Sunteți pe pagina 1din 22

Guvernul Romniei

Hotrre nr. 793/2005


din 14/07/2005
Publicat in Monitorul Oficial, Partea I nr. 743 din 16/08/2005
privind aprobarea Strategiei naionale de lupt antifraud pentru protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia
n temeiul art. 108 din Constituia Romniei, republicat,
Guvernul Romniei adopt prezenta hotrre.
Articol unic. - Se aprob Strategia naional de lupt antifraud pentru protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia,
prevzut n anexa care face parte integrant din prezenta hotrre.
PRIM-MINISTRU
CLIN POPESCU-TRICEANU
Contrasemneaz:

Ministrul delegat pentru controlul implementrii


programelor cu finanare
internaional i urmrirea
aplicrii acquis-ului comunitar,
Cristian David
eful Cancelariei Primului-Ministru,
Aleodor Marian Frncu
Ministrul integrrii europene,
Ene Dinga
p. Ministrul administraiei i internelor,
Anghel Andreescu,
secretar de stat
Ministrul finanelor publice,
Ionel Popescu

Bucureti, 14 iulie 2005.


Nr. 793.
ANEX
STRATEGIA NAIONAL DE LUPT ANTIFRAUD
pentru protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia
PREAMBUL
Elaborarea Strategiei naionale de lupt antifraud pentru protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia, denumit n
continuare Strategia, are ca punct de plecare, pe de o parte, necesitatea de a armoniza reglementrile din legislaia naional cu normele
europene n domeniu i de a pregti cadrul normativ, instituional i operaional pentru momentul aderrii, iar, pe de alt parte, nevoia de
a eficientiza controlul financiar i controlul fiscal care se exercit n legtur cu fondurile europene.
n acelai timp Strategia urmrete realizarea unei mai bune coordonri a instituiilor cu atribuii n domeniu, rolul primordial n aceast
aciune revenindu-i Departamentului pentru Lupta Antifraud.
Necesitatea Strategiei a fost afirmat prin Acordul de cooperare ncheiat ntre Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF) i
Departamentul de Inspecie al Primului-Ministru, devenit ulterior Departamentul pentru Lupta Antifraud, prin adoptarea Ordonanei de
urgen a Guvernului nr. 49/2005 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadrul administraiei publice centrale, acord ce a intrat
n vigoare n luna octombrie 2004.
Prezenta Strategie se refer strict la frauda mpotriva intereselor financiare ale Uniunii Europene, existnd o delimitare ntre acest tip
de fraud i corupie. Acest aspect reiese nu numai din definiia "corupiei" adoptat de Comitetul de Minitri al Consiliului Europei, ci i
din legislaia naional n domeniu.
Departamentul pentru Lupta Antifraud este instituia iniiatoare a Strategiei, precum i principalul responsabil pentru elaborarea i
implementarea acesteia. Acest departament a fost sprijinit n activitatea de elaborare de ctre reprezentanii Programului SIGMA (Support
for Improvement in Governance and Management) al Comisiei Europene i Organizaiei pentru Cooperare i Dezvoltare Economic
(OECD), precum i de ctre Unitatea de Politici Publice din cadrul Secretariatului General al Guvernului.

Anterior redactrii Strategiei a fost realizat o analiz-diagnostic a cadrului legal i instituional existent n domeniul proteciei
intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia, analiz care a stat la baza elaborrii obiectivelor i msurilor incluse n acest
document. Au fost, de asemenea, organizate consultri cu reprezentanii instituiilor responsabile de implementarea msurilor cuprinse n
Strategie.
CAPITOLUL I
Contextul general
1. Scopul Strategiei
Prin prezenta strategie se urmrete crearea unui cadru normativ instituional i operaional coerent i eficient, compatibil cu normele
europene, pentru protejarea efectiv i echivalent a intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia.
2. Perioada de implementare a Strategiei
Avnd n vedere c pn la momentul aderrii Romniei la Uniunea European trebuie pregtit cadrul normativ, instituional i
operaional n domeniul proteciei intereselor financiare europene, perioada de implementare a Strategiei este 2005-2007.
3. Obiectivele Strategiei
3.1. Obiective generale
Strategia are drept obiective generale dezvoltarea unui sistem integrat de coordonare a luptei antifraud privind protecia intereselor
financiare ale Uniunii Europene n Romnia i ntrirea capacitii administrative a instituiilor cu atribuii n prevenirea, identificarea,
investigarea, sancionarea fraudei i recuperarea prejudiciului produs prin comiterea acesteia.
3.2. Obiective specifice
A. Prevenirea fraudrii fondurilor comunitare prin aciuni de comunicare i relaii publice:
eficientizarea cooperrii privind comunicarea ntre instituiile cu atribuii n domeniul fondurilor comunitare i, n acelai timp, ntre
acestea i beneficiarii fondurilor Uniunii Europene, instituiile Uniunii Europene, ambasadele statelor membre, societatea civil;
creterea gradului de informare a opinei publice n vederea prevenirii fraudei;
creterea gradului de transparen n alocarea fondurilor europene nerambursabile.
B. Controlul financiar public:
mbuntirea controlului financiar public intern n vederea eficientizrii activitilor de identificare a fraudelor i neregulilor;
ntrirea responsabilitii manageriale a conductorilor ageniilor de implementare a programelor cu finanare european;
dezvoltarea competenelor profesionale ale personalului implicat n activiti legate de controlul financiar;
dezvoltarea i implementarea standardelor de audit extern n conformitate cu standardele internaionale n domeniu.
C. Controlul fiscal:
dezvoltarea unei capaciti adecvate de coordonare i asigurare a calculrii, colectrii, plii i controlului resurselor proprii, precum i
de raportare ctre Uniunea European;
crearea unui cadru legislativ pentru colectarea i controlul taxelor de producie ce vor fi percepute asupra cotelor de zahr i
izoglucoz;
elaborarea actelor normative necesare asigurrii conformitii cu reglementrile comunitare n domeniul colectrii i controlului
resurselor proprii.
D. Cercetarea i urmrirea penal a cazurilor de fraud:
armonizarea dispoziiilor procedural-penale cu ansamblul normativ penal n materie;
armonizarea legislaiei naionale cu acquis-ul comunitar n domeniul proteciei intereselor financiare ale Uniunii Europene;
ntrirea capacitii administrative a instituiilor cu atribuii n domeniul proteciei intereselor financiare ale Uniunii Europene;
pregtirea i perfecionarea continu a celor implicai n activitatea de urmrire penal, precum i n activitatea de judecat a
infraciunilor mpotriva intereselor financiare ale Comunitii Europene.
E. Recuperarea prejudiciului:
mbuntirea cadrului legislativ n domeniul recuperrii fondurilor de preaderare;
pregtirea cadrului legislativ i operaional cu privire la procesul de recuperare n domeniul resurselor proprii, dup aderarea efectiv a
Romniei la Uniunea European;
dezvoltarea competenelor personalului implicat n evaluarea prejudiciilor cauzate prin fraud.
F. Coordonarea luptei antifraud:
consolidarea instituional a Departamentului pentru Lupta Antifraud;
dezvoltarea activitii de culegere i analiz a datelor relevante pentru protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene, n cadrul
Departamentului pentru Lupta Antifraud;
mbuntirea coordonrii luptei antifraud cu privire la protejarea intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia;
dezvoltarea competenelor profesionale ale personalului Departamentului pentru Lupta Antifraud i al celorlalte instituii implicate n
protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia;
mbuntirea sistemului de comunicare a neregulilor;
crearea unui sistem informaional cu privire la cazurile de fraud.
4. Principii ale Strategiei:
eficien n lupta antifraud;
responsabilitatea instituional i managerial;
competen profesional a personalului implicat n lupta antifraud;
transparena activitilor desfurate de instituiile implicate n lupta antifraud.

5. Aria de cuprindere a intereselor financiare ale Uniunii Europene


n calitatea sa de stat candidat, Romnia beneficiaz anual din partea Uniunii Europene de asisten financiar, fiind astfel sprijinit n
pregtirea pentru aderare. Aceast asisten este acordat, n principal, prin intermediul a trei instrumente financiare: PHARE, ISPA i
SAPARD. Pe lng acestea, mai multe programe comunitare (Daphne, Leonardo da Vinci II, Socrates II, Youth, Culture 2000, LIFE,
Fiscalis, 6th EC Framework Programme on Research, Combating Discrimination, IDA II) sunt deschise participrii Romniei.
Ca viitor stat membru, Romnia trebuie s i
consolideze cadrul normativ, instituional i operaional pentru a asigura utilizarea i administrarea eficient a fondurilor structurale i a
Fondului de coeziune.
De asemenea, anumite taxe i impozite (n prezent TVA, taxele vamale, taxele agricole, iar dup aderare, taxele de producie
percepute asupra cotelor de zahr i izoglucoz, colectate de instituiile naionale responsabile) i un procent care se va stabili ulterior din
venitul naional brut (VNB) vor constitui resurse proprii la bugetul Uniunii Europene.
n perspectiva trecerii la moneda unic, o atenie deosebit trebuie acordat i proteciei monedei i bancnotei euro mpotriva
falsificrii. n acest context, Romnia trebuie s continue implementarea legislaiei adoptate n domeniu n vederea alinierii acesteia la
prevederile europene.
6. Conceptul de fraud
Ordonana Guvernului nr. 79/2003 privind controlul i recuperarea fondurilor comunitare, precum i a fondurilor de cofinanare aferente
utilizate necorespunztor, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, definete frauda ca
fiind "orice aciune sau omisiune intenionat n legtur cu: utilizarea sau prezentarea de declaraii ori documente false, incorecte sau
1
incomplete, inclusiv faptele penale prevzute n cap. III seciunea 4 din Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i
sancionarea faptelor de corupie, cu modificrile ulterioare, care au ca efect alocarea/dobndirea, respectiv utilizarea nepotrivit sau
incorect a fondurilor comunitare de la bugetul general al Comunitii Europene i/sau a sumelor de cofinanare aferente de la bugetul de
stat, bugetele prevzute la art. 1 alin. (2) lit. a-f) i i) din Legea nr. 500/2002, cu modificrile ulterioare, i la art. 1 alin. (2) lit. a-d) din
Ordonana de urgen a Guvernului nr. 45/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 108/2004, cu modificrile ulterioare;
necomunicarea unei informaii prin nclcarea unei obligaii specifice, avnd acelai efect la care s-a fcut referire anterior; deturnarea
acestor fonduri de la scopurile pentru care au fost acordate iniial".
Aceast definiie, care reglementeaz conceptul de fraud la nivel naional, este n concordan cu definiia fraudei adoptat la nivelul
1
Uniunii Europene, prevzut prin Convenia privind protecia intereselor financiare comunitare (Convenia PIF) ).
___________
1
) Publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene C 316 din 27 noiembrie 1995.
Prin aceeai Ordonan a Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare, este definit, de asemenea, i conceptul de neregul ca fiind "orice abatere de la legalitate, regularitate i conformitate, precum
i orice nerespectare a prevederilor memorandumurilor de finanare, memorandumurilor de nelegere, acordurilor de finanare - privind
asistena financiar nerambursabil acordat Romniei de Comunitatea European -, precum i a prevederilor contractelor ncheiate n
baza acestor memorandumuri/acorduri, rezultnd dintr-o aciune sau omisiune a operatorului economic, care, printr-o cheltuial
neeligibil, are ca efect prejudicierea bugetului general al Comunitii Europene i/sau a bugetelor prevzute la art. 1 alin. (2) lit. a)-f) i i)
din Legea nr. 500/2002 privind finanele publice, cu modificrile ulterioare, i la art. 1 alin. (2) lit. a)-d) din Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 45/2003 privind finanele publice locale, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 108/2004".
Aceast definiie este n concordan cu definiia neregulii, reglementat la nivelul Uniunii Europene prin Regulamentul Consiliului
2
Uniunii Europene nr. 2.988/95 privind protecia intereselor financiare ale Comunitii Europene ).
___________
2
) Publicat n Jurnalul Oficial al Uniunii Europene L 312 din 23 decembrie 1995.
7. Structura i coninutul Strategiei
Protecia efectiv i echivalent a intereselor financiare ale Uniunii Europene implic asigurarea desfurrii eficiente a activitilor de
prevenire, detectare, raportare, investigare, urmrire penal, sancionare administrativ sau penal i recuperare a prejudiciului la nivel
naional. Strategia acoper toate aceste subiecte, fiecare capitol prezentnd situaia actual n domeniu, legislaia aplicabil i instituiile
implicate, analiznd att deficienele legislative, ct i stadiul implementrii legislaiei existente, propunnd, de asemenea, un set de
msuri necesare pentru asigurarea eficienei proteciei intereselor financiare europene n Romnia.
Primul capitol prezint contextul general al Strategiei, stabilind scopul i obiectivele sale, precum i definirea conceptelor i a ariei de
cuprindere a intereselor financiare ale Uniunii Europene.
Capitolul II surprinde aspecte specifice activitii de prevenire prin intermediul aciunilor de comunicare i relaii publice. Informarea i
contientizarea opiniei publice cu privire la lupta mpotriva utilizrii ilicite a fondurilor europene, prin intermediul unei intense activiti de
comunicare, promoveaz mesajul preventiv i sporete ncrederea populaiei n capacitatea autoritilor din cadrul administraiei naionale
de a combate neregulile i fraudele ce afecteaz interesele financiare ale Uniunii Europene n Romnia.
Capitolele dedicate controlului financiar public i controlului fiscal (cap. III i IV) prezint att cadrul normativ specific, ct i deficienele
nregistrate n domeniu, msurile propuse urmrind consolidarea capacitii administrative a instituiilor implicate, precum i pregtirea
profesional a personalului cu atribuii n domeniu.
Analiznd specificul infraciunilor mpotriva intereselor financiare europene, cap. V descrie particularitile procedurilor penale naionale
cu privire la cercetarea i urmrirea penal a infraciunilor mpotriva intereselor financiare ale Comunitilor Europene, msurile avute n
vedere n acest capitol concentrndu-se n special asupra consolidrii capacitii de implementare efectiv a dispoziiilor n domeniu.

