Sunteți pe pagina 1din 4

ENTITATEA ..................

Compartimentul de Audit Intern


CHESTIONAR DE LUARE LA CUNOTIN - CLC
Misiunea de audit: Activitatea contabil
Perioada auditat: 01.01.2013-30.06.2013
ntocmit:
..............................
Avizat:
...........................

Data: 20.07.2013
Data: 20.07.2013

ACTIVITATEA DE AUDIT

DA

NU

OBS

1. Organizarea registrelor de contabilitate


- exist un sistem de proceduri care s reglementeze organizarea
registrelor de contabilitate?
- procedurile de lucru existente sunt scrise i formalizate?
- procedurile de lucru existente sunt cunoscute i aplicate de
personalul compartimentului?
- atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele
posturilor?
- avei monografii privind modul de ntocmire a registrelor de
contabilitate?
- avei personal specializat responsabil cu ntocmirea registrelor
de contabilitate?
- jurnalele, centralizeaz i nregistreaz operaiunile consemnate
n documente justificative?
- sunt prezentate registrele sub forma unor listri informatice?
- dac da, v rugm s ne furnizai un exemplar
- listrile informatice respect prevederile legale d.p.d.v.
formatului?

Cadrul
normativ

X
X
X
X
X
X
X

Testare

X
Registruljurnal

al

- exist un sistem de proceduri care s reglementeze organizarea


contabilitii?
- procedurile de lucru acoper toate domeniile?
- procedurile de lucru existente sunt scrise i formalizate?
- atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele
posturilor?
- avei monografii privind evidena contabil a imobilizrilor i
investiiilor?
- avei desemnat o persoan responsabil cu evidena contabil
a materiilor prime, materialelor consumabile, i a obiectelor de
natura obiectelor de inventar?
- exist un responsabil cu urmrirea creanelor i datoriilor
entitii?
- pentru activitatea de trezorerie, avei desemnai responsabili cu
evidena contabil a acestor operaiuni?
- exist elaborat planul general de paz?
- exist un sistem de proceduri care s reglementeze activitatea

2. Organizarea contabilitii
Cadrul
normativ

X
X
X
X

Nu n
totalitate
Cadrul
normativ

X
X

Testare

X
X
X

Testare
Cadrul

ACTIVITATEA DE AUDIT
de paz?
- procedurile specifice existente sunt scrise i formalizate?
- exist un sistem de proceduri care s previn a lipsurilor n
gestiune?
- procedurile existente sunt scrise i formalizate?
- avei monografii privind evidena contabil a cheltuielilor cu
personalul?
- suntei informat despre modalitile de nregistrare n
contabilitate a diferenelor rezultate din inventariere?
- avei procedur privind ntocmirea balanei de verificare?
- dac da, aceasta este formalizat?
- exist persoane responsabile cu organizarea evidenei tehnicoperative?
- exist elaborat i aprobat de conducerea entitii documentul
Circuitul documentelor?
- exist formalizat acest document?
- sunt cuprinse n documentul Circuitul documentelor toate
modelele de registre i formulare financiar-contabile comune pe
economie?
- exist un program anual de formare profesional?
- dac da, acest program acoper toate domeniile?

DA

NU

OBS
normativ

X
X
X
Cadrul
normativ
Testare

X
X

Testare

X
X
X
X
X
X

Testare

X
X

3. Conducerea activitii financiare


- exist un sistem de proceduri care s reglementeze organizarea
activitii financiare?
- procedurile de lucru acoper toate domeniile?
- procedurile de lucru existente sunt scrise i formalizate?
- atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele
posturilor?
- la nivelul entitii exist un responsabil cu urmrirea debitorilor
i creditorilor?
- la nivelul exist un responsabil privind activitatea de constituire
i reglementare a impozitelor i taxelor datorate statului
- la nivelul entitii exist o persoan responsabil cu activitatea
de constituire a veniturilor extrabugetare?
- exist un program anual de formare profesional?
- acest program acoper toate domeniile?

Cadrul
normativ

X
X
X
X

Testare

X
X

Testare

X
X
X

4. nchiderea bilanului contabil


- exist un sistem de proceduri care s reglementeze elaborarea
bilanului contabil?

- procedurile de lucru existente sunt scrise i formalizate?


- atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele
posturilor?

- procedurile de lucru existente conin termene precise privind

elaborarea i ntocmirea bilanului contabil?

