Emil Maxim
Managementul organizaiilor
Proiect economic
nr. 1
Fundamentarea strategiilor
1
CUPRINS
CAPITOLUL 1
PREZENTAREA ORGANIZAIEI
CAPITOLUL 2
ACTIVITATEA ORGANIZAIEI
CAPITOLUL 3
FUNDAMENTAREA STRATEGIEI
CAPITOLUL 4
ESTIMAREA NECESARULUI DE RESURSE
CAPITOLUL 5
PLANIFICAEA COSTURILOR
BIBLIOGRAFIE
2
INTRODUCERE
Valori individuale:
3
1
PREZENTAREA ORGANIZAIEI
1. SCURT ISTORIC
4
5
Conducerea executiv este format din: directorul general; directorul tehnic; directorul
economic; directorul financiar-contabil; eful departamentului calitate; efi de servicii i birouri.
Structura operaional a societii cuprinde:
- dou secii de producie;
- atelier de cercetare-proiectare;
- atelier mecano-energetic (atelier reparaii);
- laborator calitate;
- oficiu de informatizare.
Activitatea societii se desfoar astfel:
n secia I - fabricarea reperelor i a subansamblelor (figura nr.1.2).
n secia a II-a - fabricarea produselor P1 i P2 destinate comercializrii pe piaa intern
i extern;
n atelierul de cercetare proiectare se desfoar activiti legate de perfecionarea
tehnologiilor i produselor i de asimilare a unor produse noi;
n atelierul de reparaii, numit i atelier mecano-energetic, se execut lucrri de
ntreinere-reparaii pentru utilajele din seciile de producie i de exploatare a
instalaiilor electrice, termice etc., aparinnd societii comerciale. Suprafaa atelierului
este de 2000 metri ptrai;
oficiul de informatizare execut lucrri de proiectare i implementare a sistemelor
informatice, de ntreinere a tehnicii de calcul din dotare i pentru teri;
laboratorul calitate asigur controlul de calitate pentru produse, subansamble, repere,
materii prime i procese de producie.
Cldirea administrativ are o suprafa total de 5000 metri ptrai.
Secia I funcioneaz ntr-o cldire cu o suprafa total de 7500 mp n care sunt amplasate
utilajele, vestiarele, grupul social, magazii. Un utilaj ocup n medie 10 mp, iar suprafaa total
disponibil pentru amplasarea acestora este de 4800 mp.
Secia a II-a funcioneaz ntr-o cldire cu o suprafa de 9000 mp din care pentru
6
amplasarea utilajelor sunt disponibili 6500 mp, restul suprafeei avnd destinaie similar cu cea a
seciei I.
8
2
ACTIVITATEA ORGANIZAIEI
1. ACTIVITATEA DE PRODUCIE
Producia fizic din fiecare produs destinat vnzrii se stabilete n funcie de cantitatea
contractat sau previzionat pe baza studiilor de marketing. Necesarul de subansamble, repere,
semifabricate se stabilete n funcie de cantitile din produsele n care se ncorporeaz.
o plecnd de la produsele finite:
Ca urmare a legturilor dintre secii, pentru a simplifica volumul calculelor, evidenele sunt
organizate pentru entiti care se deplaseaz dintr-o secie n alta i pentru cele destinate vnzrii.
2. PRODUCIA EXERCIIULUI
3. PERSONALUL I SALARIZAREA
11
Timpul de munc stabilit la nceputul anului a fost de 1820 ore/persoan.
Gradul de utilizare a timpului de lucru programat a fost de 96,06%.
Tabelul nr.2.10. Structura personalului de conducere, execuie de specialitate,
administrativ i auxiliar - numr mediu scriptic
12
Tabelul nr.2.11. Structura personalului de conducere, execuie de specialitate, administrativ i
auxiliar la sfritul anului
Not: semnul * semnific faptul c una dintre persoanele respective are funcie de conducere.
LEGEND A - ingineri; D - tehnicieni;
B - economiti; E - funcionari
C - alte categorii cu studii superioare; F muncitori.