Prezentarea procesului de recuperare financiar a fondurilor comunitare prin intermediul procedurii administrative sau procedurii civile,
precum i identificarea deficienelor normative n derularea procedurii de executare silit fac obiectul cap. VI al prezentei Strategii.
Aspectele generale privind coordonarea luptei antifraud i protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene, n special
consolidarea instituional a Departamentului pentru Lupta Antifraud (DLAF), n calitate de instituie de contact cu Oficiul European de
Lupt Antifraud (OLAF), sunt prezentate pe parcursul cap. VII.
Modul n care va fi monitorizat i evaluat implementarea Strategiei face obiectul ultimului capitol. Obiectivele i msurile necesare,
precum i instituiile responsabile i termenele de implementare a acestor msuri sunt prevzute n Planul de aciune, care se constituie
n anex la prezenta Strategie.
CAPITOLUL II
Prevenirea fraudrii fondurilor comunitare prin aciuni
de comunicare i relaii publice
1. Prezentare general
Comunicarea este o parte important a procesului de prevenire a fraudrii fondurilor comunitare. Relaiile publice pot ndeplini cu
succes rolul de liant ntre instituiile care au atribuii n prevenirea fraudrii fondurilor comunitare i grupurile int crora li se adreseaz
mesajul de prevenire.
n prezent exist un cadru normativ deficitar n privina coordonrii comunicrii la nivel naional i internaional ntre instituiile cu
atribuii n domeniul luptei antifraud.
Componenta de comunicare - parte a competenelor DLAF - este materializat prin responsabilitatea de a recepiona, centraliza i de a
comunica n exterior toate activitile ntreprinse pentru protejarea intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia. Funcia de
comunicare a DLAF are i o dimensiune intern, respectiv de a informa, de a susine i de a motiva propriul personal, precum i pe cel
guvernamental implicat n derularea programelor de finanare ale Uniunii Europene.
Conform cercetrilor de sondare a opiniei publice (Sondaj IRSOP "Opinia romnilor despre Delegaia CE i despre distribuirea
fondurilor europene n Romnia", studiu realizat la cererea Delegaiei Comisiei Europene la Bucureti, august 2004), nou din zece
romni consider c n distribuia fondurilor Uniunii Europene exist fraude de care sunt rspunztoare persoane fizice i/sau juridice.
Aceast suspiciune este n mare parte rezultatul nencrederii fa de principalele instituii responsabile (ministere, primrii, consilii
judeene, prefecturi i agenii de dezvoltare regional), precum i al lipsei de informare privind procedurile de acordare a fondurilor
comunitare n Romnia.
Creterea ncrederii populaiei n necesitatea i eficiena luptei mpotriva fraudei trebuie realizat prin mediatizarea permanent a
activitii insituiilor responsabile, scop ce poate fi atins prin intermediul mijloacelor de comunicare n mas.
n acelai timp, prin elaborarea unui sistem eficient de cooperare ntre comunicatorii instituiilor cu atribuii n domeniul fondurilor
comunitare se vizeaz, n principal, mrirea gradului de contientizare a opiniei publice, dar i a jurnalitilor asupra aspectelor legate de
lupta antifraud.
n calitatea sa de instituie de contact cu OLAF, stabilit prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005 privind stabilirea unor
msuri de reorganizare n cadrul administraiei publice centrale, DLAF trebuie s i asume responsabilitatea privind coordonarea
comunicrii n domeniul luptei antifraud. n acest sens, DLAF trebuie s stabileasc relaii de cooperare privind schimbul de informaii cu
Parchetul Naional Anticorupie i cu Parchetul General de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie, cu Ministerul Administraiei i
Internelor, Ministerul Finanelor Publice, Ministerul Integrrii Europene, instituiile statului implicate n implementarea programelor
comunitare, precum i cu alte instituii cu atribuii n domeniu.
2. Msuri:
pn n luna august 2005, instituiile cu atribuii n gestionarea asistenei financiare nerambursabile a fondurilor comunitare i controlul
utilizrii acesteia i vor desemna persoana responsabil de comunicare pentru ca DLAF s constituie un grup de lucru n scopul
ndeplinirii atribuiilor sale de coordonare a comunicrii n lupta antifraud i, totodat, n vederea adoptrii unei metodologii comune
referitoare la monitorizarea, evaluarea i prezentarea reaciilor publice la msurile de prevenire luate n domeniul fraudei;
pn n luna august 2005, DLAF va ncheia protocoale de cooperare n domeniul comunicrii cu instituii implicate n protecia
intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia;
DLAF va asigura n mod permanent coordonarea comunicrii dintre instituiile naionale cu atribuii n domeniul fondurilor comunitare i
instituiile internaionale specifice;
n urma monitorizrii activitii instituiilor cu atribuii n domeniul proteciei intereselor financiare ale Comunitilor Europene n
Romnia, DLAF va elabora trimestrial o sintez a aciunilor i msurilor ntreprinse la nivel naional (septembrie 2005, iar ulterior acestei
date, la fiecare 3 luni);
pn n luna decembrie 2006, DLAF va organiza semestrial cte un seminar, o sesiune de comunicare i informare, o reuniune,
precum i consultri cu reprezentanii mass-media privind procedurile de acordare a fondurilor comunitare, posibilele riscuri i nereguli,
atribuiile diferitelor organisme n domeniu;
pn n luna octombrie 2005, DLAF va elabora materiale promoionale care s conin informaii n legtur cu sprijinul financiar
acordat Romniei de Uniunea European.
CAPITOLUL III
Controlul financiar public
1. Prezentare general

Guvernul Romniei, prin Ministerul Finanelor Publice, garanteaz integritatea contribuiei financiare a Uniunii Europene i asigur
respectarea utilizrii acesteia conform destinaiei stabilite prin memorandumurile sau acordurile de finanare, memorandumurile de
nelegere, precum i prin alte documente ncheiate ntre Comisia European i Guvernul Romniei.
Realizarea acestui obiectiv se asigur prin structurile de control financiar organizate att la nivelul Ministerului Finanelor Publice, ca
gestionar al acestor fonduri, ct i la nivelul fiecrei agenii de implementare a programelor finanate din fonduri comunitare (Agenia
SAPARD, Ministerul Integrrii Europene, Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale, Compania Naional de Ci Ferate
"C.F.R." - S.A., Oficiul de Pli i Contractare PHARE i Agenia Naional pentru Programe Comunitare n Domeniul Educaiei i Formrii
Profesionale) sau la nivelul instituiei publice ierarhic superioare ori coordonatoare.
De asemenea, Curtea de Conturi este abilitat s controleze corectitudinea utilizrii fondurilor provenite din asistena financiar
nerambursabil acordat Romniei de Uniunea European.
Cadrul legal pentru definirea sistemelor i principiilor controlului financiar public n Romnia este, la data adoptrii prezentei strategii, n
cea mai mare parte elaborat i n acord cu exigenele Uniunii Europene, exprimate n cadrul negocierilor de aderare.
Structura general a controlului financiar public n Romnia, aplicabil i fondurilor comunitare, este urmtoarea:
1.1. controlul financiar public intern, care include:
a) controlul intern (la nivelul entitii publice):
(i) controlul managerial;
(ii) controlul financiar preventiv propriu;
(iii) auditul public intern;
b) controlul financiar preventiv delegat;
1.2. auditul public extern.
Controlul financiar public intern reprezint ntregul sistem de control intern din sectorul public, format din sistemele de control ale
entitilor publice, ale altor structuri abilitate de Guvern i din uniti centrale responsabile cu armonizarea i implementarea principiilor i
standardelor de control i audit intern.
Prin control intern se nelege ansamblul formelor de control exercitate la nivelul entitii publice, inclusiv auditul intern, stabilite de
conducere n vederea asigurrii administrrii fondurilor n mod economic, eficient i eficace. Controlul intern este reglementat n principal
de Ordonana Guvernului nr. 119/1999 privind controlul intern i controlul financiar preventiv, republicat. Exist ns alte acte normative
(Legea finanelor publice, Legea contabilitii, Legea achiziiilor publice etc.) care dezvolt sau se refer la obiectivele, funciile i rolul
3
controlului intern. n vederea eficientizrii implementrii controlului intern n instituiile publice, se impune sistematizarea ) sub forma unui
cod a tuturor reglementrilor n vigoare referitoare la controlul intern, astfel nct acestea s constituie un corp coerent de norme n
materie.
___________
3
) Conform prevederilor art. 17 din Legea nr. 24/2000 privind normele de tehnic legislativ pentru elaborarea actelor normative,
republicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 77/2004.
Controlul managerial se refer la toate procedurile instituionale care asigur att nregistrarea, evidena, monitorizarea, prelucrarea i
transmiterea informaiilor, ct i raportarea situaiei cu privire la entitatea public. La nivelul factorilor de management nu este perceput
nc foarte clar diferena dintre control i audit. Auditul intern este perceput mai degrab ca un alt nivel de control i nu ca o activitate
independent i obiectiv, care evalueaz i mbuntete eficiena sistemului de conducere bazat pe gestiunea riscului, a controlului i
a proceselor de administrare. Instituiile cu atribuii n domeniu acord o importan destul de mare controlului interinstituional, fr a
pune accentul necesar pe responsabilitatea managerial. Acest fapt determin existena unui grad sczut de responsabilizare a
conductorilor ageniilor de implementare, afectnd astfel eficiena activitilor de control intern. De asemenea, pn la adoptarea acestei
strategii, nu au fost elaborate nc ghiduri practice n materia controlului managerial, care s cuprind proceduri, tehnici i metode prin
care managerul entitii publice s se asigure c utilizarea i administrarea fondurilor se fac n mod legal, eficient i oportun.
Controlul financiar preventiv, reglementat, de asemenea, prin Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, const n verificarea
legalitii i regularitii operaiunilor financiare efectuate nainte de aprobarea acestora. Controlul financiar preventiv este de dou tipuri:
controlul financiar propriu, organizat la nivelul fiecrei entiti publice, i controlul financiar preventiv delegat, organizat i exercitat de
ctre reprezentani ai Ministerului Finanelor Publice.
Conform prevederilor art. 8 alin. (4) din Ordonana Guvernului nr. 119/1999, republicat, pn la momentul aderrii Romniei la
Uniunea European, controlul financiar preventiv se va integra n sfera rspunderii manageriale.
n anul 2004 au fost nregistrate progrese importante n ceea ce privete descentralizarea funciei de control financiar preventiv de la
nivelul Ministerului Finanelor Publice ctre ordonatorii de credite. n continuare trebuie acordat o atenie deosebit dezvoltrii controlului
managerial n direcia unei mai bune gestionri a riscului asociat operaiunilor financiare la nivelul entitii publice.
Controlul cu privire la utilizarea i administrarea fondurilor comunitare de preaderare este special reglementat prin Ordonana
Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i prin Hotrrea
Guvernului nr. 1.510/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Ordonanei Guvernului nr. 79/2003 privind controlul i
recuperarea fondurilor comunitare, precum i a fondurilor de cofinanare aferente utilizate necorespunztor, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Competena efecturii acestui control, care este de fapt un control ex-post, tip inspecie, a fost stabilit n sarcina ageniilor de
implementare a programelor finanate din fonduri de preaderare.
Pn n prezent, la nivelul nici unei agenii de implementare nu a fost instituit cadrul necesar organizrii acestor activiti de control. n
perioada imediat urmtoare este necesar instituirea cadrului organizatoric pentru efectuarea controalelor cu privire la utilizarea i

administrarea fondurilor comunitare de preaderare. De asemenea, este necesar dezvoltarea competenelor profesionale ale personalului
care va fi implicat n efectuarea acestui tip de control.
Ulterior aderrii la Uniunea European, n calitate de stat membru, Romnia va trebui s organizeze, conform prevederilor
regulamentelor nr. 438/2001 i nr. 1.386/2002 ale Comisiei Europene, verificri ale operaiunilor finanate prin instrumentele structurale.
Aceste verificri se vor realiza asupra unor eantioane care vor fi stabilite n baza unor analize de risc. Prin urmare, este necesar ca,
pn la momentul aderrii la Uniunea European, Romnia s dein cadrul normativ i organizatoric necesar efecturii acestor verificri.
Un prim pas n acest sens a fost deja fcut prin adoptarea Ordonanei de urgen a Guvernului nr. 22/2005 pentru completarea Legii nr.
94/1992 privind organizarea i funcionarea Curii de Conturi, aprobat cu modificri prin Legea nr. 200/2005, care prevede constituirea
pe lng Curtea de Conturi a unui organism asociat care va asigura i verificrile asupra fondurilor structurale. n perioada urmtoare
trebuie avut n vedere i stabilirea organismelor responsabile pentru asigurarea verificrilor pe eantioane asupra Fondului de coeziune.
Reglementarea auditului public intern s-a realizat prin Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, modificat i completat prin
Ordonana Guvernului nr. 37/2004. De asemenea, o serie de ghiduri practice i de manuale au fost elaborate n acest domeniu de ctre
Unitatea Central de Armonizare pentru Audit Public Intern, stabilit n cadrul Ministerului Finanelor Publice. Printre acestea se regsesc
i manualele de audit public intern pentru programele PHARE, ISPA i SAPARD. Totui, astfel de manuale i ghiduri n domeniul
programelor europene trebuie dezvoltate n continuare i cu privire la auditul de performan.
Prin memorandumurile i acordurile de finanare ncheiate ntre Guvernul Romniei i Comisia European se prevede c Romnia
trebuie s asigure realizarea unui audit public extern, independent din punct de vedere operaional de activitatea de implementare a
programelor, prin care s se certifice utilizarea fondurilor n conformitate cu prevederile respectivelor memorandumuri i acorduri.
ncepnd cu anul 2001, Curtea de Conturi efectueaz auditul public extern asupra fondurilor aferente Programului SAPARD i,
ncepnd cu anul 2002, i asupra fondurilor aferente Programului ISPA. ntruct cerinele acordurilor i memorandumurilor de finanare cu
privire la realizarea auditului public extern n cazul fondurilor comunitare excedau prevederilor Legii de organizare i funcionare a Curii
de Conturi, s-a considerat oportun constituirea unui organism asociat, care s aib atribuii, respectiv proceduri, diferite de cele ale Curii
de Conturi. Acest organism a fost creat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 22/2005, aprobat cu modificri prin Legea nr.
200/2005, anterior menionat, urmnd ca organizarea, funcionarea i atribuiile sale s fie reglementate de Parlament.
n prezent, auditatea fondurilor SAPARD se realizeaz n baza unor proceduri interne detaliate. Este necesar ca astfel de proceduri s
fie dezvoltate i pentru realizarea auditului aferent fondurilor ISPA. De asemenea, este necesar mbuntirea procedurilor existente
pentru realizarea auditului aferent fondurilor SAPARD.
Numrul personalului care asigur n acest moment auditul public extern asupra fondurilor aferente programelor ISPA i SAPARD este
relativ redus. Avnd n vedere c acest organism asociat va avea atribuii i proceduri de lucru diferite de cele ale Curii de Conturi, un
accent deosebit trebuie pus pe dezvoltarea competenelor profesionale ale personalului, care va avea printre atribuii i realizarea
auditului public extern asupra fondurilor comunitare.
2. Msuri
n contextul negocierilor pentru aderarea Romniei la Uniunea European, dezvoltarea controlului financiar preventiv este abordat cu
maxim atenie de autoritile naionale implicate, dovada elocvent n acest sens fiind faptul c multe dintre msurile necesar a fi
implementate n acest domeniu au fost deja identificate i incluse n Planul de msuri prioritare pentru integrare european n perioada
noiembrie 2004 - decembrie 2005, dup cum urmeaz:
Ministerul Finanelor Publice va elabora, pn n luna noiembrie 2005, un cod al controlului intern;
se va urmri elaborarea de ctre Ministerul Finanelor Publice, pn n luna iulie 2005, a unor standarde generale de control i
management financiar;
Ministerul Finanelor Publice va elabora, pn n luna noiembrie 2005, un manual general al auditului performanei i un ghid de audit
al performanei n domeniul programelor europene.
Suplimentar fa de msurile incluse n Planul de msuri prioritare pentru integrare european n perioada noiembrie 2004 - decembrie
2005 este necesar i implementarea altor msuri:
pn n luna ianuarie 2006, Ministerul Finanelor Publice va clarifica ageniilor de implementare rolul i funciile controlului managerial,
comparativ cu cele ale auditului public intern, n cadrul controlului intern, prin desfurarea unui training adecvat n acest sens;
Ministerul Finanelor Publice va crea, pn n luna ianuarie 2006, cadrul legal necesar privind ntocmirea unor contracte clare care s
conin indicatori de performan pentru rspunderea managerial a conductorilor ageniilor de implementare a programelor cu finanare
european;
pn n luna noiembrie 2005, ageniile de implementare a proiectelor finanate din fonduri PHARE i ISPA, precum i Agenia
SAPARD i vor institui cadrul necesar organizrii activitilor de control cu privire la utilizarea i administrarea fondurilor comunitare de
preaderare;
ageniile de implementare a proiectelor finanate din fonduri PHARE i ISPA, precum i Agenia SAPARD i vor instrui, pn n luna
decembrie 2006, personalul propriu implicat n efectuarea controalelor cu privire la utilizarea i administrarea fondurilor comunitare de
preaderare;
Ministerul Finanelor Publice va stabili, pn n luna septembrie 2005, organismele responsabile pentru asigurarea verificrilor pe
eantioane asupra Fondului de coeziune;
pn n luna octombrie 2005, organismul asociat constituit pe lng Curtea de Conturi va elabora proceduri de lucru pentru realizarea
auditului public extern aferent fondurilor ISPA i va mbunti procedurile de lucru existente pentru realizarea auditului aferent fondurilor
SAPARD;
organismul asociat constituit pe lng Curtea de Conturi va asigura instruirea personalului propriu pn n luna decembrie 2006.

