Analyses Cpte 120 Et Bilan

Cas
L'entreprise a un exercice comptable concidant avec l'anne civile.

Elle vous prsente sa balance aprs inventaire au 31/12/N.
Elle souhaite bnficier d'un diagnostic financier.
Pour cela elle vous communique quelques prcisions sur supplmentaires :
Effectif entreprise :
Montant des charges d'interim :
Redevance CB :
73,800
34,200
compte
compte
621000
612000
1,200
compte
791000
35,852
compte
777000
dont intrt :
4104
dont amortissement :
30096
Dividendes verss courant N :

Transfert de charge d'exploitation :
Quote part des subventions vire au
rsultat
Les crances clients concernent l'exploitation pour :

Les dettes fournisseurs concernent l'exploitation pour :
L'IS de N-1 est de :
Les crances clients sont moins d'1 an pour:
Seul l'emprunt est plus d'un an.
Les concours bancaires courants sont de :
Les effets escompts non chuse sont de :
Les stocks sont les suivants en dbut et fin d'exercice comptable :
stock
variation
stock final
initial
de stock
Stock de matires premires
52,000
67,000
-15,000
Stock de marchandises
60,000
45,000
15,000
Stock de produits finis
65,000
78,000
13,000
Le rsultat de N se rpartit de la faon suivante :
60%
part mise en rserves :
40%
part distribue aux associs :
L'actif fictif est constitu de :
frais d'tablissement
fond de commerce
prime de remboursement des obligations
charges rpartir sur plusieurs exercices
0
0
0
0
compte
compte
compte
compte
201000
207000
169000
481000
TOTAL
Cas
BALANCE
COMPTES
N
SOMMES
DEBIT
SOLDES
CREDIT
SD
800,000.00
SC
101,000
capital
106,110
Rserve lgale
164,000
Emprunts auprs des Ets de crdit
205,000
Concessions et brevets
45,000.00
45,000.00
213,100
Constructions
220,000.00
220,000.00
215,000
Inst tech
278,900.00
218,200
Matriel de transport
28,000.00
218,300
Matriel de bureau et informatique
32,000.00
32,000.00
275,000
Dpts et cautionnement verss
4,566.00
4,566.00
280,500
Amortissements des concessions
8,600.00
8,600.00
281,310
Amortissements des constructions
52,222.00
52,222.00
281,500
Amortissements inst. Tech
101,000.00
95,800.00
281,820
Amortissements du Matriel de tarnsp.
14,000.00
14,000.00
281,830
Amortissements du matriel de bureau
29,000.00
310,000
Stock de matires premires
119,000.00
52,000.00
67,000.00
355,000
Stock de produits finis
143,000.00
65,000.00
78,000.00
371,000
Stocks de m/ses
105,000.00
60,000.00
45,000.00
397,100
Prov pour dprc desstocks de m/ses
401,000
Fournisseurs et comptes rattachs
458,900.00
542,789.00
411,000
Clients et comptes rattachs
667,900.00
232,788.00
416,000
Clients douteux ou litigieux
34,500.00
444,000
Etat IS
23,450.00
23,450.00
445,100
tat - Taxes sur la chiffre d'affaires
34,200.00
34,200.00
491,100
Prov. pour dpr. des cptes clients
21,450.00
21,450.00
512,000
Banques
530,000
Caisse
601,000
Achats de MP
603,100
Variation de stock de MP
603,700
Var de stock
15,000.00
606,000
Achat de fournit non stock
32,890.00
32,890.00
607,000
Achat de m/ses
245,980.00
245,980.00
612,000
Redevance crdit bail
34,200.00
34,200.00
613,000
Location
15,600.00
15,600.00
616,000
Prime d'assurance
18,700.00
18,700.00
621,000
Personnel extrieur
73,800.00
73,800.00
622,000
Honoraires
3,466.00
3,466.00
626,000
Frais postaux
5,400.00
5,400.00
627,000
Services bancaires
3,421.00
3,421.00
631,000
Impts et taxes
14,500.00
14,500.00
641,000
Salaires
254,300.00
254,300.00
645,000
Charges de scurit sociale
114,600.00
114,600.00
661,000
Charges d'intrts
5,600.00
5,600.00
675,000
Valeur nette comptable des lments d'actif cds
681,100
DAP amts d'exploitation
681,700
DAP provisions d'exploitation
691,000
695,000
701,000
Vente de PF
789,540.00
789,540.00
707,000
Ventes de m/ses
532,800.00
532,800.00
713,000
Production stocke
13,000.00
13,000.00
740,000
Subvention d'exploitation
86,000.00
86,000.00
771,000
Prodts except sur op de gestion
4,300.00
4,300.00
775,000
Produits nets sur cession dlments d'actif
5,500.00
5,500.00
781,000
RAP provisions
4,300.00
4,300.00
777,000
Quote part des subventions vires au rsultat
35,852.00
35,852.00
791,000
Transfert de charge d'exploitation
1,200.00
1,200.00
5,200.00
800,000.00
78,000.00
78,000.00
230,000.00
230,000.00
278,900.00
12,000.00
16,000.00
29,000.00
12,000.00
12,000.00
83,889.00
542,789.00
435,112.00
34,500.00
656,908.00
245,899.00
5,600.00
3,467.00
345,876.00
411,009.00
2,133.00
1,669,220.00
345,876.00
15,000.00
15,000.00
15,000.00
6,800.00
6,800.00
32,400.00
32,400.00
2,350.00
2,350.00
Participation des salaris aux fruits de l'expansion
34,000.00
34,000.00
IS
42,000.00
42,000.00
TOTAL:
4,105,357.00
4,105,357.00
2,970,103.00
2,970,103.00
BILAN
cerfa
N 30-613
Dsignation de l'entreprise :
Dure de l'exercice exprime en nombre de mois* :
Adresse de l'entreprise :
Dure de l'exercice prcdent* :
Numro SIRET* :
Code APE :
Exercice N, clos le : 31/12/N
Brut
IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
STOCKS*
IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2)
IMMOBILISATIONS CORPORELLES
ACTIF IMMOBILISE*
CREANCES
DIVERS
COMPTES DE REGULARISATION
Net
Frais d'tablissement
AB
AC
Frais de recherche et de dveloppement*
AD
AE
Concession, brevets et droits similaire
AF
45,000
AG
8,600
36,400
Fonds commercial
AH
AI
Autres immobilisations incorporelles
AJ
AK
Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles
AL
AM
Terrains
AN
AO
Constructions
AP
220,000
AQ
52,222
167,778
Installations techniques, matriels et outillage industriels
AR
278,900
AS
95,800
183,100
Autres immobilisations corporelles
AT
48,000
AU
43,000
5,000
Immobilisations en cours
AV
AW
Avances et acomptes sur immobilisations corporelles
AX
Participations valus par mise en quivalence
CS
Autres participations
CU
CV
Crances rattaches des participations
BB
BC
Autres titres immobiliss
BD
BE
Capital souscrit non appel (1)
ACTIF CIRCULANT
(0)
Amortissements, provisions
AA
AY
CT
Prts
BF
BG
Autres immobilisations financires*
BH
4,566
BI
4,566
TOTAL (I) BJ
596,466
BK
199,622
396,844
Matires premires, approvisionnements
BL
67,000
BM
67,000
En cours de production de biens
BN
BO
En cours de production de services
BP
BQ
Produits intermdiaires et finis
BR
78,000
BS
78,000
Marchandises
BT
45,000
BU
12,000
33,000
Avances et acomptes verss sur commandes
BV
BW
Clients et comptes rattachs* (3)
BX
469,612
BY
21,450
448,162
Autres crances (3)
BZ
CA
Capital souscrit et appel, non vers
CB
CC
Valeurs mobilires de placement (dont actions propres)
CD
CE
Disponibilits
CF
413,142
CG
Charges constates d'avance* (3) (E)
CH
CI
TOTAL (II)
Charges rpartir sur plusieurs exercices*
(III)
Primes de remboursement des obligations
(IV)
Ecarts de conversion actif*
(V)
TOTAL GENERAL (0 V)
CJ
1,072,754
CK
CL
CM
CN
CO
1,669,220
Renvois : (1) Dont droit au bail