13
Tabelul nr. 2.9. Salarii medii pe locuri de munc
Ctigurile medii orare ale muncitorilor pot s difere de salariile de ncadrare fiind
influenate de intensitatea muncii, ndemnare, folosirea timpului de lucru etc.
15
4. CHELTUIELI I COSTURI DE PRODUCIE
16
Tabelul 2.18. Materii prime
17
Tabelul nr. 2.20. Amortizarea imobilizrilor corporale
Secia I
1. Cldire 1 1.600.000 1.600.000 2 32.000 t-9
3.Utilaje "e" 15 60.000 900.000 10 90.000 t-9
4. Utilaje "f" 20 85.000 1.700.000 10 170.000 t-6
5.Alte mijloace fixe - 1.136.000 12 136.320 t-6
TOTAL secia I 5.336.000 8,03 428.320
Secia a II-a
1. Cldire 1 1.400.000 1.400.000 2 28.000 t-9
2. Utilaje "f" 20 85.000 1.700.000 10 170.000 t-9
4. Utilaje "SA 1" 30 125.000 3.750.000 10 375.000 t-6
5. Utilaje "SA 2" 10 130.000 1.300.000 10 130.000 t-6
6. Utilaje "SA 3" 15 135.000 2.025.000 10 202.500 t-6
7. Alte mijloace fixe - - 1.500.000 12 180.000 t-6
TOTAL secia a II-a 11.675.000 9,30 1.085.500
Atelier reparaii
1. Cldire 1 576.000 576.000 2 11.520 t-9
2. Maini i utilaje - - 132.000 12 15.840 t-7
TOTAL atelier 708.000 3,86 27.360
Administraie general
1. Cldire 1 1.962.200 1.962.200 2 39.244 t-9
2. Calculatoare 32 1.400 44.800 20 8.960 t-2
3. Autoturisme 2 28.000 56.000 20 11.200 t-3
4. Autocamioane 3 65.000 195.000 16 31.200 t-4
5. Alte mijloace - - 195.000 12 23.400 t-4
Total administraie 2.453.000 4,65 114.004
Total general 20.172.000 8,21 1.655.184
* Anul punerii n funciune; Na norma de amortizare
18
Tabelul nr. 2.21. Consum energie electric pe operaii i produse
19
Tabelul nr. 2.23. Costurile unitare ale semifabricatelor i subansamblelor (lei/buc)
Nr. S1 R1 R2
Articole de cheltuieli
crt
1 Materia prim m1 18,00 18,00 -
2 Materia prim m2 35,00 - 35,88
4 Materia prim m4 60,00 - -
5 Salarii directe 79,88 37,00 5,88
6 Asigurri i protecie social (31%) 24,76 11,47 1,82
Total cheltuieli directe 217,64 66,47 42,70
7 Cheltuieli indirecte ale seciei I (35,23634%) 76,69 23,42 -
Cost de secie 294,33 89,89 -
20
Tabelul nr.2.25. Cheltuieli directe n seciile de producie
mii lei
Nr. crt. Categorii de cheltuieli Secia I Secia a II-a Total
1 Materii prime 5920000 13000000 18920000
2 Salarii directe 4549000 5767600 10316600
3 Asigurri i protecie social 1410190 1787956 3198146
Total 11879190 20555556 32434746
4.185.792 6.154.705
k SI = 100 = 35,23634 % ; k SII = 100 = 29,941807 %
11.879.190 20.555.556
5.388.321
kg = 100 = 12,59682 %
42.775.243
21
Tabelul nr. 2.27. Costul total pe elemente primare
22
Tabelul nr. 2.29. Situaia stocurilor la 31-12-20..
BILAN
ncheiat la 31.12.20.....