CAPITOLUL IV
Controlul fiscal
1. Prezentare general
Controlul fiscal are ca obiect verificarea bazelor de impunere, a legalitii i conformitii declaraiilor fiscale, corectitudinii i exactitii
ndeplinirii obligaiilor de ctre contribuabili, respectrii prevederilor legislaiei fiscale i contabile, stabilirea diferenelor obligaiilor de
4
plat, precum i a accesoriilor aferente acestora ).
___________
4
) Art. 91 alin. (1) din Ordonana Guvernului nr. 92/2003 privind Codul de procedur fiscal, republicat, cu modificrile i completrile
ulterioare.
Pentru realizarea acestui obiectiv, Guvernul Romniei, n baza Programului de guvernare aprobat de Parlament, valabil pentru
perioada 2005-2008, prevede la capitolul "Politica fiscal-bugetar" ca direcie principal de aciune concentrarea tuturor formelor de
control fiscal n cadrul Ageniei Naionale de Administrare Fiscal (ANAF), pentru a realiza legtura direct a controlului fiscal cu
colectarea obligaiilor bugetare.
Acest angajament politic a fost realizat prin adoptarea Ordonanei Guvernului nr. 8/2005 privind stabilirea unor msuri de preluare a
Grzii Financiare i a Autoritii Naionale a Vmilor n subordinea Ministerului Finanelor Publice, precum i a unor msuri de
5
6
reorganizare a Ageniei Naionale de Administrare Fiscal ), aprobat cu modificri prin Legea nr. 154/2005 ).
___________
5
) Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 101 din 31 ianuarie 2005.
6
) Publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 452 din 27 mai 2005.
Unul dintre obiectivele ANAF l reprezint colectarea veniturilor bugetului general consolidat (impozite, taxe, contribuii la asigurrile
sociale, omaj i altele), iar n vederea realizrii acestuia una dintre atribuii const n exercitarea urmririi, supravegherii i controlului
7
fiscal pe ntreg teritoriul naional ).
___________
7
) Art. 24 din Hotrrea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea i funcionarea Ministerului Finanelor Publice i a Ageniei
Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile ulterioare, coroborat cu art. 19 i 21 din Ordonana Guvernului nr. 86/2003 privind unele
reglementri n domeniul financiar, cu modificrile i completrile ulterioare. De asemenea, art. 96 din Ordonana Guvernului nr. 92/2003,
republicat, cu modificrile i completrile ulterioare, prevede: "Inspecia fiscal se exercit exclusiv, nemijlocit i nengrdit prin Agenia
Naional de Administrare Fiscal sau, dup caz, de compartimentele de specialitate ale autoritilor administraiei publice locale, conform
dispoziiilor prezentului titlu, ori de alte autoriti care sunt competente, potrivit legii, s administreze impozite, taxe, contribuii sau alte
sume datorate bugetului general consolidat".
Tocmai n acest sens Romnia trebuie s i dezvolte capacitatea administrativ, astfel nct s poat coordona i asigura calcularea,
colectarea, plata i controlul corect al resurselor proprii, precum i raportarea ctre Uniunea European, n vederea asigurrii conformitii
cu reglementrile n domeniul resurselor proprii.
n Romnia, n acest moment, se colecteaz TVA i taxe vamale, urmnd s se creeze, conform prevederilor Planului de msuri
prioritare pentru integrare european n perioada noiembrie 2004 - decembrie 2005, cadrul legal pentru colectarea i controlul taxelor de
producie percepute asupra cotelor de zahr i izoglucoz.
Atribuiile n domeniul taxelor vamale aparin Autoritii Naionale a Vmilor (ANV). Aceasta verific modul de declarare de ctre
titularul operaiunii vamale sau de ctre comisionarul vamal a drepturilor cuvenite bugetului de stat, ncaseaz i vireaz aceste drepturi
8
la bugetul de stat, stabilete eventualele diferene prin controale ulterioare i asigur ncasarea acestora ).
___________
8
) Art. 4 pct. 15 din Hotrrea Guvernului nr. 165/2005 privind organizarea i funcionarea Autoritii Naionale a Vmilor.
De asemenea, implicaii indirecte n domeniul resurselor proprii are i Garda Financiar, care exercit controlul operativ i inopinat n
scopul prevenirii, descoperirii i combaterii oricror fapte care au ca efect frauda i evaziunea fiscal, cu excepia stabilirii diferenelor de
9
impozite, taxe i contribuii, precum i a dobnzilor i penalitilor aferente acestora, a urmririi i ncasrii veniturilor bugetare ).
___________
9
) Art. 1 alin. (3) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 91/2003 privind organizarea Grzii Financiare, aprobat cu modificri prin
Legea nr. 132/2004, cu modificrile ulterioare.
n momentul integrrii Romniei n Uniunea European, orice comerciant romn care va obine venituri n urma tranzaciilor comerciale
sau prestrilor de servicii cu parteneri comerciali din alte state membre va fi obligat s dein un numr distinct i armonizat de
identificare fiscal, iar valorile tranzaciilor cu partenerii de afaceri europeni, precum i numerele de identificare ale acestora vor trebui
declarate periodic. n cazul TVA, declaraia ce trebuie astfel completat poart numele de declaraie recapitulativ.
Legislaia din Romnia reglementeaz sistemul de control fiscal n domeniul resurselor proprii i modul de colectare a acestora, ns ca
obiectiv pentru o colectare eficient a taxelor i impozitelor ce vor fi considerate resurse proprii ale Uniunii Europene dup integrare exist
nevoia perfecionrii mecanismului de control fiscal, bazat pe o legislaie bine conceput i pe instituii competente pentru a o aplica.
De asemenea, n vederea definitivrii pregtirilor de a deveni stat membru, eforturile Romniei trebuie s fie concentrate pe
dezvoltarea unui nivel adecvat al capacitii administrative i pe calcularea adecvat a resurselor proprii ce urmeaz s fie utilizate pentru

contribuia la bugetul Uniunii Europene. Sunt necesare eforturi susinute pentru ntrirea capacitii administrative n contextul politicilor
de baz n domeniul statisticii privind vama, TVA i venitul naional brut (VNB). Aceasta presupune o capacitate adecvat de colectare i
control al TVA i al taxelor vamale (inclusiv instrumente pentru efectuarea plii i combaterea fraudei i evaziunii), precum i de calculare
a VNB ntr-un mod corect i exhaustiv.
Viziunea controlului fiscal existent n Comunitatea European este legat de regulile privind sistemul resurselor proprii.
10
Astfel, resursele proprii ale Comunitii Europene sunt stabilite, ncasate, calculate, pltite i controlate n baza Deciziei Consiliului )
11
nr. 597/2000/CE, EURATOM ) i a celor dou regulamente de implementare ale acesteia: Regulamentul Consiliului (CE, EURATOM) nr.
12
13
1.150/2000 ) i Regulamentul Consiliului (CE, EURATOM) nr. 1.553/1989 ).
___________
10
) Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene nr. L253/42 din 7 octombrie 2000.
11
) Potrivit art. 1 din Decizia Consiliului 2000/597/EC, EURATOM, Bugetul Uniunii Europene va fi finanat n ntregime din resursele
proprii ale Comunitilor, fr a prejudicia alte venituri, iar n conformitate cu art. 269 din Tratatul de nfiinare a Comunitilor Europene,
"Consiliul, prin decizie unanim asupra propunerii Comisiei i dup consultarea Parlamentului European, va stabili prevederi n legtur
cu sistemul de resurse proprii al Comunitii, pe care l va recomanda statelor membre spre adoptare n acord cu cerinele constituionale
ale acestora".
12
) Jurnalul Oficial al Uniunii Europene nr. C318/1 din 30 decembrie 2003.
13
) Jurnalul Oficial al Comunitilor Europene nr. L155 din 7 iunie 1989.
14

Resursele proprii ) necesare pentru finanarea bugetului Uniunii Europene provin din contribuiile statelor membre, ce au la baz
15
resursele proprii tradiionale (taxe vamale, taxe agricole i taxele pe zahr), i din resursele bazate pe TVA i nivelul VNB ).
___________
14
) Conform art. 2 din Decizia Consiliului 2000/597/EC, EURATOM, vor constitui resurse proprii intrate n bugetul Uniunii Europene
urmtoarele venituri: taxe, prime, sume adiionale sau compensatorii, sume adiionale ori factori i alte taxe stabilite sau care urmeaz s
fie stabilite de instituiile Comunitilor Europene privind comerul cu ri nemembre, n cadrul politicii agricole comune, i, de asemenea,
contribuiile i alte obligaii prevzute n cadrul organizaiei comune a pieei zahrului; taxele cuprinse n tariful vamal comun i alte taxe
stabilite sau care urmeaz s fie stabilite de ctre instituiile Comunitilor Europene privind comerul cu rile nemembre i taxele vamale
asupra produselor ce intr sub incidena Tratatului de stabilire al Comunitii Oelului i Crbunelui; aplicarea unei rate uniforme valabile
pentru toate statele membre pe baza evalurii armonizate a TVA determinate n concordan cu regulile Comunitii Europene. Baza de
evaluare care trebuie luat n considerare n acest scop nu va depi 50% din produsul naional brut (PNB) pentru fiecare stat membru,
aa cum se definete n paragraful 7; aplicarea unei rate ce trebuie determinat n conformitate cu procedura bugetar privind totalul
tuturor altor venituri asupra sumei tuturor PNB-urilor statelor membre.
15
) Aceast resurs este utilizat pentru a furniza veniturile necesare acoperirii cheltuielilor, atunci cnd toate celelalte surse de
finanare au fost epuizate. Este calculat prin aplicarea unei cote uniforme a sumei PNB-urilor tuturor statelor membre. PNB-ul fiecrui
stat membru este determinat conform regulilor Comunitii Europene.
Resursele proprii ale Comunitii Europene sunt veniturile impozabile alocate o dat pentru toat Comunitatea European, n scopul de
a finana bugetul Uniunii Europene, contribuind la acesta n mod automat, fr a fi nevoie de o decizie ulterioar a autoritilor naionale.
2. Msuri:
pn n luna decembrie 2005, ANAF va elabora cadrul juridic unitar pentru activitatea de control fiscal i de combatere a evaziunii
fiscale;
Ministerul Agriculturii, Pdurilor i Dezvoltrii Rurale i Ministerul Finanelor Publice vor stabili, pn n luna august 2005, structurile
pentru calculul, colectarea i controlul taxelor de producie percepute asupra cotelor de zahr i izoglucoz;
Ministerul Agriculturii, Pdurilor i Dezvoltrii Rurale i Ministerul Finanelor Publice vor elabora procedurile specifice colectrii taxelor
de producie percepute asupra cotelor de zahr i izoglucoz pn n luna octombrie 2005;
pn n luna decembrie 2005, ANAF va stabili formatul standard al declaraiei recapitulative de TVA;
ANAF va elabora, pn n luna decembrie 2005, procedurile i normele pentru nregistrarea operatorilor intracomunitari romni pltitori
de TVA i a tranzaciilor intracomunitare;
ANAF va adopta, pn n luna decembrie 2005, reglementrile comunitare referitoare la crearea Registrului de TVA al operatorilor
intracomunitari;
ANAF va adopta, pn n luna decembrie 2005, reglementrile comunitare referitoare la crearea numrului de TVA.
CAPITOLUL V
Cercetarea i urmrirea penal
1. Prezentare general
Convenia din 1995 privind protecia intereselor financiare ale Comunitii Europene (Convenia PIF) consider combaterea fraudelor
care afecteaz interesele financiare comunitare drept unul dintre obiectivele prioritare ale Uniunii Europene i o problem de interes
comun n cadrul cooperrii dintre statele membre. n acest context, Convenia PIF prevede necesitatea adoptrii unei definiii comune a
noiunii de fraud, precum i plasarea acesteia n domeniul legii penale.
Cadrul normativ pentru protecia intereselor financiare comunitare mpotriva fraudei n Romnia este fundamentat pe Ordonana
Guvernului nr. 79/2003, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 622 din 30 august 2003, aprobat cu modificri prin Legea
nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare; Legea nr. 78/2000 pentru prevenirea, descoperirea i sancionarea faptelor de

