Sunteți pe pagina 1din 1

DIRECIA DE AUDIT

PROCEDUR OPERAIONAL
SUPERVIZAREA

PO

20

Versiunea: 1.2 data: 15.05.2011


Pag. 1 din 1

Scopul:
De a asigura c obiectivele misiunii de audit intern au fost atinse n condiii de calitate.
Premise:
Directorul Direciei Audit sau persoana desemnat de ctre acesta este responsabil cu
supervizarea tuturor etapelor misiunii de audit intern.

Procedura:
Aciune ntreprins Aciune:
de:
Auditorul (i)
1. Prezint supervizorului documentele din dosarul permanent al
misiunii de audit intern pentru supervizare;
Supervizorul
2. Ofer instruciunile necesare (adecvate) derulrii misiunii de audit
intern;
3. Verific executarea corect a Planului de audit intern;
4. Verific existena elementelor probante;
5. Supervizeaz testele, foile de lucru, FIAP-rile, toate documentele
ntocmite de auditori pe parcursul derulrii misiunii de audit intern;
6. Verific dac redactarea Raportului de audit intern este exact,
clar, concis vezi procedura PO 13 Revizuirea proiectului de
raport de audit;
7. Verific dac documentele de audit au fost prezentate
supervizorului n termenul fixat prin programul de audit n vederea
supervizrii;
8. Completeaz Lista de supervizare a documentelor de audit ref.
D01-4 (Anexa nr.31);
Auditorul (i)
9. ndosariaz Lista de supervizare a documentelor de audit n
Dosarul permanent - Seciunea D.

S-ar putea să vă placă și