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-DEaf1:G 220 1
30 ole 2016
Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto nico Reglamentario en Materia
Tributaria para adicionar unos artculos al Ttulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artculos de
los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1.
CONSIDERANDO
Que el Gobierno Nacional expidi el Decreto 1625 de 2016 nico Reglamentario en Materia
Tributaria, para compilar y racionalizar las normas de carcter reglamentario que rigen el sector
y contar con instrumentos jurdicos nicos.
Que el artculo 100 de la Ley 1819 de 2016 modific el artculo 240 del Estatuto Tributario y
aument del veinticinco por ciento (25%) al treinta y tres por ciento (33%), la tarifa general del
impuesto sobre la renta y complementario de las sociedades nacionales y sus asimiladas, los
establecimientos permanentes de entidades del exterior y las personas jurdicas extranjeras o sin
residencia obligadas a presentar la declaracin del impuesto sobre la renta y complementario .
Que el artculo 114-1 del Estatuto Tributario, adicionado por el artculo 65 de la Ley de 1819 de
2016, exonera del pago de las cotizaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud y
del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio Nacional del Aprendizaje (SENA), del
Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las cotizaciones al Rgimen Contributivo de
Salud, entre otros, a las sociedades y personas jurdicas y asimiladas contribuyentes declarantes
del impuesto sobre la renta y complementario, correspondientes a los trabajadores que
devenguen, individualmente considerados , menos de diez (10) salarios mlnimos mensuales
legales vigentes.
Que acorde con lo anterior, es necesario establecer nuevas tarifas de retencin en la fuente a
ttulo de impuesto sobre la renta y complementario, para los contribuyentes de que trata el artculo
240 del Estatuto Tributario a quienes se les increment la tarifa del impuesto sobre la renta y
complementario y que a su vez fueron exonerados del pago de las cotizaciones al Sistema
General de Seguridad Social en Salud y del pago de los aportes parafiscales a favor del Servicio
Nacional del Aprendizaje (SENA), del Instituto Colombiano de Bienestar Familiar (ICBF) y las
cotizaciones al Rgimen Contributivo de Salud .
Que de acuerdo con lo previsto en los artculos 365 y 366 del Estatuto Tributario el Gobierno
Nacional se encuentra facultado para establecer las tarifas de retencin en la fuente con el fin de
facilitar, acelerar y asegurar el recaudo a ttulo de impuesto sobre la renta y complementario .
DECRETO NMERl.}
2 01
2 de 19
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto nico Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artculos al Titulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de
los
4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1,"
el pargrafo 2
365 del Estatuto Tributario, modificado por el artculo 125 de la
1819 de 201
el Gobierno Nacional puede
un sistema de
autorretencin en la fuente a ttulo del impuesto
la renta y complementario, el cual no
excluye la posibilidad
los autorretenedores sean sujetos de retencin en la fuente en los
casos en que sta aplique.
201 Decreto nico
Que se requiere adicionar el Ttulo 6, Parte 11 del Libro 1 del Decreto 1
Reglamentario en Materia Tributaria, para reglamentar los artculos 365 modificado por el artculo
6, 366 Y 395 del Estatuto Tributario y hacer
el incremento
1
la Ley 1819 de
la tarifa
impuesto
la renta y complementario y garantizar el adecuado flujo de recursos
a la Nacin de manera consecuente con la nueva tarifa del
sobre la renta y
complementario y los
introducidos por la nueva Ley.
la
para la equidad
1819 de 2016, elimin el impuesto
2017, y por lo tanto a partir del primero (1) de enero de 201 la
a ttulo de este impuesto reglamentada por
1828 de 2013,
3048 de 2013,
11 Y 14
2014, queda
acorde con lo
en el considerando anterior, sobre los artculos del Decreto 1
3, modificado
Decretos 3048
2013, 2311 Y 14 de 2014, que reglamentaron la
autorretencin en la
impuesto sobre la renta para la equidad - CREE, ha operado el
decaimiento, en
se requiere
Decreto nico Reglamentario en Materia
Tributaria No. 1
6, las disposiciones reglamentarias
tienen decaimiento, sin
el cumplimiento
deberes
los contribuyentes y
perjuicio de su vigencia
compete a la Unidad Administrativa cs[)eCI<:l
responsables de
impuesto y para el control
Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales -DIAN.
la Ley 1437 de 2011, el proyecto de decreto
artculos 3 Y 8
web de la U.AE. Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales - DIAN.
