Asignatura:

Practica de contabilidad 2
Tema:

Tarea 1

Participante / s:

Matricula / s:

Guillermina Polanco

12-5019

Facilitadora:

Leonarda Alonzo
1. Investigacin en el texto bsico acerca del efectivo y las inversiones
temporales, conteniendo una descripcin de la caja chica, la

conciliacin bancaria y las normas de informacin financiera

aplicables a estos activos. Subirlo a la plataforma virtual y socializar
conclusiones en el aula.

El efectivo
El efectivo que posee una empresa forma parte del activo circulante y su funcin es
hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo que puedan aparecer El efectivo
est formado por:
Dinero en curso legal
Cuentas corrientes o de ahorro (siendo el titular la empresa)
Cheques
Para reflejar todos los movimientos de efectivo que entra y sale de la empresa se
utilizan las cuentas de caja, que pertenecen al grupo 57 del Plan General Contable.
Ahora bien el efectivo que posee una empresa forma parte del activo circulante y su
funcin es hacer frente a las posibles obligaciones a corto plazo que puedan aparecer.

Importancia de la administracin del efectivo

La administracin del efectivo es de gran importancia en las empresas para mantener un
nivel de liquidez adecuado y cumplir con sus obligaciones de pago.
La generacin de efectivo depender de las actividades que desarrolle la empresa, estas
pueden ser, convirtiendo su efectivo en activos circulantes, como inversiones
temporales, compras de inventarios para la venta y la generacin de cuentas por cobrar,
de esto depender cmo afrontar los retos financieros que desarrolle en los procesos
productivos, debido a que se debe considerar la recuperacin del efectivo ms el margen
de ganancia en un tiempo corto para cubrir sus deudas, mantener sus operaciones y
generar dividendos.

Inversiones a corto plazo

Son las preferidas por ms de la mitad de los inversores espaoles y ello es debido a que
buscan obtener ganancias rpidas sin tener que esperar demasiado tiempo y sin tener
que arriesgar demasiado.

La caja chica

La caja menor, caja chica o simplemente caja, es una cantidad pequea de fondos en
dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en que desembolsos por
cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos, firmarlos y convertirlos en
efectivo.
La forma ms comn de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo fijo. El fondo
inicial se crea mediante la emisin de un cheque por la cantidad deseada. La entrada
para este fondo inicial sera debitar caja menor y acreditar efectivo.

Fondo de caja chica

La caja chica o Fondos de caja menor es una cuenta de Activo corriente destinada a
satisfacer gastos pequeos que no justifiquen la emisin de un cheque. Debe ser un
monto fijo acorde con las polticas de la empresa.
Para toda empresa resulta muy importante implantar normas de control que eviten el
riesgo de desfalcos o sobrepagos.

Las inversiones temporales

Las inversiones temporales son activos financieros adquiridos con el nimo
de invertir dinero ocioso y obtener beneficios econmicos, su realizacin se
considera de forma inmediata, estos activos financieros pueden estar
justificados con ttulos valores entre ellos: bonos, acciones, cedulas
hipotecarias, LETES, depsitos a plazo, certificados de inversin.

La conciliacin bancaria
La conciliacin bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores
que la empresa tiene registrados, de una cuenta de ahorros o corriente, con los valores
que el banco suministra por medio del extracto bancario.
Adems las empresas tiene un libro auxiliar de bancos en el cual registra cada uno de
los movimientos hechos en una cuenta bancaria, como son el giro de cheques,
consignaciones, notas dbito, notas crdito, anulacin de cheques y consignaciones, etc.
Ahora bien en resumen La conciliacin bancaria no es ms que un proceso de control
entre los registros contables de tu empresa y los movimientos de tu cuenta bancaria.
Procedimiento y elaboracin

Procedimiento contable previo para la elaboracin de una conciliacin

bancaria.

Uno de los mayores problemas que se presentan a la hora de elaborar una conciliacin,
es que a veces NO se sabe qu hacer con los ajustes hechos el mes anterior, a
continuacin se presentan algunos pasos o recomendaciones anteriores al estudio de los
libros para proceder con la conciliacin del mes correspondiente.
PARTIDA O
CAUSA
PARTIDAS NO
REGISTRADAS
EN EL BANCO

PARTIDAS NO
REGISTRADAS
EN LA
EMPRESA

PROCEDIMIENTO
EMPRESA

Revisar que las Notas

de Dbito o Cheques
omitidos (del mes
pasado) estn
reflejadas en el libro
mayor de Banco.

Revisar que las Notas

de Crdito o Depsitos
omitidos (del mes
pasado) estn
reflejadas en el libro
mayor de Banco.

Comprobar que se
hayan asentado todos
los errores (del mes
pasado) en los libros
de la empresa (libro
mayor de Banco) ya
sean por diferencias,
mal ubicacin, omisin
o prescripcin de

BANCO

Verificar que los

cheques en Trnsito
(del mes pasado)
aparezcan en el Estado
de cuenta enviado por
Banco.

Verificar que los

Depsitos en Trnsito
(del mes pasado)
aparezcan en el estado
de cuenta enviado por
Banco.

Comprobar que se
hayan asentado todos
los errores (del mes
pasado) en el estado de
cuenta bancario, ya
sean por diferencias,
mal ubicacin, omisin
o partidas que no
corresponden a la

ERRORES

cheques.

empresa.

Las normas de informacin financiera aplicables a estos activos

Ya como sabemos un activo es un recurso controlado por una entidad, identificado,
cuantificado en trminos monetarios, del que se esperan fundadamente beneficios
econmicos futuros, derivado de operaciones ocurridas en el pasado, que han afectado
econmicamente a dicha entidad.
Por lo tanto cuando sta tiene el derecho de obtener para s 5 misma, los beneficios
econmicos futuros que derivan del activo y de regular el acceso de terceros a dichos
beneficios. Todo activo es controlado por una entidad determinada, por lo que no puede
ser controlado simultneamente por otra entidad.
Ahora bien un activo debe reconocerse en los estados financieros, slo cuando es
probable que el beneficio econmico futuro que generar, fluya hacia la entidad.
Todo activo debe reconocerse como consecuencia de operaciones que han ocurrido en el
pasado; por lo tanto, aqullas que se espera ocurran en el futuro, no deben reconocerse
como un activo, pues no han afectado econmicamente a la entidad.

Normas de informacin aplicable a inversiones temporales

Norma de Informacin Financiera Norma C-2 Instrumentos financieros Trminos
Instrumento Financiero Instrumento Financiero de deuda Instrumento Financiero de
Capital Valor razonable Valor del mercado Riesgo Normas de Valuacin Normas de
Presentacin Normas de revelacin.