UNS,

EAP. INGENIERIA CIVIL

CUESTIONARO DE PREGUNTAS PARA EL EXAMEN DE LA TERCERA
UNIDAD. SEMESTRE 2016-IICDIGO TRIBUTARIO
1.

QU TIPO DE PERSONAS ESTAN SOMETIDAS AL CODIGO

TRIBUTARIO

2.

Las personas naturales o jurdicas, sociedades conyugales,

sucesiones indivisas u otros entes colectivos, nacionales o
extranjeros, domiciliados en el Per, estn sometidos al cumplimiento
de las obligaciones establecidas en este Cdigo y en las leyes y
reglamentos tributarios.

QU ES LA OBLIGACION TRIBUTARIA

La obligacin tributaria, que es de derecho pblico, es el vnculo entre

el acreedor y el deudor tributario, establecido por ley, que tiene por
objeto el cumplimiento de la prestacin tributaria, siendo exigible
coactivamente.

3. DESDE CUANDO ES EXIGIBLE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

La obligacin tributaria es exigible:

1. Cuando deba ser determinada por el deudor tributario, desde el
da siguiente al vencimiento del plazo fijado por Ley o reglamento y, a
falta de este plazo, a partir del dcimo sexto da del mes siguiente al
nacimiento de la obligacin.
(8) Tratndose de tributos administrados por la SUNAT, desde el da
siguiente al vencimiento del plazo fijado en el Artculo 29 de este Cdigo o
en la oportunidad prevista en las normas especiales en el supuesto
contemplado en el inciso e) de dicho artculo.

2. Cuando deba ser determinada por la Administracin Tributaria,

desde el da siguiente al vencimiento del plazo para el pago que
figure en la resolucin que contenga la determinacin de la deuda
tributaria. A falta de este plazo, a partir del dcimo sexto da
siguiente al de su notificacin.

4. QUIN ES EL ACREEDOR TRIBUTARIO.

Acreedor tributario es aqul en favor del cual debe realizarse la

prestacin tributaria.
El Gobierno Central, los Gobiernos Regionales y los Gobiernos
Locales, son acreedores de la obligacin tributaria, as como las
entidades de derecho pblico con personera jurdica propia, cuando
la ley les asigne esa calidad expresamente.

5. QUIN ES EL DEUDOR TRIBUTARIO.

Deudor tributario es la persona obligada al cumplimiento de la

prestacin tributaria como contribuyente o responsable.

6. CUL DEUDA DEBE PAGARSE PRIMERO LA TRIBUTARIA, O

LAS
REMUNERACIONES Y CTS.

Las deudas por tributos gozan del privilegio general sobre todos los
bienes del deudor tributario y tendrn prelacin sobre las dems
obligaciones en cuanto concurran con acreedores cuyos crditos no
sean por el pago de remuneraciones y beneficios sociales adeudados
a los trabajadores; las aportaciones impagas al Sistema Privado de
Administracin de Fondos de Pensiones y al Sistema Nacional de
Pensiones, las aportaciones impagas al Seguro Social de Salud
ESSALUD, y los intereses y gastos que por tales conceptos pudieran
devengarse, incluso los conceptos a que se refiere el Artculo 30 del
Decreto Ley N 25897; alimentos y; e hipoteca o cualquier otro
derecho real inscrito en el correspondiente Registro.

7. QU ES UN AGENTE DE RETENCION DEL IMPUESTO, Y QUIEN LO

DESIGNA

En defecto de la ley, mediante Decreto Supremo, pueden ser

designados agentes de retencin o percepcin los sujetos que, por
razn de su actividad, funcin o posicin contractual estn en
posibilidad de retener o percibir tributos y entregarlos al acreedor
tributario.
La Administracin Tributaria podr designar como agente de
retencin o percepcin a los sujetos que considere que se encuentran
en disposicin para efectuar la retencin o percepcin de tributos.

8. CUL ES EL DOMICILIO FISCAL Y DOMICILIO PROCESAL PARA

EFECTOS DE SUNAT.

El domicilio fiscal es el lugar fijado dentro del territorio nacional para

todo efecto tributario; sin perjuicio de la facultad del sujeto obligado a
inscribirse ante la Administracin Tributaria de sealar expresamente
un domicilio procesal en cada uno de los procedimientos regulados en
el Libro Tercero del presente Cdigo con excepcin de aquel a que se
refiere el numeral 1 del artculo 112.

El domicilio procesal deber estar ubicado dentro del radio urbano

que seale la Administracin Tributaria. La opcin de sealar domicilio

procesal en el procedimiento de cobranza coactiva, para el caso de la

SUNAT, se ejercer por nica vez dentro de los tres das hbiles de
notificada la Resolucin de Ejecucin Coactiva y estar condicionada
a la aceptacin de aqulla, la que se regular mediante resolucin de
superintendencia.

