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FLUJO DE EFECTIVO

Qu es flujo de Efectivo?
Es la explicacin tcnica de los ingresos y egresos del efectivo

Efectivo y equivalente del efectivo


Fuentes

usos

Orgenes

aplicaciones

Cual es el fundamento del flujo del efectivo


El fundamento esta en la partida doble es decir en la ecuacin contable
A=p+ pt
Propiedad planta y activo Intangibles+inversiones+ctas por cobrar a largo plazo
=obligaciones financieras+opbligaciones comerciales+obligaciones socials+ctas por pagar+
( capital+reservas+resultados accumulados+resultados corrientes)
Que queremos determinar
El efectivo y el equivalente del efectivooo
Efectivo y equivalente del efectivo= obligaciones financieras +obligaciones comerciales
+obligaciones sociales+ ctas por pagar+ capital + resevas + resultados acumulados-ctas x
cobrar intangibles-inversiones a largo plazo-ctas x cobrar largo plazo.

Todas los cambios que realizan en las ctas tienen un efecto en el efectivo y equivalente del
efectivo
Ejemplo:
100 al inicio 120 al final se increment 20
Que mtodos existen para determinar los flujos de efectivo
Existen tres mtodos el primero es el mtodo deductivo y el mtodo simultaneo el primero
es a su vez directo, indirecto y orgnico segn las NIIF el directo el simultaneo parte de los
balances se origina en las transacciones.
El mtodo indirecto se elabora con base en las variaciones
Cul es el contenido del Flujo de Efectivo
Porque la utilidad es una fuente
Compramos en 100 vendemos en 150 es una ganancia
Porque la depreciacin es una fuente
Asiento
Gastos depreciacin
Depreciacin acumulada
Desde el punto de vista contable solo se gana treinta porque los 20 se van a depreciacin ,
osea los 20 de los cincuenta
Preguntas para prueba
Si la fuente de inventarios diminuye es ina fuente o un uso
Es na fuente porque porque la mercadera
Si incrementa la cta de proveedores de un periodo a otro
Es un uso
Desde el punto de vista de flujo de fondos la utilidad de un ejercicio que constituye por el
mtodo indirecto
Una fuente operacional por que
Si la cta de maquinaria disminuye de un periodo para otro

Una fuente porque


La depreciacin de lo que sea acumulada de un periodo para otro se increment que
significa
Un
La provision para ctas incobrables a disminuido por consiguiente
Es una fuente porque
La provision para jubilacin patronal de la mano de obra directa se ha incrementado
Es una fuente
La amortizacin acumulada de intangibles disminuye la disminucin es
Es un uso
Los gatos anticipados o costos anticipados ejemplo donde se ubica en que parte del balance
Productos en proceso en el primer ao quedo en planta 100 en el segundo periodo quedo
50 en productos en proceso es decir se incremento
Es un uso Es una cuenta acreedora
Las inversiones en transito de un periodo para otro ha disminuido
La cta de gastos acumulados por pagar se ha incrementado por consiguiente del efectivo
y equivalente de efectivo por el mtodo indirecto
Es una fuente
La cta de terrenos por efectos de la inflacin a adquirido un nuevo valor en base a las
NIIF desde el punto de vista y equivalente de efectivo
Es una fuente
Cargos diferidos se han incrementado que constituye
Es un uso
Los costos indirectos de fabricacin en proceso de una ao para otro han disminuido
Es un uso
La empresa experimenta una perdida de un ao para otro esta perdida
Es un uso

Costos de Transferencia Transferencia es cuando una empresa de quito tranfiere sus


productos y los valores a transferir con la finalidad de icrementar sus ingresos
El costo de ventas a que sistema y clase de costos pertenece
Antes de y despus de que se trata = COSTOS PREDETERMINADOS Y A LOS
COSTOS HISTORICOS

LOS COSTOS PREDETERMINDOS SE CLASIFICAN EN : ES UNA ARUPACION


DEACUERDO A UN ELEMENTO QUE LOS IDENTIFICA
SEGN EL MOMENTO
EN BASE A DOCMENTOS
Indique la clasificacin interna de los costos predeterminados

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