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TRABAJAR POR CUENTA PROPIA EN ARGENTINA

SIENDO MONOTRIBUTISTAS O NO.


Trabajar por cuenta propia es una nueva modalidad que ha
crecido mucho en estos ltimos aos en la argentina, dando
as la libertad de no depender de ningn jefe, con ganancias
positivas por encima del mercado.
Albailera:
Carpintera:
Herrera:
Mantenimiento de espacios verdes:
Refrigeracin:
Plomera:
Gasista matriculado:
Perforaciones:
Electricistas:
Electrnica:
Hoy estos son los rubros que han crecido ltimamente en la
Argentina, con mucha demanda laboral de personas que
contratan sus servicios, no es necesario contar con un
monotributo, ya que no se tratan de obras grandes.
Ofrecer servicios sea en grupos, pginas, reparto de folletos
etc
Hoy se sabe que el trabajar por cuenta propia, es dinero 100%
seguro sin depende de un jefe, claro que no cuentas con
una obra social que te respalde, pero puedes pagar una
prepaga de salud que es conveniente.

Podes contar con empleados en negro, pero confiables, que


sepan que los pagos sern semanales, es trabajo en negro
pero repetimos, no son obras en las cuales debes estar en
regla para ejercer tal tipo de trabajo.
REQUERIMIENTOS PARA EJERCER COMO
MONOTRIBUTISTAS EN RGENTINA.

Pasos para comenzar el Tramite Monotributo


Si tu comercio factura hasta un mximo de $300.000 o prestas
servicios hasta un mximo anual de $200.000 y/o ests pagando de
alquiler por ao hasta un mximo de $45.000 podrs adherirte y
realizar el Tramite de Monotributo, a traves de esta Guia Tramite
Monotributo.
Lo primero que hay que hacer es comenzar es obtener el nmero de
CUIT y la CLAVE FISCAL que se hace el mismo da en la agencia
AFIP a la que pertenecs.
Completa la ficha y el sistema te va a entregar el formulario 460
completo, slo tienes que imprimirlo para presentarlo en la AFIP junto
con la documentacin que te enumeramos a continuacin.
Luego para continuar Gua del Trmite Monotributo cuando ya tengas
tu Cuit y Clave Fiscal envanos un mail con tus datos y la clave que te
dieron en la AFIP y procederemos a darte de alta en la categora que
te corresponda y enviarte por email la documentacin completa que te
exige la AFIP:
Despues de haber finalizado el alta a travs de esta Gua tramite de
Monotributo

1- La Constancia de Opcin que debes exhibir en la vidriera


junto con el comprobante de pago de tu cuota mensual de monotributo
al da.

2- Credencial de pago la que tens que presentar para pagar


antes del 20 de cada mes tu cuota

3- Formulario 960, de exhibicin obligatoria dentro del local y un


talonario con 50 facturas para que las uses cada mes porque cuando
lleguen los inspectores van a querer ver que lo que declaraste que
vendes por mes es real y lo tens facturado.
Un consejo importante para todos los Monotributistas:
No le mientas al profesional o al gestor que te inscriba porque el nico
perjudicado vas a ser vos al quedar incorrectamente categorizado y
despus cuando te inspeccionan vienen los lamentos.

El Monotributo abarca los siguientes


conceptos
El contribuyente cuando est inscripto en el Monotributo, abona una
nica cuota mensual, cumpliendo asi con sus obligaciones ante la
AFIP.
stas son los impuestos a las Ganancias; el Impuesto al Valor
Agregado (IVA); los Aportes al Sistema Integrado Previsional Argentino
(SIPA); y el Aporte al Sistema Nacional del Seguro de Salud.
Quienes realizan sus actividades primarias o la prestacin de servicios
a domicilio o sin contar con un local fijo, se encuadrarn en la
categora del Monotributo nicamente basndose en el nivel de
ingresos brutos que tengan.
Aquellos empleados que realicen actividades en relacin de
dependencia, que quieran adherirse al Monotributo, tendrn que
computar slo los ingresos brutos generados por las actividades que
integran el Rgimen Simplificado
Parametros del Tramite Monotributo

Para quienes deseen ingresar al Nuevo Rgimen, debern conocer la


Gua para realizar el Trmite de alta en el Monotributo.
Debern cumplir con los siguientes requisitos para realizar el
correspondiente Gua Tramite Monotributo:
Los contribuyentes debern contar con ingresos brutos que hayan sido
generados en el ltimo ao antes de adherirse, por realizar actividades
locales para ser incorporadas en el nuevo rgimen
del Monotributo que sean menores o iguales a $200.000,00 si son
locaciones y/o prestaciones de servicios o de $300.000,00. Para el
caso de ventas de cosas muebles el precio unitario no podr ser
mayor a $2.500,00. Si se superan desde los $200.000,00 hasta los
300.000,00 se tendr que cumplir con el requisitos que corresponde a
la cantidad mnima de empleados que trabajen en relacin de
dependencia.
No podrn haber superado los parmetros fsicos anuales
mencionados en el ltimo ao transcurrido. stos son: 200 m2 de
superficie afectada; 20.000 KW de energa consumida; y $45.000 de
alquileres devengados.
Categorizacion del Monotributo
Datos a tener en cuenta para seguir la Gua del Tramite para adherirse
al Monotributo:

Aquellos contribuyentes que estn inscriptos en el Monotributo


por la profesin que tienen, y conjuntamente, pertenecen a una
sociedad de hecho monotributista, no debern tener en cuenta los
ingresos producidos por ser socios de sociedad de hecho.

Esto es porque las sociedades que abarquen o no el rgimen


del Monotributo son consideradas como distintos sujetos de sus
socios.

En efecto, adherirse a una sociedad de hecho en calidad de socio no


modificar la categora del Monotributo individual, segn el artculo 7
del Decreto n 1/2010.
Con sta nueva medida, segn el esquema oficial, y segn las
caractersticas que tenga cada contribuyente Monotributista, los
particulares y empresas de servicio cancelarn la suma
correspondiente, que va desde $115 hasta $292.
Asimismo, el nuevo esquema dispone la suma mxima de $587 para
aquellos que estan adheridos al y realizaron la adhesin al
Monotributo que efecten otras actividades.
De igual manera, el personal domstico tambin tendr modificaciones
en los aportes y contribuciones que recaen sobre ellos.
Es decir que la suma a cancelar podr llegar a $81,75 como mximo,
segn la cantidad de horas que trabajen durante la semana.
Los nuevos valores establecidos por la resolucin general 2538, que
emiti la Administracin Federal de Ingresos Pblicos (AFIP),
habindose publicado en el Boletn Oficial, determina que el aumento
correspondiente a los aportes destinados a obras sociales por los que
hicieron el alta en el Monotributo son del 26%.
El aporte mensual en el Monotributo aumenta de $37 a $46,75, segn
la nueva norma, teniendo que abonar por cada familiar que tenga a su
cargo.
Uno de los componentes que incluye la cuota mensual es el aporte
para la obra social que debe afrontar cada mes el monotributista. Con
lo cual, dicha actualizacin modifica el esquema de pago.
Para poder estar correctamente categorizado, recategorizado y
continuar con la permanencia en el nuevo rgimen del Monotributo, se
tendr que considerar el nuevo parmetro establecido correspondiente
a los alquileres devengados.

No se debe realizar ningun tipo de importaciones como ser: de


cosas muebles y/o servicios en el ltimo ao del calendario.

No podrn realizar ms de 3 actividades a la vez, ni contar con


ms de 3 unidades de explotacin.

