Explorați Cărți electronice
Categorii
Explorați Cărți audio
Categorii
Explorați Reviste
Categorii
Explorați Documente
Categorii
Catre:
SC ROMAERO SA
Sa ne ofere:
(i) Acces la toate informatiile despre care conducerea stie ca sunt relevante pentru pregatirea
situatiilor financiare ca de exemplu, inregistrari, documentatie si alte aspecte;
(ii)
scopul auditului; si
(iii)
Onorariul de audit
Onorariul pentru serviciile noastre este determinat atat in functie de gradul de
Cu stima,
Administrator
Comanici Cristina
Vasile Boicu
ncheiat ntre SC ROMAERO SASC AEROSTAR SA avnd sediul social in Bucuresti, Bd.
Ficusului, nr. 44, Sector 1Bacau, str. Condorilor, nr. 9, nregistrat la Registrul Comerului cu
nr. J04/39401137/1991, cod fiscal RO1576401950531, reprezentat legal de Dl. Vasile
Boicu / Dna Grigore Filip, n calitate de Director General Adjunct, denumit n continuare
Beneficiar, pe de o parte,
i
SC BCB SRL , avnd sediul social in Bucuresti, sector4, Bd. Alexandru Obregia, nr. 5, bl.
1, ap. 3, nregistrat la Registrul Comerului cu nr. J40/1234/2005, cod fiscal 123456, auditor
financiar, membru al Camerei Auditorilor Financiari din Romania (CAFR) cu numr de
autorizaie 60116 reprezentat legal Dna Comanici Cristina , n calitate de Administrator,
auditor financiar, membru CAFR cu numr de certificat 24592 , denumit n continuare
Prestator, pe de alt parte,
fiecare numit n continuare individual Partea i colectiv Prile,
Prezentul Contract de Prestri Servicii i Termenii i Condiiile Standard pentru Audit
anexate (Termeni Standard), formeaz mpreun ntregul Contract dintre Pri
(denumit n continuare Contractul). Dac apar diferene ntre prevederile prezentului
Contract de Prestri Servicii i cele din Termenii Standard anexa i, cele din urm vor
prevala, cu excepia cazului n care exist prevederi specifice n acest Contract de Prestri
Servicii care modific n mod expres o anumit clauz cuprins n Termenii Standard.
Articolul 1
1.1
OBIECTUL CONTRACTULUI
1.1.2
1.2
1.1.3
1.1.4
Articolul 2
2.1
Prezentul Contract intr n vigoare de la data semnrii sale de ctre ambele Pri.
Prestatorul va planifica i va efectua activitile de audit de comun acord cu
Beneficiarul i lund n considerare cerinele i capacitatea Beneficiarului de a
furniza informaiile necesare, dar munca de teren va ncepe numai n momentul n
care Beneficiarul confirm c:
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.1.4
2.2
2.3
Articolul 3
3.1
3.2
Articolul 4
4.1
DISPOZITII FINALE
prezentului Contract se
trimise la urmtoarele
021 599 4104 email:
0765 211 211, email :
4.3
4.4
PRESTATOR ,
SC BCB SRL[..]
ROMAERO SA[...]
Administrator
Comanici Cristina[..]
pentru
BENEFICIAR,
S.C
SERVICIILE
Articolul 2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
2.9
Niciun raport sau alt material ntocmit de Prestator nu poate fi pus la dispoziia vreunui
tere pri, n tot sau n parte, fr acordul prealabil scris al Prestatorului. Acest acord se
poate acorda necondiionat, condiionat, ori se poate refuza dup cum decide Prestatorul,
n temeiul prevederilor legale n materie; n orice situaie, Prile convin n mod expres
c respectivele rapoarte / materiale sunt ntocmite fr a avea n vedere interesul nimnui
altcuiva dect al Beneficiarului i c Prestatorul nu i asum nicio responsabilitate sau
rspundere de orice natur fa de nicio alt parte.
2.10
Analiza sistemelor contabile i de control intern ale Beneficiarului este efectuat numai
n msura necesar pentru a exprima o opinie cu privire la situaiile financiare ale
Beneficiarului, prin urmare comentariile Prestatorului cu privire la aceste sisteme nu pot
identifica toate mbuntirile care ar putea fi sugerate n urma unei analize speciale
amnunite.
2.11
2.12
Prestatorul poate utiliza serviciile consultanilor si, sau ale altor firme de audit sau ale
consultanilor acestora, n situaia n care acest lucru este considerat necesar de ctre
Prestator.
