UNIVERSITATEA

PROCEDURA OPERAIONAL

DE VEST

Cod
Data:

privind elaborarea bugetului de venituri i

cheltuieli

Pag. 1 din 9

DIN TIMIOARA

Evidenta modificarilor:
Nr.
crt.

Pagina

ELABORAT
VERIFICAT
APROBAT
VERSIUNEA

Capitol

Descrierea modificarii

NUME
CHILARESCU
DOINA
STULIANEC
ADRIAN
BIROUL
SENATULUI
1.1

FUNCTIA
DIRECTOR
ECONOMIC
AUDITOR

Data/ Versiunea

DATA
01.03.2010

Observatii

SEMNATURA

01.03.2010

Note:
1. Acest document contine informatii si date care sunt proprietatea UNIVERSITATII de VEST
din TIMIOARA
2. Prezenta procedura este destinata utilizarii exclusive pentru propriile cerinte.
3. Utilizarea integrala sau partiala a acestei proceduri in orice scop sau activitate sau
reproducerea partiala / integrala in orice publicatie si prin orice procedeu ( electronic, mecanic,
fotocopiere, microfilmare etc) este interzisa fara acordul scris al proprietarului.
1

PROCEDUR DE ELABORARE A
BUGETUL DE VENITURI I CHELTUIELI
.1 ELABORAREA I APROBAREA BUGETULUI DE STAT
Pentru asigurarea politicii financiare a statului i n conformitate cu programul de guvernare ,
Guvernul rspunde de elaborarea bugetului de stat, bugetul asigurrilor sociale de stat, bugetele
fondurilor speciale , bugetele locale , precum i de conturile generale de execuie ale acestora .
CALENDARUL ELABORRII I APROBRII BUGETELOR
Elaborarea proiectului de buget de stat se asigur de ctre Guvern prin Ministerul Finanelor
Publice pe baza proiectelor de buget ale ordonatorilor principali de credite i a bugetelor locale.
1.Proiectele de buget ale ordonatorilor de credite, precum i bugetelor locale se depun la
Ministerul de Finane pna la data de 1 iunie a anului precedent , care le examineaz poart discuii
cu titularii de buget i solicit modificrile necesare unui echilibru bugetar i ncadrarea n limitelede
cheltuieli aprobate.
2. Astfel definitivate , se depun la Ministerul de Finane ,pna la data de 1 august a anului
precedent,mpreun cu documentaia de fundamentare a indicatorilor.
3.Ministerul Finanelor nainteaz Guvernului pna la data de 25 septembrie proiectul
bugetului de stat, a bugetului asigurrilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale precum i a
celor locale
4. Pna la 10 octombrie a fiecrui an, Guvernul le analizeaz si supune spre aprobare
.Deasemenea ntocmete un raport cu indicatorii macroeconomici i situaia economico-financiar a
rii.
5. Pn n data de 28 decembrie bugetul se aprob de Parlament ,pe ansamblu, pe capitole ,
articole i ordonatori de credite.El cuprinde i transferurile ce se vor efectua pentru judee i
Municipiul Bucureti .
In bugetul de stat i celelalte bugete nu se pot nscrie i aproba cheltuieli fr stabilirea
resurselor din care urmeaz a fi efectuate.
6.In cursul exerciiului bugetar , legea bugetar anual poate fi modificat prin legi
rectificative ,care se prezint Parlamentului pna cel trziu la data de 30 noiembrie a anului n curs.
Caracteristica principal a clasificaiei bugetare este aceea c st la baza elaborrii bugetului
de venituri i cheltuieli , n conformitate cu fiecare verig a sistemului bugetar.
.2 NTOCMIREA I APROBAREA BUGETULUI DE VENITURI I CHELTUIELI LA
INSTITUIILE DE NVMNT SUPERIOR
Bugetul de venituri i cheltuieli este instrumentul principal de conducere , prognozare i
analiz a activitii economico-financiar a instituiei i veriga de baz a structurii bugetului
Ministerului Educaiei, Cercetrii, Tineretului i Sportului.
n vederea elaborrii proiectului de buget al instituiei, se au n vedere urmtoarele:
-reglementrile i normele n vigoare precum i structura organizatoric existent la
momentul ntocmirii lui;
-sursele de venituri i baza legal a ncasrii lor;
-nivelul preurilor avute in vedere n momentul eleborrii proiectului;
-consumurile de materiale, materii prime, piese de schimb, combustibil,luate n calcul;
-fundamentarea cheltuielilor n anul de plan fa de anul de baz.
2