Clause de rserve de proprit :
(2) Part moins d'un an

Stocks :
413,142
-
33,450
1,039,304
IA
CP
233,072
1,436,148
(3) Part plus d'un an
Crances :
BILAN
cerfa
D.G.I. N 2051
N 30-613
Dsignation de l'entreprise :
Exercice N
(Ne pas reporter le montant des centimes)*
Capital social ou individuel (1)* (dont vers..)
DA
800,000
Primes d'mission, de fusion, d'apports,
DB
DC
Rserve lgale (3)
DD
78,000
Rserve statutaires
DE
Rserve rglementes (3)
DF
Autres rserves
DG
Report nouveau
DH
RESULTAT DE L'EXERCICE (bnfice ou perte)
DI
186,609
Subvention d'investissement
DJ
Provisions rglementes*
DK
DL
1,064,609
DM
CAPITAUX PROPRES
Ecarts de rvaluation (2)* (dont cart d'quivalence
EK
TOTAL (I)
Autres fonds
propres
Produits des missions de titres participatifs
DN
DO
DP
DQ
DR
Emprunts obligataires convertibles
DS
Autres emprunts obligataires
DT
Emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit (6)
DU
230,000
Emprunts et dettes financires diverses (7)
DV
Avances et acomptes reus sur commandes en cours
DW
Dettes fournisseurs et comptes rattachs
DX
83,889
Avances conditionnes
DETTES (5)
Provisions
pour risques
et charges
TOTAL (II)
Provisions pour risques
Provisions pour charges
TOTAL (III)
57,650
DZ
Autres dettes
EA
Produits constats d'avance (5) (E)
EB
TOTAL (IV)
EC
371,539
(V)
TOTAL GENERAL (I V)
ED
1,436,148
EE
Total du bilan de l'exercice 19N en francs et en centimes * =

Ecart de rvaluation incorpor au capital
IB
IC
(2)
RENVOIS
DY
IS 19N-1 =
Ecarts de conversion passif*
(1)
Dettes sur immobilisations et comptes rattachs
Dettes fiscales et sociales dont IS 19N =
Compte rgul.
Exercice N-1
Dont
ID
IE
(3)
Dont rserve rglemente des plus-values long terme*
EF
(4)
Dont rserve relative l'achat d'uvres originales d'artistes vivants*
EJ
(5)
Dettes et produits constats d'avance moins d'un an
EG
(6)
Dont concours bancaires courants et soldes crditeurs de banques et CCP
EH
(7)
Dont emprunts participatifs
EI
BILAN
D.G.I. N 2050
31/12/N-1
Net
BILAN
BILAN
ACTIF
Amort et
Prov
Brut
Net
PASSIF
Actif immobilis
Capitaux propres
Immobilisations incorporelles :
frais d'tablissement
Concessions, brevets
Fonds commercial
Immobilisations corporelles :
Terrains
Constructions
Install tech mat et outil indus
Autres
Immob corp en cours
Avances et acomptes
Immobilisations financires :
Participations
Autres titres immob
Prts
Autres
0
45,000
0
0
8,600
0
0
36,400
0
0
220,000
278,900
48,000
0
0
0
52,222
95,800
43,000
0
0
0
167,778
183,100
5,000
0
0
Capital
Rserves :
Rserve lgale
Rserves statutaires
Rserves rglementes
Autres
Report nouveau
Rsultat de l'exercice
Subvention d'investissement
Provisions rglementes
800,000
Total I
78,000
0
0
0
0
186,609
0
0
1,064,609
Provisions pour risques et charges
Total I
0
0
0
4,566
596,466
0
0
0
0
199,622
Actif Circulant
Stocks et en cours :
MP et autres approv
En cours de production B et S
Produits intermdiaires et finis
M/ses
Avances et acomptes verss sur cde
Crances d'exploitation :
Autres
Crances diverses (capital souscrit non appel)
VMP
Disponibilits
Comptes de rgularisation :
Charges constates d'avance
Total II
Ch rp + Prime de remb + cart de
conv
67,000
0
78,000
45,000
0
0
0
0
12,000
0
469,612
0
0
0
413,142
21,450
0
0
0
0
0
1,072,754
0
33,450
0 Provisions pour risques

