Sunteți pe pagina 1din 24

UNIVERSITATEA BOGDAN VOD DIN CLUJ NAPOCA

FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE


SPECIALIZAREA: MANAGEMENT

ANALIZA BUGETULUI
COMUNA SATULUNG
JUD.MARAMURES

NDRUMTOR:
Lect. Univ. Anamaria Popa

STUDENT: Andrei Marian Adrian


Anul II

-2017-

CAPITOLUL 1 INTRODUCERE

Date geografice
Satulung (n maghiar: Kvrhosszfalu, n german: Lengendorf) este o comun n
judeul Maramure, Transilvania, Romnia, format din satele Arieu de Pdure, Fersig, Finteu u Mic,
Hideaga, Mogoeti, Pribileti i Satulung (reedina)

Istoricul localitatii Satulung


Comuna precum i localitatea de reedin se numesc SATULUNG.
ncepnd cu prima atestare documentar 1405 i pn n zilele noastre localitatea de reedin a avut
urmtoarele denumiri:

1405 Hozyfalw, 1475 Hwzwfalw,


1566 Hossufalu,
1603 Hossufalva,
1859 Hossufaleu,
1854 Hossufalu,
1900 Kovarhossfalu.

Demografie

Populaia stabil a Comunei Satulung Conform recensmntului efectuat n 2011, populaia


comunei Satulung se ridic la 5.837 de locuitori, n cretere fa de recensmntul anterior din 2002, cnd
se nregistraser 5.409 locuitori. Majoritatea locuitorilor sunt romni (75,07%). Principalele minoriti sunt
cele de romi (19,86%) i maghiari (1,59%). Pentru 3,41% din populaie, apartenena etnic nu este
cunoscut.

Structura etnic a populaiei este urmtoarea:

Structura Etnica

0%
3%
romani

20%

maghiari
romi

2%

necunoscuta
alta etnie

75%

CAPITOLUL 2 - ANALIZA VENITURILOR


n analiza veniturilor bugetului Comunei Satulung, vom porni de la analiza de ansamblu a
veniturilor n perioada anilor 2013-2015, iar apoi vom efectua o analiz a structurii veniturilor
bugetului local, a componentelor, a dinamicii acestora, a unora din cauzele care au determinat evoluia
respectiv.

Bugetul de venituri totale al Consiliului local Comunei Satulung este format din venituri
proprii ce se mpart n venituri curente (fiscale i nefiscale), venituri de capital, operaiuni financiare i
subvenii.
Veniturile totale pe anii analizai au fost urmtoarele:
-mii leiDenumirea indicatorilor

Anul
2013

Anul
2014

Anul
2015

TOTAL VENITURI

4,994.70

5,267.00

5,417.50

Ponderea veniturilor n totalul veniturilor pe anii analizai este conform graficului:

total venituri
5417.5
5267
anul 2013

anul 2014

anul 2015

4994.7

total venituri

Veniturile totale au crescut cu 5% n anul 2014 fa de anul 2013 i cu 3% n anul 2015 fa de anul
2014 analizat.
Veniturile curente fiscale pe anii analizai au fost urmtoarele:
-mii leiDenumirea indicatorilor

Anul
2013

Anul
2014

Anul
2015

VENITURI FISCALE

4,661.30

5,045.00

4,628.60

Veniturile curente fiscale au crescut cu 8% n anul 2014 fa de anul 2013 i au scazut cu


8% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat, conform graficului:

venituri fiscale
5100
5000

5045

4900
4800
4700
4661.3
4600

4628.6

4500
4400
anul 2013

anul 2014

anul 2015

Veniturile curente nefiscale pe anii analizai au fost urmtoarele:


-mii leiDenumirea indicatorilor

Anul

Anul

Anul

2013

2014

2015

VENITURI NEFISCALE

253.40

220.00

389.00

Veniturile curente nefiscale au scazut cu 13% n anul 2014 fa de anul 2013 i au crescut
cu 77 % n anul 2015 fa de anul 2014 analizat, conform graficului:

Chart Title
400
389

350
300

253.4

250

220

200
150
100
50
0
0
denumirea indicatorilor

anul 2013

anul 2014

anul 2015

Veniturile de capital pe anii analizai au fost urmtoarele:


-mii leiDenumirea indicatorilor
VENITURI DE CAPITAL

Anul

Anul

Anul

2013

2014

2015

253.40

220.00

389.00

Veniturile de capital au scazut cu 13% n anul 2014 fa de anul 2013 i au crescut cu


77% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat, conform graficului:

venituri de capital
389

253.4

anul 2013

220

anul 2014

anul 2015

Subveniile de la bugetul de stat pe anii analizai au fost urmtoarele:


-mii leiDenumirea indicatorilor

Subvenii

Anul

Anul

Anul

2013

2014

2015

80.00

2.00

88.90

Subveniile de la bugetul de stat au sczut cu 98% n anul 2014 fa de anul 2013 i au


crescut cu 4345% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat, conform graficului:

subventii
88.9

anul 2015

anul 2014

80

anul 2013
0

10

20

30

40

50

60

70

80

90

Analiza defalcat a veniturilor

impozit venit
-mii leiAnul

Anul

Anul

2013

2014

2015

IMPOZIT PE VENIT

884.30

1015.00

541.32

Cote defalcate din impozitul pe venit

535.30

616.00

532.32

Sume alocate de CJ echilibr.bug.


Impozit pe veniturile din transf.propr.imobiliare
din patrimoniul personal

349.00

399.00

18.00

Denumirea indicatorilor

Impozitul pe venit a crescut cu 15% n anul 2014 fa de anul 2013 i a sczut cu 47% n
anul 2015 fa de anul 2014 analizat, conform graficului:

10

impozit pe venit
1200

1015
884.3

1000
800

541.32

600
400
200
0

anul 2013

anul 2014

anul 2015

impozite i taxe pe proprietate


-mii leiAnul

Anul

Anul

2013

2014

2015

IMPOZITE I TAXE PE PROPRIETATE

480.00

486.00

Impozit i taxe pe cldiri

302.00

279.00

Impozit i taxe pe terenuri

178.00

207.00

Denumirea indicatorilor

538.00
294.00
244.00

Impozitele i taxele pe proprietate au crescut cu 1.3% n anul 2014 fa de anul 2013 i cu


10.7% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
Impozitele i taxele pe cladiri atat persoane fizice cat si juridice au sczut cu 7.62% n
anul 2014 fa de anul 2013 i au crescut cu 5.4% n anul 2015 fa de anul2014 analizat
Impozitele i taxele pe terenuri atat persoane fizice cat si juridice au sczut cu 7.62% n
anul 2014 fa de anul 2013 i au crescut cu 5.4% n anul 2015 fa de anul2014 analizat, conform
graficului:

11

Impozite si taxe
600
500
400

538

486

480

300

302

294

279

200

207

178

100
0

Anul 2013

Anul 2014

IMPOZITE I TAXE PE PROPRIETATE

244

Anul 2015
Impozit i taxe pe cldiri

Impozit i taxe pe terenuri

taxe pe utilizarea bunurilor


Anul

Denumirea indicatorilor

2013
137.00

TAXE PE UTILIZAREA BUNURILOR

Anul

-mii leiAnul

2014
168.00

2015
147.00

Taxe asupra mijlloacelor de transport

136.00

168.00

146.00

Taxe/tarife pentru eliberare de licene

1.00

1.00

Chart Title
168
137

168
147

136

146

0
Anul 2013 1

Anul 2014

Anul 2015 1

TAXE PE UTILIZAREA BUNURILOR


Taxe asupra mijlloacelor de transport
Taxe/tarife pentru eliberare de licene

Taxele pe mijloacele de transport persoane fizice si juridice au crescut cu 23% n anul


2014 fa de anul 2013 i au scazut cu 12.5% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.

12

impozite i taxe pe proprietate


Anul

Anul

-mii leiAnul

VENITURI DIN PROPRIETATE

2013
30.00

2014
30.00

2015
33.00

Venituri din concesiuni/nchirieri

30.00

30.00

33.00

Denumirea indicatorilor

Veniturile din proprietate s-au mentinut la aceleasi cote in anul 2013 cat si in anul 2014 i
au crescut cu 10% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat, conform graficului:

venituri din concesiuni si inchirieri


33
33
32.5
32
31.5
31

30

30.5

30

30
29.5
29
28.5

anul 2013

anul 2014

anul 2015

venituri din valorificare bunuri


Anul
2013

Denumirea indicatorilor

223.40

Vanzari de bunuri si servicii


Venituri din taxe administrative,eliberari permise

9.40

Venituri din prestari de servicii si alte activitati

0.00

Anul
2014

-mii leiAnul
2015

190.00

356.00

-15%

87.4%

0.00

0.00

-100%
2.00

53.00

2550.0%

13

Venituri valorificare bunuri


Anul 2015 0

53
356

2
Anul 2014 0

190

0
Anul 2013
9.4
0

223.4
50

100

150

200

250

300

Vanzari de bunuri si servicii


Venituri din taxe administrative,eliberari permise
Venituri din prestari de servicii si alte activitati

