Sunteți pe pagina 1din 29

Scrisoarea de angajamente

Catre:

SC ROMAERO SA

In atentia: Domnului Director General Adjunct Vasile Voicu


SCRISOARE DE ANGAJAMENT
Data: 15.06.2015

Obiectivul si domeniul de aplicare a auditului


Ca urmare a solicitarii dvs. privind auditarea situatiilor financiare anuale aferente
anului 2014, intocmite in conformitate cu Reglementarile Contabile conforme cu directivele
europere OMFP 3055/2009 cu modificarile ulterioare, suntem incantati sa va confirmam
acceptul nostru prin continutul acestei scrisori. Auditul pe care il vom efectua va avea ca
obiectiv exprimarea unei opinii din partea noastra asupra situatiilor financiare intocmite in
conformitate cu standardele internationale de raportare financiara, situatii financiare
anuale care contin bilantul la 31 Decembrie 2014, contul de profit si pierdere, situatia
modificarilor capitalurilor proprii, situatia fluxurilor de numerar pentru anul incheiat si un
sumar al politicilor contabile semnificative si alte informatii explicative.
Responsabilitatile auditorului
Noi ne vom efectua auditul in conformitate cu Standardele Internationale de
Audit (ISA) asimilate integral de catre Camera Auditorilor Financiari din Romania.
Aceste standarde cer sa respectam cerintele etice si sa planificam si sa efectuam auditul
pentru a obtine asigurari rezonabile cu privire la faptul daca situatiile financiare
contin denaturari semnificative. Un audit presupune efectuarea de proceduri pentru a
obtine probe de audit cu privire la faptul ca sumele si prezentarile din situatiile financiare
sunt adecvate. Procedurile selectate depind de judecata auditorului, inclusiv evaluarea
riscului de denaturare semnificativa a situatiilor financiare ca urmare a fraudei sau a
erorii. Un audit include de asemenea evaluarea gradului de adecvare a politicilor
contabile folosite si gradul de rezonabilitate a estimarilor contabile facute de conducere,
ca si evaluarea prezentarii generale a situatiilor financiare.

Datorita limitarilor inerente ale auditului, datorita caracteristicii de test ca urmare


a esantionarii, impreuna cu limitarile inerente ale controlului intern, exista un risc de
neevitat ca anumite denaturari semnificative sa nu fie detectate, chiar daca auditul este
planificat in mod corect si efectuat in conformitate cu ISA.
In efectuarea evaluarii riscurilor, am considerat controlul intern a fi relevant
pentru pregatirea de catre entitate a situatiilor financiare si pentru a proiecta proceduri de
audit care sunt adecvate in circumstantele date, dar nu in scopul exprimarii unei opinii cu
privire la eficacitatea controlului intern al entitatii. Totusi, va vom comunica in scris orice
deficiente semnificative in controlul intern relevante pentru auditul situatiilor financiare
pe care le-am identificat pe parcursul auditului.
Responsabilitatile conducerii
Auditul nostru va fi efectuat pe baza faptului ca persoanele insarcinate cu
guvernanta iau la cunostinta si inteleg faptul ca au responsabilitatea:
(a) Pentru pregatirea si prezentarea fidela a situatiilor financiare in conformitate cu
standardele internationale de raportare financiara;
(b) Pentru un asemenea control intern pe care conducerea il considera a fi necesar pentru a
face posibila pregatirea de situatii financiare care sa nu contina denaturari semnificative,
fie ele ca urmare a fraudei sau erorii; si
(c)

Sa ne ofere:

(i) Acces la toate informatiile despre care conducerea stie ca sunt relevante pentru pregatirea
situatiilor financiare ca de exemplu, inregistrari, documentatie si alte aspecte;
(ii)

Informatii adiacente pe care le-am putea solicita din partea conducerii in

scopul auditului; si
(iii)

Acces nerestrictionat la persoanele din entitate de la care noi determinam ca

este necesar sa obtinem probe de audit.


Ca parte a procesului nostru de audit, vom solicita din partea conducerii
confirmari scrise legate de declaratii facute noua in legatura cu auditul.
Asteptam cooperarea tuturor angajatilor dumneavoastra pe parcursul auditului.

Onorariul de audit
Onorariul pentru serviciile noastre este determinat atat in functie de gradul de

responsabilitate si competenta profesionala implicata (30 Euro/ora) cat si de timpul


estimat pentru ducerea la indeplinire a misiunii de audit. Acesta l-am estimat la
echivalentul in lei a 5.520 Euro(240 ore x 23 Euro/ora) pentru auditul exercitiului
financiar 2014. Plata se va efectua in transe, pe masura realizarii misiunii de audit.
Mentionam ca la determinarea onorariului am luat in considerare numarul minim de ore
prevazut de Camera Auditorilor Financiari din Romania ca fiind obligatorii pentru fiecare
misiune de audit (240 ore).
Ne angajam sa finalizam raportul de audit pana cel mai tarziu la 31.12.2015.
In eventualitatea acceptarii angajamentului nostru, asteptam cu nerabdare o
colaborare deplina cu echipa dumneavoastra si credem ca aceasta ne va pune la dispozitie
orice inregistrari, documentatii si alte informatii care ne vor fi necesare in efectuarea
auditului.
Raportarea
Raportarea se va efectua prin intermediul unui raport de audit (conform ISA 700
Formarea unei opinii si raportarea cu privire la situatiile financiare in cazul in care
opinia va fi nemodificata (Anexa 1) si, dupa caz, conform ISA 705 Modificari ale opiniei
raportului auditorului independent in cazul in care opinia va fi modificata. Atunci cand
auditorul modifica opinia de audit, auditorul va exprima, dupa caz Opinie cu rezerve,
Opinie contrara sau Imposibilitatea exprimarii unei opinii, asa cum este
corespunzator. De asemenea, atunci cand auditorul modifica opinia de audit va include o
descriere a aspectului care determina modificarea intr-un paragraf anterior celui de opinie
Aceasta scrisoare va ramane valabila pentru anii urmatori, cu exceptia cazurilor
cand va fi reziliata, schimbata sau inlocuita.
Va rugam sa semnati si sa returnati copia atasata acestei scrisori, care ne va
indica faptul ca aceasta este in conformitate cu cerintele dumneavoastra privind
angajarea noastra pentru auditarea situatiilor financiare.

Cu stima,

Confirmam acceptarea termenilor prezentei scrisori

Administrator

Director General Adjunct

Comanici Cristina

Vasile Boicu

CONTRACT DE PRESTRI SERVICII


Nr. 18 []/30.09.2015[]

ncheiat ntre SC ROMAERO SASC AEROSTAR SA avnd sediul social in Bucuresti, Bd.
Ficusului, nr. 44, Sector 1Bacau, str. Condorilor, nr. 9, nregistrat la Registrul Comerului cu
nr. J04/39401137/1991, cod fiscal RO1576401950531, reprezentat legal de Dl. Vasile
Boicu / Dna Grigore Filip, n calitate de Director General Adjunct, denumit n continuare
Beneficiar, pe de o parte,
i
SC BCB SRL , avnd sediul social in Bucuresti, sector4, Bd. Alexandru Obregia, nr. 5, bl.
1, ap. 3, nregistrat la Registrul Comerului cu nr. J40/1234/2005, cod fiscal 123456, auditor
financiar, membru al Camerei Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) cu numr de
autorizaie 60116 reprezentat legal Dna Comanici Cristina , n calitate de Administrator,
auditor financiar, membru CAFR cu numr de certificat 24592 , denumit n continuare
Prestator, pe de alt parte,
fiecare numit n continuare individual Partea i colectiv Prile,
Prezentul Contract de Prestri Servicii i Termenii i Condiiile Standard pentru Audit
anexate (Termeni Standard), formeaz mpreun ntregul Contract dintre Pri
(denumit n continuare Contractul). Dac apar diferene ntre prevederile prezentului
Contract de Prestri Servicii i cele din Termenii Standard anexa i, cele din urm vor
prevala, cu excepia cazului n care exist prevederi specifice n acest Contract de Prestri
Servicii care modific n mod expres o anumit clauz cuprins n Termenii Standard.
Articolul 1
1.1

OBIECTUL CONTRACTULUI

Prezentul Contract de Prestri Servicii (denumit n continuare Contractul de


Prestri Servicii) are ca obiect furnizarea de ctre Prestator, n schimbul
onorariilor pltite de ctre Beneficiar, a urmtoarelor servicii (denumite n
continuare Servicii):
1.1.1

Prestatorul va audita n conformitate cu Standardele Internaionale de


Audit (ISA) situaiile financiare ale societii , pentru exerciiul financiar
[ncheiat/care se ncheie] la data de ntocmite de Beneficiar n conformitate
cu Reglementarile Contabile conforme cu directivele europere OMFP
3055/2009 cu modificarile ulterioare.