In cadrul unei instituii de nvmnt superior , bugetul de venituri i cheltuieli reprezint

unul din instrumentele de analiz economico-financiar.El cuprinde resursele financiare pentru
realizarea obiectivelor prevzute n planul strategic al instituiei , n perioada exerciiului financiar
respective.
El cuprinde, n structur:
-veniturile pe subdiviziunile clasificaiei indicatorilor financiari (capitole, subcapitole,
paragrafe)
-cheltuielile pe subdiviziunile aceleiai clasificaii (capitole, subcapitole, titluri, articole i
aliniate).
Structura bugetului de venituri i cheltuieli este prezentat n Anexa nr 1, n conformitate cu
Normele Metodologice nr 16308/1999.
Bugetul de venituri i cheltuieli al universitii se definitiveaz i se aprob , cu repartizarea
pe trimestre de ctre Ministerul Educaiei , Cercetrii Tineretului i Sportului, dup adoptarea
bugetului de stat. Odat cu bugetul de venituri i cheltuieli se aprob ca anex , lista cuprinznd
cheltuielile de capital, cu defalcare pe surse de finanare, i anume:
-venituri proprii;
-alocaii cu destinaie special de la bugetul de stat;
-surse externe.
Prevederile capitolului Venituri constituie limite minime, iar cele de la capitolul
Cheltuieli, limite maxime.
Bugetul de venituri i cheltuieli aprobat de ordonatorul principal de credite, se depune de
universitate, la trezoreria statului unde are deschide conturile de disponibil, dup care el devine
operaional.
Finanarea investiiilor se efectueaz pe baza listelor de investiii aprobate de M. E. C T. S.
Veniturile instituiilor de nvmnt superior se compun din:
1.Venituri proprii formate din:
-alocaii de la bugetul de stat acordate de Ministerul Educatiei, Cercetarii i Tineretului i
Sportului drept finanare de baz , determinat de numrul de studeni echivaleni colarizai n cifra
aprobat de M .E. C.T.S. precum i de indicele de calitate al fiecrei universiti,calculat pe baza
unor indicatori stabilii de Consiliul Naional al Finanrii nvmntului Superior.
-venituri proprii realizate din taxe de colarizare a studenilor romni i strini,taxe de
licene,taxe de nscriere, admitere,etc i alte activiti desfurate de institutie.
-donaii, sponsorizri i alte sume nerambursabile.
i care formeaz finanarea de baz, necesar educrii studenilor.
2. Venituri din activitatea de cercetare tiinific, proiectare, consultan i expertiz,
activitate ce funcioneaz pe baza principiilor extrabugetare.
3. Alocaii de la bugetul de stat cu destinaie special (finanarea complementar) :
-dotri i alte investiii(dotri, consolidri de imobile, reabilitri cmine studeneti) ;
-reparaii capitale ;
-subvenii pentru cmine-cantine studeneti precum i pentru cazare individual in afara
campusului universitar, subvenii pentru achiziionare de calculatoare pentru studeni ;
-burse pentru studeni i doctoranzi ;
-aciuni de protecie social , cum ar fi faciliti la costul transportului n comun pentru
studeni ;
-realizarea obiectivelor de investiii de natura construciilor noi i n continuare;
-realizarea unor proiecte cofinanate din surse externe.
4. Venituri obinute din microproducie,din activitatea staiunilor didactice experimentale, a
grdinilor botanice, a centrelor de specializare i perfecionare, a editurilor , activiti ce fun. Pe
principiile autofinanrii.
3

5.Veniturile proprii ale cminelor i cantinelor studeneti, gospodrii anexe, nchirieri de

