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Memoire Online > Rapports de stage

La gestion de la trsorerie dans une entreprise : cas de la SISEP

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par Allahassane Sigata Soro SORO

ESC Castaing - 2008

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CHAPITRE 2: LA GESTION DE LA
TRSORERIE LA SISEP
La trsorerie est au centre de toutes les oprations menes par l'entreprise et est la traduction en terme
montaire de toutes les dcisions et oprations de l'entreprise. C'est pourquoi sa gestion ne constitue plus
une simple activit d'optimisation de la structure financire, mais devient la gestion d'une ressource
stratgique de l'entreprise qui peut conditionner sa survie. La gestion de la trsorerie vise donc assurer la
solvabilit de l'entreprise en recherchant les financements permettant d'assurer l'quilibre de sa trsorerie
et de mettre en place une bonne politique de fructification des excdents de trsorerie.
Nous prsenterons donc dans ce chapitre comment la trsorerie est gre la SISEP.
I - LA GESTION PRVISIONNELLE DE LA TRSORERIE
Nous entendons par gestion prvisionnelle, l'laboration et le suivi des budgets. Mais, celui qui nous
concerne ici est le budget de trsorerie qui est labor la SISEP.
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prcdent sommaire suivant

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1- Le budget de trsorerie
Le budget de trsorerie de la SISEP se dcompose en plusieurs parties que nous prsenterons (voir
ANNEXE II).
1-1. Trsorerie initiale
Le budget segment en mois, le solde initial du mois de Janvier est le montant de la trsorerie (classe 5) du
bilan d'ouverture. Ensuite, le solde final de Janvier devient automatiquement le solde initial de Fvrier, aussi
le solde final de Fvrier devient le solde initial de Mars et ainsi de suite jusqu'au mois de Dcembre.
1-2. Flux nets d'exploitation Les flux nets d'exploitation sont gaux :
Flux nets d'exploitation = Recettes d'exploitation - Dpenses d'exploitation
Les recettes d'exploitation prsentent les prvisions des produits vendre, partir des ateliers de
production de l'entreprise prsents sous cet intitul.
Les dpenses d'exploitation quant elles, prsentent les prvisions des diffrentes charges de la SISEP,
notamment les achats, les dpenses d'exploitation, les charges sociales et fiscales, les charges
financires, les frais bancaires, la TVA payer...
Pour la TVA, au cas o il apparat dans un mois un crdit de TVA, il vient en diminution.
1-3. Flux net financiers
Les flux nets financiers sont gaux :
Flux nets financiers = Recettes financires - Dpenses financires
Les recettes financires comprennent les emprunts bancaires, les crdits moyen et court terme, les
placements (dpts terme), les encaissements de dividendes. Les dpenses d'exploitation concernent
les rglements d'IRVM, l'impt sur les bnfices, les distributions de dividendes, les remboursements
d'emprunts et de crdits.
1-4. Flux net d'investissements Les flux nets d'investissements sont gaux :
Flux nets d'investissements = Recettes d'investissements
- Dpenses d'investissements
Les recettes d'investissements sont les cessions d'immobilisations incorporelles, corporelles et financires.
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Tandis que les dpenses d'investissements sont les acquisitions d'immobilisations incorporelles,
corporelles et financires.
1-5. Trsorerie finale
La trsorerie finale est le montant du solde final du mois de Dcembre. Elle est gale :
Trsorerie finale = Solde initial
+ Flux nets d'exploitation + Flux nets financiers
+ Flux nets d'investissements
La trsorerie finale est le montant des disponibilits que nous pensons avoir la fin de l'exercice
comptable. Le montant de la trsorerie finale est le montant qui sera renseign en disponibilits dans le
bilan prvisionnel.
2- Le suivi budgtaire
Aprs l'laboration du budget de trsorerie, le service trsorerie a le devoir de faire le suivi de son budget
afin de le comparer la ralit et de faire des ajustements si possible. Ce qui lui permet aussi de l'aider
dans la gestion de sa trsorerie.
Pour permettre de faire ce suivi, le service trsorerie a labore des tableaux que nous prsenterons.
2-1. Tableau mensuel de trsorerie globale
Ce tableau qui permet de faire le suivi du budget de trsorerie est compos des libells du budget de
trsorerie. Il est labor par mois et prsente ce qui est effectivement ralis (voir ANNEXE III).
Et ce tableau est renseign partir de deux tableaux.
2-1-1. Tableau mensuel de trsorerie - Banque
Le tableau mensuel de trsorerie - Banque prsente les mmes libells que celui du budget de trsorerie.
Mais ce tableau est plus dtaill parce qu'il prsente les 4 semaines du mois. Le suivi est donc fait de
manire hebdomadaire pour les activits effectivement ralises et qui ont fait intervenir la banque (voir
ANNEXE IV).
2-1-2. Tableau mensuel de trsorerie - Caisse
Le tableau mensuel de trsorerie - Caisse prsente les mmes libells que celui du budget de trsorerie.
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Mais ce tableau est aussi plus dtaill parce qu'il prsente les 4 semaines du mois. Le suivi est donc fait de
manire hebdomadaire pour les activits effectivement ralises par la caisse (voir ANNEXE V).
II - LA GESTION PERMANENTE DE LA TRSORERIE
Comme le prconisent les principes comptables, les oprations de l'entreprise sont enregistres au jour le
jour et suivant la chronologie de leur ralisation. L'importance d'une gestion quotidienne de la trsorerie se
situe dans le fait qu'elle permet d'avoir chaque jour une ide des soldes de la trsorerie (excdents ou
dficit) afin d'oprer des dcisions adquates pour les transactions.
La SISEP utilise pour la saisie des oprations comptables, le logiciel de gestion SAGE INTEGRALE
version COMPTABILIT 500 PACK.
Il existe trois mthodes de saisie comptable sur SAGE INTEGRALE, des oprations de l'entreprise.

