18.11.

2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

LPM1164/1997*
IDinternunic:313287

Fiaactuluijuridic

RepublicaMoldova
PARLAMENTUL
LEGENr.1164
din24.04.1997
pentrupunereanaplicareatitlurilorIiIIaleCoduluifiscal*
(republicatnMonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2005,ediiespecial)
Publicat:25.03.2005nMonitorulOficialNr.ed.spec.
MODIFICAT
LP71din12.04.15,MO102104/28.04.15art.170
LP158din18.07.14,MO238246/15.08.14art.547nvigoare15.08.14
LP324din23.12.13,MO320321/31.12.13art.871nvigoare01.01.14
LP178din11.07.12,MO190192/14.09.12art.644nvigoare14.09.12
LP120din25.05.12,MO103/29.05.12art.353nvigoare01.10.12
LP33din06.05.12,MO99102/25.05.12art.330
LP27din01.03.12,MO53/17.03.12art.162
LP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12
LP191din30.09.11,MO176181/21.10.11art.517
LP109din04.06.10,MO131134/30.07.10art.443
LP108XVIIIdin17.12.09,MO193196/29.12.09art.609nvigoare01.01.10
LP14XVIdin03.02.09,MO4546/27.02.09art.125
LP302XVIdin25.12.08,MO3033/13.02.09art.75
LP191XVIdin25.09.08,MO182/07.10.08art.646
LP172XVIdin10.07.08,MO134137/25.07.08art.543
LP267XVIdin07.12.07,MO2527/05.02.08art.71
LP231XVIdin02.11.07,MO180183/23.11.07art.693
LP177XVIdin20.07.07,MO17126/10.08.07art.534
LP111XVIdin27.04.07,MO6466/11.05.07art.300
LP428XVIdin27.12.06,1013/26.01.07art.23
LP268XVIdin28.07.06,MO142145/08.09.06art.702
LP348XVIdin22.12.05,MO14/06.01.06art.30
LP261XVIdin27.10.05,MO157160/25.11.05art.782nvigoare01.01.06
LP247XVIdin21.10.05,MO154156/18.11.05art.769
LP154XVIdin21.07.05,MO126128/23.09.05art.611nvigoare01.01.06
LP73XVIdin12.05.05,MO7779/03.06.05art.335

*Republicat
ntemeiulHotrriiParlamentuluinr.1546XIIIdin25.02.1998MonitorulOficialalRepublicii
23 min to Spreed
Moldova,1998,nr.2627,art.176.
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

1/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

ModificaticompletatprinLegileRepubliciiMoldova:
1)nr.1570XIIIdin26.02.98MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,1998,nr.3839,art.272
2)nr.112XIVdin29.07.98MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,1998,nr.84,art.557
3)nr.890XIVdin23.03.2000MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2000,nr.3941,art.290
4)nr.1064XIVdin16.06.2000MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2000,nr.127129,art.
888
5)nr.1389XIVdin30.11.2000MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2000,nr.166168,art.
1211
6)nr.408XVdin26.07.01MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2002,nr.13,art.4
7)nr.646XVdin16.11.01MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2001,nr.161,art.1299
8)nr.1163XVdin27.06.02MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2002,nr.100101,art.747
9) nr. 1440XV din 08.11.02 Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2002, nr. 178181, art.
1354
10)nr.272XVdin03.07.03MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2003,nr.163166,art.652
11)nr.430XVdin31.10.03MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2003,nr.239241,art.956
12)nr.501XVdin11.12.03MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2004,nr.612,art.54
13)nr.224XVdin01.07.04MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2004,nr.132137,art.700
14)nr.296XVdin28.07.04MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2004,nr.132137,art.726
15)nr.350XVdin21.10.04MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2004,nr.208211,art.930
16) nr. 422XV din 16.12.04 Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 2004, nr. 242245, art.
1060
17)nr.427XVdin24.12.04MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2005,nr.14,art.18
18)nr.448XVdin30.12.04MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2005,nr.2023,art.71
19)nr.10XVdin17.02.54MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,2005,nr.3638,art.120.
Parlamentuladoptprezentalege.
Capitolul1exclus.
Capitolul2exclus.
Capitolul3
DISPOZIIIFINALEITRANZITORII
Articolul21.Intrareanvigoare
(1)TitlurileIiIIaleCoduluifiscalintrnvigoarela1ianuarie1998.
(2)Prezentalegeintrnvigoareladatapublicrii,cuexcepiaart.120careintrnvigoarela1
ianuarie1998.
Articolul22.Abrogareaunoractelegislative
LadataintrriinvigoareatitlurilorIiIIaleCoduluifiscaliaarticolelor120aleprezenteilegi,
seabrog:
Legeanr.1214XIIdin2decembrie1992privindimpozitulpebeneficiulntreprinderilor(Monitorul
Parlamentului Republicii Moldova,1993, nr.1, art.1 Monitorul Oficial al Republicii Moldova, 1995,
nr.2,art.18nr.73,art.845)
Legea nr.1218XII din 3 decembrie 1992 privind impozitul pe veniturile persoanelor fizice
(Monitorul Parlamentului Republicii Moldova, 1992, nr.12, art.361 1993, nr.4, art.95 Monitorul
OficialalRepubliciiMoldova,1994,nr.12,art.1121995,nr.2,art.21nr.27,art.302nr.4546,art.543
nr.73,art.849)
Legeanr.490XIIIdin8iunie1995privindimpozitareabeneficiuluibncilorialaltorinstituiide
credit(MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,1995,nr.43,art.484nr.73,art.8511996,nr.4041,
art.375)
Legeanr.662XIIIdin23noiembrie1995privinddeclarareaveniturilordectrepersoanelefizice
(MonitorulOficialalRepubliciiMoldova,1996,nr.23,art.20).
Articolul23.Modificareaunoractenormative
(1)PreedinteluiRepubliciiMoldovaisepropunesaducactelesalenormativenconcordancu
titlurileIiIIaleCoduluifiscal.
(2)Guvernul,ntermende2luni:
a) va prezenta Parlamentului propuneri pentru aducerea legislaiei n vigoare n concordan cu
titlurileIiIIaleCoduluifiscalicuarticolele120dinprezentalege
b)vaaduceactelesalenormativenconcordancutitlurileIiIIaleCoduluifiscal
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

