Precizai care dintre urmtoarele situaii reprezint o nclcare a Codului Etic, indicnd i care dintre

principiile etice fundamentale este implicat:

1. Un auditor intern, chemat ca martor n instan, divulg, la cererea instanei, informaii confideniale
n legtur cu un angajament de audit n care a fost implicat, informaii care ar putea afecta negativ
organizaia.
2. eful departamentului de audit intern nu tie cum s rezolve un dezacord cu conducerea
departamentului auditat referitor la constatrile i recomandrile pentru o zon sensibil. Nefiind
sigur cum ar trebui s procedeze, discut detalii privind concluziile misiunii de audit i
recomandrile propuse cu un alt CAE dintr-o alt organizaie pe care l-a cunoscut prin intermediul
filialei locale a IIA.
3. n timpul auditrii departamentului de marketing, eful adjunct al departamentului i-a dat auditorului
o can cu logo-ul companiei. Astfel de cni au fost distribuite tuturor angajailor prezeni n ziua
respectiv.
4. Managerul departamentului de marketing i-a oferit auditorului intern bilete la un concert i o cin
pentru dou persoane. n fiecare an, toi membrii departamentului de marketing primesc combinaia
de bilete i cin, ns anul acesta, deoarece unul dintre angajai nu era disponibil n seara respectiv,
au fost oferite auditorului intern. Deoarece n planul de audit nu figureaz nici o misiune la
departamentul de marketing, auditorul a acceptat.
5. Auditorul intern al unei mari companii ine cursuri de audit intern la o universitate, ai crei
absolveni ar putea fi n viitor angajai de ctre compania respectiv sau de companii concurente.
6. Un auditor intern angajat al unei companii care produce substane chimice, suspecteaz c s-a fcut o
deversare de deeuri toxice, nclcndu-se astfel legea. El a decis totui c nu este necesar s
colecteze informaii suplimentare sau s urmreasc altfel problema deoarece incidentul nu s-a mai
repetat.
7. Un auditor intern afl c organizaia plnuiete ca, n termen de apte sptmni, s anune oficial
nchiderea uneia dintre fabricile sale. Auditorul i informeaz prietenul care lucreaz n acea fabric
despre nchiderea preconizat, cerndu-i s nu mai spun altcuiva.
8. n cursul unui angajament, un auditor intern descoper indicii c un funcionar delapideaz fondurile
organizaiei. Acesta este primul caz de fraud ntlnit vreodat de auditor, iar organizaia are propriul
departament de securitate, ns auditorul decide s ia problema n propriile mini i s adreseze
ntrebri funcionarului.
9. Un auditor intern consider c activitatea realizat de el se ridic la acelai standard de calitate ca
ntotdeauna, motiv pentru care, n ultimii trei ani, nu a urmat nici un curs de pregtire profesional i
nici alte activiti menite s-i mbunteasc eficacitatea.
10. Un auditor intern a fost abordat de seful departamentului de salarizare n timpul auditrii acestui
departament. eful departamentului i-a spus c el are o i o afacere proprie pentru care are nevoie de
un contabil care s-i ntocmeasc situaiile financiare. Auditorul intern a fost de acord s se ocupe el
de acest lucru dup orele de serviciu, contra unei sume de bani.
11. Dup ce a evaluat noul sistem de procesare a datelor din cadrul departamentului de vnzri, auditorul
a recomandat standarde de control pentru noul sistem. La trei luni de la aceast activitate, acelai
departament a solicitat auditorului s realizeze un audit de conformitate. Auditorul a acceptat i a
efectuat misiunea solicitat.
12. A fost solicitat participarea auditorului n cadrul unei echipe de intervenie care s acioneze n
sensul reducerii pierderilor de stocuri ale companiei datorate furtului i manevrrii incorecte a
stocurilor. Rolul auditorului va fi consilierea echipei de intervenie asupra tehnicilor de control ce ar
putea fi introduse. Auditorul a acceptat.
13. Un auditor intern al unei companii productoare de articole de birotic a ncheiat recent un audit al
funciei de marketing a companiei. Pe baza experienei ctigate cu aceast ocazie, ntr-o smbt
diminea, auditorul a acordat cteva ore de consultan unui spital din zon care inteniona s fac
un audit al funciei de marketing;
14. Un auditor intern a susinut un discurs cu ocazia unui simpozion al IIA, prezentnd coninutul unui
program pe care el l-a dezvoltat pentru auditarea unor aplicaii informatice. La simpozion au
participat i auditorii interni ai principalilor competitori ai companiei la care auditorul intern este
angajat.

15. n timpul unei misiuni, un auditor intern a aflat c organizaia la care este angajat este pe punctul de a
introduce pe pia un nou produs care va revoluiona ntregul sector de activitate. Anticipnd
succesul probabil al noului produs, auditorul a spus prietenilor si s cumpere aciuni la compania
respectiv.
16. O companie i-a desfiinat departamentul de audit intern i a recurs la externalizarea funciei n
ncercarea de a reduce costurile. Unul dintre auditorii interni, rmas fr loc de munc, s-a angajat la
o alt companie din acelai sector de activitate. Auditorul a constatat c departamentul de audit intern
al noului su angajator nu folosete o anumit tehnic de eantionare pe care el o folosea la vechiul
su loc de munc i care, a considerat el c ar prezenta numeroase avantaje pentru auditurile realizate
de noul su angajator. n consecin, auditorul a organizat cursuri n cadrul departamentului i i-a
nvat noii colegi s aplice metoda de eantionare la fel cum era aplicat i la vechiul su loc de
munc.
17. Un nou angajat al departamentului de audit a primit nsrcinarea de a audita o zon cu care nu este
familiarizat. Datorit constrngerilor de timp, activitatea lui nu a fost supervizat. Auditorului i s-a
ncredinat aceast sarcin deoarece reprezenta o bun ocazie de a nva ceva nou, dar sarcina
depea n mod clar competenele lui. Auditorul junior i-a documentat activitatea i a raportat
conducerii rezultatele.
18. Un nou angajat al departamentului de audit intern a fost nsrcinat s auditeze operaiunile cu
numerar ale organizaiei. Noul angajat nu are experien n acest domeniu i este primul audit la care
particip. ns, auditorul senior are experien n domeniu i l supervizeaz ndeaproape pe auditorul
junior;