Modelo de Informe de Auditoria CGR

Versin : 01
Vigencia : Junio 2015
OFICINA REGIONAL DE CONTROL TRUJILLO
INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE VIR
LA LIBERTAD
EJECUCIN DE LA OBRA MEJORAMIENTO Y
AMPLIACIN DEL COLISEO CERRADO DE VIR
PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

TOMO I DE I
LA LIBERTAD PER
2015
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

Ao de la Diversificacin Productiva y del Fortalecimiento de la Educacin
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EJECUCIN DE LA OBRA MEJORAMIENTO Y AMPLIACIN DEL COLISEO
CERRADO DE VIR
_________________________________________________________________________
NDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIN
I.
N Pg.
ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora
1
1
2
2
6
7
II.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
III.
OBSERVACIONES
10
1. [Sumilla]
10
2. [Sumilla]
11
3. [Sumilla]
11
4. [Sumilla]
11
n. ()
IV.
CONCLUSIONES
Auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad

Perodo de 1 de enero al 31 de diciembre de 2014
12
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V.
RECOMENDACIONES
14
VI.
APNDICES
16

EJECUCIN DE LA OBRA MEJORAMIENTO Y AMPLIACIN DEL
COLISEO CERRADO DE VIR
ANTECEDENTES
1
ORIGEN
La auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad, en adelante
entidad, corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Operativo
2015 de la Oficina Regional de Control de Trujillo (ORTR) de la Contralora General de la
Repblica, aprobado mediante Resolucin de Contralora n. 430-2014-CG del 22 de
diciembre de 2014, registrada en el Sistema Integrado de Control de Auditoras (SICA) con
el n. de programa 391501. La comisin auditora fue acreditada con oficio n.
123-2015-CRN de 18 de mayo de 2015.
La auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad, en adelante
entidad, corresponde a un servicio de control posterior no programado en el Plan Operativo 2015
de la Oficina Regional de Control de Trujillo (ORTR) de la Contralora General de la Repblica,
efectuada en atencin a la solicitud presentada por el Congreso de la Repblica con oficio n.0152015-CR de 20 de enero de 2013, expediente n.
23-2015-00080 [de ser el caso], registrada
en el Sistema Integrado de Control de Auditoras (SICA) con el n. de programa 391501. La
comisin auditora fue acreditada con oficio n. 123-2015-CRN de 18 de mayo de 2015.
OBJETIVOS
2.1 Objetivo general

Determinar si la ejecucin y supervisin de la obra Mejoramiento y ampliacin del coliseo
cerrado de Vir, se efectu de acuerdo con la normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
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2.2 Objetivos especficos
Establecer si las ampliaciones de plazo, los presupuestos adicionales y deductivos

de obra se llevaron a cabo cumpliendo la normativa aplicable, disposiciones internas y
estipulaciones contractuales.
Establecer si los adelantos y valorizaciones de obra se efectuaron conforme a lo
estipulado en la normativa aplicable, disposiciones internas y trminos contractuales.
Establecer si la liquidacin refleja los costos reales que demand la ejecucin de la
obra, cumpliendo con la normativa aplicable, disposiciones internas y estipulaciones
contractuales.
Nota:
Tener en cuenta que los objetivos de auditora deben ajustarse al macroproceso, proceso, y materia a
examinar definidos en el sistema Integrado de Control de Auditoras (SICA) y sealados en el plan de
auditora definitivo.
MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