9.

CON
QUE
DOCUMENTO
SE
ACREDITA
REPRESENTACION LA P.JURIDICA ANTE LA SUNAT.

LA

Mediante documento pblico o privado con firma legalizada

notarialmente o por fedatario designado por la Administracin
Tributaria o, de acuerdo a lo previsto en las normas que otorgan
dichas facultades, segn corresponda.

10. QUE SE ENTIENDE POR TRANSMISION DE LA OBLIGACION

TRIBUTARIA, PONGA UN EJEMPLO CORTO.

La obligacin tributaria se transmite a los sucesores y dems

adquirentes a ttulo universal.

Al heredarse las obligaciones tributarias, por defecto, las deudas

tributarias tambin son parte del pasivo heredado por los sucesores
del deudor tributario; el heredero responde de las deudas tributarias
solo hasta donde alcancen los bienes heredados.

11.
CUALES SON LAS FORMAS DE EXTINCION DE LA DEUDA
TRIBUTARIA.
La obligacin tributaria se extingue por los siguientes medios:
1)
Pago.
2)
Compensacin.
3)
Condonacin.
4)
Consolidacin.
5)
Resolucin de la Administracin Tributaria sobre deudas de
cobranza dudosa o de recuperacin onerosa.
6)
Otros que se establezcan por leyes especiales.

12.

CUL ES LA T.I.M. ACTUALMENTE.

13.
PUEDE LA SUNAT OTORGAR FRACCIONAMIENTO
TRIBUTARIO A LOS CONTRIBUYENTES.

Se puede conceder aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de

la deuda tributaria con carcter general, excepto en los casos de
tributos retenidos o percibidos, de la manera que establezca el Poder
Ejecutivo.

En casos particulares, la Administracin Tributaria est facultada a

conceder aplazamiento y/o fraccionamiento para el pago de la deuda
tributaria al deudor tributario que lo solicite, con excepcin de
tributos retenidos o percibidos, siempre que dicho deudor cumpla con
los requerimientos o garantas que aqulla establezca mediante
Resolucin de Superintendencia o norma de rango similar, y con los
siguientes requisitos:
a) Que las deudas tributarias estn suficientemente garantizadas
por carta fianza bancaria, hipoteca u otra garanta a juicio de la
Administracin Tributaria. De ser el caso, la Administracin podr
conceder aplazamiento y/o fraccionamiento sin exigir garantas.
b) Que las deudas tributarias no hayan sido materia de
aplazamiento y/o fraccionamiento. Excepcionalmente, mediante
Decreto Supremo se podr establecer los casos en los cuales no se
aplique este requisito.

14.
CUL ES EL PRIMER PLAZO DE PRESCRIPCION DE LA
DEUDA TRIBUTARIA Y COMO SE COMPUTA.

La accin de la Administracin Tributaria para determinar la

obligacin tributaria, as como la accin para exigir su pago y aplicar
sanciones prescribe a los cuatro (4) aos, y a los seis (6) aos para
quienes no hayan presentado la declaracin respectiva.

Dichas acciones prescriben a los diez (10) aos cuando el Agente de

retencin o percepcin no ha pagado el tributo retenido o percibido.
La accin para solicitar o efectuar la compensacin, as como
para solicitar la devolucin prescribe a los cuatro (4) aos.

El trmino prescriptorio se computar:

1. Desde el uno (1) de enero del ao siguiente a la fecha en que
vence el plazo para la presentacin de la declaracin anual
respectiva.
2. Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que la
obligacin sea exigible, respecto de tributos que deban ser
determinados por el deudor tributario no comprendidos en el inciso
anterior.
3. Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha de nacimiento de
la obligacin tributaria, en los casos de tributos no comprendidos en
los incisos anteriores.
4. Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que se cometi
la infraccin o, cuando no sea posible establecerla, a la fecha en que
la Administracin Tributaria detect la infraccin.
5. Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que se efectu
el pago indebido o en exceso o en que devino en tal, tratndose de la
accin a que se refiere el ltimo prrafo del artculo anterior.
6. Desde el uno (1) de enero siguiente a la fecha en que nace el
crdito por tributos cuya devolucin se tiene derecho a solicitar,
tratndose de las originadas por conceptos distintos a los pagos en
exceso o indebidos.
7. Desde el da siguiente de realizada la notificacin de las
Resoluciones de Determinacin o de Multa, tratndose de la accin de
la Administracin Tributaria para exigir el pago de la deuda contenida
en ellas.

15.
DIGA SI ES VERDAD QUE EL CODIGO TRIBUTARIO SE
APLICA SOLO PARA LA SUNAT.

(FALSO)

Este Cdigo rige las relaciones jurdicas originadas por los tributos. Para
estos efectos, el trmino genrico tributo comprende:
a) Impuesto: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una contraprestacin
directa en favor del contribuyente por parte del Estado.
b) Contribucin: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador
beneficios derivados de la realizacin de obras pblicas o de actividades
estatales.
c) Tasa: Es el tributo cuya obligacin tiene como hecho generador la
prestacin efectiva por el Estado de un servicio pblico individualizado en el
contribuyente.
No es tasa el pago que se recibe por un servicio de origen contractual.