0 Provisions pour charges
0
4,566
Dettes
396,844 Dettes financires :
Emprunt, dettes auprs des tab crdit
Emprunt, dettes financ divers
67,000
0 Avances et acomptes reus sur cde
78,000
33,000 Dettes d'exploitation :
0 FRS et cptes rattachs
0 Fiscales et sociales
448,162
0 Dettes diverses :
0 Sur Immo
0 Autres
413,142
Comptes de rgularisation :
0 Produits constats d'avance
1,039,304
0
Total II
0
0
0
230,000
0
0
83,889
57,650
0
0
Total III
0
371,539
TOTAL GENERAL
1,669,220
233,072
1,436,148
TOTAL GENERAL
1,436,148
COMPTE DE RESULTAT
CHARGES
PRODUITS
Charges d'exploitation
Achats de marchandises
Variation de stocks
Achats de matires premires et autres approvisionnements
Variation de stocks
Autres achats et charges externes
Impts, taxes et versements assimils
Salaires et traitements
Charges sociales
Dotations aux amortissement et aux provisions
sur immobilisations : dotations aux amortissements
sur actif circulant : dotations aux provisions
pour risques et charges : dotations aux provisions
Autres charges
245,980
0
345,876
0
187,477
14,500
254,300
114,600
TOTAL I
32,400
2,350
0
0
1,197,483
Quotes-parts de rsultat sur oprations faites en commun (II)

Charges financires
Dotations aux amortissements et provisions (financier)
Intrts et charges assimiles
Diffrences ngatives de change
Charges nettes sur cessions de VMP
TOTAL III
Charges exceptionnelles
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Dotations aux amortissements et provisions (exceptionnel)
TOTAL IV
Participation des salaris aux rsultats
(TOTAL V)
Impts sur les bnfices
TOTAL VI
TOTAL DES CHARGES
(I+II+III+IV+V+VI)
0
6,800
0
6,800
34,000
42,000
1,285,883
BENEFICE (RESULTAT NET COMPTABLE)

TOTAL GENERAL
186,609
1,472,492
0
5,600
0
0
5,600
Produits d'exploitation
Ventes de marchandises
Production vendue
Sous-Total A : Montant net du CA
Production stocke
Production immobilise
Subventions d'exploitation
Reprise sur amortissements, provisions
et Transfert de charges
Autres produits
Sous-Total B
TOTAL I
Quotes-parts de rs. (oprations faites en commun)

(II)
Produits financiers
De participation
D'autres valeurs mobilires de l'actif immobilis
Autres intrts et produits assimils
Reprise sur provisions d'lments financiers
Diffrences positives de change
Produits nets sur cessions de VMP
TOTAL III
Produits exceptionnels
Sur oprations de gestion
Sur oprations en capital
Reprise sur provisions d'lments exceptionnels
TOTAL IV
TOTAL DES PRODUITS
(I+II+III+IV)
PERTE (RESULTAT NET COMPTABLE)
TOTAL GENERAL
532,800
789,540
1,322,340
13,000
0
86,000
5,500
0
104,500
1,426,840
0
0
0
0
0
0
0
4,300
41,352
0
45,652
1,472,492
0
1,472,492
COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (En liste)
D.G.I N 2052
Dsignation de l'entreprise : M.J.M

Exercice N
Exportations et livraisons
intracommunautaires
France
FA
FB
FC
532,800
biens
FD
FE
FF
789,540
services
FG
FH
FI
FJ
FK
FL
1,322,340
FM
13,000
PRODUITS D'EXPLOITATION
Ventes de marchandises*
Production vendue*
Chiffre d'affaires nets*

Production stocke
Production immobilise*
FN
FO
86,000
Reprises sur amortissements et provisions, transferts de charges* (9)
FP
5,500
Autres produits (1) (11)
FQ
Total des produits d'exploitation (2) (I) FR
1,426,840
Achats de marchandises (y compris droits de douane)
FS
Achats de matires premires et autres approvisionnements (y compris droits de douane)* FU
345,876
FV
Autres achats et charges externes (3) (6 bis)
FW
187,477
FX
14,500
FY
254,300
Impts, taxes et versements assimils
Salaires et traitements
FZ
114,600
dotations aux amortissements*
GA
32,400
dotations aux provisions*
GB
Charges sociales (10)

DOTATIONS
D'EXPLOITATION
CHARGES D'EXPLOITATION
Variation de stocks (matires premires et approvisionnements)