ARTCULO 10. Adicin del Ttulo 6, Parte 11, del Libro 1 del Decreto 1625 de 201ft Adcinase
el Ttulo 6, Parte 11
Libro 1 del Decreto 1
de 2016 con los
artculos:
"Articulo 1.2.6.6. Contribuyentes responsables de la autorretencin a ttulo del
impuesto
la renta y complementario. A partir
primero (1) de enero
2017,
tienen la
de
autorretenedores a ttulo de impuesto sobre la renta y
segundo (2)
artculo 365
Estatuto
complementario
que trata el
1
2016, los contribuyentes y responsables que
Tributario adicionado por la
cumplan con
siguientes .... n 1"1 1"111" 1
1. Que se
sociedades
y sus asimiladas, contribuyentes
la renta y complementario o de los establecimientos
del impuesto
entidades del exterior y las
jurdicas extranjeras o sin residencia,
artculo, estn exoneradas del
Que las
de que trata el numeral 1 de
al Sistema General de Seguridad Social en Salud y del pago de
pago de
los aportes
a favor del
Nacional del
(SENA),
Instituto
Colombiano
Familiar
y las cotizaciones al Rgimen Contributivo de
Salud, respecto
los trabajadores
individualmente considerados,
menos de
(10) salarios mnimos mensuales legales
por sus ingresos de
fuente nacional obtenidos mediante sucursales y
de
DECRETO
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Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto nico Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artlculos al TItulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de
los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1."
conformidad con el artculo 114-1 del Estatuto Tributario adicionado por el artculo 65 de
la Ley 1819 de 2016.
Lo anterior sin perjuicio de que a los contribuyentes y responsables obligados al sistema
de autorretencin en la fuente a ttulo del impuesto sobre la renta y complementario de
que trata este artculo, se les practique la retencin en la fuente cuando hubiere lugar a
ello, de conformidad con las disposiciones vigentes del Impuesto sobre la renta y
complementario.
Los contribuyentes que de conformidad con lo establecido en el pargrafo 1 del artculo
368 del Estatuto Tributario, tengan la calidad de autorretenedores, debern practicar
adicionalmente la autorretencin prevista en este artculo, si cumplen las condiciones de
los numerales 1 y 2.
Pargrafo: No son responsables de la autorretencin de que trata este artculo, las
entidades sin nimo de lucro y dems contribuyentes y responsables que no cumplan con
las condiciones de los numerales 1 y 2 de este artculo.
DECRETO
NMIiRd
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de - - - - - - -
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Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto
en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de
los
4 y 5 Titulo 1 Parte 5 del Libro 1."
la
5.
el caso de las compaas de seguros de vida, las compaas
y las
capitalizacin, la base de esta autorretencln a ttulo
el monto de las primas devengadas, los rendimientos
uro y coaseguro y los salvamentos. Esta autorretencln se
previsiones del inciso 5 del artculo 48 de la Constitucin Poltica.
capitalizacin, la base de autorretencin
financieros.
aseo y cafetera y de vigilancia,
por la
Vigilancia Privada y de servicios temporales prestados por empresas
,.......,....... por el Ministerio
Trabajo, contribuyentes del impuesto
la renta, la
autorretencin a ttulo de impuesto sobre la renta
la
al AlU (Administracin, Imprevistos y Utilidad), el cual no podr ser
inferior al
por
(10%) del valor del contrato.
lo
numeral, el contribuyente deber haber cumplido con todas
de seguridad
7.
restar de los
brutos obtenidos por la actividad de comercializacin
en la
Para tal
cada
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en Materia Tributaria para adicionar unos artculos al Ttulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artculos de
los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1."
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sobre todos
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0.40%,
0127 , Cultivode plantascon las que se preparan beb!das
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1! 0128 :Culditivo ~~ especias y de plantas aromticas y: 0,40%
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excepJo viveros fOl'8SIaIeS) _, , _ .
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los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1."
0710
0721
0722
0723
0729
0811
0812
0820
0691
0692
0899
0910
0990
tOl1
1012
1020
1030
1040
1051
1052
1061
. ' 1062
1063
1071
1072
1"
1061
1082
1083
1084
1089
1090
1101
1102
1103
1104
1200
1311
1312
1313
1391
1392
de :
1.60%
1.60%
1.60%
1.60%
1.60%
1.60%
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
0.40%
O.4()% -
0.40%
0. 4 0%"
0,40%
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0.40%
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0.40%
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0.40%
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0.40%
0.40%
0.40%
0,40%
I
1
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220 1
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los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1,"
" .1~93 _ Fabricacin de tapeles y aHombras para pisos
1394 ,Fabricacin de cuerdas, cordelos, cables, bramanles y
redes
0,40%
0,40%
:1
I
I
",
,
, 1630 :Fabricacin de partes y piezas de madera, de carpinterla ,
0,40%
j
y ebanistera para la ~lt~
0,40%
1 1640 Fabricacl6n de recipientes de madera
1709 :Fabricacln
de
otros
artculos
de
papel
Ycartn
. 0,41)%
,. ...