Los pequeos contribuyentes monotributistas que estan


adheridos y realizaron el Monotributo tendrn que encuadrarse en la
categora de Monotributo que corresponda segn la actividad
principal, es decir la que le genere los mayores ingresos brutos, de
acuerdo a los parmetros antes mencionados.

Renunciar al Monotributo
Los Monotributistas tendrn la posibilidad de efectuar la renuncia al
Rgimen Simplificado cuando lo deseen, en sta Guia Tramite
Monotributo pueden acceder a la informacion para realizar la baja
del Monotributo.
La renuncia al Monotributo comenzar a regir el primer da del mes
posterior al que haya formulado la misma. Si la renuncia al
Monotributo del contribuyente es por la inscripcin en el Rgimen
General, ste podr volver a elegir dicho Rgimen hasta luego de
haber pasado los 3 aos calendario siguientes de haber realizado la
renuncia.
La cual equivale a que el contribuyente tendr que ser Responsable
Inscripto ante el impuesto al valor agregado (IVA).
En tanto, tendrn que cumplirse tanto sus obligaciones impositivas
como las de seguridad social, dentro de los regmenes generales
correspondientes.
Recategorizacin de Oficio
Si no se informa el pago del impuesto integrado correspondiente en
caso de no haber presentado la declaracin jurada de recategorizacin
del Tramite Monotributo, o si las declaraciones presentadas no fueran
exactas, ya sean para determinar la categora del Monotributo o para

la recategorizacin, se tendr que abonar una multa del cincuenta por


ciento (50%) del impuesto integrado que hubiera tenido que pagar.
No efectuar la recategorizacin del Tramite
Monotributocorrespondiente los inscriptos en el Rgimen Simplificado
para Pequeos Contribuyentes monotributistas, o si sta no fuese
exacta, la AFIP tendr la facultad de recategorizar de oficio, debiendo
liquidar la deuda que resulte, como as tambin se encargar de
aplicar la sancin de multa.

En efecto, se determina un sistema de reduccin de multa


proveniente de la recategorizacin de oficio.
Es decir que, si la persona que hizo su adhesin
al Monotributo aprueba la recategorizacin de oficio que realiz la
AFIP dentro de los 15 das a partir de su notificacin, tendr derecho
de reducir a la mitad la sancin fijada.
De lo contrario, si el adherido al Monotributo hiciera efectiva su
recategorizacin antes de que la AFIP le notifique la deuda
correspondiente, quedar excluido de la sancin.
Para asesorarse, tendr que seguir los pasos de la Gua para efectuar
el Tramite Monotributo.
En efecto, el Estado Nacional establece que, mediante un nico pago,
queda asegurado el acceso a gran cantidad de contribuyentes que
estn en estas circunstancias, sean personas fsicas o jurdicas.
Que incluye el Pago del Monotributo
Toque este link para visualizar la cuota mensual del Monotributo.
Siga la Gua Tramite Monotributo y realice el respectivo Trmite, si
tiene dudas complete el formulario de contacto.
Facturacion y Registracin

De qu manera se puede efectuar la solicitud de comprobantes tipo


C?
Aquellos que hicieron su adhesin en el Montoributo y realicen la
impresin de facturacin de documentos, notas de dbito y de crdito
clase C, tienen la obligacin de solicitar a los locatarios
correspondientes que presenten una nota, donde se exponga la
siguiente informacin:
Nombres y Apellido, razn social o denominacin y el domicilio
comercial.
La Clave nica de Identificacin Tributaria (C.U.I.T.).
Carcter revestido de acuerdo al Impuesto al Valor Agregado o
al Monotributo, de corresponder.
Dicha nota tendr que ser presentada al responsable de la misma,
antes de efectuar el trabajo de impresin de facturacin. ste tendr
que archivarla junto con el duplicado del comprobante que emiti el
trabajo en cuestin.
Qu letra es la que le corresponde a la facturacin destinada a la
exportacin?
La facturacin de exportacin que sea emitida por los contribuyentes
deber tener la letra E.
Debe tener CAI la facturacin?
No, los comprobantes que emitan los inscriptos al Monotributo no
tendrn que tener CAI, ni tampoco fecha de vencimiento del CAI.
Debe usar el controlador fiscal el adherido al Trmite Monotributo?
La persona que realiz el Tramite Monotributo tiene la obligacin de
usar el controlador fiscal en los casos en que:

Decida emitir tickets por las ventas realizadas con consumidores


finales, en cualquier momento.
Modifique o ample el parque destinado a la instalacin de mquinas
registradoras.
La persona que hizo el Tramite Monotributo tiene la obligacin de
presentar la facturacin de las operaciones que realice?
Los pequeos contribuyentes que estan en el Monotributo no tienen la
obligacin de presentar la facturacin de los comprobantes que hayan
emitido y/o recibido. No obstante, se deber cumplir con la facturacin
prevista por otros aspectos tributarios, como ser: civiles, comerciales,
contables, profesionales, etc., en los cuales est reglamentado o
complementado para cada actividad, operacin o sujeto.
Cunto tiempo debe conservar el adherido al Trmite Monotributo la
facturacin emitida y recibida?
El constribuyente adherido al Monotributo deber guardar los
comprobantes y documentos, en los que estn acreditadas las
operaciones inherentes a la actividad y debern conservarse por un
perodo de hasta 5 aos, una vez que haya sido operada la
prescripcin del respectivo perodo fiscal.
Como monotributista; qu letra es la que le corresponde a los
remitos?
Los remitos que sean emitidos por Monotributista tendrn que tener la
letra X.
A partir de cundo deber cambiarse el punto de venta que figura en
los comprobantes 0000 a 0001?
Aquella facturacin que tenga la solicitud de impresin realizada desde
la fecha 01/04/2003 tendr que contar con el punto de venta 0001.

En tanto, la facturacin correspondiente a comprobantes que hayan


sido impresos antes de la fecha mencionada, en los que figure el
punto de venta 0000, de podrn utilizar hasta que se agoten.
Si est inscripto en el Monotributo; de qu manera se deben informar
los nuevos puntos de venta de la facturacin?
Aquel que es monotributista deber informar los nuevos puntos de
venta que contiene la facturacin y tendrn que informarse 3 das
hbiles antes del uso de los respectivos comprobantes, mediante el F
446/C.
Tiene la obligacin el adherido al Monotributo de contar con
facturacin manual de respaldo aquel que posee controlador fiscal?
S, el adherido al Tramite Monotributo deber contar con la facturacin
correspondiente a comprobantes manuales de respaldo, ya que los
mismos tendrn que ser utilizados, en el caso de que no opere el
sistema, cuando se realicen operaciones mayores a $1000, o bien, por
operaciones efectuadas con aquellos que no sean consumidores
finales.
Cmo se debe proceder en caso de que la persona que realizo el
Tramite Monotributo haya emitido facturacin tipo C, en la cual haya
omitido informar cul es el nmero de inscripcin de ingresos brutos?
La facturacin que fuese impresa por el adherido al Monotributo y
que no cuente con el nmero de inscripcin de ingresos brutos no
podr seguir siendo utilizada. Las copias de los comprobantes y sus
originales que no se hayan empleado, por error o algn otro motivo, no
se podrn utilizar, inscribiendo en los mismos la leyenda ANULADO,
o algn procedimiento similar que acredite la situacin, debindolos
archivar en forma correcta.
En tanto, el contribuyente que esta adherido al Tramite
Monotributo deber solicitar una nueva impresin de la facturacin, a
partir del ltimo nmero que estaba previamente impreso, en la cual
tendr que indicar el nmero de ingresos brutos.