1.1.2

ISA impun ca Prestatorul s citeasc orice raport anual al Beneficiarului sau


alte documente care cuprind raportul su de audit sau fac referiri la acesta.
Scopul acestei proceduri este de a stabili dac exist alte informaii cuprinse
n aceste documente, inclusiv n modul de prezentare, care s fie

neconcordante n mod semnificativ cu informaiile prezentate n situaiile


financiare. n cazul n care Beneficiarul va decide s emit un astfel de
document, Prestatorul va parcurge procedurile solicitate de ISA, pe baza
unui act adiional la prezentul Contract.

1.2

1.1.3

De asemenea, conform [OMFP 1802], Prestatorul trebuie s raporteze


asupra Raportului Administratorilor al Beneficiarului, emis mpreun cu
situaiile financiare anuale statutare. Prestatorul va raporta ntr-un
paragraf separat al Raportului de Audit asupra existenei oricrui aspect
care s-i fi atras atenia i care s indice faptul c Raportul
Administratorilor conine informaii neconcordante n mod semnificativ cu
situaiile financiare statutare.
Prestatorul nu va audita Raportul
Administratorilor Beneficiarului.

1.1.4

ISA impun c Prestatorul trebuie s comunice n scris, la momentul oportun,


ctre persoanele nsrcinate cu guvernana, deficienele semnificative din
controlul intern identificate pe parcursul auditului, precum i alte deficiene
din controlul intern care, potrivit raionamentului profesional al auditorului,
sunt suficient de relevante pentru a atrage atenia conducerii.

Orice modificare sau extindere a sferei de aplicabilitate a auditului care nu este


reglementat de prezentul Contract de Prestri Servicii (de exemplu, ntocmirea
unui raport de audit asupra situaiilor financiare ale unei uniti sau divizii a
Beneficiarului) va face obiectul unor negocieri ulterioare ntre Pri. Orice
modificare sau extindere a responsabilitilor Prestatorului va fi convenit n scris.
Exceptnd cazurile n care se va conveni altfel, termenii si condiiile din prezentul
Contract se vor aplica acestor lucrri suplimentare.

Articolul 2
2.1

DURATA CONTRACTULUI; PROGRAMUL SERVICIILOR

Prezentul Contract intr n vigoare de la data semnrii sale de ctre ambele Pri.
Prestatorul va planifica i va efectua activitile de audit de comun acord cu
Beneficiarul i lund n considerare cerinele i capacitatea Beneficiarului de a
furniza informaiile necesare, dar munca de teren va ncepe numai n momentul n
care Beneficiarul confirm c:
2.1.1

au fost ntocmite i nsuite situaiile financiare asupra crora Prestatorul


trebuie s-i exprime opinia sa de audit,

2.1.2

conducerea Beneficiarului a revizuit situaiile financiare i este satisfcut c


acestea ofer o imagine fidel, cu privire la toate aspectele semnificative,
asupra poziiei financiare, rezultatului operaiunilor Beneficiarului,

2.1.3

situaiile financiare sunt ntocmite n conformitate cu legislaia aplicabil i


principiile contabile, i

2.1.4

toate documentele justificative aferente situaiilor financiare supuse


auditului au fost ntocmite de ctre Beneficiar i revizuite de conducerea
acestuia.

2.2

Prile vor conveni datele de ncepere i de ncheiere ale misiunilor de audit


interimar i respectiv pentru sfritul anului, iar ambele pri vor depune toate
eforturile rezonabile pentru a se conforma termenelor stabilite.

2.3

Auditul va fi considerat ncheiat pentru exerciiul financiar analizat n momentul


transmiterii Raportului de Audit. Dup transmiterea Raportului de Audit,
Prestatorul nu va mai avea nicio responsabilitate direct n ceea ce privete
situaiile financiare.

Articolul 3

ONORARIUL PRESTATORULUI I PLATA ACESTUIA

3.1

Onorariul Prestatorului a fost calculat n funcie de numrul estimat de ore ce


urmeaz a fi lucrate de personalul implicat n audit i de nivelul de pregtire i de
responsabilitile acestuia.

3.2

n baza celor de mai sus, Prile convin s stabileasc onorariul Prestatorului


pentru serviciile prevzute n prezentul la 5.5000 Euro.
La data predarii raportului de audit, se v emite factura aferenta servciilor prestate,
avand scadenta 30 de zile.

Articolul 4
4.1

DISPOZITII FINALE

Toate notificrile, corespondentele i comunicrile n baza


vor efectua n scris, cu confirmare de primire i vor fi
adrese:
- pentru Beneficiar: Vasile Boicu ,
telefon:
office@romaero.com [, email
- pentru Prestator: Comanici Cristina , telefon:
cristina_com@yahoo.com;

prezentului Contract se
trimise la urmtoarele
021 599 4104 email:
0765 211 211, email :

Orice modificare a adreselor/numerelor de telefonfax de mai sus va fi notificat n


scris celeilalte pri n cel mai scurt timp, dar nu mai trziu de 5 zile de la data la
care
modificarea
n
cauz
devine
aplicabil;
n
caz
contrar,
comunicrile/notificrile trimise la adresa/numrul de fax iniiale vor fi opozabile
prii care nu ndeplinete obligaia menionat n termenul de mai sus.
Comunicrile verbale vor fi valabile numai dac sunt confirmate n scris.
4.2

Prin semnarea prezentului Contract de Prestri Servicii i a Termenilor Standard


(care mpreun formeaz Contractul dintre Pri), fiecare Parte, prin
reprezentantul su legal, declar c a negociat, nelege pe deplin i, conform
art.1203 din Codul civil, accept n mod expres toate prevederile acestui Contract i
astfel ncheie Contractul n scopul de a dobndi drepturile i de a-i asuma
obligaiile prevzute n acesta, pe care le consider echitabile.

4.3

Semnatarii Contractului declar c fiecare dintre ei are dreptul i deplina


capacitate legal de a ncheia Contractul n mod valabil pentru i n numele entitii
pe care o reprezint i de a angaja legal respectiva entitate fr restricii n acest
scop.

4.4

Prezentul Contract reprezint ntreaga voin a Prilor, prevaleaz asupra


oricror alte nelegeri, nscrisuri, documente pre-contractuale sau negocieri dintre
Pri, anterioare semnrii prezentului Contract i n legtur cu obiectul acestuia.
Nu mai exist alte elemente secundare/externe aferente prezentului Contract sau
nelegere ntre Pri care s nu fie inclus n acesta.

Prezentul Contract a fost ntocmit astzi 30.11.2015 [data], n 2. exemplare cu


valoare de original, cte 1 pentru fiecare Parte.
Contractul, format din Contractul de Prestri Servicii i Termenii Standard anexa i, a fost
semnat astzi 30.11.2015 [..] [n limbile romn i englez], n 2 [..]exemplare cu
valoare de original, cte 1 []pentru fiecare Parte, toate avnd putere egal. [Varianta
n limba romn va prevala].

PRESTATOR ,

SC BCB SRL[..]
ROMAERO SA[...]
Administrator
Comanici Cristina[..]
pentru

BENEFICIAR,

S.C

Administrator / Director General Adjunct


Vasile Boicu [ ]
pentru

TERMENI I CONDIII STANDARD PENTRU AUDIT


Articolul 1
1.1

SERVICIILE

Prestatorul va furniza Beneficiarului serviciile prevzute n Contract.

Articolul 2

DESCRIEREA AUDITULUI I OBLIGATIILE PRESTATORULUI

2.1

Prestatorul are responsabilitatea profesional de a raporta ctre Acionarii societatii dac,


n opinia sa, situaiile financiare ofer o imagine fidel, n toate aspectele semnificative,
asupra poziiei financiare a Beneficiarului pentru exerciiul financiar ncheiat la 31
decembrie 2014, n conformitate cu OMFP 3055/2009.

2.2

Serviciile vor fi prestate n conformitate cu Standardele Internaionale de Audit i vor


include acele teste asupra tranzaciilor i/sau privind existena, proprietatea i modul de
evaluare a activelor i pasivelor pe care Prestatorul le consider necesare. Prestatorul va
analiza sistemele contabile i de control financiar intern astfel nct s poat stabili dac
acestea sunt potrivite pentru a fi folosite ca baz pentru ntocmirea situaiilor financiare
i dac Beneficiarul a pstrat evidene contabile adecvate.

2.3

Prestatorul va obine dovezile adecvate pe care le va considera suficiente pentru a-i


permite s formuleze concluzii rezonabile. Natura i amploarea procedurilor sale vor
varia n funcie de evaluarea proprie a sistemului contabil al Beneficiarului i, n cazul n
care Prestatorul dorete s se bazeze pe acesta, n funcie de sistemul financiar de control
intern. Legat de auditarea situaiilor financiare ale Beneficiarului, Prestatorul va solicita
s i se pun din timp la dispoziie toate documentele sau declaraiile care vor fi emise
mpreun cu acestea.

2.4

Prestatorul are responsabilitatea de a informa Beneficiarul n cazul n care identific


aspecte care nu sunt n concordan cu situaiile financiare supuse auditului.

2.5

Activitatea Prestatorului poate varia n funcie de constatrile sale n timpul auditului [i


de la an la an]. n consecin, Prestatorul poate alterna ariile de interes i poate propune
anumite aspecte pentru o analiza speciala, dup cum impun circumstanele specifice.