14

350

400

CAPITOLUL 3 - ANALIZA CHELTUIELILOR


Cheltuielile totale ale Comunei Satulung pe anii analizai au fost urmtoarele:
-mii leiDenumirea indicatorilor

Anul
2013

Anul
2014

TOTAL CHELTUIELI

5,636.70

5,199.00

Anul
2015
5,890.50

Ponderea cheltuielilor totale pe anii analizai este conform graficului:


total cheltuieli

total cheltuieli

5890.5

anul 2015

5199

0.13

5636.7

-0.08

anul 2014

anul 2013

Cheltuielile totale ale Comunei Satulung au scazut cu 8% n anul 2014 fa de anul 2013
i au crescut cu 13% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
Analiza defalcat a cheltuielilor

cheltuieli cu autoritile executive

Anul

Denumirea indicatorilor

2013
1,150.72

Servicii publice generale


Aparare,ordine publica si siguranta nationala
Chelt. Social culturale

3.60
3,617.88

15

Anul
2014
796.74
38.84
3,705.27

-mii leiAnul
2015
823.00
26.00
3,746.00

Chart Title
3705.27 3746
3617.88
38.84
26
3.6
4000
3500 1150.72796.74 823
3000
2500
2000
1500
1000
500
0

servicii publice generale


aparare ordine publica si siguranta nationala
cheltuieli social culturale

Cheltuielile de servicii publice generale au scazut cu 31% n anul 2014 fa de anul 2013
i au crescut cu 3% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
Cheltuielile cu cu aparare si ordine publica au crescut cu 979% n anul 2014 fa de anul
2013 i au scazut cu 33 % n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
Cheltuielile social culturale au crescut cu 2% n anul 2014 fa de anul 2013 i cu 1% n
anul 2015 fa de anul 2014 analizat.

cheltuieli cu nvmntul

Denumirea indicatorilor
Invatamant prescolar si primar
Invatamant secundar

0.00

16

Anul

Anul

2013
2,491.00

2014
2,863.00
1,700.00

-mii leiAnul
2015
0.00
2,628.00

Cheltuielile invatamantul prescolar si scolar au crescut cu 14.9% n anul 2014fa de anul


2013,iar in anul 2015 cheltuielile au fost zero
Cheltuielile invatamantul secundar au crescut cu 54.6% n anul 2015 fa de anul 2014 ,iar
in anul 2013 cheltuielile au fost zero conform graficului:

Cheltuieli cu invatamantul
55%
0.0%

262800%
170000.0%

-100%
Invatamant secundar
14.9%

0%
Invatamant prescolar si primar

-1,000.00

0.00
Anul 2013

286300.0%

1,000.00

2,000.00

Anul 2014

Anul 2015

cheltuieli cu cultura, religia i alte activiti sportive


17

3,000.00

4,000.00

Denumirea indicatorilor
CULTURA, RELIGIA, ALTE ACTIVITI
SPORTIVE I DE TINERET

Anul

Anul

-mii leiAnul

2013

2014

2015

627.00

795.00

817.00

Cheltuielile cu cultura, religia i alte activiti au crescut cu 26.79% n anul 2014 fa de


anul 2013 i cu 2.77% n anul 2015fa de anul 2014analizat, conform graficului:

28%

36%

36%

Denumirea indicatorilor
Anul 2014

Anul 2013
Anul 2015

cheltuieli cu asisten social, alocaii, pensii, ajutoare i indemnizaii


-mii lei-

18

Anul

Anul

Anul

Asigurari si asistenta sociala

2013
499.00

2014
603.57

2015
846.00

Asistenta sociala in caz de invaliditate

362.00

541.57

680.00

Ajutor social

122.00

42.00

146.00

Alte cheltuieliin domeniul asistentei sociale

15.00

20.00

20.00

Denumirea indicatorilor

Cheltuielile cu asigararile si asistenta sociala au crescut cu 21% n anul 2014 fa de anul


2013i cu 40.2% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
Cheltuielile cu asistenta sociala in caz de invaliditate au crescut cu 49,60% n anul
2014fa de anul 2013 i cu 25.6% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
Cheltuielile cu ajutoarele sociale au scazut cu 35.57% n anul2014 fa de anul 2013 i au
crescut cu 247.62% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat, conform graficului:

Asistenta sociala
1000
800
600
400
200
0

Anul 2013

Anul 2014

Anul 2015

cheltuieli cu servicii i dezvoltare publica, locuine mediu si ape


-mii lei-

19

Anul

Anul

Servicii si dezvoltare publica locuinte mediu

2013
541.50

2014
525.15

2015
535.50

Alimentare cu apa si amenajari

133.50

170.15

103.50

Iluminat public si electrificari rurale

200.00

200.00

210.00

Alimentare cu gaze naturale in localitati

31.00

0.00

0.00

Alte servicii in domeniile locuintelor,serv.si


dezv.comunale

33.00

15.00

48.00

Denumirea indicatorilor

Anul

Cheltuielile cu Alimentarea cu apa au crescut cu 27.45% n anul 2014fa de anul 2013 i


au scazut cu 39.17% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
Cheltuielile cu Iluminatul public au ramas neschimbate in anul 2014 fata de anul 2013 iar
in anul 2015 au crescut cu5.0% fata de anul 2014 analizat.
Cheltuielile cu alte servicii in domeniile locuintelor,serviciilor si dezvoltarii comunale au
scazut cu 54.55% n anul 2014 fa de anul 2013 i au crescut cu 220.00% n anul 2015 fa de anul
2014 analizat,conform graficului:

Chart Title
48
Alte servicii in domeniile locuintelor,serv.si dezv.comunale
15
33
0
Alimentare cu gaze naturale in localitati 0
31
Iluminat public si electrificari rurale

210
200
200

103.5
Alimentare cu apa si amenajari170.15
133.5
535.5
525.15
541.5

Servicii si dezvoltare publica locuinte mediu

0 100 200 300 400 500 600


Anul 2013

Anul 2014

20

Anul 2015

cheltuieli cu protecia mediului


Anul

Anul

Protectia mediului

2013
144.00

2014
140.00

Salubritate si gestiunea deseurilor

144.00

140.00

Denumirea indicatorilor

-mii leiAnul
2015
174.00
174.00

Cheltuielile cu Salubritatea au scazut cu 2.78% n anul 2014 fa de anul 2013 i au


crescut cu 24.29% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
:

Protectia mediului
Anul 2015

Anul 2014

Anul 2013

20

40

60

80

100

120

140

160

180

200

cheltuieli cu transporturile
-mii lei-

21

Denumirea indicatorilor
Transport rutier
Strzi

Anul

Anul

Anul

2013
270.00

2014
289.00

2015
155.00

270.00

289.00

155.00

Cheltuielile cu Transportul rutier au crescut cu 7.04% n anul 2014 fa de anul 2013 i au


scazut cu 46.37% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat.
Cheltuielile cu Strzile au crescut cu 7.04% n anul 2014 fa de anul 2013 i au scazut cu
46.37% n anul 2015 fa de anul 2014 analizat, conform graficului:

Cheltuieli transporturi
270

289

270

289

155

Anul 2013

Anul 2014
Transport rutier

155

Anul 2015
Strzi

CONCLUZII I PROPUNERI

Din analiza efectuat asupra bugetului Comunei Satulung, se poate observa c principala
problem este finanarea cheltuielilor i analizarea politicii de venituri, astfel nct impozitele locale s
ndeplineasc cel puin urmtoarele condiii:

s genereze venituri corespunztoare;

s fie concepute astfel nct costurile de colectare s fie ct mai sczute;

s respecte principiul echitii;

s nu distorsioneze activitatea economic;

s fie corelate cu capacitatea de plat a contribuabilului.

22

n acest scop autoritile locale trebuie s culeag periodic informaii privind veniturile i
utilizarea lor, veniturile obinute de alte administraii locale, s stabileasc un program specializat i
agresiv de recuperare a sumelor datorate i s efectueze o analiz atent a taxelor i tarifelor pentru a
determina gradul n care costurile fiecrui serviciu sunt acoperite din venituri.
Pentru bun funcionare a instituiilor i a activitilor finanate din bugetul local se
impune aplicarea urmtoarelor msuri:

crearea unei baze de date complexe care s asigure posibilitatea urmririi unitare, n profunzime a
achitrii tuturor obligaiilor pe care contribuabilii le au fa de bugetul local;

identificarea de noi surse de venituri la bugetul local i valorificarea acestora prin introducerea de noi
taxe locale;

elaborarea de ctre consiliile locale a nor programe care s asigure utilizarea eficient a fondurilor
aflate la dispoziia acestora, n scopul mbuntirii condiiilor de trai ale cetenilor municipiului,
nfrumuserii i modernizrii oraului, scderii gradului de poluare a aerului i apelor, realizarea unei
protecii sociale reale pentru persoanele defavorizate, copii i persoanele cu handicap.

ANEXE
Bugetul de Venituri al Comunei Satulung;
Bugetul de Cheltuieli al Comunei Satulung.
23

24