Asimismo, el procedimiento a seguir en estos casos en los que pueden


presentarse sanciones, y lo que corresponde en esta situacin es
efectuar una consulta a travs de multinota, en la dependencia AFIP
correspondiente.
En qu casos la persona que esta adherida al Tramite Monotributo no
tiene la obligacin de emitir facturacin?
El contribuyente que hizo su correspondiente Tramite Monotributo no
estar obligado a emitir facturacin si se presentan, conjuntamente,
los siguientes casos:
Si se efectan operaciones exclusivamente con quienes sean
consumidores finales.
Si dicha operacin no es mayor a los $10, y no se realiza al contado.
Si no se cuenta con controladores fiscales y/o mquinas registradoras.
Se considerarn estas condiciones, siempre que el comprador o
prestatario no solicite los comprobantes.
Si tiene alguna duda para gestionar la Gua del Tramite
Monotributo complete el formulario de consulta
Aquella persona que esta adherida al Tramite Monotributo que
desarrolla la actividad de kiosco y librera, e integra al local dos
cabinas de telfono, Podr emitir facturacin en forma manual o
deber tener controlador fiscal?
Las personas que estan adheridas al Tramite Monotributo debern
tener controlador fiscal, ya que las cabinas telefnicas y locutorios
emiten tickets.
Con lo cual, los contribuyentes adheridos al Tramite Monotributo que
realicen esa actividad tienen la obligacin de remitir los comprobantes
mediante dicho equipamiento electrnico, sin tener que ver la calidad
impositiva que stos revistan. Es decir, que a pesar de ser
monotributistas, debern utilizar controlador fiscal para realizar todas

las actividades que desarrollen en el mismo local en donde est


situado el mismo.
Puede ser autoimpresor aquel que ya hizo el Tramite Monotributo?
No, ya que para inscribirse en el Registro con la condicin de
autoimpresor, habr que emitir facturacin y/o documentacin de tipo
A y /o B.
Con lo cual, quienes estn adheridos al Tramite Monotributo no
pueden proceder a incluir dicho registro.
Se deber exigir o emitir facturacin por las compras y ventas
realizadas o los servicios prestados, estando adherido al Tramite
Monotributo?
S, aquel que est adherido y realizo el Tramite Monotributo deber
exigir, emitir y entregar facturacin por las operaciones que efecte.
Se puede utilizar como crdito fiscal la facturacin recibida por una
compra realizada por aquel que est adherido al Tramite Monotributo ?
No, ya que las compras que se realice la persona que se adhiri
al Tramite Monotributo no producen crdito fiscal.
A partir de qu nmero de factura deber imprimir aquel
monotributista que pas a ser responsable inscripto y ahora desea
volver y hacer el Tramite Monotributo?
Deber comenzar la impresin a partir del N 1. Adems, tendr que
corregir el cdigo de punto de venta.
Qu facturacin debe emitir aquel que se adhiri al Tramite
Monotributo y Promocin del Trabajo Independiente? Puede
continuar usando la antigua facturacin con la que cuenta?

Las personas que estaban adheridas al Tramite Monotributo y que


tenan la obligacin de utilizar facturacin tipo C, y luego se
adhirieron al Rgimen de Inclusin Social y Promocin del Trabajo
Independiente, pueden seguir con la utilizacin de aquellas facturas
que estaban impresas al 26/05/2010 y hasta el 31/12/2010 inclusive, o
hasta agotarse las mismas.
Es decir, que ser vlida la facturacin emitida en las condiciones
mencionadas hasta la fecha indicada.
Se debern considerar los depsitos bancarios para determinar la
exclusin del Tramite Monotributo?
Se producir la exclusin del Tramite Monotributo en los casos en
que los depsitos bancarios, correctamente depurados, de los
pequeos contribuyentes, no sean compatibles con los que declararon
al momento de efectuar la categorizacin.
Si tiene alguna duda sobre el Tramite Monotributo complete el
formulario de contacto
Cul es la relacin que deben tener las compras y ventas para que
no se produzca la exclusin del Tramite Monotributo?
Se producir la exclusin del Tramite Monotributo en los casos en
que el importe de las compras y los gastos efectuados por los
contribuyentes durante el ltimo ao transcurrido, relacionados a la
actividad que realizan, sumen un total mayor o igual al 80% si se trata
de venta de bienes, o al 40% de tratarse de locaciones y/o
prestaciones de servicios, de los ingresos brutos mximos que se
establecen para la Categora I ($200.000), o J, K o L, de corresponder,
segn lo determina el artculo 8 en su segundo prrafo ($300.000).
Qu sucede si, mediante una fiscalizacin de la AFIP, se descubre
que un comerciante adherido al Tramite Monotributo efecta la venta
de bienes muebles superando los $2.500 por unidad?
En los casos en que la AFIP detecte algn motivo de exclusin
del Tramite Monotributo en un contribuyente, tendr la facultad de

informarle al mismo la exclusin del rgimen monotributo, y labrar el


acta de constatacin que corresponda por el organismo.
Cundo deber inscribirse en el rgimen general aquel que es
profesional que esta adherido al Tramite Monotributo, al que se le
regulan honorarios por $400.000?
A los contribuyentes monotributistas que obtengan una suma de
ingresos brutos que supere el lmite mximo permitido para
encuadrarse en la Categora I, o J, K o L, de corresponder, por las
actividades incluidas en el Rgimen Simplificado, durante el ltimo ao
anterior a la obtencin de cada nuevo ingreso bruto, tenindose en
cuenta el mismo, se les determinar la exclusin del Tramite
Monotributo.
La exclusin del Tramite Monotributo se producir desde la hora cero
del da en que se compruebe la misma, teniendo que informar dicha
situacin, inmediatamente, el contribuyente a la AFIP, donde deber
solicitar el alta en los tributos impositivos, y los correspondientes a los
recursos de seguridad social, del rgimen general del que sea
responsable, segn la actividad que realice.
Los contribuyentes pueden asesorarse con la presente Gua
instructiva del Tramite Monotributo
Cmo se debe considerar la actividad de servicio de alojamiento en
cabaas, teniendo en cuenta la causal de exclusin de Tramite
Monotributo por exceder las 3 unidades de explotacin?
La actividad correspondiente al servicio de alojamiento en cabaas se
entiende como una sola unidad de explotacin, siempre que se
complemente con otros servicios, constituyendo as un servicio de
hospedaje. Por lo tanto, no ser aplicable la exclusin del Tramite
Monotributo.
Domicilio Fiscal en el Monotributo
A qu se llama Domicilio Fiscal?