2.6

Auditul include evaluarea estimrilor semnificative i a deciziilor conducerii pentru


ntocmirea situaiilor financiare i pentru a stabili dac politicile contabile sunt adecvate
circumstanelor Beneficiarului, sunt aplicate consecvent i prezentate n mod adecvat.
Pentru a-i forma o opinie, Prestatorul va evalua, de asemenea, prezentarea general a
informaiilor din situaiile financiare.

2.7

Pe baza rezultatelor auditului, Prestatorul va ntocmi un raport al auditorului, care poate


include o opinie fr rezerve, cu rezerve, contrar, sau imposibilitatea exprimrii unei
opinii. De asemenea, Prestatorul poate ajunge la concluzia c nu este posibil emiterea
unui raport de audit. Dac Prestatorul formuleaz o opinie cu rezerve sau contrar n
raportul auditorului, sau exprim imposibilitatea formrii unei opinii de audit ori nu
emite un raport de audit, aceasta nu nseamn c Prestatorul nu i-a ndeplinit obligaiile
de auditor. n cazul unei opinii cu rezerve, contrar sau al imposibilitii de exprimare a
opiniei ori al neprezentrii raportului de audit, Prestatorul este ndreptit s primeasc
onorariul integral i rambursarea cheltuielilor, aa cum este prevzut n Articolul 3 al
Contractului de Prestri Servicii.

2.8

Un audit nu este neaprat conceput s identifice deficienele semnificative ale sistemului


financiar de control intern al Beneficiarului. Cu toate acestea, Prestatorul va raporta n
scris conducerii Beneficiarului, n urma finalizrii procedurilor de audit, asupra acelor
deficiene semnificative din sistemele contabile i de control intern ale Beneficiarului,
sau asupra altor probleme legate de activitatea acestuia din urm care i-au atras atenia n
cursul normal al activitii de audit i care, n opinia Prestatorului, necesit atenia
conducerii.

2.9

Niciun raport sau alt material ntocmit de Prestator nu poate fi pus la dispoziia vreunui
tere pri, n tot sau n parte, fr acordul prealabil scris al Prestatorului. Acest acord se
poate acorda necondiionat, condiionat, ori se poate refuza dup cum decide Prestatorul,
n temeiul prevederilor legale n materie; n orice situaie, Prile convin n mod expres
c respectivele rapoarte / materiale sunt ntocmite fr a avea n vedere interesul nimnui
altcuiva dect al Beneficiarului i c Prestatorul nu i asum nicio responsabilitate sau
rspundere de orice natur fa de nicio alt parte.

2.10

Analiza sistemelor contabile i de control intern ale Beneficiarului este efectuat numai
n msura necesar pentru a exprima o opinie cu privire la situaiile financiare ale
Beneficiarului, prin urmare comentariile Prestatorului cu privire la aceste sisteme nu pot
identifica toate mbuntirile care ar putea fi sugerate n urma unei analize speciale
amnunite.

2.11

Rapoartele de audit i rapoartele menionate n prezentul Articol 2 vor fi ntocmite n


limba [romn/englez]. [ n cazul n care rapoartele se ntocmesc n ambele limbi, se va
insera -Rapoartele n limba [romn/englez] vor prevala n orice situaie.]

2.12

Prestatorul poate utiliza serviciile consultanilor si, sau ale altor firme de audit sau ale
consultanilor acestora, n situaia n care acest lucru este considerat necesar de ctre
Prestator.

Articolul 3

UTILIZAREA OPINIEI DE AUDIT / RAPORTULUI DE AUDIT

3.1

Raportul de audit al Prestatorului este realizat pentru a fi utilizat n mod exclusiv de ctre
cei crora li se adreseaz. Auditul nu va fi planificat sau efectuat prin prisma faptului c
vreun ter s-ar putea baza pe raportul de audit, i nici cu referire la o anumit tranzacie.
Prestatorul nu i asum responsabilitatea de nici un fel fa de niciun ter cruia i s-ar
pune la dispoziie sau care ar intra n posesia opiniei de audit/raportului de audit (sau a
oricror informaii cuprinse n acestea). Prin urmare, posibile elemente de interes pentru
teri nu vor fi abordate n mod expres i pot exista elemente pe care un ter le-ar evalua n
mod diferit, posibil n legtur cu anumite tranzacii. Conducerea Beneficiarului poate
dori s includ opinia de audit i situaiile financiare n cadrul unei oferte de instrumente
de capital sau de obligaiuni. Conducerea Beneficiarului este de acord ca opinia de audit
a Prestatorului, i orice referire la aceasta, s nu fie inclus ntr-un astfel de document
fr acordul prealabil scris al Prestatorului. Orice acord cu privire la prestarea de lucrri
aferente unei oferte, inclusiv un acord pentru a oferi o astfel de permisiune, va constitui o
misiune separat i va face obiectul unui contract separat.

3.2

Documentele ntocmite de ctre Beneficiar n vederea publicrii, inclusiv pentru a fi


postate pe site-uri, i care fac referire la Prestator sau care conin situaiile financiare
auditate sau extrase din acestea, inclusiv traduceri, nu vor fi publicate fr
consimmntul prealabil expres al Prestatorului. Acest consimmnt poate fi acordat
de Prestator dup revizuirea ntregului material relevant ce va fi publicat, pentru
conformitatea cu situaiile financiare auditate, i dup ce au fost efectuate toate
modificrile recomandate.

3.3

Dup obinerea aprobrii din partea Prestatorului, Beneficiarul poate publica, dezvlui
sau pune la dispoziia terilor, potrivit acestui acord, documentele/rapoartele/opiniile
ntocmite de Prestator doar integral i n forma primit de la Prestator. Beneficiarul se
oblig n mod expres ca, exceptnd cazurile n care legea prevede altfel sau Prestatorul i
permite n scris altfel, orice publicare, dezvluire sau transmitere ctre teri a
rapoartelor/opiniilor ntocmite de Prestator n baza prezentului Contract s prevad
expres faptul c niciun ter nu se va putea baza pe raportul/opinia Prestatorului, acestea
fiind adresate exclusiv entitilor/persoanelor menionate expres n documentele
respective. Obligaiile Beneficiarului din prezentul Articol 3 vor rmne n vigoare pe
durata nelimitat dup ncetarea Contractului.

Articolul 4 ONORARIUL PRESTATORULUI I PLATA ACESTUIA


3.3

Beneficiarul va plti Prestatorului onorariul stabilit n Contract. Onorariul nu include


cheltuielile ocazionate de deplasarea echipei de audit, cu excepia situaiilor n care
Contractul prevede altfel. Beneficiarul este de acord s plteasc Prestatorului
cheltuielile nregistrate n mod rezonabil n legtur cu Serviciile. Onorariul nu include
TVA.

3.4

Onorariul presupune accesul deplin la informaiile solicitate i cooperarea deplin din


partea conducerii i personalului Beneficiarului, existena unor evidene contabile
corespunztoare, precum i deplina disponibilitate a conducerii Beneficiarului de a
rspunde n mod prompt i detaliat cererilor de prezentare de informaii solicitate,
necesare pentru finalizarea auditului n termenul stabilit.

3.5

Dac n timpul desfurrii activitii de audit se constat c ipotezele luate n calcul la


stabilirea onorariului nu mai sunt valabile, Prestatorul va informa imediat Beneficiarul i
se va conveni o ajustare corespunztoare a onorariului. Aceast ajustare se va realiza n
funcie de timpul suplimentar necesar pentru prestarea serviciilor, la rate orare
echivalente cu cele folosite la calculul onorariului iniial. De exemplu, n cazul n care
conducerea i/sau personalul Beneficiarului nu dau curs solicitrilor Prestatorului n mod
corespunztor, sau au loc evenimente neobinuite, cum ar fi o ntrziere important n
furnizarea informaiilor, acces limitat la conducerea i/sau personalul Beneficiarului sau
dificulti n obinerea unor documente necesare activitii de audit, Prestatorul va
discuta imediat cu Beneficiarul consecinele n ceea ce privete termenul de prestare a
serviciilor i onorariul. Prevederile art. 5.3 de mai jos se vor aplica n mod corespunztor.

3.6

Orice activiti efectuate de Prestator la solicitarea Beneficiarului, legate de alte


obiective, care nu sunt prevzute n Contract, vor fi pltite de Beneficiar conform
tarifelor obinuite ale Prestatorului, n funcie de funcia i experiena personalului
implicat. Termenii de referin specifici, precum i onorariul pentru aceste activiti vor
fi convenite n prealabil n scris.

3.7

Termenul de prescripie pentru obligaiile de plat aferente sumelor facturate de Prestator


este de 3 ani de la data la care acestea devin scadente.