2/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

c)vaasigurarevizuireaiabrogareadectreministereidepartamenteaactelorlornormativecare
contravintitlurilorIiIIaleCoduluifiscaliarticolelor120dinprezentalege.
Articolul24.Dispoziiitranzitorii
(1) Pn la unificarea i reglementarea de ctre Codul fiscal a tuturor impozitelor i taxelor
enumeratelaart.6alin.(5)i(6)dinCodulfiscal,printextul"idinalteactenormativeadoptaten
conformitatecuacesta"dinCodulfiscalsenelegiactelelegislative,alteactenormativeadoptaten
conformitatecuacestareferitorlaimpoziteleitaxelecarenusntreglementatedetitlurilerespective
aleCoduluifiscal,inclusivactelelegislativeialteactenormativeadoptatepnlapunereanaplicare
atitlurilorIiIIaleCoduluifiscal,precumiactelelegislativespecialeceanuleaztotalsauparial
sumaimpozitului,taxei,majorriidentrziere(penalitii)i/sauamenziioricaremodifictermenul
de stingere a impozitului, taxei, majorrii de ntrziere (penalitii) i/sau amenzii. Pe lng aceasta,
textul respectiv include normele privind impozitarea titularilor patentei de ntreprinztor (conform
Legiinr.93XIVdin15iulie1998cu privirelapatenta de ntreprinztor) i privind perceperea taxei
vamale(conformLegiinr.1380XIIIdin20noiembrie1997cuprivirelatarifulvamal).
(2) Prevederile actelor legislative indicate la art.22 al prezentei legi snt aplicabile obligaiilor
fiscaleaprutepnla1ianuarie1998.
[Art.24al.(3)(5)excluseprinLP172XVIdin10.07.08,MO134137/25.07.08art.543]
(6) Anuitile obinute n baza contractelor de asigurare a pensiei suplimentare, care au fost
ncheiatepnlaintrareanvigoareatitlurilorIiIIaleCoduluifiscal,nuseimpoziteaz.
(7)Nuseimpoziteaz,pnla1ianuarie2020,dobnzilepersoanelorfizicerezidente,cuexcepia
celor nregistrate ntro form de organizare juridic a activitii de ntreprinztor, de la depozitele
bancare, valorile mobiliare corporative sub form de obligaiuni i valorile mobiliare, care snt
instrumentealepieeimonetare,cumarficertificatelebancarededepoziticambiilebancare,precum
i de la depunerile membrilor pe conturile de economii personale n asociaiile de economii i
mprumutaleceteniloramplasatepeteritoriulRepubliciiMoldova.
[Art.24 al.(7) modificat prin LP158 din 18.07.14, MO238246/15.08.14 art.547 n vigoare
15.08.14]
[Art.24al.(7)modificatprinLP108XVIII din 17.12.09, MO193196/29.12.09 art.609 n vigoare
01.01.10]
[Art.24al.(7)modificatprinLP268XVIdin28.07.06,MO142145/08.09.06art.702]
[Art.24al.(7)nredaciaLP154din21.07.05,MO126/23.09.05art.611nvigoare01.01.06]
[Art.24al.(8)abrogatprinLP71din12.04.15,MO102104/28.04.15art.170]
[Art.24al.(8)modificatprinLP158din18.07.14,MO238246/15.08.14art.547nvigoare
15.08.14]
[Art.24al.(8)modificatprinLP108XVIIIdin17.12.09,MO193196/29.12.09art.609nvigoare
01.01.10]
[Art.24al.(9)abrogatprinLP71din12.04.15,MO102104/28.04.15art.170]
[Art.24 al.(9) modificat prin LP158 din 18.07.14, MO238246/15.08.14 art.547 n vigoare
15.08.14]
[Art.24al.(9)moldificatprinLP231XVIdin02.11.07,MO180183/23.11.07art.693]
[Art.24 al.(8) introdus prin LP154 din 21.07.05, MO126/23.09.05 art.611 al.(8)(24) devin (9)
(25)nvigoare01.01.06]
[Art.24al.(9)exclusprinLP268XVIdin28.07.06,MO142145/08.09.06art.702al.(8)devinal.
(9)]
[Art.24al.(10)exclusprinLP172XVIdin10.07.08,MO134137/25.07.08art.543]
(11)Scutirile,stipulatelaart.33,34i35dinCodulfiscalinefolositedectrecontribuabilnanul
fiscal precedent, ca rezultat al neachitrii de ctre patron a salariului, se acord la data achitrii
restanelorlasalariu.
(12)ncalitatedemijlocdeachitareadatoriilorpeimpoziteseacceptcambiileemisedeMinisterul
FinanelornfavoareaSocietiipeAciuni"Gazprom"dinFederaiaRus,ncondiiilestabiliteprin
Regulamentuldeemitere,circulaieiachitareacambiilornscopulreglementriidatorieiRepublicii
Moldova pentru gazele naturale livrate n anul 1996 (anexa la Acordul dintre Republica Moldova i
Societatea pe Aciuni "Gazprom" din Federaia Rus privind reglementarea datoriei Republicii
Moldova pentru gazele naturale livrate n anul 1996) i prin Regulamentul de emitere, circulaie i
achitareacambiilornscopulreglementriidatorieiRepubliciiMoldovapentrugazelenaturalelivrate
n anul 1997 (anexa la Acordul dintre Republica Moldova i Societatea pe Aciuni "Gazprom" din
Federaia Rus privind reglementarea datoriei Republicii Moldova pentru gazele naturale livrate n
anul1997).
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

3/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

[Art.24al.(10)exclusprinLP172XVIdin10.07.08,MO134137/25.07.08art.543]
[Art.24al.(14)abrogatprinLP71din12.04.15,MO102104/28.04.15art.170]
[Art.24al.(14)modificatprinLP268XVIdin28.07.06,MO142145/08.09.06art.72al.(8)devin
(9)]
(15)Sescutescdeplataimpozitului:
a)atelierelecurativedeproducie(demunc)depelngspitaleledepsihiatriealeMinisterului
Sntii,ncaremuncescpersoanehandicapate
b) Centrul Republican Experimental pentru Protezare, Ortopedie i Reabilitare al Ministerului
Muncii,ProtecieiSocialeiFamiliei
c)ntreprinderilepenitenciarelor
d) oficiile cadastrale teritoriale pe venitul destinat crerii i funcionrii fondului de garanie al
AgenieiRelaiiFunciareiCadastru,precumipevenituldestinatacumulriidemijloaceprevzute
pentru acoperirea cheltuielilor de deservire i rambursare a creditului extern acordat n vederea
implementriiPrimuluiProiectdeCadastru
[Art.24al.(15),lit.d)modificatprinLP109din04.06.10,MO131134/30.07.10art.443]
[Art.24 al.(15), lit.e) exclus prin LP268 XVI din 28.07.06, MO142145/08.09.6 art.702 lit.(f)
devine(e)]
e)SocietateapeAciuni"ApCanal"Chiinupevenitulcalculatireflectatn fondul special
pentru serviciul i rambursarea mprumutului primit de la Banca European pentru Reconstrucie i
Dezvoltare
f)BancaNaionalaMoldoveipeveniturileei.
[Art.24al.(15),lit.f)introdusprinLP268XVIdin28.07.06,MO142145/08.09.06art.702]
[Art.24al.(15),lit.g)exclusprinLP268XVIdin28.07.06,MO142145/08.09.06art.702]
(16) La calcularea impozitului pe venit, agenii economici au dreptul la reducerea venitului
impozabilcuosumcalculatprinnmulireasalariuluimediuanualpeardinanulprecedentanului
fiscaldegestiunelacretereanumruluiscripticmediualsalariailornanulfiscaldegestiunefade
anulprecedent,darnumaimaredevenitulimpozabil.Salariulmediuanualpearnanulprecedentse
stabiletenbazacomunicatuluiBirouluiNaionaldeStatistic.Cretereanumruluiscripticmediual
salariailor n anul fiscal de gestiune fa de anul precedent acestuia se determin ca depire a
numrului scriptic mediu al salariailor n anul fiscal de gestiune fa de numrul scriptic mediu al
salariailordinanulprecedent.
[Art.24al.(16)modificatprinLP71din12.04.15,MO102104/28.04.15art.170]
[Art.24 al.(16) modificat prin LP324 din 23.12.13, MO320321/31.12.13 art.871 n vigoare
01.01.14]
[Art.24al.(16)modificatprinLP109din04.06.10,MO131134/30.07.10art.443]
[Art.24al.(16)modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
(17) ntreprinderile care au efectuat, n cadrul Acordului deinvestiii "Cu privire la Portul
Internaional Liber "Giurgiuleti"", investiii capitale n mrime ce depete suma echivalent cu 5
milioane dolari SUA se scutesc de plata impozitului pe venit pe o perioad de 5 ani consecutivi
ulterioriperioadeifiscalencareafostatinsvolumulindicatdeinvestiiicapitale,ncepndcuprima
perioadfiscalncareacesteaaudeclaratvenitimpozabil.
(18) ntreprinderile menionate la alin.(17), care au efectuat investiii capitale suplimentare n
mrime ce depete suma echivalent cu 5 milioane dolari SUA, se scutesc suplimentar de plata
impozituluipevenitpeoperioadde2aniconsecutiviulterioriperioadeifiscalencareafostatins
volumulindicatdeinvestiiicapitale,ncepndcuprimaperioadfiscalncareacesteaaudeclarat
venitimpozabil.
[Art.24al.(18)modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
(19) Datoriile de creditor ale ntreprinderilor din sectorul electroenergetic anulate, precum i
transmise, n conformitate cu Legea nr.336XIV din 1 aprilie 1999 privind restructurarea datoriilor
ntreprinderilor din sectorul energetic, la bilanul ntreprinderii de Stat "Moldtranselectro", se
consider ca venit neimpozabil, iar sumele creanelor ntreprinderilor din sectorul electroenergetic
transmise,nbazalegiinominalizate,labilanulntreprinderiideStat"Moldtranselectro"seconsider
pentruacesteacadatoriecompromisdeductibil.Venitulobinutseutilizeazlaacoperireapierderilor
dinaniiprecedeniidinanulncurs.CheltuielilentreprinderiideStat"Moldtranselectro"legatede
primirea la bilanul su, n baza prezentului articol, a datoriilor ntreprinderilor din sectorul
electroenergetic se atribuie la deduceri n cadrul determinrii de ctre ntreprinderea de Stat
"Moldtranselectro"aobligaiilorprivindimpozitulpevenit.
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