La materia examinada en la presente auditora, corresponde a la ejecucin y supervisin de
la obra "Mejoramiento y Ampliacin del Coliseo Cerrado de Vir", bajo la administracin de
la Unidad de Obras y Mantenimiento de Infraestructura Pblica Vial de la entidad.
La obra se llev a cabo mediante el sistema de contratacin a suma alzada, bajo la
modalidad de ejecucin contractual concurso oferta, por el monto de S/. 4 955 250,00; el
Contratista a cargo fue el Consorcio Chim.
La auditora de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas
Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora n.
273-2014-CG, la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII denominada Auditora de
Cumplimiento y el Manual de Auditora de Cumplimiento aprobados mediante Resolucin
de Contralora n. 473-2014-CG. Comprende la revisin y anlisis de la documentacin
relativa al proceso [materia examinada] durante el perodo de [fecha de inicio con da de
mes de ao] al [fecha de trmino con da de mes de ao], que obra en los archivos de la
[unidad orgnica relacionada con la materia examinada] ubicada en [en caso de gobiernos
locales sealar distrito, provincia y regin].
Cabe precisar que se efectu la revisin de operaciones y registros anteriores y
posteriores al periodo de la auditora, a fin de cumplir con el objetivo de la auditora.
Nota: Considerar este prrafo de ser aplicable.
Durante el desarrollo de la auditora se encontr limitaciones [indicar la limitacin], las

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mismas que ocasionaron [indicar el efecto en el desarrollo de la auditora].

La comisin auditora efectu las gestiones siguientes: [detallar las gestiones], sin
superar las limitaciones.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD
4.1 Antecedentes
Norma de creacin (incluir modificatorias)
.
.
Naturaleza y finalidad de la entidad
.
.
Funciones
.
.
a)
b)
c)
d)
-
Nota:
Indicar las principales funciones de la entidad relacionadas con la materia examinada, considerando su ley
de creacin, ley orgnica o normativa que regule su funcionamiento.
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos.
Misin
..
..
Visin
..
..
Objetivos estratgicos
..
..
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Fuente: [indicar documento y fecha de aprobacin del Plan Estratgico Institucional]

Nota:
La informacin del Plan Estratgico Institucional (PEI), debe corresponder al aprobado y vigente. Cuando la
fuente de informacin corresponde a las pginas web institucionales, validar que stos correspondan al
aprobado y vigente.
En caso la entidad no cuente con PEI, hacer mencin de esta situacin en este rubro.
-
Estructura orgnica
Nota:
- Estructura orgnica vigente, presentado a travs de diagrama o grfico de organigrama en una sola pgina,
legible con indicacin de documento y fecha de aprobacin [la estructura orgnica no debe trasladarse a un
anexo].

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Fuente
: [Indicar documento fuente y fecha de aprobacin]
Presupuesto institucional del perodo auditado

CUADRO N 1
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL
Rubro
Ingresos
Recursos Ordinarios
Recursos Directamente Recaudados
Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Donaciones y Transferencias
Recursos Determinados
Fondo de Compensacin Municipal
- Impuestos Municipales
- Canon, Sobrecanon, Regalas
Rentas de Aduanas y Participaciones
Total ingresos
Gastos
Personal y Obligaciones Sociales
Pensiones y Otras Prestaciones Sociales
2014
Recaudado/Ejecutado
Devengado Avance
S/.
%
PIM
S/.
7 973 256
1 373 012
6 556 227
873 165
82,2
63,6
4 161 402
3 252 091
78,1
21 954 983
2 803 943
16 615 620
2 066 601
75,7
73,7
23 596 864
13 923 607
59,0
61 863 460
43 287 312
70,00
4 762 207
672 302
4 022 793
607 849
8,5
90,4
Bienes y Servicios
12 272 507
10 427 968
85,0
Donaciones y Transferencias
Otros Gastos
Adquisicin de Activos no Financieros
Servicio de la Deuda Pblica
600 755
300 730
43 254 959
528 075
231 708
27 468 919
87,9
77,0
63,5
Total gastos
61 863 460
43 287 312
70,00
Fuente
: Consulta amigable - Transparencia Econmica del MEF [Ingresos por fuente de financiamiento y
gastos por genrica de gasto]
Elaborado : Comisin auditora
Nota:
- Presupuesto institucional correspondiente a los ejercicios del perodo auditado, considerando como
fuente Consulta Amigable Transparencia Econmica del MEF [ingresos por fuente de
financiamiento y gastos por genrica de gasto], informes de auditora presupuestaria o de
evaluacin presupuestaria [informacin auditada].
- Para las empresas bajo el mbito del FONAFE, adecuar el cuadro precedente el rubro de ingresos y
gastos segn corresponda.
4.2 Base legal:

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades y
operaciones, as como relacionadas con el objetivo de la auditora, son las siguientes:
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Normas generales
..
..
Normas de funcionamiento
[Ejemplo:
Ley Orgnica de Municipalidades - Ley n. 27972, vigente desde el 28 de mayo de 2003]
Normas presupuestales
..
..................................................................................................................................................
Normas de contrataciones
..
..
Normas de personal internas y externas
..
..
Normas de control
..
..
5
COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

En aplicacin del numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas con Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014;
numeral 7.1.2.3 de la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y
numeral 151, (I,5) del Manual de Auditora de Cumplimiento aprobados mediante
Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG, se cumpli con el procedimiento de
comunicacin de desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los
hechos advertidos a fin que formulen sus comentarios.
Cabe indicar que, [identificar con nombres y apellidos], comprendidos en los hechos, no
se apersonaron a recibir la comunicacin de desviaciones de cumplimiento, no obstante
que se [les comunic con las cdulas n.], [notific va edicto en el diario][indicar el
diario], [notific va radio difusin por la emisora][indicar la emisora], agotando el
procedimiento establecido en el Manual de Auditora de Cumplimiento.

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La relacin de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

Apndice n. 1.
La(s) [cdula / notificacin] de comunicacin de desviaciones de cumplimiento y los
comentarios presentados, se incluyen en el Apndice n. 2; asimismo, la evaluacin de los
citados comentarios se encuentra en el Apndice n. 3.
Durante el desarrollo de la auditora no se comunicaron desviaciones de cumplimiento al
no identificarse hechos observables.
Nota: Considerar este prrafo de ser necesario.
ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORA
VI.1 [TTULO ALUSIVO AL CONTENIDO]

..
..
6.2 [TTULO ALUSIVO AL CONTENIDO]
6.3 [CARPETAS DE CONTROL O INFORMES DE AUDITORA EMITIDOS PREVIAMENTE]

[En el marco de la Directiva n. 004-2014-CG-PRON Comunicacin al Ministerio Pblico
de hechos evidenciados durante el desarrollo de servicios de control posterior aprobada
con Resolucin de Contralora n. 349-2014-CG, mediante documento (precisar
documento) de fecha (da/mes/ao), se remiti la Carpeta de Control n. -(AO)-CG/
(SIGLAS DE LA U.O) a la Fiscala (precisar datos de la Fiscala)]; [lo que fue de
conocimiento de la Procuradura Pblica de la CGR].
[En el marco de la Directiva n. 007-2014-CG-/GCSII Auditora de Cumplimiento
aprobada con Resolucin de Contralora n. 473-2014-CG, mediante documento (precisar
documento) de fecha (da/mes/ao), se emiti el Informe de auditora n. -(AO)-CG/
(SIGLAS DE LA U.O)] [con el propsito de adoptar oportunamente las acciones pertinentes
para implementar las recomendaciones que lo ameriten] [ con el propsito de atender
solicitudes de organismos autnomos)].
Durante el desarrollo de la auditora de cumplimiento, se identificaron aspectos
relevantes que se exponen en el Apndice n. XX.
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Nota: Cuando el desarrollo demande una exposicin extensa.
Durante el desarrollo de la auditora de cumplimiento, no se identificaron hechos,

acciones o circunstancias que pudieran ser revelados en el presente rubro.
Nota: En lo aplicable considerar las siguientes acciones y circunstancias:

Reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carcter excepcional, en las que se desenvolvi la
gestin realizada por los responsables de la entidad o rea examinada.
Reconocimiento de logros significativos alcanzados durante la gestin examinada.
Adopcin de correctivos por la propia administracin, durante la ejecucin de la auditora, que hayan
permitido superar hechos o situaciones deficiente detectadas.
Informar de aquellos asuntos importantes que requieran un trabajo adicional, siempre que no se
encuentren directamente comprendidos en los objetivos de la auditora.
Eventos posteriores a la ejecucin del trabajo de campo, que hayan sido de conocimiento de la comisin
auditora y que afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las reas examinadas.
Exponer las razones que conllev a la comisin auditora, desvirtuar las denuncias cuya verificacin le fue
encargada.
La indicacin de carpetas de control o informes de auditora que se hubieren emitido previamente a la
culminacin de la etapa de ejecucin de la auditora, para la adopcin oportuna de acciones pertinentes
para la implementacin de recomendaciones o en atencin de solicitudes de organismos autnomos
cuando corresponda.
Eventualmente puede admitirse otros supuestos como aspectos relevantes de la auditora de acuerdo al
caso concreto.

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II
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

[Introduccin]
[Como resultado de la evaluacin de la estructura del control interno de la materia examinada se
concluye lo siguiente:]
[1) SUMILLA]
.
1.
[2) Elementos de la observacin: Condicin, criterio, efecto y causa]

.
.
.
Nota:
En el criterio tomar en cuenta normas y estndares profesionales; disposiciones especficas para las diferentes
reas de la entidad; normas de control interno establecidas por la Contralora.
El efecto de la deficiencia de control interno corresponde al riesgo potencial de que la entidad no cumpla con
los objetivos de legalidad de la materia examinada. No tiene significacin econmica o relevancia para una
observacin.
-
2.
()
3.
()
Cabe sealar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos
de control interno que podran ser situaciones reportables, debido a que estas fueron
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identificadas como resultado de la evaluacin de las operaciones, procesos, actividades y

sistemas relacionados con los objetivos de la auditora, y no con el propsito de evaluar en su
conjunto la estructura de control interno de la entidad.
Durante el desarrollo de la auditora de cumplimiento, no se identificaron deficiencias de control

interno.
III
OBSERVACIONES
1. [1) SUMILLA]
.
.
-
Nota:
Considerar condicin y efecto, sin exceder cuatro lneas.
[2) Presentacin del hecho]

.
Los datos de la citada obra se presentan en la Ficha Tcnica de Obra adjunta en el Apndice
n. [x]
[3) Elementos de la observacin: Condicin, criterio, efecto y causa]
.
.
-
Nota:
En la condicin precisar el nombre y cargo de los partcipes cada vez que se revela su actuacin u omisin.
En la causa revelar la razn o motivo que dio lugar a la situacin observada, focalizando en aspectos que
permitan la mejora de la gestin.
[4) Comentarios de las personas comprendidas en los hechos]

Las personas comprendidas en los hechos presentaron sus comentarios [de ser el caso
indicar debidamente documentados], conforme se detalla en el Apndice n 2 [adjuntar
copia autenticada de los comentarios presentados].
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Cabe precisar que, [identificar con nombres y apellidos], comprendidos en los hechos, no
presentaron sus comentarios a las desviaciones de cumplimiento comunicadas.
Cabe precisar que, [identificar con nombres y apellidos], comprendidos en los hechos,
presentaron extemporneamente sus comentarios a las desviaciones de cumplimiento
comunicadas, [de ser el caso indicar debidamente documentados].
[5) Evaluacin de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos]

Efectuada la evaluacin de los comentarios y documentos presentados (Apndice n. 3), se
concluye que los mismos no desvirtan los hechos observados, considerando la participacin
de las personas comprendidas en los mismos, conforme se describe a continuacin:
[Indicar nombre completo, DNI, cargo desempeado vinculado a la desviacin de

cumplimiento, periodo de gestin, con fecha de inicio y trmino]; quien () [resumen de la
participacin, activa u omisiva de la persona comprendida en los hechos observados;
normas, disposiciones o parmetros de medicin aplicable (criterio) y descripcin del deber
incumplido, reflejado en el incumplimiento de las funciones establecidas en los documentos
de gestin que regulan sus funciones ROF, MOF, contrato, memorando u otro documento
que le asigne funciones].
[6) Sealamiento de responsabilidad]
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa
funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente sealada,
dando mrito al inicio del procedimiento sancionador a cargo de la [instancia competente de
la Contralora / entidad].
Nota: Considerar en caso de sealamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional.

