Nombre de la Compaa:

Descripcin:
Perodo:
Hecho por:
Revisado por:

Comidas Rpidas, S.A.C.

Auditoria del Control Interno
Al 31 de diciembre de 2015

Referencia
A7
Fecha

AUDITORA DEL CONTROL INTERNO DE LOS PROCESO DE VENTAS - CAJA Y

BANCOS, INVENTARIO - COMPRAS Y ACTIVO FIJO DE COMIDAS RPIDAS SAC
PLANIFICACIN DE LA AUDITORA
1. Motivo Del Examen
La Auditora del Control Interno efectuado a los Procesos de Ventas-Caja y
Bancos; Compras-Inventarios y Activo Fijo de la Empresa Comidas Rpidas SAC,
se realizar con la finalidad de determinar la eficiencia y eficacia de los procesos
mencionados de la empresa.
Actuando de conformidad con el contrato establecido con la empresa Comidas
Rpidas SAC del 2 de enero del 2007.
2. Objetivos
Determinar el grado de cumplimiento de reglamentos que rigen para los procesos
de Caja, Inventarios y Activos fijos.
Determinar la eficiencia y eficacia de los procedimientos de Caja, Inventarios
y Activos fijos.
Verificar los procedimientos de control interno establecidos para el rea de Caja,
Inventarios y Activos fijos
Emitir conclusiones y recomendaciones relacionadas la administracin del control,
ejecucin, y coordinacin con el proceso de Caja, Inventarios y Activos fijos.
3. Alcance
La auditora del control interno de los procesos de Caja, Inventarios y Activos fijos,
comprende la evaluacin de los procedimientos efectuados para el control eficiente
de los procesos de Caja, Inventarios y Activos fijos.

4. Base Legal
La empresa Comidas Rpidas SAC se constituy mediante escritura pblica de fecha
veintiuno de julio de mil novecientos veintiuno celebrada ante el Notario Pblico dela
provincia de Tacna, legalmente inscrita en los Registros Pblico.

El domicilio principal de Comidas Rpidas SAC es Av. Bolognesi 772 de la ciudad de

Tacna, Per, sin embargo, la empresa posee locales que utiliza como almacn y cochera.

P.J. Leoncio Prado Calle: Santa Rosa de Lima 1665 Of.302 Telf.(052)603618 Tacna-Per
E-mail: aexa.jlc@hotmail.com

El capital social est conformado por un importe de S/. 745,000.00, en la siguiente

manera:

Participacionistas
Fuster Rossi, Armando
Zapata Martineau Enrique
Salcedo Becerra Carmen
Total

% de participacin
38,93
27,35
33,72
100

La inscripcin en el Registro nico de Contribuyentes se efectu el , siendo la razn

social Comidas Rpidas SAC, cuyo nmero de RUC es ..

La base legal que servir como criterio profesional en el desarrollo del presente examen
es la siguiente:

La Constitucin Poltica del Per.

Ley General de Sociedades N 26887.
Ley de Promocin y Empleo de Pequeas y Medianas Empresas N 28015.
Ley Marco para el Crecimiento de la Inversin Privada N 757 Nuevo Texto nico
Ordenado (TUO) de la Ley del Impuesto a la Renta, aprobado por D.S. N 1792004-EF
Ley del Sistema Nacional de Defensa Civil N 19338. Hoy modificada por el
Decreto Legislativo N 905, Ley que precisa las funciones del Instituto Nacional de
Defensa Civil (INDECI).3
La Ley N 28015,
Ley De Promocin y Formalizacin de la Micro y Pequea Empresa.
Reglamento de Restaurantes DECRETO SUPREMO N 025-2004-MINCETUR
Disposiciones sobre Establecimientos que expenden Comidas y Bebidas
RESOLUCIN MINISTERIAL. N 081-94-ITINCI/DM
Ley del impuesto a la renta TUO de la Ley del Impuesto a la Renta DECRETO
SUPREMO N 179-2004-EF y sus modificatorias.
Ley del Impuesto General a las Ventas TUO de la Ley del IGV E ISC DECRETO
SUPREMO N 005-99-EF y sus modificatorias.
REGIMEN DE DETRACCIONES RESOLUCIN DE SUPERINTENDENCIA N
183-2004/SUNAT
DIRECTIVA N 001-2014-0AJ-DESA-DR-DRS.T/GOB.REG. TACNA

5. Estructura Orgnica

P.J. Leoncio Prado Calle: Santa Rosa de Lima 1665 Of.302 Telf.(052)603618 Tacna-Per
E-mail: aexa.jlc@hotmail.com

6. Tcnicas De Auditora Utilizadas

Con la finalidad de cumplir los objetivos previstos para este examen y verificar el
correcto cumplimiento de procedimientos, se aplicarn las siguientes tcnicas:
Oral:
Indagacin
Entrevistas personales a los responsables de las reas auditadas.
Documental:
Recopilacin de documentacin para cruce de informacin.
Verificacin de datos.
Anlisis de documentos.
Ocular:
Observacin de documentacin
Anlisis visual de informacin.
Fsica:
Constatacin fsica por medio del establecimiento de una muestra, con la
finalidad de realizar la verificacin de los procedimientos de ventas y
distribucin, para de esta manera ratificar o refutar la informacin recopilada.
7. Distribucin Del Trabajo Y Tiempo Estimado
El personal requerido para la realizacin del examen al Proceso de Caja, Inventarios y
Activos fijos de Comidas Rpidas SAC es el siguiente:
EQUIPO DE TRABAJO
CANTIDAD