4/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

[Art.24al.(20)abrogatprinLP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12]
[Art.24al.(20)modificatprinLP108XVIIIdin17.12.09,MO193196/29.12.09art.609nvigoare
01.01.10]
[Art.24al.(20)modificatprinLP154din21.07.05,MO126/23.09.05art.611nvigoare01.01.06]
(21)Seconsidervenitimpozabilvenitullunaracruimrimenudepete2salariimediilunare
pe economie prognozate pe anul respectiv, pentru angajaii agenilor economici a cror activitate de
baz este realizarea de programe i corespunde activitilor din anexa nr. 1, dac snt ntrunite
cumulativurmtoarelecondiii:
[Art.24al.(21)modificatprinLP27din01.03.12,MO53/17.03.12art.162]
a) agentul economic a achitat integral, la momentul acordrii facilitii, obligaiile fiscale i a
efectuat alte pli la bugetul public naional, iar pe parcursul ntregii perioade de beneficiere de
faciliti, ntrzierea achitrii integrale la bugetul public naional a obligaiilor fiscale i a efecturii
altor pli declarate, precum i calculate n urma controlului fiscal, nu va depi 30 de zile
calendaristice
b)pondereavenituluiagentuluieconomicdinrealizareaprogramelorconstituiemaimultde50%din
venituldinvnzri
c)posturileangajailorcorespundocupaiilormenionatelaanexanr.2
d)posturilefacpartedintruncompartimentspecializatdeinformatic,evideniatnorganigrama
angajatorului
e)angajatulnutransmitesoiei(soului)scutireapersonalprevzutlaart.34dinCodulfiscal.
Venitul lunar ce depete 2 salarii medii lunare pe economie prognozate pe anul respectiv se
considervenitneimpozabil.
[Art.24al.(21),alineatintrodusprinprinLP27din01.03.12,MO53/17.03.12art.162]
Pentru a beneficia de nlesnirea fiscal la impozitul pe venit prevzut n prezentul alineat snt
necesareurmtoareledocumentejustificative:
[Art.24al.(21),alineatmodificatprinLP27din01.03.12,MO53/17.03.12art.162]
actuldeconstituirealagentuluieconomic
contractulindividualdemunc
organigramaangajatorului
fiapostului
copialegalizatdepediplomadeabsolvireeliberatdeoinstituiedenvmntacreditatdin
Republica Moldova sau diploma de absolvire eliberat de o instituie de nvmnt din strintate
recunoscutpeteritoriulRepubliciiMoldovaconformlegislaieinvigoare
carnetuldemuncsaucopiadepecarnetuldemunc
statuldeplatntocmitpentruangajaiiagentuluieconomic
confirmareascrisaangajatuluiprivindnetransmitereascutiriipersonaleprevzutelaart.34din
Codulfiscalsoiei(soului),cuindicarealoculuidemuncalsoiei(soului).
Veniturile, altele dect cele scutite de impozitul pe venit conform prezentului alineat, obinute de
angajaii de specialitile indicate la anexa nr.2 se impoziteaz n modul general prevzut n Codul
fiscal, titlurile I i II, cu privarea dreptului de a folosi scutirile conform art. 33, 34 i 35 din Codul
fiscal.
nlesnireafiscalprevzutnprezentulalineatseacordlaveniturilesalarialeobinutelaloculde
muncnbazaunuicontractindividualdemunc.
Agentul economic ai crui angajai beneficiaz de prevederile prezentului alineat urmeaz s
prezinte la organul fiscal n a crui raz se deservete o informaie privind faptul dat, n forma i n
modulstabilitdeInspectoratulFiscalPrincipaldeStat.
[Art.24al.(21),alineatintrodusprinLP324din23.12.13,MO320321/31.12.13art.871nvigoare
01.01.14]
Rspundereapentrunerespectareacondiiilorprevzutenprezentulalineatprivindneimpozitarea
veniturilor angajailor revine exclusiv agentului economic angajator, acesta fiind obligat s achite la
buget impozitul pe venit calculat conform principiilor generale, majorrile de ntrziere, precum i
sanciunilefiscaleaferente.
Prevederileprezentulalineatseaplicpnnperioadafiscal2016inclusiv.
[Art.24al.(21)nredaciaLP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12]
[Art.24al.(21)modificatprinLP108XVIIIdin17.12.09,MO193196/29.12.09art.609nvigoare
01.01.10]
[Art.24modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

5/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

[Art.24al.(211)abrogatprinLP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12]
[Art.24al.(211)introdusprinLP108XVIIIdin17.12.09,MO193196/29.12.09art.609nvigoare
01.01.10]
[Art.24al.(22)abrogatprinLP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12]
[Art.24 al.(22) modificat prin LP172XVI din 10.07.08, MO134137/25.07.08 art.543 n vigoare
10.08.07]
[Art.24al.(22)modificatprinLP428XVIdin27.12.06,MO1013/26.01.07art.23]
[Art.24al.(22)introdusprinLP261din27.10.05,MO157/25.11.05art.782al.(22)(25)devinal.
(23)(26)nvigoare01.01.06]
[Art.24al.(21)modificatprinLP247din21.10.05,MO154/18.11.05art.769]
(23) Persoanele specificate la art.90 din Codul fiscal nu rein prealabil, ca parte a impozitului pe
venit,osumnmrimede7%dinplileefectuatenfolosulpersoaneifizicelalichidareafondurilor
de investiii nemutuale i la lichidarea fondurilor de investiii pentru privatizare pn la finalizarea
proceduriidelichidareaacestora.
Fonduriledeinvestiiinemutualeifonduriledeinvestiiipentruprivatizareprezintinspectoratului
fiscaldestatteritorialibeneficiaruluiacestorplidriledeseamiinformaiilenmodulprevzut
la art.92 alin.(2)(4) din Codul fiscal, cu reflectarea n ele a plilor efectuate n folosul persoanei
fizice.
[Art.24 al.(23) modificat prin LP324 din 23.12.13, MO320321/31.12.13 art.871 n vigoare
01.01.14]
[Art.24al.(23)modificatprinLP302XVIdin25.12.08,MO3033/13.02.09art.75]
[Art.24al.(23)modificatprinLP267XVIdin07.12.07,MO2527/05.02.08art.71]
[Art.24al.(23)introdusprinLP348/22.12.05,MO1/06.01.06art.30al.(23)(26)devin(24)(27)]
[Art.24 al.(231) abrogat prin LP324 din 23.12.13, MO320321/31.12.13 art.871 n vigoare
01.01.14]
[Art.24al.(231)introdusprinLP191XVIdin25.09.08,MO182/07.10.08art.646]
[Art.24al.(24)exclusprinLP268XVIdin28.07.06,MO142145/08.09.06art.702]
(232)Pnlaintrareanvigoareanoiilegiprivindfondurilenestataledepensii,prevederileart.69
alin.(2)i(3)dinCodulfiscalnuseaplic.
[Art.24al.(233)abrogatprinLP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12]
[Art.24al.(232)(233)introduseprinLP108XVIIIdin17.12.09,MO193196/29.12.09art.609n
vigoare01.01.10]
(234) Se scutesc de impozitul pe venit veniturile obinute de persoane fizice i juridice n urma
primirii compensaiilor pentru daunele cauzate i pentru venitul ratat, inclusiv venitul sub form de
cretere de capital n cadrul implementrii Acordului Compact dintre Republica Moldova i Statele
UnitealeAmericii,prinintermediulCorporaieiProvocrileMileniului,semnatlaWashingtonla22
ianuarie2010.
[Art.24al.(234)introdusprinLP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12]
(235) Constatarea veniturilor n scopuri fiscale pentru perioadele 2010 i 2011 se efectueaz
conform Standardelor Naionale de Contabilitate i prevederilor Regulamentului Bncii Naionale a
Moldoveicuprivirelacrediteleexpirate.
[Art.24al.(235)introdusprinLP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12]
(24)PrevederiletitlurilorIiIIaleCoduluifiscaliprevederileprezenteilegiseaplicinnduse
contdeparticularitileimpozitrii,prevzutenlegeabugetuluidestatpeanulrespectiv.
[Art.24 al.(26) exclus prin LP268 XVI din 28.07.06, MO142145/08.09.06 art.702 al.(25)(27)
devinal.(24)(25)]
[Art.24al.(23)introdusprinLP73din12.05.05,MO77din03.06.05art.335al.(23)devine(24)]
(25)PnlaaducereaactelornormativenvigoarenconcordancutitlurileIiIIaleCoduluifiscal
icuarticolele120dinprezentalege,eleseaplicnmsurancarenucontravintitlurilorIiIIale
Coduluifiscaliarticolelor120dinprezentalege.
(26)Pnla31decembrie2027,persoanelespecificatelaart.90dinCodulfiscalnureinimpozitdin
sumadividendelorachitatenfolosulnerezidenilorfondatori(investitori)careparticiplarealizarea
proiectului privind construcia i operarea centralei electrice n raionul Ungheni, conform listei
aprobatedeGuvern.
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

