Sunteți pe pagina 1din 2

Va rog spuneti-mi daca am calculat si trecut corect in REF. Voi expune un caz anume.

trim 1 2007 - pierdere contabila -120000


trim 2 2007 - pierdere contabila -60000
trim 3 2007 - pierdere contabila -10000
trim 4 2007 - pierdere contabila -90000 si pierdere fiscala 101 -80000
Asa am si trecut in REV.
Apoi...
trim 1 2008 - pierdere contabila -12000
ch neded=32000
=> profit fiscal 20000
Intrebarea este: pot trece in REV -80000(pierderea fiscala din 2007)+20000= - 60000
trim 2 2008 - pierdere contabila -25000
ch neded 40000
=> profit fiscal 15000
din nou, pot trece in REV -80000+15000= -75000?
trim 3 2008 - profit contabil +900
ch neded = 50000
=> profit fiscal 50900
in REV -80000+50900= -29100?
Nu calculez impozit pe profit si nici nu declar profit. Daca nu este bine va rog sa ma ajutati.
Va multumesc.
Buna !
Da, ai calculat bine, in trim.III 2008 ai o pierdere fiscala de 29100. Rezultatul impozabil se
calc. trimestrial, astfel : rez.contabil cumulat de la inceputul anului +chelt.nedeductibilevenituri neimpozabile-pierderea fiscala din anii precedenti.
Profitul si pierderea fiscala se inregistreaza numai in Declaratia 101, iar pierderea fiscala din
anii precedenti se acopera trimestrial din profitul fiscal, odata cu calcularea si inreg.imp.pe
profit.
Profitul contabil= soldul creditor al contului 121;
Profit fiscal=profitul rezultat din calcul(v-ch+ch nedeductibile-venituri neimpozable)
Si daca iei o carte de baze conta sau de conta financiara te vei lamuri deplin.Chair daca esti la
inceput nu te opreste nimic sa te documentezi astfel incat daca vrei sa fii contabil sa nu dai din
colt in colt in fata unui angajator.
Exista un dictionar contabil (pe acest forum)unde sunt definite aceste notiuni si multe altele.
Folosind functia "cautare" chair puteti gasi multe date despre unele probleme neintelese.
Succes!
Buna !
Daca in trim.IV ai pierdere contabila si profit fiscal se calculeaza impozitul pe profit. Iti dau un
ex. de calcul, asa cum inregistrez eu in Reg.de evid.fiscala :
RCC=rezultat contabil cumulat de la inceputul anului= Venituri cumulate-cheltuieli cumulate
RIC=rezultat impozabil culmulat de la inceputul anului= RCC+cheltuieli nedeductibile fiscalvenituri neimpozabile-pierderi fiscale din anii precedenti
IPC=impozit pe profit datorat cumulat de la inceputul anului= RICx16%
IPT=impozit pe profit aferent trimestrului pt.care se face calculul=IPC-impozitul pe profit
datorat cumulat la sf.trimestrului precedent
Daca ai de ex. in trim IV , respectiv sfarsitul anului, urmatoarele sume (incerc sa pun anumite
valori astfel incat sa iasa pierdere contabila si profit fiscal):

RCC: 90.000-95.000=-5.000 care reprezinta pierderea contabila


Ch.neded. : 87.000
Ven.neimp.: 0
Pierdere fiscala an precedent : 80.000(exemplul tau)
RIC : -5.000+87.000-80.000=2000, adica profitul fiscal
IPC: 2000x16%=320
IPT: 320-0 (avand in vedere ca in nu ai avut profit pana acum)=320
6911=4411 320
Acesta este imp.pe profit pt.anul in curs.
In declaratia 101 trebuie sa se regasesca aceleasi date. Atentie la randul din decl.101 unde
scrie "imp.pe profit declarat pt.anul de raportare prin Declaratiile....", acolo treci ce ai declarat
prin decl. trim. la imp. pe profit in cursul anului.
Postez aici cateva art.din CF :
Art.34
(10) Contribuabilii prevzui la alin. (1) lit. b) pltesc pentru ultimul trimestru o sum egal cu
impozitul calculat i evideniat pentru trimestrul III al aceluiai an fiscal, urmnd ca plata
final a impozitului pe profit pentru anul fiscal s se fac pn la termenul de depunere a
declaraiei privind impozitul pe profit prevzut la art. 35 alin. (1).
(11) Contribuabilii prevzui la alin. (1) lit. b), care definitiveaz pn la data de 15 februarie
nchiderea exerciiului financiar anterior, depun declaraia anual de impozit pe profit i pltesc
impozitul pe profit aferent anului fiscal ncheiat, pn la data de 15 februarie inclusiv a anului
urmtor.
Art.35
(1) Contribuabilii au obligaia s depun o declaraie anual de impozit pe profit pn la data
de 15 aprilie inclusiv a anului urmtor.
Sper sa-ti foloseasca explicatiile.

Spui corect. Nu merge direct din profit in investitii ci se pune in "Alte rezerve" de unde ia
pentru investitii.