Auditoria de Cumplimiento 2016 Pagos Indebidos (1) 20-12-2016

UGEL- HUAMANGA
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE HUAMANGA
INFORME DE AUDITORA N 009-2016-CG/OCI-UGELHGA-AC

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE
HUAMANGA.
AYACUCHO
A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR
PLANILLA DE REMUNERACIONES Y RECONOCIDOS
POR RESOLUCIN
PERODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
TOMO I DE I
AYACUCHO PERU
2016
Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

Ao de la Consolidacin del Mar de Grau
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INFORME DE AUDITORA N 009-2016-CG/OCI-UGEL-HGA-AC
A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR PLANILLA DE

REMUNERACIONES Y RECONOCIDOS POR RESOLUCIN, PERODO 2013 Y 2015
_________________________________________________________________________
NDICE
________________________________________________________________________________
DENOMINACIN
I.
N Pg.
ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Materia examinada y alcance
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicacin de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditora
2
2
2
4
10
10
II.
DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO
11
III.
OBSERVACIONES
15
1. PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTO

RALES DE LOS DOCENTES DE LOS PERODOS 2013 Y 2015, NO FUERON
RECUPERADOS POR LA ADMINISTRACIN DE LA UGEL HUAMANGA,
OCASIONANDO PERJUICIO ECONMICO AL ESTADO POR S/. 11 149,48. 15
IV.
CONCLUSIONES
25
V.
RECOMENDACIONES
26
VI.
APNDICES
29
INFORME DE AUDITORA N 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA
UGEL HUAMANGA
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INFORME DE AUDITORA N 009-2016-CG/OCI-UGEL-HGA-AC

A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR PLANILLA DE REMUNERACIONES Y
RECONOCIDOS POR RESOLUCIN, PERODO 2013 Y 2015
I. ANTECEDENTES
1. ORGEN
La auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga Ayacucho,
corresponde al servicio de control posterior no programado en el Plan Anual de Control 2016
del rgano de Control Institucional, aprobada por la Contralora General de la Republica,
registrado en el Sistema de Control Gubernamental con el cdigo n. 2-5370-2016-001
La Comisin de Auditora fue acreditada ante el titular de la Unidad de Gestin Educativa Local
de Huamanga en adelante Entidad mediante oficio n. 323-2016-OCI-UGEL-HGA de 20 de
setiembre de 2016.
2. OBJETIVOS
2.1 Objetivo general
Determinar si la UGEL Huamanga, ha recuperado los montos establecidos de pagos
indebidos otorgados a los funcionarios, servidores y docentes en el marco normativo
aplicable.
2.2 Objetivos especficos
3.
Determinar el monto recuperado de los pagos indebidos, responsabilizados con

resoluciones administrativas en los aos 2013 y 2015, a los docentes nombrados y
contratados.
Determinar el monto recuperado de los pagos indebidos, responsabilizados con

resoluciones administrativas en los aos 2013 y 2015, a los funcionarios y servidores
nombrados y contratados.
MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

Identificacin de reas crticas y puntos de atencin
Con el propsito de promover el desarrollo y mejoramiento de la calidad de la educacin y la
administracin pblica inspeccionando los presupuestos asignados a la UGEL Huamanga
en los periodos 2013 y 2015, donde se determina, que resuelven responsabilizar el cobro
indebido de remuneraciones a docentes de la jurisdiccin de la Entidad, responsabilizando
a 4 docentes en el periodo 2013 y a 9 en 2015, lo cual se detallan a continuacin en los
cuadros n.rs 1 y 2.
Cuadro n. 1
Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.

Perodo de 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2015
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Pagos indebidos perodo 2013

N
N
R.D.
Fecha
emisin
1998
18-06-2013
Lucas Quispe Jaime
1 277,47
2388
16-08-2013
Lucas Yupanqui Morata
9 574,80
3141
08-11-2013
Luz Canibal Alvizuri
5 190,99
3230
13-11-2013
Walter Prez Anaya
1 156,73
Nombre y Apellidos del involucrado
TOTAL
Importe en S/.
17 197,99
Cuadro n. 2
Pagos indebidos perodo 2015
N
N
R.D.
1400
1041
4600
5048
5241
6788
6789
8
9
7194
8231
Fecha
emisin
Nombre y Apellidos del involucrado
13-03-2015
Mario Torres Yauli
11 927,30
13-03-2015
Mario Ramirez Quispe
13 539,20
01-07-2015
Mary Huamn Huachaca
2 902,48
07-08-2015
Lua Martines Salas
2 898,26
18-08-2015
Laura Panal Rua
1 187,82
07-12-2015
Will Amancio Paredes
1 388,24
07-12-2015
Karin Lopez Yunque
1 160,99
29-12-2015
Marcelino Pacheco Araujo
29-12-2015
Benigno Cordova Huaman

TOTAL
4.
Importe en S/.
17 768,82
29 324,80
82 097,91
La auditora de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas

Generales de Control Gubernamental, aprobadas mediante Resolucin de Contralora n.
273-2014-CG, la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII denominada Auditora de Cumplimiento
y el Manual de Auditora de Cumplimiento aprobados mediante Resolucin de Contralora
n. 473-2014-CG. Comprende la revisin y anlisis de la documentacin de las resoluciones
emitidas por la UGEL Huamanga y sus respectivas fascculas; del mismo modo, el archivo
de planillas de remuneraciones, de los perodos de 2013 y 2015, que obra en los archivos
del equipo de Numeracin y Archivo, equipo de Remuneraciones y Pensiones de la Entidad.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

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4.1 Antecedentes
La Entidad fue creada mediante Resolucin Directoral Regional n. 00220, de 14 de
febrero de 2003, con vigencia a partir de 1 de marzo de 2003 luego como Unidad
Ejecutora mediante Resolucin Ejecutiva Regional n. 1160-2010-GRA/PRES de 13 de
diciembre de 2010, actualmente considerada Unidad de Gestin Educativa Local de
Huamanga Unidad ejecutora 308 - Educacin Huamanga.
Naturaleza, finalidad y funciones de la entidad
Naturaleza
La Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga, es una instancia de ejecucin
descentralizada del Gobierno Regional de Ayacucho, con autonoma en mbito de su
competencia.
Finalidad
La Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga, como rgano desconcentrado de
la Direccin Regional de Educacin de Ayacucho, es la encargada de proporcionar el
soporte tcnico pedaggico, institucional y administrativo de las instituciones y programas
educativos de su mbito, para asegurar un servicio educativo de calidad.
Funciones
La Entidad tiene las siguientes funciones:
a. Contribuir a la formulacin de la poltica local educativa regional y nacional.
b. Disear, ejecutar y evaluar el Proyecto Educativo de la jurisdiccin en concordancia
con los Proyectos Educativos, Regionales y Nacionales con el aporte en lo que
corresponda de los Gobiernos Locales.
c. Regular y supervisar las actividades y servicios que brindan las Instituciones
Educativas, preservando su autonoma institucional.
d. Asesorar la gestin pedaggica y administrativa de las instituciones educativas bajo
su jurisdiccin, fortaleciendo su autonoma institucional.
e. Prestar apoyo administrativo y logstico a las instituciones educativas pblicas de su
jurisdiccin.
f. Asesorar en la formulacin, ejecucin y evaluacin del presupuesto anual de las
instituciones educativas.
g. Conducir el proceso de evaluacin y de su ingreso de personal docente,
administrativo y desarrollar acciones del personal, atendiendo los requerimientos de
las instituciones educativas, en coordinacin con la Direccin Regional de Educacin
de Ayacucho.
h. Promover la formacin y funcionamiento de redes educativas como forma de
cooperacin entre centros y programas educativos de la jurisdiccin, las cuales
establecen alianzas estratgicas con instituciones especializadas.
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i. Apoyar el desarrollo y la adaptacin de nuevas tecnologas de la comunicacin y de

la informacin para conseguir el mejoramiento del sistema educativo con una
orientacin intersectorial.
j. Promover y ejecutar estrategias y programas efectivos de alfabetizacin de acuerdo
a las caractersticas socio-culturales y lingsticas de cada localidad.
k. Impulsar la actividad del Consejo Participativo Local de Educacin a fin de generar
acuerdos y promover la vigilancia ciudadana.
l. Formular, ejecutar y evaluar su presupuesto en atencin a las necesidades de las
instituciones educativas y programas educativos y gestionar su financiamiento local,
regional y nacional.
m. Determinar las necesidades de infraestructura y equipamiento, as como participar en
su construccin y mantenimiento en coordinacin y con el apoyo del gobierno local y
regional.
n. Promover y apoyar la diversificacin de los currculos de las Instituciones Educativas
en la jurisdiccin.
o. Promover centros culturales, bibliotecas, teatros y talleres de arte, as como el deporte
y la recreacin y brindar apoyo sobre la materia a los Gobierno Locales que lo
requieran. Esta accin la realiza en coordinacin con los Organismos Pblicos
Descentralizados de su zona.
p. Identificar las necesidades de capacitacin del personal docente y administrativo y
desarrollar programas de capacitacin, as como brindar facilidades para la
superacin profesional.
q. Formular proyectos para el desarrollo educativo local y gestionar ante las instituciones
de cooperacin nacional e internacional.
r. Actuar como instancia administrativa en los asuntos de su competencia.
s. Informar a las entidades oficiales correspondientes, y a la opinin pblica de los
resultados de la gestin.
Sntesis del alcance del Plan Estratgico: misin, visin y objetivos estratgicos.
La Entidad no cuenta con plan estratgico sino, el Proyecto Educativo Local de la
Provincia de Huamanga y de acuerdo al Plan Operativo Institucional - POI tiene como:
Misin.- Somos una institucin lder, promotora, asegurando que los agentes educativos
dispongan de las mejores oportunidades en el servicio educativo adecuado y eficaz, con
personal competente, idneo y calificado, logrando aprendizajes y conocimientos, en el
marco de la tica y moral concertando espacios de interaccin multisectorial y la
participacin del Estado y la sociedad Civil.
Visin.- Al 2016 la Unidad de Gestin Educativa Local de la Provincia de Huamanga, es
una instancia lder que promueve una educacin de calidad, pertinente con enfoques de
intercultural bilinge, ambiental e inclusivo, acorde al avance de la ciencia y la tecnologa,
con practica de los valores y respecto a los derechos humanos, con actores
empoderados de enfoques pedaggicos y de gestin por resultados, que promueven el
desarrollo de las capacidades y competencias de los estudiantes para enfrentar los retos
y desafos de la sociedad.
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Objetivos estratgicos
a) Incrementar la cobertura y mejorar la calidad de los servicios educativos.
b) Mejorar la gestin del ambiente, la diversidad biolgica y de los riesgos de desastre.
c) Incrementar los logros de la gestin pblica regional.
Estructura orgnica
La Entidad, de conformidad a lo establecido por la Resolucin Suprema n. 204-2002ED, para cumplir con sus fines, objetivos y poltica tiene la siguiente estructura orgnica:
Figura n. 1
ORGANIGRAMA DE LA UNIDAD DE GESTI N EDUCATIVA LOCAL DE HUAMANGA

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DIRECCIN
rgano de Control
Institucional
rea de Asesora
Jurdica
rea de
Administracin
rea de Gestin
Pedaggica
rea de Gestin
Institucional
Colegi
o
CEI
Centros y
Programas
Educativos
Centro
Base
Escuela
Prog.
Fuente: Decreto Supremo n. 015-2002-ED, publicada el 12 de junio de 2002, que Aprueban el CAP del mbito
jurisdiccional de la Direccin Regional de Educacin y Unidades de Gestin Educativa de Ayacucho.
Presupuesto institucional del perodo auditado

CUADRO N. 3
PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIFICADO

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Fuente de financiamiento
Recursos ordinarios
Recursos directamente recaudados
Canon, sobre canos, regalas, renta De
aduanas
Total ingresos
Egresos
Personal y obligaciones sociales
Pensiones y prestaciones sociales
Bienes y servicios
Adquisicin de activos
Otros gastos (corrientes)
Total Gastos
Saldo al cierre de ejercicio
PIM 2015
S/.
115 882 036,00
247 284,00
%
8,86
1,19
12 975 747,44
9,95
130 409 522,00
100.00
115 809 186,37

652 163,00
12 543 391,41
753 378,98
17 990,00
129 776 109,67
633 412,33
89,24
0,50
9,67
0,58
0,01
100,00
Fuente: SIAF- Presupuesto analtico modificado 2015

Elaboracin: Comisin de auditoria
4.2 Base legal:

La normativa principal que la entidad debe cumplir en el desarrollo de sus actividades
y operaciones, as como relacionadas con el objetivo de la auditora, son las siguientes:
Normas generales
Constitucin Poltica del Estado de 1993, publicada el 30 de diciembre de 1993.
Ley n. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada 11 de abril
de 2001, y sus modificatorias.
Normas de funcionamiento
Resolucin Directoral Regional n. 00220, de 14 de febrero de 2003, con vigencia
a partir de 1 de marzo de 2003.
Resolucin Ejecutiva Regional n. 1160-2010-GRA/PRES de 13 de diciembre de
2010, considerada Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga Unidad
ejecutora 308 - Educacin Huamanga.
Normas presupuestales
Ley n. 28112, Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector Pblico,
publicada el 28 de noviembre de 2003, y sus modificatorias mediante Ley n. 28522,