CARGO

01

Auditor Jefe de Equipo

01

Supervisor

02

Auditores Operativos

P.J. Leoncio Prado Calle: Santa Rosa de Lima 1665 Of.302 Telf.(052)603618 Tacna-Per
E-mail: aexa.jlc@hotmail.com

02

Asistente

El tiempo para cumplir con la auditora del control interno a los procesos de ventas y
distribucin se ha estimado 30 das laborables distribuidos en:

FASES

DAS

Planificacin Preliminar

Planificacin Especfica

Ejecucin del Trabajo

18

Comunicacin de Resultados

Total

30

8. Equipos Y Materiales

CANTIDAD

UNIDAD DE
MEDIDA

VALOR EN S/

Suministros y Materiales

Cajas

50,00

Flash memory

Unidad

30,00

Computadora porttil

Unidad

1.900,00

Impresora

Unidad

60,00

Cartucho de tinta negra

Conexin red inalmbrica para
Internet
Telfono celular

Unidad

25,00

Unidad

160,00

Unidad

125

Sumadora elctrica

Unidad

80,00

Fax

Unidad

160,00

Telfono convencional

Unidad

75,00

Cmara fotogrfica

Unidad

380,00

Grabadora

Unidad

155,00

DESCRIPCIN

Total

3200

9. Recursos Financieros
Con la finalidad de dar cumplimiento a los objetivos de la auditoria del control interno de
los procesos de Caja, Inventarios y Activos fijos de Comidas Rpidas SAC, se ha
considerado que por la naturaleza de mismo se requiere de una inversin econmica de
S/6500, necesaria hasta la culminacin de la auditora

P.J. Leoncio Prado Calle: Santa Rosa de Lima 1665 Of.302 Telf.(052)603618 Tacna-Per
E-mail: aexa.jlc@hotmail.com

Es necesario mencionar que dichos costos los asumen AEXA Auditores Externos
Asociados SCRL, este rubro permitir cubrir los costos de combustible movilizacin, y
otros adicionales que se susciten en el transcurso de la auditora, y que se encuentren

contemplados dentro del contrato firmado entre Comidas Rpidas SAC y AEXA
Auditores Asociados.

10. Metodologa Del Trabajo

a) El equipo de Auditora, coordinarn acciones y elaborarn programas de

trabajo para la realizacin de la auditora del proceso de Caja, Inventarios y
Activos fijos.

b) El auditor operativo se encargar de la realizacin de las entrevistas a

las reas auditadas y del levantamiento de la informacin para el
examen en curso.
c) El supervisor determinar el riesgo inherente, como producto de las
entrevistas e informacin recopilada.
d) El auditor operativo, realizar el cuestionario de control interno y
ejecutarn su aplicacin, determinando de esta forma el riesgo
existente.
e) Al detectar las deficiencias de control interno, el auditor y su equipo de
trabajo llevar a efecto una constatacin fsica en base a una muestra, de
todos los procesos de Caja, Inventarios y Activos fijos.
f) El auditor establecer en funcin de los hallazgos el riesgo de auditora,
permitiendo de esta forma el recopilar la informacin necesaria que
constituya el respaldo de lo que se ha detectado.
g) Elaboracin de papeles de trabajo por parte del auditor con toda la
informacin recopilada.
h) El auditor analizar los papeles de trabajo y de la informacin obtenida,
determinando de esta forma la certeza de los hallazgos.

P.J. Leoncio Prado Calle: Santa Rosa de Lima 1665 Of.302 Telf.(052)603618 Tacna-Per
E-mail: aexa.jlc@hotmail.com

i) El auditor elaborar el Informe de Auditora donde consta en forma clara y

concisa los hallazgos
j) El auditor comunicar los resultados obtenidos de la Auditora

11. Cronograma del Trabajo

ACTIVIDAD

Planificacin Preliminar
Conocimiento global de la
entidad
Recopilacin de normativa
legal vigente de las reas
auditadas
Elaboracin
de
la
Planificacin de Auditora
Planificacin Especfica
Realizar
programa
de
auditora
Entrevista Jefe de Ventas
Entrevista
Jefe
de
Distribucin
Anlisis
de
informacin
recopilada
Elaboracin del cuestionario
de control interno
Ejecucin del Trabajo
Aplicacin del cuestionario
de control interno al rea de
Ventas
Aplicacin del cuestionario
de control interno al rea de
Distribucin
Anlisis de los resultados
obtenidos
de
los
cuestionarios aplicados
Determinacin del riesgo de
control,
mediante
cuestionario aplicado a cada
rea

Octubr
e 1820

Responsa
ble

AUDITOR

AUDITOR

AUDITOR

Octub
reNovie
mbre
21-25

OctubreNoviembr
e 26-15

Noviembr
e
Diciembre.
16-18

Evaluacin de objetivos
departamentales
en
funcin de riesgos
Obtenidos
Cruce de informacin
recopilada
Verificacin
en
forma
P.J. Leoncio Prado Calle: Santa Rosa de Lima 1665 Of.302 Telf.(052)603618 Tacna-Per
E-mail: aexa.jlc@hotmail.com

ocular los procedimientos

de ventas y distribucin
Verificacin
fsica
documentos de respaldo
de
las
ventas
y
distribucin
Preparacin de hoja de
hallazgos
Comunicacin
de
resultados
Elaboracin de informe como
resultado
Comunicacin
y
Presentacin de informe

P.J. Leoncio Prado Calle: Santa Rosa de Lima 1665 Of.302 Telf.(052)603618 Tacna-Per
E-mail: aexa.jlc@hotmail.com