Articolul 5

OBLIGAIILE BENEFICIARULUI

5.1

Conducerea Beneficiarului este responsabil pentru ntocmirea i prezentarea fidel a


situaiile financiare pentru exerciiul financiar ncheiat la data de 31 decembrie 2014 n
conformitate cu OMFP 3055/2009. Aceast responsabilitate cuprinde: proiectarea,
implementarea i meninerea unui control intern relevant pentru ntocmirea i
prezentarea fidel a situaiilor financiare care s nu conin denaturri semnificative,
datorate fraudelor sau erorilor; selectarea i aplicarea politicilor contabile adecvate i
realizarea de estimri contabile credibile n circumstanele date. Auditul situaiilor
financiare nu exonereaz conducerea de aceast responsabilitate. Conducerea este de
asemenea responsabil pentru punerea la dispoziia Prestatorului, n forma i la termenul
solicitate, a tuturor evidenelor contabile ale Beneficiarului, a tuturor celorlalte evidene
relevante, inclusiv procesele verbale i respectiv hotrrile luate n cadrul tuturor
adunrilor/edinelor conducerii i ale asociailor/acionarilor Beneficiarului, precum i
informaiile i explicaiile pe care Prestatorul le consider necesare n vederea
ndeplinirii ndatoririlor sale de auditor.

5.2

Informaiile folosite de conducerea Beneficiarului la ntocmirea situaiilor financiare vor


include n mod invariabil fapte sau aprecieri care nu sunt evideniate n contabilitate. Ca
parte a procedurilor obinuite de audit ale Prestatorului, se va solicita conducerii
Beneficiarului s confirme n scris acele fapte sau aprecieri, precum i orice alte
declaraii verbale pe care Prestatorul le primete de la conducere pe parcursul auditului
privind aspecte care au un efect semnificativ asupra situaiilor financiare. De asemenea,
Prestatorul va solicita confirmarea n scris de ctre conducerea Beneficiarului a faptului
c toate informaiile importante i relevante au fost aduse la cunotina sa. Beneficiarul
se obliga sa rspund, n mod corect i n forma i termenul solicitate, tuturor cererilor
Prestatorului potrivit prezentului paragraf.

5.3

Beneficiarul este rspunztor pentru protejarea bunurilor sale, pentru meninerea unor
controale interne adecvate i pentru prevenirea i detectarea deturnrilor de fonduri, a
fraudelor i neregulilor, a erorilor i a nerespectrii legislaiei i reglementrilor.
Prestatorul va depune diligente pentru a-i planifica auditul astfel nct s poat detecta,
n mod rezonabil, denaturrile semnificative n situaiile financiare sau evidenele
contabile (inclusiv orice denaturri semnificative rezultate din deturnri de fonduri,
fraude i nereguli, erori i nerespectarea legislaiei i reglementrilor), dar nu se poate
considera c examinarea sa va putea detecta toate aceste denaturri semnificative sau
fraude, erori sau cazuri de nerespectare a legislaiei i reglementrilor. n cazul n care,
n examinarea sa, Prestatorul va descoperi deturnri de fonduri, fraude i nereguli, erori
i cazuri de nerespectare a legislaiei i a reglementrilor aplicabile, le va raporta
Beneficiarului. Dac astfel de aspecte vor fi identificate, poate fi de asemenea necesar
i raportarea extern a acestora n conformitate cu cerine legislative n vigoare n
prezent.

5.4

Conducerea Beneficiarului este responsabil pentru a se asigura c Beneficiarul respect


pe deplin legislaia fiscal din Romnia n ceea ce privete ntocmirea i depunerea
declaraiilor fiscale la termenele legale, precum i n ceea ce privete plata la scaden a
impozitelor, taxelor i contribuiilor. Obiectivul examinrii de ctre Prestator a situaiei
fiscale a Beneficiarului n cadrul auditului este de a obine elemente probante c sumele
legate de soldurile conturilor fiscale nregistrate n situaiile financiare ale Beneficiarului
nu sunt denaturate n mod semnificativ n relaie cu situaiile financiare luate n
ansamblu. Scopul Serviciilor prestate nu este de a descoperi toate erorile sau omisiunile
care pot exista n poziia fiscal a Beneficiarului, n general, sau pe anumite tipuri de
impozit, n particular.

5.5

Prestatorul nu i asum nicio responsabilitate de orice natur n legtur cu orice


consecin care ar putea rezulta din nerespectarea de ctre Beneficiar a reglementrilor
fiscale care (indiferent dac sunt sau nu evideniate de activitatea Prestatorului) n opinia
sa nu afecteaz prezentarea general fidel a situaiilor financiare.

5.6

Beneficiarul se oblig s plteasc n mod corect i la timp onorariul i sumele facturate


de Prestator n baza Contractului.

5.7

Pentru ca Prestatorul s i poat desfura activitatea n mod eficient i corespunztor i


s i poat ndeplini la timp obligaiile, Beneficiarul se obliga sa pun la dispoziia
Prestatorului toate documentele i informaiile relevante considerate de ctre Prestator
suficiente pentru efectuarea auditului. n acest sens, Beneficiarul se oblig s pun la
dispoziia Prestatorului, dup cum ii este cerut de acesta, toate documentele sale
contabile, analizele i documentaia aferente conturilor i tranzaciilor selectate, i orice
alte documente sau acte ale Beneficiarului, incluznd toate procesele verbale i hotrrile
tuturor Adunrilor Generale ale Acionarilor / [Asociailor] i ale Consiliului de
Administraie / [de completat cu alte consilii/comitete/comisii relevante] , precum i
informaiile i explicaiile necesare pentru realizarea obiectului prezentului Contract.

5.8

Beneficiarul se oblig s permit n timp util accesul Prestatorului la toate documentele


sau declaraiile care nsoesc situaiile financiare.

5.9

Beneficiarul se oblig s asigure disponibilitatea personalului su pentru a asista


Prestatorul n furnizarea serviciilor, s se asigure c personalul cheie, inclusiv contabilul
ef i directorul financiar, sunt disponibili pe parcursul auditului, i s asigure
Prestatorului acces nelimitat la persoanele din cadrul organizaiei Beneficiarului de la
care Prestatorul consider necesar s obin dovezi de audit.

5.10

Pentru ndeplinirea ndatoririlor sale, Prestatorului i se vor pune la dispoziie de ctre


Beneficiar spaii adecvate de lucru, cu acces la internet, la sediul Beneficiarului.

5.11

Beneficiarul se oblig s respecte programul de lucru i calendarul edinelor care vor fi


convenite mpreun cu angajaii Prestatorului. Acestea vor putea fi modificate cu
acordul ambelor pri.

5.12

Beneficiarul nelege i accept faptul c posibilitatea Prestatorului de a furniza serviciile


i de a-i ndeplini obligaiile contractuale n mod corect i la timp depinde n mod
esenial de modul n care Beneficiarul i execut propriile obligaii contractuale. n acest
sens, Beneficiarul este de acord c obligaiile pe care i le asum n Articolele 2 i 3 din
Contractul de Prestri Servicii anexat, precum i cele prevzute la Articolele 2, 3, 4, 5 i
7 din prezentul i ndeplinirea la timp i n mod corespunztor a acestora sunt importante
pentru scopul prezentului Contract i au, deci, un caracter esenial/semnificativ (Obligaii
semnificative).

5.13

Beneficiarul nelege i accept c, n cazul n care ncalc oricare dintre Obligaiile


semnificative prin nendeplinire, ndeplinire cu ntrziere sau necorespunztoare,
Prestatorul va putea ntrzia sau suspenda, integral sau parial, executarea obliga iilor
sale asumate prin prezentul Contract, n urma unei simple notificri ctre Beneficiar;
ntr-un astfel de caz, Prestatorul va avea dreptul la o majorare a onorariului pentru munca
suplimentara efectuata ca rezultat al acestor nclcri i va putea relua executarea
obligaiilor sale dup ndeplinirea corespunztoare de ctre Beneficiar a obligaiei
respective sau dup nlturarea de ctre Beneficiar a cauzei respectivei ntrzieri sau
suspendri, i n orice caz dup ce Prestatorul va dispune de resursele necesare n acest
scop. De asemenea, prevederile Articolului 13 de mai jos se vor aplica n mod
corespunztor.

5.14

Simpla expirare a termenului pentru ndeplinirea oricror obligaii de plat asumate n


prezentul Contract va reprezenta punerea Beneficiarului de drept n ntrziere, fr nicio
alt formalitate.

Articolul 6
6.1

LIMITAREA RSPUNDERII PRESTATORULUI

Asemenea multor organizaii de profil, practica standard a Prestatorului este de a


introduce n contractele sale o clauz de limitare a rspunderii civile. Prestatorul va
depune toate diligenele pentru a rspunde ateptrilor Beneficiarului. Cu toate acestea,
prin derogare de la orice dispoziie contrar din prezentul Contract, Beneficiarul n elege
i accept c, n msura maxim permis de lege, n niciun caz rspunderea total
(rezultnd din toate cererile i preteniile de orice tip, aciunile i procedurile de orice fel
etc.) a Prestatorului, a partenerilor sau angajailor si, sau a subcontractanilor si,
indiferent dac aceasta este de natur contractual sau de alt natur, n legtur cu
prezentul Contract (sau orice modificare sau completare a acestuia), nu poate depi

[contravaloarea a trei onorarii de audit stabilite n Contract pentru auditul situaiilor


financiare ale societilor care nu sunt cuprinse n categoria entitilor
publice sau contravaloarea a cinci onorarii de audit stabilite n Contract pentru
auditul financiar al entitatilor de interes public pltit pentru serviciile n legtur cu care
au aprut motivele de angajare a rspunderii Prestatorului, cu excepia cazurilor de
intenie sau culpa grav a Prestatorului. Beneficiarul, prin semnarea prezentului
Contract, accept n mod expres faptul c prezentul paragraf stabilete limita absolut a
rspunderii Prestatorului conform Contractului sau n legtur cu acesta, i c orice alt
rspundere este n mod expres exclus. n particular, dar nelimitativ, este exclus
rspunderea pentru mrirea costurilor sau cheltuielilor, nerealizarea de profit, pierderile
indirecte inclusiv, nelimitativ, pierderile economice sau nerealizarea economiilor sau
beneficiilor planificate.

