Universit Hassan II Casablanca

FSJES Ain chock

Tchniques de banqu et de crdit

Professeur :A.Salehddine

S6 Gestion AU 2015/16

les oprations de financement

1.

calcul des autorisations de

crdit :

La banque se livre une analyse financire fine travers :

Le dpouillement des bilans et CPC des 3 derniers exercices afin de retracer la
tendance de lentreprise.
Le calcul dune batterie de ratios spcifiques chaque secteur.
Interprtation des tableaux de flux
Collecte dinformation sur lentreprise et son secteur.
Cette analyse financire permet de mesurer le risque sur le client et de mettre en place les
faciliter appropries cad qui permet au client de travailler normalement sans sexposer au
dpassement comportant des majorations et des commissions.
1. Facilit ou dpassement de caisse : comme il sagit dun financement
dappoint il convient de le calculer partir de lestimation du BFRE (mthode
normative). Quand le besoin combler est relatif lanne suivante, le client doit
fournir un budget de trsorerie relatant les encaissements et dcaissements par mois.
Les soldes dficitaires du budget donnent une estimation du besoin du client.

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12
total

2. Lescompte commercial : on peut distinguer trois situations :

CA rgulier ; dlai client unique : soit un CA annuel 2.000.000 payable 90j
Autorisation= 2.000.000*90/360 = 5000.000 DH
CA irrgulier ; dlai unique :
01 : 300 ; 02 : 400 ; 03 : 500 ; 04 : 600 ; 05 : 700 ; 06 : 800 ; 07 : 900 ; 08 : ----- ;
09 : 800 ; 10 : 700 ; 11 : 600 ; 12 : 500.
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300 300 300 P
400 400 400 P
500 500 500 P
600 600 600 P
700 700 700
P
800 800
800
P
900
900
900
P
------------800
800 800 P
700 700 700
600 600
500
300 700 1200 1500 1800 2100 2400
1700
1700
1500 2100 1800
La facilit approprie serait de 2400KDH, qui lui permettront de disposer de liquidit
ncessaire lexploitation.

En cas dimpay au mois de juin, lescompte de 800 le mettre en dpassement, soit que la
banque refuse descompter la nouvelle traite si elle est mise par le mme client lorigine de
limpay soit quelle escompte juste 600 au lieu de 800 pour respecter lautorisation annuelle.

CA rgulier, dlai multiple : Une entreprise ralise un CA de 30 million de DH

et accorde sa clientle les dlais suivants :
- 10% CA au comptant.
- 30% CA 30j fin de mois
- 50% CA 60j
- 10% CA 90j
Dlai moyen pondr = (10%*0) + (30%*45j) + (50%*60j) + (10%*90j)= 52,5j
30000000*52,5/360= 4375000 DH
3. Crdit documentaire : pour valuer cette ligne, le client doit produire les
informations suivantes :
- Programme prvisionnel des importations
- Mode de rglement du Credoc ( vue ou contre acceptation)
- Devise de facture
- Dlai de prparation et dacheminement de la commande
- Programme des importations des exercices prcdentes
Exp : un client prvoit de raliser les importations suivantes :
15/01/08 : 700.000USD vue
20/03/08 : 350.000 sur document contre acceptation 90j date de connaissement
13/06/08 : 60.000.000 JPY document contre acceptation 60j date de connaissement
20/07/08 : 3000.000CHF vue
19/08/08 : 100.000SAR vue
20/11/08 : 300.000 vue
15/12/08 : 400.000USD document contre acceptation 90j date LTA
Dlai de prparation et dexpdition 1 mois

En cours CREDOC fin de mois

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Report

-----

5600000

4200000

4200000

4200000

4200000

25200000

250000

3600000

Ouverture

5600000

4200000

21000000

250000

3600000

3200000

Rglement
Solde

4200000
(5600000)

5600000

(4200000)
4200000

4200000

4200000

Cours prvisionnels : 1USD = 8 MAD

1 = 12 MAD
1 CHF = 7 MAD
1 SAR = 2,5 MAD
100 JAY = 7 MAD

4200000

25200000

(25200000)

(250000)

250000

(3600000)
0

3600000

3200000

Le client a besoin dune autorisation de 25.200.000 cumulable entre le Credoc vue et contre
acceptation

2- le suivi des utilisations

Il sagit dune tape primordiale dans la prvention des risques de contrepartie (dfaillance de
la clientle). En effet ce risque demeure la cause principale de la fragilit des banques. Il
existe plusieurs outils, savoir : lusage de linformation qui permet un suivi au temps rel,
contact permanent avec la clientle et le march.
Pour prvenir le risque client, le banquier doit surveiller les points suivants : la tenue du
compte, la qualit du papier remis, les dlais commerciaux pratiqus
1. La tenue du compte : est supervis en permanence grce au graphique
lectronique qui permet une reprsentation dtaill de tout les aspects du compte :
mouvement dbiteur crditeur, solde moyen, les pointes dbitrices crditrices et le
nombre dopration.
Lobservation dun compte permet de le classer dans lune de trois catgories
suivantes :
Comptes satisfaisants : compte trs mouvement avec alternance des
mouvements crditeurs dbiteurs, son fonctionnement se situe dans le cadre de
son autorisation.
Comptes lourds : aprs dominance dbit avec quelque dpassement au-del de
lautorisation
Comptes proccupants : comptes constants en dpassement dans le solde
dbiteur saggrave du faite des impays et des intrts de retard, ce compte doit
tre reclasser parmi le porte feuille contention, il sera grer par le dpartement
juridique du sige.
2. La qualit du papier remis : la nature de valeur remise permet de
constituer une ide sur la sant financire du client, par : pour toute opration
descompte il convient de sassurer de la solvabilit de lmetteur et au mme temps
dtect les faux effets savoir papier de famille, papier de cavaleries et tirage dun
commerant sur un autre sans effectu de transaction.
3. Dlais commerciaux pratiques : laugmentation des effets
lescompte entraine une augmentation de lencours escompte, toute fois cette dernier
peut ne pas rsulter dune augmentation du CA mais de la pratique du dlai excessif,
en effet, loctroi du dlai exagr peut cacher des difficults commerciales des
clients. La consultation du service centrale du risque (SCR) permet de connatre les
autorisations et les utilisations du client de crdit chez toutes les banques et valus
le risques pris sur celui l.
La prvention du risque peut galement se faire en surveillance ltat des stocks ce qui permet
de dtecter les stocks rossignols (invendables) de mme le retard constat sur certains
oprations brulante peut entrainer retard de paiement dimpt, TVA et CNSS