LA SAISIE PAR TRANSFORMATION

La saisie par transformation est la comptabilisation des factures de manire automatique, qui consiste
transformer la livraison fournisseur (LF) en facture fournisseur (FF). Elle nous permet de mieux suivre les
stocks. Cette saisie concerne les factures ayant un bon de commande et un bon de livraison (factures de
matires, de pices dtaches, de marchandises, de fournitures de bureau...).

LA SAISIE DIRECTE
La saisie directe est la comptabilisation des factures de manire automatique. Cette saisie concerne
gnralement les factures qui n'ont pas de bon de commande, ni de bon de livraison. Ces factures sont en
gnrale des factures de contrats d'entretien, de prestation de services, de tlphone, d'lectricit, d'eau,
etc.

LA SAISIE MANUELLE
La saisie manuelle est la comptabilisation des factures de manire manuelle, c'est-dire sur un imprim
avant sa saisie dans le logiciel. Cette saisie concerne les factures d'immobilisation, les oprations
diverses, les notes de dbit et les annulations d'critures.
1- Les mouvements de la banque
Les mouvements de la banque sont les diffrentes oprations effectues par l'entreprise et qui font
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intervenir la banque pour les transactions. Et pour la comptabilisation, le service trsorerie de la SISEP
utilise sur SAGE, pour la saisie des mouvements de la trsorerie, la mthode de la saisie manuelle .
Chaque banque o la SISEP a un compte bancaire domicili possde un numro de compte, et un journal
des comptes o les transactions faites partir de cette banque sont comptabilises.
Pour les critures comptables mouvementant la banque, elles sont passes en deux tapes :
- 1re tape: La trsorire passe les critures manuellement dans un imprim, nomm JOURNAL DE
BANQUE . Chaque banque possde son imprim.
- 2me tape: La trsorire saisit les critures comptables dans le logiciel comptable SAGE, puis un
numro de lot et la date de saisie sont gnrs par SAGE aprs chaque saisie comptable, qu'elle inscrit
dans la partie "VISA DE SAISIE" (exemple: Lot 8753 du 20/04/2008). Elle classe enfin les pices
comptables.
1-1. Les remises de chques l'encaissement
Lorsque la trsorire reoit le chque, elle l'endosse (cachet indiquant la banque + numro de compte
bancaire sur le dos du chque) et remplit un BORDEREAU DE CHEQUES pour encaissement. (Voir
ANNEXE VI). Le chque est joint au bordereau et destins au chef comptable pour le contrle et le visa au
verso. Une fois le chque et le bordereau viss, ils sont photocopis d'abord pour l'enregistrement des
critures comptables en attendant le retour de la souche cachete par la banque.