6.2

n niciun caz Prestatorul nu va rspunde n nici un fel pentru nicio pierdere, daun, cost,
prejudiciu sau cheltuieli de orice natur rezultnd n orice fel din, ori n legtur cu acte
de neglijen sau omisiune, fraud, ori declaraii neadevrate sau eronate sau conduit
ilegal deliberat ale Beneficiarului, sau ale conducerii acestuia sau ale oricrei alte
entiti afiliate. Beneficiarul poart ntreaga rspundere pentru integritatea i legalitatea,
precum i pentru veridicitatea i acurateea informaiilor i documentelor primite de
Prestator de la Beneficiar sau n numele acestuia din urm, ntruct Prestatorul nu va
efectua nicio verificare/analiz a acestora ce depete sfera serviciilor de audit.

6.3

Activitatea desfurat de Prestator pentru ntocmirea rapoartelor descrise mai sus va


include testarea unor eantioane ale tranzaciilor i soldurilor semnificative.
Semnificativ nseamn un eveniment sau o tranzacie care ar putea influena deciziile
economice ale utilizatorilor. Prin urmare, este posibil ca testarea s nu identifice toate
erorile existente n evidenele contabile ale Beneficiarului. Beneficiarul accept c
responsabilitatea pentru orice impozit, tax sau alte penalizri rezultnd din astfel de
erori i revine lui i nu Prestatorului.

6.4

Beneficiarul, prin semnarea acestui Contract, este de acord i se oblig s nu in


rspunztor Prestatorul i s-l despgubeasc pentru toate daunele, obligaiile, pierderile,
prejudiciile, costurile etc. de orice natur suferite de acesta ca urmare a oricror cereri,
pretenii, aciuni etc. de orice fel ale oricror tere pri n legtur cu acest Contract
i/sau cu serviciile sau rapoartele Prestatorului executate n baza prezentului, cu excepia
celor rezultate din intenia sau culpa grava a Prestatorului n ndeplinirea ndatoririlor
sale contractuale.

6.5

Prile sunt de acord c onorariul pentru Serviciile prestate n baza prezentului Contract
au fost stabilite i reflect limitrile convenite n prezentul Articol 6.

6.6

Orice opinii sau rapoarte exprimate verbal sau n variant de lucru sau preliminar pe
care Prestatorul le-ar putea furniza nu constituie opinii sau concluzii definitive.
Prestatorul va fi rspunztor fa de Beneficiar exclusiv n ceea ce privete varianta
final a raportului de audit care conine opinia i concluzia echipei de audit i pentru
nicio alt variant (intermediar, variant de lucru, preliminar etc.).

6.7

Ambele pri sunt de acord c nicio aciune a Beneficiarului, a organismelor sale de


supraveghere sau a acionarilor si, dac este cazul, care rezult din neexecutarea sau

executarea necorespunztoare ori cu ntrziere a acestui Contract nu va fi naintat n


mod direct mpotriva angajailor, partenerilor, reprezentanilor legali sau ai organismelor
de supraveghere ale Prestatorului, nainte de a informa, n prealabil, Prestatorul,.
Aceast interdicie nu aduce prejudicii drepturilor Beneficiarului de a depune cereri de
despgubire, dac este cazul, mpotriva Prestatorului.
6.8

Prevederile Articolului 6 vor rmne n vigoare pe durata nelimitat dup ncetarea


Contractului din orice motiv.

Articolul 7

ALTE OBLIGAII

7.1

Dup emiterea raportului de audit, Prestatorul nu mai are nicio responsabilitate direct cu
privire la situaiile financiare pentru [exerciiul financiar /perioada] respectiv().
Beneficiarul l va informa pe Prestator n legtur cu orice eveniment semnificativ care
are loc ntre data raportului Prestatorului i data publicrii situaiilor financiare i care
poate afecta situaiile financiare, Prestatorul urmnd s aplice prevederile Standardelor
Internaionale de Audit (ISA) aplicabile.

7.2

n baza acestui Contract, din motive care in de respectarea principiilor de independen


a auditorului, Beneficiarul se oblig ca, pe o perioad de un an de la data Raportului de
Audit s nu fac nicio ofert de angajare i s nu ncheie niciun contract cu nici un
angajat actual sau un fost angajat sau subcontractant al Prestatorului care a participat la
auditul situaiilor financiare ale Beneficiarului, fr a avea acordul scris prealabil al
Prestatorului. n cazul nclcrii acestei obligaii, Beneficiarul se oblig s plteasc
Prestatorului cu titlu de penalitate pentru nerespectarea obligaiei men ionate o sum
egal cu costul/sumele totale pltite de ctre Prestator, direct sau indirect, n legtur cu
contractul dintre Prestator i persoana respectiv n ultimii doi ani n care contractul a
fost n vigoare. ncetarea pentru orice motiv a Contractului nu va afecta valabilitatea
prevederilor prezentului art. 7, care vor continua sa rmn n vigoare.

Articolul 8

ALTE SERVICII

8.1

Serviciile legate de consultana fiscal nu fac parte din sfera de aplicabilitate a


Contractului.

8.2

Asistena la ntocmirea situaiilor financiare nu face parte din misiunea de audit, dar
Prestatorul va discuta cu reprezentanii Beneficiarul principiile contabile aplicate de
Beneficiar, n special n zonele problematice, iar Prestatorul poate sugera ajustri pe care
Beneficiarul
s
le
aib
n
vedere.

8.3

n cadrul misiunii de audit, nu se va considera n niciun caz c Prestatorului are sau va


avea cunotin de informaiile oferite altor membri ai reelei Prestatorului, angaja ilor,
reprezentanilor etc. ai acestora, care nu sunt implicai n audit (de exemplu, informaii
oferite n legtur cu servicii de consultan n afaceri, consultan fiscal sau alte
servicii).

8.4

Prestatorul poate furniza, la cererea Beneficiarului, servicii n legtur cu ofertele


publice transmise de Beneficiar n conformitate cu legislaia privind valorile mobiliare,

aceste servicii urmnd a face obiectul unui acord separat ntre pri i al unui contract
separat.

Articolul 9

DREPTURI DE PROPRIETATE INTELECTUAL

9.1

Prestatorul poate crea programe informatice, inclusiv foi de calcul, documente, baze de
date i alte instrumente pe suport electronic pentru a-i fi de folos n cadrul proiectului
su. n unele cazuri aceste instrumente pot fi oferite Beneficiarului la cerere. Deoarece
aceste programe sunt create de Prestator n special pentru propriile scopuri i fr a avea
n vedere un scop anume n care ar putea fi utilizate de ctre Beneficiar, ele se pot pune
la dispoziie ca atare numai pentru uzul Beneficiarului i nu trebuie distribuite sau
fcute cunoscute niciunui ter. n plus, Prestatorul nu ofer nicio garanie sau declaraie
care ar confirma faptul c programele informatice sunt suficiente sau adecvate vreunui
scop n care ar putea fi utilizate de ctre Beneficiar. Orice program informatic creat
special pentru uzul Beneficiarului va face obiectul unui contract separat.

9.2

Documentele de lucru i dosarele prezentului angajament create de Prestator n timpul


auditului, inclusiv documentele sau dosarele pe suport electronic, sunt proprietatea
exclusiv a Prestatorului.

9.3

Drepturile de proprietate intelectual asupra rapoartelor i materialelor ntocmite n baza


prezentului Contract se nasc i rmn n patrimoniul Prestatorului, chiar i dup achitarea
onorariilor prevzute la Articolul 3 din Contractul de Prestri Servicii anexat.

9.4

Prevederile Articolului 9 vor rmne n vigoare pe durata nelimitat dup ncetarea


Contractului din orice motiv.

Articolul 10 CONFIDENIALITATE; INDEPENDEN; SERVICII PRESTATE N


BENEFICIUL ALTOR CLIENI
10.1

Prestatorul se asigura ca toi angajaii si vor respecta cu strictee Codul etic al


profesionitilor contabili. Prin urmare, att Prestatorul ct i angajaii si vor trata ca
strict confideniale toate informaiile obinute pe parcursul ndeplinirii obligaiilor lor
profesionale. Aceast clauz de confidenialitate va continua s produc efecte timp de
doi
ani
de
la
ncetarea
prezentului
Contract.