. .
. . .. ' . ,
..
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.
...
1811 Actividades de impresin
0,40%
1812).tMd~des de slIrvi(;iOs r41Iacion.~ conlaimpres!~n
Q,40% ..
1820 ; Prod~*, de coplas a partir de grabaciones originales
9,4.0%
1910 ' Fa,~n de prod~tos de hornos de coque . "
Q,4O% . \
192t .; FabriCaCIn de productos de Jareflll3cln cle!petr61eo
0,40%
0,40%,
1922 ! Actividad de mezda de combustibles
1_ 1399 .-
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y:
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2011
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DECRETO
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los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1,"
1
2212
., .
Q,40%
0,40%
0,40".4 ,'
2410 ; Industrias bsicas de hierro yde acero
2421 ' , iOdustnas bs1c:aSde meiaies ptecics~s ,
O.4!>'o
0,40%
2429 ' Industrias bsicas de otros metales no ferrosos
2431 ; F.u~iCin de'hierrq'y de'aero ,
.
1
2432 !Fundicin de metales no ferrosos
0,40%
I1
2511 :Fcib~cac~n de,produ~()srnell.icOs para uso estructural
, .
'
Fabricacin de tanques, deps~os y recipientes de metal,
2512 ,excepto los uhlizados para el envase o transporte de ;
0,40% 1
;mercanclas
" ",
. __.',
2513 ,Fabricacin de generadores de vapor, excepto calderas ' 0,40%
I
, de ~gua caliente para calefaccin cent~al,
0,4Q%_.
2520 , Fab~~,qn d~ ar.mas y rnunicione~.
2591 : Forja. prensado, estampado y laminado de metal;
0,40%
,puMme1alurgia
0,40%
, 2592 ' Tratamiento y revestimiento de metales; mecanizado
2593 Fabricacin de articulas do CUchillora,herramientas de
0,40,"0
I mano y articu!os deJerreteria _
2599 . Fabricacin de otros productos elaborados de melal
0,40%
.1
,~:!:.-~:
.
l
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I
I
I
I
I
1
2712
2720
( 2731
2732
I 2740
27750
, . 2
90
.
1 2811
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en Materia Tributaria para adicionar unos artculos al Titulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artculos de
los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1,"
Fabricacin de equipos de potencia hidrulica y ,
0,40%
neumtica
2813
Fabricacin de otras bombas, compresores. grifos y .
0,40%
vlvulas
2814
Fabricacin de . cOjinetes, engranajes. trenes de
0.40%
" engranajes y piezas de transmisin
2815 ; Fbrcacln .
horOO5. hgares y quemadOtes
0,40%
; induslria les . ' . , . .. . ....
,..__
.. _ . , -.
0,40%
, 2816
' Fabricaoo"n deeqlJlpode ell),vac~n y manir>ulaco_
'
2817
Fabrcad6n de maquinaria y equipo de oficina (excepto :
0,40%
., ., ., . .
'
.' compU\.ad()ras Yequipo ~ritrico)
2818
Fabricacin de herramientas manuales con motor
9J4()%
: Fabric8ci6 de otros tipos de maqina~ia y equipo de uso
0,40%
2819
generaln.c.p: . , .. . . .
._
. '.
0,40%
I
2821
Fabricacin de maquioarla agropecuaria y forestal
Fabricaci6n de mquinas ' formdoras de melal y de
0.40%
2822
mquinas her.ramlenla
~23 ,.
Fabricacin de maquinaria para la metalurgia
_Oo~Q:%
Fabrlc8cin
maquinaria para explotaCl6n de minas y
0,40%
2824
:ca.nterasy para obra,s de construccin
, ..
.'
'
Fabricacin de maquillaria para la elaboracin de
1 2825
0.40%
1,
alimentos. bebid~, y tabaco
2826
Fabricacin de maQUinaria para la elaboracin de
0,40%
i
. productos textiles, prendas de veslir y cueros
'. Fabricacin de otros tipos de maquinaria y equipo de uso ,
1 2829
0,40%
especial n,C,p.