corupie, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 219 din 18 mai 2000, cu modificrile i completrile ulterioare; Legea nr.
656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 904 din 12 decembrie
2002, cu modificrile i completrile ulterioare; Legea nr. 87/1994 pentru combaterea evaziunii fiscale, republicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 545 din 29 iulie 2003; Regulamentul Bncii Naionale a Romniei nr. 8/2002 privind procedura n cazul constatrii
de bancnote i monede euro false sau contrafcute, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 5 din 8 ianuarie 2003, i altele.
Cadrul instituional implicat n combaterea fraudei n Romnia include organele judiciare cu competen n cercetarea i urmrirea
penal i judecarea cauzelor privind infraciuni mpotriva intereselor financiare ale Comunitilor Europene (Parchetul Naional
16
Anticorupie ), Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie, parchetele ordinare de pe lng instanele competente), precum
i autoriti implicate n lupta antifraud (Ministerul Administraiei i Internelor, Garda Financiar, DLAF, Oficiul Naional pentru Prevenirea
i Combaterea Splrii Banilor, Banca Naional a Romniei i altele).
___________
16
) Prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 43/2002 privind Parchetul Naional Anticorupie, aprobat cu modificri prin Legea nr.
503/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, se nfiineaz la nivel naional Parchetul Naional Anticorupie (PNA), care
funcioneaz pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie ca parchet specializat n combaterea infraciunilor de corupie (art. 1). De
1
5
competena PNA sunt i infraciunile mpotriva intereselor financiare ale Comunitilor Europene, prevzute n art. 18 -18 din Legea nr.
78/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, dac au cauzat un prejudiciu mai mare de 10.000 euro sau sunt comise de persoane
nvestite cu prerogative de autoritate public (art. 13 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 43/2002, aprobat cu modificri prin
Legea nr. 503/2002, cu modificrile i completrile ulterioare, modificat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 24/2004 privind
creterea transparenei n exercitarea demnitilor publice i a funciilor publice, precum i intensificarea msurilor de prevenire i
combatere a corupiei, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 601/2004).
n ceea ce privete splarea banilor, a fost perfecionat cadrul de reglementare a controlului i luptei mpotriva splrii banilor,
ratificndu-se Convenia european privind splarea, descoperirea, sechestrarea i confiscarea produselor infraciunii, ncheiat la
Strasbourg la 8 noiembrie 1990, prin Legea nr. 263/2002 pentru ratificarea Conveniei europene privind splarea, descoperirea,
sechestrarea i confiscarea produselor infraciunii, ncheiat la Strasbourg la 8 noiembrie 1990.
De asemenea, prin adoptarea Legii nr. 656/2002 pentru prevenirea i sancionarea splrii banilor, a fost nfiinat Oficiul Naional
pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor - ONPCSB, organism de specialitate n subordinea Guvernului. Conform art. 6 din
Legea nr. 656/2002, ONPCSB va proceda la analizarea i prelucrarea informaiilor, iar atunci cnd va constata existena unor indicii
temeinice de splare a banilor, va transmite de ndat informaiile ctre procurorul general al Parchetului de pe lng nalta Curte de
Casaie i Justiie. Potrivit art. 3, ONPCSB poate dispune motivat suspendarea efecturii unei operaiuni financiare pentru 48 de ore, dac
exist suspiciuni c aceasta are ca scop splarea banilor.
Competena urmririi penale n cazul infraciunilor de splare a banilor aparine Direciei de investigare a infraciunilor de criminalitate
17
organizat i terorism - DIICOT, structur a Parchetului de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie ), n cadrul Ministerului Public,
specializat n combaterea infraciunilor de criminalitate organizat i terorism.
___________
17
) Conform art. 12 din Legea nr. 508/2004 privind nfiinarea, organizarea i funcionarea n cadrul Ministerului Public a Direciei de
investigare a infraciunilor de criminalitate organizat i terorism, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 1.089 din 23
noiembrie 2004, cu modificrile i completrile ulterioare.
n vederea atingerii scopului pentru care a fost creat, ONPCSB coopereaz cu instituiile i persoanele implicate n combaterea splrii
banilor, prevzute la art. 8 din Legea nr. 656/2002, avnd ncheiate 25 de protocoale cu entiti raportoare interdepartamentale,
interministeriale i interservicii, inclusiv cu serviciile de informaii.
Actualizarea permanent a sistemului de protocoale de cooperare i a informaiilor incidente n aplicarea legii, precum i crearea unei
culturi a cooperrii interinstituionale n detrimentul competiiei dintre instituii sunt premise ale unei funcionri eficiente a sistemului de
prevenire i combatere a splrii banilor.
Legislaia naional n domeniul proteciei monedei euro mpotriva falsificrii continu s fie adaptat la legislaia comunitar. Acest tip
de falsificare este considerat a fi una dintre cele mai grave infraciuni de fals, ntruct urmarea produs prin punerea n circulaie a unei
bancnote sau monede false este dat nu att de valoarea nominal a acesteia, ct mai ales de efectul de multiplicare, rezultat al
tranzaciilor la care particip instrumentul de plat, la fiecare operaiune achiziionndu-se un echivalent al valorii falsificate.
Prin Legea nr. 299/2004 privind rspunderea penal a persoanelor juridice pentru infraciunile de falsificare de monede sau de alte
valori s-a stabilit rspunderea penal a persoanelor juridice (cu excepia statului, autoritilor publice i instituiilor publice) pentru
svrirea infraciunilor de falsificare de monede sau de alte valori. Dispoziiile acestei legi i cele ale Codului penal (art. 282-284 din
actuala reglementare, art. 464 al noului Cod penal) trebuie s i regseasc echivalentul n dispoziiile procedural penale privind
executarea pedepselor.
n prezent, la Ministerul Justiiei se afl n lucru dou proiecte de modificare a actualului Cod penal i Cod de procedur penal n ceea
ce privete, printre altele, i rspunderea penal a persoanelor juridice pentru faptele comise att cu intenie, ct i din neglijen,
persoan juridic nsemnnd orice organizaie, companie, asociaie sau fundaie, cu capacitate civil, nregistrat i autorizat conform
legii. Trebuie subliniat faptul c rspunderea penal a persoanei juridice nu va exclude rspunderea penal a persoanei fizice care a
participat la comiterea aceleiai fapte ilicite.
n ceea ce privete situaia n care are loc o reorganizare (de exemplu, nfiinarea unei noi companii, preluarea, absorbia, fuziunea
etc.) ce ar determina ca sanciunile penale stabilite s nu poat fi aplicate entitii nou-formate, o desfiinare sau dizolvare a persoanei
18
juridice implicate ntr-un proces penal, aceasta a fost analizat n proiectul de modificare a Codului de procedur penal ).

___________
) Conform art. 21 din proiectul de modificare a Codului de procedur penal, "Dac una din pri este o persoan juridic, n caz de
reorganizare a acesteia, se introduc n cauz succesorii n drepturi, iar n caz de desfiinare sau de dizolvare se introduc n cauz
lichidatorii" i conform cap. 1 din proiectul de modificare a Codului de procedur penal "Procedura privind tragerea la rspundere penal
a persoanei juridice".
18

Referitor la organele judiciare implicate n urmrirea cazurilor de fraud, PNA este competent s investigheze infraciunile prevzute n
Legea nr. 78/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, svrite n una dintre urmtoarele condiii:
a) dac, indiferent de calitatea persoanelor care le-au comis, au cauzat o pagub material mai mare dect echivalentul n lei a 10.000
euro ori o perturbare deosebit de grav a activitii unei autoriti publice, instituii publice sau oricrei alte persoane juridice ori dac
19
valoarea sumei sau a bunului care formeaz obiectul infraciunii de corupie este mai mare dect echivalentul n lei a 3.000 euro );
b) dac, indiferent de valoarea pagubei materiale sau de gravitatea perturbrii aduse unei autoriti publice, instituii publice sau oricrei
alte persoane juridice ori de valoarea sumei sau a bunului care formeaz obiectul infraciunii de corupie, sunt comise de ctre persoane
20
nvestite cu prerogative de autoritate public sau de ctre alte persoane limitativ prevzute de lege ), cu precizarea c prevederile art. 13
alin. (1) lit. b) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 43/2002 privind Parchetul Naional Anticorupie, prin care se stabilete c sunt
de competena PNA infraciunile prevzute n Legea nr. 78/2000, cu modificrile i completrile ulterioare, comise de ctre deputai i
senatori, sunt declarate neconstituionale prin Decizia Curii Constituionale nr. 235 din 5 mai 2005, publicat n Monitorul Oficial al
Romniei, Partea I, nr. 462 din 31 mai 2005.
___________
19
) Conform art. 13 alin. (1) lit. a) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 43/2002 privind Parchetul Naional Anticorupie, aprobat
cu modificri prin Legea nr. 503/2002, modificat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 24/2004, aprobat cu modificri i completri
prin Legea nr. 601/2004.
20
) Deputai, senatori, membri ai Guvernului, secretari de stat ori subsecretari de stat i asimilaii acestora, judectorii naltei Curi de
Casaie i Justiie i ai Curii Constituionale, preedintele i vicepreedintele Consiliului Legislativ, Avocatul Poporului i adjuncii si,
consilierii prezideniali i consilierii de stat din cadrul Administraiei Prezideniale, consilierii de stat ai primului-ministru, membrii, procurorii
i controlorii financiari ai Curii de Conturi i ai camerelor judeene de conturi, guvernatorul i viceguvernatorul Bncii Naionale a
Romniei, preedintele i vicepreedintele Consiliului Concurenei, ceilali magistrai, ofieri, amirali, generali i mareali, ofieri de poliie
i ageni de poliie, indiferent de gradul profesional, preedinii i vicepreedinii consiliilor judeene, primarul general i viceprimarii
municipiului Bucureti, primarii i viceprimarii sectoarelor municipiului Bucureti, primarii i viceprimarii municipiilor, oraelor i comunelor,
consilierii judeeni i locali, prefeci, subprefeci, persoane cu funcii de conducere ale autoritilor i instituiilor publice centrale i locale,
precum i cele de control ale acestora, notarii publici, avocaii, comisarii Grzii Financiare, membrii consiliilor de administraie i
persoanele care dein funcii de conducere, de la director inclusiv, n cadrul regiilor autonome de interes naional, al companiilor i
societilor naionale, al bncilor i societilor comerciale la care statul este acionar majoritar, al instituiilor publice care au atribuii n
1
procesul de privatizare i al unitilor centrale financiar-bancare, persoanele prevzute la art. 8 din Legea nr. 78/2000, cu modificrile i
completrile ulterioare, lichidatorii judiciari, personalul vamal, executorii judectoreti i executorii Autoritii pentru Valorificarea Activelor
Statului - conform art. 13 alin. (1) lit. b) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 43/2002 privind Parchetul Naional Anticorupie,
modificat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 24/2004, aprobat cu modificri i completri prin Legea nr. 601/2004.
n cazul infraciunilor mpotriva intereselor financiare ale Uniunii Europene, prevzute n Legea nr. 78/2000, cu modificrile i
21
completrile ulterioare, urmrirea penal se efectueaz n mod obligatoriu de procuror ).
___________
21
) Conform art. 22 din Legea nr. 78/2000, cu modificrile i completrile ulterioare: "n cazul infraciunilor prevzute n prezenta lege,
urmrirea penal se efectueaz n mod obligatoriu de ctre procuror".
n scopul efecturii cu celeritate i n mod temeinic a activitilor de descoperire i de urmrire a infraciunilor de corupie, n cadrul
PNA funcioneaz ofieri de poliie, constituind poliia judiciar a PNA. Acetia i desfoar activitatea numai n cadrul PNA, sub
22
autoritatea exclusiv a procurorului general al PNA ).
___________
22
) Conform art. 10 alin. (1) i (2) din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 43/2002, aprobat cu modificri prin Legea nr. 503/2002,
cu modificrile i completrile ulterioare.
n concluzie, obinerea efectului corespunztor n lupta antifraud depinde de capacitatea de implementare efectiv a dispoziiilor n
domeniu, dac va fi dublat de o cooperare interinstituional, de specializarea i perfecionarea continu a personalului implicat, soluiile
ce urmeaz a fi luate trebuind s aib un impact semnificativ att n ceea ce privete prevenirea, ct i nlturarea consecinelor aciunilor
ilicite.
2. Msuri:
Ministerul Justiiei, pn n luna august 2005, va elabora prevederi de drept penal substanial i procedural cu privire la rspunderea
penal a persoanelor juridice;
ONPCSB, pn n luna octombrie 2005, va actualiza sistemul protocoalelor ncheiate privind cooperarea cu entitile raportoare;
Consiliul Superior al Magistraturii va organiza, pn n luna decembrie 2006, prin intermediul Institutului Naional al Magistraturii,
cursuri de pregtire n domeniul proteciei intereselor financiare ale Comunitilor Europene i, n cadrul curilor de apel, seminarii i
simpozioane.