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publicada el 25 de mayo de 2008; Ley n. 29627, publicada el 9 de diciembre de

2010; y la Ley n. 28562, publicada en el 30 de junio de 2005.
Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, publicada el 8
de diciembre de 2004.
Ley n. 29951, Ley de presupuesto del sector pblico para el ao fiscal 2013,
publicada el 30 de noviembre de 2012
publicada el 2 de diciembre de 2013.
publicada el 2 de diciembre de 2014.
Normas de personal internas y externas

Ley n. 27444, Ley del Procedimiento Administrativo General, publicada el 11 de
abril de 2001, y sus modificatorias.
Decreto Legislativo n. 276, y su reglamento Ley de Bases de la Carrera
Administrativa y Remuneraciones del Sector Publico, publicada el 24 de marzo de
1984, y sus modificatorias.
Decreto Supremo n. 005-90-PCM, Reglamento de la Carrera Administrativa,
publicada el 18 de agosto de 1990, y sus modificatorias.
Resolucin de Presidencia Ejecutiva n. 101-2015-SERVIR-PE, publicada el 24 de
marzo de 2015, que aprueba la Directiva n. 02-2015-SERVIR/GPSC, sobre el
Rgimen disciplinario y procedimiento sancionador de la Ley n. 30057 Ley del
Servicio Civil.
Normas de control
Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora
General de la Repblica, publicada el 23 de julio de 2002, y sus modificatorias.
Ley n. 29622, Ley que modifica la Ley n. 27785, Ley Orgnica del Sistema
Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica, y ampla las
facultades en el proceso para sancionar en materia de responsabilidad
administrativa funcional, publicada el 7 de diciembre de 2010.
Ley n. 28716, Ley de Control Interno de las Entidades del Estado, publicado el 18
de abril de 2006.
Decreto Supremo n. 023-2011-PCM, que aprueba el Reglamento de la Ley n.
29622, denominado Reglamento de infracciones y sanciones para la
responsabilidad administrativa funcional derivada de los informes emitidos por los
rganos del Sistema Nacional de Control, publicada el 18 de marzo de 2011.
Resolucin de Contralora n. 320-2006-CG, que aprueba las Normas de Control
Interno, publicada el 03 de noviembre de 2006.
5.
COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Como seala en el numeral 7.31 de las Normas Generales de Control Gubernamental,
aprobadas con Resolucin de Contralora n. 273-2014-CG de 12 de mayo de 2014; numeral

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7.1.2.3 de la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y numeral 151,

(I,5) del Manual de Auditora de Cumplimiento aprobados mediante Resolucin de
Contralora n. 473-2014-CG, se cumpli con el procedimiento de comunicacin de
desviaciones de cumplimiento a las personas comprendidas en los hechos advertidos a fin
que formulen sus comentarios.
La relacin de personas comprendidas en los hechos observados se presenta en el
Apndice n. 1.
La cdula de notificacin de comunicacin de desviacin de cumplimiento y los comentarios
presentados, se incluyen en el Apndice n. 2; asimismo, la evaluacin de los citados
comentarios se encuentran en el Apndice n. 3.
6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORA
6.1 DIFICULTAD EN LA ENTREGA DE INFORMACIN SOLICITADA.
En el proceso de la auditora de cumplimiento de los pagos indebidos aprobados
resolutivamente en los periodos 2013 y 2015, en la UGEL Huamanga se tuvo dificultades
y limitaciones, por la situacin que el Equipo de Personal no cuenta con archivos de los
documentos administrativos de periodos anteriores.
Las limitaciones son por la constante mudanza del local de la Entidad, y por los cambios
de los responsables del rea y que a la fecha no cuentan con los archivos documentales
seleccionados y ordenados.
6.2 FACTORES DE IMPORTANCIA
Como factor importante que la comisin auditora a determinado, que, cuando se inici la
auditora de cumplimiento, recin se le notific al servidor Juan Pea Vasquez el 10 de
octubre del 2016, y a partir del mismo mes se realiza el primer descuento como recupero
del pago indebido, el importe de S/. 115,67 y del mismo modo en el mes de octubre de 2016
a Lucas Yupanqui Morata S/. 243,66. Con respecto a los dems resoluciones de pagos
indebidos que no estn comprendidos en la observacin, se verific la notificacin de las
resoluciones e inicio de los descuentos.
II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

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Como resultado de la evaluacin de la estructura de control interno de la materia examinada se

concluye lo siguiente:
2.1 LOS PROCESOS DE TRMITE DOCUMENTARIO EN LA UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA
LOCAL DE HAUMANGA, NO CUMPLEN LAS FORMALIDADES EXIGIDAS POR LA LEY N
27444 LEY DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO GENERAL
De la verificacin de los documentos administrativos de la Resolucin Directoral n. 01180 - 2013,
se determin que, con solicitud de fecha 28 de febrero de 2013, la servidora Luz Canibal Alvizuri,
peticiona licencia sin goce de haber por tres meses a la Direccin de la Institucin Educativa Inicial
n. 320 San Miguelito Arcngel a partir de 1 de marzo de 2013 al 31 de mayo de 2013, por
motivos personales; dicho documento elev la directora de la referida Institucin Educativa a la
UGEL Huamanga con el expediente n. 011149-2013, el 6 de marzo de 2013, para su aprobacin
respectiva; por lo que, la Entidad expide la Resolucin Directoral n. 01180, con fecha 11 de abril
de 2013, concediendo la licencia sin goce de remuneraciones que otorga a la referida docente en
forma inoportuna por dilatacin de trmite de las oficinas responsables de la Entidad, el cual se
detalla en el siguiente cuadro:
Cuadro n. 4
Demora en trmite de expediente de los responsables de las oficinas de la Entidad
Solicitud
Remisin de la
Direccin de la I.E.I a
Mesa de partes de la
UGEL
Mesa de
partes a
Escalafn
Remisin de
escalafn a
personal
Remisin de
oficio de
posicin de
cargo
28/02/2013
06/03/2013
13/03/2013
13/03/2013
21/03/2013
Personal Emisin de Notificacin

a
la
a oficina de
proyectos Resolucin
planilla
09/04/2013
11/04/2013
12/04/2013
Fuente: Fasccula R.D n. 01180-2013

Elaborado por: Comisin auditora - OCI UGEL Hga
Del cuadro que antecede se desprende que la Entidad tramit con retardo la solicitud de licencia sin goce de
remuneraciones de dicha servidora desde, 6 de marzo de 2013, fecha que ingres por trmite documentario a
la Entidad, hasta la emisin de la Resolucin Directoral n. 01180, que otorga licencia sin goce de
remuneraciones con vigencia de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013 y la entrega de sta resolucin al
responsable de planilla de remuneraciones el 12 de abril de 2013, lo que demuestra que no actuaron con
celeridad en la tramitacin correspondiente.
Los hechos comentados contraviene la normativa siguiente:

Ley n. 27444 Ley General del Procedimiento Administrativo.
1.9. Principio de celeridad.- Quienes participan en el procedimiento deben ajustar su actuacin de tal
modo que se dote al trmite de la mxima dinmica posible, evitando actuaciones procesales
que dificulten su desenvolvimiento o constituyan meros formalismos, a fin de alcanzar una
decisin en tiempo razonable, sin que ello releve a las autoridades del respeto al debido
procedimiento o vulnere el ordenamiento.
1.10. Principio de eficacia.- Los sujetos del procedimiento administrativo deben hacer prevalecer el
cumplimiento de la finalidad del acto procedimental, sobre aquellos formalismos cuya realizacin
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no incida en su validez, no determinen aspectos importantes en la decisin final, no disminuyan

las garantas del procedimiento, ni causen indefensin a los administrados...
1.13. Principio de simplicidad.- Los trmites establecidos por la autoridad administrativa debern ser
sencillos, debiendo eliminarse toda complejidad innecesaria; es decir, los requisitos exigidos
debern ser racionales y proporcionales a los fines que se persigue cumplir.
Con los hechos comentados se suscitaron por actuar al margen de las normas vigentes del
procedimiento administrativo en el sector pblico.
2.2 LAS RESOLUCIONES DIRECTORALES EMITIDAS, POR LA ENTIDAD NO HAN SIDO

NOTIFICADOS EN LOS PLAZOS ESTABLECIDOS SEGN NORMAS VIGENTES Y LA
RECEPCIN DE LAS MISMAS NO SON ACREDITADAS.
Con oficio n. 334-2016-UGEL-HGA/OCI-D de fecha 7 de octubre de 2016, la comisin auditora
solicit al responsable de Numeracin y Archivo de la Entidad, la relacin de notificacin a los
servidores comprendidos en las resoluciones directorales por cobro indebido de los periodos 2013
y 2015.
En respuesta al oficio de requerimiento de informacin, el seor Barbn Juanes Paredes,
responsable de Numeracin y Archivo de la Entidad, nos remite la copia de los cargos de las
resoluciones entregadas con oficio n. 148-2016- DREA/UGEL-HGA-SG.NA, con fecha 10 de
octubre de 2016, de la verificacin de la misma se determin que estara inobservando sus
funciones establecidas en el literal d) del Manual de Organizacin y Funciones (MOF) de la
Entidad, al no entregar a las partes interesadas en los plazos establecidos en las normas vigentes,
por lo que muestra en el cuadro n. 5, hasta con retraso, inclusive de ms de un periodo.
Cuadro n. 5
Relacin de las fechas de emisin y entrega de cargo de Resoluciones Directorales
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N
Orden
Nombres y Apellidos
del administrado
Fecha de
emisin de la
R.D.
Fecha de recepcin
y/o entrega al
administrado
Observaciones
Lucas Yupanqui
Morata
16/082013
15/10/2013
Se le notific al mes y 28 das
08/11/2013
04/12/2013
Se le notific a los 26 das
Juan Pea Vasquez
13/11/2013
10/10/2016
Se le notific despus de 2
aos 11 meses y 27 das.
Laura Martinez Lpez
01/07/2015
19/11/2015
Se le notific despus de 4
meses y 10 das.
Lua Martines Salas
07/08/2015
11/09/2015
Se le notific al mes y 3 das
Yuli Cabezas Porta
18/08/2015
18/09/2015
Se le notific al mes
Karin Lopez Yunque
07/12/2015
10/10/2016
Se le notific despus de 1 ao
3 meses y 2 das.
Fuente: Oficio n. 148-2016- DREA/UGEL-HGA-SG.NA.

Elaborado por: Comisin auditora - OCI UGEL Hga.
Del mismo modo, verificada el cuaderno de cargo del Equipo de Numeracin y Archivo sobre la
entrega de las resoluciones directorales emitidas por la entidad, se determin que la distribucin
a los diferentes sistemas administrativos de la entidad, cuenta con rbrica y no registra el nombre
de la persona quin recaba dichas resoluciones.
Los hechos comentados transgreden las siguientes normas:
Ley n. 27444 Ley General del Procedimiento Administrativo.
Artculo 24.- Plazo y contenido para efectuar la notificacin
24.1 Toda notificacin deber practicarse a ms tardar dentro del plazo de cinco (5) das,
a partir de la expedicin del acto que se notifique, y deber contener:
24.1.1 El texto ntegro del acto administrativo, incluyendo su motivacin.
24.1.2 La identificacin del procedimiento dentro del cual haya sido dictado.
24.1.3 La autoridad e institucin de la cual procede el acto y su direccin.
24.1.4 La fecha de vigencia del acto notificado, y con la mencin de si agotare la va
administrativa.
Deficiencias de control interno ocasion incumplimiento de la normativa aplicable.
El cual se origin por la irregular actuacin de los servidores en la aplicacin de las normas
establecidas para la emisin de los actos administrativos y entrega de los mismos en tiempos
establecidos, ocasionando la probidad administrativa de la UGEL Huam anga.

