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I
II
III
IV
V
VI
VII
VIII
IX
X
XI
XII
XIII
XIV
Distribucin de Ventas
Presupuesto de cobro a Clientes
Distribucin de Compras
Presupuesto de Pago a Proveedores
Programacin del IVA
Programacin de sueldos
Plan de amortizacin Prstamo
Cuadro del descuento de documentos
Entradas de Efectivo
Salidas de Efectivo
Resumen del presupuesto de efectivo (Cash Flow)
Estado de Resultados
Balance General
Flujo de efectivo
CUADRO I
DISTRIBUCION DE VENTAS
MES DE
VENTA
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
VALOR NETO
IVA
100,000.00 12,000.00
125,000.00 15,000.00
175,000.00 21,000.00
75,000.00
9,000.00
80,000.00
9,600.00
130,000.00 15,600.00
150,000.00 18,000.00
835,000.00 100,200.00
TOTAL
112,000.00
140,000.00
196,000.00
84,000.00
89,600.00
145,600.00
168,000.00
935,200.00
Mes de venta
IVA
12,000.00
15,000.00
21,000.00
9,000.00
9,600.00
15,600.00
18,000.00
100,200.00
435,000.00 ER
a 30 das
20%
20,000.00
25,000.00
35,000.00
15,000.00
16,000.00
26,000.00
30,000.00
167,000.00
a 60 das
50%
50,000.00
62,500.00
87,500.00
37,500.00
40,000.00
65,000.00
75,000.00
417,500.00
a 90 das
30%
30,000.00
37,500.00
52,500.00
22,500.00
24,000.00
39,000.00
45,000.00
250,500.00
VENDIO EN OCTUBRE
COBRO EN
30 DIAS
NOV
20.00%
60 DIAS
DIC
50.00%
90 DIAS
ENE
30.00%
CUADRO II
MES DE LA VENTA
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
30,000.00
62,500.00
35,000.00
SUBTOTAL
127,500.00
37,500.00
87,500.00
15,000.00
52,500.00
37,500.00
16,000.00
0.00
140,000.00
ABRIL
22,500.00
40,000.00
26,000.00
0.00
TOTAL
REF
30,000.00
100,000.00
175,000.00
75,000.00
56,000.00
26,000.00
0.00
106,000.00
88,500.00
462,000.00
22,500.00
40,000.00
26,000.00
-22,500.00
-40,000.00
-26,000.00
0.00
0.00
0.00
-8,850.00
127,500.00
140,000.00
185,650.00
-8,850.00
0.00
453,150.00
PRUEBA GLOBAL
Octubre
Noviembre
Noviembre
Diciembre
Diciembre
Diciembre
COBRO
305,000.00
BG1
TOTAL
DEL
PERIODO
305,000.00
24,000.00
65,000.00
39,000.00
30,000.00
75,000.00
45,000.00
104,000.00
150,000.00
278,000.00
BG2
435,000.00
157,000.00
462,000.00
CUADRO I
VALOR NETO
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
60,000.00
75,000.00
105,000.00
45,000.00
48,000.00
78,000.00
90,000.00
501,000.00
IVA
CUADRO III
DISTRIBUCION DE COMPRAS
mes compra
IVA
TOTAL
7,200.00
9,000.00
12,600.00
5,400.00
5,760.00
9,360.00
10,800.00
60,120.00
67,200.00
84,000.00
117,600.00
50,400.00
53,760.00
87,360.00
100,800.00
561,120.00
261,000.00 ER
7,200.00
9,000.00
12,600.00
5,400.00
5,760.00
9,360.00
10,800.00
60,120.00
a 60 das
40%
24,000.00
30,000.00
42,000.00
18,000.00
19,200.00
31,200.00
36,000.00
200,400.00
a 90 das
60%
36,000.00
45,000.00
63,000.00
27,000.00
28,800.00
46,800.00