10.2

n baza relaiei contractuale cu Beneficiarul, inclusiv a oricrei prevederi din prezentul


Contract, Prestatorului nu i se va interzice s presteze servicii n beneficiul altor clieni i
nu va fi restricionat n acest sens. Procedurile standard de control intern ale
Prestatorului sunt menite s asigure pstrarea confidenialitii informaiilor comunicate
acestuia n timpul angajamentului. Prestatorul a discutat cu Beneficiarul aceste proceduri
i Beneficiarul este de acord c procedurile sunt suficiente i adecvate acestui Contract.

10.3

Obligaiile de confidenialitate nu se vor aplica informaiilor care: (i) sunt cunoscute n


mod legal de ctre Prestator nainte s-i fi fost prezentate de ctre Beneficiar; (ii) sunt
aduse la cunotina oricrei alte persoane sau entiti de ctre Beneficiar, fr nici o
restricie; (iii) sunt produse independent de ctre Prestator fr a utiliza sau a se baza pe

informaii confideniale; (iv) sunt sau devin publice, fr a nclca obligaia de


confidenialitate; sau (v) pot fi obinute n mod legal de Prestator de la orice ter.
10.4

Divulgarea oricror informaii colectate pe parcursul prestrii serviciilor ce fac obiectul


prezentului Contract va fi de asemenea posibil i n urmtoarele cazuri:
10.4.1 Prestatorul poate comunica informaii colectate pe parcursul prestrii Serviciilor
conform prezentului Contract, atunci cnd sunt necesare, consultanilor i
furnizorilor de servicii implicai n furnizarea Serviciilor ce fac obiectul
prezentului Contract;
10.4.2 Datorit cerinelor legate de reglementare, managementul riscurilor i de
verificrile calitii serviciilor la nivel intern, Prestatorul poate divulga informaii
colectate pe durata prestrii Serviciilor ce fac obiectul prezentului Contract
conform prevcederilor legale i a Codului etic al Profesionitilor Contabili, emis
de IESBA

10.5

Prestatorul va lua msuri rezonabile n vederea protejrii confidenialitii informaiilor


colectate pe parcursul prestrii serviciilor ce fac obiectul prezentului Contract i a
informrii tuturor persoanelor care primesc aceste informaii asupra caracterului lor
confidenial.

10.6

[ Cu excepia cazului n care o Firm din cadrul reelei Prestatorului este contractat
direct de Beneficiar sau de o entitate din cadrul grupului acestuia n vederea furnizrii
oricruia dintre Serviciile care fac obiectul prezentului Contract, furnizarea de servicii
rmne responsabilitatea exclusiv a Prestatorului. Prin urmare, orice alta Firm din
cadrul reelei Prestatorului care colaboreaz cu Beneficiarul pe parcursul furnizrii
Serviciilor acioneaz n numele Prestatorului. ]

10.7

n msura n care relaiile dintre pri implic i transmiterea de ctre Beneficiar a unor
informaii deinute de/sau n legtur cu entiti afiliate, sau implic prezentarea de ctre
entitile afiliate a unor informaii direct ctre Prestator, Beneficiarul autorizeaz
transmiterea i transmiterea informaiilor conform celor prevzute n prezentul Articol 10
i confirm faptul c Beneficiarul are dreptul de a aciona n acest sens.

10.8

Exceptnd cazurile n care aceste informaii sunt identificate n mod expres ca fiind
confideniale, Prestatorul poate meniona clienilor si sau potenialilor clieni efectuarea
serviciilor furnizate Beneficiarului, ca dovad a experienei sale profesionale.
Beneficiarul este de acord ca Prestatorul are dreptul de a utiliza denumirea i logo-ul
Beneficiarului n prezentarea experienei sale profesionale.

10.9

Serviciile se ncadreaz n categoria reglementat de legislaia n vigoare privind


prevenirea i combaterea splrii banilor i a finanrii actelor de terorism. n cazul n
care, n decursul furnizrii Serviciilor, partenerii sau personalul Prestatorului suspecteaz
implicarea oricui n splarea de bani sau finanarea terorismului, Prestatorul are obligaia
s raporteze aceste suspiciuni Oficiului Naional de Prevenire i Combatere a Splrii
Banilor. Splarea de bani cuprinde o gam larg de acte i fapte n legtur cu ctiguri
obinute din activiti de natur penal. Obligaia de a raporta exist indiferent dac

suspiciunile sunt asupra unor acte i fapte ale unui client sau ale unui ter i indiferent de
locul de desfurare al acestora.

Articolul 11 PROTECIA DATELOR


11.1

Beneficiarul este de acord c Prestatorul poate colecta, stoca, dezvlui i transfera la


nivel internaional date cu caracter personal referitoare la angajaii, reprezentanii,
contractanii, clienii Beneficiarului, precum i la alte persoane, n scopul prestrii
adecvate de Servicii i n scopurile descrise referitor la dezvluirea de informaii, astfel
cum sunt prevzute n Articolul 10. Cnd Beneficiarul pune la dispoziia Prestatorului
date personale referitoare la orice persoane, Beneficiarul confirm c are autoritatea de a
prelucra astfel de date personale, de a le transfera i de a autoriza Prestatorul s
proceseze i s transfere astfel de date n conformitate cu prezentul Contract i
prevederile legale. n cazul n care Prestatorul trebuie s colecteze date cu caracter
personal ale persoanelor mai sus menionate, Beneficiarul va obine i va transmite n
timp util Prestatorului consimmntul scris al persoanelor astfel vizate, consimmnt
care este necesar pentru a asigura prestarea serviciilor n conformitate cu prevederile
legale aplicabile.

11.2

Pentru prestarea corespunztoare a Serviciilor Beneficiarul i ncredineaz prin


prezentul Prestatorului procesarea datelor cu caracter personal. Prestatorul se oblig s
protejeze datele personale primite pe parcursul furnizrii Serviciilor n mod adecvat i
folosind mijloacele tehnice i organizatorice corespunztoare, astfel nct s asigure
protecia adecvat a acestor date n conformitate cu legislaia aplicabil, mai ales
protecia mpotriva pierderii, distrugerii, furtului, alterrii sau prelucrrii accidentale sau
ilegale.

11.3

n ceea ce privete datele cu caracter personal furnizate de Beneficiar Prestatorului n


legtur cu Serviciile, Beneficiarul confirm c procesarea acestor date n conformitate
cu clauzele prezentului Contract nu va cauza nclcarea vreunei reglementari referitoare
la protecia datelor cu caracter personal de ctre Prestator .

Articolul 12 MODIFICAREA CONTRACTULUI


12.1

Contractul poate fi modificat numai n baza unui act adiional semnat de ambele Pri
contractante.

Articolul 13 NCETAREA CONTRACTULUI


13.1

Contractul nceteaz n urmtoarele cazuri :


13.1.1 Prin acordul scris al ambelor Pri;
13.1.2 Prin denunarea unilateral, la iniiativa fie a Beneficiarului, fie a Prestatorului, n
orice moment, cu un preaviz de minimum 30 zile calendaristice anterior datei la
care intr n vigoare ncetarea Contractului, fr obligaia invocrii vreunui motiv
/explicaii de ctre partea care iniiaz denunarea; ntr-un astfel de caz, prezentul
Contract va nceta automat, la expirarea perioadei de 30 de zile calendaristice

menionate mai sus. ntr-un astfel de caz, partea care notifica ncetarea
Contractului nu va avea nicio obligaie fa de partea cealalt n ceea ce privete
ncetarea Contractului n acest mod;
13.1.3 Prin ndeplinirea obiectului Contractului.
13.1.4 Prestatorul are dreptul de a rezilia prezentul Contract n situaii care includ,
nelimitativ, urmtoarele:
a. Beneficiarul i furnizeaz Prestatorului informaii care nu sunt credibile n
scopul auditului;
b. Beneficiarul mpiedic Prestatorul s efectueze procedurile necesare de audit;
c. Beneficiarul nu acord Prestatorului asistena necesar pentru furnizarea
Serviciilor i prevzut n prezentul Contract, sau
d. Beneficiarul nu ndeplinete, sau nu ndeplinete la timp i/sau n mod
corespunztor oricare dintre Obligaiile semnificative asumate n acest Contract.
n oricare dintre cazurile menionate mai sus la literele a) pana la d), dac Beneficiarul nu
remediaz sau ndeprteaz respectiva nclcare/neexecutare a obligaiei n cauza, n
cazul n care acesta poate fi corectat/remediata, ntr-un termen rezonabil
notificat de ctre Prestator, acesta din urm are dreptul de a rezilia unilateral
prezentul Contract conform articolului 1552 din Codul Civil, n baza unei simple
notificri de reziliere a contractului (Notificare de Reziliere) trimise
Beneficiarului. ntr-un astfel de caz, rezilierea Contractului se va produce de
plin drept, fr necesitatea vreunei formaliti suplimentare sau a interveniei
instanei, la primirea de ctre Beneficiar a Notificrii de Reziliere menionate mai
sus.
13.1.5 Daca evenimentul de for major depete 120 de zile sau n alte cazuri expres
prevzute de legea romn pentru ncetarea contractului.
13.1.6 Beneficiarul ct i Prestatorul au obligaia s informeze organismul de
supraveghere public (Consiliul pentru Supravegherea n Interes Public a Profesiei
Contabile) conform prevederilor OUG nr.90/2008 n legtur cu demiterea sau demisia
intervenit pe durata mandatului de audit.
13.2

n toate cazurile, dac legea nu prevede altfel, Beneficiarul se oblig s plteasc


Prestatorului onorariul, calculat proporional pentru serviciile prestate pn n momentul
ncetrii prezentului Contract.