Articolul 3
3.1
Raportul de audit al Prestatorului este realizat pentru a fi utilizat n mod exclusiv de ctre
cei crora li se adreseaz. Auditul nu va fi planificat sau efectuat prin prisma faptului c
vreun ter s-ar putea baza pe raportul de audit, i nici cu referire la o anumit tranzacie.
Prestatorul nu i asum responsabilitatea de nici un fel fa de niciun ter cruia i s-ar
pune la dispoziie sau care ar intra n posesia opiniei de audit/raportului de audit (sau a
oricror informaii cuprinse n acestea). Prin urmare, posibile elemente de interes pentru
teri nu vor fi abordate n mod expres i pot exista elemente pe care un ter le-ar evalua n
mod diferit, posibil n legtur cu anumite tranzacii. Conducerea Beneficiarului poate
dori s includ opinia de audit i situaiile financiare n cadrul unei oferte de instrumente
de capital sau de obligaiuni. Conducerea Beneficiarului este de acord ca opinia de audit
a Prestatorului, i orice referire la aceasta, s nu fie inclus ntr-un astfel de document
fr acordul prealabil scris al Prestatorului. Orice acord cu privire la prestarea de lucrri
aferente unei oferte, inclusiv un acord pentru a oferi o astfel de permisiune, va constitui o
misiune separat i va face obiectul unui contract separat.
3.2
3.3
Dup obinerea aprobrii din partea Prestatorului, Beneficiarul poate publica, dezvlui
sau pune la dispoziia terilor, potrivit acestui acord, documentele/rapoartele/opiniile
ntocmite de Prestator doar integral i n forma primit de la Prestator. Beneficiarul se
oblig n mod expres ca, exceptnd cazurile n care legea prevede altfel sau Prestatorul i
permite n scris altfel, orice publicare, dezvluire sau transmitere ctre teri a
rapoartelor/opiniilor ntocmite de Prestator n baza prezentului Contract s prevad
expres faptul c niciun ter nu se va putea baza pe raportul/opinia Prestatorului, acestea
fiind adresate exclusiv entitilor/persoanelor menionate expres n documentele
respective. Obligaiile Beneficiarului din prezentul Articol 3 vor rmne n vigoare pe
durata nelimitat dup ncetarea Contractului.
3.4
3.5
3.6
3.7
Articolul 5
OBLIGAIILE BENEFICIARULUI
5.1
5.2
5.3
Beneficiarul este rspunztor pentru protejarea bunurilor sale, pentru meninerea unor
controale interne adecvate i pentru prevenirea i detectarea deturnrilor de fonduri, a
fraudelor i neregulilor, a erorilor i a nerespectrii legislaiei i reglementrilor.
Prestatorul va depune diligente pentru a-i planifica auditul astfel nct s poat detecta,
n mod rezonabil, denaturrile semnificative n situaiile financiare sau evidenele
contabile (inclusiv orice denaturri semnificative rezultate din deturnri de fonduri,
fraude i nereguli, erori i nerespectarea legislaiei i reglementrilor), dar nu se poate
considera c examinarea sa va putea detecta toate aceste denaturri semnificative sau
fraude, erori sau cazuri de nerespectare a legislaiei i reglementrilor. n cazul n care,
n examinarea sa, Prestatorul va descoperi deturnri de fonduri, fraude i nereguli, erori
i cazuri de nerespectare a legislaiei i a reglementrilor aplicabile, le va raporta
Beneficiarului. Dac astfel de aspecte vor fi identificate, poate fi de asemenea necesar
i raportarea extern a acestora n conformitate cu cerine legislative n vigoare n
prezent.
5.4
5.5
5.6
5.7
5.8
5.9
5.10
5.11
5.12
5.13
5.14
Articolul 6
6.1
6.2
n niciun caz Prestatorul nu va rspunde n nici un fel pentru nicio pierdere, daun, cost,
prejudiciu sau cheltuieli de orice natur rezultnd n orice fel din, ori n legtur cu acte
de neglijen sau omisiune, fraud, ori declaraii neadevrate sau eronate sau conduit
ilegal deliberat ale Beneficiarului, sau ale conducerii acestuia sau ale oricrei alte
entiti afiliate. Beneficiarul poart ntreaga rspundere pentru integritatea i legalitatea,
precum i pentru veridicitatea i acurateea informaiilor i documentelor primite de
Prestator de la Beneficiar sau n numele acestuia din urm, ntruct Prestatorul nu va
efectua nicio verificare/analiz a acestora ce depete sfera serviciilor de audit.