Las Tasas, entre otras, pueden ser:

1. Arbitrios: son tasas que se pagan por la prestacin o mantenimiento de
un servicio pblico.
2. Derechos: son tasas que se pagan por la prestacin de un servicio
administrativo pblico o el uso o aprovechamiento de bienes pblicos.
3. Licencias: son tasas que gravan la obtencin de autorizaciones
especficas para la realizacin de actividades de provecho particular sujetas
a control o fiscalizacin.
El rendimiento de los tributos distintos a los impuestos no debe tener un
destino ajeno al de cubrir el costo de las obras o servicios que constituyen los
supuestos de la obligacin.
Las aportaciones al Seguro Social de Salud - ESSALUD y a la Oficina de
Normalizacin Previsional - ONP se rigen por las normas de este Cdigo, salvo
en aquellos aspectos que por su naturaleza requieran normas especiales, los
mismos que sern sealados por Decreto Supremo.

16.
DIGA SI ES VERDAD QUE LA FUNCION DE LA SUNAT ES
RECAUDAR Y FISCALIZAR

(VERDADERO)

Artculo 82 - CODIGO TRIBUTARIO.- FACULTAD SANCIONADORA

Artculo 55 - CODIGO TRIBUTARIO.- FACULTAD DE RECAUDACION
Artculo 62- CODIGO TRIBUTARIO.- FACULTAD DE FISCALIZACIN

17.
SEALE CUALES SON LOS VALORES QUE GIRA LA
SUNAT PARA EFECTUAR LA COBRANZA DE LA DEUDA
TRIBUTARIA.

a deuda exigible dar lugar a las acciones de coercin para su cobranza. A

este fin se considera deuda exigible:
a) La establecida mediante Resolucin de Determinacin o de Multa o la
contenida en la Resolucin de prdida del fraccionamiento notificadas por la
Administracin y no reclamadas en el plazo de ley. En el supuesto de la
resolucin de prdida de fraccionamiento se mantendr la condicin de
deuda exigible si efectundose la reclamacin dentro del plazo, no se
contina con el pago de las cuotas de fraccionamiento.
b) La establecida mediante Resolucin de Determinacin o de Multa
reclamadas fuera del plazo establecido para la interposicin del recurso,
siempre que no se cumpla con presentar la Carta Fianza respectiva conforme
con lo dispuesto en el Artculo 137.

c) La establecida por Resolucin no apelada en el plazo de ley, o apelada

fuera del plazo legal, siempre que no se cumpla con presentar la Carta
Fianza respectiva conforme con lo dispuesto en el Artculo 146, o la
establecida por Resolucin del Tribunal Fiscal.
d) La que conste en Orden de Pago notificada conforme a ley.
e) Las costas y los gastos en que la Administracin hubiera incurrido en el
Procedimiento de Cobranza Coactiva, y en la aplicacin de sanciones no
pecuniarias de conformidad con las normas vigentes.
Tambin es deuda exigible coactivamente, los gastos incurridos en las
medidas cautelares previas trabadas al amparo de lo dispuesto en los
Artculos 56 al 58 siempre que se hubiera iniciado el Procedimiento de
Cobranza Coactiva conforme con lo dispuesto en el primer prrafo del
Artculo 117, respecto de la deuda tributaria comprendida en las
mencionadas
medidas.

Para el cobro de las costas se requiere que stas se encuentren fijadas en el

Arancel de Costas del Procedimiento de Cobranza Coactiva que se apruebe
mediante resolucin de la Administracin Tributaria; mientras que para el
cobro de los gastos se requiere que stos se encuentren sustentados con la
documentacin correspondiente. Cualquier pago indebido o en exceso de
ambos conceptos ser devuelto por la Administracin Tributaria.

18. DIGA UD. SI EL PDT. 621-IGV-RENTA DECLARADO,

CONSTITUYE UNA DECLARACION TRIBUTARIA.

Artculo 6.- FORMA Y CONDICIONES PARA LA PRESENTACIN DE LA

DECLARACIN Y PAGO A TRAVS DEL FORMULARIO VIRTUAL N. 621
IGV - RENTA MENSUAL
El Formulario Virtual N. 621 IGV - Renta Mensual puede ser utilizado
para cumplir con la presentacin de las declaraciones y pago
correspondientes al perodo tributario enero de 2016 y los
posteriores.