13.3

Prevederile Articolului 13 nu vor afecta sau limita n nici un mod drepturile Prestatorului
de a obine despgubirile/compensaiile la care are dreptul conform prevederilor legale
sau prezentului Contract.

13.4

Prevederile Articolului 13 nu vor afecta clauzele contractuale care sunt menite ori
convenite de Pri prin prezentul s rmn n vigoare i dup ncetarea prezentului.

Articolul 14 FORA MAJOR I CAZURILE FORTUITE


14.1

Cazul fortuit exonereaz Partea afectat de acestea de obligaiile i rspunderea asumate


prin prezenta, cu condiia notificrii valabile a celeilalte Pri i a furnizrii de dovezi
corespunztoare n acest sens. Evenimentele de for major declarate valabil de ctre
autoritile competente de asemenea exonereaz Partea afectat de acestea de rspundere
pe
ntreaga
durat
a
acestora.

Articolul 15 COMUNICAREA PE SUPORT ELECTRONIC


15.1

Pe parcursul prestrii Serviciilor, prile pot dori s comunice pe cale electronic


folosind adresele de e-mail menionate n Contractul de servicii. Cu toate acestea,
transmiterea de informaii pe cale electronic nu poate fi garantat a fi sigur sau lipsit
de erori, iar aceste informaii pot fi interceptate, alterate, pierdute, distruse, furate, pot
ajunge la destinatar cu ntrziere sau pot s fie altfel afectate n mod negativ, incomplete
sau nesigure pentru a fi utilizate. n acest sens, fiecare Parte convine s utilizeze
proceduri rezonabile din punct de vedere comercial pentru a efectua verificri n legtur
cu cei mai cunoscui virui la acel moment, precum i pentru a verifica integritatea
acestor date nainte de a transmite informaii pe cale electronic celeilalte pri. Cu toate
acestea, fiecare parte este de acord c aceste proceduri nu pot garanta c aceste
comunicri vor fi lipsite de virui informatici. Este responsabilitatea prii care prime te
informaii pe cale electronic de la cealalt s efectueze o verificare a ata amentelor
pentru detectarea viruilor nainte de a accesa orice document n format electronic,
indiferent
de
suportul
pe
care
este
primit.

Articolul 16 LEGEA CONTRACTULUI, SOLUIONAREA LITIGIILOR


16.1

Prezentul Contract este guvernat de legea romn.

16.2

Prile convin prin prezentul ca orice nenelegere n legtur cu valabilitatea, ncheierea,


interpretarea, executarea i/sau ncetarea prezentului Contract s fie soluionat pe cale
amiabil, conform reglementrilor romneti aplicabile. Dac nenelegerile intervenite
ntre pri nu se pot soluiona pe cale amiabil n maximum 30 de zile de la data apari iei
acestora, litigiile dintre pri vor fi soluionate de instanele competente din Bucureti.

Articolul 17 ALTE DISPOZIII


17.1

Titlurile articolelor din cadrul Contractului de Prestri Servicii i al prezenilor


Termeni Standard sunt incluse numai pentru a facilita referirile la articole, i nu
fac parte din Contract, nici nu afecteaz sensul interpretrii condiiilor i
clauzelor contractuale.

17.2

Dac oricare dintre prevederile prezentului Contract va fi declarat ilegal, nul


sau neaplicabil conform prevederilor legislative n vigoare, aceasta nu va afecta
legalitatea, valabilitatea i aplicabilitatea celorlalte prevederi ale prezentului
Contract. Prile convin ca orice astfel de prevedere s fie nlocuit cu o clauz
al crei coninut s pstreze pe ct posibil sensul prevederii ini iale. Prin

semnare, fiecare dintre Pri i asum riscul nelegerii greite a oricrei clauze a
Contractului.
17.3

Articolul 17.3 este ultimul articol al prezenilor Termeni Standard.

PRESTATOR ,

BENEFICIAR,

SC BCB SRL

S.C ROMAERO SA

Administrator
General Adjunct

Director

Comanici Cristina
Boicu
[ ]
pentru

Vasile

pentru
DECLARATIE PE PROPRIA RASPUNDERE

Subsemnatul Popescu Matei in calitate de responsabil de misiunea de audit


financiar a situatiilor financiare aferente exercitiului incheiat la 31 decembrie 2014 declar
urmatoarele:

cunosc si voi respecta principiile fundamentale


profesionistilor contabili si anume :

ale Codului Etic al

- integritate si obiectivitate ;
- competenta profesionala ;
- confidentialitate ;
- conduita profesionala si
- imi voi desfasura activitatea in conformitate su standardele de audit
relevante.

cunosc incompatibilitatile generate de existenta amenintarilor la adresa independentei prevazute

de Codul Etic al profesionistilor contabili si anume :

- amenintarea de interes propriu ;


-

amenintarea de auto-revizuire ;
amenintarea de reprezentare legala ;
amenintarea familiaritate;
amenintarea de intimidare.

cunosc si voi respecta reglementarile CAFR si in conformitate cu Codul Etic al profesionistilor


contabili, sectiunea 240, voi evita o eventuala amenintare cauzata de interesul personal la adresa
competentei profesionale si a atentiei cuvenite care ar putea fi generata de perceperea unui
onorariu atat de mic incat ar putea fi dificil sa realizez misiunea in conformitate cu standardele
tehnice si profesionale aplicabile.

Data: 15.07.2015

Semnatura si

Declaratia de reprezentare
Doamnei Bogaciu Ana,

Aceasta scrisoare de declaratie este furnizata in legatura cu auditul desfasurat de


dumneavoastra asupra situatiilor financiare ale societatii Romaero S.A. pentru anul
incheiat la 31 decembrie 2014, in scopul exprimarii unei opinii asupra situatiilor
financiare, si anume daca acestea ofera o imagine fidela (sau prezinta in mod corect, sub
toate aspectele semnificative) a pozitiei financiare a societatii Romaero S.A. la data de
31 decembrie 2014 si a rezultatelor operatiunilor si fluxurilor sale de numerar pentru anul
incheiat la aceasta data, in conformitate cu standardele international de raportare
financiara.
Noi ne asumam responsabilitatea pentru prezentarea fidela a situatiilor financiare
in conformitate cu standardele international de raportare financiara. Confirmam, in
cunostinta de cauza si cu incredere, urmatoarele declaratii:
-

Nu au existat neregularitati care sa implice conducerea sau angajatii cu un

rol important in sistemul contabil si in sistemul de control intern sau care


ar fi putut avea un efect semnificativ asupra situatiilor financiare
-

V-am pus la dispozitie toate registrele contabile si documentatia auxiliara


si toate procesele verbale ale intrunirilor actionarilor si consiliului
director.

Confirmam caracterul complet al informatiilor furnizate cu privire la


identificarea partilor afiliate.

Situatiile financiare nu contin denaturari semnificative, incluzand si


omisiunile.

Societatea a respectat toate aspectele acordurilor contractuale care ar


putea avea un efect semnificativ asupra situatiilor financiare in
eventualitatea neconformitatii. Nu a existat nici o neconformitate cu
cerintele autoritatilor de reglementare care ar fi putut avea un efect
semnificativ asupra situatiilor financiare in eventualitatea neconformitatii.

Urmatoarele au fost inregistrate corect si, acolo unde este cazul, au fost
prezentate adecvat in situatiile financiare:

(a) Identitatea partilor afiliate, precum si soldurile si tranzactiile cu


acestea.
(b) Pierderile

aparute

din

contracte

de

(c) Acordurile si optiunile de recumparare a

vanzare

si cumparare.

activele vandute anterior.

(d) Activele acordate ca garantie.


-

Nu avem planuri sau intentii care pot modifica in mod semnificativ


valoarea contabila sau clasificarea activelor si datoriilor reflectate in
situatiile financiare.

Nu avem planuri de a abandona linii de productie sau alte planuri sau


intentii care vor avea ca rezultat stocuri excedentare ori uzate moral si nici
un stoc nu este stabilit la o valoare in exces fata de valoarea realizabila
neta.

Societatea are titluri corespunzatoare asupra tuturor activelor si nu exista


nici ipoteci, nici sechestre asupra activelor companiei, cu exceptia celor
care sunt prezentate in notele explicative la situatiile financiare.

Am inregistrat sau prezentat, dupa caz, toate datoriile atat cele efective,
cat si cele contingente si am prezentat in notele explicative la situatiile
financiare toate garantiile pe care noi le-am acordat tertilor.

