Academia de Studii Economice din Moldova

Lucrul Individual
la contabilitate
Varianta 22

A realizat: tirbu Ion

Grupa BA 152

Chiinau 2016
La 01.12. 201X bilanul entitii include urmtoarele elemente componente:
1. Avansuri primite curente 2 000 lei
2. Capital social 25 000 lei
3. Mijloace fixe - 89 483 lei
4. Profit nerepartizat al anilor precedeni - 29 883 lei
5. Materiale 8680 lei
6. Licen 11 300 lei
7. Obiecte de mic valoare i scurt durat - 5 825 lei
8. Mrfuri - 180 000 lei
9. Creane ale personalului - 370 lei
10. Creane comerciale 21655 lei
11. Credit pe termen de 12 luni 13 660 lei
12. Datorii comerciale 30 140 lei
13. Programe informatice 5 000 lei
14. Datorii fa de personal privind retribuirea muncii - 16 370 lei
15. Casa 1500 lei
16. Datorii privind asigurrile 2 000 lei
17. Conturi curente n moned naional 77 935 lei
18. Datorii fa de buget 2 310 lei
19. Alte datorii curente - 9 620 lei
20. Credit pe termen de 24 luni 269 195 lei
21. Avansuri acordate curente - 8 430 lei
22. Capital de rezerv 10 000 lei.

n timpul lunii decembrie s-au efectuat urmtoarele operaii economice:

Suma Formula
Coninutul operaiilor economice (Lei) contabil
Dt. Ct.
1. n baza facturii fiscale ale furnizorului se nregistreaz intrarea mrfurilor
achiziionate: 26400 217 521
a) la costul de achiziie fr TVA 5280 534 521
b) la suma TVA (20%) trecut n cont
2. Din contul curent s-a ridicat numerar pentru achitarea salariului personalului 16200 241 242
3. Din cas a fost achitat salariul personalului 16300 531 241
4. Din cas s-a eliberat avans titularului pentru procurarea rechizitelor de birou 320 226 241
5. Se stinge creana titularului de avans la suma rechizitelor de birou procurate 188 213 226
6. n baza facturii fiscale ale furnizorului se nregistreaz intrarea computerului
procurat: 7470 123 521
a) la costul de procurare fr TVA 1494 534 521
b) la suma TVA (20%) trecut n cont
7. Se reflect costul mrfurilor vndute 15000 711 217
8. n casierie a fost ncasat:
a) venitul din vnzarea mrfurilor; 17000 241 611
b) suma TVA aferent mrfurilor vndute (20%) 3400 241 534
9. Din contul curent sa achitat creditul bancar pe termen scurt 6600 511 242
10. Din contul curent au fost efectuate urmtoarele pli:
a) impozite i taxe n bugetul de stat 8700 534 242
b) contribuii Casei Naionale de Asigurri Sociale 1800 533 242
c) furnizorilor pentru achitarea datoriilor aferente mrfurilor primite (vezi 31680 521 242
operaiunea 1) 870 544 242
d) altor creditori
11. A fost procurat programa informatic 1- C: Contabilitate n condiiile 112 521
4800
achitrii ulterioare
12. Din contul profitului nerepartizat al anilor precedeni a fost majorat capitalul 332 321
10000
de rezerv
13. A fost primit cu titlu gratuit un teren 20000 122 622
14. La inventarierea numerarului din cas au fost constatate:
a) lipsuri de mijloace bneti sau 300 714 241
b) plusuri
15. Numerarul din casierie a fost depus la contul curent 21180 242 241
16. Se trece la cheltuieli costul materialelor de ambalat folosite n procesul de
920
distribuire a mrfurilor 712 211
17. La sfritul perioadei de gestiune se nchid conturile de venituri:
17000
a) 611 611 351
-
b) 612 612 351
20000
c) 622 622 351
18. La sfritul perioadei de gestiune se nchid conturile de cheltuieli:
4000
a) 711 351 711
920
b) 712 351 712
300
c) 714 351 714
19. Se calculeaz impozitul pe venit (12%) 3813,6 731 534
20. Se nchide contul 731 3813,6 351 731
21. Se reflect creana bugetului cu privire TVA 4870 225.2 534
22. Se achit datoria fa de buget cu privire la impozitul pe venit calculat 3813,6 534.1 225
23. Se reflect profitul (pierderea) anului de gestiune 31780 351 333

