CONTROL INTERNO

SEGN COSO
(Comit Of. Sponsoring Organizations of the tredeway comission)

(Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway)

CPCC. Tasayco Tasayco Jorge Alberto

 DEFINICIN DE CONTROL
INTERNO

Es un proceso llevado a cabo por la Administracin, la Gerencia

y otro personal de la entidad, diseado para proporcionar un
grado de seguridad razonable sobre el logro de los objetivos
relacionados con las operaciones, la informacin y
cumplimiento.

http://doc.contraloria.gob.pe/Control-Interno/Normativa_Asociada/coso_2013-resumen-ejecutivo.pdf
 COMPONENTE DEL CONTROL INTERNO

Ambiente de
Control

Administracin
Supervisin de Riesgo

Actividad de
Informacin y
Comunicacin
Control

Segn marco integrado del informe COSO. (Comit Of. Sponsoring Organizations of the tredeway comission)
(Comit de Organizaciones Patrocinadoras de la Comisin Treadway)
 AMBIENTE DE CONTROL
Definido como el entorno organizacional favorable al ejercicio de
buenas prcticas, valores, conductas y reglas apropiadas para
sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de
control interno.

Autora : Mg. Marushka NaydMesa Pinto* Ttulo : Principios, objetivos, componentes y normas del sistema de control interno
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 64 - Febrero 2014

Es el conjunto de normas, procesos y estructuras que proveen las

bases para llevar a cabo el Control Interno a travs de la
organizacin. El directorio y la alta gerencia establecen el ejemplo
en relacin con la importancia del Control Interno y las normas de
conducta esperada.

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 PRINCIPIOS ASOCIADOS AL
AMBIENTE DE CONTROL
NUMERO PRINCIPIOS APLICACIN
Principio 1 Demuestra compromiso con la Se da el ejemplo.
integridad y los valores ticos Se establecen estndar de conducta.

Principio 2 El directorio demuestra Opera independientemente.

independencia y Ejerce Supervisa el funcionamiento del
responsabilidad de supervisin sistema de Control Interno.
Principio 3 Establece estructura, autoridad, y Define, asigna y fija los lmites de
responsabilidad las autoridades responsabilidades.
Principio 4 Demuestra compromiso para la Recluta, desarrolla y retiene
competencia capacidades suficientes y
competentes.
Principio 5 Hace cumplir con la Exige el cumplimiento de la
responsabilidad rendicin de cuentas a travs de
las estructuras, autoridades y
responsabilidades.
 EVALUACIN DE RIESGOS

Es el proceso de identificacin y anlisis de los riesgos procedentes

de fuentes externas e internas a que est expuesta la entidad para
el logro de sus objetivos y la elaboracin de una respuesta
apropiada a los mismos; es parte del proceso de administracin de
riesgos, e incluye: planeamiento, identificacin, valoracin o
anlisis, manejo o respuesta y el monitoreo de los riesgos de la
entidad.

Autora : Mg. Marushka NaydMesa Pinto* Ttulo : Principios, objetivos, componentes y normas del sistema de control interno
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 64 - Febrero 2014
 PRINCIPIOS ASOCIADOS A LA
EVALUCIN DE RIESGOS

NUMERO PRINCIPIOS APLICACIN

Principio 6 Especifica objetivos Objetivos de Reporte Financiero
relevantes externo.
Cumplen con las normas contables
aplicables
Principio 7 Identifica y analiza los riesgos Analiza factores internos y
externos.
Principio 8 Evala el riesgo de fraude Evala incentivos y presiones para
cometer fraude.
Principio 9 Identifica y analiza cambios Evala cambios en el modelo de
importantes negocio.
 ACTIVIDAD DE CONTROL

Comprende las polticas y procedimientos establecidos para

asegurar que se estn llevando a cabo las acciones necesarias
en la administracin de riesgos que puedan afectar los objetivos
de la entidad, contribuyendo a asegurar el cumplimiento de
estos.

Autora : Mg. Marushka NaydMesa Pinto* Ttulo : Principios, objetivos, componentes y normas del sistema de control interno
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 64 - Febrero 2014
 PRINCIPIOS ASOCIADOS A LA
ACTIVIDAD DE CONTROL

NUMERO PRINCIPIOS APLICACIN

Principio 10 Selecciona y desarrolla Considera una combinacin de
actividades de control distintos tipos de actividades de
control (preventivos y/o detectivos ).
Principio 11 Selecciona y desarrolla Establece actividades de control
controles generales sobre pertinentes sobre la adquisicin,
tecnologa desarrollo y mantenimiento de
tecnologa.
Principio 12 Se implementa a travs de Desarrolla las actividades de
polticas y procedimientos control en forma oportuna
Toma acciones correctivas.
INFORMACIN Y COMUNICACIN

La Informacin es necesaria para que la entidad pueda llevar a cabo

sus responsabilidades de Control Interno en soporte del logro de
objetivos. La direccin necesita informacin relevante y de calidad
tanto interna como externamente para apoyar el funcionamiento de
los otros componentes del control interno. La Comunicacin es el
medio por el cual la informacin se difunde a travs de toda la
organizacin de all su importancia para el logro de los objetivos.

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 PRINCIPIOS ASOCIADOS A LA
INFORMACIN Y COMUNICACIN
NUMERO PRINCIPIOS APLICACIN
Principio 13 Usa Informacin Relevante Transforma datos en informacin
relevante.
Calidad de la informacin se
.caracteriza por ser :
Accesible, Correcta, Actualizada
.Oportuna, Valida, Verificable, etc
Principio 14 La organizacin comunica Comunica la informacin de
internamente informacin, Control Interno
incluido objetivos y Provee lneas de comunicacin
responsabilidades sobre el separadas.
Control Interno
Principio 15 La organizacin comunica a Comunica a terceras partes.
terceros con respecto a
asuntos que afectan Permite canales de comunicacin
el funcionamiento del Control entrantes.
Interno
 MONITOREO
Las evaluaciones continuas, las evaluaciones independientes,
o una combinacin de ambas es utilizada para determinar si
cada uno de los componentes del Control Interno, incluidos los
controles para cumplir los principios de cada componente,
estn presentes y funcionan adecuadamente. Los hallazgos
son evaluados y las deficiencias son comunicadas
oportunamente a la alta gerencia y al directorio.

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llamado tambin seguimiento, el cual permite valorar la

eficacia y calidad del sistema de control interno en el tiempo.
Autora : Mg. Marushka NaydMesa Pinto* Ttulo : Principios, objetivos, componentes y normas del sistema de control interno
Fuente : Actualidad Gubernamental, N 64 - Febrero 2014
 PRINCIPIOS ASOCIADOS AL
MONITOREO

NUMERO PRINCIPIOS APLICACIN

Principio 16 Conduce evaluaciones Considera una combinacin de
continuas y/o evaluaciones concurrentes y
independientes separadas.
Evaluaciones objetivas.
Principio 17 Evala y comunica Comunica las deficiencias.
deficiencias
 LIMITACIONES DEL CONTROL
INTERNO
La falta de adecuacin de los objetivos establecidos como
condicin para el control interno.

El juicio humano en la toma de decisiones puede ser equivocado o

sujeto a parcialidades.

Posibilidad de anulacin de controles por la gerencia.

Posibilidad de burlar controles por la colusin entre distintos

actores.

Factores externos ms all del control de la entidad.

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ROLES Y RESPONSABILIDADES
Partes responsables internas

Directorio y sus comits

Alta gerencia
Personal de reas de control y riesgo
Personal de reas jurdicas y cumplimiento
Otro personal