Notons que lorsque la trsorire remet un chque l'encaissement, elle considre que la somme est vire
sur son compte, et donc passe l'criture qui en dcoule. Ecritures comptables passes
521700
SGBCI

CI PLAST

(remise encaissement chque n...)

41110259
Enfin le chque endoss est joint au bordereau puis remis au coursier pour le dpt la banque, qui elle,
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s'occupera de son encaissement.

1-2. Les remises d'effets de commerce l'encaissement
Pour les rglements de ses factures clients, la SISEP reoit souvent des lettres de change de ses clients.
Une fois en possession des lettres de change, la trsorire l'endosse et remplit un BORDEREAU DE
REMISE D'EFFETS . L'effet est soit escompt, soit remis l'encaissement. (Voir ANNEXE VII).
Ecritures comptables passes la rception de l'effet
L'effet et le bordereau sont ensuite destins au chef comptable pour contrle et visa.
Les pices tant vises, elles sont photocopies puis jointes la souche dcharge par la banque, pour
l'enregistrement des critures comptables.
412100
Clients locaux EAR
CI PLAST

X
X

(effet CIPLAST reu)

41110259
Enfin l'effet endoss et le bordereau sont dposs la banque pour remise l'encaissement ou l'escompte
par le coursier, 15 jours avant l'chance.

Ecritures comptables passes pour effets escompts

La trsorire remplit un tableau qui prsente tous les effets remis l'encaissement et escompts. Et partir
du site internet de la banque, elle consulte le compte pour savoir si la somme est vire (compte crdit du
montant). Une fois le virement reu, la trsorire imprime une copie du relev et coche le montant crdit,
pour l'enregistrement des critures comptables. Aprs l'enregistrement comptable, elle joint ensuite le
relev aux autres pices dj classes (photocopies effet + bordereau et la fiche JOURNAL DE
BANQUE ).
521400

SIB

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412100

Clients locaux EAR

(avis de crdit/effet CIPLAST)

1-3. Les virements

Les virements reus clients

La SISEP reoit des virements de ses clients pour le rglement des factures. Une fois le virement reu, et
vrifier sur notre compte partir de l'accs sur le site internet de la banque, la trsorire procde donc
l'enregistrement comptable, tout en rclamant l'avis de crdit de la banque qui constitue la pice comptable,
joindre au relev imprim, utilis pour la saisie.

Ecritures comptables
521100
BIAO
FASOPLAST
(virement FASOPLAST reu)

X
X

41121100
Les virements fournisseurs
La trsorire met souvent des ordres de virements pour le rglement des factures fournisseurs trangers.
Elle remplit une fiche nomme TRANSFERT INTERNATIONAL CFA/DEVISE qu'elle envoie sa
banque. Ensuite en considrant que le virement est effectif, elle passe aussitt l'enregistrement des
critures comptables.
X
X
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Ecritures comptables

40112117
KRUPP KAUTEX
SIB
(ordre de virement mis)
521400
Aussi, pour le paiement des salaires des employs disposant d'un compte bancaire, la trsorire le fait par
virement. Une disquette pour chaque banque contenant les noms des salaris, leurs numros de compte
bancaire et le montant de leur salaire sont envoys la banque pour le virement. Une fois le virement mis,
la trsorire passe l'enregistrement comptable avec la copie de l'ordre de virement dpos la banque.