.
'
'
0.40%
29tO
Fabricacin de Vehculos automotOl'es y sus motOtes
2920
' Fabricacin de carrocerlas para vehlculos automotores: .
0,40%
, fabricaci6n de remolques y semlrremolques ,
O,400A.
2930
~ujos) i>3.ra vehlc,!1os autQlTlotores
_ 0,40% __ 1
3011
Construccin de barcos y de estructuras flotantes
0,40%
'
3012
' ~trucd6n de embarcaciones de recreay deporte
3020
. Fabricacin de locomoloras y de material rodante para,
0.40%
ferrocarriles
Fabrlcacl6n de aeronaves, naves espaciales y de '
0,40%
3030
maquirl81l col'Mlxa _ .
0,40% _1
I 3040 I Fabricacl6/:! de vehk,ulosmlitares de combate
Fabrlcac6n de motOCicletas
3091
Fabricacin d'E ioodetas y de sillas de ruedas para
I
3092
I
personas con discapacidad
0,40%
3099 , Fabricad6n de otros tipos deoquipo de transporte n,c,p,
, 0,40%
Fabricacin de muebles
3110
II
0,40%
, Fabticacl&,'
colchones y somieres
3120
0,40%
Fabricacin de,joyas. bisuteria y artlculOs conexos
3210
0,40%
Fabricacin de instrumentos musicales
3220
. Fabricaci6n de articulos y equipo para la prctica del ,
0,40%
3230
: deporto
O.~~
3240 ' Fabricac:i6~ de juegos, juguetes yrompcabe~as ,
Fabricacin de instrumentos. aparatos y materiales .
0.40%
3250
mdicos y odontolgicos (induido mobiliario)
0,40".4 ,
,
Otras
industrias
manufactureras
n.c,p,
3290
Mantenjmh~nto y reParacin 9specializado de productos
0.40%
3311
elabol'ados en metal
Mantenimiento y repiracirl especializadO de maquinaria .
3312
yeq~po
.
"
, Mantenimiento y reparacin .especializado de equipo '
3313
2812
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'1
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electr.Oico y~
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motocicletas y.~ta~, .
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0.40%
;ndus!nal
. 3511
:Ge~I(Ildee~rg~elctrica
0,40%-
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; .. 3.513 . :Oistrjbudn de ~Ilefg~ .~~. __. ,_, ._
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1.. ,,3SJ ~ !, ~cia:~ de.energla e~ ,.
.
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I 3520 Produccin debcf~; dislOOucin de combustilles
1.60% '
I
gaseosos por tu laS .".
"
. ' . ... 1
3530 ,SlKnini$tro de vapor yaire ~I,6O% . "1'
I 3600 'Captacin. tta.tamientoy distrbuci6n de agua
1 ,~ .."
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I 3700
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3830 }lccuperaci6n de materiales . . ,
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3900 AcIividadcs de saneamiento ambiental y otros serW:ios
1, 4111
~~:~=resKle~les
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1
.Instalaciones elctricas
, ~:=~=:t=sywaSdemgenw~"
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0,80%
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edfuos y obras de Ilgetl,enacivil
" . . .' ., .
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Comercio de ~icu~ aulorno,tores rtue't'OS
0.40% 1
.Caneroo de vehia.tlos aulOO101ores usados
0,40%
.,ManiemiOOto yreParadn de vehQ!os automolores
0,40%
Comercio de partes. piezas (aulOpal1es) y accesorios : 0.40%
ao:e~
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4542 '. Mantenimiento y reparacin de motocdetas y de sus
0,40% '
.partes ypiezas
4610 Comercio al por mayor acambio de una retribucin opor
040% -' )
contrata
., " .' ,
4620 . Comercio al por mayor de materias primas . 0,40% \
.. _agropecuarias: a~les vivos . _
1
. 4631 Comercoal porm3y()' dep-odUCIOS alimenliCios
O40%
40%
4632, Comercio al por mayor de bebidas ytabaco _. . _
4641 .Comercio al por mayor de productos textiles, produdos ' .. O, ~~
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:Comercio al por mayor de productos qufmicos b9sicos, : 0,4()o,(, ,
I 4664 cauchos y plsliros en formas plimalias y productos .
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._.i qu".!~.~uj(l".ag!~~~r~. _ .__ ._ ...