Nu exista evenimente ulterioare sfarsitului perioadei care sa necesite


ajustarea sau prezentarea in situatiile financiare sau in notele la acestea.

Nu exista contracte oficiale sau neoficiale privind compensarea soldurilor


cu oricare din conturile noastre in numerar sau de investitii.

Am inregistrat sau am prezentat corect in situatiile financiare optiunile si


acordurile de rascumparare a capitalului social si a capitalului social
rezervat pentru optiuni, warant-uri, conversii si alte cerinte.

Vasile Boicu,
Director General

Boanta Raluca,
Director Financiar

PRINCIPII, POLITICI SI METODE CONTABILE


Bazele intocmirii

Declaratie
In conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilitatii nr. 82/1991
Au intocmit situatiile financiare anuale la 31/12/2014 pentru Romaero SA din Bucuresti,
Sectorul 1, Bd. Ficusului, nr. 44, inregistrat la Registrul Comertului cu nr J40/3940/1991.
Subsemnatul Vasile Boicu conform art. 10 alin (1) din legea contabilitatii nr. 82/1991, avand
calitatea de Director General Adjunct imi asum raspunderea pentru intocmirea situatiilor
financiare anuale la 31/12/2014 si confirm urmatoarele:
a) Politicile contabile utilizate la intocmirea situatiilor financiare anuale in conformitate cu
reglementarile contabile aplicabile.
b) Situatiile financiare anuale ofera o imagine fiela a pozitiei financiare, performantei
financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata.
c) Persoana juridica isi desfasoara activitatea in conditii de continuitate.
Politicile contabile aplicate in aceste situatii financiare sunt prezentate in cele ce
urmeaza:
CONCEPTE DE BAZ

Contabilitatea de angajament
Situatiile financiare sunt elaborate conform contabilitatii de angajament. Astfel efectele
tranzactiilor si ale altor evenimente sunt recunoscute atunci cand tranzactiile si evenimentele se
produc (si nu pe masura ce numerarul sau echivalentul sau este incasat sau platit) si sunt
inregistrate in evidentele contabile si raportate in situatiile financiare ale perioadelor aferente.
Principiul continuitatii activitatii
Situatiile financiare sunt elaborate pornindu-se de la prezumtia ca intreprinderea isi va continua
activitatea si n viitorul previzibil. Societatea nu are intenia si nici nevoia de a-si lichida sau de
a-si reduce n mod semnificativ activitatea.
PRINCIPII CONTABILE

Principiul permanentei metodelor


Acesta presupune continuitatea aplicarii acelorasi reguli si norme privind evaluarea, inregistrarea
in contabilitate si prezentarea elementelor patrimoniale si a rezultatelor, asigurand
comparabilitatea in timp a informatiilor contabile.
Principiul prudentei

Valoarea elementelor patrimoniale a fost determinat pe baza principiului prudentei. Au fost


avute in vedere urmatoarele aspecte:
a) au fost luate in considerare numai profiturile recunoscute pana la data incheierii exercitiului
financiar;
b) s-a tinut seama de toate obligatiile previzibile si de pierderile potentiale care au luat nastere
in cursul exercitiului financiar incheiat sau pe parcursul unui exercitiu anterior, chiar daca
asemenea obligatii sau pierderi au aparut intre data incheierii exercitiului si data intocmirii
bilantului;
c) s-a tinut seama de toate ajustarile de valoare datorate deprecierilor.
Principiul independentei exercitiului
S-au luat in considerare toate veniturile si cheltuielile corespunzatoare exercitiului financiar
pentru care se face raportarea, fara a se ine seama de data incasarii sumelor sau a efectuarii
platilor.
Principiul evaluarii separate a elementelor de activ i de pasiv
n vederea stabilirii valorii totale corespunztoare unei pozitii din bilant s-a determinat separat
valoarea aferenta fiecarui element individual de activ sau de pasiv.
Principiul necompensarii
Valorile elementelor ce reprezinta active nu au fost compensate cu valorile elementelor ce
reprezinta pasive, respectiv veniturile cu cheltuielile, cu exceptia compensarilor intre active si
pasive admise de reglementarile contabile.
Principiul prevalentei economicului asupra juridicului
Informatiile prezentate in situatiile financiare reflecta realitatea economica a evenimentelor si
tranzactiilor, nu numai forma lor juridica.
Principiul pragului de semnificatie
Elementele care are o valoare semnificativa au fost prezentate distinct in cadrul situatiilor
financiare. Elementele cu valori nesemnificative care au aceeasi natura sau cu functii similare au
fost insumate, nefiind necesara prezentarea lor separata.
Utilizarea estimarilor
Pentru acele elemente a caror valoare este nesigura si care trebuie incluse in situatiile financiare,
in contabilitate trebuie facute cele mai bune estimari. In acest scop au fost revizuite valorile
elmentelor patrimoniale pentru a reflecta evenimentele ulterioare datei de inchidere a exercitiului
financiar, schimbarile de circumstante sau dobandirea unor noi informatii.

Evenimentele care au aparut dupa data bilantului si au furnizat informatii suplimentare cu privire
la estimarile facute de management la data bilantului au condus la ajustarea elementelor
patrimoniale pentru a reflecta si informatiile suplimentare.
Politici si metode contabile
Pensii si alte beneficii ulterioare pensionarii

Societatea nu finanteaza pensiile si nu are un plan de beneficii in cazul pensionarii pentru


angajatii sai. Toti angajatii Societatii fac parte dintr-un plan de pensii finantat de catre Guvernul
Romaniei. Astfel, Societatea nu are nici o obligatie cu privire la planul de pensii.

Active imobilizate

Activele imobilizate sunt inregistrate initial in bilantul contabil la costul istoric, mai putin
amortizarea cumulata.
Costul de achiziie al unui bun este egal cu preul de cumprare, taxele nerecuperabile,
cheltuielile de transport-aprovizionare i alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea n stare
de utilizare sau intrarea n gestiune a bunului respectiv.
Costul de achizitie istoric a fost reevaluat in conformitate cu Hotararile de guvern: HG
945/1990, HG 26/1992, HG 500/1994 si HG 1553/2003 in baza unor indici stabiliti prin
respectivele acte normative pentru a retratat valoarea contabila neta a activelor la un nivel care sa
reflecte mai vine valoarea lor de piata.
In conformitate cu prevederile reglementarilor contabile in vigoare( Ordinul 3055/2009)
coroborate cu art. 249 din legea 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si comppletarile
ulterioare, societatea a procedat la rrevaluarea imobilizarilor corporale terenusi si cladiri, inclusiv
constructii speciale existente la sfarsitul anului 2014, cu reflectarea in contabilitate a rezultatelor
acesteia.
Reevaluarea grupelor de imobilizari corporale s-a facut la valoarea justa de la data Bilantului,
aceasta fiind determinata pe baza unor evaluari efectuate de profesionisti calificati in evaluare,
membri ai unui organism profesional in domeniu.
Pentru calculul amortizarii se foloseste metoda liniara, duratele de viata folosite
sunt urmatoarele:

Cladiri si constructii
40-60 ani

Echipamente si instalatii
8-20 ani

Mijloace de transport
4-6 ani

Tehnica de calcul
3 ani

Mobilier si echipament de birou


2-15 ani

Software
3 ani

Investitia in curs se amortizeaza incepand cu momentul punerii in functiune.


Cheltuielile cu intretinerea si reparatiile mijloacelor fixe sunt evidentiate in cheltuielile din
exploatare in momentul efectuarii lor, iar imbunatatirile care duc la marirea duratelor de viata sau
la cresterea capacitatii de productie sunt capitalizate.
Stocurile

Stocurile sunt inregistrate in contabilitate la o valoare egala cu costurile de achizitie sau costul de
productie.

Costul de achizitie include, ca si in cazul activelor imobilizate, pretul de cumparare, taxele


nerecuperabile, cheltuielile de transport-aprovizionare i alte cheltuieli accesorii necesare pentru
punerea n stare de utilizare sau intrarea n gestiune a bunului respectiv.
Daca valoarea realizabila neta a stocurilor este mai mica decat costul de achizitie sau costul de
productie, atunci acea valoare realizabila neta corespunzatoare activului circulant este cea care
este prezentata in stituatiile financiare, respectiv valoarea activului, mai putin provizionul
constituit.
Creante

Creantele sunt prezentate in bilant la valoarea istorica mai putin provizioane constituite pentru
depreciere in cazurile in care s-a constatat ca valoarea realizabil este mai mica decat valoarea
istorica.
elementele monetare exprimate in valuta sunt raportate utilizandu-se cursul de inchidere
comunicat de BNR. Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile, se inregistreaza la
venituri sau cheltuieli, dupa caz. Cursurile BNR communicate de BNR pentru sfarsitul
exercitiului financiar au fost 1 USD=3.6868 LEI, 1 EUR=4.4821 LEI, 1 GBP=5.7430 Lei.
Suventiile pentru investitii

Suventiile pentru investitii primite din alte surse sunt recunoscute ca venituri pe o baza
sistematica de-a lungul duratei de viata a imobillizarilor achizitionate.