Se cere:
1. De ntocmit bilanul entitii la 01.12. 201X .
2. De ntocmit jurnalul de nregistrare a operaiilor economice pentru decembrie 201X.
3. De deschis conturile sintetice i de calculat rulajele i soldurile finale.
4. De ntocmit balana de verificare.
5. De ntocmit bilanul i Situaia de profit i pierderi ale entitii la 31.12.201X.

Bilanul entitii la 01.12.2016

Activ Suma (lei) Pasiv Suma (lei)
Cap. I Cap. III
Programe informatice 5000 Prof. Nerep. Anilor prec. 29.883
Licen 11.300 Cap. Social 25.000
Mij. Fixe 89.483 Cap. De rezerv 10.000
Total Cap I 105.783 Total Cap III 64.883
Cap. II Cap IV
OMVSD 5825 Credit pe term. lung 269.195
Mrfuri 180.000 Total Cap. IV 269.195
Creane comerciale 21.655 Cap V
Creane ale pers. 370 Avansuri primite curente 2.000
Avansuri acord. curente 8430 Credit pe term. De 12 luni 13.660
Casa 1500 Dat. Comerciale 30.140
Cont curent, n m.n. 77.935 Dat. Fa de pers. 16.370
Materiale 8680 Dat. Privind asig. 2.000
Cap. II Total 304.395 Dat. Fa de buget 2.310
Alte dat. curente 9620
Total Cap V 76.100
Total Activ 410.178 Total Pasiv 410.178

Dt 112 Ct Dt 122 Ct Dt 123 Ct Dt 211 Ct

SI=16300 SI=0 SI=89483 SI=8680
11)4800 13)20000 6)7470 16)920
Rd=4800 Rc=0 Rd=20000 Rc=0 Rd=7470 Rc=0 Rd=0 Rc=920
SF=21100 SF=20000 SF=96953 SF=7760
Dt 213 Ct Dt 217 Ct Dt 221 Ct Dt 224 Ct Dt 226 Ct
SI=5825 SI=180000 SI=21655 SI=8430 SI=370
5)188 1a)26400 7)15000 4) 320 5)188

Rd=188 Rc=0 Rd=26400 Rc=15000 Rd=0 Rc=0 Rc=320 Rd=188

SF=5993 SF=191400 SF=21655 SF=8430 SF=502

Dt 241 Dt Ct 242 Ct Dt 311 Ct Dt 321 Ct Dt 332 Ct

SI=1500 SI=77935 SI=25000 SI=10000 SI=29883
2)16200 3)16300 15)211802)16200 12)10000 12)10000
4)320 9)6600
8a)17000 14)300 10a)8700 Rd=0 Rc=10000 Rd=10000 Rc=0
8b)3400 15)21180 10b)1800 SF=25000 SF=20000 SF=19883
10c)31680
10d)870
Rd=36600 Rc=38100 Rd=21180 Rc=65850
SF=0 SF=33265

Dt 511 Ct Dt 521 Ct Dt 411 Ct Dt 523 Ct Dt 531 Ct

SI=13660 SI=30140 SI=269195 SI=2000 SI=16370

9)6600 10c)31680 1a)26400 3)16300
1b)5280
6a)7470
6b)1494
11)4800
Rd=6600 Rc=0 Rd=31680 Rc=45444 Rd=0 Rc=269195 Rd=0 Rc=0 Rd=16300Rc=0
SF=7060 SF=43904 SF=269195 SF=2000 SF=70