- lei -
Indicatori Nr. Sold la
rd. nceputul Sfritul
anului anului
A. ACTIVE IMOBILIZATE
I. IMOBILIZRI NECORPORALE
1. Cheltuieli de constituire 1 702 312
2. Cheltuieli de dezvoltare 2 2050 1902
3. Concesiuni, brevete, licene, mrci i alte imobilizri 3 1841 1261
necorporale
4. Fondul comercial 4 0 0
5. Avansuri i imobilizri necorporale n curs 5 0 0
TOTAL (rd. 01 la 05) 6 4593 3475
II. IMOBILIZRI CORPORALE
1.Terenuri i construcii 7 8391324 8280560
2. Instalaii tehnice i maini 8 1699560 453820
3. Alte instalaii, utilaje i mobilier 9 866360 337680
4. Avansuri i imobilizri corporale n curs 10 52060 212300
TOTAL (rd. 07 la 10) 11 11009304 9284360
III. IMOBILIZRI FINANCIARE
1. Titluri de participare deinute la societile din cadrul grupului 12 0 0
2. Creane asupra societilor din cadrul grupului 13 0 0
3. Titluri sub form de interese de participare 14 0 0
4. Creane din interese de participare 15 0 0
5. Titluri deinute ca imobilizri 16 0 0
6. Alte creane 17 4280 8720
7. Aciuni proprii 18 0 0
TOTAL ( rd. 12 la 18) 19 4280 8720
25
ACTIVE IMOBILIZATE-TOTAL (rd. 06+11+19) 20 11018177 9296555
B. ACTIVE CIRCULANTE
I. STOCURI
1. Materii prime i materiale consumabile 21 186636 780230
2. Producia n curs de execuie 22 410016 668940
3. Produse finite i mrfuri 23 6504110 8378348
4. Avansuri pentru cumprri de stocuri 24 0 0
TOTAL (rd. 21 LA 24) 25 7100762 9827518
II. CREANE
1. Creane comerciale 26 333080 887100
2. Sume de ncasat de la societile din cadrul grupului 27 0 0
3. Sume de ncasat din interese de participare 28 0 0
4. Alte creane 29 110420 312050
4. Creane privind capitalul subscris i nevrsat 30 0 0
TOTAL (rd. 26 la 30) 31 443500 1199150
III. INVESTIII FINANCIARE PE TERMEN SCURT
1. Titluri de participare deinute la societile din cadrul grupului 32 0 0
2. Aciuni proprii 33 0 0
3. Alte investiii financiare pe termen scurt 34 0 0
TOTAL (rd. 32 la 34) 35 0 0
IV. CASA I CONTURI LA BNCI 36 369370 752137
ACTIVE CIRCULANTE TOTAL (rd. 25+31+35+36) 37 7913632 11778805
C. CHELTUIELI N AVANS 38 0 0
D. DATORII DE PLTIT NTR-O PERIOAD DE UN AN
1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni 39 0 0
2. Sume datorate instituiilor de credit 40 3193341 3234050
3. Avansuri ncasate n contul comenzilor 41 0 0
4. Datorii comerciale 42 3155455 5105805
5. Efecte de comer de pltit 43 0 0
6. Sume datorate societilor din cadrul grupului 44 0 0
7. Sume datorate privind interesele de participare 45 0 0
8. Alte datorii, inclusiv fiscale i alte datorii pentru asigurrile 46 1491013 2491505
sociale
TOTAL (rd. 39 la 46) 47 7839809 10831360
E. ACTIVE CIRCULANTE, RESPECTIV, DATORII 48 15679618 947445
CURENTE NETE (rd. 37+38-47-64)
F.TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 49 28165895 10244000
(rd.20+48-63)
G. DATORII DE PLTIT NTR-O PERIOAD MAI
MARE DE UN AN
1. mprumuturi din emisiuni de obligaiuni 50 0 0
2. Sume datorate instituiilor de credit 51 2900000 2500000
3. Avansuri ncasate n contul comenzilor 52 0 0
4. Datorii comerciale 53 0 0
5. Efecte de comer de pltit 54 0 0
6. Sume datorate societilor din cadrul grupului 55 0 0
7. Sume datorate privind interesele de participare 56 0 0
7. Alte datorii, inclusiv fiscale i datorii pentru asigurrile 57 0 0
26
sociale
TOTAL (rd. 50 la 57) 58 2900000 2500000
H. PROVIZIOANE PENTRU RISCURI I CHELTUIELI