I 4665
:Comercio al por mayor de desperooos, desechos y1 0,4()o,(,
chalarra
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. 4669 _ '.Comerclo al por mayor de olrps pr~~os n,C,p,
" O;4~,(~-]
4690 Comercio al por mayor no especiaizado
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Comercio ai por' menor e- eS~bleIm~nlos no " 0:4OO4' '' 'j
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:consumo en establecimientos especla/lzados . . .
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~;~ "l ConierclO alporm~de~he,piodUctoslcleosy~ ... 0,4()o,(,
.' _. . ; t)ue"-os, .enes!abl~m.lenlosesp.eclal~q~ - ." __....__ . . .... .__ .~
Comercio al por menor de carnes Oncluye aves de . 0.40%
4723 :corraQ, productos cAmlcOS, pescados y productos de
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Comercio al por menot de lubricanles (aceites, grasas), 0,40%
4732 aditivos y productos de limpieza para vehlculos
.ja~tomOlo!.es .. .. ___ . _.
.. .. .._....... .
0.40%
Comercio al por menor de computadores, equipos
4741 :perifricos, programas de inlormtica y equipos de :
.. _ .......; l~ecomun_icaciOO!l_-'l~abl.~rn.~!~!SJl.~~i~ _.. ..___ .__ .
4729
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DECRETO NMERO'
2201
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Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016 , Decreto nico Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos articulas al Titulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de
los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1."
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;Comercio al por menor de lapices, alfombras y:
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4753 ;cubrimientos para paredes y pisos en establecimientos
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.. . .iespedalzados
' .. ___ "_'"
." :Comercio al 'por 'menor "de-" elClrexiom6si'iCQS y 0,40%
ikJminacin
.
!domstico
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4759 1Comerci:J al por 'menOr <Ji otros' jr1lculosdomstlroS en";' ' ~4o%-... !
[especializados
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4762 i Comercio al por menor de artlculos deportivos, en 0,40%
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4769 j Comorc~ ~I por monor de otros ~rlculos cultur~l~s y de ; O,~o
___ ....)~~ete~rllle.~.I~ ~ .~.P..: ~~es.ta~lec!I1lI~.nt~~s~a!r~8;(jos : ....._...... _. . 1
i Comercio al por menor de prendas de vestir y sus : 0,40%
1
4771 accesoros ~ncluye articlAos de ~el) en eslablecimientos
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:especiaijzados
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-~Co-me;c~aliiOr-mei C iOdo'iipo de calzadoyariiCtiios 1 0,40% - 1
4772 :de cuero y sucedneos del cuero en establecimientos
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4791 ... ; ComerdoalpO;rileo~' realiiado'alravs'deTnlerriet "'"
0,4~ .. '..
4792 .[ Comerci() al por menor 'reali2ado travs de casas de . 0,40%
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4799 .Otros tipos de comercio al por menor no realizado en ' 0,40%
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en Materia Tributaria para adicionar unos artculos al Ttulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artculos de
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DECRETO NMERQ,
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en Materia Tributaria para adicionar unos artculos al Titulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artrculos de
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en Materia Tributaria para adicionar unos artculos al Ttulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros articulas de
los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1."
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en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de
los capltulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1."
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Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto nico Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos artIculas al TItulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artIculas de
los captulos 4 y 5 TItulo 1 Parte 5 del Libro 1, "
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Para tal efecto, al momento en que se efecte el respectivo pago o abono en cuenta, el
autorretenedor deber practicar la autorretencin a ttulo de impuesto sobre la renta y
complementario de que trata el artculo 1,2.6,6. en el porcentaje aqu previsto, de acuerdo
con su actividad econmica principal, de conformidad con los cdigos previstos en la
Resolucin 139 de 2012, modificada por las Resoluciones 154 y 41 de 2012 y 2013,
respectivamente, expedidas por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos
y Aduanas Nacionales - DIAN Y dems normas que la modifiquen o sustituyan.
No proceder la autorretencin aqu prevista, sobre los pagos o abonos en cuenta que no
se encuentran gravados con el impuesto sobre la renta y complementario,
Pargrafo 1, Los autorretenedores a ttulo de impuesto sobre la renta y complementario
de que trata este artculo debern cumplir las obligaciones establecidas en el Ttulo 11 del
Libro Segundo del Estatuto Tributario y estarn sometidos al procedimiento y rgimen
sancionatorio establecido en el Estatuto Tributario.
Pargrafo 2, En los contratos de mandato, incluida la administracin delegada, el
mandatario se abstendr de practicar al momento del pago o abono en cuenta esta
autorretencin a ttulo de impuesto sobre la renta y complementario .