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente sealada;
asimismo, la presunta responsabilidad civil por el perjuicio econmico causado a la entidad
que no puede ser recuperado por la va administrativa, dando mrito al inicio del
procedimiento sancionador y las acciones legales a cargo de las instancias competentes,
respectivamente.
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Nota: Considerar en caso de sealamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional y civil.

funcional, derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente sealada;
asimismo, la presunta responsabilidad penal por la existencia de elementos que denotan la
comisin de delito, dando mrito al inicio del procedimiento sancionador y las acciones
legales a cargo de las instancias competentes, respectivamente.
Nota: Considerar en caso de sealamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional y penal.
2. ()
3. ()
4. ()
Durante el desarrollo de la auditora de cumplimiento no se han identificado
observaciones.
IV. CONCLUSIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la [entidad sujeta a control], se
formulan las conclusiones siguientes:
1.
(Observacin n. 1)
2. ......
..
(Observacin n. 2)
3.
.
(Observacin n. 3)
4.
.
(Observacin n. 4)
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5.
(Deficiencia de control interno n. 1)

6.
(Deficiencia de control interno n.2)

7. ..
..
(Deficiencia de control interno n. 3)
8.
.
(Aspecto relevante n. 1)
9.
10.

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V. RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la [entidad sujeta a control], en uso
de las atribuciones y competencias conferidas en el literal b) del artculo 15, literal d) de artculo
22 y artculo 45 de la Ley n. 27785 Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la
Contralora General de la Repblica, modificados por la Ley n. 29622, con el propsito de
coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el
manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones siguientes:
1. Remitir el presente informe con los recaudos y evidencias documentales correspondientes,
al rgano Instructor competente, para fines del inicio del procedimiento sancionador
respecto de los funcionarios y servidores sealados en el presente informe.
(Conclusiones n.s).
Asimismo, en uso de las atribuciones conferidas en el literal b) del artculo 15 de la Ley n.
27785, con el propsito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y eficiencia de la entidad en
la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las recomendaciones
siguientes:
Al Titular de la entidad [sealar el cargo]
2. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de responsabilidades de
los funcionarios y servidores de la [entidad sujeta a control], comprendidos en la

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observacin n...., teniendo en consideracin que su inconducta funcional no se encuentra

sujeta a la potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica.
(Conclusin.)
3. Poner en conocimiento de la Procuradura Pblica encargada de los asuntos judiciales de la
[Contralora General de la Repblica o quien haga sus veces en la entidad], para que inicie
las acciones legales respecto a los funcionarios y servidores sealados en las
observaciones [hacer referencia a las observaciones de carcter penal o civil] reveladas en
el informe.
(Conclusiones n.s)
4.
(Conclusiones n.s)
5.
(Conclusiones n.s)
6.
(Conclusiones n.s)
7.
(Conclusiones n.s)
8.
(Conclusiones n.s)