19.
DIGA
UD.
SI
CONSTITUYE
SU
DERECHO,
APERSONARSE CON SU ABOGADO ASESOR ANTE SUNAT.

Artculo 53.- Representacin de personas jurdicas

Las personas jurdicas pueden intervenir en el procedimiento a travs

de sus representantes legales, quienes actan premunidos de los
respectivos poderes.

20.

DIGA UD. SI EL CONTADOR PUBLICO COLEGIADO (CPC),

ES EL RESPONSABLE DE LLEVAR LA CONTABILIDAD DE SU
NEGOCIO, Y REALIZAR LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
MENSUALES.

Artculo 26. El Contador Pblico Colegiado que ejerza sus actividades

profesionales en relacin de dependencia deber fomentar
permanentemente la conciencia tributaria de su empleador y,
asimismo, mantenerse actualizado en los conocimientos.

Para efectos tributarios se establece en los numerales 4 y 7 del

Artculo 87 del TUO del Cdigo Tributario, aprobado por el D.S. N
135-99 - El, las obligaciones de los deudores tributarios, vinculadas a
los libros de contabilidad y/o registros exigidos por las leyes,
reglamentos o Resoluciones de Superintendencia, a los sistemas
computarizados de contabilidad que los sustituyan, al respecto al
llevado de dichos libros y/o registros y su conservacin.
2. Delito Contable
El Artculo 5 de la Ley Penal Tributara regula el delito contable, el
cual se produce en un momento anterior a la determinacin del
tributo y en consecuencia supone una alteracin voluntaria en la
determinacin de la obligacin tributara dificultando la labor de
fiscalizacin de la Administracin Tributaria.

21.
DIGA UD. SI EL ING. CIVIL POR SU TRABAJO
INDEPENDIENTE, ESTA OBLIGADO A PRESENTAR SUS
RECIBOS ELECTRONICOS, Y ASIMISMO FISICOS.

El Recibo por Honorarios es un documento considerado Comprobante

de Pago que deber ser emitido cuando se presten servicios a travs
del ejercicio individual de cualquier profesin, arte, ciencia u oficio
como el prestado por mdicos, abogados, contadores, periodistas,
gasfiteros,
pintores,
entre
otros
de
naturaleza
similar.
Se emitir adems por cualquier otro servicio que genere rentas de
cuarta categora, salvo los ingresos que se perciban por las funciones
de directores de empresas, albaceas, sndicos, gestores de negocios,
mandatarios y regidores de municipalidades y actividad similares.

22.

DIGA UD. SI ES CORRECTA LA SIGUIENTE AFIRMACIN:

CUANDO EN EL DOMICILIO FISCAL NO HUBIERA PERSONA
CAPAZ ALGUNA O ESTUVIERA CERRADO, SE FIJAR UN
CEDULON EN DICHO DOMICILIO. LOS DOCUMENTOS A

NOTIFICARSE SE DEJARAN EN SOBRE CERRADO, BAJO LA

PUERTA.

Artculo 104.- FORMAS DE NOTIFICACIN- CODIGO TRIBUTARIO

Cuando en el domicilio fiscal no hubiera persona capaz alguna o
estuviera cerrado, se fijar un Ceduln en dicho domicilio. Los
documentos a notificarse se dejarn en sobre cerrado, bajo la puerta,
en el domicilio fiscal.

23.

CUANTOS DIAS LE OTORGA EL EJECUTOR COACTIVO AL

CONTRIBUYENTE PARA QUE PAGUE LA DEUDA TRIBUTARIA.

24.

El Procedimiento de Cobranza Coactiva es iniciado por el Ejecutor

Coactivo mediante la notificacin al deudor tributario de la Resolucin
de Ejecucin Coactiva, que contiene un mandato de cancelacin de
las Ordenes de Pago o Resoluciones en cobranza, dentro de siete (7)
das hbiles, bajo apercibimiento de dictarse medidas cautelares o de
iniciarse la ejecucin forzada de las mismas, en caso que stas ya se
hubieran dictado.

SI LA SUNAT TE EMBARGA UN BIEN, QUE SE ENCUENTRA

EN TU LOCAL, QUE ES DE UN TERCERO, PUEDE RECLAMARLO
STE, O TU POR HABERSE ENCONTRADO EN TU LOCAL.

El tercero que sea propietario de bienes embargados, podr

interponer Intervencin Excluyente de Propiedad ante el Ejecutor
Coactivo en cualquier momento antes que se inicie el remate del
bien, con el fin de recuperar el bien embargado; el trmite se realiza
de acuerdo a lo establecido en el procedimiento 50 del TUPA de la
SUNAT.

Base Legal: Art 120del TUO del Cdigo Tributario; Proc. N 50 del
TUPA SUNAT

25.

CUALES SON LOS RECURSOS TRIBUTARIOS QUE SE

INTERPONEN EN UN PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO Y
TRIBUTARIO.