6.3
6.4
6.5
Prile sunt de acord c onorariul pentru Serviciile prestate n baza prezentului Contract
au fost stabilite i reflect limitrile convenite n prezentul Articol 6.
6.6
Orice opinii sau rapoarte exprimate verbal sau n variant de lucru sau preliminar pe
care Prestatorul le-ar putea furniza nu constituie opinii sau concluzii definitive.
Prestatorul va fi rspunztor fa de Beneficiar exclusiv n ceea ce privete varianta
final a raportului de audit care conine opinia i concluzia echipei de audit i pentru
nicio alt variant (intermediar, variant de lucru, preliminar etc.).
6.7
Articolul 7
ALTE OBLIGAII
7.1
Dup emiterea raportului de audit, Prestatorul nu mai are nicio responsabilitate direct cu
privire la situaiile financiare pentru [exerciiul financiar /perioada] respectiv().
Beneficiarul l va informa pe Prestator n legtur cu orice eveniment semnificativ care
are loc ntre data raportului Prestatorului i data publicrii situaiilor financiare i care
poate afecta situaiile financiare, Prestatorul urmnd s aplice prevederile Standardelor
Internaionale de Audit (ISA) aplicabile.
7.2
Articolul 8
ALTE SERVICII
8.1
8.2
Asistena la ntocmirea situaiilor financiare nu face parte din misiunea de audit, dar
Prestatorul va discuta cu reprezentanii Beneficiarul principiile contabile aplicate de
Beneficiar, n special n zonele problematice, iar Prestatorul poate sugera ajustri pe care
Beneficiarul
s
le
aib
n
vedere.
8.3
8.4
aceste servicii urmnd a face obiectul unui acord separat ntre pri i al unui contract
separat.
Articolul 9
9.1
Prestatorul poate crea programe informatice, inclusiv foi de calcul, documente, baze de
date i alte instrumente pe suport electronic pentru a-i fi de folos n cadrul proiectului
su. n unele cazuri aceste instrumente pot fi oferite Beneficiarului la cerere. Deoarece
aceste programe sunt create de Prestator n special pentru propriile scopuri i fr a avea
n vedere un scop anume n care ar putea fi utilizate de ctre Beneficiar, ele se pot pune
la dispoziie ca atare numai pentru uzul Beneficiarului i nu trebuie distribuite sau
fcute cunoscute niciunui ter. n plus, Prestatorul nu ofer nicio garanie sau declaraie
care ar confirma faptul c programele informatice sunt suficiente sau adecvate vreunui
scop n care ar putea fi utilizate de ctre Beneficiar. Orice program informatic creat
special pentru uzul Beneficiarului va face obiectul unui contract separat.
9.2
9.3
9.4
10.2
10.3
10.5
10.6
[ Cu excepia cazului n care o Firm din cadrul reelei Prestatorului este contractat
direct de Beneficiar sau de o entitate din cadrul grupului acestuia n vederea furnizrii
oricruia dintre Serviciile care fac obiectul prezentului Contract, furnizarea de servicii
rmne responsabilitatea exclusiv a Prestatorului. Prin urmare, orice alta Firm din
cadrul reelei Prestatorului care colaboreaz cu Beneficiarul pe parcursul furnizrii
Serviciilor acioneaz n numele Prestatorului. ]
10.7
n msura n care relaiile dintre pri implic i transmiterea de ctre Beneficiar a unor
informaii deinute de/sau n legtur cu entiti afiliate, sau implic prezentarea de ctre
entitile afiliate a unor informaii direct ctre Prestator, Beneficiarul autorizeaz
transmiterea i transmiterea informaiilor conform celor prevzute n prezentul Articol 10
i confirm faptul c Beneficiarul are dreptul de a aciona n acest sens.
10.8
Exceptnd cazurile n care aceste informaii sunt identificate n mod expres ca fiind
confideniale, Prestatorul poate meniona clienilor si sau potenialilor clieni efectuarea
serviciilor furnizate Beneficiarului, ca dovad a experienei sale profesionale.
Beneficiarul este de acord ca Prestatorul are dreptul de a utiliza denumirea i logo-ul
Beneficiarului n prezentarea experienei sale profesionale.
10.9
suspiciunile sunt asupra unor acte i fapte ale unui client sau ale unui ter i indiferent de
locul de desfurare al acestora.