CAPITOLUL
Recuperarea financiar

VI

1. Prezentare general
Nivelul de recuperare a prejudiciilor, mijloacele angajate, precum i gradul de implicare a instituiilor cu competene n acest domeniu,
potrivit cadrului normativ n materie, sunt aspecte integrante ale eficienei procesului de recuperare a prejudiciilor aduse fondurilor
comunitare n Romnia.
Cadrul legal specific este reprezentat de prevederile Ordonanei Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr.
529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale Hotrrii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, iar
cadrul legal general este reprezentat de dispoziiile Codului de procedur civil (referitoare la desfurarea procesului civil, la efectuarea
expertizelor judiciare, la dispunerea i ducerea la ndeplinire a msurilor asigurtorii i la efectuarea procedurii de executare silit), ale
Codului de procedur penal (referitoare la desfurarea procesului penal, dispunerea i ducerea la ndeplinire a msurilor asigurtorii,
constituirea ca parte civil a persoanei vtmate), precum i ale Codului de procedur fiscal (referitoare la soluionarea contestaiilor
mpotriva actelor administrative, efectuarea procedurii de executare silit).
Instituiile implicate n procedura de recuperare sunt:
- ageniile de implementare n cadrul programelor PHARE (Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale din Romnia - S.A.,
Compania Naional de Ci Ferate "C.F.R." - S.A., Oficiul de Pli i Contractare PHARE, Ministerul Integrrii Europene i Agenia
Naional pentru Programe Comunitare n Domeniul Educaiei i Formrii Profesionale);
- ageniile de implementare n cadrul programelor ISPA (Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale din Romnia,
Compania Naional de Ci Ferate "C.F.R." - S.A., Oficiul de Pli i Contractare PHARE i Agenia de implementare a Proiectului de
asisten tehnic privind mbuntirea condiiilor de navigaie pe Dunre din cadrul Ministerului Transporturilor, Construciilor i
Turismului);
- Agenia SAPARD n cadrul Programului SAPARD;
- instituiile responsabile cu implementarea descentralizat a programelor comunitare (unde selecia proiectelor i derularea fondurilor
se realizeaz la nivel naional prin urmtoarele structuri aprobate de Comisia European: Agenia Naional pentru Programe Comunitare
n Domeniul Educaiei i Formrii Profesionale i Agenia Naional pentru Sprijinirea Iniiativelor Tinerilor);
- PNA;
- Parchetul de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie (PGICCJ);
- instanele judectoreti;
- Ministerul Justiiei, prin Biroul central pentru expertize tehnice judiciare din cadrul Direciei de resurse umane i relaia cu Consiliul
Superior al Magistraturii.
Activitatea de recuperare se desfoar prin intermediul procedurii administrative sau procedurii civile, n cazul n care prejudiciul este
rezultatul comiterii unor nereguli fr caracter infracional, respectiv prin intermediul procedurii penale, dac prejudiciul este rezultat al
comiterii unor fapte de natur penal.
Avnd n vedere complexitatea i importana activitii de evaluare a prejudiciului, pentru a asigura o recuperare eficient, trebuie
acordat o atenie sporit pregtirii profesionale a personalului cu atribuii n domeniu.
n prezent, conform dispoziiilor art. 3 din Ordonana Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, i ale art. 6 din Hotrrea Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificrile i completrile ulterioare,
evaluarea prejudiciilor se realizeaz de personalul ageniilor de implementare. n cazul n care prejudiciul este creat cu implicarea
funcionarilor avnd funcii de conducere n cadrul ageniilor de implementare, evaluarea acestuia poate intra n sfera conflictului de
interese, fiind necesar desemnarea unei alte structuri pentru evaluarea prejudiciului.
n conformitate cu prevederile contractelor de finanare ncheiate de Oficiul de Pli i Contractare PHARE sau de Ministerul Integrrii
Europene cu beneficiarii, diferendele dintre pri (inclusiv cel referitor la stabilirea prejudiciului, precum i la ntinderea acestuia) se
soluioneaz mai nti pe cale amiabil i apoi, n caz de refuz de plat din partea debitorului, de instanele judectoreti competente. n
acest caz, executarea silit se face n temeiul hotrrii judectoreti definitive i irevocabile, care reprezint titlu executoriu. Astfel,
dispoziiile Ordonanei Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i
ale Hotrrii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, privitoare la ncheierea procesului-verbal de control,
precum i la efectele juridice ale acestuia sunt contrare clauzelor contractuale (care, potrivit dreptului comun, reprezint legea aplicabil
ntre pri). Procesul-verbal de control nu poate reprezenta titlu executoriu (i implicit o procedur de recuperare cu celeritate a
prejudiciului), ntruct, nefiind stipulat n contract posibilitatea ncheierii acestuia, este lipsit de efecte juridice.
Avnd n vedere cele de mai sus, se impune modificarea contractelor de finanare, n sensul aplicrii unitare a dispoziiilor Ordonanei
Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale Hotrrii
Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificrile i completrile ulterioare.
Potrivit dispoziiilor art. 10 din Ordonana Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, "... actul/documentul comunicat debitorului, prin care se constat i se stabilete o obligaie de plat provenit din
sume pltite necuvenit din fonduri comunitare i/sau din sume de cofinanare, precum i accesoriile acestora vor fi transmise organelor
competente, potrivit legii, ale Ministerului Finanelor Publice - Agenia Naional de Administrare Fiscal, respectiv organelor teritoriale
subordonate acesteia i/sau celorlali creditori bugetari, dup caz, care vor duce la ndeplinire msurile asigurtorii i vor efectua
procedura de executare silit n conformitate cu prevederile Ordonanei Guvernului nr. 92/2003 republicat". Din analiza acestui text de
lege, coroborat cu dispoziiile art. 24 i 26 din Hotrrea Guvernului nr. 208/2005 privind organizarea i funcionarea Ministerului
Finanelor Publice i a Ageniei Naionale de Administrare Fiscal, cu modificrile ulterioare, rezult c n prezent ANAF nu are

competene legale privind efectuarea procedurii de executare silit n vederea recuperrii prejudiciilor aduse fondurilor comunitare, ci doar
pentru fondurile de cofinanare aferente. De asemenea, nu a fost identificat nici o entitate care s aib n prezent aceste atribuii.
ntruct cadrul organizatoric i operaional, precum i pregtirea profesional specific a personalului permit desfurarea acestui tip
de activitate, ANAF reprezint singura instituie din Romnia n msur s efectueze procedura de executare silit n cazul recuperrii
prejudiciilor aduse fondurilor comunitare.
Astfel, se impune modificarea prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu
modificrile i completrile ulterioare, i ale Hotrrii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, n sensul
acordrii exclusiv ANAF i a competenelor anterior menionate.
De asemenea, trebuie stabilit cadrul legal al procedurii de reglementare a contestaiilor cu privire la obligaiile de plat, organismul care
soluioneaz contestaiile, precum i toate aspectele procedurale care decurg din aceast activitate, organismele care vor calcula
dobnzile i penalitile ce curg ulterior transmiterii ntiinrii de plat sau transmiterii titlului executoriu.
Activitatea de recuperare a prejudiciilor cauzate de utilizarea necorespunztoare a fondurilor comunitare este rezultatul aciunii
consecutive a dou proceduri distincte:
- procedura de acordare i derulare a contractului de finanare; i
- procedura de executare silit de drept comun.
Prejudiciul este urmarea direct a derulrii ilicite (n caz de fraud) sau defectuoase (n caz de neregul) a procedurii speciale de
acordare i derulare a contractelor de finanare din fonduri comunitare.
Recuperarea prejudiciului ca etap final a procesului determinat de fraude sau nereguli n utilizarea fondurilor comunitare are loc n
baza procedurii de executare silit de drept comun. Aprecierea circumstanelor producerii prejudiciului, precum i identificarea i
evaluarea cuantumului acestuia au n vedere ns procedura complex de acordare a contractelor de finanare din fonduri comunitare
(trebuie respectate reglementrile i procedurile privitoare la evaluarea proiectelor, tipurile de contracte folosite n implementarea
acestora, derularea licitaiilor, reguli generale i specifice de acordare a contractelor, care sunt descrise n Manualul Sistemului de
Implementare Descentralizat, n Ghidul practic pentru proceduri contractuale pentru PHARE, ISPA i SAPARD pentru proiectele lansate
dup 1 ianuarie 2001 i n Ghidul practic pentru contracte de asisten extern finanate de Comisia European pentru proiectele lansate
dup 1 iunie 2003).
n acest context, pentru o asimilare corect a acestor proceduri speciale i pentru conturarea unei practici judiciare unitare n domeniul
fondurilor comunitare, se impune crearea unui personal specializat din rndul magistrailor i formarea continu a acestuia.
Pentru stabilirea exact a ntinderii prejudiciului, att n faa organelor judiciare penale, ct i n faa instanei civile, se poate solicita
efectuarea de expertize tehnice judiciare. Avnd n vedere specificul acordrii i derulrii contractelor cu finanare comunitar, precum i
necesitatea adaptrii permanente la transformrile care se produc n desfurarea activitilor economico-financiare prin implementarea
procedurilor i regulilor comunitare, se impune instruirea n acest domeniu a experilor tehnici desemnai de Ministerul Justiiei, prin Biroul
central pentru expertize tehnice judiciare din cadrul Direciei de resurse umane i relaia cu Consiliul Superior al Magistraturii.
n prezent Autoritatea de Management pentru Cadrul de Sprijin Comunitar (AMCSC), din cadrul Ministerului Finanelor Publice (MFP)
este singura instituie responsabil pentru pregtirea acestor experi n domeniul fondurilor comunitare (planificare, fondurile necesare,
certificarea instruirii). n acest scop, este necesar ca Ministerul Justiiei, prin Biroul central de expertize tehnice judiciare din cadrul
Direciei de resurse umane i relaia cu Consiliul Superior al Magistraturii, s identifice numrul experilor ce urmeaz s fie pregtii n
domeniu.
Avnd n vedere c dup aderarea Romniei anumite impozite i taxe (TVA, taxele vamale, taxele agricole, taxele percepute asupra
cotelor de zahr i izoglucoz) colectate de instituiile naionale responsabile, precum i un procent din VNB care se va stabili ulterior vor
constitui resurse la bugetul Uniunii Europene, se impune identificarea msurilor legislative, operaionale i de pregtire profesional
necesare proteciei intereselor financiare ale Comunitilor Europene, precum i recuperrii prejudiciilor n acest domeniu.
2. Msuri:
ageniile de implementare vor asigura, pn n luna decembrie 2006, instruirea personalului cu atribuii n evaluarea prejudiciilor;
MFP va elabora, pn n luna octombrie 2005, propuneri de modificare a prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale Hotrrii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, astfel nct evaluarea prejudiciilor s fie externalizat ageniilor de implementare n cazul unui conflict de interese
la nivelul acestora;
MFP va elabora, pn n luna octombrie 2005, propuneri de modificare a prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu
modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale Hotrrii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificrile i
completrile ulterioare, n sensul acordrii ANAF a competenelor exclusive privind efectuarea procedurii de executare silit n cazul
prejudiciilor aduse fondurilor comunitare, stabilirii procedurii de reglementare a contestaiilor i a organismelor care vor calcula dobnzile
i penalitile care curg ulterior transmiterii ntiinrii de plat sau transmiterii titlului executoriu;
MFP i ANAF vor elabora, pn n luna octombrie 2005, propuneri de modificare a prevederilor Hotrrii Guvernului nr. 208/2005, cu
modificrile ulterioare, astfel nct s se acopere necesarul de personal al ANAF, n vederea ndeplinirii n condiii optime a atribuiilor
privitoare la executarea silit n cazul fondurilor comunitare;
MFP i ageniile de implementare vor ntreprinde, pn n luna decembrie 2005, demersurile necesare modificrii contractelor de
finanare, astfel nct dispoziiile acestora s nu fie contrare prevederilor Ordonanei Guvernului nr. 79/2003, aprobat cu modificri prin
Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare, i ale Hotrrii Guvernului nr. 1.510/2003, cu modificrile i completrile
ulterioare;
Ministerul Justiiei, prin Biroul central de expertize tehnice judiciare, va identifica, pn n luna septembrie 2005, numrul de experi
care vor beneficia de pregtire n domeniul fondurilor comunitare, n limita de 50 de persoane;

AMCSC i Ministerul Justiiei, prin Biroul central de expertize tehnice judiciare, vor asigura, pn n luna decembrie 2006, pregtirea
profesional a experilor tehnici judiciari;
MFP va efectua, pn n luna decembrie 2005, o analiz n vederea identificrii msurilor legislative, operaionale i de pregtire
profesional pentru recuperarea prejudiciilor n domeniul taxelor i impozitelor care se vor constitui venit la bugetul Uniunii Europene
dup aderare.
CAPITOLUL VII
Coordonarea luptei antifraud i protecia intereselor
financiare ale Uniunii Europene n Romnia
1. Consolidarea instituional a DLAF
1.1. Prezentare general
n contextul negocierilor pentru aderarea Romniei la Uniunea European, la cap. 28 "Controlul financiar" una dintre condiiile impuse a
fost asumarea de ctre Romnia a angajamentului de a crea o structur care s funcioneze drept punct unic de contact n relaiile cu
Comisia European (OLAF) i cu statele membre, prin intermediul creia s se asigure protecia efectiv i echivalent a intereselor
financiare ale Uniunii Europene n Romnia.
n anul 2002, prin Hotrrea Guvernului nr. 521/2002 privind desemnarea Corpului de control al primului-ministru drept instituie unic
de contact cu Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF) al Uniunii Europene, Corpul de control al primului-ministru a fost desemnat ca
instituie unic de contact cu OLAF, avnd competena de a coordona asigurarea proteciei intereselor financiare ale Uniunii Europene n
23
Romnia. Ca urmare a mai multor modificri i completri legislative, aceast calitate a revenit Corpului de Control al Guvernului ), iar
24
ulterior, Departamentului de Inspecie al Primului-Ministru i Urmrire a Utilizrii Transparente a Fondurilor Comunitare (DIPM) ).
___________
23
) Ordonana de urgen a Guvernului nr. 64/2003 pentru stabilirea unor msuri privind nfiinarea, organizarea, reorganizarea sau
funcionarea unor structuri din cadrul aparatului de lucru al Guvernului, a ministerelor, a altor organe de specialitate ale administraiei
publice centrale i a unor instituii publice, cu modificrile i completrile ulterioare, i Hotrrea Guvernului nr. 766/2003 privind
organizarea i funcionarea Corpului de Control al Guvernului.
24
) Ordonana de urgen a Guvernului nr. 11/2004 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadrul administraiei publice
centrale, aprobat cu modificri prin Legea nr. 228/2004, cu modificrile i completrile ulterioare, Decizia primului-ministru nr. 43/4/2004
pentru stabilirea atribuiilor i organizrii interne a Departamentului de Inspecie al Primului-Ministru i Urmrire a Utilizrii Transparente a
Fondurilor Comunitare i Hotrrea Guvernului nr. 1.348/2004, abrogat prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005.
Hotrrea Guvernului nr. 1.348/2004 privind organizarea i funcionarea Departamentului de Inspecie al Primului-Ministru i Urmrire
a Utilizrii Transparente a Fondurilor Comunitare drept instituie de contact cu Oficiul European de Lupt Antifraud (OLAF), abrogat
prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 517 din 17 iunie 2005,
stabilea urmtoarele principale competene ale DIPM:
a) asigurarea coordonrii luptei antifraud i proteciei efective i echivalente a intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia;
b) efectuarea verificrilor privind posibilele nereguli care afecteaz programele cu finanare internaional i urmrirea utilizrii
transparente a fondurilor comunitare;
c) elaborarea de programe de perfecionare, stagii de pregtire i instruire n domeniul luptei antifraud.
Totodat DIPM mai avea, conform prevederilor Deciziei primului-ministru nr. 43/4/2004, emis n aplicarea prevederilor art. 2 alin. (3)
din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 11/2004, cu modificrile i completrile ulterioare, i urmtoarele atribuii:
- verificarea sesizrilor cu privire la conflictul de interese, potrivit prevederilor titlului IV al crii I din Legea nr. 161/2003 privind unele
msuri pentru asigurarea transparenei n exercitarea demnitilor publice, a funciilor publice i n mediul de afaceri, prevenirea i
sancionarea corupiei, cu modificrile i completrile ulterioare;
- exercitarea controlului asupra autoritilor i instituiilor publice centrale i locale, dispus de primul-ministru;
- verificarea sesizrilor primite de primul-ministru.
Chiar n perioada n care prezenta strategie era n curs de elaborare, atribuiile DIPM, ce decurgeau din calitatea sa de instituie de
25
contact cu OLAF, au fost preluate de un departament nou-nfiinat, respectiv Departamentul pentru Lupta Antifraud (DLAF) ).
___________
25
) Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005 privind stabilirea unor msuri de reorganizare n cadrul administraiei publice
centrale, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 517 din 17 iunie 2005.
26