Artculo 124.TRIBUTARIO

ETAPAS

DEL

PROCEDIMIENTO

Son etapas del Procedimiento Contencioso-Tributario:

CONTENCIOSO-

a)

La reclamacin ante la Administracin Tributaria.

b)

La apelacin ante el Tribunal Fiscal.

Cuando la resolucin sobre las reclamaciones haya sido emitida por

rgano sometido a jerarqua, los reclamantes debern apelar ante el
superior jerrquico antes de recurrir al Tribunal Fiscal.
En ningn caso podr haber ms de dos instancias antes de recurrir
al Tribunal Fiscal.

26.

A CUANTO ASCIENDE LA MULTA POR NO HABER

PRESENTADO LA DECLARACION TRIBUTARIA MENSUAL DEL
IGV.RENTA (PDT.621).

27.

El no haber presentado el PDT 621 del periodo 02/2015 es una

infraccin sancionada segn el artculo 176 del cdigo tributario
Infracciones relacionadas con la obligacin de presentar
declaraciones y comunicaciones y el numeral 1) no presentar las
declaraciones que contengan la determinacin de la deuda dentro de
los plazos establecidos, la sancin equivale a 1 UIT la cual para este
ao es de S/. 3,850. Sin embargo esta sancin tiene una gradualidad
establecida por el anexo 1, la cual se aplica si se subsana y paga. En
efecto, el anexo II del cdigo establece el siguiente criterio: Si se
subsana la infraccin presentando la declaracin omitida antes de
cualquier notificacin de sunat pero sin realizar pago, corresponde
una rebaja del 80% de la multa correspondiente, sin embargo si se
subsana la infraccin presentando la declaracin omitida antes de
cualquier notificacin de sunat pero realizando el pago,
corresponde una rebaja del 90% de la multa correspondiente. A
esto debes aadirle los intereses moratorios, la TIM actualmente es
de 1.2% (0.04% diario) la cual debes utilizar segn los das de atraso
hasta el momento en que subsanes la omisin.

CASO: LA EMPRESA CORAZON SERRANO, POR EL MES DE

OCTUBRE DEL 2016, LE CORRESPONDIA PRESENTAR SU
DECLARACION IGV-RENTA, ULTIMO DIA. 12.11.2016, SIN
EMBARGO
LA
PRESENT
EXTEMPORANEAMENTE
EL 30.11.2016, CALCULE EL MONTO DE LA MULTA, CON EL
REGIMEN DE GRADUALIDAD (REBAJAS), ASIMISMO LOS
INTERESES. TENIENDO ENCUENTA QUE EL PAGO TOTAL LO
REALIZ JUNTO CON LA PRESENTACION.
SOLUCION:
INFRACCION

Numeral 4 del Art. 178 de CT (No pagar dentro de los plazos

establecidos)

SANCION

50% del tributo omitido, no menor al 5% de la UIT

ALCANCE
LEGAL

1.

2.

Numeral 1 del artculo 13-A incorporado al Rgimen de

Gradualidad por la Resolucin de Superintendencia N 1802012/SUNAT

Determinacin de la Multa

TRIBUTO OMITIDO

S/. 3950.00

PORCENTAJE DE LA
MULTA

50%

MULTA

S/.1975.00

Multa rebajada
Como es subsanada de forma voluntaria se le aplicara la
gradualidad con el 95%, para la cual deber de cancelar la
totalidad de dicha multa con sus intereses moratorios respectivos.

3.

4.

MULTA

S/.1975.00

REBAJA 95%

S/.1876,25.00

MULTA REBAJADA

S/.98,75.00

Actualizacin de la multa

FECHA DE
INFRACCION

12.11.2016

FECHA DE
SUBSANACION

30.11.2016

TIM VIGENTE

1.2%

TIM DIARIO

0.04%

Clculo de los intereses moratorios del 12.11.2016 al 30.11.2016

DIAS TRANSCURRIDOS

19

5.

TIM ( 19 x 0.04% )

0.76%

MULTA x TIM (98,75 x

0.76% )

0.75

Determinacin del importe de la deuda

IMPORTE DE LA MULTA

98.75

INTERESES MORATORIOS

0.75

TOTAL MULTA
ACTUALIZADA

99.5

MULTA REDONDEADA

100

6. Forma de pago de la multa

Utilizar formato pagos varios

PERIODO TRIBUTARIO

01/2016

CODIGO DE MULTA

6091

TRIBUTO ASOCIADO

3031

IMPORTE

100

IMPUESTO A LA RENTA.
28.

DIGA SI SE ENCUENTRA LA GRAVA DE LA RENTA

OBTENIDA POR LA SUCESION INDIVISA.

29.

Constituye renta gravada de una persona natural, sucesin indivisa o

sociedad conyugal que opt por tributar como tal, cualquier ganancia
o ingreso que provenga de operaciones realizadas con instrumentos
financieros derivados.