54,000.00
300,600.00
CUADRO IV
COMPRO EN
OCTUBRE
PAGO EN
60 DIAS
DIC
40.00%
90 DIAS
ENE
60.00%
COMPRO EN
NOVIEMBRE
PAGO EN
60 DIAS
ENE
40.00%
90 DIAS
FEB
60.00%
MES DE LA
COMPRA
Octubre
Noviembre
Diciembre
Enero
Febrero
Marzo
Abril
TOTAL
45,000.00
42,000.00
63,000.00
18,000.00
66,000.00
87,000.00
81,000.00
46,200.00
PRUEBA GLOBAL
SALDO INICIAL DE CUENTAS POR PAGAR
Octubre
36,000.00
Noviembre
30,000.00
Noviembre
45,000.00
75,000.00
Diciembre
42,000.00
Diciembre
63,000.00 105,000.00 216,000.00
BG1
TOTAL
36,000.00
75,000.00
105,000.00
27,000.00 45,000.00
19,200.00 19,200.00
0.00
0.00
280,200.00
PAGO
216,000.00
TOTAL DEL
PERIODO
261,000.00
64,200.00
280,200.00
REF
CUADRO III
CUADRO V
CUADRO DE LIQUIDACION DEL IVA
DESCRIPCION
IVA VENTAS
IVA COMPRAS
DEBITO
MES DEL PAGO
DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO
21,000.00
9,000.00
12,600.00
5,400.00
8,400.00
3,600.00
ENERO
FEBRERO
BG1
0.6
0.6
9,600.00
5,760.00
3,840.00
MARZO
MARZO
ABRIL
15,600.00
9,360.00
6,240.00
ABRIL
18,000.00
10,800.00
7,200.00
MAYO
BG2
0.6
0.6
0.6
FEBRERO
MARZO
ABRIL
12,000.00
579.60
11,420.40
1,520.40
12,000.00
579.60
11,420.40
1,520.40
BG2
REF
CUADRO I
CUADRO II
CUADRO VI
SUELDOS
DESCRIPCION
SUELDOS
RETENCION IGSS
LIQUIDO
PATRONAL
DICIEMBRE
10,000.00
483.00
9,517.00
1,267.00
BG1
ENERO
12,000.00
579.60
11,420.40
1,520.40
12,000.00
579.60
11,420.40
1,520.40
EGRESOS
48,000.00 ER
6,081.60 ER
CUADRO VII
PRESTAMO
MES
CAPITAL
AMORTIZACION
Apertura 30 DE DEPT
80,000.00
Octubre
70,000.00
10,000.00
Noviembre
60,000.00
10,000.00
Diciembre
50,000.00
10,000.00
Enero
40,000.00
10,000.00
Febrero
30,000.00
10,000.00
Marzo
20,000.00
10,000.00
Abril
10,000.00
10,000.00
SALDO
70,000.00
60,000.00
50,000.00
40,000.00
30,000.00
20,000.00
10,000.00
INTERESES EGRESOS
0.20
1,333.33
1,166.67
1,000.00
833.33
666.67
500.00
333.33
2,333.33
ER
BG
50,000.00 BG-1
10,000.00 BG-2
CUADRO VIII
MES DE LA
VENTA
Enero
Febrero
Marzo
Abril
SUBTOTAL
DESCUENTO
NETO
REF
22,500.00
40,000.00
26,000.00
0.00
24,000.00
104,000.00
22,500.00
64,000.00
130,000.00
2,250.00
6,400.00
13,000.00
NETO
20,250.00
57,600.00
CUADRO 2
117,000.00
88,500.00
8,850.00
79,650.00
128,000.00
12,800.00
115,200.00
216,500.00
21,650.00
194,850.00
21,650.00
194,850.00
NOTA:
El descuento a clientes cambia de mes la recepcin de efectivo en el pago anticipado,
y deja efecto neto por el descuento en la comisin
CUADRO IX
ENTRADAS DE EFECTIVO
DESCRIPCION
ENTRADAS
Venta al contado
IVA Ventas
Cobros
Documentos Descontados
TOTAL ENTRADAS
ENERO
0.00
9,000.00
127,500.00
136,500.00
FEBRERO
0.00
9,600.00
140,000.00
149,600.00
MARZO
0.00
15,600.00
185,650.00
201,250.00
ABRIL
0.00
18,000.00
0.00
115,200.00
133,200.00
TOTAL
0.00
52,200.00
453,150.00