spaii, etc.
Veniturile proprii ale instituiilor publice se ncaseaz, se administreaz, se utilizeaz i se
contabilizeaz de ctre acestea.
Instituiile de nvmnt superior solicit cereri documentate pentru alocarea sumelor de la
forul tutelar,pna n data de 15 ale lunii n curs, n funcie de necesitile din luna urmtoare,dup
cum urmeaz:
-pentru finanarea de baz, se ntocmete o not justificativ cuprinznd urmtorii indicatori:
- numrul de studeni echivaleni, realizat n luna anterioar ;
- costul mediu anual/student echivalent;
- sume aferente finanrii de baz ;
- sume prevzute n contractul instituional;
- sume acordate de la nceputul anului;
- sume rmase de acordat pn la sfritul anului;
- finanarea solicitat pentru luna..
- venituri cumulate, realizate de la nceputul anului, din care finanare de baz;
- venituri totale prevzute n bugetul de venituri i cheltuieli, din care finanarea de
baz;
- cheltuieli totale prevzute n bugetul de venituri i cheltuieli pentru activitatea de
baz;
- cheltuieli cumulote, efctuate de la nceputul anului;
- cheltuieli estimate pentru luna
- pentru finanarea complementar:
1. subvenii cmine-cantine:
- subvenia prevzut n contractul complementar;
- subvenia acordat de la nceputul anului;
- venituri realizate pna la sfritul lunii n curs;
- cheltuieli efectuate de la nceputul anului pna la finele lunii n curs;
- disponibil la sfritul lunii n curs;
- venituri estimate a se realiza n luna.
- cheltuieli estimate a se realiza n luna.;
- subveniile solicitate a fi acordate n luna..;
2. dotri:
-sume stabilite a se acorda prin contractul complementar;
- sume acordate de la nceputul anului;
- sume ce mai pot fi acordate pn la sfritul anului;
- pli efectuate pna la sfritul lunii anterioare;
-sume rmase neutilizate;
- cheltuieli estimate a se realiza n luna pentru care se solicit sumele;
- sume solicitate.
3. reparaii capitale:
- sume stabilite a se acorda prin contractul complementar;
- sume acordate de la nceputul anului;
- cheltuieli efectuate pn la finele lunii n curs;
- disponibil la sfritul lunii n curs;
- cheltuieli necesare pentru luna n curs;
- sume solicitate pentru luna n curs.
4. burse studeni romni i i strini bursieri ai statului romn:
- sume prevzute n contractul complementar;
4

- numr de studeni fizici efectiv realizat n luna precedent;

- bursa medie lunar ce revine unui student;
- sume necesare/lun;
5. faciliti pentru transportul n comun al studenilor:
- sume prevzute n contractul instituional;
- sume acordate de la nceputul anului pna la sfritul lunii ;
- sume ce se mai pot acorda pn la sfritul anului;
- costul mediu lunar al reducerii tarifului la transport;
- necesar de fonduri pentru luna..
6. obiective de investiii:
- sume stabilite n comtractul instituional;
- sume acordate de la nceputul anului;
- sume ce mai pot fi acordate pn la sfritul anului;
- pli efectuate pn la sfritul lunii anterioare celei de solicitare a plii;
- sume rmase neutilizate;
- cheltuieli estimate a se realiza n luna de plat;
- sume solicitate.
Notele justificative sunt semnate de ordonatorul de credite i poart viza de CFP.
n bugetul de venituri i cheltuieli sunt fundamentate i prevzute urmtoarele categorii de
cheltuieli:
1. cheltuieli pentru activitatea de baz, n care se cuprind cheltuielile curente i de capital
care asigur buna funcionare a instituiilor pentru instruirea studenilor, masteranzilor i
doctoranzilor;
2. cheltuieli pentru activitatea de cercetare tiinific,proiectare,consultan,expertiz;
3. cheltuieli din alocaii bugetare , cu destinaie special:
- pentru cmine-cantine, achiziii calculatoare pentru studeni,cazare individual;
- reparaii capitale;
- protecie social a studenilor;
- dotri i alte investiii;
- burse;
- realizarea unor obiective de investiii.
4. cheltuieli pentru microproducie, activitatea staiunilor didactice experimentale, a
grdinilor botanice, a centrelor de specializare i perfecionare i a editurilor;
5. cheltuieli din regia de cmin-cantin;
6. cheltuieli ale programelor finanate din surse externe nerambursabile.
Alocaiile de la bugetul de stat privind finanarea de baz sunt virate de la titlul Transferuri
,ele reprezentnd o plat pentru o prestare de serviciu( colarizarea unui numr de studeni aprobai
de minister).
Aceste sume, mpreun cu sumele destinate burselor,transportului n comun a studenilor,
precum i obiectivelor de investiii sunt finanate pe baza contractului instituional.Soldul conturilor
de disponibil rmase la sfritul anului se reporteaz n anul urmtor, avnd aceai destinaie.
Sumele obinute pe baze competiionale pentru subvenii cmine-cantine, reparaii
capitale,dotri si alte investiii sunt finanate pe baza contractului complementar, ncheiat ntre
universiti i Ministerul Educaiei i Cercetrii. Soldul contului de disponibil rmas la finele anului
calendaristic,se regularizeaz cu bugetul statului pna la data de 15 ianuarie al anului urmtor.
4.3 FUNDAMENTAREA COSTURILOR PENTRU FINANAREA DE BAZ