El Domicilio Fiscal es el sitio real en donde una persona que est


inscripta en el Tramite Monotributo, realiza su actividad.
Se determina segn cada caso:
Las personas fsicas: si realizan su actividad en un lugar fijo, o si la
misma se desarrolla en relacin de dependencia, entonces el domicilio
fiscal ser el domicilio existente en el cual vive el contribuyente que
pertenece al Tramite Monotributo.
Las personas jurdicas: si su domicilio legal no es el mismo en donde
se concentra su administracin, entonces el domicilio de la
administracin, ser considerado como su domicilio fiscal.
La direccin que ejercen las personas jurdicas, adheridas al Tramite
Monotributo, que puede ser superior, de gerencia, o ejecutiva, es la
sede en donde se desarrolla dicha administracin.
Si la administracin es en un nico lugar, ese ser el lugar donde se
considera que se ejerce la misma. Y si hay varios lugares
administrativos, se tomar en cuenta aquel que sea el ms relevante.
Cmo se declara el Domicilio Fiscal?
Las personas que se dieron de alta en el Tramite Monotributo,
pueden declarar el domicilio fiscal ante la AFIP, acreditando el mismo.
Una vez declarado, en el transcurso de los diez das hbiles, aquellos
que se inscribieron en el Tramite Monotributo, tienen que notificar el
respectivo cambio del domicilio fiscal, ante el organismo de AFIP en el
cual efectuaron su alta en el Tramite Monotributo
Luego, habr que seguir con la reglamentacin que se disponga para
dicho Tramite Monotributo.
Qu sucede si no se declara el Domicilio Fiscal durante el Tramite
Monotributo ?
Si la persona que se dio de alta en el Tramite Monotributo no declara
su domicilio fiscal, y la AFIP tiene conocimiento de cul es, sta
proceder a establecerlo de oficio, sin elementos para acreditarlo,

segn lo dispone la respectiva resolucin, la cual se comunicar en


ese domicilio.
Idntico procedimiento se llevar a cabo si el domicilio fiscal que
declar aquel que se adhiri al Tramite Monotributo, no fuera
existente, o se haya dejado sin efecto, o se haya modificado, o si no
tuviera numeracin.
El domicilio fiscal se considerar como inexistente si:
Luego de haber enviado dos avisos a dicha direccin, los mismos no
hayan sido recibidos.
Es decir, que el correo envi de vuelta los sobres al remitente, con la
inscripcin direccin inexistente, o desconocido, inaccesible, o
alguna parecida.
Se devuelven los sobres por el correo, por lo menos cuatro veces, con
la inscripcin cerrado, o ausente, o plazo vencido no reclamado.
Estas conjeturas sobre el domicilio fiscal inexistente, de quien se
inscribi en el Tramite Monotributo, en este caso, se tomarn en
cuenta tambin para otros regmenes que dispongan similares
requerimientos acerca de la verificacin del domicilio.
Qu sucede si el Domicilio Fiscal que se declara es ilegal?
Si la AFIP resuelve que el domicilio fiscal que declar la persona que
pertenece al Tramite Monotributo, presenta alguna de estas
contrariedades:
No es el que se dispuso por ley,
No coincide con el establecimiento en donde el contribuyente adherido
al Tramite Monotributo realiza su respectiva actividad, o donde ejerce
la administracin en caso de ser persona jurdica.
Y si dicho organismo tiene conocimiento real del domicilio fiscal, tendr
la facultad de notificar a la persona adherida al Tramite Monotributo,
a modificar su situacin, corrigiendo el domicilio correspondiente,

debindolo hacer en el transcurso de diez das hbiles luego de la


notificacin.
De lo contrario, la AFIP proceder a realizar el cambio de domicilio
fiscal de oficio, segn lo dispone la respectiva resolucin. Es decir que:
Si el responsable rectifica su domicilio fiscal en el perodo de tiempo
indicado, tal como lo dispuso el pertinente organismo, el juez de la
administracin archivar dichos procedimientos.
Si el contribuyente, que pertenece al Tramite Monotributo, en
cambio, no regulariza su domicilio fiscal como corresponde, en el
perodo de tiempo sealado, la AFIP tendr la obligacin de constituir
de oficio el domicilio fiscal.
Si en ese lapso, el responsable que est inscripto en el Tramite
Monotributo, no estuviera de acuerdo, o acredite otro domicilio, el
juez actuante determinar, dentro de los siguientes diez das, una
nueva disposicin confirmando el domicilio fiscal declarado por el
contribuyente.
Cundo se dispone un Domicilio Fiscal alternativo?
La AFIP tendr la facultad de declarar domicilio fiscal alternativo el de
alguien que, luego de darse de alta en el Tramite Monotributo, no
declara el domicilio, o declara un domicilio que no es legal.
Dicha administracin, en efecto, mediante la informacin que tiene en
sus registros, podr conocer la existencia del domicilio real del
responsable para determinar el domicilio fiscal alternativo, segn la
resolucin que as lo establece.
Cualquier aviso que se comunique a dicho domicilio, ser considerado
como legtimo, independientemente de los que se realicen al domicilio
fiscal declarado por el contribuyente Monotributista cuando se adhiri
al Tramite Monotributo.
Una vez determinado el pertinente domicilio fiscal alternativo, no se
informar al responsable adherido al Tramite Monotributo qu
requerimientos tendr que seguir acerca del domicilio fiscal, como as
tampoco quedar excluido de cumplir con las reglamentaciones de la

ley nmero 11683, y sus modificatorias, dispuestas por la


administracin, referentes al incumplimiento o la denuncia de un
domicilio no vlido.
De qu manera se realiza la Modificacin del Domicilio Fiscal que se
declar?
La persona que efectu el alta en el Tramite Monotributo, y tiene que
proceder a modificar el domicilio fiscal que declar en esa oportunidad,
tendr que exhibir, ante la AFIP:
El Formulario F 420, correspondiente a la Declaracin Jurada. El
mismo se realiza en el sitio web de AFIP, www.afip.gob.ar, accediendo
con Clave Fiscal, con nivel 3 de seguridad por lo menos, a Servicio
Registral, y luego Registro Tributario,
El sistema, luego de obtener dicho formulario, expedir un acuse de
recibo, como constancia de la modificacin realizada, y de esta forma
se registrar el nuevo domicilio fiscal ingresado, con la condicin de
Declarado por Internet.
Cmo se informa el cambio de Domicilio Fiscal?
El contribuyente que, luego de inscribirse en el Tramite Monotributo,
y declarar el correspondiente domicilio fiscal, tuvo que hacer el cambio
de domicilio, tendr la obligacin de informar dicha modificacin, en el
transcurso de los diez das siguientes, luego de haber realizado el
trmite.
Qu sucede si el Domicilio Fiscal modificado tiene irregularidades?
En el caso que, aquel que hizo el tramite Monotributo, al querer
realizar el cambio del domicilio fiscal, se encuentra con inconvenientes
por ser un domicilio con irregularidades, ya que el sistema no le
permite realizar dicha modificacin, exhibiendo un cartel de error,
tendr que dirigirse personalmente al organismo de AFIP pertinente, a
fin de informarse de los avisos que tenga pendientes.

Una vez efectuado el correspondiente tramite monotributo, el


contribuyente, tendr un lapso de quince das para concretar el
intercambio electrnico. Si no lo realiza en ese perodo, el domicilio
fiscal que declar, figurar como inexistente, con las consecuencias
que ello implica.
La persona que declar el domicilio fiscal tendr la responsabilidad de
la validez de los datos aportados en la declaracin jurada, asumiendo
las posibles sanciones que se le puede aplicar en caso de
corresponder.
Asimismo, la declaracin del domicilio fiscal realizada por quien est
en el rgimen del Tramite Monotributo, deber ser acreditada por la
AFIP.
Cmo se corrobora el Domicilio Fiscal que se declar?
Si se realizaron cambios en el domicilio fiscal, la AFIP tendr que
verificar el mismo. Para eso, otorgar, en el domicilio fiscal declarado
por aquel que se adhiri al Tramite Monotributo, una notificacin que
se dispondr en dos encuentros, en la cual figura el correspondiente
cdigo de confirmacin del domicilio.
Si el contribuyente, luego de obtener dicho cdigo, no lo registra en el
transcurso de los siguientes treinta das de haber recibido la
notificacin, la AFIP rotular el respectivo domicilio fiscal como
archivado, obteniendo iguales efectos que cuando se declara
inexistente.
Cmo se confirma el alta del Domicilio Fiscal?
Los contribuyentes que tienen el alta en el Tramite Monotributo,
luego de haber declarado su domicilio fiscal, tendrn que confirmar el
mismo, de la siguiente manera:
Entrando a la pgina de AFIP, www.afip.gob.ar, con Clave Fiscal, con
nivel 3 de seguridad por lo menos.
Seleccionar Sistema Registral, luego Registro Tributario, y por
ltimo elegir Confirmacin de Domicilio.