1. Provizioane pentru pensii i alte obligaii similare 59 0 0
2. Alte provizioane 60 0 0
TOTAL PROVIZIOANE (rd. 59+60) 61 0 0
I. VENITURI N AVANS (rd. 63+64) 62 0 0
- Subvenii pentru investiii 63 0 0
- Venituri nregistrate n avans 64 0 0
J. CAPITAL I REZERVE
I. CAPITAL (rd. 66 la 68), din care: 65 7500000 7500000
- capital subscris i nevrsat 66 0 0
- capital subscris vrsat 67 7500000 7500000
- patrimoniul regiei 68 0 0
II. PRIME DE CAPITAL 69 0 0
III. REZERVE DIN REEVALUARE Sold creditor 70 628000 0
Sold debitor 71 0 0
IV. REZERVE (rd. 73 la 76) 72 64000 244000
1. Rezerve legale 73 64000 244000
2. Rezerve pentru aciuni proprii 74 0 0
3. Rezerve statutare sau contractuale 75 0 0
4. Alte rezerve 76 0 0
V. REZULTAT REPORTAT Sold creditor 77 0 0
Sold debitor 78 0 0
VI. REZULTATUL EXERCIIULUI Sold creditor 79 4352906 5326402
Sold debitor 80 0 0
Repartizarea profitului 81 4352906 5326402
TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 65+69+70- 71+72+77- 82 8192000 7744000
78+79-80-81)
Patrimoniul public 83 0 0
TOTAL CAPITALURI ( rd. 82+83) 84 8192000 7744000
27
5.a) Cheltuieli cu materiile prime i materialele 10 18759318 19419533
consumabile
Alte cheltuieli materiale 11 0 0
b) Alte cheltuieli din afar (cu energia i apa) 12 3332587 3459454
Cheltuieli privind mrfurile 13 342680 335400
6. Cheltuieli cu personalul 14 23601353 23373806
a) Salarii 15 18016300 17842600
b) Cheltuieli cu asigurrile i protecia social 16 5585053 5531206
7. a) Ajustarea valorii imobilizrilor corporale i necorp. 17 1728030 1655184
(rd.18-19)
a1) Cheltuieli 18 1728030 1655184
a2) Venituri 19 0 0
7. b) Ajustarea valorii activelor circulante (rd. 21-22) 20 0 0
b1) Cheltuieli 21 0 0
b2) Venituri 22 0 0
8) Alte cheltuieli de exploatare 23 176058 255587
8.1. Cheltuieli privind prestaiile externe 24 143478 220422
8.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe i vrsminte asimilate 25 32580 35165
8.3. Cheltuieli cu despgubiri, donaii i active cedate 26 0 0
Ajustri privind provizioanele pentru riscuri i cheltuieli 27 0 0
(rd. 28-29)
Cheltuieli 28 0 0
Venituri 29 0 0
CHELTUIELI DE EXPLOATARE (rd. 10 la 14 30 47940026 48498964
+17+20+23+27)
REZULTATUL DIN EXPLOATARE - Profit (rd.09-30) 31 5028034 4946904
- Pierdere (rd.30-09) 32 0 0
9. Venituri din interese de participare 33 201 3524
10. Venituri din alte investiii financiare i creane ce fac 35 0 0
parte din activele imobilzate
11. Venituri din dobnzi 37 51430 54030
Alte venituri financiare 39 84020 63020
III. VENITURI FINANCIARE - TOTAL (rd. 40 135651 120574
33+35+37+39)
12 Ajustarea valorii imobilizrilor financiare i a 41 0 0
investiiilor financiare deinute ca active circulante
Cheltuieli 42 0 0
Venituri 43 0 0
Cheltuieli privind dobnzile 44 572160 935060
Alte cheltuieli financiare 46 33052 40850
IV. CHELTUIELI FINANCIARE-TOTAL ( rd. 47 605212 975910
41+44+46)
REZULTATUL FINANCIAR - Profit (rd. 40-47) 48 0 0
- Pierdere (rd.47-40) 49 469561 855336
REZULTATUL CURENT - Profit (31+48) 50 5028034 4946904
- Pierdere (32+49) 51 469561 855336
15. Venituri extraordinare 52 21530 34020
16. Cheltuieli extraordinare 53 58820 84050
REZULTATUL EXTRAORDINAR - Profit (rd. 52-53) 54 0 0
28
- Pierdere (rd.53-52) 55 37290 50030
V. VENITURI TOTALE (rd. 09+40+52) 56 53125241 53600462