n calitate de instituie de contact cu OLAF, DLAF are urmtoarele atribuii ):


a) asigur coordonarea luptei antifraud i protejarea efectiv i echivalent a intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia;
b) efectueaz controlul obinerii, derulrii sau utilizrii fondurilor provenite din programele de asisten ale Uniunii Europene, avnd
calitatea de organ de constatare, n sensul art. 214 din Codul de procedur penal, n privina posibilelor nereguli i/sau fraude ce
afecteaz interesele financiare ale Uniunii Europene n Romnia, astfel cum sunt definite n Ordonana Guvernului nr. 79/2003, aprobat
cu modificri prin Legea nr. 529/2003, cu modificrile i completrile ulterioare;
c) asigur i faciliteaz cooperarea dintre instituiile naionale implicate n protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n
Romnia, precum i dintre acestea i OLAF i statele membre ale Uniunii Europene;
d) iniiaz i avizeaz proiecte de acte normative privind protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia, n vederea
armonizrii legislative n domeniu;

e) culege, analizeaz i prelucreaz datele n scopul realizrii analizelor relevante n domeniul proteciei intereselor financiare ale
Uniunii Europene n Romnia;
f) elaboreaz i coordoneaz programe de perfecionare, stagii de pregtire i instruire n domeniul luptei antifraud;
g) ndeplinete orice alte atribuii stabilite prin acte normative sau prin decizii ale primului-ministru.
___________
26
) Art. 7 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005.
Prin noul act normativ s-a nlturat ambiguitatea privind autonomia operaional, care rezulta din faptul c eful DIPM putea primi
dispoziii de la primul-ministru n cazul controalelor dispuse sau al verificrii sesizrilor primite de acesta. Prin Ordonana de urgen a
Guvernului nr. 49/2005 se consacr ca unic domeniu de activitate al DLAF controlul fondurilor comunitare. n acelai timp, potrivit art. 6
din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005, DLAF acioneaz pe baz de autonomie funcional i decizional, independent de
ale instituii publice, conform obligaiilor asumate de Romnia. De asemenea, acelai articol prevede c eful DLAF nu va solicita i nu va
primi instruciuni de la nici o autoritate, instituie sau persoan n realizarea atribuiilor sale referitoare la declanarea i desfurarea
controalelor ori la ntocmirea actelor de control.
Hotrrea Guvernului nr. 1.348/2004 nu coninea referiri la modul de desfurare a investigaiilor, la drepturile investigatorilor, la
obligaiile entitilor controlate.
Potrivit acestui act normativ, singurul act procedural pe care l puteau ndeplini reprezentanii DLAF n aciunea de control era
solicitarea de documente i informaii, fr consacrarea vreunei sanciuni n cazul nendeplinirii acestei obligaii.
Atribuiile conferite noului departament prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005 au fost sporite n scopul asigurrii
operativitii i eficienei controalelor, valorificrii actelor de control drept mijloace de prob n procedurile judiciare, dezvoltrii activitii de
culegere i analiz a datelor, precum i coordonrii efective a tuturor autoritilor i instituiilor cu atribuii n gestionarea fondurilor
comunitare.
Potrivit prevederilor art. 10 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005, investigatorii DLAF au competene privind efectuarea
de controale la faa locului, luarea de declaraii, solicitarea de documente i informaii necesare.
Toate instituiile i autoritile publice implicate, precum i operatorii economici, indiferent dac sunt cu capital de stat sau privat, sunt
obligai s permit reprezentanilor DLAF accesul necondiionat n sedii, pe terenuri, n mijloace de transport sau n alte spaii folosite n
scopuri economice.
La cererea DLAF, organele de control financiar-fiscal, organele de poliie, jandarmerie sau ali ageni ai forei publice sunt obligai s
acorde sprijin echipei de control n exercitarea atribuiilor ce i revin.
n ndeplinirea competenelor, Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005 prevede obligaia tuturor autoritilor cu competene n
gestionarea asistenei financiare nerambursabile, n controlul utilizrii corespunztoare a fondurilor comunitare, n prevenirea comiterii
neregulilor i fraudelor, precum i a celor cu competene n efectuarea urmririi penale i sancionarea celor vinovai i n recuperarea
prejudiciilor de a transmite, n termen de 15 zile, datele i informaiile solicitate de ctre DLAF, aceast prevedere dezvoltnd activitatea
privind culegerea de informaii.
Dac prin Hotrrea Guvernului nr. 1.348/2004, n cazul constatrii unor elemente de natur infracional n gestionarea fondurilor
comunitare, actul de verificare era transmis numai ctre PNA, indiferent dac acesta era competent sau nu din punct de vedere material
s efectueze urmrirea penal, prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005 a fost pus accentul pe celeritatea soluionrii
cauzelor de fraud i s-a prevzut la art. 11 c actul de control va fi transmis direct parchetului competent, n vederea lurii de ndat a
msurilor legale pentru indisponibilizarea fondurilor, recuperarea prejudiciului i restituirea acestuia, precum i pentru tragerea la
rspundere penal a persoanelor vinovate.
Totodat, prin Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005 a fost consolidat rolul de coordonare al DLAF n ceea ce privete lupta
antifraud. Astfel, potrivit art. 7, DLAF va asigura i va facilita cooperarea dintre instituiile naionale implicate n protecia intereselor
financiare ale Uniunii Europene n Romnia, precum i ntre acestea i OLAF i statele membre ale Uniunii Europene.
n acelai timp DLAF are atribuii de coordonare a programelor de perfecionare, stagiilor de pregtire i instruire n domeniul luptei
antifraud.
O alt latur a aciunii de coordonare se refer la culegerea, analiza i prelucrarea datelor relevante, n scopul realizrii analizelor n
domeniul proteciei intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia. n realizarea acestei ultime atribuii, a fost consacrat
obligaia autoritilor cu competene n gestionarea asistenei financiare nerambursabile, n controlul utilizrii corespunztoare a fondurilor
comunitare, n prevenirea comiterii neregulilor i fraudelor, precum i a celor cu competene n efectuarea urmririi penale i sancionarea
celor vinovai i n recuperarea prejudiciilor de a transmite ctre DLAF, n termen de 15 zile, datele i informaiile solicitate.
27
Totodat, n Planul de aciune pentru implementarea Strategiei naionale anticorupie pe perioada 2005-2007 ), msura 1.11 se refer
la "realizarea unei evaluri independente cu privire la instituiile care realizeaz controale/inspecii la agenii economici", avnd ca termen
de realizare luna martie 2006.
___________
27
) Aprobat prin Hotrrea Guvernului nr. 231/2005, publicat n Monitorul Oficial al Romniei, Partea I, nr. 272 din 1 aprilie 2005.
Concluziile evalurii n aceast privin vor putea sta la baza unor eventuale modificri sau completri ale prevederilor legale n
vigoare, n vederea asigurrii unei autonomii i a unui control adecvat al activitii DLAF.
ncepnd cu luna octombrie 2003, Comisia European asigur Romniei finanare pentru activiti de training prin Programul Multi
Country PHARE (MCP) 2002 "Lupta mpotriva fraudelor care afecteaz interesele financiare ale Comisiei Europene". Avnd n vedere c
Programul MCP 2002 acoper doar parial nevoile de training pentru Romnia (att din punct de vedere tematic, ct i din punct de
vedere al numrului de persoane beneficiare), este necesar ca DLAF i instituiile implicate n domeniu s elaboreze un program

suplimentar de training, pentru extinderea celui finanat n baza Programului MCP 2002, n care vor fi stabilite activiti concrete i
parametri specifici (titlul activitii, grupul int, durata activitii, perioada i locul de desfurare).
n anul 2004 DLAF a iniiat crearea unei reele a coordonatorilor de training, alctuit din specialiti n domeniu ai instituiilor implicate
n protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia. Pentru asigurarea desfurrii eficiente a activitii de training, DLAF
va furniza asisten i suport organizaional tuturor instituiilor implicate n lupta antifraud. Totodat este necesar ntrirea rolului
coordonatorilor de training n cadrul instituiilor din care fac parte, prin adoptarea de proceduri interne care s asigure realizarea n bune
condiii a atribuiilor ce le revin.
n ceea ce privete pregtirea profesional a personalului implicat n protecia intereselor financiare comunitare, o atenie deosebit
trebuie acordat recrutrii i formrii formatorilor.
Identificarea posibililor candidai pentru rolul de formatori i recrutarea acestora se vor realiza prin intermediul coordonatorilor de
training desemnai la nivelul fiecrei instituii cu atribuii n protecia intereselor financiare comunitare. Recrutarea formatorilor se va face
din rndul specialitilor ageniilor de implementare i al celorlalte instituii cu atribuii n domeniu. n acest sens, este necesar stabilirea
unei proceduri obiective i transparente de selecie a formatorilor, la nivelul fiecrei instituii implicate n protecia intereselor financiare ale
Uniunii Europene n Romnia.
Formatorii selectai vor avea obligaia de a participa la cursurile de formare a formatorilor organizate, de ctre fiecare instituie
responsabil, n colaborare cu DLAF, n vederea dezvoltrii abilitilor necesare organizrii i susinerii activitilor de training, precum i
evalurii acestor activiti dup finalizare. Prin aceste cursuri se urmrete totodat familiarizarea formatorilor cu metodele moderne i
interactive de predare, precum i dezvoltarea unor abiliti de ndrumare ("coaching") i formare a altor formatori. n acest scop este
necesar ca fiecare instituie cu atribuii n domeniul proteciei intereselor financiare comunitare s identifice resursele proprii necesare
formrii formatorilor pentru participarea la aceste cursuri de specializare.
1.2. Msuri:
DLAF, cu sprijinul coordonatorilor de training din instituiile implicate n domeniu, va elabora un program suplimentar de training,
pentru extinderea celui finanat n baza Programului MCP 2002, pn n luna aprilie 2006;
DLAF i instituiile implicate n protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia vor adopta, pn n luna decembrie
2005, proceduri interne care s asigure realizarea n bune condiii a atribuiilor ce le revin coordonatorilor de training;
instituiile cu atribuii n protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia vor adopta, pn n luna septembrie 2005,
proceduri de selecie a formatorilor;
instituiile cu atribuii n protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia, n colaborare cu DLAF, vor identifica, pn n
luna martie 2006, resursele necesare participrii formatorilor selectai la cursuri de formare a formatorilor.
2. Analiza strategic i operaional
2.1. Prezentare general
Conform prevederilor acordurilor de finanare SAPARD i memorandumurilor de finanare PHARE i ISPA, coroborate cu prevederile
Protocolului cu privire la raportarea neregulilor n cazul utilizrii fondurilor nerambursabile primite de Romnia de la Comisia European n
baza programelor PHARE, ISPA i SAPARD, ncheiat cu Ministerul Finanelor Publice n luna noiembrie 2003, DLAF are
responsabilitatea transmiterii ctre OLAF a rapoartelor trimestriale de nereguli, primite de la Direcia General a Fondului Naional de
Preaderare.
De asemenea, una dintre atribuiile DLAF, recent stabilit prin art. 7 din Ordonana de urgen a Guvernului nr. 49/2005, o reprezint
culegerea, analiza i prelucrarea de date n scopul realizrii analizelor relevante n domeniul proteciei intereselor financiare ale Uniunii
Europene n Romnia.
Aceste analize au ca scop identificarea zonelor cu risc sporit de comitere a fraudelor i neregulilor, pe regiuni, pe tipuri de beneficiari ai
finanrilor i pe programe de finanare, i stau la baza stabilirii prioritilor cu privire la protecia intereselor financiare ale Uniunii
Europene.
n ndeplinirea atribuiei anterior menionate, este necesar ca DLAF s i creeze un sistem informatic de administrare i monitorizare a
datelor specifice domeniului de activitate, structurat dup modelul OLAF, securizat i organizat pe niveluri de acces. Pe lng utilizarea
sa la realizarea analizelor de risc, acest sistem informatic va facilita i monitorizarea stadiului msurilor ntreprinse pentru tratarea fiecrei
nereguli i/fraude comise.
2.2. Msuri:
pn n luna august 2005 DLAF va recruta personal n vederea realizrii activitii de analiz strategic i operaional;
pn n luna septembrie 2005 DLAF va crea un sistem informatic ce va cuprinde datele cuprinse n rapoartele trimestriale de nereguli,
primite de la Direcia General a Fondului Naional de Preaderare;
pn n luna octombrie 2005 DLAF va dezvolta o procedur intern cu privire la primirea i transmiterea informaiilor obinute n baza
rapoartelor de nereguli, ce vor fi stocate n baza de date informatizat, la accesul i utilizarea acestei baze;
pn n luna decembrie 2005 DLAF va efectua analize de risc n baza informaiilor cu privire la neregulile detectate anterior i va
realiza rapoarte trimestriale cu privire la situaiile n care msurile de nlturare a neregulii sau recuperrii prejudiciului nu au fost
ntreprinse de ageniile de implementare.
3. Comunicarea neregulilor
3.1. Prezentare general
Responsabilitatea asigurrii, coordonrii i monitorizrii raportrii neregulilor cu privire la fondurile de preaderare, att ntre entitile din
cadrul administraiei naionale implicate, ct i ctre Comisia European - OLAF, aparine DLAF.
Procedurile de raportare a neregulilor ctre Comisia European, reglementate prin acordurile i memorandumurile de finanare,
prezint un grad de complexitate ridicat, fapt ce conduce n multe situaii la interpretri diferite n aplicarea acestora. n vederea clarificrii
i interpretrii unitare a procedurilor respective, se impune ca DLAF s asigure un schimb eficient de informaii att cu ageniile de