*
Sur immobilisations
GC
2,350
GD
GE
Total des charges d'exploitation (4) (II) GF
1,197,483
GG
229,357
Sur actif circulant : dotations aux provisions
Pour risques et charges : dotations aux provisions
Autres charges (12)
1 - RSULTAT D'EXPLOITATION ( I - II )
Oprations
en commun
245,980
FT
Variation de stock (marchandises)*
PRODUITS FINANCIERS
Exercice (N - 1)
Total
Bnfice attribu ou perte transfre*
(III)
Perte supporte ou bnfice transfr*
(IV)
GH
GI
Produits financiers de participations (5)
GJ
Produits des autres valeurs mobilires et crances de l'actif immobilis (5)
GK
Autres intrts et produits assimils (5)
GL
Reprises sur povisions et transferts de charges
GM
GN
Produits nets sur cessions de valeurs mobilires de placement
GO
Total des produits financiers (V) GP
GO
Intrts et charges assimiles (6)
GR
5,600
GS
Charges nettes sur cessions de valeurs mobilires de placement
GT
Total des charges financires (VI) GU
5,600
2 - RSULTAT FINANCIER ( V - VI )
GV
3 - RSULTAT COURANT AVANT IMPTS ( I - II + III - IV + V - VI )
GW
-5,600
223,757
0
0
CHARGES FINANCIERES
Dotations financires aux amortissements et provisions*
COMPTE DE RSULTAT DE L'EXERCICE (Suite)
4
4
D.G.I N 2053
Dsignation de l'entreprise : AIRDIF S.A
CHARGES
EXCEPTIONNELLES
PRODUITS
EXCEPTIONNELS
Exercice N
Produits exceptionnels sur oprations de gestion
HA
4,300
Produits exceptionnels sur oprations en capital
HB
41,352
HC
(VII) HD
45,652
Reprises sur provisions et transferts de charges

Total des produits exceptionnels (7)
HE
Charges exceptionnelles sur oprations en capital*
HF
6,800
Dotations exceptionnelles aux amortissements et provisions
HG
(VIII) HH
6,800
HI
38,852
HJ
34,000
Total des charges exceptionnelles (7)
Participation des salaris aux rsultats de l'entreprise
(IX)
HK
42,000
TOTAL DES PRODUITS ( I + III + V + VII )
HL
TOTAL DES CHARGES ( II + IV+ VI + VIII + IX + X )
HM
1,472,492
1,285,883
186,609
Impts sur les bnfices
(X)
5 - BNFICE OU PERTE ( total des produits - total des charges )

(1) Dont produits nets partiels sur oprations long terme
(2) Dont
(3) Dont
produits de locations immobilires
HN
1G
HP
- Crdit-bail immobilier
HQ
(4) Dont charges d'exploitation affrentes des exercices antrieurs ( dtailler au (8)
1H
(5) Dont produits concernant les entreprises lies
1J
(9) Dont transferts de charges
HY
- Crdit-bail mobilier
Dont dons faits aux organismes d'intrt gnral ( art. 238 bis du C.G.I.)
0
0
HO
produits d'exploitation affrents des exercices antrieurs ( dtailler au (8
(6) Dont intrts concernant les entreprises lies
RENVOIS
Charges exceptionnelles sur oprations de gestion ( 6 bis )
4 - RSULTAT EXCEPTIONNEL ( VII - VIII )
(6bis)
Exercice N - 1
1K
HX
A1
(10) Dont cotisations personnelles de l'exploitant (13)
A2
(11) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (produits)
A3
(12) Dont redevances pour concessions de brevet, de licences (charges)

Dont primes et cotisations
(13) complmentaires personnelles :
A6
Obligatoires A9
facultatives
A4
(7) Dtail des produits et charges exceptionnels (Si ce cadre est insuffisant, joindre un tat du mme modle):
1,200
Exercice N
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
Rentres sur crances amorties

Produits des cessions d'lments d'actif (775)
5,500
Quote-part de subventions vire au compte de rsultat de l'exercice (777)

Reprises de provision pour investissement de N-5
Reprises d'amortissements drogatoires
Dons diverses oeuvres reconnues d'utilit publique
Crances devenues irrecouvrables
V.C.E.A.C (675)
6,800
Dotations aux amortissements drogatoires

Dotation la provision pour investissement de l'anne
(8) Dtail des produits et charges sur exercices antrieurs :
Exercice N
Charges antrieures Produits antrieurs
TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION - PCG Produits

Elements
Montant
Production vendue
Production stocke
Total
Marge commerciale
Production de l'exercice
Total
Valeur ajoute
Total
Excdent brut d'exploitation
Reprises sur provisions
Autres produits
Total
Rsultat d'exploitation
Quote part des rsultats sur
oprations faites en commun
532,800
789,540
13,000
0
802,540
286,820
802,540
1,089,360
556,007
86,000
642,007
258,607
5,500
0
264,107
229,357
Total
Rsutat courant avant impt
Rsultat exceptionnel
0
0
229,357
45,652
45,652
223,757
38,852
Total
262,609
Produits financiers
Total
Charges
Elments
Cot d'achat des marchandises
vendues
Dstockage de production
Soldes intermdiaires de gestion

Dnomination
Montant
245,980 SIG 1 Marge commerciale

0
Total
Consommations de l'exercice en
provenance des tiers
Total
Impts et taxes
Charges de personnel
Total
Excdent brut d'exploitaition (-)
Dotations aux amortissements et aux
provisions
Autres charges
Total
Rsultat d'exploitation (-)
Quote part des rsultats sur oprations
faites en commun
Charges financires
Total
Charges exceptionnelles
Total
Rsultat courant avant impt (-)
Rsultat exceptionnel (-)
Participation des salaris
Impt sur les socits
Total
0 SIG 2 Production de l'exercice

533,353
533,353 SIG 3 Valeur ajoute
14,500
368,900
383,400 SIG 4 Excdent brut d'exploitation
0
34,750
0
34,750 SIG 5 Rsultat d'exploitation
0
0
5,600
5,600 SIG 6 Rsultat courant avant impt
6,800
6,800 SIG 7 Rsultat exceptionnel
0
0
34,000
42,000
76,000 SIG 8 Rsultat net comptable
Produits des cessions

d'lments d'actif
5,500 Valeur comptable des lments cds
6,800
Plus-values ou moins-values sur

cessions d'lments d'actif
res de gestion
Montant
286,820
802,540
556,007
258,607
229,357
223,757
38,852
186,609
-1,300
TABLEAUX DE DETERMINATION DE LA CAF
Calcul de la CAF partir de l'EBE