Ecritures comptables pour virements salaires

422000

Rmunrations dues salaris X

521700

SGBCI

(virement salari SGBCI)

1-4. Les chques mis

Le service Fournisseur fait l'tat des fournisseurs locaux, des impts payer, de la TVA reverser, et le
service Paie en fait de mme pour les impts sur salaires payer puis les prsentent au service Trsorerie.
En tenant compte des disponibilits par banques, la trsorire leur remet les chquiers des banques o
devront se faire les rglements et les demandes de paiement.
Aprs remplissages des chques et demandes de paiement (imprim JOURNAL DE BANQUE ) par les
services concerns, ils sont vrifis par le chef comptable et envoys chez le Responsable Administratif et
Financier (RAF) pour vrification et visa puis la direction pour signatures.
Une fois signs, les chques reviennent aux services concerns pour dpt et les demandes de paiement,
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quant elles, sont remises la trsorire pour l'enregistrement des critures comptables. Exemples
d'critures passes :

Ecritures comptables pour rglement de fournisseurs

521200

DMEIB

BICICI

(chq n7851/fact. 086 DMEIB)

40110227
Ecritures comptables pour rglement CRN
448600

Etat, charges payer

521200

BICICI

X
X

(CRN entreprise fv. 08)

1-5. Les retours d'impays

Les retours d'impays sont des cas trs rares, mais qui peuvent subvenir. Et donc nous prsenterons
comment la SISEP les traiteront comptablement.
Les chques mis
Ce sont les chques mis pour le rglement des fournisseurs, des impts, etc..., mais qui n'ont pas donn
lieu un paiement. La trsorire passera donc l'criture comptable, pour annulation de celle dj passe.
Dans ce cas, la trsorerie remplit un imprim JOURNAL DE BANQUE de la banque du chque mis,
pour annulation du chque (voir ANNEXE VIII). Elle remplira l'imprim devant les champs comme suit :
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- Montant : inscrire le montant du chque mis et revenu impay prcd du signe (-) ;
- Chque N : inscrire le numro du chque mis et revenu impay ;
- Motif de paiement : inscrire "annulation chque" ;
- Compte gnral : inscrire le numro du compte de tiers concern (fournisseur, impt, etc.) ;
- Libell : inscrire "annulation chque n..." ;
- Crdit : inscrire le montant du chque mis et revenu impay prcd du signe (-).
Ensuite elle passera la saisie des critures comptables sur SAGE.

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MMOIRE DE FIN DE CYCLE INGNIEUR FINANCIER ET COMPTABLE

Prsent par : SORO ALLAHASSANE SIGATA 53
Ecritures comptables pour effet l'encaissement revenu impay
LA GESTION DE LA TRSORERIE DANS UNE ENTREPRISE : CAS DE LA SISEP
Ecritures comptables pour chque mis revenu impay
40110227
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521200
-X
-X
Les remises l'encaissement
Ce sont les chques ou les effets remis la banque pour encaissement, mais qui l'chance n'ont pas
donn lieu un paiement. La trsorire passera donc l'criture comptable, pour annulation de celle dj
passe.
Dans ce cas, la trsorire remplit un imprim JOURNAL DE BANQUE de la banque du chque reu,
pour annulation du chque. Elle remplira l'imprim devant les champs comme suit :
- Montant : inscrire le montant du chque remis l'encaissement et revenu impay prcd du signe (-) ;
- Chque N : inscrire le numro du chque remis l'encaissement et revenu impay ;
- Motif de paiement : inscrire "annulation chque" ;
- Compte gnral : inscrire le numro du compte de tiers concern (client, etc...) ; - Libell : inscrire
"annulation chque n..." ;
- Dbit : inscrire le montant du chque remis l'encaissement et revenu impay prcd du signe (-).
Ensuite elle passera la saisie des critures comptables sur SAGE.
Ecritures comptables pour chque l'encaissement revenu impay
41110259
521700
-X
-X
41110259
412100
-X
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-X
DMEIB
BICICI
(annul. chq n7851/fact. 086 DMEIB)
SGBCI
CI PLAST
(annul. chq n... CIPLAST/rem. enc.)
Clients locaux EAR
CI PLAST
(annulation effet CIPLAST/encaiss.)
1-6. Les emprunts et crdits bancaires
Pour le financement de son activit, elle a recours des crdits bancaires et facilits ngocis avec sa
banque. Ce sont les lignes d'escompte d'effet, le dcouvert, le CREDOC, les crdits SPOT (crdits de
courte dure, moins de 3 mois). Aussi lorsque sa trsorerie ne lui permet pas de financer des
investissements, la SISEP pourrait avoir recours des emprunts ou des contrats de crdit-bail avec sa
banque ou des tablissements spcialiss.
A part les escomptes que nous avons prsents plus haut, la trsorire ne passe pas d'critures concernant
les facilits bancaires.

