DIRECIA DE AUDIT

FORMULAR STANDARD
PLANUL DE AUDIT

ANEXA 12
Ref. A02-1

Versiunea: 1.2 data: 15.05.2011

Pag. 1 din 1

PLANUL DE AUDIT
(Agenda de audit)
Denumirea misiunii de audit intern:....
Perioada supus auditului:..
ntocmit de.Data..
Supervizat deData

Etapa: Pregtirea misiunii de audit

intern
Iniierea auditului
1.Tiprirea i procesarea Declaraiilor
de Independen i calificare;
2. Pregtirea i transmiterea Notificrii
ctre structura auditat;
3. Pregtirea i transmiterea Notificrii
ctre prile interesate;
4. Revizuirea documentelor de ctre
supervizor;
5. Aprobarea i semnarea Notificrilor
de ctre directorul Direciei Audit;

Document de
lucru
(referin)

Locul

Bugetul de timp
alocat n programul
anual (ore)

Bugetul de timp
folosit real (ore)

Data planificat de
terminare

Data real a
terminrii

Auditori

01

02

03

04

05

06

07

Colectarea i prelucrarea
informaiilor
1. nceperea etapei de colectare i
prelucrare a informaiilor;
2.
Elaborarea
i
transmiterea
Chestionarului de autoevaluare a
structurii auditate;
3.Elaborarea Rezumatului interviurilor
avute cu personalul din cadrul structurii
auditate
4. Elaborarea FIAP-rilor (Fie de
Identificare i Analiz a Problemei),
dac este cazul;
5. Revizuirea documentelor de ctre
supervizor;
Analiza riscurilor
1. Elaborarea Listei centralizatoare a
obiectelor auditabile
2. Elaborarea Matricei riscurilor
3. Elaborarea Tabelului puncte tari
puncte slabe
4. Elaborarea Matricei de evaluare a
controlului intern
5. Revizuirea documentelor de ctre
supervizor;
Elaborarea planului misiunii de audit
1. Pregtirea Planului de audit;
2. Pregtete Programul interveniei la
faa locului;
3. Revizuirea i aprobarea Planului de
audit i a Programului interveniei la
faa locului de ctre supervizor;
edina de deschidere
1. Planificarea i organizarea edinei de

deschidere;
2. Redactarea Minutei edinei de
deschidere;
3. Revizuirea Minutei edinei de
deschidere de ctre supervizor;
Confirmarea ariei i obiectivelor
auditului
1. Redactarea Memorandumului de
confirmare a ariei i obiectivelor
auditului
2. Revizuirea Memorandumului de
confirmare a ariei i obiectivelor
auditului de ctre supervizor;
3. Obinerea Memorandumului de
confirmare a ariei i obiectivelor
auditului semnat de ctre auditai;
Etapa: Intervenia la faa locului
Colectarea dovezilor
OBIECTIVELE AUDITULUI
Obiectivul 1
1.1. Pregtirea unui plan de audit
1.2. Obinerea planului de audit revzut
i aprobat de supervizor;
1.3. Realizarea testelor, ntocmirea
foilor de lucru i obinerea dovezilor de
audit;
1.4. Redactarea FIAP-rilor;
1.5. Revizuirea documentelor de ctre
supervizor;
1.6. Dup primirea aprobrii, discutarea
constatrilor cu structura auditat;
Obiectivul 2
2.1. Pregtirea unui plan de audit

2.2. Obinerea planului de audit revzut

i aprobat de supervizor;
2.3. Realizarea testelor, ntocmirea
foilor de lucru i obinerea dovezilor de
audit;
2.4. Redactarea FIAP-rilor;
2.5. Revizuirea documentelor de ctre
supervizor;
2.6. Dup primirea aprobrii, discutarea
constatrilor cu structura auditat;
..

Obiectivul n
n.1. Pregtirea unui plan de audit
n.2. Obinerea planului de audit revzut
i aprobat de supervizor;
n.3. Realizarea testelor, ntocmirea
foilor de lucru i obinerea dovezilor de
audit;
n.4. Redactarea FIAP-rilor;
n.5. Revizuirea documentelor de ctre
supervizor;
n.6. Dup primirea aprobrii, discutarea
constatrilor cu structura auditat;
Constatarea
i
raportarea
iregularitilor
1.
ntocmirea
Formularului
de
constatare i raportare a iregularitilor;
2. Informarea n termen de 3 zile a
conductorului Directiei de Audit pentru
continuarea verificrilor;
Revizuirea documentelor de lucru
1.Terminarea i clasarea documentelor
de lucru;

2. ntocmirea Notei centralizatoare a

documentelor de lucru de ctre auditori;
3. Planificarea unei revizuiri a
documentelor de ctre supervizor;
4. ntocmirea Fiei de analiz a
documentelor de lucru de ctre
supervizor;
edina de nchidere
1. Planificarea i organizarea edinei de
nchidere;
2. Redactarea Minutei edinei de
nchidere;
3.Revizuirea Minutei edinei de
nchidere de ctre supervizor;
Etapa: Raportul de audit intern
Elaborarea proiectului de Raport de
audit intern
1. Pregtirea proiectului Raportului de
audit intern;
2. Revizuirea proiectului Raportului de
audit intern de ctre supervizor;
3. ntocmirea Fiei de revizuire a
proiectului de raport de audit intern de
ctre supervizor;
Transmiterea proiectului de Raport
de audit intern
1.Transmiterea proiectului de raport la
structura auditat i solicitarea unui
rspuns n termen de 15 zile lucrtoare;
Reuniunea de conciliere
1. Planificarea i organizarea unei
edine de conciliere, dac este solicitat
de structura auditat;
2. ntocmirea Minutei reuniunii de

conciliere
3. Revizuirea de ctre supervizor a
Minutei reuniunii de conciliere;
Elaborarea Raportului de audit
intern
1. Primirea punctului de vedere la
proiectul Raportului de audit;
2. Finalizarea Raportului de audit
intern;
3. Revizuirea Raportului de audit public
intern de ctre supervizor;
Difuzarea Raportului de audit intern
5. ntocmirea adresei de naintare a
Raportului de audit intern (n copie) la
structura auditat;
6. ntocmirea adresei de naintare a
Raportului de audit intern, n copie,
integral sau n sintez, prilor
interesate;
Etapa: Urmrirea implementrii
recomandrilor
1.Elaborarea Fiei de urmrire a
implementrii
recomandrilor
din
Raportul de audit;
2. Urmarirea stadiului progreselor
nregistrate
n
implementarea
recomandrilor;
3. Informarea directorului Directiei de
audit dac nu sunt respectate termenele
de implementare;
Chestiuni administrative i finalizare
Evaluarea performanei auditului i
auditorilor
1. Redactarea Fiei privind evaluarea

performanei auditului i obinerea

aprobrii acesteia de ctre structura
auditat;
2. Completarea de ctre supervizor a
Fiei privind evaluarea performanei
auditorilor;
Pontajul
1. Redactarea Fielor de pontaj;
2. Supervizarea Fielor de pontaj de
ctre supervizor;
TOTAL