115,200.00
620,550.00
REF
V
II
VIII
CUADRO X
SALIDS DE EFECTIVO
SALIDAS
Compras contado
Pago a proveedores
IVA Compras
DEBITO FISCAL
Sueldos Lquidos
IGSS laboral
Cuotas patronales
Otros Gastos
Pago prstamo
Intereses Prstamo
Compra de Vehiculos
SALIDAS
ENERO
FEBRERO
MARZO
0.00
66,000.00
5,400.00
8,400.00
11,420.40
483.00
1,267.00
5,000.00
10,000.00
833.33
0.00
87,000.00
5,760.00
3,600.00
11,420.40
579.60
1,520.40
5,000.00
10,000.00
666.67
0.00
81,000.00
9,360.00
3,840.00
11,420.40
579.60
1,520.40
5,000.00
10,000.00
500.00
108,803.73
125,547.07
123,220.40
ABRIL
0.00
46,200.00
10,800.00
6,240.00
11,420.40
579.60
1,520.40
5,000.00
10,000.00
333.33
100,000.00
192,093.73
TOTAL
0.00
280,200.00
31,320.00
22,080.00
45,681.60
2,221.80
5,828.20
20,000.00
40,000.00
2,333.33
100,000.00
549,664.93
REF
IV
V
V
VI
VI
VI
VII
VII
CUADRO XI
RESUMEN DEL PRESUPUESTO DE FECTIVO
DESCRIPCION
Saldo anterior
Entradas
DISPONIBLE
Salidas
SALDO MES SIGUIENTE
ENERO
50,000.00
136,500.00
186,500.00
108,803.73
77,696.27
FEBRERO
77,696.27
149,600.00
227,296.27
125,547.07
101,749.20
MARZO
101,749.20
201,250.00
302,999.20
123,220.40
179,778.80
ABRIL
179,778.80
133,200.00
312,978.80
192,093.73
120,885.07
TOTAL
50,000.00
620,550.00
670,550.00
549,664.93
120,885.07
BG1
IX
X
BG2
CUADRO XII
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 30 de abril
Cifras en Quetzales
REF
VENTAS
COSTOS Y GASTOS
Compras
Sueldos
Otros Gastos
Cuotas Patronales
Intereses sobre prstamos
Aguinaldo Por Pagar
Bonificacin Anual por Pagar
Descuento a Clientes
Comisin Documentos Descontados
UTILIDAD ANTES ISR
10
435,000.00
261,000.00
48,000.00
20,000.00
6,081.60
2,333.33
3,998.40
3,998.40
8,850.00
12,800.00 367,061.73
67,938.27
III
VI
VI
VII
VIII
BG
CUADRO XIII
BALANCE GENERAL
Al 30 de abril del ao 2015
Cifras en Quetzales
DESCRIPCION
ACTIVOS
Caja y Bancos
Cuentas por Cobrar
(-) Doctos Descontados
Vehculos
TOTAL ACTIVOS
PASIVO Y PATRIMONIO
Cuentas por Pagar
IVA DEBITO
IGSS
Cuotas patronales
Aguinaldo por Pagar
Bonificacin anual por pagar
Prstamo por pagar
Capital
UTILIDAD
TOTAL PASIVO Y CAPITAL
INICIAL
FINAL
REF
50,000.00
305,000.00
120,885.07
278,000.00
-128,000.00
100,000.00
355,000.00 370,885.07
216,000.00
8,400.00
483.00
1,267.00
0.00
0.00
50,000.00
78,850.00
355,000.00
196,800.00
7,200.00
579.60
1,520.40
3,998.40
3,998.40
10,000.00
78,850.00
67,938.27
370,885.07
0.00
0.00
11
XI
II
VIII
IV
V
VI
VI
VII
ER
0.00
CUADRO XIV
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
De 1 de enero al 30 de abril
Cifras en Quetzales
+
+
+
+
+
+
67,938.27
27,000.00
128,000.00
-19,200.00
-1,200.00
96.60
253.40
3,998.40
3,998.40
142,946.80
210,885.07
-40,000.00
-100,000.00
70,885.07
50,000.00
120,885.07
BG2
0.00
12