Hay que aclarar que el sistema electrnico para declarar, constituir, o


modificar el domicilio fiscal, a cargo del contribuyente que haya
obtenido el alta en el Tramite Monotributo, es optativo.
Dicho procedimiento es establecido por la resolucin de la AFIP,
nmero 10, y la nmero 2746, y sus modificatorias.
Monotributo para Agropecuarios
Puede adherirse al Tramite Monotributo aquel que realiza la actividad
primaria?
S, la actividad primaria est incluida, junto con la venta cosas
muebles, locaciones y/o prestaciones de servicios, en aquellas
actividades realizadas por personas fsicas, consideradas para estar
dentro del Tramite Monotributo.
Los mismos debern seguir los pasos aqu mencionados en la Gua
para conocer el Tramite Monotributo, si tiene alguna duda complete
el formulario de contacto.
Qu parmetros del Tramite Monotributo se deben tener en cuenta
para desarrollar una actividad agropecuaria?
Los parmetros del Tramite Monotributo que se deben considerar para
categorizarse al desarrollar una actividad primaria, como tambin la
prestacin de servicios sin local fijo, son exclusivamente los ingresos
brutos obtenidos.
Deber encuadrarse en las categora de servicios o las de venta de
cosas muebles, aquel que est adherido al Tramite Monotributo y
realice la actividad primaria?
La actividad primaria ser considerada con el tratamiento establecido
para la venta de cosas muebles.

Qu importes debe abonar aquel que va a desarrollar una actividad


agropecuaria?
Aquel adherido al Tramite Monotributo que efecte la actividad
primaria, encuadrndose en la Categora B, no tendr que abonar el
impuesto integrado. Solamente deber ingresar las cotizaciones
mensuales fijas destinadas a la seguridad social.
Puede adherirse al Tramite Monotributo de Rgimen de Inclusin
Social y Promocin del Trabajo Independiente, aquel que realiza
actividad agropecuaria?
Quienes realicen la actividad primaria, es decir aquella en las que se
deba obtener productos naturales (vegetales de cultivo o crecimiento
espontneo), y animales de cualquier especie (por nacimiento, cra,
engorde y desarrollo).
Los mismos podrn consultar la Gua para realizar el Tramite
Monotributo.
Cooperativas de Trabajo
Cmo debe adherirse y hacer el Tramite Monotributo aquel que est
asociado a una Cooperativa de Trabajo?
Aquel que est asociado a una Cooperativa de Trabajo deber
efectuar la adhesin al Tramite Monotributo, a travs de la
transferencia electrnica de datos, ingresando a la pgina de AFIP
www.afip.gob.ar, accediendo a la opcin Sistema Registral- Registro
Tributario- Monotributo- Adhesin. Para ello, habr que tener
tramitado el nmero de CUIT y la Clave Fiscal. En tanto, al momento
de efectuar dicha inscripcin, se tendr que indicar el carcter de
Asociado a Cooperativa de Trabajo, junto con el nmero de CUIT de
sta.
Es importante que revise la Gua Tramite Monotributo de esta
pgina, si tiene dudas al hacer el tramite complete el formulario de
consulta.

Cul es el importe mensual que debe abonar aquel que hizo el


Tramite Monotributo y est asociado a una Cooperativa de Trabajo y
obtiene ingresos anuales menores a los $24.000?
Aquel que est adherido al Tramite Monotributo y rena tales
condiciones, no tendr que abonar el componente impositivo del
aporte mensual. Asimismo, deber ingresar las cotizaciones
previsionales fijas que corresponda, de componente autnomo y la
obra social.
Cul es el importe mensual que debe abonar aquel que hizo el
Tramite Monotributo y est asociado a una Cooperativa de Trabajo y
obtiene ingresos anuales mayores a los $24.000?
En este caso, la persona esta adherida y realizo el
correspondiente Tramite Monotributo tendr que abonar las
cotizaciones previsionales, y tambin el impuesto integrado
correspondiente, segn la categora en la cual quede encuadrado por
el tipo de actividad que desarrolle. Para ello, slo deber tener en
cuenta los ingresos brutos obtenidos en el ao.
Cundo se debe practicar la retencin?
La misma tendr que ser practicada cuando la Cooperativa de Trabajo
realice el pago a sus asociados pasibles de la retencin, ya sea en
forma total o parcial, en concepto de retorno o en caso de ser un
adelanto del monto total.
Cules son los casos en que la Cooperativa de Trabajo tendr que
actuar como agente de retencin?
La Cooperativa de Trabajo deber actuar como agente de retencin,
en caso de que el asociado de la misma no exhiba las constancias de
cancelacin del importe de las obligaciones en concepto de
cotizaciones fijas. Y en ese caso, del impuesto integrado, o del
comprobante de retencin correspondiente, si dicho importe fue
retenido previamente por la Cooperativa de Trabajo que realiza el

pago, o bien, por otra entidad que tenga la obligacin de actuar como
agente de retencin, estando tambin asociado.
En tanto, se practicar la retencin cuando la documentacin
presentada no est completa.
Cul es el monto que se retiene?
El monto de la retencin que se aplica va a ser equivalente al importe
adeudado por cotizaciones fijas, y en ese caso, del impuesto
integrado, habindose producido sus vencimientos para el ingreso,
desde el da 1 de Enero del respectivo ao calendario hasta la fecha,
inclusive, en la cual se realiz el pago.
En efecto, se deber considerar del sujeto pasible de retencin:
La condicin y la categora del Tramite Motributo, o en el Rgimen de
Inclusin Social y Promocin del Trabajo Independiente, segn
corresponda, durante el perodo mencionado en el prrafo anterior.
Los conceptos que se encuentren vencidos y adeudados a la fecha del
pago.
El importe de todas las obligaciones adeudadas a la fecha de
vencimiento.
Si aquella persona adherida al Tramite Monotributo, pasible de
retencin, es alguien que se encuentra inscripto en el Rgimen de
Inclusin Social y Promocin del Trabajo Independiente, el monto de la
retencin a efectuar, ser el proveniente de la aplicacin de la alcuota
del 5% del valor de cada pago, sin compensacin alguna por
materiales, ni cualquier sustraccin que lo disminuya por algn
concepto.
De qu manera deben informar las retenciones practicadas las
Cooperativas de Trabajo? Cules son los cdigos que debern
utilizar?
Aquellos importes que son retenidos por las Cooperativas de Trabajo,
se tendrn que informar e ingresar, mediante el programa aplicativo

llamado SIJP- Retenciones y Percepciones, en el plazo de los 3 das


hbiles administrativos inmediatos posteriores a finalizar cada uno de
los perodos indicados a continuacin:
A partir del da 1 al 15 de cada mes calendario, ambos inclusive.
A partir del da 16 hasta el ltimo da de cada mes calendario, ambos
inclusive.
Puede hacer el Tramite Monotributo aquel que est asociado a una
Cooperativa de Trabajo?
S, quien se encuentre asociado a una Cooperativa de Trabajo, puede
hacer el Tramite Monotributo
Es aconsejable seguir los pasos de la presente Gua para efectuar
el Tramite Monotributo, si tiene consultas rellene el formulario de
contacto.
Cundo debe solicitar la adhesin un asociado al Rgimen de
Inclusin Social, la Cooperativa de Trabajo?
La misma deber solicitarse en el momento en que dicho asociado
realice su inscripcin ante la AFIP.
Administrador de Relaciones
El Administrador de Relaciones le da la posibilidad al Contribuyente de
asignar a usuarios, y poder hacer diferentes tramites on line como por
ejemplo los referidos al Tramite Monotributo y tambien
el monotributista podr otorgarles la baja, a fin de emplear los
servicios con la Clave Fiscal, interviniendo con su nombre, en la AFIP.
Cada usuario intervendr en calidad de Administrador de Relaciones,
segn corresponda a cada contribuyente:
Personas Fsicas: actuarn por s mismos.

