Documente Academic
Documente Profesional
Documente Cultură
TRATAMIENTO DE LOS
SALDOS DE BALANCE
Andrs Alex Tafur Chacn. Implantador MEF
TRATAMIENTO PRESUPUESTAL Y
CONTABLE DE LOS SALDOS DE
BALANCE
OBJETIVO
Al finalizar la el evento, los participantes
conocern
el
procedimiento
para
la
determinacin del saldo de balance as como el
correcto registro en el SIAF-SP acorde con la
normatividad vigente.
BASE LEGAL
Literal d) del Numeral 42.1 del artculo 42 del TUO de la
Ley N 28411, Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto, aprobado con Decreto Supremo N 3042012-EF.
Directiva
N
005-2010-EF/76.01
de
Ejecucin
Presupuestaria, modificada por R.D. N 027-2014-EF/50.01
DEFINICION
Los recursos financieros distintos a la Fuente de
Financiamiento Recursos Ordinarios que no se hayan
utilizado al 31 de diciembre del cada ao fiscal, constituyen
saldos de balance y son registrados financieramente cuando
se determine su cuanta.
Durante la ejecucin presupuestaria, dichos recursos se
podrn incorporar para financiar la creacin o modificacin
de metas presupuestarias de la entidad, que requieran mayor
financiamiento.
Los recursos financieros incorporados mantienen la finalidad
para el cual fueron asignados en el marco de las disposiciones
legales vigentes.
COMO SE DETERMINA
El SALDO DE BALANCE es la DIFERENCIA entre el Ingreso Realmente
Percibido y el Gasto Devengado durante un Ao Fiscal.
Fuentes de Financiamiento:
2 Recursos Directamente Recaudados (09)
3 Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito (19)
4 Donaciones y Transferencias (13)
5 Recursos Determinados (04, 07, 08 y 18)
SALDO DE
BALANCE
EJECUCION
PRESUPUESTAL
INGRESOS
Recursos Recaudados,
captados, obtenidos hasta
el 31 de diciembre
EJECUCION
PRESUPUESTAL
GASTOS
Total de Gastos
Devengados hasta el 31 de
diciembre
CASO PRACTICO
Ao Fiscal 2015
Fuente de financiamiento 3. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
Rubro 19. Recursos por Operaciones Oficiales de Crdito
SALDO DE
BALANCE
EJECUCION
PRESUPUESTAL INGRESOS
SALDO DE
BALANCE
2.6.x.x.x.x.
2.6.x.x.x.x.
..
TOTAL
562,520.00
562,520.00
562,520.00
SALDO DE BALANCE
EJECUCION PRESUPUESTAL
GASTOS
556,923.60
5,596.40
110,251.00
321,521.30
125,151.30
556,923.60
: Y - Operaciones Varias
: 1.9. 1. 1. 1. 1 - Saldo de Balance
: Por Cada Rubro
: Por Cada Tipo de Recurso
: Con Cntimos
FASE DETERMINADO
Banco
Documento B
: Sin Banco
: Sin Documento B
Contabilizacin
Saldo de balance (Rubro 19)
1
INGRESOS PRESUPUESTARIOS
1.9.
SALDOS DE BALANCE
1.9.1.
SALDOS DE BALANCE
1.9.1.1.
SALDOS DE BALANCE
1.9.1.1.1.
SALDOS DE BALANCE
1.9.1.1.1.1.
SALDOS DE BALANCE
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
Denominacin
Debe
Haber
8501
EJECUCION DE INGRESOS
8501.03
Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito
8501.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno
5,596.40
8201
PRESUPUESTO DE GASTOS
8201.03
Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito
8201.0301 Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno
5,596.40
Contabilizacin
Saldo de balance (Rubro 19)
Contabilizacin
Saldo de balance (Rubro 19)
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
Denominacin
C-100000-020)
Debe
8201
8201.03
8201.0301
PRESUPUESTO DE INGRESOS
Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito
Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno
5,597.00
8101
8101.03
8101.0301
Cuenta
Sub. Cta. 1
Sub. Cta. 2
Sub. Cta. 3
Denominacin
Haber
5,597.00
C-100000-021)
Debe
8101
8101.03
8101.0301
8301
8301.03
8301.0301
PRESUPUESTO DE GASTOS
Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito
Recursos Por Operaciones Oficiales De Crdito Interno
Haber
5,597.00
PRESUPUESTO
TESORERIA
CONTABILIDAD
EP-1
EJECUCION DE
EJECUCION DE
F/F - RUBRO
INGRESOS (+)
GASTOS (-)
SALDO DE
BALANCE
7,750,000.00
1 00
7,750,000.00
0.00
1,350,000.00
2 09
1,250,122.76
99,877.24
3,714,000.00
4 13
3,450,253.15
263,746.85
3,070,610.73
5 07
2,750,150.56
320,460.17
720,000.00
37,550,344.78
5 08
482,500.00
28,210,965.47
237,500.00
9,339,379.31
43,893,991.94
10,260,963.57
5 - 18
54,154,955.51 TOTALES S/
Saldo de
Balance al
31 Diciembre
2 09
274,877.24
175,000.00
99,877.24
4 13
278,996.85
15,250.00
263,746.85
5 07
346,710.17
26,250.00
320,460.17
5 08
248,625.00
237,500.00
5 - 18
10,886,629.46
11,125.00
1,547,250.15
9,339,379.31
1,774,875.15
10,260,963.57
12,035,838.72
(+)
(-)
SALDOS AL 31
DICIEMBRE DE 201
1101 Caja y Devengados
Bancos y
Pendiente
Disponible
de Giro
Saldo de
Balance al
31 Diciembre
2 09
274,877.24
175,000.00
99,877.24
4 13
278,996.85
15,250.00
263,746.85
5 07
346,710.17
26,250.00
320,460.17
5 08
248,625.00
237,500.00
5 - 18
10,886,629.46
11,125.00
1,547,250.15
9,339,379.31
1,774,875.15
10,260,963.57
12,035,838.72
(+)
(-)