VI.CHELTUIELI TOTALE (rd. 30+47+53) 57 48604058 49558924
REZULTATUL BRUT Profit (rd. 56-57) 58 4521183 4041538
- Pierdere (rd.57-56) 59 0 0
Impozitul pe profit (rd. 61+62-63) 60 723389 617846
REZULTATUL NET AL EXERCIIULUI - Profit 61 3797794 3243692
- Pierdere 62 0 0
Creterea rezervelor din profit 63 180000
29
Imobilizri corporale 05 3850000 - - 3850000
Terenuri
Construcii 06 5538200 - - 5538200
Instalaii tehnice i maini 07 11808000 19000 69000 11758000
Alte instalaii, utilaje i mobilier 08 2875800 - - 2875800
Avansuri i imobilizri corporale n curs 09 52060 18000 70060 -
Total (rd. 05 la 09) 10 24079050 37000 94050 24022000
Imobilizri financiare 11 4280 4440 - 8720
Active imobilizate-total (rd. 04+10 +11) 12 24087923 41440 95168 24034195
REPARTIZAREA PROFITULUI
- lei -
EXPLICAII Realizri 31 XII 20.
Repartizri din profit 1733202 795911
Constituirea de rezerve legale 40000 180000
Acoperirea pierderilor din anii precedeni - -
Fondul de participare a salariailor la profit, inclusiv cota managerului 180000 150000
Surse proprii de finanare i alte repartizri din profit 800000 400000
Dividende de pltit 753202 65911
Profit nerepartizat - -
30
LUCRAREA PRACTIC NR 1
Diagnosticarea activitii organizaiei
31
3
FUNDAMENTAREA STRATEGIEI
Evoluia vnzrilor totale pe o perioad de zece ani este prezentat n tabelul nr. 4.1.
Reprezentarea grafic a evoluiei vnzrilor evideniaz faptul c produsul P1 se afl n faza de
declin a ciclul de via iar produsul P2 se apropie de faza maturitii.
n ultimii 10 ani vnzrile din produsul P2 a nregistrat o tendin de cretere lent de la
un an la altul. n cazul produsului P1, dup o cretere a vnzrilor se constat o tendin de
scdere care se estimeaz c va continua i n perspectiv.
Pentru analiza tendinei de evoluie a vnzrilor pot fi utilizate mai multe tipuri de ecuaii:
1
t - anul fundamentrii proiectului
32
1) y = k ta e -bt - corespunztoare ciclului de via al unui produs;
k
6) y = - funcie logistic
1 + 10 a+bt
2
Relaia de calcul este:
33
2. OBIECTIVE I CI DE ACIUNE
Modificrile de preuri, salarii, tarife, se vor reflecta n modificarea costului total de producie.
34
Ic =
g i c
, n care:
100
g ponderea elementului de cheltuieli i n total cost;
ic indice de modificare a preurilor, tarifelor etc., la elementul de cheltuieli i;
PROGRAMUL
de msuri tehnico-economice i organizatorice
37
Tabelul 4.10 Materii prime
38
Analiza eficienei economice a programului
Tabelul nr. 4.12. Eficiena economic a msurii M3
39
Tabelul nr. 4.14. Eficiena economic a msurii M5
Concluzii:
40
Tabelul nr. 4.16. Eficiena economic a msurii M7
nnoirea produciei
Compartimentul cercetare-proiectare al societii comerciale are elaborat documentaia i a
efectuat testrile la un produs nou, produsul P3, care poate intra n fabricaia de serie n secia a II-a
ncepnd cu prima lun a noului an. Caracteristicile de baz ale utilajelor noi sunt urmtoarele:
1. Utilaje m:
a) preul de achiziie: 120.000 lei/buc;
b) puterea motorului de acionare 6,0 kw;
c) durata normat de via 8 ani;
Operaiile manuale se execut pe benzi transportoare pentru care se cunosc:
a) preul de achiziie este de 80000 lei/buc;
41
b) durata normat de via a unei benzi este de 10 ani;
c) numrul locurilor de munc la o band este 30;
d) puterea instalat a unei benzi: 1,5 kw.