DIGA, QUE ES LA SUCESION INDIVISA.

30.

QUE SE ENTIENDE POR ENAJENACION.

31.

Pasar o transmitir a alguien el dominio de los bienes o algn otro

derecho sobre ello. Pasa cuando uno tiene una deuda muy grande y le
sacan todos los bienes materiales que tiene.

QUE SEALA EL ART. 6, INCISOS, A Y B DE LA LEY DEL

IMPUESTO A LA RENTA.

32.

La sucesin indivisa es un contribuyente de duracin determinada,

pues su existencia se inicia con el fallecimiento de la persona natural
y se extingue ya sea por mandato judicial o por inscripcin del
testamento de la persona fallecida, es decir, cuando los herederos
incorporen a su propio patrimonio el dejado por el causante.
Por lo tanto, cuando un contribuyente fallece, los herederos deben
modificar el tipo de contribuyente de persona natural a sucesin
indivisa (el nmero de RUC seguir siendo el mismo), y seguir
tributando de esa manera hasta el momento en que los herederos
incorporen a su propio patrimonio el dejado por el causante,
realizando a partir de ese momento sus propias declaraciones.

Artculo 6.- Estn sujetas al impuesto la totalidad de las rentas

gravadas que obtengan los contribuyentes que, conforme a las
disposiciones de esta Ley, se consideran domiciliados en el pas, sin
tener en cuenta la nacionalidad de las personas naturales, el lugar de
constitucin de las jurdicas, ni la ubicacin de la fuente productora.
En caso de contribuyentes no domiciliados en el pas, de sus
sucursales, agencias o establecimientos permanentes, el impuesto
recae slo sobre las rentas gravadas de fuente peruana.

CUANTOS TIPOS DE CONTRIBUYENTES EXISTEN DEL

IMPUESTO A LA RENTA.

Son contribuyentes del impuesto las personas naturales, las

sucesiones indivisas, las asociaciones de hecho de
profesionales y similares y las personas jurdicas. Tambin se
considerarn contribuyentes a las sociedades conyugales que
ejercieran la opcin prevista en el Artculo 16 de esta Ley.
Podemos decir que hay 5 tipos de contribuyentes.

33.

QU ES RENTA.

la renta es un ingreso anual. Este ingreso debe ser distinguido de

un salario, una remuneracin, un beneficio o una plusvala. La renta
es el ingreso que obtiene el propietario de un bien mueble
o inmueble a cambio de
una cesin perpetua
o
temporal
de
dicho bien. Este ingreso puede percibirse en diversas formas: en

forma de trabajo (servicio), de productos (renta en especies) o

de dinero.

34.

CUANTOS TIPOS DE RENTAS EXISTEN Y DE UN EJEMPLO

SIMPLE DE CADA UNO.

PRIMERA CATEGORIA: Personas y empresas que perciban ingresos

rentas por el arrendamiento o subarrendamiento de propiedades.

SEGUNDA CATEGORIA: Personas y empresas que reciben dividendos

por ser accionistas de empresas.

TERCERA CATEGORIA: Personas y empresas que perciben ingresos por

empresas unipersonales o jurdicas.

CUARTA CATEGORIA: Personas que perciben honorarios por prestar

servicios como profesionales o tcnicos independientes.

QUINTA CATEGORIA: Personas que perciben ingresos mediante sueldo

o salario por trabajar en alguna empresa como dependientes.

35.

DE TODOS LOS TIPOS DE RENTA, DIGA UD. CUAL ES LA

MAS IMPORTANTE PARA EL TESORO PUBLICO.

36.

QUE SIGNIFICA EL IMPUESTO DE ITF.

37.

En mi opinin dira la primera categora ya que estn afectos a esta

categora empresas y dems personas que obtengan rentas de
capital en el desarrollo de actividades productivas o de servicios; por
tanto en este caso pueden estar las actividades financieras,
industriales, comerciantes, explotacin de las riquezas del mar,
mineras, entre otros; y estas son las actividades que ms realiza el
pas y generan mayores ganancias.

Es un impuesto que grava las operaciones bancarias realizadas ya

sea en moneda nacional o extranjera, salvo las que especficamente
se encuentren exoneradas. El ITF se paga sobre el importe de la
operacin realizada. La tasa es de 0.07% para el ao 2008, 0.06%
para el ao 2009, y 0.05% a partir del ao 2010. A manera de
ejemplo si la transaccin es de 100 soles el impuesto a pagar es de
0.07 soles en el ao 2008, de 0.06 soles en el ao 2008 y 0.05 soles a
partir del ao 2010.

EL DESGASTE O AGOTAMIENTO DE UN BIEN DE LA EMPRESA,

SE EXPRESA EN LIBROS CONTABLES MEDIANTE EL CALCULO DE
LA DEPRECIACION.

