APROB, PREEDINTELE FILIALEI JUDEENE:

1. Prenumele i numele
2. Semntura
3. Data aprobrii

FIA POSTULUI AUDITORULUI INTERN

INFORMAII GENERALE PRIVIND POSTUL
I. DENUMIREA POSTULUI: auditor intern
II. SCOPUL PRINCIPAL AL POSTULUI: d asigurri i consiliere primarilor pentru
buna administrare a veniturilor i a cheltuielilor publice, perfecionnd activitile la nivelul
comunelor respective;
III. CONDIII SPECIFICE PENTRU OCUPAREA POSTULUI:
a) studii: studii universitare de licen sau, dup caz, studii superioare de lung
durat cu diplom de licen;
b) perfecionri/specializri: cursuri de audit public intern;
c) cunotine de operare pe calculator: Microsoft Office, nivel avansat; constituie
un avantaj deinerea Permisului european de conducere a computerului (ECDL European
Computer Driving Licence);
d) abiliti, caliti i aptitudini necesare: s fie obiectiv, integru, bun analist;
e) cerine specifice: delegri, disponibilitate pentru lucru n program prelungit n
anumite condiii, deplasri frecvente n raza judeului;
f) limbi strine (constituie un avantaj cunoaterea cel puin a unei limbi de
circulaie internaional, cum ar fi: limba englez, limba francez, limba german;)
g) vechimea n specialitate necesar: minimum trei ani.
IV. ATRIBUIILE POSTULUI:
a) elaboreaz norme metodologice proprii, specifice administraiei publice locale,
privind exercitarea auditului public intern cu avizul conform al Direc iei Generale a Finan elor
Publice a Judeului .., supunndu-le spre aprobare preedintelui Filialei Jude ene
.. a Asociaiei Comunelor din Romnia;
b) elaboreaz planul de audit strategic (multianual), pe baza activitilor identificate
n cadrul comunelor semnatare ale Acordului de cooperare;
c) elaboreaz proiectul planului anual de audit public intern, pe baza evalurii
riscului asociat diferitelor structuri, activiti, programe/proiecte sau operaiuni i l nainteaz
spre aprobare primarilor, n funcie de misiunile solicitate;
d) ntocmete referatul de justificare, ce prezint modul n care au fost selectate
misiunile de audit public intern cuprinse n plan;
e) actualizeaz planul de audit public intern n funcie de evenimentele legislative i
organizatorice sau la solicitarea expres a Direc iei Generale a Finan elor Publice a Jude ului
.. ori a Camerei de Conturi;
f) exercit misiuni de audit public intern asupra tuturor activitilor desfurate de
comun cu privire la formarea i utilizarea fondurilor publice locale i la gestionarea
1

patrimoniului comunei (concesionri, nchirieri, dri n folosin sau n administrare, vnzri