SIG - PCG
258,607
Calcul de la CAF partir

de l'EBE
+ Autres produits d'exploitation encaissables
- Redevance CB
- Autres charges d'exploitation dcaissables
+ Autres produits d'exploitation encaissables
+ Quote part des bnfices sur oprations faites en

commun
- Autres charges d'exploitation dcaissables
- Quote part des pertes sur oprations faites en commun
+ Quote part des bnfices sur oprations faites en commun
+ Transferts de charges
1,200
- Quote part des pertes sur oprations faites en commun
+ Produits financiers encaissables (sans les RAP)
- Charges financires dcaissables (sans les DAP)
5,600
+ Produits financiers encaissables (sans les RAP)
+ Produits exceptionnels encaissables (sans RAP,

PCEAC et quote part des subventions vire au rsultat)
4,300
- Charges financires dcaissables (sans les DAP)
- Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP

et la VNCEAC)
- Participation des salaris

- Impt sur les bnfices
Capacit d'autofinancement (CAF)
Calcul de la CAF partir du rsultat net

Rsultat net comptable
+ Dotations aux amortissements, provisions
34,000
42,000
182,507
Montant
186,609
34,750
- Reprises sur amortissements, provisions nette de

transfert de charge
4,300
- Quote part des subventions vire au rsultat
35,852
+ Valeur comptable des lments d'actif cds
6,800
- Produits de cession d'lments d'actif
5,500
+ Transferts de charges
+ Produits exceptionnels encaissables (sans RAP, PCEAC ni

quote part des subventions vire au rsultat)
- Charges exceptionnelles encaissables (sans les DAP ni la
VNCEAC)
- Impt sur les bnfices
182,507
AUX DE DETERMINATION DE LA CAF
SIG retraits
258,807
34,200
0
0
0
0
1,200
0
5,600
4,300
0
42,000
182,507
TABLEAU DES SOLDES INTERMEDIAIRES DE GESTION RETRAITES

Produits
Elements
Montant
Production vendue
Production stocke
Total
Marge commerciale
532,800
Charges
Elments
Cot d'achat des marchandises
vendues
789,540
13,000 Dstockage de production
0
86,000
888,540
Total
286,820 Consommations de l'exercice en
888,540 provenance des tiers
(sauf redevance CB et Personnel
extrieur)
Total
Valeur ajoute
Total
Reprises sur provisions
Autres produits
Total
Quote part des rsultats sur
oprations faites en commun
Impts et taxes
1,175,360
Total
735,507 Charges de personnel
Personnel extrieur
Participation des salaris
735,507
Total
258,807 Excdent brut d'exploitaition (-)
Dotations aux amortissements et aux
5,500
provisions d'exploit.
Amortissement de la redev CB
0 Autres charges
264,307
Total
199,461 Rsultat d'exploitation (-)
Quote part des rsultats sur oprations
Produits financiers
Total
Total
Rsutat courant avant impt
0 faites en commun
0 Charges financires
Intrt sur redev CB
199,461
Total
45,652 Charges exceptionnelles
45,652
Total
189,757 Rsultat courant avant impt (-)
38,852 Rsultat exceptionnel (-)
Impt sur les socits
Total
Produits des cessions
d'lments d'actif
228,609
Total
5,500 Valeur comptable des lments cds
Soldes intermdiaires de gestion

Dnomination
Montant
Montant
245,980 SIG 1 Marge commerciale
286,820
0 SIG 2 Production de l'exercice
888,540
425,353
14,500
439,853 SIG 3 Valeur ajoute
368,900
73,800
34,000
476,700 SIG 4 Excdent brut d'exploitation
0
735,507
258,807
34,750
30,096
0
64,846 SIG 5 Rsultat d'exploitation
0
0
5,600
4,104
9,704 SIG 6 Rsultat courant avant impt
6,800
6,800 SIG 7 Rsultat exceptionnel
0
0
42,000
42,000 SIG 8 Rsultat net comptable
6,800
Plus-values ou moins-values sur

cessions d'lments d'actif
199,461
189,757
38,852
186,609
-1,300
RATIOS DE PARTAGE DE LA VALEUR AJOUTEE PCG :

Rsultat en %
Partenaires
Intituls des postes utiliss
Montant des postes
Salaires + participation des salaris
402,900
Valeur ajoute
556,007
Etat
IS + impts et taxes
Valeur ajoute
Banques
Personnel
Entreprise
Actionnaires
Comparaison avec
VA retraite de N
N-1
72.46%
#DIV/0!
64.81%
56,500
556,007
10.16%
#DIV/0!
5.71%
Charges financires
Valeur ajoute
5,600
556,007
1.01%
#DIV/0!
1.32%
autofinancement
Valeur ajoute
trouv par diffrence
16.37%
#DIV/0!
28.16%
Dividendes
Valeur ajoute
0
556,007
0.00%
#DIV/0!
0.00%
100.00%
100.00%
Comparaison des indicateurs des analyses du bilan :

anne N
Bilan fonctionnel
Bilan financier
FRNG
BFRE
BFRHE
TN
931,215
48,461
469,612
413,142
FRF
823,121
anne N-1
Taux de
variation
RATIOS A PARTIR DU TABLEAU DES SIG PCG