Personas Jurdicos: actuar aquella persona fsica que lo represente


legalmente, o en determinadas circunstancias, quienes tengan la
autorizacin.
En el caso de los sujetos jurdicos, si cuenta con varios representantes
legales, tendr que elegir uno para operar con los servicios
capacitados.
Se exhibir una nota, segn lo establece el modelo, la cual deber
estar firmada por un escribano, un juez, o una autoridad bancaria, o
ente policial, manifestando en AFIP, la disposicin que prev la
Resolucin nmero 1128.
La AFIP ser la encargada de relacionarse con el sujeto jurdico al cual
representa.
Para saber el procedimiento para acreditar un servicio nuevo,
mediante el Administrador de Relaciones, habr que dirigirse a:
http://www.afip.gob.ar/genericos/guiaDeTramites/documentos/PasoaP
asoServiciosCF.pdf?id=1087
A travs de dicho servicio, se podr:
Habilitar todos los servicios que se realizan con la clave fiscal.
Asignar a sud-Administradores de Relaciones, quienes tendrn la
facultad de poder operar en la AFIP.
Brindar poderes, que pueden ser especiales, o poderes generales.
Como as tambin, autorizar la facultad de poder actuar en ciertas
circunstancias en la AFIP.
Efectuar consultas relacionadas a las operaciones que se hicieron.
Para conocer la gua para inscribir servicios capacitados, con la clave
fiscal, a travs del Administrador de Relaciones, deber dirigirse a
http://www.afip.gob.ar/genericos/guiaDeTramites/documentos/PasoaP
asoServiciosCF.pdf?id=1087

Cabe aclarar que, nicamente se podrn facultar servicios, a travs


del Administrador de Relaciones, teniendo la clave fiscal con el nivel 3
de seguridad.
Ante cualquier duda que tenga durante el Tramite
Monotributo complete el formulario de contacto
Informacion Importante para tener en cuenta
Es conveniente inscribirse y hacer el Tramite Monotributo, o ser
Responsable Inscripto?
Cuando comenzamos un emprendimiento, por cuenta propia, o
asocindose, suele surgir la cuestin de no saber si elegir la opcin de
inscribirse en el Tramite Monotributo, o ser Responsable Inscripto.
Por eso, antes de empezar a hacer el tramite Monotributo, si
decidimos esa opcin, o ser responsable inscripto, hay que conocer en
qu consiste cada rgimen.
El Monotributo es un rgimen tributario, generado por la
Administracin asignada para los pequeos contribuyentes.
Las actividades habilitadas para inscribirse en el Tramite Monotributo,
pueden ser actividades de servicios, o actividades comerciales y/o
industriales.
La forma de determinar las categoras, que se debe conocer para
hacer el Tramite Monotributo, es en base a varios parmetros:
El nmero de m2 que se usan para el local, o lugar de venta.
Los ingresos obtenidos cada mes
Los KW consumidos en electricidad
En caso de exceder estos parmetros, habr que pasar a tener otra
categora ms alta, y si los nmeros son menores, se pasar a una
categora ms baja.
El Monotributo comprende 3 conceptos en el pago:

El impuesto que corresponde a las Ganancias, y el I.V.A.


El Aporte destinado a la Jubilacin
Una parte de la cuota que se emplea en la Cobertura de Salud.
Para inscribirse y hacer el Tramite Monotributo, hay que conocer los
beneficios que presenta dicho rgimen, y luego comenzar a gestionar
el Tramite Monotributo.
Se ingresa una cuota al mes, que se mantiene igual, aunque los
ingresos varen, salvo que los mismos sean mayores a los 144.000
pesos.
Se puede tener Obra Social
Se aporta al sistema destinado a la Seguridad Social.
Se puede contar con, hasta 3 locales.
No es necesario realizar Declaraciones Juradas cada mes, o cada
ao, en AFIP
Quienes quieran inscribirse en el Tramite Monotributo, tambin
tendrn que saber cules son las contras que tiene dicho rgimen:

No se permite obtener un crdito en el impuesto, si queremos


realizar una compra de mercadera o adquirir materias primas.

Las sociedades comunes no pueden inscribirse en el Tramite


Monotributo. nicamente pueden afiliarse las sociedades de hecho.

Se presentan ciertos obstculos al querer obtener un crdito en


un banco.

No se pueden tener ms de tres locales.


El Rgimen General, es el sistema para ser Responsable Inscripto, el
cual comprende varios impuestos a los que hay que afiliarse y abonar.

El principal, es el impuesto que corresponde a las Ganancias, y el


I.V.A. Con lo cual, habr que realizar el alta de cada uno de los
impuestos en AFIP, y tambin la adhesin en calidad de trabajador
autnomo, a fin de efectuar aportes al sistema de Seguridad Social.
Es decir que, por cada impuesto que hay que abonar, habr que
gestionar el alta respectiva.
Sin embargo, la persona que opta por ser responsable inscripto, no
necesariamente tendr que abonar ms que el que decide inscribirse
en el Tramite Monotributo.
Ya que cuando realizamos una compra tenemos la posibilidad de
equiparar el Dbito Fiscal que produce el IVA que debemos abonar,
mientras que el Impuesto destinado a las Ganancias no es un ingreso
fijo.
Para ser responsable inscripto, hay que conocer los beneficios que
presenta el Rgimen General:
Se puede obtener un Crdito Fiscal que genera el IVA, al realizar una
compra de mercadera o si se adquieren materias primas.
Se pueden tener la cantidad que se desee de locales, de m2, y de
consumo de electricidad.
Es ms accesible obtener crditos asignados para las PYMES
Cualquier clase de Sociedad puede ser responsable inscripto.
La persona que quiera ser responsable inscripto, tambin tendr que
saber cules son las contras que tiene el Rgimen General:
Se deben realizar Declaraciones Juradas todos los meses, y pagar el
IVA.
Se tiene que computar todos los aos, el impuesto que corresponde a
las Ganancias.