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VI APNDICES
Apndice n. 1 Relacin de personas comprendidas en los hechos.
Apndice n. 2 La(s) [cdula / notificacin] de comunicacin de desviaciones de cumplimiento
y los comentarios presentados por las personas comprendidas en los hechos.
Apndice n. 3 Evaluacin de los comentarios presentados por las personas comprendidas en
los hechos.
Apndice n. 4 ....
Apndice n. 5 ....
Apndice n. 6 ...
-
Nota:
Se presentan con separador rojo al inicio, continuando con los index para su fcil ubicacin.
Trujillo de de 2015
___________________________
Nombres y apellidos
Jefe de comisin
______________________
Nombres y apellidos
Supervisor de comisin
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Nota:
- El presente informe incluyendo los apndices deben ser visados en todas sus pginas por el supervisor, jefe de
comisin y gerente de la unidad orgnica.
- En razn al contenido y naturaleza del informe, podr ser firmado por el integrante de la comisin (abogado, ingeniero u
otra especialidad relacionada) o experto participante de la auditora de cumplimiento.
AL SEOR GERENTE DE LA OFICINA DE COORDINACIN REGIONAL NORTE:

El jefe de la Oficina Regional de Control Trujillo que suscribe, ha revisado el contenido del presente
informe y lo hace suyo, recomendando a su Despacho el trmite de aprobacin correspondiente.
Trujillo . de de 2015
_______________________________________________________
Nombres y apellidos
Jefe de la Oficina Regional de Control Trujillo
AL SEOR VICECONTRALOR GENERAL DE LA REPBLICA:

El gerente de la Oficina de Coordinacin Regional Norte que suscribe, ha revisado el contenido del
presente informe y lo hace suyo, recomendando a su Despacho el trmite de aprobacin
correspondiente.
Chiclayo de de 2015
___________________________________________
Nombres y apellidos
Gerente de la Oficina de Coordinacin Regional Norte
Nota:
De acuerdo a los procedimientos establecidos se tiene lo siguiente:
Versin : 01

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- Si el informe es aprobado por el Despacho Vicecontralor, el seor Vicecontralor consigna su visto al concluir la ltima
elevacin, y suscribe el documento de remisin del informe correspondiente.
- Si el informe es aprobado por el Despacho Contralor, el Vicecontralor consigna su visto en el informe as como en el
documento de remisin correspondiente, y el seor Contralor suscribe el mencionado documento de remisin.
(Memorando Circular n. 05-2014-CG/VC).


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Vigencia : Junio 2015

OFICINA REGIONAL DE CONTROL TRUJILLO

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

2.1 Objetivo general

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

2.2 Objetivos especficos

Establecer si las ampliaciones de plazo, los presupuestos adicionales y deductivos

MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

Durante el desarrollo de la auditora se encontr limitaciones [indicar la limitacin], las

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

mismas que ocasionaron [indicar el efecto en el desarrollo de la auditora].

ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

Fuente: [indicar documento y fecha de aprobacin del Plan Estratgico Institucional]

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

: [Indicar documento fuente y fecha de aprobacin]

Presupuesto institucional del perodo auditado

4.2 Base legal:

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

La relacin de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el

ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORA

VI.1 [TTULO ALUSIVO AL CONTENIDO]

6.3 [CARPETAS DE CONTROL O INFORMES DE AUDITORA EMITIDOS PREVIAMENTE]

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

Nota: Cuando el desarrollo demande una exposicin extensa.

Durante el desarrollo de la auditora de cumplimiento, no se identificaron hechos,

Nota: En lo aplicable considerar las siguientes acciones y circunstancias:

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

[2) Elementos de la observacin: Condicin, criterio, efecto y causa]

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

identificadas como resultado de la evaluacin de las operaciones, procesos, actividades y

Durante el desarrollo de la auditora de cumplimiento, no se identificaron deficiencias de control

[2) Presentacin del hecho]

[4) Comentarios de las personas comprendidas en los hechos]

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

[5) Evaluacin de los comentarios de las personas comprendidas en los hechos]

[Indicar nombre completo, DNI, cargo desempeado vinculado a la desviacin de

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

Nota: Considerar en caso de sealamiento de presunta responsabilidad administrativa funcional y civil.

Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa

INFORME DE AUDITORA N 001-2015-CG/ORTR-AC

(Deficiencia de control interno n. 1)

(Deficiencia de control interno n.2)

Auditora de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Vir, La Libertad

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