0
Taux de
variation
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
#DIV/0!
38,852
#DIV/0!
186,609
#DIV/0!
#DIV/0!
anne N
1
Marge commerciale
286,820
Taux de marge commerciale =
MC / Vte de M/ses HT
53.83%
802,540
Marge brute =
Production de l'exercice - Cot

d'achat des MP consommes
Taux d'intgration =
Productivit du personnel =
VA / CA HT
VA / effectif
Rendement de l'quipement =
VA / immos nettes
Valeur ajoute
456,664
556,007
EBE
anne N-1
42.05%
#DIV/0!
1.40
258,607
Taux de marge brute d'exploitation =
EBE / CA HT
19.56%
Taux de rentabilit conomique =
EBE / Capital engag pour

l'exploitation
19.98%
avec Capital engag = CP + emprunt
229,357
Taux de marge nette =
Taux de rentabilit conomique nette =
Rsultat courant avant impt

Taux de rentabilit financire =
Rsultat net comptable

Taux de rentabilit financire =
RE / CA HT
RE / Capital engag pour
l'exploitation
Plus ou moins value sur cession d'immobilisations
17.34%
17.72%
223,757
RC avt impt / CA HT
Rsultat / CP
16.92%
17.53%
-1,300
Calculs des dlais de rotation des stocks et des dlais moyens de crdit
anne N
1
2
Dlai de rotation des stocks de MP =

(Stock moyen / Cot d'achat des MP consommes) X 360
Dlai de rotation des stocks de M/ses =
(Stock moyen / Cot d'achat des M/ses vendues) X 360
anne N-1
62
77
Dlai de rotation des stocks de PF =

(Stock moyen / Cot de production des PF vendus) X 360
32
Dlai moyen du crdit fournisseurs =

(Dettes FRS / consommations en provenance des tiers TTC) X 360
47
Dlai moyen du crdit clients =

((crances + effets escompts non chus) / CA TTC) X 360
107
Ratios calculs partir du bilan fonctionnel

anne N
1
Ratio de couverture des capitaux investis =

Ressources stables / (Actif immobilis + BFRE)
236.88%
Taux d'endettement financier =

endettement financier / CP appels
21.60%
Ratio moyen du secteur

d'activit
avec endettement financier = emprunt + passif de trsorerie
Financement courant du BFR =

CBC / BFR
0.00%
Ratios calculs partir du bilan financier
SOLVABILITE
LIQUIDITE
anne N
Ratio de liquidit gnral =
Actif < 1 an / Passif < 1 an
4.81
Ratio de liquidit restreinte =

(crances < 1 an + Disponibilits + VMP) / Passif < 1 an
3.98
Ratio de liquidit immdiate =

(disponibilits + VMP) / passif < 1 an
1.91
Ratio de solvabilit gnrale =

Actif net rel / Dettes totales
3.87
Ratio moyen du secteur

d'activit
SOLVABILITE
Ratio d'autonomie financire =

CP(sans l'actif fictif) / Dettes totales
2.66
BILAN FONCTIONNEL (avant rpartition du rsultat)

ACTIF
PASSIF
EMPLOIS STABLES
Actif immobilis (en brut)
596,466
596,466 RESSOURCES STABLES

Ressources propres :
Capitaux propres
Amortissements et provisions
Provisions pour risques et charges
Dettes financires :
Emprunt
ACTIF CIRCULANT
1,527,681
1,064,609
233,072
0
230,000
DETTES
D'exploitation :
Stocks
Crances clients
Effets escompts non chus
Hors Exploitation :
Crances clients
190,000
190,000
0
0
469,612
TRESORERIE ACTIF
Disponibilits
VMP
413,142
TOTAL
D'exploitation :
Fournisseurs
Fiscales et sociales (sauf IS)
141,539
83,889
57,650
469,612 Hors Exploitation :

Dettes IS
Dettes FRS
413,142 TRESORERIE PASSIF
CBC
0
0
0
0
0
0
1,669,220 TOTAL
1,669,220
BILAN FINANCIER (aprs rpartition du rsultat)

ACTIF
PASSIF
ACTIF > 1 AN
Immobilisations (nettes)
- frais d'tablissement
- fonds de commerce
Crances > 1 an
396,844 CAPITAUX PERMANENTS