DECRETO NMERO
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Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto nico Reglamentario
en Materia Tributaria para adicionar unos articulos al Titulo 6. Parte 2 del Libro 1 y retirar otros artlculos de
los captulos 4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1."
Pargrafo 30. Para efectos de lo establecido en el presente decreto, cuando durante un
mismo mes se efecten una o ms redenciones de participaciones de los fondos de
inversin colectiva, las entidades administradoras o distribuidores especializados debern
certificarle al partcipe o suscriptor, dentro de los primeros cinco (5) das hbiles del mes
siguiente al que se realizan dichas redenciones, el componente de las mismas que
corresponda a utilidades gravadas y el componente que corresponda a aportes e ingresos
no constitutivos de renta o ganancia ocasional o rentas exentas. Los beneficiarios o
partcipes practicarn la autorretencin al momento en que la entidad administradora haga
entrega de la certificacin de que trata este pargrafo.
Artculo 1.2.6.9. Declaracin y pago. Los responsables de la autorretencin en la fuente
a ttulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artculo 1.2.6.6.
debern declarar y pagar las autorretenciones efectuadas en cada mes, en el formulario
prescrito por la Unidad Administrativa Especial Direccin de Impuestos y Aduanas
Nacionales -DIAN yen los plazos que para el efecto establezca el gobierno nacional
Artculo 1.2.6.10. Operaciones anuladas, rescindidas o resueltas. Cuando se anulen,
rescindan o resuelvan operaciones que hayan sido sometidas a la autorretencin a ttulo
de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artculo 1.2.6.6., el
autorretenedor podr descontar las sumas que hubiere retenido por tales operaciones del
monto de las autorretenciones por declarar y consignar en el perodo en el cual se hayan
anulado, rescindido o resuelto las mismas . Cuando el monto de lasautorretenciones sea
insuficiente, podr efectuar el descuento del saldo en los perodos siguientes .
Cuando las anulaciones, rescisiones o resoluciones se efecten en el ao fiscal siguiente
a aquel en el cual se realizaron las respectivas retenciones , el descuento solo proceder
cuando la autorretencin no haya sido imputada en la respectiva declaracin del impuesto
sobre la renta.
Artculo 1.2.6.11. Autorretencin en exceso. Cuando se practique la autorretencin a
ttulo de impuesto sobre la renta y complementario de que trata el artculo 1.2.6.6. en un
valor superior al que ha debido efectuarse, el autorretenedor podr descontar los valores
autorretenidos en exceso o indebidamente del monto de las autorretenciones por declarar
y consignar en el respectivo perodo. Cuando el monto de las autorretenciones sea
insuficiente , podr efectuar el descuento del saldo en los perodos siguientes ."
Artculo 2. Modificacin y eliminacin del artculo 1.5.1.4.1. del Captulo 4 Titulo 1 Parte 5
del Libro 1 del Decreto nico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016 y del
Captulo 4 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1 del Decreto nico Reglamentario en Matera Tributaria
1625 de 2016. Modifquese el artculo 1.5.1.4.1. del Libro 1, Parte 5, Ttulo 1, Captulo 4 del
Decreto nico Reglamentario en Materia Tributaria 1625 de 2016, para retirar de la compilacin
el articulo 7 del Decreto 1828 de 2013, modificado por los Decretos 3048 de 2013, 2311 Y 14 de
2014, y eliminar el Captulo 4 del Libro 1, Parte 5, Ttulo 1 del Decreto nico Reglamentario en
Materia Tributaria 1625 de 2016, por ser disposicin nica la eliminada.
NUMERO _____________
19
19
Continuacin del Decreto "Por el cual se modifica el Decreto 1625 de 2016, Decreto
en Materia
para adicionar unos articulas al TItulo 6, Parte 2 del Libro 1 y retirar otros
los
4 y 5 Ttulo 1 Parte 5 del Libro 1,"
4 0. Vigencia. El presente
a partir de la fecha de su publicacin, adiciona al
6 del Decreto nico Reglamentario en Materia Tributaria No, 1625 de
1.2,6.6,,1.2.6.7,,1.2.6.8,,1
,1.2.6,10" 1.2.6.11. Y
mismo
el artculo 1 1 1. del Libro 1,
5, Ttulo 1, Captulo 4 y los artculos 1.5.1.5.1.,
,1 1.5,3., 1.5.1.5.4. Y 1 1
1, Parte 5, Ttulo 1, Captulo 5.
PU
y CMPLASE,
EL MINISTRO
30 DI 2016
tMAJ)~
MAURICIO
SANTAMARA