Es decir que, para decidir si inscribirse en el Monotributo, y realizar el


correspondiente Tramite Monotributo, o bien, ser responsable
inscripto, es indispensable tener en cuenta la actividad que se realiza.
A las personas que realicen operaciones ms grandes, les resultar
ms factible ser responsable inscripto.
Los contadores tendrn la tarea de emplear las disposiciones legales
para beneficio del contribuyente, y de esta manera tener que abonar
menos, o tambin, generar una deuda impositiva, la cual hara que el
pago sea nulo.
En cambio, si las operaciones que se realizan encuadran en el
Rgimen Simplificado, va a ser conveniente decidir por inscribirse en
el Monotributo, a fin de abaratar los costos del contribuyente.
Para las personas que comienzan un pequeo y nuevo
emprendimiento, es recomendable optar por inscribirse en el Tramite
Monotributo, e ir viendo, cada mes, cmo evolucionan las ventas.
Consultando esta gua le ayudar para ir evaluando como evoluciona
su Tramite Monotributo de forma correcta.
Y con el paso del tiempo, el adherido al Tramite Monotributo, debe
considerar si es necesario, entonces pasar a ser responsable inscripto.
De todas formas, dicha decisin debe ser tomada nicamente por la
persona interesada.
Beneficios y Obstculos del Tramite Monotributo Monotributo
Antes de adherirse y realizar el tramite Monotributo, hay que tener en
cuenta que el Rgimen Simplificado para Pequeos Contribuyentes
Monotributistas comprende un impuesto fiscal ms bajo en relacin al
que paga el Responsable Inscripto. Sin embargo, existen ciertos
obstculos del Tramite Monotributo segn entendidos, a los que hacen
referencia antes de elegir esta opcin.
Una de los beneficios del Tramite Monotributo es que es una opcin
que cuenta con el pago de una cuota mensual ms baja que la que le

corresponde al responsable inscripto. Por lo cual, existen empleados,


los cuales desarrollan su actividad de forma independiente, que
deciden adherirse al rgimen y continuar con el tramite Monotributo.
Asimismo, hay que sealar que el Tramite Monotributo ya no es un
impuesto tan simple. Por lo que, stas son las razones para considerar
los obstculos del Tramite Monotributo:
No es una opcin adecuada para las personas que realizan la
actividad de prestacin de servicios en empresas.
Ya que las compaas cuentan con un nmero especfico de
operaciones que se pueden inducir durante el transcurso del ao del
pequeo contribuyente Monotributista.
Las personas que se dedican a la importacin no tienen la opcin de
pertenecer al Tramite Monotributo.
Otra de los obstculos del Tramite Monotributo es que las personas
que realizan la venta de bienes, no pueden ser monotributistas, si el
precio por unidad de venta es de ms de $2500.
Por eso, es indispensable conocer bien las ventajas y desventajas del
rgimen, antes de darse de alta y hacer el correspondiente Tramite
Monotributo.
La AFIP en busca de evasores monotributistas que sern
recategorizados de oficio
La AFIP se encargar de perseguir a los evasores monotributistas, que
una vez adheridos al Tramite Monotributo, declaran ingresos
menores a los detectados por su tarjeta de crdito, actividades en el
banco, transferencias bancarias, gastos de escuelas privadas, de
expensas, etc., a fin de efectuar la recategorizacin de oficio.
Los agentes de AFIP perseguirn a aquellos que al darse de alta en
el Tramite Monotributo, no tienen registrado el pago de sus
impuestos, con lo cual sern recategorizados de oficio, o excluidos del
rgimen.

Segn lo dispuesto por el organismo que dirige Ricardo Echegaray,


empezarn sus intimaciones a los monotributistas, luego de concluir el
mes, perodo en el que debe encausarse la informacin de quienes
pertenecen al Tramite Monotributo, para determinar la disposicin de
la recategorizacin de oficio.
Con lo cual, concluido el mes de Mayo, se da por finalizada la fecha
que tienen, quienes estn inscriptos en el Tramite Monotributo, para
otorgar datos a la AFIP, que sern indispensables para combatir el
llamado enanismo fiscal, que lleva a disponer la recategorizacin de
oficio.
Precisamente, el viernes que viene termina el plazo que tienen
aquellos que se dieron de alta en el Tramite Monotributo, para que
realicen en forma correcta la recategorizacin que toca en este
cuatrimestre y as evitar la recategorizacin de oficio. Este trmite
implica renovar su situacin en el impuesto y el abono mensual, segn
los ingresos brutos percibidos, la superficie utilizada para la actividad
ejercida, el consumo de electricidad, y los alquileres vencidos desde
Mayo de 2010 hasta Abril de 2011.
Asimismo, en los ltimos das del mes de Mayo, los que estn
adheridos al Tramite Monotributo, y perciben un ingreso mayor a seis
mil pesos al mes, tendrn que declarar la electricidad consumida, y los
alquileres rescindidos, desde el mes de Enero hasta el mes de Abril de
2011.
La informacin que se declare por las personas que pertenecen
al Tramite Monotributo, se intercambiar con datos registrados de
AFIP, a los efectos de determinar si se har la recategorizacin de
oficio. Dichos datos son:

Los gastos realizados con la tarjeta de crdito y/o tarjeta de


dbito.

Los movimientos que se hayan hecho en el banco.

Las declaraciones acerca de herencias familiares.

Los gastos destinados a las expensas.

Las cuotas abonadas de escuelas privadas.

Las transferencias a modo de inversin.


Si al evaluar la informacin se detectan datos que no son coincidentes
con los declarados, los agentes de AFIP se encargarn de notificar a
los respectivos responsables que figuran inscriptos en el Tramite
Monotributo, y procedern a realizar la recategorizacin de oficio.
Es decir que, en caso de que la persona notificada no realice su
descargo, ser recategorizada de oficio por la AFIP. Y si las faltas
encontradas no tienen solucin, entonces el contribuyente en cuestin
ser separado del Tramite Monotributo.
Recategorizacin de Oficio en el Monotributo
Segn las disposiciones actuales, la AFIP est facultada para
recategorizar de oficio, o darle de baja del rgimen a aquel que,
estando adherido al Tramite Monotributo, percibe ingresos mayores a
los permitidos o realiza gastos que superan el lmite establecido. En
base a los ingresos obtenidos, aquellas personas adheridas al Tramite
Monotributo, que se encuadren en las mayores categoras, deben
calcular todos los das si no exceden los 200 mil pesos permitidos por
ao, en caso de ser profesionales, y los 300 mil si realizan otras
actividades, para determinar si hay que efectuar la recategorizacin de
oficio.
Con respecto a los gastos, el nuevo rgimen del Tramite Monotributo
determina la baja, o de corresponder, la recategorizacin de oficio, a
los profesionales que realizan compras mayores a los 6.666 pesos al
mes.
En tanto, las personas, inscriptas en el Tramite Monotributo, que
prestan servicios y ganan entre 144 mil pesos y 200 mil pesos, no
pueden gastar montos mayores a 80 mil pesos. Lo que sera un 40 por
ciento de las ganancias, correspondientes a la ltima de las categoras

establecidas en los nuevos parmetros, ya que podran ser excluidos


del Monotributo, o recategorizados de oficio, segn corresponda.
El sistema para recategorizar de oficio al Monotributista, o para
determinar la baja del Tramite Monotributo que determina la RG
nmero 2.847 del citado organismo, dispone, que al momento de
detectarse una situacin, por la cual el contribuyente tenga que ser
excluido del mismo, el agente de AFIP ser el encargado de comunicar
el hecho al monotributista y recurrir a lo necesario para la situacin.
El monotributista, una vez que recibe el aviso de baja del Tramite
Monotributo, o de tener que realizar la recategorizacin de oficio del
Monotributo, tendr la posibilidad de justificar su situacin, con
elementos respaldatorios, en el momento, o en el transcurso de los
diez das posteriores.
Si el descargo no alcanza para fundamentar su situacin, se
proceder a realizar la recategorizacin de oficio del Monotributo, o la
exclusin del Tramite Monotributo, segn el caso, a cargo de un juez
actuante en la causa.
Con lo cual, el contribuyente tendr que empezar a tributar ante el IVA
y el Impuesto a las Ganancias.
En tanto, si quienes estn adheridos al Tramite Monotributo, no
realizan la recategorizacin cada cuatro meses, o si sta no se hace
en forma correcta, el agente de AFIP informar al responsable dicha
situacin, recategorizndolo de oficio en el Monotributo,
determinndole la nueva categora en la que debe encuadrarse, y
cunto deber abonar para regularizar su situacin.
Adems, el inspector le comunicar cul es la sancin que recibir, y
en el caso en que el contribuyente apruebe la deuda y realice la
recategorizacin espontneamente, no se emplear la multa.
Por otro lado, el responsable, adherido al Tramite Monotributo,
tendr la opcin de realizar su descargo, en esa instancia, ante un
juez, o en el transcurso de los diez das siguientes al aviso de
recategorizacin de oficio, o de exclusin.