Costurile implicate pret unui student din ciclurile 1 i 2 de studii sunt determinate de
urmtoarele cheltuieli principale:
- cheltuieli pentru asigurarea pregtirii didactice (cheltuieli de personal, cheltuieli materiale
necesare desfurrii activitilor didactice, cheltuieli administrative necesare susinerii procesului
didactic)
- cheltuieli administrative pentru funcionarea structurilor de nvmnt (catedr, facultate,
universitate).
VENITURILE INSTITUIEI
Direcia de informatizare transmite serviciului contabilitate pna la 15 mai a anului anterior
celui de plan, veniturile de realizat pentru anul calendaristic urmtor, n funcie de numrul de
studeni,masteranzi i doctoranzi nscrii la studii , precum i a taxelor aprobate de Biroul Senatului.
A.Modul de dimensionare a cheltuielilor de personal
-pe baza statelor de funcii a fiecrei faculti , aprobate de rectorul universitii i avnd viza
de CFP, se ntocmete necesarul de personal pentru fiecare facultate i servicii. Servicial salarizare
trimite serviciului contabilitate , pna la data de 15 mai , a anului anterior celui de plan ,suma
necesar plii salariilor pe faculti , departamente, servicii., inclusiv datoriile ctre bugetul statului.
-pe baza planului de deplasare existent la fiecare facultate sau departament, se estimeaz
necesarul de fonduri pentru deplasrile interne i externe.
- pe baza preurilor tichetelor de mas i a politicii conducerii de acordare a acestora se
calcuelas suma necesar pentru plata tichetelor de mas de catre servicial contabilitate.
B.Modul de calcul a cheltuielilor materiale
- se stabilesc pe baza consumurilor materiale a anului precedent i preurile actuale din
momentul ntocmirii B:V:C:-ului. Datele astfel determinate de direcia economic, pe baza
solicitrilor structurilor existente n universitate, se comunic serviciului contabilitate , pna cel
trziu n data de 15 mai a anului precedent celui de plan.
C. Modul de calcul al burselor
- n funcie de numrul fizic al studenilor beneficiari de burse i de cuantumul stabilit prin
regulament,
se stabilete suma necesar plii burselor.Numrul de beneficiari de burse va fi transmis de direcia
de informatizare la solicitarea Ministerului Educaiei i Cercetrii.
D. Modul de calcul a necesarului de reparaii curente, reparaii capitale i cldiri noi.
- se inventariaz necesarul de lucrri de reparaii pentru anul urmtor.Se consider reparaie
curent acea reparaie care are valoarea de pna la 5 % din valoarea cldirii supus
reparaiei,reparaie capital care are valoare de pna la 60% din valoarea cldirii ce necesit
reparaii.Pentru reparaiile capitale i lucrrile de construcii noi sau n continuare, se fac propuneri
separate pe surse de finanare,pentru lucrrile nominalizate , care vor nsoi proiectul de buget
naintat M.E.C.-ului, pna la data de 15 mai ale anului precedent celui de plan.
E. Modul de calcul a necesarului de cari,obiecte de inventar,etc
- se inventariaz necesarul de astfel de obiecte i se intocmete planul de achiziie.
n funcie de valorile cumulate pe universitate se procedeaz la executarea modalitii de
licitaii pentru fiecare tip de achiziii, n funcie de legislaia n vigoare, efectuate de direcia
economic .

Pe baza datelor primite de la fiecare compartiment menionat mai sus, se ntocmete

bugetul de venituri de ctre directorul general administrativ, iar n lipsa acestuia de ctre
prorectorul cu resurse financiare.

