UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

INGENIERA EN FINANZAS
CONTROL INTERNO
Nombre: Viviana Pozo
Curso: ISIP 2 6 semestre
Fecha: Enero 11 del 2017
BUEN GOBIENO CORPORATIVO:
El gobierno corporativo abarca un conjunto de relaciones entre la administracin de la
empresa, su consejo de administracin, sus accionistas y otras partes interesadas.
Tambin proporciona la estructura a travs de la que se fijan los objetivos de la
compaa y se determinan los medios para alcanzar esos objetivos y supervisar el
desempeo. (OECD, 2004)
BUEN GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES FINANCIERAS
El Buen Gobierno Corporativo busca la transparencia, objetividad y equidad en el trato
de los socios y accionistas de una entidad financiera, la adecuada gestin de su junta
directiva, y la responsabilidad de la empresa frente a los terceros aportantes de
recursos y grupos de inters, con el objetivo de promover la competitividad de la
empresa brindando garantas sobre la actuacin de la empresa a todas las partes
relacionadas con la misma.
Es una funcin fundamental de la empresa, dado que constituye el marco para la toma
de decisiones. Es a su vez el factor ms importante para hacer posible que la empresa
se responsabilice de sus decisiones y actividades.
Los principios de Buen Gobierno Corporativo se basan en los siguientes lineamientos:

Derechos de los accionistas

Tratamiento equitativo de los accionistas
Responsabilidad del directorio
Comunicacin y transparencia informativa
La funcin de los grupos de inters en el gobierno de las sociedades.

La implementacin de estas prcticas de Buen Gobierno Corporativo pretende que la

empresa logre el cumplimiento de los siguientes objetivos:
o
o
o
o
o
o

Atraer capitales.
Asegurar el buen manejo y administracin de las sociedades.
Proteger los derechos de los inversionistas y otros grupos de inters.
Fomentar la confianza en los mercados financieros.
Promover la competitividad.
Perdurar a la empresa en el tiempo
RESPONSABLES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

Junta General de Accionista o Directorio (Principal)

rganos de control
o Comit de administracin integral de riesgos
o Comit de retribuciones
o Comit de tica
o Comit de cumplimiento
Administradores o Ejecutivos
Funcionario
Auditores externos e internos
Grupos de inters
Empleados (En caso Privado)
TIPOS DE COMITES

Los rganos de control que apoyan a su gestin se componen de:

1. El comit de retribuciones
El comit de retribuciones estar conformado por dos miembros del directorio, un
representante adicional nombrado por la junta general de accionistas, quien lo presidir
y el gerente general, administrador principal o representante legal en calidad de
miembro.
Este comit se encargar de vigilar la remuneracin de los empleados, ejecutivos y de
la gerencia y miembros del directorio; cuando se trate de la fijacin de la remuneracin
del gerente general, administrador principal o representante legal ste no podr
pronunciarse. Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus decisiones se
adoptarn por mayora simple. En caso de empate dirimir el presidente del comit.
Los miembros del comit elegirn de fuera de su seno a al secretario del comit.
2. El comit de tica
El comit de tica estar conformado por representantes de los accionistas,
administracin y empleados, y en forma previa a ejercer sus funciones debern ser
previamente calificados por la Superintendencia de Bancos y Seguros, Los miembros
del comit de tica debern reunir los mismos requisitos y no estar inmerso en las
prohibiciones que se requieren para ser calificado miembro del directorio.
Cada parte deber participar por lo menos con un representante. El nmero de
integrantes deber cuidar equidad entre las partes. El comit lo presidir el
representante del directorio, Todos los miembros tienen derecho a voz y voto, sus
decisiones se adoptarn por mayora simple. En caso de empate dirimir el presidente
del comit. El funcionario encargado de la administracin de recursos o talento humano
ser el encargado de la secretaria de comit.
El comit de tica se encargar de establecer el contenido del cdigo de tica que
adems de las declaraciones de los principios y de las responsabilidades, de la forma
de proceder dentro de la organizacin, debern situar las restricciones en la actuacin
de los empleados; establecer un procedimiento para evitar vicios o conflictos de
inters; determinar medidas sancionadoras ante los incumplimientos de los principios y
deberes dependiendo de la gravedad del caso.

3. Comit de cumplimiento
El comit sesionar de manera ordinaria una vez al mes y extraordinariamente cuando
el presidente la convoque por iniciativa propia o por pedido de por lo menos dos de sus
miembros. En la convocatoria constar el orden del da y se la realizar por lo menos
con cuarenta y ocho horas de anticipacin.
Adems, contar como un mnimo, las siguientes personas: Representante legal o su
delegado, un miembro del directorio o del organismo que haga sus veces, el gerente de
operaciones o su delegado, el gerente de crdito o su delegado, el auditor interno, el
oficial de cumplimiento y un asesor legal.
4. Comit de administracin integral de riesgos
Es el rgano creado por el directorio u organismo que haga sus veces de la institucin
del sistema financiero, responsable del diseo de las polticas, sistemas, metodologas,
modelos y procedimientos, para la eficiente gestin integral de los riesgos y de manera
especfica en los identificados en la actividad que efecta la entidad; y, de proponer los
lmites de exposicin a stos.
INFORMACIN A PUBLICAR
Un buen gobierno deber observar un conjunto sistemtico de polticas y procesos
sometidos a mejora continua, acompaados de informacin estructurada que permita
revelar:

Las actividades o los mecanismos requeridos para alcanzar la aplicacin de los

principios enunciados;
La informacin pertinente para cada aspecto y grupo de inters; y,
Los indicadores que expresen los resultados alcanzados.