Ecritures comptables pour crdit SPOT

521400

SIB
561000

Crdits SPOTS

X
X

(crdit spot auprs de la SIB)

Ecritures comptables pour remboursement de crdit SPOT
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561000

Crdits SPOTS

SIB

521400

(remboursement crdit spot la SIB)

Ecritures comptables pour emprunt
SIB
Emprunts auprs des EDC
(emprunt auprs de la SIB)
521400
162000
X
X

Ecritures comptables pour remboursement de l'emprunt

671200

Intrts des emprunts aupr. des EDC

162000

Emprunts auprs des EDC

mt Intrt
mt Amort.

521400

SIB

mt annuits

(remboursement Emprunt SIB)

Ecritures comptables pour contrat de crdit-bail

Dans le cas o la SISEP aurait ngoci un contrat de crdit-bail avec sa banque, l'chance des
redevances la trsorire passera l'criture suivante :
623200
445400
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Redevances de crdit-bail immob.

TVA rcuprable/services extrieurs X

521400 SIB

X
(paiement de la redevance)

1-7. Les frais bancaires

La trsorire consulte de manire journalire ses comptes partir du site internet des banques afin de voir
son solde et de savoir si des frais bancaires ont t prlevs. Dans ce cas elle imprime le relev bancaire,
puis passe l'enregistrement des critures comptables. Mais lorsque l'avis de dbit, qui est en ralit la
pice justificative de l'criture saisie, nous est remis par la banque elle le joint au relev imprim.
Exemples d'critures comptables.

Ecritures comptables pour intrt/SPOT

674100

Intrt/avance de fonds
521400

SIB

X
X

(intrt SPOT SIB 03/08)

Valeur Nominale x taux x Nombre de jours

Intrt/SPOT =
36000
Les intrts sur SPOT sont gnralement prlevs par la banque l'avance, c'est-dire avant le
remboursement.
2- Les mouvements de la caisse
Les mouvements de la caisse sont les diffrentes oprations effectues par l'entreprise et qui font intervenir
la caisse pour les transactions. La comptabilisation de ses transactions est faite par la caissire.
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La caissire de la SISEP utilise sur SAGE, pour la saisie des mouvements de la caisse, la mthode de la
saisie manuelle .
Elle dispose de deux numros de compte caisse pour l'enregistrement de ses critures, dans deux journaux
de caisse diffrents :
- 571000 Caisse Dpense JOURNAL CAISSE DEPENSES
- 571105 Caisse Recette JOURNAL CAISSE RECETTES
2-1. Les ventes en espces
Les ventes en espces la SISEP se font la caisse. Un reu et une facture sont remis au client. Pour les
ventes hors activits ordinaires, une note de dbit est labore et remise au client. Et ensuite, la caissire
passera l'enregistrement des critures comptables.