396,844
0
0
0
ACTIF < 1 AN
1,219,965
Capitaux propres
- Actif fictif
989,965
0
Dettes > 1 an
230,000
PASSIF < 1 AN
1,039,304
Stocks
Crances < 1 an
Disponibilits
178,000
448,162
413,142
0
TOTAL
216,183
Fournisseurs
Fiscales et sociales
Dettes envers les associs
83,889
57,650
0
74,644
1,436,148 TOTAL
FRNG =
931,215
BFRE
BFRHE
48,461
469,612
FRF =
1,436,148
823,121
TN
Vrification du FRNG :
413,142
931,215
ACTIF EN BRUT
Capital souscrit non appel
N
N
>=109000 <109999
Frais tablissement
N
N
>=201000 <201999
Frais de recherche dvelop.
N
N
>=203000 <203999
Conc. , brevets, droits simil.
N
N
>=205000 <205999
Fonds commercial
N
N
>=206000 <207999
Autres immob. incorpor.
N
N
>=208000 <208999
Immob. incorp. en cours
N
N
>=231000 <232999
Av. et acptes/immob incorp.
N
N
>=237000 <237999
Terrains
N
N
>=211000 <212999
Constructions
N
N
>=213000 <214999
I.T.M.O.I
N
N
>=215000 <215999
Autres immob.
N
N
>=218000 <218999
Immob. corp. en cours
N
N
>=231000 <231999
Av. et acptes / imob. corp.
N
N
>=238000 <238999
Participations
N
N
>=261000 <266999
Crances rattaches des particip.
N
N
>=267000 <268999
Autres titres immobilises
N
N
>=271000 <273999
>=276820<276829
Prts
N
N
>=274000 <274999
>=276840<276849
Autres immobilisations financires
N
N
>=275000 <276199
>=276850<276889
Stocks matires premires
N
N
>=310000 <329999
Stoks en cours production de biens
N
N
>=330000 <335999
Stocks en cours production de services
N
N
>=340000 <345999
Stoks de produits finis
N
N
>=350000 <359999
Stoks de marchandises
N
N
>=370000 <379999
Avances et acomptes verss sur cdes
N
N
>=409100 <409199
N
N
>=410000 <418999
Autres crances
N
N
>=409600 <409899
>=421000<456200
Capital souscrit appel non vers
N
N
>=456200 <456299
Valeurs moblires de placement
N
N
>=500000 <509999
Disponibilits
N
N
>=510000 <549999
Charges constates d'avance
Charges rpartir sur plusieurs ex.
N
N
>=486000 <486999
N
>=481000 <481999
Primes de remboursement
N
N
>=169000 <169999
Ecarts de conversion actif
N
N
>=476000 <476999
PASSIF
Capital social
N
N
>=101000 <101999
>=108000<108999
Prmies d'mission, fusion, apport
N
N
>=104000 <104999
carts d'valuation
N
N
>=105000 <105999
Rserves lgales
N
N
>=106100 <106199
Rserves statutaires
N
N
>=106300 <106399
Rserves rglementes
N
N
>=106400 <106499
Autres rserves
N
N
>=106800 <106899
Report nouveau
N
N
>=110000 <119999
Subventions d'investissements
N
N
>=130000 <139999
Provisions rglementes
N
N
>=140000 <149999
Dont amortissements drogatoires
N
N
>=145000 <=145999
Produits des missions des titres Part.
N
N
>=167100 <167199
Avances conditionnes
N
N
>=167400 <167499
Provisions pour risques
>=151000 <151999
Provisions pour charges
N
N
>=152000 <159999
Emprunts obligataires convertibles
N
N
>=161000 <161999
>=168810<168819
Autres emprunts obligataires
N
N
>=163000 <163999
>=168830<168839
Emprunts & dettes auprs des Ets Cdt
N
N
>=164000 <164999
>=168840<168849
Emprunts & dettes financires divers
N
N
>=165000 <=166999
>=167500<168800
Avances et acomptes reus sur cdes
N
N
>=419000 <419199
Dettes fournisseurs et Cptes rattachs
N
N
>=401000 <=403999
>=408000<=408199
Dettes fiscales et sociales
N
N
>=421000 <426999
>=427000<427999
Dettes sur immob. et comptes rattachs
N
N
>=269000 <269999
>=279000<279999
Autres dettes
N
N
>=419600 <419899
>=464000<464999
Produist constats d'avance
N
N
>=487000 <487999
carts de conversoin passif
N
N
>=477000 <477999
AMORTISSEMENT
Amt. Frais ets
Amort. Frais RD
Amort. prov. brevets
Amt et prov / fds cial
Amt et prov/ immob. incorpor.
Amt et prov /Immob. incorp. en cours
Amt et prov. Sur terrains
Amt / constructions
Amt / I.T.M.O.I
Amt / autres immob. corp.
Prov. / immob. corp. en cours
Prov. / titres de participations
Prov. /crances rat. des particip.
Prov. / autres titres immob.
Prov. / prts
Prov. / autres immob. financires
Prov. / stocks Mat. Premires
Prov. / stoks en cours de biens
Prov. / stoks en cours de services
Prov. / stocks produits finis
Prov. / stocks de Mses
Prov. / crances clients
Prov. / autres crances
>=456300<475900
>=478000<478999
Prov. / VMP
>=512000<514999
>=517000<517999
>=518100 <518199
>=168850<168889
>=170000<179999
>=450000 <=459999
<=408199
>=408800<408819
N
>=428200<428699
>=430000<438700
>=442000 <445599
>=404000<405999
>=408400
408499
>=408819 <408899
>=467000<467999
>=468600<468699
>=478000 <478999
AMORTISSEMENTS ET PROVISIONS DE L'ACTIF
N
>=280100
N
<280199
N
>=280300
N
<280399
N
>=280500
N
<280599
N
>=290500
N
>=280700
N
<280799
N
>=290600
N
>=280800
N
<280899
N
>=290800
N
>=295200
N
<295299
N
>=281100
N
<281299
N
>=291100
N
>=281300
N
<281499
N
>=281500
N
<281599
N
>=281800
N
<281899
N
>=293100
N
<293199
N
>=296000
N
<296699
N
>=296700
N
<296899
N
<290599
N
<290799
N
<290899
N
<291199
N
>=297100
N
<297299
N
>=297400
N
<297499
N
>=297500
N
<297699
N
>=391000
N
<392999
N
>=393000
N
<393599
N
>=394000
N
<394999
N
>=395000
N
<395999
N
>=397000
N
<397999
N
>=491000
N
<491999
N
>=495000
N
<496000
N
>=590000
N
<599999
>=519000
>=445700
<519999
<445799
>=445840
<445849
>=446000
<447999
>=509000
<509999
>=448200
<448699
>=457000
<457999
Achat de M/Ses
N
>=607000
N
<=607999
N
>=609700
N
<=609799
Variation de stock de M/Ses
N
>=603700
N
<=603799
R.R.A / prestations de services
N
>=709600
N
<=709699
Achats MP et autres approvisionnement
N
>=601000
N
<=602999
RRO/Achats d'approv.
N
>=609100
N
<=609299
Var. de stocks (approvisionnement)
N
>=603100
N
<=603299
RRO / Achats Mses
N
>=603400
Autres achats et charges externes
N
>=604000
N
<=606999
N
>=610000
RRO/ autres achats et charges externes
N
>=619000
N
<=619999
Bnef attribu ou perte transfre
N
>=755000
N
<=755999
Impts, taxes et versts assimils
N
>=630000
N
<=639999
Rmunration du personnel
N
>=641000
N
<=644999
Charges sociales
N
>=645000
N
<=647999
Dotations aux amortissements
N
>=629000
>=681100
<=681299
Dotations aux provisions sur immob.
N
>=681600
N
<=681699
Dot. aux provisions sur actif circulant
N
>=681700
N
<=681799
Dot. aux povisions risques et chges
N
>=681500
N
<=681599
Autres charges
N
>=650000
N
<=659999
Perte supporte ou bnfice transfr
N
>=655000
N
<=655999
Dot. fi aux amort. et prov.
N
>=686000
N
<=686999
Intrts et charges assimiles
N
>=661000
N
<=661999
N
>=664000
N
>=666000
N
<=666999
Chges nettes sur cessions VMP
N
>=667000
N
<=667999
Charges excep. / oprations de gestion
N
>=671000
N
<=671999
Charges excep. sur oprations en capital
N
>=675000
N
<=675999
N
>=678000
Autres charges excep. dcaissables
N
>=678000
N
<=678999
Dotations aux prov.- charges excep.
N
>=687000
N
<=687999
Participation des salaris aux rsultats
N
>=691000
N
<=691999
Impt sur les bnfices
N
>=695000
N
<=695999
N
>=697000
Produits- report en AR des dficits
N
>=699000
N
<=699999
Autres chges sur op. en capital
N
>=678000
N
<=678999
Ventes de Marchandises
R.R.A / Vtes de Mses
Prod. Vendue (Biens )-FRANCE
R.R.A / Vtes de biens
Prod. vendue (Services )
Prod. stocke
Prod. immobilise
N
<=603599
N
<=618999
>=620000 <=628999
N
<=629999
Reprises prov. et transferts de charges
Autres produits
Produits financiers des participations
Produits autres VMP et crances AI
Autres intrts et produits assimmils
Reprises sur prov. et transferts chges - fin
Produits cessions VMP
Produits excep. sur oprations de gestion
Produits excep. sur oprations en capital
Dont quote part de subventions
Reprises de prov. et trans. de chges excep.
<=665999
>=668000 <=668999
transferts de charges d'exploitation
Quote part de subventions vires au cpte Rt
Autres produits exceptionnels
Prod. Vendue (Biens )-Etranger