6/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

[Art.24 al.(26) modificat prin LP324 din 23.12.13, MO320321/31.12.13 art.871 n vigoare
01.01.14]
[Art.24al.(26)introdusprinLP14XVIdin03.02.09,MO4546/27.02.09art.125]
(27)Sepermitededucereataxeispecialepentruasigurareastabilitiifinanciare,achitatdebncile
comercialelabugetuldestat,conformart.5dinLegeanr.190din30septembrie2011privindunele
msurisuplimentaredeasigurareastabilitiifinanciare.
[Art.24al.(27)introdusprinLP191din30.09.11,MO176181/21.10.11art.517]
(28)Prevederileart.20lit.z9)ialeart.24alin.(18)dinCodulfiscalnuseaplicrezultatelor
obinute din trecerea de la Standardele Naionale de Contabilitate la Standardele Internaionale de
RaportareFinanciar.
[Art.24al.(28)introdusprinLP178din11.07.12,MO190192/14.09.12art.644nvigoare
14.09.12]
(29)Pnlaintrareanvigoareaart.24alin.(19)dinCodulfiscal,deducereacheltuielilorsuportate
ideterminatedeangajatorpentrutransportul,hranaistudiileprofesionalealeangajatuluiseva
efectuanconformitatecuprevederileart.24alin.(1)dinCodulfiscal.
[Art.24al.(29)introdusprinLP324din23.12.13,MO320321/31.12.13art.871nvigoare
01.01.14]
CapitolulIV
LEGALIZAREACAPITALULUIIAMNISTIAFISCAL
Articolul25.Relaiilereglementatedeprezentulcapitol
(1)Prezentulcapitolstabileteprincipiileigaraniilegenerale,precumideterminstatutuljuridic
al subiecilor legalizrii capitalului, al subiecilor amnistiei fiscale i al autoritilor administraiei
publicemputernicite,alaltororganizaiiiinstituiiceparticiplaprocesullegalizriicapitaluluisau
amnistiei fiscale sau a cror activitate este legat de procesul legalizrii capitalului sau amnistiei
fiscale.
(2)Prezentulcapitolstabiletegaraniileprealabile,curenteiulterioarelalegalizareacapitalului,n
partea ce ine de inviolabilitatea acestui capital, i neurmrirea din partea autoritilor administraiei
publicemputerniciteapersoanelorceparticiplaprocesuldelegalizareacapitaluluipentruevitarea
plilorfiscalesaupentrunclcrifiscale.
[Art.25al.(2)nredaciaLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
(3)Prevederileprezentuluicapitolnuseextindasupra:
a) capitalului persoanei juridice sau fizice, cu excepia capitalului persoanei care este subiectul
legalizrii
b) capitalului ce cade sau este suspectat c va cdea sub incidena Conveniei privind splarea
banilor,depistarea,sechestrareaiconfiscareaveniturilorprovenitedinactivitateainfracional(din8
noiembrie1990),ratificateprinLegeaRepubliciiMoldovanr.914XVdin15martie2002.
[Art.25al.(3),lit.b)modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
Articolul26.Implementareaprezentuluiarticol
Banca Naional a Moldovei este mputernicit s elaboreze acte normative cu privire la
implementareaprezentuluicapitol,inclusivinstruciuniceindeproceduriledeprevenireicombatere
a splrii banilor, pe care instituiile financiare snt obligate s le execute ca parte component a
procesuluidelegalizareacapitalului.
[Art.26nredaciaLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
Articolul27.Noiuniutilizate
nscopulprezentuluicapitol,seutilizeazurmtoarelenoiuni:
legalizare a capitalului declararea benevol de ctre persoanele fizice ceteni ai Republicii
Moldovasaudectrereprezentaniiacestoraamijloacelorbnetiattdinar,ctidepestehotare,a
bunurilor imobiliare, a valorilor mobiliare, a cotelorpri, declararea benevol de ctre persoanele
juridicerezidente,careaurelaiicusistemulbugetaralRepubliciiMoldovaabunurilorimobiliare,a
valorilormobiliare,acotelorpri,precumiadiferenelorpozitiverezultatedinreevaluareaactivelor
decapital
mijloacebnetimonednaionalsauvalutstrin,subformdenumerarsaudedepunerin
instituiifinanciare
bunuriimobiliareterenurile,poriuniledesubsol,obiecteleacvaticeseparate,plantaiileprinsede
rdcini, cldirile, construciile i orice alte lucrri legate solid de pmnt, precum i tot ceea ce, n
modnaturalsauartificial,estencorporatdurabilnacestea,adicbunurileacrordeplasarenueste
posibilfrasecauzaprejudiciiconsiderabiledestinaieilor
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