UGEL HUAMANGA
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Cabe sealar, que las deficiencias reveladas no constituyen necesariamente todos los aspectos de
control interno que podran ser situaciones reportables, debido a que estas fueron identificadas como
resultado de la evaluacin de las operaciones, procesos, actividades y sistemas relacionados con los
objetivos de la auditora, y no con el propsito de evaluar en su conjunto la estructura de control
interno de la entidad.
III. OBSREVACIN
Sumilla
1 PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTORALES DE

LOS DOCENTES EN LOS PERIODOS 2013 Y 2015, NO FUERON RECUPERADOS POR
UGEL HUAMANGA
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LA ADMINISTRACIN DE LA UGEL HUAMANGA, OCASIONANDO PERJUICIO

ECONMICO AL ESTADO POR S/. 11 149,48.
La condicin
La Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga, en adelante La Entidad, mediante

informes presentados por el responsable de Remuneraciones y Pensiones a la direccin de
Administracin de la Entidad por pagos indebidos efectuados por planilla nica; expide
resoluciones directorales, responsabilizando cobros indebidos a docentes en los periodos
2013 y 2015, por diferentes conceptos: licencias sin goce de remuneraciones, cuatro (4) horas
semanales no laboradas de profesor contratado y por horas e inasistencias de otro profesor
contratado; al respecto la administracin de la Entidad no recuper el dinero abonado
indebidamente a dichos docentes, teniendo la posibilidad de efectuarlo cundo los profesores
se encontraban aun laborando y con conocimiento oportuno de los citados actos
administrativos.
Criterio
Los hechos indicados han transgrediendo la Ley n. 28411 Ley General del Sistema Nacional
del Presupuesto, Ley n. 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica y Ley n. 27444,
Ley Procedimiento Administrativo General, ocasionando perjuicio econmico al estado por S/.
11 149.48, el cual se describe a continuacin :
a) Pagos indebidos por licencias sin goce de remuneraciones en el ao 2013.
Segn la revisin de los documentos obrantes en el expediente de la Resolucin Directoral n.
03141, (Apndice 4.1) de 8 de noviembre de 2013, con la que responsabilizan por cobro
indebido de remuneraciones a la docente Luz Canibal Alvizuri, por haber solicitado licencia
sin goce de remuneraciones por motivos personales, se detalla a continuacin:
Mediante solicitud, de 28 de febrero de 2013, (Apndice 4.2) la servidora Luz Canibal Alvizuri,
peticiona licencia sin goce de haber por tres meses a la direccin de la Institucin Educativa
Inicial n. 320 San Miguelito Arcngel a partir de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013, por
motivos personales; por lo que, dicho documento fue elevado por la directora de la referida
Institucin Educativa, a la UGEL Huamanga con oficio n. 006-2013-IEI N 320SMA, nmero
de expediente n. 011149-2013, (Apndice 4.3) de 6 de marzo de 2013, para su aprobacin
respectiva, y la Entidad expide la Resolucin Directoral n. 01180, (Apndice 4.4) el 11 de abril
de 2013, concediendo la licencia sin goce de remuneraciones a la referida docente, en forma
inoportuna por dilatacin de tiempo en las diferentes oficinas responsables del trmite, lo cual
se detalla en el cuadro n. 6:
Cuadro n. 6
Demora en trmite de expediente de los responsables de oficinas de la Entidad
Solicitud
Remisin de la
Direccin de la
I.E.I a Mesa de
Mesa de
partes a
Escalafn
Remisin
de
Remisin de
oficio de

Personal Emisin de
a
la
proyectos Resolucin
Notificacin
a oficina de
planilla
UGEL HUAMANGA
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partes de la
UGEL
28/02/2013
06/03/2013
13/03/2013
escalafn a
personal
posicin de
cargo
13/03/2013
21/03/2013
09/04/2013
11/04/2013
12/04/2013
Del cuadro que antecede se desprende que la Entidad tramit con retardo el documento de
solicitud de licencia sin goce de remuneraciones de dicha servidora desde, 6 de marzo de
2013, fecha que ingres la solicitud a trmite documentario de la Entidad, hasta la emisin de
la Resolucin Directoral n. 01180, que otorga licencia sin goce de remuneraciones con
vigencia de 1 de marzo al 31 de mayo de 2013 y la entrega de sta resolucin al responsable
de planilla de remuneraciones el 12 de abril de 2013.
Posterior a ello con solicitud de fecha 3 de julio de 2013, regulariza la ampliacin de su peticin
de licencia sin goce de haber, por tres meses ms, a partir de 3 de julio al 30 de setiembre del
mismo ao, este documento a su vez es elevada por la directora de la I.E.I. con oficio n. 0312013-IEI N 320SMA- EMADI, expediente n. 025499-2013, (Apndice 4.5) de fecha 8 de
julio de 2013, a la UGEL de Huamanga; consiguiente a ello, se aprueba la licencia mediante
la Resolucin Directoral n. 02189, (Apndice 4.6) con fecha 18 de julio 2013, por 122 das,
del 1 de junio al 30 de setiembre 2013.
Posteriormente, el seor Dionicio Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones,
mediante el informe n. 247-2013/UGEL-HGA/RESP.PENS de 29 de octubre de 2013, hace
conocer el clculo del pago indebido realizado a la mencionada docente, indicando que, se
efectu los pagos en los meses de julio, agosto y setiembre del 2013, por la emisin tarda de
la resolucin de licencia; sin embargo, exista lugar para la depuracin de los abonos, no
obstante haber sido entregado la Resolucin Directoral n. 02189, el 18 de julio de 2013.
De acuerdo al acto administrativo se le responsabiliza el cobro indebido a la servidora Victoria
Flores Yaranga, el monto de S/. 5 190,99, y en el artculo segundo dispone Que la oficina de
Administracin a travs del rea de Personal y del Equipo de Remuneraciones y Pensiones,
de la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga efecte el recupero de lo
indebidamente pagado conforme a la normatividad vigente. y de la verificacin de las planillas
de pagos del periodo 2013, de la mencionada servidora, se observa que, se le ha abonado
julio y agosto a S/. 1 730,33, y en el mes de setiembre S/. 1 730,00, haciendo un total de S/. 5
190,66, sin que haya laborado la servidora en mencin; y que a la fecha, an no fueron
descontados pese a que se reincorpor en el mes de marzo de 2016 y labor hasta el 30 de
junio y a partir del 1 de julio de 2016, fue cesado en el cargo con Resolucin Directoral n.
03683-2016
No, obstante a la narrativa de los hechos el seor Dionicio Farias Pollin, responsable de
Remuneraciones y Planillas, no tom en cuenta la resolucin de la ampliacin de licencia sin
goce de remuneraciones, aprobado con Resolucin Directoral n. 02189, y sigui abonando a
UGEL HUAMANGA
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la cuenta remunerativa de la servidora en los meses de julio, agosto y setiembre 2013, pese,
haber sido notificado el 18 de julio de 2013, como tambin fueron notificados de este hecho
los seores, Vctor Rodolfo Cahvez Durn, responsable del Equipo de Personal el 31 de julio
y a Carlos Enrique Pedro Cercado Saenz, director de Administracin el 15 de agosto de 2013,
lo que se toma constancia del cuaderno de cargo del equipo de numeracin y archivo de la
Entidad, actuacin que no est conforme a la Ley n. 28411, Ley General del Sistema Nacional
del Presupuesto por haber generado pago sin contraprestacin de servicios efectivos de la
servidora y a la Ley n. 27444 Ley General del Procedimiento Administrativo por no actuar con
celeridad en la tramitacin correspondiente.
b) Pagos indebidos en el rubro de jornada laboral de trabajo y licencias sin goce de
remuneraciones en el ao 2015.
De la revisin de los documentos obrantes en el expediente de la Resolucin Directoral n.
04600 2015 (Apndice 5.1) de fecha 1 de julio de 2015, con la que responsabiliza por cobro
indebido de remuneraciones a la docente Laura Martinez Lpez, por haberle abonado doble
en el rubro de jornada adicional de trabajo y a su vez, pese haber solicitado licencia sin goce
de remuneraciones se le carg a su cuenta la remuneracin integra mensual, lo que a
continuacin se describe:
La docente Laura Martinez Lpez, es profesora nombrada en la Institucin Educativa n.
38956/Mx-U de educacin primaria de la comunidad de Aqoylla distrito de Socos, quien es a
la fecha personal contratada para asumir cargo en el programa CEPRODEMA de la Direccin
Regional de Educacin de Ayacucho (DREA), para lo cual solicit licencia sin goce de
remuneraciones.
Con Informe n. 290-2015-GRA-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU, (Apndice 5.2) de 18 de
junio de 2015, el responsable de Remuneraciones y Pensiones de la Entidad, indica que, a
peticin verbal del responsable del Equipo de Personal, se ha verificado el Sistema nico de
Planillas (SUP), sobre el pago de haberes de la mencionada servidora donde confirman que
se le vena pagando doble por jornada adicional de trabajo, rubros (155 y 231), la comisin
auditora al verificar el SUP, no determin el rubro 231, tambin constat lo indicado en el oficio
mltiple n. 0035-2013-MINEDU/SG-OGA-UPER de fecha 6 de mayo de 2013, en la que, la
oficina de recurso humanos del Ministerio de Educacin seala la implementacin del SUP de
pagos y/o bonificaciones adicionales sobre destaque y encargaturas, en la cual, tampoco se
ubic este rubro, sin embargo existe en la boleta de planilla de pagos otorgados.
Por lo mismo, el responsable de Remuneraciones y Pensiones indica que a partir del mes de
febrero a mayo del mismo ao se vena abonando en el rubro (231); rubro que no corresponde
abonar, cuyo monto de S/ 725,62 y multiplicando x 4 meses hace un total de S/ 2 902,48, como
pago indebido, lo que se detalla en el siguiente cuadro n. 7.
Cuadro n. 7
Meses pagados en el 2015, segn R.D. N 04600

UGEL HUAMANGA
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Mes
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Monto pagado segn

planilla S/.
(a)
Debiendo ser pagado S/.

(b)
3 900,27
3 900,27
3 900,27
3 900,27
Monto total pagado indebidamente
Fuente: Archivo de planillas 2015.
3 174,65
3 174,65
3 174,65
3 174,65
Monto pagado indebidamente

(c).
(a) (b) = (c).
725,62
725,62
725,62
725,62
S/. 2,902,48
Con Resolucin Directoral n. 04600, de 1 de julio de 2015, se le responsabiliza por cobro

indebido de remuneraciones a la docente Laura Martinez Lpez, por el importe de S/. 2 902,48
y segn el Informe n. 701-2016-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA/REM-EPER, (Apndice 5.3) de
21 de octubre de 2016, el seor Honorato Parado Quichca, responsable de Remuneraciones
y Pensiones, indica que, a la mencionada servidora se le descont solamente el mes de julio
del ao 2015, el monto de S/. 120,94, importe descontado por criterio y de decisin del seor
Dionicio Farias Pollin, responsable de Planillas y Pensiones, sin ningn sustento,
correspondiendo ser descontado tal como indica la cuadragsima primera disposicin de la
Ley n. 30114, Ley del Presupuesto del Sector Pblico del ao 2014.
Autorzase a las entidades del sector pblico, a partir de la vigencia de la presente disposicin, a
afectar la planilla nica de pago con conceptos expresamente solicitados y autorizados por el
servidor o cesante, vinculados, nicamente, a operaciones efectuadas por fondos y conceptos de
bienestar y por entidades supervisadas y/o reguladas por la Superintendencia de Banca, Seguros
y AFP, los que se aplican luego de otros descuentos de ley y mandato judicial expreso, de
ser el caso, debiendo contar con la conformidad de las oficinas generales de administracin o las
que hagan sus veces en las entidades pblicas. Para tal fin, se tiene en cuenta que el servidor o
cesante reciba, por lo menos, el cincuenta por ciento (50% ) de su remuneracin, compensacin
econmica o pensin neta mensual, segn corresponda.
Del anlisis de las planillas de remuneraciones y documentos obrantes en autos, se tiene lo

siguiente:
Con expediente n. 42580, (Apndice 5.4) de 16 de julio de 2015, la docente Laura Martinez
Lpez, solicita licencia sin goce de remuneraciones y fue concedida por la UGEL Huamanga
con Resolucin Directoral n. 05289, (Apndice 5.5) de 19 de agosto de 2015, a partir de 16
de julio al 31 de diciembre de 2015, por el termino de 169 das, para asumir el cargo de
coordinadora regional de la DIGEIBIRA de Ayacucho.
Constatado la planilla de remuneraciones efectuada a la servidora en los m eses de junio y julio
2015, existe un pago indebido en el mes de julio, porque la docente no ha laborado el mes
ntegro, as indica la Resolucin Directoral n. 5289-2015, donde se le concede licencia a partir
de 16 de julio; sin embargo, se le abon el ntegro de su remuneracin ascendiente a S/. 3
124,65, lo que se detalla en el cuadro n. 8:
Cuadro n. 8
Pagos efectuados fuera del alcance de la R.D. N 04600
UGEL HUAMANGA
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Mes
Monto pagado
planilla
Debiendo ser
Monto pagado
indebidamente
Junio
2 824,65
2 824,65
0,00
Julio
3 124,65
1 712,33
1 412,32
Monto Total Pagado Indebidamente
S/ 1 412,32
Observacin
ninguno
Por trabajar solo 15 das
segn R.D N 05289-15.
Fuente: Archivo de planillas 2015.