implementare responsabile cu ntocmirea rapoartelor de nereguli, ct i cu Comisia European - OLAF. De asemenea, este necesar
dezvoltarea competenelor profesionale ale personalului implicat n activiti de raportare a neregulilor.
Pentru implementarea obligaiilor de raportare prevzute prin acordurile i memorandumurile de finanare, a fost ncheiat un protocol
ntre DLAF i Direcia General a Fondului Naional de Preaderare (DGFNP) din cadrul MFP.
n acelai timp obligaia raportrii de ctre ageniile de implementare la DGFNP a neregulilor privind utilizarea fondurilor de preaderare
a fost inclus n acordurile de finanare ncheiate ntre aceste entiti. Se impune ca la nivelul fiecrei agenii de implementare s fie
foarte clar stabilite toate fazele de tratare a neregulilor, astfel nct s se asigure transmiterea informaiilor de la serviciile care detecteaz
ctre responsabilul cu raportarea neregulilor. De asemenea, trebuie asigurat transmiterea ctre acesta a informaiilor cu privire la stadiul
ndeplinirii msurilor (administrative, judiciare, legislative sau financiare) ce trebuie ntreprinse ca urmare a comiterii fiecrei nereguli.
Procedurile interne de lucru dezvoltate n acest sens la nivelul fiecrei agenii de implementare vor trebui reanalizate i completate astfel
nct s acopere toate problemele legate de tratarea neregulilor n cadrul ageniei de implementare n cauz.
n vederea asigurrii schimbului operativ de date i ntririi cooperrii interinstituionale este necesar ca DLAF s ncheie protocoale de
colaborare cu instituiile care au atribuii n gestionarea fondurilor comunitare i n implementarea proiectelor, dar i cu alte instituii
potenial deintoare de informaii n acest domeniu.
n prezent, rapoartele de nereguli sunt transmise OLAF de ctre DLAF numai pe suport hrtie. Urmeaz a se dezvolta cadrul necesar
transmiterii rapoartelor de nereguli n format electronic, prin Sistemul Informatic Antifraud (AFIS) al Comisiei Europene, aceast
procedur de transmitere prezentnd anumite avantaje comparativ cu cea utilizat n prezent (facilitarea prelucrrii rapoartelor, creterea
gradului de securizare a datelor transmise).
3.2. Msuri:
pn n luna martie 2006, n cadrul DLAF se va dezvolta, cu caracter temporar, o funcie de asisten (help-desk) pe probleme de
raportare a neregulilor, pentru entitile cu atribuii n acest domeniu din cadrul administraiei naionale;
pn n luna decembrie 2006, toate entitile din cadrul administraiei naionale (DLAF, DGFNP i ageniile de implementare) cu
atribuii n domeniul raportrii neregulilor i vor instrui personalul propriu implicat n astfel de activiti;
ageniile de implementare a proiectelor finanate din fonduri de preaderare i vor completa, pn n luna noiembrie 2005, procedurile
interne de lucru pentru asigurarea transmiterii informaiilor de la serviciile care detecteaz ctre responsabilul cu raportarea neregulilor i
pentru asigurarea monitorizrii stadiului ndeplinirii msurilor necesare n cazul fiecrei nereguli;
pn n luna decembrie 2005, DLAF va ncheia protocoale de colaborare cu instituiile potenial deintoare de informaii cu privire la
fraude i nereguli legate de fondurile comunitare (Serviciul Romn de Informaii, Inspectoratul General al Poliiei Romne, ANAF);
DGFNP i ageniile de implementare se vor conecta la AFIS al Comisiei Europene (pn n luna decembrie 2005 se va conecta
DGFNP, urmnd ca pn n luna iulie 2006 s se conecteze toate ageniile de implementare).
4. Sistemul informatic antifraud AFIS
4.1. Prezentare general
Prin AFIS al Comisiei Europene se gestioneaz diverse baze de date (module) necesare cooperrii internaionale n domeniul
combaterii fraudei vamale (modulele Marinfo, Marsur, CIGinfo, CIS i altele) i se asigur suportul necesar raportrii neregulilor n
domeniul fondurilor agricole, structurale i de coeziune. Modulele cu caracter vamal pot fi disponibile Romniei n perioada de
preaderare.
n anul 2004 au fost nfiinate terminale AFIS n cadrul DLAF i Autoritii Naionale a Vmilor, fiind totodat obinut accesul la modulul
CIGinfo.
n vederea eficientizrii luptei mpotriva fenomenului de fraud, pe viitor este necesar dezvoltarea sistemului informaional antifraud.
4.2. Msuri:
Autoritatea Naional a Vmilor va efectua, pn n luna octombrie 2005, demersurile necesare pentru obinerea accesului la modulele
AFIS disponibile unui stat candidat;
DLAF va elabora, pn n luna octombrie 2005, politica de conectare i utilizare a AFIS.
CAPITOLUL VIII
Monitorizarea i evaluarea strategiei. Planul de aciune
DLAF este organismul responsabil de coordonarea implementrii Strategiei cu privire la protejarea intereselor financiare ale Uniunii
Europene. Instrumentul prin care se asigur implementarea Strategiei este Planul de aciune (prezentat n anexa la Strategie), care
conine obiective, msuri, termene i instituii responsabile pentru implementarea msurilor.
Fiecare instituie responsabil cu implementarea msurilor incluse n Planul de aciune i va elabora propria metodologie de
implementare, precum i indicatorii de monitorizare pentru fiecare msur propus. Instituiile responsabile au obligaia de a raporta
DLAF stadiul implementrii msurilor. Frecvena i modul de raportare, precum i structura rapoartelor de monitorizare, acolo unde este
cazul, vor fi stabilite ulterior de ctre DLAF, cu consultarea tuturor celorlalte instituii implicate.
Evaluarea implementrii Strategiei se va realiza, pe baza unor rapoarte de monitorizare, n dou etape, o evaluare intermediar (la un
an de la intrarea n vigoare a hotrrii Guvernului prin care se adopt Strategia) i o evaluare final ce va evidenia gradul n care au fost
ndeplinite obiectivele, precum i direciile viitoare de aciune n acest domeniu. ntruct Planul de msuri prioritare pentru integrare
european n perioada noiembrie 2004-decembrie 2005 prevede actualizarea prezentei strategii n luna decembrie 2005, la numai 6 luni
de la aprobarea sa, este necesar modificarea termenului, actualizarea Strategiei urmnd a se realiza n urma evalurii intermediare.
ANEX
la Strategie

PLAN DE ACIUNE
Prevenirea fraudrii fondurilor comunitare prin aciuni de
comunicare i relaii publice

Obiectivele
Msurile
Termenul
Instituiile
Indicatorii de evaluare a
de realizare
responsabile
stadiului realizrii msurii

Eficientizarea
Desemnarea persoanelor
august 2005
DLAF
Constituirea grupului
cooperrii privind
responsabile de comunicare
Instituiile cu
de lucru
comunicarea dintre
pentru ca DLAF s constituie
atribuii n
instituiile cu atribuii
un grup de lucru n scopul
gestionarea
n domeniul fondurilor
ndeplinirii atribuiilor sale de
asistenei
comunitare i, n
coordonare a comunicrii
financiare
acelai timp, ntre
n lupta antifraud i totodat
nerambursabile
acestea i beneficiarii
n vederea adoptrii unei
a fondurilor
fondurilor Uniunii
metodologii comune referitoare
comunitare
Europene, instituiile
la monitorizarea, evaluarea i
i controlul
Uniunii Europene,
prezentarea reaciilor publice
utilizrii acesteia
ambasadele statelor
la msurile de prevenire
membre, societatea civil
luate n domeniul fraudei

ncheierea de protocoale
august 2005
DLAF
Protocoalele
de cooperare, n domeniul
Instituiile implicate
de colaborare
comunicrii, cu instituii
n protecia
ncheiate
implicate n protecia intereselor
intereselor
financiare ale Uniunii Europene
financiare ale
n Romnia
Uniunii Europene
n Romnia

Coordonarea comunicrii
permanent
DLAF
Coordonarea asigurat
dintre instituiile naionale cu
atribuii n domeniul fondurilor
comunitare i instituiile
internaionale specifice

Creterea gradului de
Elaborarea trimestrial a
septembrie
DLAF
Sinteza aciunilor
informare a opiniei
sintezei aciunilor i msurilor
2005
i msurilor elaborate
publice n vederea
ntreprinse la nivel naional,
Ulterior acestei
prevenirii fraudei
n urma monitorizrii activitii
date, la fiecare
instituiilor cu atribuii n
trei luni
domeniul proteciei intereselor
financiare ale Comunitilor
Europene n Romnia

Organizarea semestrial a
decembrie
DLAF
Seminariile, sesiunile
unui seminar, a unei sesiuni
2006
de comunicare i
de comunicare i informare,
informare, reuniuni
a unei reuniuni, precum i
derulate
consultri cu reprezentanii
mass-media privind procedurile
de acordare a fondurilor
comunitare, posibilele riscuri
i nereguli, atribuiile diferitelor
organisme n domeniu;

Creterea gradului
Elaborarea de materiale
octombrie
DLAF
Materialele promoionale
de transparen n
promoionale care s conin
2005
distribuite
alocarea fondurilor
informaii n legtur cu
europene
sprijinul financiar acordat
nerambursabile
Romniei de Uniunea
European

Controlul financiar public intern

mbuntirea
Elaborarea Codului
noiembrie
MFP
Codul controlului
controlului financiar
controlului financiar
2005
financiar public
public intern, n vederea
public intern
intern aprobat
eficientizrii activitilor

de identificare
Elaborarea unor standarde
iulie 2005
MFP
Standardele generale
a fraudelor
generale de control
de control
i neregulilor
i management financiar
i management
financiar aprobate
prin ordin
al ministrului finanelor
publice

Instituirea cadrului organizatoric


noiembrie
Ageniile
Cadrul organizatoric
necesar organizrii activitilor
2005
de implementare
necesar funcionrii
de control cu privire la utilizarea
a proiectelor
structurilor care
i administrarea fondurilor
finanate din fonduri
efectueaz controlul
comunitare de preaderare
de preaderare
utilizrii i
administrrii fondurilor
comunitare de preaderare
aprobat de conductorul
fiecrei agenii

Desemnarea organismelor
septembrie 2005
MFP
Proiect de act normativ
responsabile pentru verificrile
supus dezbaterii publice
pe eantioane n cazul proiectelor
Proiect de act normativ

finanate din Fondul de coeziune


aprobat de Guvern

Elaborarea unui manual general


noiembrie 2005
MFP
Manual general al auditului
al auditului performanei
performanei aprobat

Elaborarea unui ghid de audit


noiembrie 2005
MFP
Ghid de audit
al performanei n domeniul
al performanei n domeniul
programelor europene
programelor europene
aprobat

ntrirea responsabilitii
Crearea cadrului legal privind
ianuarie 2006
MFP
Proiect de act normativ
manageriale a
ntocmirea unor contracte clare
supus dezbaterii publice
conductorilor ageniilor
care s conin indicatori
Proiect de act normativ
de implementare
de performan pentru rspunderea
aprobat de Guvern
managerial a conductorilor
ageniilor de implementare
a programelor cu finanare
european

Dezvoltarea competenelor
Instruirea personalului implicat
decembrie 2006
Ageniile
Planuri de pregtire
profesionale ale
n efectuarea controalelor cu
de implementare
profesional specializat
personalului implicat n
privire la utilizarea i
a proiectelor
ntocmite
activiti de control
administrarea fondurilor
finanate din fonduri
Sesiuni de pregtire
financiar
comunitare de preaderare
de preaderare
organizate

Instruirea personalului ageniilor


ianuarie 2006
MFP
Planuri de pregtire
de implementare, n vederea
profesional specializat
clarificrii rolului i funciilor
ntocmite
controlului managerial, comparativ
Sesiuni de pregtire
cu cele ale auditului public intern
organizate

Instruirea personalului din cadrul


decembrie 2006
CCR
Planuri de pregtire
organismului asociat constituit
profesional specializat
pe lng Curtea de Conturi
ntocmite
a Romniei
Sesiuni de pregtire
organizate

Dezvoltarea i
Elaborarea procedurilor de lucru
octombrie 2005
CCR
Proceduri de lucru pentru
implementarea standardelor
pentru realizarea auditului public
realizarea auditului public
de audit public extern n
extern aferent fondurilor ISPA
extern aferent fondurilor
conformitate cu standardele
i mbuntirea procedurilor
ISPA i proceduri de lucru
internaionale n domeniu
de lucru existente pentru realizarea
pentru realizarea auditului
auditului public extern aferent
public extern aferent
fondurilor SAPARD
fondurilor SAPARD
aprobate

Controlul fiscal

Dezvoltarea unei capaciti


Elaborarea unui cadru juridic
decembrie 2005
ANAF
Proiect de act normativ
adecvate de coordonare i
unitar pentru activitatea
supus dezbaterii publice
asigurare a calculrii,
de control fiscal i de combatere
Proiect de act normativ
colectrii, plii i
a evaziunii fiscale
aprobat de Guvern
controlului resurselor
proprii, precum i de
raportare ctre Uniunea
European

Crearea unui cadru


Stabilirea structurilor pentru calculul,
august 2005
MAPDR, MFP
Proiect de act normativ
legislativ pentru colectarea
colectarea i controlul taxelor
supus dezbaterii publice
i controlul taxelor
de producie percepute asupra
Proiect de act normativ
de producie ce vor fi
cotelor de zahr i izoglucoz
aprobat de Guvern
percepute asupra cotelor

de zahr i izoglucoz
Elaborarea procedurilor specifice
octombrie 2005
MAPDR, MFP
Proceduri specifice de
colectrii taxelor de producie
colectare a taxelor de
percepute asupra cotelor de zahr
producie percepute
i izoglucoz
asupra cotelor de zahr
i izoglucoz aprobate

Elaborarea actelor
Stabilirea formatului standard
decembrie 2005
ANAF
Proiect de act normativ
normative necesare
al declaraiei recapitulative
supus dezbaterii publice
asigurrii conformitii cu
de TVA
Proiect de act normativ
reglementrile comunitare
aprobat de Guvern
n domeniul colectrii

i controlului resurselor
Elaborarea procedurilor
decembrie 2005
ANAF
Proiect de act normativ
proprii
i a normelor pentru nregistrarea
supus dezbaterii publice
operatorilor intracomunitari romni
Proiect de act normativ
pltitori de TVA i a tranzaciilor
aprobat de Guvern
intracomunitare