7/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

reprezentantpersoanfiziccareestereprezentantlegalalpersoaneifizicesaupersoaneijuridice
subiectallegalizriicapitalului,conformprezentuluicapitol
nerespectare a confidenialitii (secretului) orice aciune sau inaciune care sa soldat cu
transmiterea oricrei informaii ce se refer la subiectul legalizrii i la capitalul legalizat ctre
persoanetere,cuexcepiapersoanelorcufunciederspunderedinBancaNaionalaMoldoveiidin
alteorganecompetente,conformprezentuluicapitol,actelornormativeadoptatedeBancaNaionala
Moldovei, sau reprezentanilor autoritilor administraiei publice mputernicite n cazurile prevzute
deart.25alin.(2)
[Art.27noiuneanredaciaLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
amnistiefiscalanularearestanelorreflectatensistemuldeevidenalServiciuluiFiscaldeStat,
al Casei Naionale de Asigurri Sociale, inclusiv n sistemul de eviden special, la situaia din 1
ianuarie 2007, la impozitele, taxele, la alte pli, la majorrile de ntrziere i la amenzile aferente
bugetului de stat, la contribuiile de asigurri sociale de stat, la primele de asigurare obligatorie de
asistenmedical,lamajorriledentrziereilaamenzileaferentebugetuluiasigurrilorsocialede
stat i fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical, neachitate la data punerii n aplicare a
prezentuluicapitol,inclusivamnateiealonate(reealonate)conformlegislaieinvigoare
proprietarnominalpersoancareestedeintoaredejuredecapital,darcarenuestedeintoarede
factoaacestuia.
Articolul28.Subieciilegalizriicapitaluluiiamnistiei
fiscale
(1)Subieciailegalizriimijloacelorbneti,bunurilorimobiliare,valorilormobiliare,cotelorpri
n capitalul social, diferenelor pozitive rezultate din reevaluarea activelor de capital snt persoanele
fizice i persoanele juridice (cu excepia legalizrii mijloacelor lor bneti) al cror capital cade sub
incidenaprezentuluicapitolipecareldeclarbenevolncondiiileprezentuluicapitol.
(2)SubiectallegalizriipoateficeteanalRepubliciiMoldovasaureprezentantullegal(printe,
adoptator,tutore,curator)alacestuia.
(3)Subiectalamnistieifiscalesntpersoanelejuridiceifizicecareaurestanereflectatensistemul
deevidenalServiciuluiFiscaldeStat,alCaseiNaionaledeAsigurriSociale,inclusivnsistemul
deevidenaspecial,lasituaiadin1ianuarie2007,laimpozitele,taxele,laaltepli,lamajorrilede
ntrziere i la amenzile aferente bugetului de stat, la contribuiile de asigurri sociale de stat, la
primele de asigurare obligatorie de asisten medical, la majorrile de ntrziere i la amenzile
aferentebugetuluiasigurrilorsocialedestatifondurilorasigurriiobligatoriideasistenmedical,
neachitateladatapuneriinaplicareaprezentuluicapitol,inclusivamnateiealonate(reealonate)
conformlegislaieinvigoare.
Articolul29.Obiectullegalizriicapitaluluiicelal
amnistieifiscale
(1) Obiect al legalizrii este capitalul (mijloacele bneti, bunurile imobiliare, valorile mobiliare,
cotelepri)subiectuluilegalizriicarenuafostdeclaratanteriorsauafostdeclaratlavaloareredus
i/saudincarenuaufostachitateimpoziteleitaxele,contribuiiledeasigurrisocialedestat,primele
deasigurareobligatoriedeasistenmedical.
(2) Obiecte ale amnistiei fiscale snt sumele restanelor reflectate n sistemul de eviden al
Serviciului Fiscal de Stat, al Casei Naionale de Asigurri Sociale, inclusiv n sistemul de evidena
special,lasituaiadin1ianuarie2007,laimpozitele,taxele,laaltepli,lamajorriledentrzierei
la amenzile aferente bugetului de stat, la contribuiile de asigurri sociale de stat, la primele de
asigurareobligatoriedeasistenmedical,lamajorriledentrziereilaamenzileaferentebugetului
asigurrilorsocialedestatifondurilorasigurriiobligatoriideasistenmedical,neachitateladata
puneriinaplicareaprezentuluicapitol,inclusivamnateiealonate(reealonate)conformlegislaiei
nvigoare.
Articolul30.Atribuiilealtorparticipanilaprocesulde
legalizareacapitaluluiideamnistiefiscal
(1)nafardesubieciilegalizriicapitaluluiidereprezentaniiacestora,participaniilalegalizarea
capitaluluisntBancaNaionalaMoldovei,instituiilefinanciaredinRepublicaMoldovacaredein
licena Bncii Naionale a Moldovei (n continuare instituii financiare), Ministerul Afacerilor
Interne, Procuratura General, care i desfoar activitatea i i exercit atribuiile n procesul de
legalizareacapitaluluiconformprevederilorprezentuluicapitol.
[Art.30al.(1)modificatprinLP120din25.05.12,MO103/29.05.12art.353nvigoare01.10.12]
(2)Organelefiscaleicelevamale,organelecadastrale,alteinstituiiiorganizaiisntrecunoscute
ncalitatedepersoanelegateindirectdeprocesuldelegalizare.Oriceaciuneapersoanelorcufuncie
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

8/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

derspunderedinautoritilepublicemenionate,dininstituiiiorganizaiinutrebuiescontravin
prevederilorprezentuluicapitolsausdepeasccadrulacestuia.
[Art.30modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
Articolul31.Perioadalegalizriicapitalului
(1)Legalizareacapitaluluincepeladatapuneriinaplicareaprezentuluicapitolisencheiela31
decembrie2008.
(2)Legalizareamijloacelorbnetincepeladatapuneriinaplicareaprezentuluicapitoliaintrrii
nvigoareaactelornormativealeBnciiNaionaleaMoldovei,nmomentulnceperiizileidemunc
ainstituiilorfinanciare,iseterminodatcuncheiereazileidemuncainstituiilorfinanciarepe
datade30decembrie2008.
[Art.31al.(2)modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
Articolul32.Proceduralegalizriicapitalului
(1)Persoanelejuridiceifizicelegalizeazbenevolcapitalulcarenuafostdeclaratanteriorsaua
fostdeclaratlavaloareredus,dincarenuaufostachitateimpozitele,taxele,altepli,majorrilede
ntrziere i amenzile aferente bugetului de stat, contribuiile de asigurri sociale de stat, primele de
asigurare obligatorie de asisten medical, majorrile de ntrziere i amenzile aferente bugetului
asigurrilor sociale de stat i fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical, reflectate n
sistemuldeevidenalServiciuluiFiscaldeStat,alCaseiNaionaledeAsigurriSociale,inclusivn
evidenaspecial.
(2)Proceduralegalizriicapitaluluiseefectueazdupcumurmeaz:
1.Dectrepersoanelefizicepentrumijloacelebneti:
a) subiectul legalizrii sau reprezentantul acestuia prezint cerere, conform anexei nr.4, pentru
depunereamijloacelorbnetipecontulbancar(conturilebancare)dininstituiafinanciar.Cererease
completeazndouexemplare
b)informaiaindicatdesubiectullegalizriisaudereprezentantulacestuiancerereacuprivirela
legalizarea mijloacelor bneti va fi verificat de persoana mputernicit a instituiei financiare, n
prezenasolicitantului,nceeacepriveteidentitateadatelordincererecuceledinactuldeidentitateal
subiectuluilegalizriisaualreprezentantuluiacestuia
c) persoana mputernicit a instituiei financiare poate refuza primirea cererii cu privire la
legalizareamijloacelorbnetinumaincazulncaredateledincererenucorespundcelordinactulde
identitatealsubiectuluilegalizriisaualreprezentantuluiacestuia
d) n cazul depistrii unor divergene ntre datele din cerere i cele din actul de identitate al
subiectului legalizrii sau al reprezentantului acestuia, persoana mputernicit a instituiei financiare
este obligat s anune solicitantul despre divergenele existente, oferindui posibilitatea de a le
nltura
e) la primirea de ctre instituia financiar a cererii cu privire la legalizarea mijloacelor bneti,
exemplarul al doilea al cererii, autentificat de reprezentantul mputernicit al instituiei financiare, se
remitesubiectuluilegalizriisaureprezentantuluiacestuia
f) la legalizarea mijloacelor bneti cu depunerea acestora pe contul bancar (conturile bancare),
instituiafinanciarreineotaxnmrimede5%dinsumamijloacelorbnetilegalizate
g)ncazullegalizriimijloacelorbnetinvalutstrin,taxasereineinndusecontdecursul
oficialalleuluimoldovenescfadevalutelestrine,stabilitdeBancaNaionalaMoldovei,valabilla
datalegalizriimijloacelorbneti
h)instituiafinanciartransfertaxelereinutepeconturiletrezorerialerespectivealeMinisterului
Finanelor.
2.Dectrepersoanelejuridiceifizicepentrubunurileimobiliare:
a) subiectul legalizrii care este proprietarul de facto, dar care a nregistrat juridic dreptul de
proprietatepenumelealteipersoane,nscopulschimbriisubiectuluidreptuluideproprietateasupra
bunurilorimobiliare:
ncheiecuaceastpersoanuncontractdevnzarecumprare,cuindicareavaloriitranzaciei
autentificnotarialcontractuldevnzarecumprare
seadreseazorganelorcadastralepentruoperareademodificrinRegistrulbunurilorimobiliare,
cuanexareacontractuluidevnzarecumprareautentificatnotarial
b) n cererea depus la organul cadastral, subiectul legalizrii poate indica i bunurile imobiliare
care, la momentul legalizrii, snt considerate formal construcii nefinisate. n temeiul cererii
subiectului legalizrii i al documentelor prezentate, persoana mputernicit a organului cadastral
opereazmodificrinRegistrulbunurilorimobiliare
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