Preul materiei prime m6 este estimat la 25 lei / kg.
42
Tabelul nr. 4.18. Salarii directe pentru produsul P3
43
Tabelul nr.4.20. Recalcularea salarii directe pe produse
n lipsa altor informaii, putem estima preul produsului P3 prin metoda cost plus.
Plecm n acest scop de la structura tehnologic a produsului P3.
44
Tabelul nr.4.21. Materii prime
Componente, Materii UM Consum Consum pe Pre Valoare
Operaii prime pe componente produs P3 unitar
R1 2 buc m5 Kg
R2 2 buc m2 Kg
R3 -2 buc m3 Kg
S1 2 buc m4 Kg
P3 m4 Kg
P3 m6 Kg
Total
45
Tabelul nr. 4.25. Previziunea costului unitar
Pentru stabilirea cantitii din produsul nou poate fi utilizat i metoda pragului de
rentabilitate.
46
6. PREVIZIUNEA PRODUCIEI FIZICE TOTALE
Cu vnzrile previzionate din produsele finite P2 i P3 se completeaz variantele de
propuneri privind producia ce urmeaz a fi realizat n anul de plan.
QS1 = 2QP2 + 2QP3 =
QR1 = QS1 + QP2 =
QR2 = QS1 =
QR3 = 2QP3 =
QR1 pentru secia a II a = QP2 =
QR3 pentru secia a II a = 2QP3 =
Reperele R1 i R2 se fabric n secia I i se ncorporeaz tot aici n subansamblul S1. O
anumit cantitate din reperul R1 merge direct n secia a II-a pentru a fi ncorporat n produsul
P2. Aceasta reprezint n calcule QR1 pentru secia a II a. ntreaga cantitate din reperul R3
merge n secia a II-a unde se ncorporeaz n produsul P3. Subansamblul S1 fabricat n secia I
mpreun cu cantitile din reperele R1 i R2 care merg n secia a II-a alctuiesc circulaia
intern.
Q
Stocurile normate de produse finite: Sn = v z s , n care:
360
Qv cantitatea ce va fi vndut dintr-un anumit produs;
zs numrul zilelor de stocare (n cazul nostru 12 zile).
Pentru componentele utilizate n ntreprindere (repere, subansamble, semifabricate)
stocurile normate vor fi luate egale cu cele din anul anterior.
I qf =
q1c0 100
q0 c0
47
Tabelul nr. 4.27. Modificarea produciei fizice
48
4
ESTIMAREA NECESARULUI DE RESURSE
Qi nti
Pentru determinarea necesarului de utilaje utilizm relaia: i = , n care:
T du i g u
Qi - cantitatea de produs prelucrat pe utilajul i;
nti - norma tehnic de timp pentru prelucrarea unei uniti de produs pe utilajul (i);
gu gradul de utilizare a capacitii de producie. Vom lucra cu un grad de utilizare
proiectat de 0, 85.
T du i - timpul maxim disponibil (ore-main/an) pentru utilajul i.
49
Tabelul nr. 5.2. Calculul necesarului de maini i locuri de munc manuale
50
Tabelul nr. 5.4. Evaluarea cldirilor, utilajelor i echipamentelor
Secia I
Denumire Numr Vi Vi gu Vra unitar Vra total Dur
unitar total
Cldire 42
Utilaje e 85
Utilaje f 80
Alte mijloace 45
Total
Secia a II a
Denumire Numr Vi Vi gu Vra unitar Vra total Dur
unitar total
Cldire 52
Utilaje f 80
Utilaje SA1 65
Utilaje SA2 40
Utilaje SA3 45
Alte mijloace 45
Total
Atelier mecano-energetic
Denumire Numr Vi Vi gu Vra unitar Vra total Dur
unitar total
Cldire 52
Utilaje 45
Total
Administraie general
Denumire Numr Vi gu Vra unitar Vra total Dur
Cldire 15
Microcalculatoare 50
Autoturisme 75
Autocamioane 75
Alte mijloace fixe 75
Total
Vi = k Vicont
gu
Vra unitara = Vi (1 )
100
Vra totala = Numar Vra unitara
k - coeficient de reevaluare; Vi valoarea de nlocuire;
Vicont valoarea de nregistrare n contabilitate; gu - gradul de uzur;
Dur - durata de utilizare rmas; Vra valoarea rmas actualizat.