Si el descargo no es suficiente para justificar su situacin, el mismo


juez ser el encargado de recategorizar de oficio al responsable
inscripto en el Tramite Monotributo, en donde se especificar:
La fecha desde que comienza a regir la recategorizacin del
Monotributo
El importe que debe en impuestos y agregados.
La respectiva sancin que se determina.
Cumplimientos en trmino
Como primera medida, aquellas personas que se dieron de alta en
el Tramite Monotributo, que perciben ingresos mayores a los 6 mil
pesos, tienen el deber de declarar:
El monto de las operaciones efectuadas en los primeros cuatro meses
del ao, detallando las facturas que se emitieron en ese perodo.
El importe de las compras que se hicieron, indicando quienes son los 5
proveedores y los 5 clientes ms relevantes
Informar si son dueos o si alquilan el establecimiento
Ingresar el N de C.U.I.T. del dueo de la propiedad, o la vigencia que
tiene el contrato de alquiler, y si corresponde, el importe de los
alquileres cancelados.
Declarar la electricidad que se consumi, el N de C.U.I.T. de la
persona que figura en la boleta de luz y la empresa que provee la
misma.
Las personas que tienen hecha el alta en el Tramite Monotributo, y no
realizan el rgimen de informacin, a fin de evitar la recategorizacin
de oficio, obtendrn sanciones que pueden llegar a los 45 mil pesos, y
podrn perder el 50 por ciento de sus ganancias.
De esa forma es el procedimiento, debido a que, al momento de
corroborarse la falta, la AFIP estar habilitada para retener ante el IVA
y en el Impuesto a las Ganancias a la mayor tasa viable.

Con lo cual, todos aquellos que estn adheridos al Tramite


Monotributo, cuentan con la posibilidad de renovar su situacin
tributaria en AFIP, hasta el da viernes, y as no tener que ser
recategorizados de oficio.
Por eso, quienes realizaron el alta y el tramite Monotributo, tienen la
obligacin de hacer la recategorizacin en el Monotributo,
considerando los ingresos brutos percibidos, la superficie que utilice
para la actividad, la electricidad empleada, y los alquileres vencidos,
computando el perodo que va desde Mayo de 2010, hasta Abril de
2011.
Y si se supera alguno de los parmetros establecidos, aquel que
pertenece al Tramite Monotributo, ser recategorizado de oficio, en
forma automtica, ubicndose en una categora ms alta, con el
incremento respectivo del abono mensual.
Monotributistas que bajan sus ingresos de 6 mil pesos mensuales,
continuarn en la mira de la AFIP durante dos aos.
La AFIP dispone un rgimen de informacin en el que las personas
adheridas al Tramite Monotributo, que desciendan de categora, de
todas formas tendrn que continuar declarando durante dos aos los
datos acerca de la electricidad empleada, los alquileres vencidos en
ese lapso.
Durante el corriente mes, los que se hayan dado de alta en el Tramite
Monotributo, que perciban ms de seis mil pesos mensuales, tendrn
que informar, mediante este rgimen de informacin, ante la AFIP, el
consumo de electricidad y los alquileres vencidos en el transcurso del
primer cuatrimestre del presente ao.
Asimismo, dicho rgimen de informacin cuenta con otra novedad, no
muy agradable, para aquellos que estn inscriptos al Tramite
Monotributo, y modifiquen su categora ante esta entidad, que dirige
Ricardo Echegaray.
Esta disposicin dice que, los que tienen hecha su alta en el Tramite
Monotributo, y bajan de categora a un monto inferior a los 72 mil

pesos al ao, igual tendrn que continuar declarando en los 2 aos


siguientes, la informacin que detalla el consumo de energa, y los
alquileres vencidos en ese lapso, a travs del mencionado rgimen de
informacin.
La intencin de la AFIP, solicitando este rgimen de informacin es
impedir que, quienes pertenecen al Tramite Monotributo ubicndose
en las mayores categoras, no cumplan con sus compromisos al
encuadrarse en una categora menor, segn manifest Marcelo
Domnguez, quien es el coordinador de FACPCE, la Comisin
Tributaria que pertenece a la Federacin Arg., correspondiente a los
Consejos Profesionales en Cs. Econmicas.
Tambin seal, que dicho rgimen de informacin, en el que se
declaran los montos percibidos y los consumos, con el ingreso de
datos electrnicos, brinda a la AFIP la facultad de calcular como se
mantienen en el Tramite Monotributo aquellos que estn inscriptos
en las mayores categoras.
Domnguez aclar que los datos aportados por los contribuyentes que
se dieron de alta en el Tramite Monotributo, en el rgimen de
informacin, acerca del arrendamiento del lugar del comercio, o del
vehculo que utilizan para la actividad, le dan a la AFIP la posibilidad
de cruzar datos entre la facturacin y los gastos de los monotributistas.
Para lo cual, con esa medida del rgimen de informacin, se
determinar si el contribuyente podr seguir adherido al Tramite
Monotributo, o tendr que comenzar a ser responsable inscripto ante
el IVA y el impuesto de las Ganancias, en caso de superar los lmites
del Monotributo.
Esta medida que requiere el rgimen de informacin es de gran ayuda
para la AFIP para investigar y corroborar los datos con el cruce de
informacin, en perjuicio del cumplimiento de los contribuyentes
inscriptos al Tramite Monotributo, de sus compromisos tributarios.
Caractersticas del Rgimen de Informacin
Esta medida determina que, alrededor de 200 mil personas que se
adhirieron al Tramite Monotributo, tienen que declarar
cuatrimestralmente, esta informacin:

El monto de las operaciones realizadas en esos cuatro meses,


detallando las facturas que se emitieron.
El importe de las compras que se hicieron, indicando quienes son los 5
proveedores y los 5 clientes ms relevantes
Informar si son dueos o si alquilan el establecimiento
Ingresar el N de C.U.I.T. del dueo de la propiedad, o la vigencia que
tiene el contrato de alquiler, y si corresponde, el importe de los
alquileres cancelados.
Declarar la electricidad que se consumi, el N de C.U.I.T. de la
persona que figura en la boleta de luz y la empresa que provee la
misma.
En caso de ser profesionales los que se inscribieron en el Tramite
Monotributo, tendrn que indicar, en el rgimen de informacin, la
C.U.I.T. del colegio profesional, o del consejo del cual se graduaron, y
la fecha en la que obtuvieron la matrcula o ttulo.
Para aquellos que se dedican a la actividad de transporte, habr que
sealar, en el rgimen de informacin, si quien realiza la actividad
alquila o es el dueo del vehculo, su dominio, y los datos referentes al
seguro, y al N de pliza.