Resumiendo los cuadros n.rs 2 y 3, se observa que, en el cuadro n. 2, tiene un pago indebido
por S/. 2 902,48, por doble jornada adicional de trabajo y en el cuadro n. 3, se observa que
se le abon en el mes de julio 2015, el ntegro de haber mensual, habiendo laborado solamente
hasta el da 15 de julio, as como indica en el artculo primero de la Resolucin Directoral n.
05289-2015, en consecuencia el pago indebido por recuperar es, sumado los dos cuadros es
de S/. 4 314,80.
Sin embargo, el clculo de pago indebido como responsabilidad fiscal en los dos cuadros
anteriores es de S/. 4 314,80; y habiendo ya sido descontado en los meses de julio de 2015,
enero y febrero de 2016 a S/. 120,94, mensuales, as como consta en las planilla de pago y
en la actualidad hace un total de tres meses de descuento que asciende a la suma de S/.
362,82, como importe recuperado, quedando un saldo por recuperar de S/. 3 951.98, acciones
que transgreden la Ley n. 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto por haber
generado pago sin contraprestacin de servicios efectivos de la servidora y la Ley n. 29944
Ley de la Reforma Magisterial (Oficio Mltiple n. 0035-2013-MINEDU/SG-OGA-UPER de
fecha 6 de mayo de 2013, sobre la implementacin del SUP).
Segn el informe n. 701-2016-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA/REM-EPER, de 21 de octubre de
2016, el seor Honorato Prado Quichca, responsable de Remuneraciones y Pensiones, indica
que, no se le viene descontando a la servidora Laura Martinez Lpez, por estar con licencia
sin goce de haber; sin embargo, los seores Honorato Prado Quichca, responsable de
Remuneraciones y Pensiones, y Dionicio Farias Pollin, Director de Administracin a la fecha
no realizan el recupero del importe pagado indebidamente inobservando lo indicado en el
artculo segundo de la Resolucin Directoral n. 04600-2015, que la letra dice: Disponer que
la oficina de administracin a travs del rea de personal y el equipo de remuneraciones y
pensiones, de la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga efecte el recupero de lo
indebidamente pagado conforme a la normativa vigente.
c) Pago indebido por cuatro (4) horas semanales al profesor contratado por horas.
06788, (Apndice 6.1) de 7 de diciembre de 2015, con la que responsabilizan por cobro
indebido de remuneraciones al docente Will Amancio Paredes, por haber abonado la
remuneracin con treinta (30) horas de jornada laboral, sin que le corresponda describindose
a continuacin:

UGEL HUAMANGA
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Con Oficio n. 1687-2015-UGEL-HGA-ADM-RP-DIR (Apndice 6.2) de 23 de marzo de 2015,

se le otorga posesin de cargo al docente Will Amancio Paredes, como profesor por horas en
remplazo del Profesor Luis Alejandro Oscorma Chancos, por abandono de cargo, en la
Institucin Educativa Pblica Libertad de Amrica - Quinua y con Resolucin Directoral n.
02519, (Apndice 6.3) de 22 de abril de 2015, se aprueba el contrato como profesor por horas,
con vigencia de 10 de marzo al 10 de abril de 2015, en la Institucin Educativa arriba indicada;
posteriormente, con Resolucin Directoral n. 03339 (Apndice 6.4), de 20 de mayo de 2015,
se resuelve ampliar el contrato del servidor Will Amancio Paredes como profesor por horas,
con vigencia desde 11 de abril al 31 de diciembre de 2015.
Segn el Informe n. 645-2015-GRA-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU, (Apndice 6.5) de
25 de noviembre de 2015, remiti el seor Honorato Prado Quichca, responsable de
remuneraciones y planillas de la Entidad al responsable del Equipo de Personal, indicandoque
al mencionado servidor contratado por 24 horas, se le ha abonado 6 horas adicionales,
haciendo un total de 30 horas, verificado el (SUP) del profesor solo le corresponde adicionarle
2 horas ms por atencin a alumnos y padres de familia, as como indica el director de la
Institucin Educativa Libertad de Amrica de Quinua con el oficio n. 512-2015-ME-GRAUGEL-HGA/I.E.LA-DIR-Q, (Apndice 6.6) de 25 de noviembre de 2015 conforme el registro
de control de asistencia de la institucin educativa.
Consiguiente a los hechos descritos, se ha emitido la Resolucin Directoral n. 06788-2015,
responsabilizando por el abono indebido, por 4 horas de ms, en los meses de mayo a
noviembre de 2015, lo que se detalla en el siguiente cuadro n. 9:
Cuadro n. 9
Pago indebido de mayo a noviembre de 2015
Pago por 6
horas
adicionales (a)
Debiendo ser solo

por 2 horas
adicionales (b)
May o
301,98
103,66
Junio
301,98
103,66
Julio
301,98
103,66
Meses
laborados
Pago indebido (c).

(a) (b) = (c)

198,32
198,32
198,32
Observaciones
Pago por dems

Pago por dems
Pago por dems
UGEL HUAMANGA
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Agosto
301,98
103,66
Setiembre
301,98
103,66
Octubre
301,98
103,66
Nov iembre
301,98
103,66
Deuda total por responsabilidad Fiscal
198,32
198,32
198,32
198,32
Pago por dems

Pago por dems
Pago por dems
Pago por dems
1 388,24
Fuente: Informe n. 645-2015-GRA-DREA-UGEL-APER/RR-REMU.

En el Informe n. 645-2015-GRA-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU, de 25 de noviembre de

2015, el seor Honorato Prado Quichca responsable de Remuneraciones y Pensiones, indica
que, a la fecha no se le realiz ningn descuento, debido a que dicho servidor en la ac tualidad
no labora en la jurisdiccin de la Entidad; sin embargo, los seores Honorato Prado Quichca,
responsable de Remuneraciones y Pensiones, Luis Gamboa Mendoza, responsable del
Equipo de Personal y Dionicio Farias Pollin, director de Administracin; a la fecha no han
realizado el recupero del pago indebido, muy a pesar que dispone el artculo segundo de la
Resolucin Directoral n. 6788-2015, que la letra dice: Disponer que la oficina de
administracin a travs del rea de personal y el equipo de remuneraciones y pensiones, de
la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga efecte el recupero de lo indebidamente
pagado conforme a la normativa vigente.
d) Pagos indebidos por inasistencia del profesor contratad o
06789 (Apndice 7.1) de 7 de diciembre de 2015, con la que responsabilizan por cobro
indebido de remuneraciones al docente Karin Lopez Yunque, por haber abonado el ntegro
de su remuneracin, sin que este haya laborado el ntegro del mes lo que se describe a
continuacin:
Con Resolucin Directoral n. 05563, (Apndice 7.2) de 14 de setiembre de 2015, se aprueba
la contrata del docente, Karin Lopez Yunque, con jornada laboral de 24 horas, para dictar la
asignatura de matemtica computacin, a partir de 3 de setiembre al 31 de diciembre de
2015; sin embargo, el indicado docente no acudi a sus labores en la Institucin Educativa
Pblica Los Licenciados de Ayacucho puntualmente, segn consta en los documentos
administrativos de la institucin educativa; tal es as, que: existe un primer acta de abandono
con fecha 18 de setiembre del 2015 (Apndice 7.3), firmado por el director de la I.E y los
miembros del CONEI, en la que indican que, el docente Karin Lopez Yunque, falt a sus
labores a partir del 11 al 18 de setiembre del 2015, cabe indicar que el seor Tefilo Carrasco
Torres, director de la I.E.P. no ha informado a la UGEL Huamanga, por abandono temporal de
cargo del docente Karin Lopez Yunque.
Inobservando lo indicado en art. 82.4 del reglamento de la Ley n. 29944, Ley de la Reforma
Magisterial, que a la letra dice: El abandono de cargo injustificado a que se refiere el literal e)
UGEL HUAMANGA
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del artculo 48 de la Ley se configura con la inasistencia injustificada al centro de trabajo por
ms de tres (3) das consecutivos o cinco (5) discontinuos, en un perodo de dos (2) meses,
correspondindole la sancin de cese temporal.
As mismo, existe otra acta de abandono levantado el 6 de octubre de 2015, (Apndice 7.4)
firmado por el seor Tefilo Carrasco Torres, director de la I.E.P. Los Licenciados, y
miembros del CONEI, donde tambin indican que el Profesor Karin Lopez Yunque, ha faltado
a su centro de trabajo durante los das 28, 29 y 30 de setiembre; asimismo, los das 1, 2, 5 y
6 de octubre, haciendo un total de 7 das continuos, configurando como abandono de cargo,
que tambin no fue informado en forma oportuna a la UGEL Huamanga,
Verificado la tarjeta de asistencia del docente en mencin, correspondiente al mes de
setiembre de 2015, se constat que existe consignada tres das de asistencia, los das 22, 23
y 24 de setiembre con horario de ingresos de 8 a 1 pm (Apndice 7.5) y en su manifestacin
personal el indicado docente manifiesta que los das marcados en la tarjeta son de la labor
efectuada en el centro de cmputo y considerada como personal administrativo y por la labor
docente firmaba en el cuaderno de control de asistencia.
La comisin auditora constat la existencia del informe n. 010-2015-CLQ.I.ELL-AYAC
(Apndice 7.6), presentado por el auxiliar del turno tarde Lic. Brichman Medina Montao, al
seor Tefilo Carrasco Torres, director de la I.E. Los Licenciados, en la que informa las
inasistencias injustificadas del docente Karin Lopez Yunque en 15 horas pedaggicas y por lo
indicado el director de la I.E. Los Licenciados, tampoco inform a la UGEL Huamanga motivo
por el cual no efectuaron el descuento correspondiente, abonando en forma normal su
remuneracin.
Y del Informe n. 645-2015-GRA-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU (Apndice 6.5), de 25
de noviembre de 2015, el seor Honorato Prado Quichca, responsable de Remuneraciones y
Pensiones de la entidad, indica que abon su remuneracin en el mes de setiembre del 2015,
el monto de S/. 1 160,99, importe que no le corresponde por no haber laborado en forma
ntegra en el mes de setiembre del 2015, responsabilizando por cobro indebido de
remuneraciones a don Karin Lopez Yunque, por la suma de S/. 1 160,99.
La comisin auditora al verificar los expedientes y documentos administrativos ha realizado el
recalculo del pago indebido como se aprecia en el siguiente cuadro:
Cuadro n. 10
Recalculo de pago indebido al docente Karin Lopez Yunque
Pago indebido
segn R.D. n.
06789 2015 por
30 das S/.
(a)
Total
Das
Remuneraci
remunera
efectivos de
n diaria S/.
cin por
labor
(b)
17 das
(c)
(d)=(b)X(c)
Menos 15
horas de
inasistencia
(e)
7.70 X 15
=115,50
Fuente: Informe n. 645-2015-GRA-DREA-UGEL-APER/RR-REMU.
1 160,99
38,69
17
657,89

Descuento por
inasistencia
(f)=(b) - (e)
542,39
Pago indebido
segn OCIUGEL-Hga.
(g) = (a) - (f)
618,60
UGEL HUAMANGA
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Segn el informe n. 701-2016-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA/REM-EPER (Apndice 5.3), de

fecha 21 de octubre de 2016, el seor Honorato Prado Quichca, el responsable de
Remuneraciones y Pensiones, indica que, a la fecha no se le viene descontando al servidor
Karin Lopez Yunque, por haber sido docente contratado y en la actualidad no labora en la
jurisdiccin de la Entidad por lo que, no se le realiz ningn descuento.
Sin embargo, los seores Honorato Prado Quichca, responsable de Remuneraciones y
Pensiones, Luis Gamboa Mendoza, jefe del Equipo de Personal y Dionicio Farias Pollin,
Director de Administracin a la fecha no realiron el recupero del importe pagado indebidamente
inobservando lo indicado en el artculo segundo de la Resolucin Directoral n. 06788-2015,
que la letra dice: Disponer que la oficina de administracin a travs del rea de personal y el
equipo de remuneraciones y pensiones, de la Unidad de Gestin Educativa Local de
Huamanga efectu el recupero de lo indebidamente pagado conforme a la normativa vigente.
La determinacin del perjuicio econmico de los cuatro casos arriba sealados se resumen en el
cuadro n. 11, teniendo el importe total por recuperar de S/. 11 148,82.
Cuadro n. 11
Cuadro resumen del perjuicio econmico .
N
1
2
3
4
Apellidos y Nombres
R.D. N
Pagos
indebido
segn R.D.
5 190,00
2 902,48
1 388,24
1 160,99

03141 -2013
Laura Martinez Lpez
04600-2015
Will Amancio Paredes
06788-2015
Karin Lopez Yunque
06789-2015
Total por recuperar
Fuente: Informe n. 701-2016-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA/REM-EPER.
Pago indebido
segn Comisin
auditora.
5 190,66
3 951,98
1 388,24
618,60
11 149,48
Pago indebido
recuperado
0,00
124,94
0,00
0,00
Por tanto, los servidores de la UGEL Huamanga, tenan la obligacin de cautelar la oportuna
recuperacin de pagos indebidos, responsabilizados a travs de las resoluciones directorales
emitidas por la entidad en los aos 2013 y 2015, incumpliendo lo indicado en el artculo segundo de
las mismas resoluciones.
Los hechos comentados contravienen la normativa siguiente:
Criterio
Ley 28411 Ley de Sistema Nacional de Presupuesto del Sector Pblico, publicada 8 de
diciembre de 2004. Tercera Disposicin T ransitoria En la Administracin Pblica, en materia de
gestin de personal, se tomar en cuenta lo siguiente:
inciso d) El pago de remuneraciones slo corresponde como contraprestacin por el trabajo
efectivamente realizado, quedando prohibido, salvo disposicin de Ley expresa en contrario o
por aplicacin de licencia con goce de haber de acuerdo a la normatividad vigente, el pago de
remuneraciones por das no laborados. Asimismo, queda prohibido autorizar o efectuar