etc.) avnd ca principale domenii supuse auditului public intern, fr a se limita la acestea,
urmtoarele:
1. capacitatea administrativ de care dispune unitatea administrativ-teritorial;
2. procesul bugetar privitor la evaluarea sistemului de control intern corespunztor
formrii, administrrii, angajrii i utilizrii fondurilor publice locale;
3. modul de desfurare a serviciilor publice de asisten social;
4. modul de desfurare a celorlalte servicii publice de interes local, cum ar fi:
eliberarea autorizaiilor, evidena persoanelor, activitatea poliiei comunitare, servicii medicale,
servicii publice de educaie, culturale sau privind gradul de asigurare a serviciilor de utilitate
public;
5. achiziii publice evaluarea sistemului de control intern aferent activitii de
achiziii publice din cadrul instituiei publice locale;
6. resurse umane salarizare aspecte de management al resurselor umane,
meninerea si dezvoltarea celor mai adecvate modaliti de asigurare cu personal competent,
respectarea regulilor sistemului de recrutare i salarizare, evaluarea personalului;
7. administrarea, gestionarea i utilizarea fondurilor europene privind partea de
cofinanare componenta local;
8. sistemul informatic/activitatea privind tehnologia informa iilor politica
managerial privind achiziionarea de tehnic de calcul i aplica ii informatice adecvate
specificului instituiei publice locale, prghiile de control implementate la nivelul structurii
privind tehnologia informaiilor referitoare la sistemele de securitate a datelor i a informa iilor;
g) efectueaz activiti de audit public intern, pe baz de ordin de serviciu, pentru a
evalua dac sistemele de management financiar i de control ale comunelor semnatare ale
Acordului de cooperare sunt conforme cu normele de legalitate, regularitate, economicitate,
eficien i eficacitate;
h) notific structura care va fi auditat cu cel puin 15 zile lucrtoare nainte de
declanarea misiunii de audit; n cadrul misiunii de audit public intern, auditorul intern
realizeaz urmtoarele aciuni:
1. colecteaz i prelucreaz informaiile cu caracter general despre
comuna/structura auditat, n vederea pregtirii misiunii de audit public intern;
2. identific obiectivele misiunii de audit i efectueaz analiza riscurilor asociate
acestora n vedere ierarhizrii operaiunilor ce urmeaz a fi auditate;
3. realizeaz testri pentru producerea dovezilor de audit public intern, n baza
crora formuleaz constatri, concluzii i recomandri;
4. ntocmete formularele constatrilor de audit public intern n cazul identificrii
unor disfuncii/iregulariti;
5. ntocmete dosarele de audit public intern i le pstreaz/arhiveaz n mod
corespunztor;
6. elaboreaz un proiect de raport de audit public intern la sfritul fiecrei
misiuni de audit i l transmite structurii auditate;
7. analizeaz punctele de vedere transmise de structura auditat i organizeaz
reuniunea de conciliere;
8. transmite raportul de audit public intern finalizat comunei/structurii auditate,
pentru analiz i avizare;
9. urmrete i verific recomandrile formulate n raportul de audit public intern
pentru implementare n termenele stabilite;
10. raporteaz primarului constatrile, concluziile i recomandrile rezultate din
activitile sale de audit public intern;
i) informeaz Ministerul Finanelor Publice, respectiv Direc ia General a
Finanelor Publice a Judeului .., despre recomandrile nensuite de ctre
ordonatorul principal de credite, mpreun cu documentaia de susinere, n termen de zece
zile calendaristice de la ncheierea trimestrului;
j) elaboreaz raportul anual de audit public intern al activitii desfurate,
cuprinznd principalele constatri, concluzii i recomandri rezultate din activitatea de audit i2

l transmite primarului, iar pentru informare Camerei de Conturi i Direc iei Generale a
Finanelor Publice a Judeului ..;
k) ntiineaz n termen de trei zile lucrtoare primarul, precum i structura de
control intern abilitat, n cazul identificrii unor iregulariti sau posibile prejudicii, n scopul
continurii investigaiei i stabilirii msurilor concrete de intrare n legalitate sau, dup caz, de
recuperare a prejudiciului creat;
l) respect etapele, procedurile i ntocmete toate documentele prevzute de
Normele generale privind exercitarea activitii de audit public intern;
m) elaboreaz Carta auditului public intern i respect prevederile Codului privind
conduita etic a auditorului intern;
n) elaboreaz programul de asigurare i mbuntire a calitii sub toate aspectele
activitii de audit public intern.
V. SFERELE RELAIONALE:
a) sfera relaional intern:
1. relaii ierarhice:
subordonat numai preedintelui Filialei Jude ene
.. a Asociaiei Comunelor din Romnia
2. relaii funcionale: cu toate compartimentele componente din cadrul structurii
funcionale a instituiei publice locale;
3. relaii de control: auditarea tuturor compartimentelor din cadrul primriei;
4. relaii de reprezentare: nu este cazul, auditorul intern acionnd, potrivit legii i
a Acordului de cooperare, n numele pre edintelui Filialei Jude ene .. a
Asociaiei Comunelor din Romnia i nu n nume propriu;
b) sfera relaional extern: doar cu mandat special din partea pre edintelui
Filialei Judeene .. a Asociaiei Comunelor din Romnia sau a mputernicitului
acestuia:
1. cu autoriti i instituii publice;
2. cu organizaii internaionale;
3. cu persoane juridice private;
VI. LIMITELE I DELEGAREA DE COMPETEN :
a) limitele de competen: auditorul intern este liber n exprimarea opiniilor, n
urma aciunilor sale ntreprinse cu bun credin i a judec ii sale profesionale.
b) delegarea de competen: nu este cazul
NTOCMIT DE:
1. Prenumele i numele
2. Funcia
3. Semntura
4. Data ntocmirii
LUAT LA CUNOTIN DE OCUPANTUL POSTULUI:
1. Prenumele i numele
2. Funcia
AUDITOR INTERN
3. Semntura
4. Data lurii la cunotin
CONTRASEMNEAZ:
1. Prenumele i numele
2. Funcia
3. Semntura
4. Data contrasemnrii
3