Suport seminar nr.

4
1. O intreprindere prezinta la sfarsitul exercitiului financiar urmatorul bilant contabil:
Nevoi/ Utilizari ( ACTIV)
31.12.N
Resurse (PASIV)
31.12.N
Cheltuieli de constituire
15
Capital social
800
Imobilizari corporale
1000
Rezerve
200
Imobilizari financiare
200
Provizioane pentru riscuri si 100
cheltuieli
Stocuri
400
Datorii financiare
300
Clienti
210
Furnizori
250
Numerar
5
Datorii fiscale si sociale
200
Depozite pe termen scurt
30
Credite de trezorerie
10
Se cunosc urmatoarele:
-20% din imobilizarile financiare ale firmei au o durata mai mica de un an;
-stocuri in valoare de 55 um au o lichiditate de peste un an (productie in curs de
executie);
-25% din datoriile financiare au scadenta in exercitiul financiar curent, restul fiind pe o
perioada de 3 ani;
-50% din provizioanele pentru riscuri si cheltuieli sunt constituite pentru acoperirea unor
riscuri cu sanse minime de realizare, restul fiind constituite pentru o serie de riscuri cu
sanse mari de realizare in urmatorii 2 ani.
Pe baza bilantului contabil si a informatiilor suplimentare de mai sus construiti bilantul financiar
si realizati analiza financiara a firmei. Calculati si interpretati ratele de lichiditate si solvabilitate.
TEMA
O intreprindere prezinta la sfarsitul exercitiului financiar urmatorul bilant contabil:
Nevoi/ Utilizari ( ACTIV)
31.12.N
Resurse (PASIV)
31.12.N
Cheltuieli de constituire
10
Capital social
700
Imobilizari corporale
960
Rezerve
200
Imobilizari financiare
200
Provizioane pentru riscuri si 50
cheltuieli
Stocuri
250
Datorii financiare
350
Clienti
200
Furnizori
300
Creante diverse
50
Datorii fiscale si sociale
50
Valori de plasament
20
Creditori diversi
70
Numerar
40
Credite de trezorerie
10
Se cunosc urmatoarele:
-5% din imobilizarile financiare au o durata mai mica de un an;
-10% din stocuri au o viteza de rotatie de 380 de zile;
-50% din provizioane sunt constituite pentru acoperirea unor riscuri si cheltuieli cu
sanse mari de realizare in 180 de zile;
-din datoriile financiare ale firmei 10% au scadenta peste 6 luni;
-15% din datoriile comerciale catre furnizatori au o durata mai mare de un an;
Pe baza bilantului contabil si a informatiilor suplimentare de mai sus construiti bilantul financiar
si realizati analiza financiara a firmei. Calculati si interpretati ratele de lichiditate si solvabilitate.