51
Investiii
Utilajele care depesc nevoile ntreprinderii i cele care vor fi nlocuite vor fi vndute. n
acest scop se ntocmete un plan de disponibilizri.
53
Tabelul nr.5.8. Necesarul de muncitori direct productivi i fondul de salarii aferent
Produse, repere, subansamble Norma Timp total Salariul Fond salarii Necesar
de timp (ore) mediu orar ( lei) muncitori
Denumire Producia (ore/buc)
planificat (lei/or)
(buc)
Secia I
R1
R2
R3
S1- montaj
Total secia I
Secia a II-a
P2
P3
Total secia a II-a
Total societate comercial
Nd k d
Nind t +1 = Nind t +
100
Nind t+1 - necesar de muncitori indirect productivi n secia i n anul de plan;
Nind t - numrul de muncitori indirect productivi n secia i, n anul de baz;
Nd - modificarea numrului de muncitori direct productivi fa de anul de baz;
kd - coeficient de dependen dintre muncitorii direct i indirect productivi din secii.
Nind t
kd = 100
Nd t
- secia I:
- secia a II-a:
Tabelul nr. 5.9. Necesarul de muncitori indirect productivi i fondul de salarii aferent
55
Tabelul nr. 5.10. Structura personalului de conducere, execuie de specialitate i auxiliar
4. Aprovizionare 1 2* - - 3 -
5. Marketing 1* 2 - - 2 -
6. Vnzri, import-export 2* 1 1 - 2 -
7. Transporturi, Depozite* - - - 1* 2
8. Contabilitate, financiar - 3* - - 4 -
9. Relaii cu publicul 1 1* 1 - -
14. Cercetare-proiectare 3* 1 1 - -
15. Secia I 2* 1 - - 1 -
Total
* Numrul muncitorilor din aceste compartimente crete proporional cu volumul
produciei
LEGEND
A - ingineri; D - tehnicieni;
B - economiti; E - personal administrativ i auxiliar;
C - alte categorii cu studii superioare; F muncitori.
Tabelul nr. 5.11. Fondul anual de salarii
pentru personalul de conducere, execuie de specialitate, administrativ i auxiliar
Nr. Categoria de Locul de munc Nr. Salariul Fond salarii
crt. Personal mediu lunar anual (lei)
(lei/pers)
0 1 2 3 4 5
1 Maitri: Secia I - 1 la 24 muncitori
Secia II - 1 la 20 muncitori
Atelier reparaii - 1 la 16
muncitori
C.T.C - 1 maistru
Personal cu Secia I
2 studii Secia a II-a
superioare
Atelier reparaii
Compartimente funcionale
3 Tehnicieni Compartimente funcionale
Personal Secia I
4 administrativ Secia a II-a
i
Atelier reparaii
auxiliar
Compartimente funcionale
Personal de Secia I
conducere Secia a II-a
5
Atelier reparaii
Compartimente funcionale
Manageri pe domenii
Manager general
6 Total Secia I
Secia a II-a
Atelier reparaii
Compartimente funcionale
Total general
58
Tabelul nr. 5.12. Centralizatorul necesarului de personal i a fondului de salarii
59
Tabelul nr.5.13. Excedentul i deficitul de personal
60
3. NECESARUL DE RESURSE MATERIALE
61
adoptate pentru mbuntirea condiiilor de munc i se modific proporional
cu numrul de personal i cu indicele preurilor.