11.2
11.3
Contractul poate fi modificat numai n baza unui act adiional semnat de ambele Pri
contractante.
menionate mai sus. ntr-un astfel de caz, partea care notifica ncetarea
Contractului nu va avea nicio obligaie fa de partea cealalt n ceea ce privete
ncetarea Contractului n acest mod;
13.1.3 Prin ndeplinirea obiectului Contractului.
13.1.4 Prestatorul are dreptul de a rezilia prezentul Contract n situaii care includ,
nelimitativ, urmtoarele:
a. Beneficiarul i furnizeaz Prestatorului informaii care nu sunt credibile n
scopul auditului;
b. Beneficiarul mpiedic Prestatorul s efectueze procedurile necesare de audit;
c. Beneficiarul nu acord Prestatorului asistena necesar pentru furnizarea
Serviciilor i prevzut n prezentul Contract, sau
d. Beneficiarul nu ndeplinete, sau nu ndeplinete la timp i/sau n mod
corespunztor oricare dintre Obligaiile semnificative asumate n acest Contract.
n oricare dintre cazurile menionate mai sus la literele a) pana la d), dac Beneficiarul nu
remediaz sau ndeprteaz respectiva nclcare/neexecutare a obligaiei n cauza, n
cazul n care acesta poate fi corectat/remediata, ntr-un termen rezonabil
notificat de ctre Prestator, acesta din urm are dreptul de a rezilia unilateral
prezentul Contract conform articolului 1552 din Codul Civil, n baza unei simple
notificri de reziliere a contractului (Notificare de Reziliere) trimise
Beneficiarului. ntr-un astfel de caz, rezilierea Contractului se va produce de
plin drept, fr necesitatea vreunei formaliti suplimentare sau a interveniei
instanei, la primirea de ctre Beneficiar a Notificrii de Reziliere menionate mai
sus.
13.1.5 Daca evenimentul de for major depete 120 de zile sau n alte cazuri expres
prevzute de legea romn pentru ncetarea contractului.
13.1.6 Beneficiarul ct i Prestatorul au obligaia s informeze organismul de
supraveghere public (Consiliul pentru Supravegherea n Interes Public a Profesiei
Contabile) conform prevederilor OUG nr.90/2008 n legtur cu demiterea sau demisia
intervenit pe durata mandatului de audit.
13.2
13.3
Prevederile Articolului 13 nu vor afecta sau limita n nici un mod drepturile Prestatorului
de a obine despgubirile/compensaiile la care are dreptul conform prevederilor legale
sau prezentului Contract.
13.4
Prevederile Articolului 13 nu vor afecta clauzele contractuale care sunt menite ori
convenite de Pri prin prezentul s rmn n vigoare i dup ncetarea prezentului.
16.2
17.2
semnare, fiecare dintre Pri i asum riscul nelegerii greite a oricrei clauze a
Contractului.
17.3
PRESTATOR ,
BENEFICIAR,
SC BCB SRL
S.C ROMAERO SA
Administrator
General Adjunct
Director
Comanici Cristina
Boicu
[ ]
pentru
Vasile
pentru
DECLARATIE PE PROPRIA RASPUNDERE
- integritate si obiectivitate ;
- competenta profesionala ;
- confidentialitate ;
- conduita profesionala si
- imi voi desfasura activitatea in conformitate su standardele de audit
relevante.
amenintarea de auto-revizuire ;
amenintarea de reprezentare legala ;
amenintarea familiaritate;
amenintarea de intimidare.
Data: 15.07.2015
Semnatura si
Declaratia de reprezentare
Doamnei Bogaciu Ana,
Urmatoarele au fost inregistrate corect si, acolo unde este cazul, au fost
prezentate adecvat in situatiile financiare:
aparute
din
contracte
de
vanzare
si cumparare.
Am inregistrat sau prezentat, dupa caz, toate datoriile atat cele efective,
cat si cele contingente si am prezentat in notele explicative la situatiile
financiare toate garantiile pe care noi le-am acordat tertilor.
Vasile Boicu,
Director General
Boanta Raluca,
Director Financiar
Declaratie
In conformitate cu prevederile art. 30 din Legea contabilitatii nr. 82/1991
Au intocmit situatiile financiare anuale la 31/12/2014 pentru Romaero SA din Bucuresti,
Sectorul 1, Bd. Ficusului, nr. 44, inregistrat la Registrul Comertului cu nr J40/3940/1991.