9/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

c) ctre subiectul legalizrii, care devine succesor al proprietii n urma tranzaciei de vnzare
cumprare,setransmittoateobligaiilenrelaiilecupersoaneleteresaunbazaaltorprevederi ale
actelornormativealeBnciiNaionaleaMoldovei
[Art.32al.(2),lit.c)modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
d)ladorinaproprietaruluidefactosubiectallegalizrii,laperfectareacontractuluiilanregistrarea
dreptului de proprietate n organul cadastral, acesta poate indica valoarea de pia real a bunurilor
imobiliare. n caz de necesitate, pentru evaluarea bunurilor imobiliare, subiectul legalizrii se poate
adresa unui evaluator independent care dispune de licen pentru efectuarea activitii de evaluare a
bunurilorimobiliare
e) dup nregistrarea modificrilor n organul cadastral, subiectul legalizrii declar valoarea
legalizat a bunurilor imobiliare la Serviciul Fiscal de Stat, conform cererii prevzute n anexa nr.5,
achitnd n prealabil taxa de legalizare n conformitate cu lit.f). Cererea se completeaz n dou
exemplare: unul pentru Serviciul Fiscal de Stat, altul pentru subiectul legalizrii. La cerere se
anexeaz ordinul de plat, ce confirm faptul achitrii taxei de legalizare, contractul de vnzare
cumprare i, dup caz, documentele ce confirm nregistrarea obiectului legalizrii pe numele
proprietaruluidejure(proprietaruluinominal)albunurilorimobiliare.Cerereaseconsidernregistrat
dinmomentulaplicriitampileiServiciuluiFiscaldeStatpeambeleexemplare
f) subiectul legalizrii achit tax n mrime de 5% din diferena dintre valoarea declarat i
valoarea contractului de vnzarecumprare, conform lit.a), sau valoarea tranzaciei n urma creia
obiectul legalizrii a fost nregistrat pe numele proprietarului nominal. Aceast tax se achit, prin
intermediulinstituieifinanciare,pecontultrezorerialrespectivalMinisteruluiFinanelor.
3.Dectrepersoanelejuridiceifizicepentruvalorilemobiliare:
a) persoanele care snt proprietari de jure de valori mobiliare, dar nu snt proprietari de facto ai
acestorvalori,cuexcepiadeintorilornominaliparticipaniprofesionitilapiaavalorilormobiliare,
n scopul legalizrii capitalului, pot lua decizia cu privire la transmiterea drepturilor de proprietate
asupravalorilormobiliareproprietarilordefactocuacordulacestora
b)persoanelespecificatelalit.a)ncheieacorddelegalizare,cuindicareavaloriidebilanavalorilor
mobiliare, pentru persoanele juridice, i a valorii de procurare, pentru persoanele fizice. Acordul se
autentificnotarial
c)subiectullegalizriicapitaluluidepunelaServiciulFiscaldeStatcererecuprivirelalegalizarea
capitalului,conformanexeinr.5,cudeclarareavaloriicapitaluluilegalizat,achitndnprealabiltaxade
legalizare conform lit.d). Declararea valorii capitalului legalizat se efectueaz la valoarea de pia
estimativ a valorilor mobiliare, determinat n conformitate cu legislaia n vigoare. Cererea se
completeaz n dou exemplare: unul pentru Serviciul Fiscal de Stat, altul pentru subiectul
legalizrii.Lacerereseanexeazordinuldeplat,ceconfirmachitareataxeidelegalizare,acordulde
legalizare, certificatul de estimare a valorilor mobiliare, documentele ce confirm nregistrarea
obiectului legalizrii pe numele proprietarului de jure al valorilor mobiliare. Cererea se consider
nregistratdinmomentulaplicriitampileiServiciuluiFiscaldeStatpeambeleexemplare
d) subiectul legalizrii capitalului achit taxa de legalizare n mrime de 5% din diferena dintre
valoarea estimat declarat i valoarea tranzaciei indicat la lit.b).Aceast tax se achit, prin
intermediulinstituieifinanciare,pecontultrezorerialrespectivalMinisteruluiFinanelor
e)prinderogaredelaprevederilelegislaieiprivindpiaavalorilormobiliare,dupdepunereacererii
cuprivirelalegalizarelaServiciulFiscaldeStat,persoanelecelegalizeazcapitalulsntndrepts
efectuezeoperaiuniledetransmitereadreptuluideproprietateasupravalorilormobiliarelavaloarea
lor de bilan, pentru persoanele juridice, i la valoarea de procurare, pentru persoanele fizice, prin
operarea modificrilor n registrul deintorilor valorilor mobiliare sau prin efectuarea tranzaciei la
BursadeValori,inclusivprinefectuareatranzaciilordirecte,nconformitatecuregulilebursiereicu
actelenormativealeComisieiNaionaleaValorilorMobiliare
f) nu se consider legalizare a capitalului operaiunile de transmitere a valorilor mobiliare n
deinere nominal participantului profesionist la piaa valorilor mobiliare, precum i retragerea
acestoradindeinerenominal
g) persoana ce legalizeaz capitalul, la efectuarea operaiunilor de transmitere a dreptului de
proprietate,prezintdeintoruluideregistrusaucompanieidebrokericopiadepeordinuldeplat,ce
confirmachitareataxeidelegalizare,copiadepecerereacuprivirelalegalizareacapitalului,depus
laServiciulFiscaldeStat,copiadepeacorduldelegalizare,indicatlalit.b),icopiadepecertificatul
deestimareavalorilormobiliare.
4. De ctre persoanele juridice i fizice pentru cotelepri n capitalul social al societii
comerciale:
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

10/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

a) proprietarii nominali ai cotelorpri n capitalul social al societii comerciale pot ntreprinde