UGEL HUAMANGA
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adelantos con cargo a remuneraciones, bonificaciones, pensiones o por compensacin por

tiempo de servicios.
Ley n. 27815 Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, publicada el 12 de agosto de
2005. Artculo 6, numerales 2 y 7 Actuar con rectitud, honradez y honestidad, procurando
satisfacer el inters general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por s o
por interpsita persona Justicia y Equidad Tiene permanente disposicin para el cumplimiento
de sus funciones, otorgando a cada uno lo que le es debido, actuando con equidad en sus
relaciones con el Estado, con el administrado, con sus superiores, con sus subordinados y con
la ciudadana en general.
PRINCIPIOS Y DEBERES TICOS DEL SERVIDOR PBLICO
1. Probidad. - Acta con rectitud, honradez y honestidad, procurando satisfacer el

inters general y desechando todo provecho o ventaja personal, obtenido por s o
por interpsita persona.
Decreto Supremo n. 004-2013-ED. Reglamento de la Ley de Reforma Magisterial Ley 29944.

publicada el 3 de mayo de 2013.
Artculo 56. Remuneraciones y asignaciones donde a la letra dice El profesor percibe una
remuneracin ntegra mensual de acuerdo a su escala magisterial y jornada de trabajo
La remuneracin ntegra mensual comprende las horas de docencia en el aula, preparacin de
clases y evaluacin, actividades extracurriculares complementarias, trabajo con las familias y la
comunidad y apoyo al desarrollo de la institucin educativa.
Los hechos materia de la presente desviacin de cumplimiento, se produjo por la actuacin consciente
de los responsables de Remuneraciones y Pensiones, quienes no cautelaron la oportuna depuracin
en la planilla de remuneraciones a los docentes con licencias sin goce de haber y la recuperacin de
los mismos ocasionando un perjuicio econmico al estado hasta por la suma de S/ 11 149,48.
IV. CONCLUSIN
Causa
Efecto. Perjuicio
economico
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la Unidad de Gestin Educativa Local

de Huamanga a los pagos indebidos otorgados por planilla de remuneraciones y reconocidos por
resolucin, en el periodo 2013 y 2015, se formulan las conclusiones siguientes:
1. La Comisin Auditora, realiza una auditora de cumplimiento a los pagos indebidos
reconocidos mediante acto resolutivo expedidos en los aos 2013 y 2015 con las
R.D.N03141-2013, 4600, 06788 y 06789-2015, que corresponde a los docentes Luz
Canibal Alvizuri, Laura Martinez Lpez, Will Amancio Paredes y Karin Lopez Yunque,
respectivamente; por haber percibido los docentes de la resolucin, remuneracin
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mediante la planilla nica de pagos, estando con licencia sin goce de haber, horas no
laboradas y otros que no prestaron la labor efectiva; y que hasta la fecha no han sido
recuperados; asimismo, dichos docente ya no formar parte del vnculo laboral con la UGEL
Huamanga.
La Ley n 28411 Ley del Sistema Nacional de Presupuesto del Sector Pblico, en su
Tercera Disposicin Transitoria en la Administracin Pblica, en materia de gestin de
personal, en el inciso d) seala El pago de remuneraciones slo corresponde como
contraprestacin por el trabajo efectivamente realizado, quedando prohibido, salvo
disposin de Ley expresa en contrario o por aplicacin de licencia con goce de haber de
acuerdo a la normatividad vigente, el pago de remuneraciones por das no laborables.
Asimismo, queda prohibido autorizar o efectuar adelantos con cargo a remuneraciones,
bonificaciones, pensiones o por compensacin por tiempo de servicios.
Estos hechos se han producido por inaccin y descuido en el cumplimiento de sus funciones
establecidas en el Manual de Organizaciones y Funciones (MOF) y las disposiciones en las
mismas resoluciones de responsabilidad fiscal por parte del funcionario y servidor del rea
de administracin, responsable del equipo de Personal y Remuneraciones, ocasionando un
perjuicio econmico al estado de S/. 11 149,48.
(Observacin 1)
2 Revisado los expedientes de las resoluciones directorales emitidas por el cobro indebido a
los docentes y de la jurisdiccin de la UGEL Huamanga, se determin que, en la entidad no
hay celeridad en el trmite de los documentos para generar un acto administrativo.
(Deficiencias de Control Interno n. 1)
3 El encargado del equipo de Numeracin y Archivo de la UGEL Huamanga, ha inobservado
sus funciones establecidas en el MOF, al no entregar las resoluciones directorales a los
interesados en los plazos establecidos.
(Deficiencias de Control Interno n. 2)
V.
RECOMENDACIONES
Como resultado de la auditora de cumplimiento practicada a la Unidad de Gestin Educativa Local
de Huamanga A los pagos otorgados indebidamente por planilla de remuneraciones y
reconocidos por resolucin, periodo 2013 y 2015, en uso de las atribuciones y competencias
conferidas en el literal b) del artculo 15, literal d) de artculo 22 y artculo 45 de la Ley n. 27785
Ley Orgnica del Sistema Nacional de Control y de la Contralora General de la Repblica,
modificados por la Ley n. 29622, con el propsito de coadyuvar a la mejora de la capacidad y
eficiencia de la entidad en la toma de decisiones y en el manejo de sus recursos, se formulan las
recomendaciones siguientes:

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Al Titular de la entidad Directora de la UGEL Huamanga.

1
Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de responsabilidad de los

funcionarios y servidores de la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga, comprendida
en la observacin n1, teniendo en consideracin que su inconducta funcional no se encuentra
a la potestad sancionadora de la Contralora General de la Repblica.
(Conclusin n. 1)
2 Disponer al director del rea de Asesora Jurdica, Administracin, responsable del Equipo de
Personal y Remuneraciones; para que acten conforme a sus atribuciones, el recupero del
perjuicio econmico de S/. 11 149,48.
(Conclusin n. 1)
3 Para que en el Equipo de Personal y Remuneraciones, se designe al personal idneo conforme
al perfil establecido en el Manual de Organizaciones y Funciones.
(Conclusin n. 1)
4 Disponer al Director del rea de Administracin, para que conforme a sus funciones, efecte
control previo y concurrente sobre la implementacin de acciones para evitar los pagos
indebidos en la planilla de remuneraciones.
(Conclusin n. 1)
5 A la directora de la UGEL Huamanga para que en cumplimiento de sus funciones ordene a los
servidores de Mesa de Partes y de las otras reas que acten en estricta aplicacin de las
normas establecidas.
(Deficiencia de Control Interno n. 1)
6 A la directora de la UGEL Huamanga para que en cumplimiento de sus funciones, implemente

el sistema de notificaciones de las resoluciones directorales emitidas por la Entidad en la fecha
establecida por Ley.
(Deficiencia de Control Interno n. 2)
Ayacucho, 15 de diciembre de 2016
VICTOR RAUL MARQUIA MEDINA

Jefe de Comisin
PABLO MOLINA RODRIGUEZ

Supervisor

UGEL HUAMANGA
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OFICINA DEL RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL:

UGEL HUAMANGA
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El jefe del rgano de Control Institucional de la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga
Ayacucho, que suscribe, ha revisado el contenido del presente informe y lo hace suyo, recomendando
a su Despacho el trmite de aprobacin correspondiente.
Ayacucho 15 de diciembre de 2016
_________________________________
Pablo Molina Rodrguez

Jefe (e) del OCI UGEL Hga.

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Apndice n. 1

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RELACIN DE PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS

Perodo de Gestin
Docum ento
Nom bres y Nacional de
Cargo
Apellidos
Identidad Desempeado
N
Desde
Hasta
Presunta responsabilidad (*)

Condicin de
vnculo
laboral o
contractual
Direccin
dom iciliaria
02/01/2013
05/05/2013
Nom brado
Jr. Yauyos Mz
Q Lote 04
Aprovisa
Canan Alto
San Juan
Bautista Ayacucho
Dionicio
Farias
Pollin
29080941
Responsable
de
Rem uneracion
es y Pensiones
y Director de
Adm inistracin
Honorato
Prado
Quichca
28213557
Responsable
de
Rem uneracion
es y Pensiones
07/09/2015
14/12/2016
Contratado
Jr. Jos Carlos

Maritegui N
316 Ayacucho
Tefilo
Esteban
Carrasco
Torres
28269416
Director de
institucin
educativa Los
Licenciados
01/03/2015
14/12/2016
Designado
Jr. Paquischa
S/N - Aycucho
(*)
(**)
Adm inistrativa
Observaciones
Pagos indebidos reconocidos

mediante resoluciones
directorales a los docentes de los
periodos 2013 y 2015, no fueron
recuperados por la administracin
de la UGEL Huamanga,
ocasionando perjuicio econmico
al estado por s/. 11 149,48.
(Hecho
antes del
06/04/2011)
(**)
Com petencia
Entidad
Civil
PAS
Marcar con una x

Esta columna se consignar si se advierten hechos que configuren responsabilidad administrativa funcional ocurridos o culmina dos antes del 6 de abril de 2011,
fecha que entr en vigencia la Ley N 29622, normativa que modifica la Ley N 27785, en donde se ampla las facultades en el proceso para sancionar en materia
de responsabilidad administrativa funcional.
Penal
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Apndice n. 2
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AUDITORA DE CUMPLMIENTO A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR

PLANILLA DE REMUNERACIONES Y RECONOCIDOS POR RESOLUCIN, PERIDO 2013 Y
2015
COMENTARIOS PRESENTADOS POR LAS PERSONAS COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
2.1 PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTORALES DE
LOS DOCENTES DE PERIODO 2013 Y 2015, NO FUERON RECUPERADOS POR LA
ADMINISTRACIN DE LA UGEL HUAMANGA, OCASIONANDO PERJUICIO ECONMICO
AL ESTADO POR S/. 11 149,48.
a) Rodolfo Cahvez Durn, Jefe de Personal de la UGEL Huamanga, de 23/05/2013 al
20/05/2014, con documento s/n, presenta sus aclaraciones al rgano de Control
Institucional y derivado con hoja de tramite 275 y 280, en 7 y 12 folios, respectivamente, a
la comisin auditora el 13 y 14 de diciembre de 2016.
Comentarios presentados
De acuerdo a la observacin realizada del cobro indebido de la profesora Luz Victoria, Calina
Farfn, condicin nombrada en al I.E. N 320, San Miguelito Arcngel Emadi, conforme se
aprecia en la resolucin Directoral N 01180 de fecha 11 de abril del 2013, a la profesora antes
mencionada se concedi licencia sin goce de remuneraciones a partir del 01 de marzo del 2013
al 31/05/2013 (92) das y mediante Resolucin Directoral N 2189 de fecha 18 de julio del 2013,
licencia sin goce de remuneraciones a partir 01 junio del 2013 al 30 setiembre del 2013 (122) das.
Mediante informe N 247-2013-ME/UGEL-HGA/RESP.PENS de fecha 29 de octubre de 2013, se
present haciendo conocer el clculo de pago indebido a favor de la prof. Luz Canibal Alvizuri, a
efecto de la presente se emiti la Resolucin Directoral N 03141 de fecha 08 noviembre del 2013,
responsabilizar por cobro indebido por el importe S/. 5,190.99.
Mediante Memorando N 966-2016-UGEL-HGA-DADM de fecha 06 de diciembre del 2016 se
remiti al responsable de caja Srta. Mirian calle Loayza, para su retencin del cheque por el
importe de 7,183.50 por concepto de (CTS), para recuperar el cobro indebido por el importe de
S/. 5,190.99.
De lo expuesto, se estar cumpliendo con recuperar el cobro indebido conforme a la Resolucin
Directoral N 03141, mediante el pago de su (CTS) que est reconocido mediante la Resolucin
Directoral N 03683-2016- de fecha 13 de julio, a la fecha la servidora ces como profesora de
aula.
La propuesta de contrata del personal en reemplazo de la profesora Victoria Flores Yaranga, la
cual se remiti al rea de remuneraciones el da 12/07/2013, tal como consta en el cuaderno de
cargo, cuya copia adjunto al presente. Una vez dado a conocer al rea de planillas el reemplazo
de la profesora titular, el presupuesto apagar a la profesora contratada es de la profesora
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nombrada, por lo que no se debi abonar a su cuenta de la nombrada, caso que es