Np Ip
Im = 1,25 t +1 100
Npt 100
Np+1, Npt numrul de muncitori direct i indirect productivi n anul t+1
(previziuni) i respectiv n anul t.
62
Tabelul nr.5.19. Necesarul de piese de schimb
63
f) Consumul de energie electric:
- pentru iluminat i alte necesiti de administraie general se pstreaz la
nivelul anului anterior;
- pentru fora motrice n atelierul de reparaii se modific proporional cu
numrul de utilaje din secii;
- pentru fora motrice n secii se calculeaz pe fiecare utilaj prin
nmulirea timpului de funcionare cu puterea instalat.
Ne = qi nt i Pi , n care:
qi cantitatea de produs prelucrat pe utilajul i;
nti norma de timp pentru prelucrarea unei uniti de produs pe utilajul i;
Pi puterea instalat a utilajului i.
m2
m3
m4
m5
m6
Total general
64
Tabelul nr. 5.23. Centralizatorul planului de aprovizionare
65
5
PLANIFICAREA COSTURILOR
Secia I
Mijloace fixe Numr Valoare lei - Na Amorti-
(%) zare
Situaie Unitar Total anual
Denumire (lei)
1 2 3 4 5 6 7
Cldire
Utilaje d Noi
Utilaje e Existente
Noi
Utilaje f Existente
Noi
Benzi transportoare Noi
Alte mijloace fixe Existente
Noi
Total secia I
Secia a-II-a
Mijloace fixe Numr Valoare lei - Na Amorti-
(%) zare
Situaie Unitar Total anual
Denumire (lei)
1 2 3 4 5 6 7
Cldire
Utilaje f Existente
Noi
Utilaje m Noi
Utilaje SA1 Existente
Noi
Utilaje SA3 Existente
Noi
Benzi transportoare Noi
Alte mijloace fixe Existente
Noi
Total secia a II a
66
Atelier mecano-energetic
Administraie general
Mijloace fixe Numr Valoare lei - Na Amorti-
(%) zare
Situaie Unitar Total anual
Denumire ( lei)
1 2 3 4 5 6 7
Cldire
Calculatoare Noi
Autoturisme Existente
Noi
Autocamioane Existente
Noi
Diverse Existente
Noi
Total administraie
Total general
67
Tabelul nr.6.2. Planul cheltuielilor indirecte
- lei -
68
2. PLANIFICAREA COSTURILOR UNITARE I TOTALE
69
Tabelul nr. 6.4. Repartizarea cheltuielilor cu reparaiile pe seciile de producie
70
Tabelul nr. 6.8. Reperul R3
m4 pentru S1 Kg
2 Salarii directe Lei
3 C.A.S. + taxa de omaj Lei
Total cheltuieli directe
4 Cheltuieli indirecte ale
seciei I
Cost de secie
71
Tabelul nr. 6.10. Produsul P2
72
Tabelul nr. 6.12. Centralizatorul costurilor pe articole de calculaie
73
BIBLIOGRAFIE
74
28. Scurtu, V., Russu, C., Popescu, I. Benchmarking, Teorie i aplicaii, Editura
Economic, Bucureti, 2006
29. Stancu, S., Mihail, N. Metode i tehnici de conducere, Editura Economic,
Bucureti, 2006
30. Topal, E. - Studiu de fezabilitate-principii de elaborare-analiza economic i
financiar a variantelor, Editura Didactic si Pedagogic, Bucureti, 1993
31. West, A. Planul de afaceri, Editura Teora, Bucureti, 1995
32. * * * Legea nr. 12 privind impozitul pe profit, Monitorul Oficial nr. 25, 31
ianuarie, 1991
33. * * * Legea nr.31 privind societile comerciale, Monitorul Oficial nr.126-127,
17 noiembrie, 1990
34. * * * Legea nr. 15 privind amortizarea capitalului imobilizat n active corporale
i necorporale, Monitorul Oficial nr.80, 29 martie, 1994
35. * * * Legea nr. 15 privind reorganizarea unitilor economice ca regii autonome
i societi comerciale, Monitorul Oficial, nr. 98, 8 august, 1990
75