aciuni de rambursare a cotelorpri proprietarilor de facto. Proprietarii nominali coordoneaz cu
proprietariidefactorambursareacotelorpriceleaparinaltorparticipanicareaudreptpreferenial
decumprare
b)subieciispecificailalit.a),pentrumodificareasubiectuluidreptuluideproprietateasupracotei
pri n capitalul social al societii comerciale, ncheie contract de vnzarecumprare, cu indicarea
valoriitranzaciei.Contractulseautentificnotarial
c) dup autentificarea notarial a contractului de vnzarecumprare, subiectul legalizrii se
adreseazCamereinregistrriideStatpentruoperareamodificrilorndocumenteledeconstituire,cu
anexareacontractuluidevnzarecumprareautentificatnotarial
d) dup operarea modificrilor n documentele de constituire, subiectul legalizrii depune la
Serviciul Fiscal de Stat cererea cu privire la legalizarea capitalului, prevzut n anexa nr.5, cu
declarareabenevolavaloriicoteiprincapitalulsocialalsocietiicomerciale,achitndnprealabil
taxa de legalizare conform lit.e). Cererea se completeaz n dou exemplare: unul pentru Serviciul
FiscaldeStat,altulpentrusubiectullegalizrii.Lacerereseanexeazordinuldeplat,ceconfirm
achitareataxeidelegalizare,contractuldevnzarecumprarei,dupcaz,documentelececonfirm
nregistrareaobiectuluilegalizriipenumeleproprietaruluidejure(proprietaruluinominal)alcotelor
pri.CerereaseconsidernregistratdinmomentulaplicriitampileiServiciuluiFiscaldeStatpe
ambeleexemplare
e)persoanacarelegalizeazcapitalulachittaxadelegalizarenmrimede5%dindiferenadintre
valoareadeclarativaloareatranzacieiconformlit.b)sauvaloareatranzacieinurmacreiaobiectul
legalizriiafostnregistratpenumeleproprietaruluidejure(proprietaruluinominal)alcotelorpri.
Aceast tax se achit, prin intermediul instituiei financiare, pe contul trezorerial respectiv al
MinisteruluiFinanelor.
(3) Subiectul legalizrii proprietarul de facto, n scopul legalizrii (declarrii) valorii reale a
capitalului,depunelaServiciulFiscaldeStatcerereaprevzutnanexanr.5,achitndnprealabiltaxa
de legalizarenmrime de 5% din diferena dintre valoarea declarat i valoareaestimatanteriora
obiectuluilegalizrii.Cerereasecompleteazndouexemplare:unulpentruServiciulFiscaldeStat,
altulpentrusubiectullegalizrii.Cerereaseconsidernregistratdinmomentulaplicriitampilei
ServiciuluiFiscaldeStatpeambeleexemplare.
(4) Subiectul legalizrii persoana juridic care, la decizia sa, efectueaz reevaluarea activelor
uzurabileiaactivelordecapitallapreulrealdepia,depunelaServiciulFiscaldeStatcerereacu
privirelalegalizarealor,prevzutnanexanr.6,achitndnprealabiltaxadelegalizarenmrimede
5%dindiferenadintrevaloareaestimatdeclarativaloareadebilanaobiectuluilegalizrii.Taxase
achit,prinintermediulinstituieifinanciare,pecontultrezorerialrespectivalMinisteruluiFinanelor.
Cererea se completeaz n dou exemplare: unul pentru Serviciul Fiscal de Stat, altul pentru
subiectul legalizrii. Cererea se consider nregistrat din momentul aplicrii tampilei Serviciului
FiscaldeStatpeambeleexemplare.
(5) Proprietarul de jure al capitalului supus procedurii de legalizare, care nu este subiect al
legalizrii,estescutitderesponsabilitateacederivdinprevederileprezentuluicapitol,precumide
obligaiilefiscalerezultatedinproceduradelegalizare.
Articolul33.ncheiereaproceduriidelegalizarea
capitalului
(1)Capitalulseconsiderlegalizat:
a)dinmomentuldepuneriimijloacelorbnetipecontulinstituieifinanciare,conformprevederilor
art.32 alin.(2) pct.1 i ale actelor normative ale Bncii Naionale a Moldovei, i achitrii taxei de
legalizare
[Art.33al.(1),lit.a)modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
b)pentruproprietariidefactodinmomentulachitriitaxeidelegalizareinregistrriicereriila
ServiciulFiscaldeStat
c)pentrupersoanelecelegalizeazbunuriimobiliaredinmomentulachitriitaxeidelegalizare,
nregistrrii dreptului de proprietate asupra bunurilor imobiliare i nregistrrii cererii la Serviciul
FiscaldeStat
d) pentru persoanele ce legalizeaz valori mobiliare din momentul achitrii taxei de legalizare,
nregistrriidreptuluideproprietateasupravalorilormobiliareinregistrriicereriilaServiciulFiscal
deStat
e) pentru persoanele ce legalizeaz cotelepri n capitalul social al societii comerciale din
momentul achitrii taxei de legalizare, nregistrrii dreptului de proprietate asupra coteipri i
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

11/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

nregistrriicereriilaServiciulFiscaldeStat
f)pentrupersoanelefizicecelegalizeazdiferenelepozitiverezultatedinreevaluareaactivelorde
capitaldinmomentulachitriitaxeidelegalizareinregistrriicereriilaServiciulFiscaldeStat.
(2)nurmalegalizriicapitalului,subiectullegalizrii,lamomentullegalizrii,estescutitdeplata
impozituluipevenitulsubformdecretereacapitalului.
Articolul34.Efectuareaamnistieifiscale
(1)SeanuleazrestanelereflectatensistemuldeevidenalServiciuluiFiscaldeStat,alCasei
Naionale de Asigurri Sociale, inclusiv n sistemul de eviden special, la situaia din 1 ianuarie
2007,laimpozitele,taxele,laaltepli,lamajorriledentrziereilaamenzileaferentebugetuluide
stat, la contribuiile de asigurri sociale de stat, la primele de asigurare obligatorie de asisten
medical, la majorrile de ntrziere i la amenzile aferente bugetului asigurrilor sociale de stat i
fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical, neachitate la data punerii n aplicare a
prezentuluicapitol,inclusivamnateiealonate(reealonate)conformlegislaieinvigoare.
(2) Reflectarea n sistemul de eviden al Serviciului Fiscal de Stat i cel al Casei Naionale de
Asigurri Sociale a nscrierilor privind executarea amnistiei fiscale se efectueaz n modul i n
termenelestabilitedeGuvern.
(3) Organele cu atribuii de administrare fiscal, Casa Naional de Asigurri Sociale reflect
modificrileceindeefectuareaamnistieifiscalensistemeledeevidennconformitatecuprezentul
capitol.
(4) Organele cu atribuii de administrare fiscal ridic sechestrul aplicat patrimoniului
necomercializatalpersoanelorjuridiceifizicedacacesteaciuniaufostiniiatenscopulasigurrii
achitriiimpozitelor,taxelor,aaltorpli,amajorrilordentrziereiaamenziloraferentebugetului
de stat, a contribuiilor de asigurri sociale de stat, a primelor de asigurare obligatorie de asisten
medical, a majorrilor de ntrziere i a amenzilor aferente bugetului asigurrilor sociale de stat i
fondurilor asigurrii obligatorii de asisten medical, neachitate la data punerii n aplicare a
prezentuluicapitol,inclusivamnateiealonate(reealonate)conformlegislaieinvigoare.
(5)Autoritileadministraieipublicelocale,nscopulexecutriiprevederilorprezentuluicapitol,
sntndreptsiadeciziicuprivirelaefectuareaamnistieifiscalepentruimpoziteleitaxele,pentru
majorriledentrziereiamenzileaferentebugetelorunitiloradministrativteritoriale,lasituaiadin
1 ianuarie 2007, neachitate la data intrrii n vigoare a deciziilor, inclusiv amnate i ealonate
(reealonate)conformlegislaieinvigoare,framodificarelaiilecubugetuldestat.
Articolul35.Garaniioferitesubiecilorlegalizrii
capitalului
(1)Statul,npersoanaautoritiloradministraieipublice,garanteazsubiecilorlegalizrii:
a)neurmrireapentruneachitareaimpozitelor,taxelor,aaltorplinbugetuldestat,acontribuiilor
deasigurrisocialedestat,aprimelordeasigurareobligatoriedeasistenmedicaldincapitalulcenu
cadesubincidenaart.25
d) neadmiterea pe viitor de msuri discriminatorii n ceea ce privete impozitarea subiecilor
legalizrii
[Art.35modificatprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
Articolul36.Restriciinceeaceprivetecapitalul
subiecilorlegalizrii
(1)Subieciilegalizriimijloacelorbnetidispunliberdemijloacelebnetilegalizate,depusepe
conturileinstituiilorfinanciare,cuexcepiascoaterii/transferriiacestoranafarahotarelorRepublicii
Moldova,ncadruloperaiunilorvalutaredecapital,nconformitateculegislaiavalutarnvigoare
(ncontinuareproceduratransferuluidecapital),ndecursula3anidinmomentullegalizrii,saude
altemijloacebnetinsummaimic,echivalentsaumaimaredectmrimeacapitaluluilegalizat,
cucondiiacprezentularticolnuprevedealtfel.
[Art.36al.(1)modificatprinLP33din06.05.12,MO99102/25.05.12art.330]
(2)Lascoaterea/transferareadectresubiectullegalizriinafarahotarelorRepubliciiMoldovaa
mijloacelor bneti legalizate, conform procedurii transferului de capital, n decursul a 3 ani din
momentullegalizrii,sereintaxenmrimede:
a)13%dinsumamijloacelorbnetilegalizate,lascoaterea/transferareaacestoranprimulandela
momentul legalizrii, iar la scoaterea/transferarea unei sume mai mici sau mai mari dect suma
mijloacelorbnetilegalizate,sumataxeintotalitatenuvadepi13%dinsumamijloacelorbneti
legalizatescoase/transferate
b)6%dinsumamijloacelorbnetilegalizate,lascoaterea/transferareaacestoranaldoileaandin
momentul legalizrii, iar la scoaterea/transferarea unei sume mai mici sau mai mari dect suma
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