Artculo 38.- El desgaste o agotamiento que sufran los bienes del

activo fijo que los contribuyentes utilicen en negocios, industria,
profesin u otras actividades productoras de rentas gravadas de
tercera categora, se compensar mediante la deduccin por las
depreciaciones admitidas en esta ley.
Las depreciaciones a que se refiere el prrafo anterior se aplicarn a
los fines de la determinacin del impuesto y para los dems efectos
previstos en normas tributarias, debiendo computarse anualmente y
sin que en ningn caso puedan hacerse incidir en un ejercicio
gravable depreciaciones correspondientes a ejercicios anteriores.
Cuando los bienes del activo fijo slo se afecten parcialmente a la
produccin de rentas, las depreciaciones se efectuarn en la
proporcin correspondiente.

38.

39.

CUAL ES EL PORCENTAJE DE DEPRECIACION DE LOS BIENES

MUEBLES.

CUANTOS AOS DE VITA UTIL TIENE UNA COMPUTADORA.

40.

CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE

MATERIAL NOBLE, SEGN LEY DEL I.R.

41.

CUANTOS AOS DE VIDA UTIL TIENE UNA CASA DE

ADOBE, SEGN LEY DEL I.R.

42.

QUE ES EJERCICIO GRAVABLE.

43.

Artculo 57.- A los efectos de esta Ley el ejercicio gravable

comienza el 1 de enero de cada ao y finaliza el 31 de diciembre,
debiendo coincidir en todos los casos el ejercicio comercial con el
ejercicio gravable, sin excepcin.

QUE ES EJERCICIO ECONOMICO.

Cada uno de los sucesivos perodos de tiempo de igual duracin en

que
a efectos contables
y
de gestin se
fracciona
el desarrollo temporal
de
la actividad econmico-financiera de
la empresa mercantil y de las instituciones privadas y pblicas, en

general. Perodo de tiempo que transcurre desde la confeccin de

un balance de situacin a la confeccin del siguiente o entre dos
evaluaciones de resultado sucesivas. En las instituciones pblicas
sometidas
al rgimen de gestin
presupuestaria, perodo de tiempo durante
el
cual
est vigente
legalmente el presupuesto.

44.

DIGA SI ES VERDAD QUE LAS PERSONAS Y ENTIDADES

OBLIGADAS A LLEVAR CONTABILIDAD DE ACUERDO AL PRIMER
Y SEGUNDO PARRAFOS DEL ART. 65 DE LA LEY DEL I.R.,
CUANDO PAGUEN O ACREDITEN HONORARIOS U OTRAS
REMUNERACIONES
CONSTITUYAN
RENTAS
DE
CUARTA
CATEGORIA.

( FALSO )

Los perceptores de rentas de tercera categora cuyos ingresos

brutos anuales no superen las 150 UIT debern llevar como mnimo un
Registro de Ventas, un Registro de Compras y Libro Diario de Formato
Simplificado, de acuerdo con las normas sobre la materia.
Los perceptores de rentas de tercera categora que generen ingresos brutos
anuales desde 150 UIT hasta 1700 UIT debern llevar los libros y registros
contables de conformidad con lo que disponga la SUNAT. Los dems
perceptores de rentas de tercera categora estn obligados a llevar la
contabilidad completa de conformidad con lo que disponga la SUNAT.

45.

46.

CUANTOS Y CUALES SON LOS REGIMENES TRIBUTARIOS.

Nuevo Rgimen nico Simplificado.

Rgimen Especial de impuesto a la Renta

Rgimen General del impuesto a la Renta

CUALES SON LAS SIGLAS CORRECTAS, DEL REGIMEN

TRIBUTARIO
DENOMINADO
REGIMEN
ESPECIAL
DEL
IMPUESTO A LA RENTA, R.E.I.R. o
R.E.R.

47.

El Rgimen Especial del Impuesto a la Renta (R.E.R)

DIGA SI EN EL REGIMEN GENERAL DEL I.R., SE

ENCUENTRAN COMPRENDIDAS LAS GRANDES EMPRESAS QUE
TRIBUTAN AL ESTADO.

Si se encuentran
Artculo 14.- Son contribuyentes del impuesto las personas
naturales, las sucesiones indivisas, las asociaciones de hecho de
profesionales y similares y las personas jurdicas. Tambin se
considerarn contribuyentes a las sociedades conyugales que
ejercieran la opcin prevista en el Artculo 16 de esta Ley.

Para los efectos de esta Ley, se considerarn personas jurdicas, a las

siguientes:
a) Las sociedades annimas, en comandita, colectivas, civiles,
comerciales de responsabilidad limitada, constituidas en el pas.
b) Las cooperativas, incluidas las agrarias de produccin.
c) Las empresas de propiedad social.
d) Las empresas de propiedad parcial o total del Estado.
e) Las asociaciones, comunidades laborales incluidas las de
compensacin minera y las fundaciones no consideradas en el
Artculo 18.
f) Las empresas unipersonales, las sociedades y las entidades de
cualquier naturaleza, constituidas en el exterior, que en cualquier
forma perciban renta de fuente peruana.
g) Las empresas individuales de responsabilidad limitada,
constituidas en el pas.
h) Las sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento
permanente en el pas de empresas unipersonales, sociedades y
entidades de cualquier naturaleza constituidas en el exterior.

