;
2) credite parial asigurate credite care sunt asigurate doar cel puin 60 la sut, iar
preul gajului pe pia sau costul acestuia este nedeterminabil;
3) credite neasigurate credite care nu sunt asigurate sau preul asigurrii reprezint
mai puin de 60 la sut din costul creditului.
6. creditele clasificate n funcie de risc:
Regulamentul cu privire la clasificarea activelor si angajamentelor conditionale se
aplica de catre banci la clasificarea si calcularea marimii reducerilor pentru pierderi la active si la
angajamentele conditionale ale bancii supuse riscului de credit.
n corespundere cu acest regulament, banca clasifica activele, inclusiv creditele, cel
putin trimestrial la ultima data a perioadei gestionare n:

standarde

supravegheate

substandarde

unui fidejusor care sa garanteze executarea obligatiei unei persoane).

dubioase

compromise.

Activ standard. Activul se considera standard daca:

a) nu are plati expirate;
b) snt respectate toate conditiile contractuale, inclusiv cerintele de constituire a
garantiei;
c) nu a fost renegociat;
d) situatia financiara a contrapartii si fluxurile mijloacelor banesti viitoare estimate
atesta o nalta capacitate de executare a angajamentelor acesteia si executarea obligatiunilor
curente si viitoare;
e) banca dispune de informatii actualizate privind situatia financiara a contrapartii (cel
putin trimestrial) si privind sursele de rambursare a datoriilor, precum si alte documente aferente
activitatii contrapartii;
f) nu este nici un motiv de a considera ca banca n prezent sau pe viitor va fi expusa
riscului pierderii.
Activ supravegheat. Activul se va considera supravegheat, n cazul n care capacitatea
de plata a contrapartii este una buna, gradul de lichiditate a obiectului gajului (constituit) are
caracteristici stabile, banca a primit toate informatiile si datele necesare evaluarii situatiei
financiare, dar persista, cel putin, unul din urmatorii factori:
a) exista probleme potentiale legate de situatia financiara a contrapartii, iar n cazul
creditului si de garantarea acestuia;
b) exista probleme potentiale privind executarea obligatiunilor contrapartii din cauza
fluxurilor mijloacelor banesti neregulate (cu exceptia celor cu caracter sezonier) si dificil de
controlat, desi bonitatea lor nu s-a deteriorat;
c) activul este utilizat n alte scopuri dect cele prevazute n contract;
d) recuperarea platilor se face cu ntrziere de la 31 pna la 90 de zile;
e) a avut loc cel putin o modificare ale termenelor de achitare a platilor prestabilite
conform contractului;
f) nu se respecta ndeplinirea business-planului sau a argumentarii tehnico-economice
(inclusiv cu modificarile si completarile ulterioare).
Activ substandard. Activul se considera substandard n cazul n care, banca are
certitudinea privind deservirea si rambursarea activului, dar exista riscul pierderilor mai nalt
dect cel obisnuit si persista, cel putin, unul din urmatorii factori:
a) situatia financiara a contrapartii se nrautateste;
b) garantia (daca aceasta exista) este insuficienta sau se nrautateste;
10

c) banca nu a primit informatii actualizate suficiente privind situatia financiara a

contrapartii (cel putin trimestrial), sursele de rambursare a datoriilor, precum si alte documente
aferente activitatii contrapartii;
d) fluxurile mijloacelor banesti ale contrapartii snt estimate a fi insuficiente pentru
executarea regulata a obligatiunilor;
e) recuperarea platilor se face cu ntrziere de la 91 pna la 180 de zile.
Activ dubios (ndoielnic). Activul conditional se considera dubios (ndoielnic) n cazul
n care exista un risc nalt al pierderilor provocat de, cel putin, unul din urmatorii factori:
a) exista probleme, inclusiv legate de situatia financiara si mediul de afaceri al
contrapartii, precum si de deteriorarea surselor de rambursare a datoriilor, care pun la ndoiala si
scad

probabilitatea

satisfacerii

creantelor

actuale/viitoare

ale

bancii

aferente

activului/angajamentului conditional n volum deplin n baza circumstantelor, conditiilor create;

b) probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar exista anumiti factori importanti,
concreti si bine argumentati care n curnd se vor realiza si care pot contribui la satisfacerea
totala sau partiala a creantelor actuale/viitoare ale bancii aferente activului/angajamentului
conditional;
c) recuperarea platilor se face cu ntrziere de la 181 pna la 360 de zile;
d) a fost intentat proces de insolvabilitate a contrapartii pe parcursul relatiilor
contractuale aferente acestui activ/angajament conditional;
e) activul face obiectul unui litigiu n instanta de judecata.
Clasificarea acestui activ/angajament conditional n categoria compromis (pierderi) se
amna pna la o determinare mai precisa a starii activului/angajamentului conditional dat.
Activ compromis (pierderi). Activul se considera compromis (pierderi), n cazul n
care la momentul clasificarii nu pot fi satisfacute creantele actuale/viitoare ale bancii aferente
acestuia, nu exista argumente n favoarea faptului ca activul poate fi recuperat sau persista, cel
putin, unul din urmatorii factori:
a) contrapartea se afla n proces de lichidare (cu exceptia bancilor n proces de lichidare
din Republica Moldova si a contrapartilor a caror datorii snt garantate cu imobil);
b) obiectul gajului lipseste;
c) recuperarea platilor se face cu ntrziere de 361 de zile si mai mult;
d) alti factori care constituie motive pentru a considera ferm ca recuperarea activului nu
este posibila.
Daca activele/angajamentele conditionale pot fi clasificate diferit, conform criteriilor
date, acestea se refera la o categorie mai dura.

11

Activele clasificate ca substandard, dubios si compromis snt considerate

neperformante.
Suma necesara a mijloacelor privind reducerile pentru pierderi la active se calculeaza n
urmatoarele marimi de la suma activelor/angajamentelor conditionale din fiecare categorie de
clasificare:
1) Standard - 2%
2) Supravegheate - 5%
3) Substandard - 30%
4) Dubioase (ndoielnice) - 60%
5) Compromise (pierderi) - 100%.

12