Ecritures comptables
571105
4111

Caisse recette
Clients locaux

X
X

(vente facture N0125)

2-2. Les dpenses diverses

Nous entendons par dpenses diverses les rglements en espces des factures d'achat ou de prestation
de services, des paiements de salaires par billetage, des avances sur salaire, des frais de mission du
personnel, des sorties d'espces contre remise de chque par le personnel...
Exemples d'critures comptables :

Ecritures comptables pour frais de mission

638402

Frais de mission hors C.I X

X

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571000

Caisse dpense
(frais de missions)

Remarque:

Le compte 571100 Caisse avance client, est utilis lorsqu'un client dpose au comptant une somme
comme avance pour la production de sa commande. L'entreprise considre que l'argent ne lui appartient
pas avant la production, et donc ne peut dbiter son compte 571105 Caisse recette. La caissire passe
alors, l'criture suivante :
Caisse avance client
Clients crditeurs
(avance client/production)
571100
419100
X
X
A la fin de la livraison de la commande, la caissire passe les critures ci-dessous :
419100

X
571100 Clients crditeurs Caisse avance client

(reprise avance/production)
571105

Caisse recette
4111000

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X
Clients locaux
(vente au comptant)

(vente au comptant)
2-3. Les approvisionnements de caisse
Lorsque la caisse est en manque de liquidits, elle doit s'approvisionner. La caissire informe donc la
trsorire qui met un chque pour l'approvisionnement de la caisse.

X
X
571105
585000
Caisse recette
Virements internes
(approvisionnement caisse)
Ecritures comptables d'approvisionnement
3- Le suivi des mouvements de la trsorerie
3-1. Les outils de gestion quotidienne de la trsorerie 3-1-1. Tableau de situation bancaire
La trsorire doit connatre la situation bancaire de son compte en banque de manire journalire. Le solde
final du compte banque obtenu partir du grand-livre ou de la balance ne suffit pas pour dterminer le solde
rel du compte, car il y a des mouvements du compte non encore comptabiliss.
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C'est en cela que le tableau de situation bancaire est important (voir ANNEXE IX). Et pour comprendre,
nous expliquerons les lments qui le compose :
- La partie plafond indique les montants des diffrentes facilits bancaires ngocis.
- Les soldes comptables, sont les soldes du compte obtenu partir de la balance renseigner par jour.
- Effets chus : correspond aux effets chus tirs sur nous.
- Virements en cours : correspond aux virements mis l'ordre de nos fournisseurs mais non encore signs
et dposs la banque.
- Encaissements clients en cours : correspond aux swifts de rglements reus des clients ou des ordres de
virement fermes.
- Echance emprunt : correspond aux annuits, semestrialits ou trimestrialits payes sur le mois.
- Prvision salaire : correspond aux salaires payer.
- Chque la signature : correspond aux chques mis par nous.
Solde Final Net = Soldes comptables
- Effets chus
- Virements en cours
+ Encaissements clients en cours - Echance emprunt
- Prvisions salaire
- Chques la signature
Enfin la dernire partie BANQUES prsente le solde journalier du compte sur le relev bancaire tir
partir du site internet de la banque.
3-1-2. Tableau de synthse des mouvements par banque
Ce tableau a pour objectif de prsenter les encaissements qui sont les mouvements au crdit du relev
bancaire du mois, et les dcaissements mensuels qui sont les mouvements au dbit du relev bancaire du
mois, pour chaque banque afin de dterminer un ratio (voir ANNEXE X).
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Encaissements
Ratio =
Dcaissements
L'interprtation donne ce ratio est que :
- si Ratio > 1, les encaissements ont couvert les dcaissements, il y a eu donc un excdent de trsorerie.
- si Ratio = 1, il y a eu ni excdent, ni dficit de trsorerie.
- si Ratio < 1, les encaissements n'ont pas couvert les dcaissements, il y a donc dficit de trsorerie.
3-1-3. Tableau des frais bancaires mensuels
Le tableau des frais bancaires permet de faire le suivi des frais prlevs mensuellement par les banques o
la SISEP un compte domicili. Il sert d'appui dans la ngociation de la rduction des taux des frais
bancaires (voir ANNEXE XI).
3-1-4. Tableau de bord bancaire
Le tableau de bord bancaire a pour but d'apprcier les mouvements du compte banque par rapport
chaque banque en pourcentage afin de savoir la banque avec laquelle la SISEP a effectue plus de
transaction (voir ANNEXE XII). Ce tableau est renseign partir des tableaux synthse des mouvements
par banque et frais bancaires mensuels .
Aussi ce tableau nous sert d'appui dans la ngociation des facilits bancaires.
3-2. Le rapprochement bancaire
Le rapprochement bancaire est indispensable pour le contrle des mouvements de la banque. Les comptes
banque dans les livres de l'entreprise et celui de l'entreprise dans les livres de la banque sont des comptes
rciproques. Cela implique que leurs soldes en fin de priode doivent tre opposs mais gaux.
Cependant, du fait du dcalage entre les enregistrements des oprations par la banque et par l'entreprise,
les soldes des comptes tenus par chacun d'eux ne sont pratiquement jamais opposs et gaux. Il est donc
ncessaire d'en vrifier la concordance en prsentant un tat de rapprochement bancaire (voir ANNEXE
XIII). Pour cet effet, la trsorerie dispose pour faire son rapprochement bancaire :
- de l'tat de rapprochement prcdent ;
- du relev bancaire du mois rapprocher ;
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- du grand livre du mois rapprocher.