48.

QUE ES EL RUC Y PARA QUE SIRVE.

49.

DIGA UD. CUANTO ES EL PAGO DEL IMPUESTO, POR EL

RUS. EN LA PRIMERA CATEGORIA DEL MISMO.

50.

No debe ser menor al 6% del valor del predio, salvo que ello no sea
posible por aplicacin de leyes especficas sobre arrendamiento.

DIGA UD. PARA QUE FINALIDAD CUMPLE EL BALANCE

TRIBUTARIO ANUAL Y PARA QUIENES ES IMPORTANTE Y
PORQUE.

51.

El Registro nico de Contribuyentes (RUC) es el padrn que contiene

los datos de identificacin de las actividades econmicas y dems
informacin relevante de los sujetos inscritos. El Nmero RUC es
nico y consta de once dgitos y es de uso obligatorio en toda
declaracin o trmite que se realice ante la SUNAT.

La finalidad del balance tributario consiste en determinar el estado

financiero de la empresa, es un examen de tipo econmico en el cual
se podr ver de forma detallada las prdidas y ganancias generadas
en ese periodo, esto por regla general suele afectar a los
contribuyentes afectos al impuesto de primera categora de la ley de
la renta, estos deben presentar en cada ao una declaracin de
impuestos que cubra las rentas efectivas devengadas o percibidas en
el ao.

CUALES SON LOS PASOS PARA CONSTITUIR UNA SAC.

(SOLO SEALE).
1. El nombre de la sociedad.
2. Capital social.
3. Tener mnimo 2 socios y no ms de 20 socios.

4.
5.
6.
7.
8.

52.

CUANTOS TIPOS DE SOCIEDADES MERCANTILES EXISTEN

EN EL PERU.

53.

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.)

Empresa Individual de Responsabilidad Limitada (E.I.R.L.)
Sociedades Annimas (S.A.)
1. Sociedad Annima Abierta (S.A.A.)
2. Sociedad Annima Cerrada (S.A.C.)

PARA QUE SIRVE EL CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE

USO, MUNICIPAL.

54.

Designar un gerente general y establecer sus facultades.

Establecer si va a tener o no directorio.
Establecer y regular un derecho de preferencia.
Establecer causales de exclusin de socio.
Domicilio y duracin.

El texto del artculo 3 de la Ley Marco de Licencia de Funcionamiento

precisa que la Licencia de Funcionamiento es una autorizacin que
otorgan las municipalidades para el desarrollo de actividades
econmicas en un establecimiento determinado, en favor del titular
de las mismas.

SI LA MUNICIPALIDAD NO CUENTA CON PLANO

CATASTRAL DE LA ZONA, ESTA OBLIGADA A ENTREGAR EL
CERTIFICADO DE COMPATIBILIDAD DE USO, AL AMINISTRADO,
QUE QUIERE HACER EMPRESA EN EL PERU, ACOGIENDOSE A LA
LEY DE PROMOCION., O CUAL ES LA ALTERNATIVA TODA VEZ
QUE ES UNA SITUACION NO IMPUTABLE AL ADMINISTRADO.

Ley marco de licencia de funcionamiento - Artculo 16.- Informacin a

disposicin de los administrados La siguiente informacin deber
estar permanentemente a disposicin de los administrados en el local
de la municipalidad y en su portal electrnico:
- Plano de zonificacin.- Las municipalidades debern exhibir el plano
de zonificacin vigente en su circunscripcin con la finalidad que los
interesados orienten adecuadamente sus solicitudes.
Esto quiere decir que las municipalidades por ley deben de tener
plano catastral sino no podrn entregar ningn certificado de
compatibilidad de uso.

55.

QUE ENTIENDE POR DOCUMENTO DE FECHA CIERTA.

documento privado, cualquiera que sea su naturaleza, tiene fecha

cierta o autntica, desde cuando ha sido registrado o presentado ante
un notario, juez o autoridad administrativa, siempre que lleve la
constancia y fecha de tal registro o presentacin.

56.

RESPONDA UD. CUANTOS ANTE PROYECTOS DE LEY EN

LA MATERIA DE SU EAP. DE ING. CIVIL, HAN PRESENTADO ANTE
LA COMISION DEL CONGRESO. ACOGIENDOSE A LA INICIATIVA
LEGISLATIVA QUE LE OTORGA LA CONSTITUCION A TODAS LA
UNIVERSIDADES EN GENERAL.