12/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

mijloacelorbnetilegalizate,sumataxeintotalitatenuvadepi6%dinsumamijloacelorbneti
legalizatescoase/transferate
c)3%dinsumamijloacelorbnetilegalizate,lascoaterea/transferareaacestoranaltreileaandin
momentul legalizrii, iar la scoaterea/transferarea unei sume mai mici sau mai mari dect suma
mijloacelorbnetilegalizate,sumataxeintotalitatenuvadepi3%dinsumamijloacelorbneti
legalizatescoase/transferate.
(3)Taxaprevzutlaalin.(2)sereineisetransferpecontultrezorerialalMinisteruluiFinanelor
dectre:
a)instituiafinanciar,cucondiiarespectriiprevederiloractelornormativealeBnciiNaionalea
Moldoveiiconformart.90alin.(3)dinCodulfiscal
b)subiectullegalizrii,lascoatereamijloacelorbnetinnumerar,conformproceduriitransferului
de capital, pn la obinerea autorizaiei Bncii Naionale a Moldovei n conformitate cu legislaia
valutarnvigoare.
[Art.36al.(3),lit.b)modificatprinLP33din06.05.12,MO99102/25.05.12art.330]
(4) Instituiile financiare in evidena subiecilor legalizrii mijloacelor bneti i asigur
corectitudinea perceperii taxei prevzute la alin. (3), iar Banca Naional a Moldovei ine evidena
capitaluluiscosnafarahotarelorRepubliciiMoldovaconformproceduriitransferuluidecapital.
[Art.36al.(4)modificatprinLP33din06.05.12,MO99102/25.05.12art.330]
Articolul37.Responsabilitateasubiecilorlegalizrii
capitalului
ncazulncarelasubiectullegalizrii,careaefectuatlegalizareacapitaluluiconformprevederilor
prezentului capitol, se constat circumstanele prevzute la art.25 alin.(3), n privina acestuia se
ntrerupeaciuneagaraniilorprevzutelaart.35iseaplic,nmodulstabilit,prevederilelegislaiein
vigoare.
Articolul38.Rspundereapersoanelorcufunciede
rspundereimplicatenprocesulde
legalizare
Fa de persoanele cu funcie de rspundere din instituiile financiare care au comis nclcri ale
proceduriidelegalizareacapitaluluiseaplic:
a)sanciuneapentrupersoanelecufunciederspundereprevzutdeart.175dinCodulcuprivire
la contraveniile administrative sau rspundere penal dac aciunea, prin caracterul su, conine
elemente constitutive ale infraciunii n cazul nclcrii procedurii i/sau termenelor legalizrii
capitalului
[Art.38lit.b)exclusprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
c)sanciuneaprevzutdeart.1632alin.2dinCodulcuprivirelacontraveniileadministrativen
cazulneefecturiireineriiprealabile,integralsauparial,ataxeiconformart.36alin.(3)lit.a).
Articolul39.Contestarea
Subiectul legalizrii capitalului, precum i persoanele prevzute la art. 30 au dreptul s conteste
deciziile adoptate i aciunile ntreprinse (inaciunile) n conformitate cu prezentul capitol, n modul
stabilitdelegislaie,inclusivpecalejudiciar.
Articolul40.Direciiledeutilizareataxelor
Taxele percepute de la subiecii legalizrii pentru legalizarea mijloacelor bneti se transfer pe
contultrezorerialalMinisteruluiFinaneloriserepartizeaznmodulurmtor:
30%rmnnbugetuldestat
70%setransfernbugetulasigurrilorsocialedestat.
Articolul41.Aplicareaprevederilorprezentuluicapitol
(1)Legislaianvigoareseaplicinnduseseamadeprevederileprezentuluicapitol.
(2)Fadesubieciilegalizriicapitaluluiifadecapitalullegalizatnconformitatecuprezentul
capitol, cu condiia neapariiei circumstanelor prevzute la art.25 alin.(3), nu se aplic prevederile
urmtoareloractelegislative:
a)art.244i249dinCodulpenal
[Art.41al.(2)lit.b)exclusprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]
c)art.83,cap.59,1116dintitlulValCoduluifiscal
d)cap.III,V,VIIiXaleCoduluivamal
e) art.28, 30, 35 i 51 din Legea cu privire la sistemul public de asigurri sociale i prevederile
respectivealelegiicuprivirelabugetulasigurrilorsocialedestatpentruanulrespectiv
http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

13/14

18.11.2016

lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

f)art.1529,1621,1622,163,1634,1635,1636,193alin.(14)dinCodulcuprivirelacontraveniile
administrative
g)art.60dinLegeacuprivirelapiaavalorilormobiliare.
(3)Prevederilealin.(2)nuseaplicveniturilorobinutedup1ianuarie2007.
(4)Prevederileart.84alin.(5)(11)dinLegeaprivindsocietilepeaciuniproducefectejuridicela
expirareaaunuiancalendaristicdelamomentullegalizrii.
[CapitolulIVintrodusprinLP111XVIdin27.04.07,MO6466/11.05.07art.300]
PREEDINTELE
PARLAMENTULUIDumitruMOPAN
Chiinu,24aprilie1997.
Nr.1164XIII.

Anexanr.1
LISTA
activitilorderealizaredeprograme*
1.Activitilegatedeanaliza,proiectareaiprogramareasistemelorinformaionalepregtitespre
utilizare: analiza necesitilor informatice ale utilizatorilor consultarea asupra celor mai eficiente
soluii proiectarea, elaborarea, furnizarea i documentarea unor programe individuale, conform
comenzilorbeneficiarilorconcreiproiectarea,elaborarea,furnizareaidocumentareaunorprograme
deuzgeneral.
2.Producereadeprogramelacomandabeneficiarului,corectareaprogramelorconformindicaiilor
datedeutilizator.
_______________________________________
* Conform Clasificatorului activitilor din economia Moldovei Rev.2, aprobat prin Hotrrea
ColegiuluiBirouluiNaionaldeStatisticnr.20din29decembrie2009.
[Anexanr.1modificatprinLP71din12.04.15,MO102104/28.04.15art.170]
anexanr.2
[Anexanr.2modificatprinLP247din21.10.05,MO154156/18.11.05art.769]
[Anexanr.3abrogatprinLP267din23.12.11,MO1314/13.01.12art.32nvigoare13.01.12]
[Anexanr.3introdusprinLP261din27.10.05,MO157/25.11.05art.782nvigoare01.01.06]
anexanr.4
[Anexanr.4introdusprinLP111XVIdin27.04.07,MO6466/11.05.07art.300]
anexanr.5
[Anexanr.5introdusprinLP111XVIdin27.04.07,MO6466/11.05.07art.300]
anexanr.6
[Anexanr.6introdusprinLP111XVIdin27.04.07,MO6466/11.05.07art.300]
[Anexanr.7abrogatprinLP324din23.12.13,MO320321/31.12.13art.871nvigoare01.01.14]
[Anexanr.7introdusprinLP177XVIdin20.07.07,MO117126/10.08.07art.534]

http://lex.justice.md/index.php?action=view&view=doc&id=313287

14/14