Aprs le rapprochement bancaire du mois, la trsorire envoie chez le chef comptable pour viser, puis
passe l'enregistrement des oprations manquantes rcapitules dans le tableau CHEZ NOUS . Mais
lorsque la trsorerie suit bien ses comptes, elle n'aura pas passer ces critures.

CONCLUSION
La trsorerie est donc un domaine trs sensible qu'il faut grer de faon quotidienne avec quelques outils et
surtout une vritable stratgie. Grer sa trsorerie, selon Jack FORGET - Gestion de trsorerie :
Optimiser la gestion financire d'une entreprise court terme - Janvier 2005 , c'est tre permanemment en
contact direct avec les flux rels et prvisionnels, entrants et sortants, et avec ses banques, pour pouvoir
effectuer rapidement les ajustements ncessaires. C'est avant tout anticiper.
La gestion de la trsorerie participe pleinement, lorsqu'elle est bien matrise, au dgagement de rsultat
pour l'entreprise, source d'amlioration de sa rentabilit. C'est pourquoi, il est essentiel de bien planifier et
de grer les flux de trsorerie, car comme le dit l'adage : l'entreprise qui ne fait pas de profits se meurt
lentement, mais l'entreprise qui n'a pas de liquidits disparat rapidement .
En effet, toutes les entreprises de nos jours qui survivent sur le march et de surcrot prosprent, sont en
gnral redevable l'efficacit de la gestion de sa trsorerie.
Toute entreprise doit disposer en permanence des ressources suffisantes pour remplir ses engagements
financiers (salaires, fournisseurs, charges sociales et fiscales...). A dfaut, elle serait dclare en cessation
de paiement et serait ventuellement liquide. C'est ce qui arrive trop souvent aux jeunes entreprises, faute
de prvisions ralistes.
Au vu des taches accomplies et des outils de gestion utiliss par le service trsorerie de la SISEP, nous
pouvons affirmer que ce service a une bonne politique de gestion de sa trsorerie.
Mais pour la rapidit des oprations concernant les rapprochements bancaires, la trsorire devrait tre
dote d'un logiciel comptable de rapprochement bancaire.
Aussi, pour la gestion des excdents de trsorerie, nous suggrons que la SISEP opte pour des dpts
terme (D.A.T), des achats d'obligations, la prise de participation dans d'autres entreprises du groupe...,
la condition que l'entreprise se porte bien financirement.
Ce stage, nous pouvons l'affirmer nous a procur une grande et relle satisfaction. Il nous a permis de
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mettre en pratique les connaissances thoriques acquises et d'apporter notre modeste contribution quant
aux questions pratiques de gestion de la trsorerie dans une entreprise.
prcdent sommaire suivant

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