Probleme de rezolvat

Exerciiul 6
1. Se cunosc urmtoarele informaii (n u.m.):
Cheltuieli cu amortizarea imobilizrilor

320.000

Stocuri la 01.01.N

500.000

Datorii din exploatare la 31.12.N

900.000

Venituri din subvenii pentru investiii

Cheltuieli cu dobnzile
Rezultat nainte de impozitare
Venituri n avans la 31.12.N

Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor circulante

Creane din exploatare la 01.01.N
Venituri din cesiunea activelor imobilizate

60.000
120.000
1.700.000
400.000 (din care
240.000 subvenii
pentru investiii)
75.000
300.000
20.000

Venituri din cedarea investiiilor financiare pe termen scurt

175.000

Datorii din exploatare la 01.01.N

580.000

Stocuri la 31.12.N

450.000

Venituri n avans la 01.01.N

Creane din exploatare la 31.12.N

600.000 (din care

180.000 subvenii
pentru investiii)
600.000

Cheltuiala cu impozitul pe profit

500.000

Cheltuieli din cedarea investiiilor financiare pe termen scurt

200.000

Informaii suplimentare:
1. n cursul exerciiului N s-au vndut echipamente tehnologice al cror cost de
achiziie a fost de 200.000 u.m., iar amortizarea cumulat, de 100.000 u.m.
2. Datoria privind impozitul pe profit a fost la nceputul anului de 450.000 u.m., iar la
sfritul anului, de 250.000 u.m.
S se determine fluxul net de trezorerie din exploatare prin metoda indirect.

Exerciiul 7
2.Se cunosc urmtoarele informaii (n lei):
Cheltuieli cu amortizarea imobilizrilor

320.000

Stocuri la 01.01.N

500.000

Furnizori de stocuri la 31.12.N

900.000

Venituri din subvenii pentru investiii

Cheltuieli cu dobnzile

60.000
120.000

Rezultat nainte de impozitare

Venituri n avans la 31.12.N

Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor circulante

1.700.000
400.000 (din care
240.000 subvenii
pentru investiii)
75.000

ncasri din noi emisiuni de aciuni

100.000

Clieni la 01.01.N

300.000

Venituri din cesiunea imobilizrilor corporale (ncasate)

20.000

Venituri (ctiguri) din cedarea investiiilor financiare pe termen scurt

Furnizori de stocuri la 01.01.N

175.000
580.000

Aporturi de capital n natur

500.000

Stocuri la 31.12.N

450.000

Venituri n avans la 01.01.N

Cheltuieli din cedarea imobilizrilor corporale

600.000 (din care

180.000 subvenii
pentru investiii)
100.000

Clieni la 31.12.N

600.000

Cheltuiala cu impozitul pe profit

500.000

Rambursri de credite primite de la bnci

300.000

Datoria privind impozitul pe profit la nceputul anului

450.000

Datoria privind impozitul pe profit la sfritul anului

250.000

Pli de dobnzi

50.000

ncasri din cedarea investiiilor financiare pe termen scurt

400.000

Pli ctre furnizorii de imobilizri

150.000

Lichiditi i echivalente de lichiditi la nceputul anului

460.000

S se ntocmeasc situatia fluxurilor de trezorerie tiind c pentru determinarea fluxului

net de trezorerie din exploatare se utilizeaz metoda indirect. Care este valoarea lichiditilor si
echivalentelor de lichiditi la sfritul anului?

Exerciiul 8
3.Se cunosc urmtoarele informaii (n lei):
Cheltuieli cu amortizarea imobilizrilor

100.000

Stocuri la 01.01.N

180.000

Furnizori de stocuri la 31.12.N

360.000

Venituri din dobnzi

10.000

Cheltuieli cu dobnzile

50.000

Rezultat nainte de impozitare

500.000

Cheltuieli n avans la 31.12.N

200.000

Venituri din ajustari pentru deprecierea activelor circulante

20.000

ncasri din credite primite de la bnci

300.000

Clieni la 01.01.N

850.000

Venituri din cesiunea imobilizrilor corporale (ncasate)

70.000

Furnizori de stocuri la 01.01.N

480.000

Cldire primit n leasing financiar

500.000

Impozit pe profit pltit

400.000

Stocuri la 31.12.N

300.000

Cheltuieli n avans la 01.01.N

230.000

Cheltuieli din cedarea imobilizrilor corporale

200.000

Clieni la 31.12.N

700.000

Cheltuiala cu impozitul pe profit

300.000

Rambursri de credite primite de la bnci

150.000

Dividende pltite

200.000

Variaia lichiditilor i a echivalentelor de lichiditi

ncasri din dobnzi
Pli ctre furnizorii de imobilizri
Lichiditi i echivalente de lichiditi la sfritul anului

+100.000
10.000
?

500.000

S se ntocmeasc situatia fluxurilor de trezorerie tiind c pentru determinarea fluxului

net de trezorerie din exploatare se utilizeaz metoda indirect. Care este valoarea plilor ctre
furnizorii de imobilizri si a lichiditilor si echivalentelor de lichiditi la sfritul anului?