Por lo que su propsito es que tanto las actividades, mecanismos, contenidos de

informacin e indicadores de seguimiento se gestin en como un proceso formalizado e
integrado, sujeto a definiciones en las instancias de gobierno de la entidad y evolucin
de su eficacia y eficiencia.
La informacin deber difundirse de una manera accesible y precisa y deber
comprender:
1. Procedimientos para el nombramiento de los directores, condiciones y frecuencia
en la que se realiza la seleccin o renovacin,
2. Procedimientos para realizar la votacin en las juntas generales de accionistas
y/o en los directorios, indicando la fecha, el lugar de celebracin y el orden del
da.
3. Cdigo de tica que rige en la institucin, as como cualquier otro marco de
poltica que gue el gobierno corporativo, tales como los lineamientos sobre los
cuales se realiza la evaluacin de la actuacin del directorio.
4. Lineamientos adoptados por la institucin para evitar conflicto de intereses entre
los accionistas y otras partes relacionadas, sus representantes o directores y
otras partes relacionadas, los casos de estudio y las conclusiones que se
hubieren presentado;

5. Informacin de la condicin financiera de la entidad, calificacin de riesgo,

informes de auditora interna y externa, con las observaciones pertinentes dentro
del mbito de su competencia
6. Informe del directorio sobre su gestin y el cumplimiento de los objetivos
institucionales y a las posiciones de riesgo asumidas por la entidad en los
diferentes tipos de riesgos, (mapa institucional de riesgo) y las acciones de
control recomendadas para minimizar tales posiciones.
7. Determinacin de las instituciones en las que mantiene inversiones, sealando
los niveles de participacin e informacin relevante dela condicin financiera de
tales entidades, de sus relaciones de negocio relevantes, as como la influencia
significativa que tenga en esas entidades;
8. Estadsticas de reclamos y consultas realizadas por los clientes, aquellas
resueltas por la institucin o las que hubiere tomado conocimiento el organismo
de control; e,
9. Informacin suficiente de los aspectos que van a someterse a decisin en dichas
juntas as como la informacin financiera correspondiente a la que debe
incorporarse los informes de los respectivos comits, si fuere pertinente.
INDICADORES DE GOBIERNO CORPORATIVO PARA LAS INSTITUCIONES DEL
SISTEMA FINANCIERO
Informacin de Gobierno Corporativo para las instituciones del sistema financiero y
para difundir a travs de la pgina web institucional y remitir a la superintendencia de
bancos y seguros para las instituciones del sistema financiero.
A. INFORMACIN INICIAL
1. Conformacin de capital. Ej. Nmero de accionistas o socios en los ltimos 3
aos.
2. Participacin en la Junta General de Accionistas o de Socios. Ej. Nmero total
de accionistas o socios asistentes/ Nmero total de accionistas o socios de la
entidad.
B. INFORMACIN DEL DIRECTORIO O DEL ORGANISMO QUE HAGA SUS VECES.
1. Conformacin del directorio o del Organismo que haga sus veces. Ej. Tiempo
promedio de permanencia de cada miembro del directorio o del organismo
que haga sus veces en cada comit.
2. Participacin de los miembros del directorio o del organismo que haga sus
veces en los comits: auditora, riesgos, cumplimiento, tica, retribuciones.
Ej. Nmero de sesiones durante el ao y asistentes a cada sesin de cada
organismo.
3. Fortalecimiento de la capacidad institucional. Ej. Participacin de los
miembros del directorio o del organismo que haga sus veces en procesos de
capacitacin.
C. INFORMACIN SOBRE EL DIRECTORIO O EN EL ORGANISMO QUE HAGA SUS
VECES
1. Funcionamiento del directorio o del organismo que haga sus veces. Ej.
Nmero total de reuniones del directorio o del organismo que haga sus veces
realizadas en el ao.

2. Nivel de gastos invertidos en el directorio o en el organismo que haga sus

veces. Ej. Gasto promedio de las reuniones realizadas por el directorio o el
organismo que haga sus veces en el perodo correspondiente al gasto.
3. Usuarios de los servicios financieros. Ej. Nmero de casos resueltos / Nmero
de casos presentados.
D. INFORMACIN SOBRE EL EQUIPO GERENCIAL
1. Caractersticas del equipo gerencial. Ej. Tiempo de servicio en la entidad.
E. INFORMACIN LABORAL
1. Caractersticas de los empleados de la entidad. Ej. Nmero de empleados de
la entidad en los ltimos tres (3) aos, clasificados por gnero.
2. Capacitacin. Ej. Nmero de programas de capacitacin emprendidos por la
entidad en cada ao.
BIBLIOGRAFA
http://www.confecamaras.org.co/gobierno-corporativo/165-que-es-gobierno-corporativo
http://www.superbancos.gob.ec/medios/PORTALDOCS/downloads/normativa/nueva_codi
ficacion/todos/L1_XIV_cap_VIII.pdf