N
<=678999
N
<=697999
N
>=707000
N
<=707999
N
>=709700
N
<=709799
N
>=701000
N
<=705999
N
>=708500
N
>=709100
N
<=709599
N
>=706000
N
<=706999
N
>=708000
N
>=713000
N
<=713999
N
>=720000
N
<=729999
N
>=740000
N
<=749999
N
>=781000
N
<=781999
N
>=791000
N
>=750000
N
<=754999
N
>=758000
N
>=761000
N
<=761999
N
>=762000
N
<=762999
N
>=763000
N
<=765000
N
<=708899
N
<=708499
N
<=791999
N
<=758999
<=768000
N
>=786000
N
<=786999
N
>=796000
N
>=766000
N
<=766999
N
>=767000
N
<=767999
N
>=771000
N
<=771999
N
>=775000
N
<=775999
N
>=777000
>=768999
N
<=796999
<=777999
>=778000
N
>=777000
N
<=777999
N
>=787000
N
<=787999
N
>=797000
N
>=791000
N
<=791999
N
>=777000
N
<=777999
N
>=778000
N
<=778999
N
>=701100
N
<=701100
N
<=797999
<=778999

Analyses Cpte 120 Et Bilan

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Cas

L'entreprise a un exercice comptable concidant avec l'anne civile.

Dividendes verss courant N :

Les crances clients concernent l'exploitation pour :

Emprunts auprs des Ets de crdit

Matriel de bureau et informatique

Dpts et cautionnement verss

Amortissements des concessions

Amortissements des constructions

Amortissements inst. Tech

Amortissements du Matriel de tarnsp.

Amortissements du matriel de bureau

Stock de matires premires

Stock de produits finis

Prov pour dprc desstocks de m/ses

Fournisseurs et comptes rattachs

Clients et comptes rattachs

Clients douteux ou litigieux

tat - Taxes sur la chiffre d'affaires

Prov. pour dpr. des cptes clients

Achat de fournit non stock

Redevance crdit bail

Charges de scurit sociale

Valeur nette comptable des lments d'actif cds

DAP amts d'exploitation

DAP provisions d'exploitation

Prodts except sur op de gestion

Produits nets sur cession dlments d'actif

Quote part des subventions vires au rsultat

Transfert de charge d'exploitation

Participation des salaris aux fruits de l'expansion

Dure de l'exercice exprime en nombre de mois* :

Dure de l'exercice prcdent* :

IMMOBILISATIONS FINANCIERES (2)

Frais de recherche et de dveloppement*

Concession, brevets et droits similaire

Autres immobilisations incorporelles

Avances et acomptes sur immobilisations incorporelles

Installations techniques, matriels et outillage industriels

Autres immobilisations corporelles

Avances et acomptes sur immobilisations corporelles

Participations valus par mise en quivalence

Crances rattaches des participations

Autres titres immobiliss

Capital souscrit non appel (1)

Autres immobilisations financires*

Matires premires, approvisionnements

En cours de production de biens

En cours de production de services

Produits intermdiaires et finis

Avances et acomptes verss sur commandes

Clients et comptes rattachs* (3)

Autres crances (3)

Capital souscrit et appel, non vers

Valeurs mobilires de placement (dont actions propres)

Charges constates d'avance* (3) (E)

Renvois : (1) Dont droit au bail

(2) Part moins d'un an

(Ne pas reporter le montant des centimes)*

Capital social ou individuel (1)* (dont vers..)

Primes d'mission, de fusion, d'apports,

Rserve lgale (3)

Rserve rglementes (3)

RESULTAT DE L'EXERCICE (bnfice ou perte)