Subsemnatul Vasile Boicu conform art. 10 alin (1) din legea contabilitatii nr. 82/1991, avand
calitatea de Director General Adjunct imi asum raspunderea pentru intocmirea situatiilor
financiare anuale la 31/12/2014 si confirm urmatoarele:
a) Politicile contabile utilizate la intocmirea situatiilor financiare anuale in conformitate cu
reglementarile contabile aplicabile.
b) Situatiile financiare anuale ofera o imagine fiela a pozitiei financiare, performantei
financiare si a celorlalte informatii referitoare la activitatea desfasurata.
c) Persoana juridica isi desfasoara activitatea in conditii de continuitate.
Politicile contabile aplicate in aceste situatii financiare sunt prezentate in cele ce
urmeaza:
CONCEPTE DE BAZ
Contabilitatea de angajament
Situatiile financiare sunt elaborate conform contabilitatii de angajament. Astfel efectele
tranzactiilor si ale altor evenimente sunt recunoscute atunci cand tranzactiile si evenimentele se
produc (si nu pe masura ce numerarul sau echivalentul sau este incasat sau platit) si sunt
inregistrate in evidentele contabile si raportate in situatiile financiare ale perioadelor aferente.
Principiul continuitatii activitatii
Situatiile financiare sunt elaborate pornindu-se de la prezumtia ca intreprinderea isi va continua
activitatea si n viitorul previzibil. Societatea nu are intenia si nici nevoia de a-si lichida sau de
a-si reduce n mod semnificativ activitatea.
PRINCIPII CONTABILE
Evenimentele care au aparut dupa data bilantului si au furnizat informatii suplimentare cu privire
la estimarile facute de management la data bilantului au condus la ajustarea elementelor
patrimoniale pentru a reflecta si informatiile suplimentare.
Politici si metode contabile
Pensii si alte beneficii ulterioare pensionarii
Active imobilizate
Activele imobilizate sunt inregistrate initial in bilantul contabil la costul istoric, mai putin
amortizarea cumulata.
Costul de achiziie al unui bun este egal cu preul de cumprare, taxele nerecuperabile,
cheltuielile de transport-aprovizionare i alte cheltuieli accesorii necesare pentru punerea n stare
de utilizare sau intrarea n gestiune a bunului respectiv.
Costul de achizitie istoric a fost reevaluat in conformitate cu Hotararile de guvern: HG
945/1990, HG 26/1992, HG 500/1994 si HG 1553/2003 in baza unor indici stabiliti prin
respectivele acte normative pentru a retratat valoarea contabila neta a activelor la un nivel care sa
reflecte mai vine valoarea lor de piata.
In conformitate cu prevederile reglementarilor contabile in vigoare( Ordinul 3055/2009)
coroborate cu art. 249 din legea 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si comppletarile
ulterioare, societatea a procedat la rrevaluarea imobilizarilor corporale terenusi si cladiri, inclusiv
constructii speciale existente la sfarsitul anului 2014, cu reflectarea in contabilitate a rezultatelor
acesteia.
Reevaluarea grupelor de imobilizari corporale s-a facut la valoarea justa de la data Bilantului,
aceasta fiind determinata pe baza unor evaluari efectuate de profesionisti calificati in evaluare,
membri ai unui organism profesional in domeniu.
Pentru calculul amortizarii se foloseste metoda liniara, duratele de viata folosite
sunt urmatoarele:
Cladiri si constructii
40-60 ani
Echipamente si instalatii
8-20 ani
Mijloace de transport
4-6 ani
Tehnica de calcul
3 ani
Software
3 ani
Stocurile sunt inregistrate in contabilitate la o valoare egala cu costurile de achizitie sau costul de
productie.
Creantele sunt prezentate in bilant la valoarea istorica mai putin provizioane constituite pentru
depreciere in cazurile in care s-a constatat ca valoarea realizabil este mai mica decat valoarea
istorica.
elementele monetare exprimate in valuta sunt raportate utilizandu-se cursul de inchidere
comunicat de BNR. Diferentele de curs valutar favorabile sau nefavorabile, se inregistreaza la
venituri sau cheltuieli, dupa caz. Cursurile BNR communicate de BNR pentru sfarsitul
exercitiului financiar au fost 1 USD=3.6868 LEI, 1 EUR=4.4821 LEI, 1 GBP=5.7430 Lei.
Suventiile pentru investitii
Suventiile pentru investitii primite din alte surse sunt recunoscute ca venituri pe o baza
sistematica de-a lungul duratei de viata a imobillizarilor achizitionate.