Norme
metodologic
e
privind
nchiderea
bilanului
contabil

ACTIVITATEA DE AUDIT
- dac da aceste termene au fost respectate?
- exist un program anual de formare profesional?
- exist un program informatic care asist personalul la
elaborarea bilanului contabil?

DA
X
X
X

NU

OBS
Testare

5. Elaborarea contului de execuie bugetar


- exist un sistem de proceduri care s reglementeze execuia
bugetar?
- procedurile specifice existente sunt scrise i formalizate?
- atribuiile cuprinse n procedurile specifice se gsesc n fiele
posturilor?
- exist un sistem de control al modului cum sunt realizate
aceste atribuii?

Cadrul
normativ

X
X
X
X

6. Organizarea sistemului de raportare a datelor financiar contabile ctre


management
- exist un sistem de proceduri referitoare la monitorizarea
informaiilor financiar contabile?
- dac da, v rugm s ni-l furnizai?
- atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele
posturilor?

- exist un personal responsabil cu activitatea de monitorizare a


informaiilor financiar-contabile?

- exist un sistem de indicatori pe baza crora s luai decizii?


- acest sistem v ajut n luarea deciziilor?

X
X

X
X
Testare

7. Organizarea i efectuarea controlului financiar preventiv


- exist un sistem general de norme i de proceduri referitoare
controlul financiar?

- atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele


posturilor?

- dac da personalul cu atribuii specifice cunoate reglementrile


din domeniu?

- exist lista activitilor supuse controlului financiar preventiv


propriu?

Avei elaborate proceduri pentru activitile specifice entitii?


- exist un sistem de recrutare a personalului mputernicit s
acorde viz de control financiar preventive ?
- exist aceast activitate cuprins, n cadrul programului anual
de formare profesional?

Testare

X
X

8. Fiabilitatea sistemului informatic financiar-contabil


- exist un sistem general de norme i de proceduri referitoare
sistemul financiar-contabil?

- atribuiile cuprinse n procedurile de lucru se gsesc n fiele


posturilor?

- exist o analiz privind necesarul de hard i soft pentru sistemul


informatic financiar-contabil?
- dac da, v rugm s ne prezentai un exemplar
- exist personal in compartimentul IT care s aib pregtire n

X
X

Manuale de
utilizare

ACTIVITATEA DE AUDIT
domeniul financiar-contabil?
- aplicaiile soft au fost solicitate de compartimentele financiar
i/sau contabilitate?
- dac da v rugm s ne prezentai necesarul elaborat de
compartimentele financiar i/sau contabilitate

DA
X

- existena unui sistem de proceduri privind protecia datelor?


- existena unui sistem pentru prevenirea i detectarea accesrilor
i modificrilor neautorizate n sistem?
- avei o persoan desemnat care are ca sarcin de serviciu
modificarea periodic a parolelor de acces?
- exist un calendar privind modificarea periodic a parolelor de
acces?
- exist o situaie cu datele cnd s-au modificat parolele de
acces?
- sistemul informatic este dotat cu echipamente de prevenire a
fluctuaiilor sau ntreruperii curentului electric?
- exist personal responsabil de aceast activitate?

OBS

X
X

- exist instruciuni privind ntreinerea i utilizarea programelor


informatice?
- exist proceduri privind stocarea, recuperarea i arhivarea
bazelor de date?

NU

X
X
X
X

Testare

X
Testare

X
X
X
X

9. Arhivarea documentelor financiar-contabile


- avei un sistem de proceduri privind organizarea arhivrii
documentelor?
- exist persoan desemnat pentru activitatea de arhivare a
dosarelor aferente activitii de financiar-contabile?
- persoanele respective au experiena i pregtirea necesar?
- exist un program anual de formare profesional?
- exist proceduri scrise i formalizate privind arhivarea
documentelor financiar-contabile?

- dac da v rog s ne furnizai un exemplar


- exist spaiu special destinat pentru organizarea
Compartimentului de arhivare a documentelor?
- exist un program la nivelul entitii privind ntreinerea i
reparaiile spaiilor destinate arhivrii?

X
X

Cadrul
normativ

X
X
X
X

Da, dar nu
sunt
formalizate
Testare

Not:
Chestionarul de luare la cunotin se adreseaz nivelului general de
management si managementului de linie, in vederea aprecierii riscurilor
operaiilor supuse auditrii, cu scopul de a evalua prin ntrebrile formulate si
rspunsurile primite existenta si funcionalitatea controalelor interne din cadrul
entitii.