responsabilidad del rea de planillas y se exime de responsabilidad a mi despacho.
b) Luis Gamboa Mendoza, Jefe de Personal de la UGEL Huamanga, 29/09/2014 al 04/02/2016,
con documento s/n, presenta sus aclaraciones al rgano de Control Institucional y
derivado con hoja de tramite 276, en 24 folios a la comisin auditora el 13 de diciembre de
2016.
PRIMERO.- (2) PAGO INDEBIDO EN EL RUBRO DE JORNADA LABORAL DE TRABAJO Y
LICENCIAS SIN GOCE DE REMUNERACIONES EN EL AO FISCAL 2015. Sobre el pago de
la profesora Laura Martinez Lpez, docente nombrada de la IEP. N 38956/Mx-U de Aqoyza, se
ha comunicado con memorndum N 778-2015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA-DIR, de fecha 16 de
junio del 2015 a la Oficina de Remuneraciones de la docente en mencin quien vena laborando
en calidad de destacado bajo un convenio de la UGEL Huamanga con CEPRODEMA-DIGEIBIR,
a razn de ello se ha informado que la profesora no vena cumpliendo el cargo directivo, motivo
por el cual comunico a fin de que evale el pago conforme a ley.
Asimismo mediante la Resolucin Directoral N 04600 de fecha 01 de julio del 2015, se aprueba
Responsabilizar el cobro indebido de remuneraciones (responsabilidad fiscal) a doa Mary Deysi
Villa Huachaca por la suma de DOS MIL NOVECIENTOS DOS CON 48/100 NUEVO SOLES
(2,902.48)
En consecuencia, tal cual se describe los documentos en mencin como es el memorndum N
778-2015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA-DIR, de fecha 16 de junio del 2015 y la Resolucin
Directoral N 04600 de fecha 01 de julio del 2015, remitidos al responsable de la Ofic ina de
Remuneraciones para que realice el descuento correspondiente de suma de dinero determinado
y cuantificada; por qu no realizo ese descuento?, a su vez por qu no puso de
conocimiento sobre la forma de descuento?, descuento fraccionado que adopt a ttulo
personal el Responsable de Remuneracin, que mi persona no tuvo conocimiento hasta la
actualidad. Por cuanto en la institucin todos los trabajadores cumplimos roles y funciones
especfica, de conformidad al MOF.
SEGUNDO.- (3) PAGO INDEBIDO POR CUATRO (4) HORAS SEMANALES AL PROFESOR
CONTRATADO POR HORAS. El caso del Profesor Will Amancio Paredes, quien vena laborando
en la Institucin Educativa Libertad de Amrica de Quinua, segn modalidad de contrata de
Jornada Escolar Completa (JEC), en la cual muchos de los docentes contratados venan
laborando con jornada laboral de 30 horas, lo que el docente en mencin solo contaba con dos
(02) horas adicionales, haciendo un total de 26 horas laborales efectivas y no as de treinta (30)
horas; todo ello bajo el informe del Seor Director de la Institucin Educativa. Por lo que, el docente
Will Amancio Paredes, con Expediente N 63740 de fecha 27.NOV.2015 solicita a fin de que se
le descuento por planillas en el mes de diciembre el pago indebido la suma de UN MIL
TRECIENTOS OCHENTA Y OCHO CON 25/100 NUEVOS SOLES (1,388.25), por lo que en
cumplimiento de mi funcin de acuerdo a las normas administrativas y otras conexas, se aprob
la Resolucin Directoral N 06788 de fecha 07 de diciem bre del 2015, para proceder conforme a
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ley; en la que se responsabiliza por cobro indebido a don Will Amancio Paredes por la suma de
UN MIL TRECIENTOS OCHENTA Y OCHO CON 24/100 NUEVOS SOLES (1,388.24), el cual
tambin se comunic oportunamente al Responsable de la Oficina de Remuneraciones y
Pensiones mediante Memorando N 1548-2015-UGEL-HGA-ADM-RP, de fecha 02 de diciembre
del 2015, a fin de que efecte el descuento respectivo en el mes de diciembre del 2015, lo cual se
hizo efectivo conforme lo demuestro con la boleta de pago que adjunto el presente.
TERCERO.- (4) PAGO INDEBIDO POR INASISTENCIA DEL PROFESOR CONTRATADO. El
caso del docente Karin Lopez Yunque, sobre el particular el Director de la Institucin Educativa
Los Licenciados de Ayacucho de Ayacucho, inform extemporneamente mediante Expediente
N 54589 de fecha 06 de octubre del 2015, sobre abandono de cargo, as mismo se deber
tener presente que mediante Expediente N 54049 de fecha 05-OCT-2015; un da antes que el
Seor Director de la I.E. presentar su informe de abandono, el docente Karin Lopez Yunque
presenta su renuncia a su puesto de trabajo directamente a la UGEL de Huamanga y no haciendo
conocer primero a su Director; por tal motivo, con Resolucin Directoral N 06034 de fecha 19OCT -2015 se dej sin efecto la contrata con vigencia a partir del 03-SET -2015. Razn por la cual,
con memorando N 1329-2015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA-DIR, de fecha 09 de octubre del
2015, se comunic al Responsable de Remuneraciones a fin de que remita informe de sobre la
recuperacin fiscal por pago indebido realizado al docente en mencin por abandono y renuncia
a cargo del mes de setiembre-2015. En consecuencia para retencin y descuento por el pago
indebido, se emiti la Resolucin Directoral N 06789-2015, de fecha 07 de diciembre del 2015,
por la suma de UN MIL CIENTO SESENTA CON 99/100 NUEVOS SOLES (S/. 1,160.99); con la
finalidad de hacer la recuperacin respectiva dando siembre de conocimiento a las reas
respectivas.
CUARTO.- SOBRE EL CASO DE LA PROFESORA LUZ CANIBAL ALVIZURI, mi persona es
ajeno y desconoce las acciones adoptadas y adoptarse por cuanto los hechos se suscitaron
cuando mi persona no tena vnculo laboral con la institucin de la UGEL Huamanga.
c) Dionicio Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones de la UGEL Huamanga,
02/01/2013 al 05/08/2014, con documento s/n, presenta sus aclaraciones al rgano de
Control Institucional y derivado con hoja de tramite 277, en 18 folios a la comisin auditora
el 13 de diciembre de 2016.
1.- De acuerdo a la observacin respecto al cobro indebido de la profesora LUZ VICTORIA,
CALINA FARFN, conforme se aprecia en la Resolucin Directoral N 01180 de fecha 11 de
abril del 2013, a la profesora antes mencionada se concedi licencia sin goce de
remuneraciones a partir de 01 de marzo del 2013 al 31/05/2013 (92) das y mediante la
Resolucin Directoral N 2189 de fecha 18 de julio del 2013, licencia sin goce de
remuneraciones a partir 01 de junio del 2013 al 30 setiembre del 2013 (122) das.
Mediante informe N 247-2013-ME/UGEL-HGA/RESP.PENS, de fecha 29 de octubre 2013, se
present haciendo conocer el clculo de pago indebido a favor de la Prof. Luz Victoria, CALINA

UGEL HUAMANGA
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FARFN, a efecto de la presente se emiti la Resolucin Directoral N 03141 de fecha 08

noviembre del 2013, responsabilizar por cobro indebido por el importe S/. 5,190.99
Mediante memorando N 966-2016-UGEL-HGA-DADM de fecha 06 de diciembre del 2016 se
remiti al responsable de caja Srta. Mirian Calle Loayza, para su retencin del cheque por el
importe de 7,183.50 por concepto de (CTS), para recuperar el cobro indebido por el importe
de S/.5,190.99.
De lo expuesto, se estar cumpliendo en recuperar el cobro indebido conforme a la Resolucin
Directoral N 03141, mediante el pago de su (CTS) que est reconocido mediante la
Resolucin Directoral N 03683-2016 de fecha 13 de julio 2016, a la fecha la servidora ceso
como profesora de aula.
3.- Referente al cobro indebido de remuneraciones del docente Wilfredo ARONI HUAMANI,
mediante Resolucin Directoral N 03339 de fecha 2 de mayo del 2015, se contrata en la I.E.P
Libertad de Amrica al profesor de 24 horas, a partir 11-04-16 al 31-12-16, por fallecimiento
del Prof. Luis Alejandro Oscorima Chancos.
Responsable de remuneraciones y pensiones seor Honorato Parado Quichca abono
indebidamente 6 horas adicionales debiendo ser correcto 2 horas adicionales que le
corresponde, al respecto informa mediante Informe N 645-2015-GRA-DREA-UGEL-HGAAPER/*RR-REMU por pago indebido por un monto de S/. 1,388.24.
Se emiti Resolucin Directoral N 06788 de fecha 07 de diciembre del 2015, por concepto de
cobro indebido mediante Responsabilidad Fiscal a don Wilfredo ARONI HUAMANI, por la
suma de MIL TRECUENTOS OCHENTA Y OCHO CON 24/100 SOLES (S/. 1,388.24).
De lo expuesto, en mes de diciembre del 2015 en el Sistema nico de Planillas, se ha
descontado al 100% de la deuda por responsabilidad fiscal por el importe S/. 1,388.24 al Prof.
Wilfredo ARONI HUAMANI, a la fecha ha sido recuperado se adjunta copia de boleta de pago
del mes de diciembre 2015.
4.- Pago indebido por inasistencia de la profesora Karin BUENDIA OCHOA, mediante la
Resolucin Directoral N 05563 de fecha 14 de setiembre del 2015 se contrata en la I-E-P Los
Licenciados Ayacucho, a partir 03 de setiembre 2015 hasta 31 diciembre del 2015
Responsable de Remuneraciones y Pensiones planillas programa en el sistema nico de
Planillas (SUP) a partir del mes de septiembre hasta 31 diciembre del 2015, conforme a la
Resolucin Directoral N 05563-2015; sin embargo hubo documentos donde menciona que no
asisti en diferentes oportunidades a su centro de trabajo a la I.E.P los Licenciados, motivo
a ello mediante el Informe N 645-2015-GRA-DREA-UGEL-HGA-APER/RREM. Comunico al
Prof. Luis Gamboa Mendoza, jefe Personal de la UGEL Huamanga, donde menciona haber
abonado el monto de 1,160.99 y que se reconozca por responsabilidad fiscal, a efecto ello
mediante Resolucin Directoral N 06789 de fecha 07 de diciembre 2015 se emiti por cobro
indebido por el importe de 1,160.99.
De lo expuesto, del cobro indebido del importe S/. 1,160.99 por la servidora Karin Lopez
Yunque a la fecha no ha sido recuperado por no laborar en el UGEL Huamanga, segn informe
del responsable de Remuneraciones y Pensiones y as mismo a la fecha no comunico a la
UGEL HUAMANGA
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oficina de administracin sobre el hecho, siendo responsable la Oficina de Remuneraciones

en dar alta y baja a los servidores (docente y Administrativo) de la UGEL Huamanga, conforme
a Manual de Organizaciones y Funciones (MOF), la misma se ha cursado mediante
Memorando N 268-2016-UGEL-HGA-ADM, para que cumpla a notificar conforme a sus
atribuciones bajo responsabilidad funcional, adjunto al presente en (12) folios.
d) Honorato Parado Quichca, responsable de Remuneraciones y Pensiones de la UGEL
Huamanga, de 07/09/2015 al 14/12/2016, con Informe n. 830-2016-ME-GRADREA/UGEL-HGA/REM-EPER, presenta sus aclaraciones al rgano de Control
Institucional y derivado con hoja de tramite 274, en 8 folios a la comisin auditora el 6
Mediante el presente me dirijo a Ud. Con la finalidad de saludarle cordialmente a la vez para
informarle, los pagos indebidos no recuperados de los periodos 2013 y 2015 de acuerdo al
documento en referencia que a continuacin detallo:
PRIMERO.-De acuerdo al documento en referencia se verifico el (SUP) Sistema nica de
Planillas de cada trabajador de acuerdo a las Resoluciones emitidas por responsabilidad fiscal
de los cuales la profesora Laura Martinez Lpez se le descont en el mes de julio del ao2015
el monto de S/.120.94 nuevos soles y en los meses de enero y febrero del ao 2016 el mismo
monto de S/.120.00 nuevos soles, a partir del mes de agosto del ao 2015 a la fecha se
encuentra suspendido por estar con licencia sin goce de haber, son razones para no seguir
descontando por responsabilidad fiscal , por otra parte debo informarle que en el mes de julio
se le programo su haber completo por falta de documento de sustento si la profesora pidi
licencia sin goce de haber a partir del 15 de julio la Resolucin de licencia lo emiten recin con
fecha 19 de agosto del ao 2015, es por esta razn en el mes de julio se le programo su haber
completo como es de conocimiento la programacin de haberes se cierra el da 15 de cada
mes . Adjunto la Resolucin Directoral N05289-15 y boletas de pago.
SEGUNDO.-Del profesor Wilfredo ARONI HUMANI debo informarle para recuperar el pago
indebido de las horas adicionales programadas de mayo a noviembre del ao 2015, en el mes
de diciembre se le descont en su totalidad pagando solamente la diferencia del haber y su
aguinaldo como consta en la boleta de pago que adjunto.
TERCERO.-De la profesora Karin BUENDIA OCHOA debo informarle que igual forma se le
programo su haber de acuerdo a la Resolucin de contrata si la mencionada docente no se
constituy a su centro de labor como responsable de remuneraciones desconocemos
programamos sus haberes de acuerdo a la resoluc in de contrata el responsable del control
de asistencia de los trabajadores es el Director de la Institucin Educativa y el rea del equipo
de personal de la UGEL Huamanga.
CJUARTO.- Por otra parte debo informarle de la profesora Luz Victoria, FLOREZ ALVIZURI
actualmente es profesora cesante, para recuperar el pago indebido de la mencionada ex
docente el pago del CTS se le programo mediante cheque debe comunicarle al responsable
UGEL HUAMANGA
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de caja para su retencin del cheque en mencin hasta que abone la diferencia del pago
indebido por responsabilidad fiscal.
CONCLUCIONES.- Para el descontar en su totalidad por responsabilidad fiscal se debe oficiar
a las instituciones donde labora, de los contario se les descontaran el momento cuando se
constituye a su centro a los nombrados a los contratados en el momento de su contrata.
e) Tefilo Esteban Carrasco Flores, director de la Institucin Educativa Los Licenciados,
01/03/2015 al 30/11/2016.
Cabe precisar que, Tefilo Esteban Carrasco Flores, comprendido en los hechos, no present
sus comentarios a las desviaciones de cumplimiento comunicadas con cdula de notificacin
n. 007-2016, el da 1 de diciembre de 2016, en la Institucin Educativa Pblica Los
Licenciados de Ayacucho.