Ministerul Educatiei si Cercetarii

Universitate.
BUGETUL INSTITUTIILOR PUBLICE SI ACTIVITATILOR FINANTATE INTEGRAL SAU PARTIAL
DIN VENITURI PROPRII
ACTIVITATI FINANTATE INTEGRAL DIN VENITURI PROPRII 2006
Cap. 65.10 "NVMNT"
RON
Buget initial
VENITURI - TOTAL
0,00
33.10.5 VENITURI CURENTE(CONTRIB. ELEV.SI STUDENTILOR PT INTERNATE CAMINE CANTINA)
0
43.10.0 SUBVENTII PENTRU INSTITUTII PUBLICE
9
CHELTUIELI TOTAL
01
CHELTUIELI CURENTE (01 = 10+20+30+40+50+51+55+57+59)
10
TITLUL I CHELTUIELI DE PERSONAL
10,01 Cheltuieli salariale in bani
10.02 Cheltuieli salaria in natura
10.02.0 Locuinta de serviciu folosita de salariat si familia sa
4
10.03 Contributii
10.03.0 Contributii de asigurari sociale de stat
1
10.03.0 Contributii de asigurari de somaj
2
10.03.0 Contributii de asigurari de sanatate
3
10.03.0 Contributii de asigurari pentru accidente de munca si boli profesionale
4
20
TITLUL II BUNURI SI SERVICII
20.01 Bunuri si servicii
20.01.0 Furnituri de birou
1
20.01.0 Materiale pentru curatenie
2
20.01.0 Incalzit, iluminat si forta motrica
3
20.01.0 Apa, canal si salubritate
4
20.01.0 Carburanti si lubrifianti
5
20.01.0 Piese de schimb
6
20.01.0 Transport
7
20.01.0 Posta, telecomunicatii, radio, t.v.,Internet
8
20.01.0 Materiale si prestari de servicii cu caracter functional
9
20.01.3 Alte bunuri si servicii pentru intretinere si functionare
0

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

0,00

0,00
0,00

20.02
20.03
20.03.0
1
20.03.0
2
20.04
20.04.0
1
20.04.0
2
20.05
20.05.0
1
20.05.0
3
20.05.3
0
20.06
20.06.0
1
20.06.0
2
20.11
20.13
20.14
20.30
20.30.0
1
20.30.0
2
20.30.0
4
20.30.0
7
20.30.3
0
70
71
71.01
71.01.0
1
71.01.0
2
71.01.0
3
71.01.3
0

Reparatii curente
Hrana
Hrana pentru oameni

0,00

Hrana pentru animale

Medicamente si materiale sanitare
Medicamente

0,00

Materiale sanitare
Bunuri de natura obiectelor de inventar
Uniforme si echipament

0,00

Lenjerie si accesorii de pat

Alte obiecte de inventar
Deplasari, detasari, transferari
Deplasari interne, detasari, transferari

0,00

Deplasari in strainatate
Carti, publicatii si materiale documentare
Pregatire profesionala
Protectia muncii
Alte cheltuieli
Reclama si publicitate

0,00

Protocol si reprezentare
Chirii
Fondul Presedintelui/Fondul cinducatorului institutiei publice
Alte cheltuieli cu bunuri si servicii
CHELTUIELI DE CAPITAL (70=71+72)
TITLUL X ACTIVE NEFINANCIARE
Active fixe (inclusiv reparatii capitale)
Constructii

0,00
0,00
0,00

Masini, echipamente si mijloace de transport

Mobilier, aparatura birotica si alte active corporale
Alte active fixe (inclusiv reparatii capitale)
0
ORDONATOR DE CREDITE

DIRECTOR
GENERAL

Ministerul Educatiei si Cercetarii

Universitatea
BUGETUL INSTITUTIILOR PUBLICE SI ACTIVITATILOR FINANTATE INTEGRAL SAU PARTIAL
DIN VENITURI PROPRII
ACTIVITATI FINANTATE INTEGRAL DIN VENITURI PROPRII 2006
Cap. 65.10 "NVMNT"
RON
Buget initial
VENITURI - TOTAL
0,00
33.10.0 TAXE SI ALTE VENITURI IN INVATAMANT
5
33.10.0 VENITURI DIN PRESTARI SERVICII
8
33.10.1 CONTRIB. ELEV.SI STUDENTILOR PT INTERNATE CAMINE CANTINA
4
33.10.2 VENITURI DIN CERCETARE
0
33.10.5 ALTE VENITURI DIN PRESTARI SERVICII SI ALTE ACTIVITATI
0
37.10.1 DONATII SI SPONSORIZARI
0
CHELTUIELI TOTAL
0,00
01
CHELTUIELI CURENTE (01 = 10+20+30+40+50+51+55+57+59)
0,00
10
TITLUL I CHELTUIELI DE PERSONAL
20
TITLUL II BUNURI SI SERVICII
30
TITLUL III DOBANZI
59
TITLUL IX ALTE CHELTUIELI
70
CHELTUIELI DE CAPITAL (70=71+72)
0,00
71
TITLUL X ACTIVE NEFINANCIARE
0,00
71.01 Active fixe (inclusiv reparatii capitale)
79 OPERATIUNI FINANCIARE (79=80+81)
0,00
81 TITLUL XIII RAMBURSARI DE CREDIT
0,00
81.01 Rambursari de credite interne
0,00
81.01.0 Rambursari de credite interne contractate de ordonatorii de credite
1
0
ORDONATOR DE CREDITE

DIRECTOR
GENERAL