Adoptarea reglementrilor comunitare


decembrie 2005
ANAF
Proiect de act normativ
referitoare la crearea registrului
supus dezbaterii publice
de TVA al operatorilor
Proiect de act normativ
intracomunitari
aprobat de Guvern

Adoptarea reglementrilor
decembrie 2005
ANAF
Proiect de act normativ
comunitare referitoare la crearea
supus dezbaterii publice
numrului de TVA
Proiect de act normativ
aprobat de Guvern

Cercetarea i urmrirea penal

Armonizarea dispoziiilor
Adoptarea prevederilor
august 2005
MJ
Proiect de lege pentru
procedural-penale
de drept penal substanial
modificarea i completarea

cu ansamblul normativ
penal n materie

i procedural cu privire
la rspunderea penal
a persoanelor juridice

Codului penal
Proiect de lege pentru
modificarea i completarea
Codului de procedur
penal

ntrirea capacitii
Actualizarea sistemului protocoalelor
octombrie 2005
OPCSB i entitile
Numrul protocoalelor
administrative a instituiilor ncheiate de Oficiul pentru Prevenirea
raportoare
Nominalizarea entitilor
cu atribuii n domeniul PIF
i Combaterea Splrii Banilor
raportoare
privind cooperarea cu entitile
raportoare

Pregtirea i perfecionarea
Participarea procurorilor
decembrie 2006
CSM, INM, DLAF
Numr de module
continu a persoanelor
i a judectorilor
de pregtire/tematici/
implicate n activitatea
care instrumenteaz infraciuni
participani/pe an
de urmrire penal,
mpotriva intereselor financiare
precum i n activitatea
ale Comunitii Europene la module
de judecat a infraciunilor
de pregtire (cursuri, seminarii,
mpotriva intereselor
simpozioane), n vederea consolidrii
financiare ale Comunitii
capacitii de implementare
Europene
a legislaiei antifraud

Recuperarea financiar

mbuntirea cadrului
Iniierea de propuneri de modificare
octombrie 2005
MFP
Proiect de act normativ
legislativ n domeniul
a prevederilor Ordonanei Guvernului
supus dezbaterii publice
recuperrii fondurilor
nr. 79/2003, aprobat cu modificri
Proiect de act normativ
comunitare
prin Legea nr. 529/2003, cu
aprobat de Guvern
modificrile i completrile ulterioare,
i ale Hotrrii Guvernului nr. 1.510/2003,
cu modificrile i completrile
ulterioare, astfel nct activitatea
de evaluare a prejudiciilor s fie
externalizat ageniilor
de implementare n cazul unui
conflict de interes la nivelul acestora

Iniierea de propuneri de modificare


octombrie 2005
MFP
Proiect de act normativ
a prevederilor Ordonanei Guvernului
supus dezbaterii publice
nr. 79/2003, aprobat cu modificri
Proiect de act normativ
prin Legea nr. 529/2003,
aprobat de Guvern
cu modificrile i completrile
ulterioare, i ale Hotrrii Guvernului
nr. 1.510/2003, cu modificrile
i completrile ulterioare, n sensul
acordrii ANAF a competenelor
exclusive privind efectuarea procedurii
de executare silit n cazul prejudiciilor
aduse fondurilor comunitare, stabilirii
procedurii de reglementare a contestaiilor
i a organismelor care
vor calcula dobnzile i penalitile
ce curg ulterior transmiterii ntiinrii
de plat sau transmiterii titlului
executoriu

Iniierea de propuneri
octombrie 2005
MFP, ANAF
Proiect de act normativ
de modificare a prevederilor
supus dezbaterii publice
Hotrrii Guvernului nr. 208/2005,
Proiect de act normativ
cu modificrile ulterioare,
aprobat de Guvern
n vederea acoperirii necesarului
de personal al ANAF pentru
ndeplinirea n condiii optime a
atribuiilor privitoare la executarea
silit n cazul fondurilor comunitare

Efectuarea demersurilor necesare


decembrie 2005
MFP, ageniile
Modificarea contractelor
modificrii contractelor
de implementare
de finanare
de finanare, astfel nct dispoziiile
n cadrul programelor
acestora s nu fie contrare
de preaderare PHARE,
prevederilor Ordonanei Guvernului
ISPA i SAPARD
nr. 79/2003, aprobat cu modificri
prin Legea nr. 529/2003,
cu modificrile i completrile
ulterioare, i ale Hotrrii Guvernului
nr. 1.510/2003, cu modificrile
i completrile ulterioare

Dezvoltarea competenelor
Asigurarea pregtirii profesionale
decembrie 2006
Ageniile
Planuri de pregtire
profesionale ale
a personalului cu atribuii
de implementare
profesional specializat
personalului din cadrul
n evaluarea prejudiciilor
n cadrul programelor
ntocmite
instituiilor responsabile
de preaderare PHARE,
Numr de module
cu recuperarea prejudiciilor
ISPA, SAPARD
de pregtire/tematici/
i programelor
participani/pe an
comunitare

ncheierea unui protocol


septembrie 2005
DLAF
Protocol de colaborare
de colaborare cu CSM n vederea
Planuri de pregtire
asigurrii pregtirii profesionale
profesional specializat
a magistrailor n domeniul
ntocmite
fondurilor comunitare
Numr de module
de pregtire/tematici/
participani/pe an

Asigurarea pregtirii profesionale


a experilor tehnici judiciari
n domeniul fondurilor comunitare

decembrie 2006

AMCSC, MJ

Planuri de pregtire
profesional specializat
ntocmite
Numr de module
de pregtire/tematici/
participani/pe an

Identificarea numrului i selectarea


august 2005
MJ
Identificarea personalului
experilor care vor beneficia
care va beneficia
de pregtire n domeniul fondurilor
de pregtire profesional
comunitare

Asigurarea pregtirii profesionale


decembrie 2006
MFP, ANAF,
Planuri de pregtire
a personalului cu competene
GF, ANV
profesional specializat
n recuperarea prejudiciilor
ntocmite
n domeniul taxelor i impozitelor
Numr de module
care se vor constitui venit
de pregtire/tematici/
la bugetul Uniunii Europene
participani/pe an
dup aderarea Romniei

Pregtirea cadrului legislativ Efectuarea unei analize n vederea


decembrie 2005
MFP, ANAF,
Identificarea msurilor
i operaional n domeniul
identificrii msurilor necesare
GF, ANV
necesare
recuperrii taxelor
n domeniul legislativ, operaional
i impozitelor care se vor
constitui venit la bugetul
Uniunii Europene
dup aderarea Romniei

Coordonarea luptei antifraud i protecia intereselor financiare ale Uniunii Europene n Romnia

mbuntirea coordonrii
Adoptarea procedurilor interne care
decembrie 2005
DLAF
Proceduri interne specifice
luptei antifraud cu privire
s asigure realizarea n bune
PNA
coordonatorilor de training
la protejarea intereselor
condiii a atribuiilor care le revin
ANV
aprobate de efii
financiare ale Uniunii
coordonatorilor de training
IGPR
instituiilor responsabile
Europene n Romnia
GF
ONPCSB
CCR
MFP
MIE
Agenia SAPARD
CNADNR
CNCFR
ANAF

Dezvoltarea competenelor
Elaborarea programului suplimentar
aprilie 2006,
DLAF, cu sprijinul
Programul suplimentar
profesionale ale
de training
urmnd
coordonatorilor
de training aprobat
personalului DLAF
a fi adaptat
de training din cadrul: Sesiuni de training
i al celorlalte instituii
n funcie
PNA
derulate
implicate n protecia
de derularea
ANV
intereselor financiare
Programului
IGPR
ale Uniunii Europene
MCP 2002
GF
n Romnia
ONPCSB
CCR
MFP
MIE
Agenia SAPARD
CNADNR
CNCFR
ANAF

Adoptarea procedurilor de selecie


septembrie 2005
DLAF
Proceduri de selecie
a formatorilor
PNA
a formatorilor aprobate
ANV
de efii instituiilor
IGPR
responsabile
GF
ONPCSB
CCR
MFP
MIE
Agenia SAPARD
CNADNR
CNCFR
ANAF

Identificarea resurselor necesare


martie 2006
DLAF
Buget aprobat pentru
participrii formatorilor selectai
PNA
desfurarea cursurilor
la cursuri de formare a formatorilor
ANV
de formare a formatorilor
IGPR
GF
ONPCSB
CCR
MFP
MIE
Agenia SAPARD
CNADNR
CNCFR
ANAF

Dezvoltarea activitii
Recrutarea de personal n vederea
august 2005
DLAF
Selectarea personalului
de culegere i analiz
realizrii activitii de analiz
necesar
a datelor relevante pentru
strategic i operaional
protecia intereselor

financiare ale Uniunii


Crearea unui sistem informatic
septembrie 2005
DLAF
Sistem informatic devenit
Europene, n cadrul DLAF
pentru stocarea de date cu privire
operaional

la fraudele i neregulile legate


de utilizarea fondurilor comunitare

Dezvoltarea unei proceduri interne


octombrie 2005
DLAF
Proceduri interne de lucru
cu privire la primirea
aprobate de ctre
i transmiterea informaiilor obinute
eful DLAF
n baza rapoartelor de nereguli
ce vor fi stocate n baza de date
informatizat, accesul i utilizarea
acestei baze

Efectuarea analizelor de risc


decembrie 2005
DLAF
naintarea analizelor
n baza informaiilor cu privire
de risc i a rapoartelor
la neregulile detectate anterior
privind msurile restante
i realizarea de rapoarte trimestriale
ctre eful DLAF
cu privire la situaiile n care
msurile de nlturare a neregulii
sau de recuperare a prejudiciului
nu au fost ntreprinse de ctre
ageniile de implementare

mbuntirea sistemului
Dezvoltarea unei funcii
martie 2006
DLAF
Desemnarea de ctre
de comunicare a neregulilor
de asisten (help-desk)
eful DLAF a personalului
pe probleme de comunicare
care va ndeplini aceast
a neregulilor, n cadrul DLAF
funcie
Clarificarea problemelor
ntmpinate de instituiile
naionale n aplicarea
procedurilor de comunicare
a neregulilor

ncheierea de protocoale
decembrie 2005
DLAF,
Proiecte de protocoale
de colaborare cu instituii potenial
Serviciul Romn
de colaborare supuse
deintoare de informaii cu privire
de Informaii,
dezbaterii prilor
la interesele financiare ale Uniunii
IGPR, ANAF
Protocoale de colaborare
Europene n Romnia
semnate de fiecare parte

Completarea procedurilor interne


noiembrie 2005
Ageniile
Proceduri interne de lucru
de lucru pentru asigurarea
de implementare
aprobate
transmiterii informaiilor ctre
a proiectelor
responsabilul cu comunicarea
finanate din
neregulilor la nivelul ageniilor
fonduri de
de implementare i pentru asigurarea
preaderare
monitorizrii stadiului ndeplinirii
msurilor necesare n cazul
fiecrei nereguli

Conectarea DGFNP la AFIS


decembrie 2005
DGFNP
Terminal AFIS devenit
al Comisiei Europene
operaional

Conectarea fiecrei agenii


iulie 2006
Ageniile
Terminale AFIS
de implementare la AFIS
de implementare
devenite operaionale
al Comisiei Europene
a proiectelor finanate
din fonduri
de preaderare

Dezvoltarea competenelor
Instruirea personalului implicat
decembrie 2006
Ageniile
Planuri de pregtire
profesionale ale
n activiti de comunicare
de implementare
profesional specializat
personalului implicat
a neregulilor
a proiectelor
ntocmite
n activiti de comunicare
finanate din
Sesiuni de pregtire
a neregulilor
fonduri de preaderare,
organizate
DGNFP i DLAF

Crearea unui sistem


Efectuarea demersurilor necesare
octombrie 2005
ANV
Acces obinut pentru
informaional cu privire
pentru obinerea accesului
modulele AFIS
la cazurile de fraud
la modulele AFIS disponibile
disponibile
unui stat candidat

Elaborarea politicii de conectare


octombrie 2005
DLAF
Politica de conectare
i utilizare a AFIS
i utilizare a AFIS
aprobat

ABREVIERI
AFIS - Sistemul informatic antifraud
AMCSC - Autoritatea de Management pentru Sprijin Comunitar
ANAF - Agenia Naional de Administrare Fiscal
ANPCDEFP - Agenia Naional pentru Programe Comunitare n Domeniul Educaiei i Formrii Profesionale
ANV - Autoritatea Naional a Vmilor
BNR - Banca Naional a Romniei
CCR - Curtea de Conturi a Romniei
CE - Comisia European
CNADNR - Compania Naional de Autostrzi i Drumuri Naionale din Romnia
CNCFR - Compania Naional de Ci Ferate "C.F.R." - S.A.
CSM - Consiliul Superior al Magistraturii
DGFNP - Direcia Naional a Fondului Naional de Preaderare

DIICOT - Direcia de investigare a infraciunilor de criminalitate organizat i terorism


DIPM - Departamentul de Inspecie al Primului-Ministru i Urmrire a Utilizrii Transparente a Fondurilor Comunitare
DLAF - Departamentul pentru Lupta Antifraud
GF - Garda Financiar
HG - Hotrre a Guvernului
IGPR - Inspectoratul General al Poliiei Romne
INM - Institutul Naional al Magistraturii
MAPDR - Ministerul Agriculturii, Pdurilor i Dezvoltrii Rurale
MCP - Programul Multi Country PHARE
MFP - Ministerul Finanelor Publice
MIE - Ministerul Integrrii Europene
MJ - Ministerul Justiiei
MOf - Monitorul Oficial
MTCT - Ministerul Transporturilor, Construciilor i Turismului
OECD - Organizaia pentru Cooperare i Dezvoltare Economic
OG - Ordonan a Guvernului
OLAF - Oficiul European de Lupt Antifraud
OPCP - Oficiul de Pli i Contractare PHARE
OPCSB - Oficiul Naional pentru Prevenirea i Combaterea Splrii Banilor
OUG - Ordonan de urgen a Guvernului
PGOECCJ - Parchetul General de pe lng nalta Curte de Casaie i Justiie
PIF - Protecia intereselor financiare
PNA - Parchetul Naional Anticorupie
PNB - Produsul naional brut
SGG - Secretariatul General al Guvernului
SIGMA - Support for Improvement in Governance and Management
TVA - Tax pe valoarea adugat
UE - Uniunea European
VNB - Venitul naional brut