UGEL HUAMANGA
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Apndice n. 3
AUDITORA DE CUMPLMIENTO
UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE HUAMANGA
AYACUCHO
PERIODO: 1 DE ENERO DE 2013 AL 31 DE DICIEMRE DE 2015

UGEL HUAMANGA
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EVALUACIN DE LOS COMENTARIOS PRESENTADOS POR LAS PERSONAS

COMPRENDIDAS EN LOS HECHOS
3.1 PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTORALES DE
LOS DOCENTES DE LOS PERIODOS 2013 Y 2015, NO FUERON RECUPERADOS POR LA
ADMINISTRACIN DE LA UGEL HUAMANGA, OCASIONANDO PERJUICIO ECONMICO
AL ESTADO POR S/. 11 149,48.
a) Rodolfo Cahvez Durn, Jefe de Personal de la UGEL Huamanga, de 23/05/2013 al
Institucional y derivado con hoja de tramite 275 y 280, en 7 y 12 folios, respectivamente
a la comisin auditora el 13 de diciembre de 2016.
De acuerdo a la observacin realizada por cobro indebido de la profesora Luz Victoria, Calina
Farfn, por el importe de S/ 5 190,99, al haberle concedido licencia sin goce de
remuneraciones en dos oportunidades conforme se aprecia en la Resolucin Directoral n.
01180 -2013, a partir del 1 de marzo al 31 de mayo de 2013, por 92 das y mediante
Resolucin Directoral n. 2189-2013, a partir 1 junio al 30 setiembre del 2013, por 122 das.
La propuesta de contrata del personal en reemplazo de la profesora Victoria Flores Yaranga,
fue dado a conocer por el seor Rodolfo Cahvez Durn, jefe del equipo de Personal, el 12
de julio de 2013, al responsable de Remuneraciones y Planillas seor Dionicio Farias Pollin,
segn consta en el libro de cargo de personal pg. 182 y 183, cuya copia adjunto al presente;
dado a conocer al rea de planillas el reemplazo de la profesora titular, el presupuesto a
pagar corresponde a la profesora contratada; y no as, a la cuenta de la profesora nombrada,
lo que se exime de responsabilidad del jefe de personal.
Evaluacin realizada por la comisin auditora
Los comentarios expuestos por el servidor Rodolfo Cahvez Durn, jefe del equipo de
Personal hace referencia que, es responsabilidad del encargado de Remuneraciones y
Planillas seor Dac Rodrguez Aroni, por haber abonado a su cuenta de la referida docente
muy a pesar haber sido comunicado con fecha 12 de julio 2013, segn consta en la (pg.
182 y 183 cuaderno de cargo del equipo de personal), (Apndice 8.1) sobre el expediente
de propuesta de contrata, donde seala la licencia sin goce haber y la propuesta de su
reemplazo.
Por lo que se concluye que los comentarios manifestados por Glvez Santa Cruz, Rolando,
desvirtan el hecho observado.
b) Luis Gamboa Mendoza, Jefe de Personal de la UGEL Huamanga, 28/09/2014 al
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Institucional y derivado con hoja de tramite 276, en 24 folios a la comisin auditora el

13 de diciembre de 2016.
Sobre el pago indebido por S/. 2 902,48, a la profesora Laura Martinez Lpez, ha
comunicado con memorndum N 778-2015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA-DIR, el 16 de
junio del 2015, a la Oficina de Remuneraciones, quien vena laborando en calidad de
destacada bajo un convenio de la UGEL Huamanga con CEPRODEMA-DIGEIBIR, a
razn de ello se ha informado para que evale el pago conforme a ley; por lo que,
mediante Resolucin Directoral n. 04600, de fecha 01 de julio del 2015, se aprueba
Responsabilizar el cobro indebido de remuneraciones (responsabilidad fiscal) a la
indicada docente.
En consecuencia, como indica el memorndum N 778-2015-ME-GRADREA/UGEL.HGA-DIR, (Apndice 9.1) y la Resolucin Directoral N 04600-2015,
remitidos al responsable de la Oficina de Remuneraciones para que realice el descuento
cuantificada; pero el por qu no realizo ese descuento?, por qu no puso de
conocimiento sobre la forma de descuento? y sobre el descuento fraccionado, son
medidas que adopt a ttulo personal el Responsable de Remuneracin, seor Honorato
Parado Quichca; por cuanto en la institucin todos los trabajadores cumplimos roles y
funciones especfica, de conformidad al MOF.
Sobre el pago indebido por S/. 1 338,24 al Profesor Will Amancio Paredes, quin vena
laborando en la Institucin Educativa Libertad de Amrica de Quinua, segn modalidad
de contrata de Jornada Escolar Completa (JEC); sin embargo, habra laborado solo dos
(02) horas adicionales, haciendo un total de 26 horas laborales efectivas y no as de
treinta (30) horas; corroborado con informe del Seor Director de la Institucin Educativa,
Will Amancio Paredes, con expediente n. 63740 (Apndice 9.2) del 27 de noviembre de
2015, y en cumplimiento a la funcin se aprob la Resolucin Directoral N 06788, el 7
de diciembre de 2015, el cual se comunic al responsable de la Oficina de
Remuneraciones y Pensiones mediante Memorando n. 1548-2015-UGEL-HGA-ADMRP, (Apndice 9.3) el 2 de diciembre del 2015, a fin de que efecte el descuento
respectivo en el mes de diciembre.
Sobre el pago indebido por S/. 1 160,99, al docente Karin Lopez Yunque, el Director de
la Institucin Educativa Los Licenciados de Ayacucho, profesor Tefilo esteban
carrasco Torres ha informado extemporneamente a la UGEL Huamanga con expediente
n. 54589, (Apndice 9.4) el 6 de octubre del 2015, sobre abandono de cargo; razn
por la cual, con memorando n. 1329-2015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA-DIR, (Apndice
9.5) el 9 de octubre del 2015, se comunic al Responsable de Remuneraciones a fin de
que remita informe de sobre la recuperacin fiscal por pago indebido realizado al docente
en mencin por abandono y renuncia a cargo del mes de setiembre-2015, sin embargo
a la fecha no se realiz el recupero del pago indebido.
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Los comentarios vertidos por el servidor seor Luis Gamboa Mendoza se tiene:
Sobre el pago efectuado a la docente Laura Martinez Lpez, por el monto de S/. 3 951,98,
ha comunicado al responsable de Remuneraciones y Pensiones, con memorndum n. 7782015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA.DIR con fecha 16 de junio de 2015, a fin que evale el
pago conforme a ley; sin embargo, el responsable de Remuneraciones y Pensiones seor
Dionicio Farias Pollin, no realiz el descuento correspondiente conforme a las normas
establecidas.
Sobre el pago efectuado al profesor Will Amancio Paredes, por el monto de S/.1 388.25 el
responsable del Equipo de Personal comunic al responsable de Remuneraciones y
Pensiones con memorando n. 1548-2015-UGEL-HGA.ADM.RP, con fecha 2 de diciembre
de 2015, a fin de que efecte el descuento correspondiente.
Sobre el pago efectuado al profesor contratado Karin Lopez Yunque, por el importe de S/.
1 160,90; es responsabilidad de director de la Institucin Educativa Publica Los Licenciados
por no informar oportunamente el abandono de cargo, lo cual motiv el pago normal.
Por lo que se concluye que los comentarios manifestados por Gamboa Mendoza, Luis,
desvirtan el hecho observado.
c) Dionicio Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones de la UGEL
Huamanga, 02/01/2013 al 05/08/2014, con documento s/n, presenta sus aclaraciones al
rgano de Control Institucional y derivado con hoja de tramite 277, en 18 folios a la
comisin auditora el 13 de diciembre de 2016.
Referente a la docente Mary Huamn Huachaca por cobro indebido efectuado no realiz
ningn comentario.
De acuerdo a la observacin realizada por cobro indebido de la profesora Luz Victoria,
Calina Farfn, por el importe de S/ 5 190,99, al haberle concedido licencia sin goce de
remuneraciones en dos oportunidades conforme se aprecia en la resolucin Directoral
n. 01180 -2013, a partir del 1 de marzo al 31 de mayo de 2013, por 92 das y mediante
Resolucin Directoral n. 2189-2013, a partir 1 julio al 30 setiembre del 2013, por 122
das.
Como responsable de Remuneraciones y Planillas seor Dionicio Farias Pollin,
con informe N 247-2013-ME/UGEL-HGA/RESP.PENS, el 29 de octubre 2013, hace
conocer el clculo de pago indebido otorgado favor de la profesora Luz Victoria, CALINA
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FARFN, a efecto que se emita la resolucin directoral responsabilizando por cobro

indebido por el importe S/. 5 190,99, y mediante memorando N 966-2016-UGEL-HGADADM el 6 de diciembre del 2016, remiti al responsable de caja Srta. Mirian Calle
Loayza, para su retencin del cheque por el importe de 7,183.50 por concepto de (CTS),
para recuperar el cobro indebido.
Los comentarios vertidos por el servidor seor Dac Rodrguez Aroni se tiene:
Sobre el pago efectuado a la docente Luz Canibal Alvizuri, en los meses de julio, agosto y
setiembre de 2013, el seor Dac Rodrguez Aroni, en su condicin de responsable de
Remuneraciones y Pensiones abon a la cuenta de la referida docente muy a pesar haber
recibido el expediente n. 025499-2013 con fecha 12 de julio 2013 (pg. 182 y 183 cuaderno
de cargo del equipo de personal) (Apndice 8.1) el expediente de licencia sin goce haber y
la propuesta de su reemplazo, donde conoca sobre la situacin de la plaza.
El pago efectuado a la docente Laura Martinez Lpez, por el monto de S/. 3 951,98, ha
comunicado al responsable de Remuneraciones y Pensiones, con memorndum n. 7782015-ME-GRA-DREA/UGEL.HGA.DIR con fecha 16 de junio de 2015, a fin que evale el
pago conforme a ley; sin embargo, el responsable de Remuneraciones y Pensiones seor
Dionicio Farias Pollin, no realiz el descuento correspondiente conforme a las normas
establecidas.
Sealamiento de la responsabilidad administrativa.
Identificando la presunta responsabilidad administrativa funcional leve.
Dionicio Farias Pollin, responsable de Remuneraciones y Pensiones con periodo de gestin del
2 de enero de 2013 al 5 de agosto de 2014, no tom en cuenta el expediente n. 025499-2013
(Apndice 4.5) con fecha 12 de julio 2013 donde le comunica licencia sin goce haber y la
propuesta de su reemplazo y no depur de la planilla de pagos a la referida docente en los
meses de julio, agosto y setiembre de 2013, ocasionando perjuicio econmico por S/. 5 190.99,
igualmente de la docente Laura Martinez Lpez, por el monto de S/. 3 951,98, contraviniendo la
Ley n. 28411 Ley General del Presupuesto Pblico, por haber generado pago sin
contraprestacin de servicios efectivos, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao
2013, Ley n. 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Ley n. 27444, Ley
Procedimiento Administrativo General.
Tambin ha incumplido lo dispuesto en el Manual de Organizaciones y Funciones aprobado con
Resolucin Directoral n. 003271 de 30 de diciembre de 2009. Donde indica:
4.3.1.6.2 Del responsable de la Seccin de Remuneraciones:

UGEL HUAMANGA
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f) Realizar la programacin de pago de remuneraciones del personal docente y administrativo

de la UGEL Huamanga, teniendo en cuenta como sustento legal solamente la
correspondiente Resolucin Directoral que justifique dicha accin.
h) Depurar y actualizar en forma mensual la Planilla nica de Pagos, en el SUP conforme a las
Resoluciones Directorales del mes.
p) Revisar cheques y planillas como control previo al pago.
q) Revisar los actualizadores de las planillas consignando o efectuando las correcciones o
modificaciones de acuerdo a los documentos de sustento.
Por lo que se concluye que los comentarios manifestados por Rodrguez Aroni, Diac, no desvirtan
los hechos observados.
Los hechos anteriormente expuestos configuran la presunta responsabilidad administrativa funcional,
derivada del deber incumplido previsto en la normativa anteriormente sealada, dando mrito al inicio
del procedimiento sancionador a cargo de la Entidad.
d) Honorato Parado Quichca, responsable de Remuneraciones y Pensiones de la UGEL

Huamanga, de 07/09/2015 al 30/11/2016, con informe n. 830-2016-ME-GRADREA/UGEL-HGA/REM-EPER, presenta sus aclaraciones al Oficina de Control
Institucional y derivado con hoja de tramite 274, en 8 folios a la comisin auditora el 6
Verificado el (SUP) Sistema nica de Planillas de cada trabajador de acuerdo a las
Resoluciones emitidas por responsabilidad fiscal en la cual la profesora Laura Martinez
Lpez se le descont en el mes de julio de 2015, el monto de S/.120.94 y en los meses
de enero y febrero del ao 2016, el mismo importe de S/.120.00, importe descontado a
criterio y decisin propia, pero partir del mes de agosto del ao 2015, a la fecha se
encuentra suspendido por estar con licencia sin goce de haber; por otra parte informa
que en el mes de julio se le programo su haber completo por falta de documento de
sustento.
Del profesor Wilfredo Aroni Humani, informa el recupero el pago indebido de las horas
adicionales programadas de mayo a noviembre del ao 2015, en el mes de diciembre se
le descont en su totalidad pagando solamente la diferencia del haber y su aguinaldo
como consta en la boleta de pago que adjunto.
De la profesora Karin Buendia Ochoa, informa que se le programo su haber de acuerdo
a la Resolucin de contrata si la mencionada docente no se constituy a su centro de
labor como responsable de remuneraciones desconocemos programamos sus haberes
de acuerdo a la resolucin de contrata el responsable del control de asistencia de los

UGEL HUAMANGA
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trabajadores es el Director de la Institucin Educativa y el rea del equipo de personal de

la UGEL Huamanga.
Por otra parte informa sobre la profesora Luz Victoria, Calina Farfn, que actualmente es
profesora cesante, y parar recuperar el pago indebido de la mencionada ex docente es
por el pago del CTS.
Los comentarios vertidos por el servidor seor Honorato Parado Quicha se tiene:
Teniendo conocimiento de la existencia de la resolucin directoral n. 04600-2015,
(Apndice 5.1) sobre el cobro indebido de la profesora Laura Martinez Lpez, solo se le
descont S/.120.00 a criterio y decisin personal los meses de enero, febrero, julio del
2016 y que a la fecha no realiza ningn acto para el recupero por estar con licencia sin
goce de haber.
Sobre el pago efectuado al profesor Will Amancio Paredes, por el monto de S/.
1
388,25 el responsable del Equipo de Personal comunic al responsable de
Remuneraciones y Pensiones seor Honorato Parado Quichca, con memorando n.
1548-2015-UGEL-HGA.ADM.RP, (Apndice 9.3) con fecha 2 de diciembre de 2015, a fin
de que efecte el descuento correspondiente, sin embargo verificada la Planilla de pagos
no especifica el descuento por responsabilidad fiscal en el mes de diciembre de 2015.
Honorato Parado Quichca, responsable de Remuneraciones y Pensiones con periodo de gestin
del 7 de setiembre de 2015 al 14 de diciembre de 2016, no consign la remuneracin que
corresponde al mes de diciembre 2015 por haber laborado en forma normal, perjudicando al
indicado docente los descuentos de leyes sociales; asimismo no registr el descuento de
responsabilidad fiscal como recupero del pago indebido, contraviniendo la Ley n. 28411 Ley
General del Presupuesto Pblico, por haber generado pago sin contraprestacin de servicios
efectivos, Ley del Presupuesto del Sector Pblico para el ao 2013, Ley n. 27815, Ley del
Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Ley n. 27444, Ley Procedimiento Administrativo
General.
Tambin ha incumplido lo dispuesto en el Manual de Organizaciones y Funciones aprobado con
Resolucin Directoral n. 003271 de 30 de diciembre de 2009. Donde indica:
4.3.1.6.2 Del responsable de la Seccin de Remuneraciones:

UGEL HUAMANGA
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f) Realizar la programacin de pago de remuneraciones del personal docente y administrativo

de la UGEL Huamanga, teniendo en cuenta como sustento legal solamente la
correspondiente Resolucin Directoral que justifique dicha accin.
h) Depurar y actualizar en forma mensual la Planilla nica de Pagos, en el SUP conforme a las
Resoluciones Directorales del mes.
p) Revisar cheques y planillas como control previo al pago.
q) Revisar los actualizadores de las planillas consignando o efectuando las c orrecciones o
modificaciones de acuerdo a los documentos de sustento.
Por lo que se concluye que los comentarios manifestados por Dionicio Farias Pollin, no desvirtan los
hechos observados.
e) Tefilo Esteban Carrasco Torres, Director de la Institucin Educativa Los
Licenciados, periodo de gestin del 1 de marzo de 2015 al 15 de diciembre de 2016.
Habiendo sido notificado con cdula de notificacin n. 007-2016, sobre la desviacin de
cumplimiento el da 1 de diciembre de 2016, en su centro laboral (Institucin Educativa
Pblica Los Licenciados de Ayacucho), a la fecha no hizo llegar los descargos
correspondientes:
Habiendo sido notificado con cdula de notificacin n. 007-2016, sobre la desviacin de
cumplimiento el da 1 de diciembre de 2016, en su centro laboral (Institucin Educativa Pblica
Los Licenciados de Ayacucho), a la fecha no hizo llegar los descargos correspondientes, por lo
que no es posible realizar la evaluacin correspondiente:
Tefilo Esteban Carrasco Flores, Director de la Institucin Educativa Los Licenciados, con
periodo de gestin del 1 de marzo de 2015 al 15 de diciembre de 2016, no ha informado
oportunamente las reiteradas faltas y el abandono al centro de labor del profesor contratado
Karin Ochoa Buenda a la UGEL Huamanga para los descuentos de ley por lo que gener el
pago indebido, ocasionando perjuicio econmico; inobservando lo indicado en art. 82.4 del
reglamento de la Ley n. 29944, Ley de la Reforma Magisterial, que a la letra dice: El abandono
de cargo injustificado a que se refiere el literal e) del artculo 48 de la Ley se configura con la
inasistencia injustificada al centro de trabajo por ms de tres (3) das consecutivos o cinco (5)
discontinuos, en un perodo de dos (2) meses, correspondindole la sancin de cese temporal,

UGEL HUAMANGA
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como tambin la Ley n. 27815, Ley del Cdigo de tica de la Funcin Pblica, Ley n. 27444,
Ley Procedimiento Administrativo General.
Igualmente incumpli lo establecido en el D.S. n. 008-2006-ED en su artculo 3 del Registro
de Control de Asistencia del Docente, literal d) El director de la institucin educativa, bajo
responsabilidad, informa cada fin de mes a la Unidad de Gestin Educativa Local
correspondiente, las inasistencias y tardanzas del personal docente para los descuentos y
sanciones pertinentes conforma a ley
Igualmente el Artculo 7 Incumplimiento de la remisin del Informacin. El incumplimiento de
la remisin de la informacin prevista en la presente norma dentro de los plazos sealados,
constituye falta disciplinaria, sujeto a las sanciones que estable la ley del profesorado.
Por lo que se concluye que el seor Tefilo Esteban Carrasco Torres, no desvirtan los hechos
observados.

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Apndice n. 4
a) Pago Indebido por licencia sin goce de remuneracin en el ao 2013, a la profesora
Luz Canibal Alvizuri.
4.1
4.2
4.3
4.4
4.5
4.6
Resolucin Directoral n. 03141-2015

Solicitud de Licencia de la profesora Luz Canibal Alvizuri.
Oficio n. 006-2013-IEI N 320SMA
Oficio n. 031-2013-IEI N 320SMA EMADI

UGEL HUAMANGA
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Apndice n. 5
b) Pagos indebidos en el rubro de jornada laboral de trabajo y licencias sin goce de
remuneraciones en el ao 2015 a la profesora Laura Martinez Lpez.
5.1 Resolucin Directoral n. 04600-2015
5.2 Informe n. 290-2015-GR-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU
5.3 Informe n. 701-2016-ME-GR-DREA/UGEL-HGA/REM-EPER
5.4 Solicitud de licencia sin goce de haber Expediente n. 42580

UGEL HUAMANGA
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Apndice n. 6
c) Pago Indebido por (4) horas semanales al profesor contratado por horas Wilfredo
Aroni Huamani.
6.2 Oficio n. 1687-2015-UGEL-HGA-ADM-RP-DIR
6.5 Informe 645-2015-GR-DREA-UGEL-HGA-APER/RR-REMU
6.6 Oficio n. 512-2015-ME-DREA-UGEL-HGA/I.E.P.LA-DIR-Q

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Apndice n. 7
d) Pagos indebidos por inasistencia del profesor contratado Karin Lopez Yunque.
7.3 Acta de abandono del 18 de setiembre de 2015
7.4 Acta de abandono del 6 de octubre de 2015
7.5 Tarjeta de control de asistencia
7.6 Oficio n. 167-2015-D.IEPLL-AYACUCHO informe n. 10 - CLQ.I.ELL-AYAC.

UGEL HUAMANGA
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Apndice n. 8
Comentarios de Rodolfo Cahvez Durn
8.1 Pginas 182 y 183 del cuaderno de cargo del equipo de personal

UGEL HUAMANGA
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Apndice n. 9
Comentarios de Luis Gamboa Mendoza
9.1 Memorandum n. 778-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR.
9.2 Solicitud de descuento expediente n. 63740
9.3 Memorandum n. 1548-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR
9.4 Oficio n. 167-2015-D-IEP-LL-Ayacucho expediente 54589
9.5 Memorandum n. 1329-2015-ME-GRA-DREA/UGEL-HGA-DIR.


Auditoria de Cumplimiento 2016 Pagos Indebidos (1) 20-12-2016

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UNIDAD DE GESTIN EDUCATIVA LOCAL DE HUAMANGA

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-CG/OCI-UGELHGA-AC

Decenio de las Personas con Discapacidad en el Per

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-CG/OCI-UGEL-HGA-AC

A LOS PAGOS OTORGADOS INDEBIDAMENTE POR PLANILLA DE

DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

1. PAGOS INDEBIDOS RECONOCIDOS MEDIANTE RESOLUCIONES DIRECTO

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-CG/OCI-UGEL-HGA-AC

Determinar el monto recuperado de los pagos indebidos, responsabilizados con

Determinar el monto recuperado de los pagos indebidos, responsabilizados con

MATERIA EXAMINADA Y ALCANCE

Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

Pagos indebidos perodo 2013

Lucas Quispe Jaime

Lucas Yupanqui Morata

Luz Canibal Alvizuri

Walter Prez Anaya

Nombre y Apellidos del involucrado

Nombre y Apellidos del involucrado

Mario Torres Yauli

Mario Ramirez Quispe

Mary Huamn Huachaca

Lua Martines Salas

Laura Panal Rua

Will Amancio Paredes

Karin Lopez Yunque

Marcelino Pacheco Araujo

Benigno Cordova Huaman

La auditora de cumplimiento fue realizada de acuerdo a lo dispuesto en las Normas

Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

i. Apoyar el desarrollo y la adaptacin de nuevas tecnologas de la comunicacin y de

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

Presupuesto institucional del perodo auditado

Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.

INFORME DE AUDITORA N 009-2016-5370-OCI-UGEL-HGA

130 409 522,00

115 809 186,37

Fuente: SIAF- Presupuesto analtico modificado 2015

4.2 Base legal:

Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.

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publicada el 25 de mayo de 2008; Ley n. 29627, publicada el 9 de diciembre de

Normas de personal internas y externas

COMUNICACIN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO

Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.

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7.1.2.3 de la Directiva n. 007-2014-CG/GCSII Auditora de Cumplimiento y numeral 151,

II. DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Auditora de cumplimiento a la Unidad de Gestin Educativa Local de Huamanga.

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Como resultado de la evaluacin de la estructura de control interno de la materia examinada se

Personal Emisin de Notificacin

Fuente: Fasccula R.D n. 01180-2013

celeridad en la tramitacin correspondiente.

Los hechos comentados contraviene la normativa siguiente:

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