Dt 533 Ct Dt 534 Ct Dt 544 Ct Dt 611 Ct Dt 622 Ct

SI=2000 SI=2310 SI=9620

10b)1800 1b)5280 8b)3400 10d)700 17a)17000 8a)17000 17c)20000 13)20000
6b)1494
10a)8700 19)1438
Rd=15474 Rc= 4838 Rd=700 Rc=0 rd=17000 rc=17000 rd=20000 rc=20000
Rd=0
SF=200 SF=( 8326 ) SF=8920

Dt 711 Ct Dt 712 Ct Dt 714 Ct Dt 731 Ct Dt 351 Ct

7)4000 18a)4000 16)920 18b)920 14)300 18c)300 19) 3813,620) 3813,618a)4000 17a)17000
18b)920 17c)20000
18c)300
20)3814

Rd=4000Rc=4000 Rd=920 Rc=920 Rd=300 Rc=300 Rdpr.=9034 Rcpr.=37000

Profit Net
23)27966
Dt 333 Ct Dt 225 Ct Rd=37000 Rc=37000
Si=0
23)3814 21)4870 22) 3814

Rd=0 Rc=3814 Rd=4870 Rc=3814

SF=(8684)
 Balana de verificare
Nr Simbol Sold iniial,lei Rulajele, lei Sold final, lei
Dt Ct Dt Ct Dt Ct
1 112 16300 4800 0 21100
2 122 0 20000 0 20000
3 123 89483 470 0 96953
4 211 8680 0 920 7760
5 213 5825 188 0 55993
6 217 180000 26400 15000 13200
7 221 21655 320 188 21787
8 224 8 430 0 0 8 430
9 225 0 13384 1437,6 11946,4
10 226 370 320 188 502
11 241 1500 38100 38100 0
12 242 77935 22980 64050 36865
13 311 25000 0 0 25000
14 321 10000 0 10000 20000
15 332 29883 10000 0 19883
16 411 269195 0 0 269195
17 511 13660 6600 0 7060
18 521 30140 31680 45420 43880
19 523 2000 0 0 2000
20 531 16370 16300 0 370
21 533 2000 1800 2000 200
22 534 2310 17674,6 18221,6 2857
23 544 9620 700 0 8920
24 611 17000 17000 0
25 622 20000 20000 0
26 711 4000 4000 0
27 712 920 920 0
28 714 300 300 0
29 731 3813,6 3813,6 0
30 351 37000 37000 0
31 333 10572,4 10572,4
Total 410178 410178 294750,2 289130,9 294536,4 399365
 Bilanul contabil la sfritul perioadei de gestiune
Active Pasive
1.Active imobilizante 3. Capital social i suplimentar
112 Licen 11 300 311 Capital social 25 000
112 Programe informatice 11 000 321 Capital de rezerv 24000
122 Terenuri 11000 332 Profit nerepartizat al anilor 15883
precedeni
333 Profit net 10572,4
123 Mijloace fixe 97403 Total capitolul 3 64 883
Total capitolul 1 130703 4. Datorii pe termen lung
2. Active circulante 411 Credit pe termen de 24 luni 269 195
211 Materiale 7990 Total capitolul 4 269 195
213 Obiecte de mic valoare i scurt 6155 5. Datorii curente
durat
217 Mrfuri 195000 511 Credit pe termen de 12 luni 2860
221 Creane comerciale 21655 521 Datorii comerciale 45644
224 Avansuri acordate curente 8 430 523 Avansuri primite curente 2000
225 Creane ale bugetului 11946,4 531 Datorii fa de personal privind 370
retribuirea muncii
226 Creane ale personalului 440 533 Datorii privind asigurrile 800
241 Casa 0 534 Datorii fa de buget 3490
242 Conturi curente n moned naional 26415 544 Alte datorii curente 8920
Total capitolul 2 278031,4

Total capitolul 5 64084

Total Activ 408734,4 Total Pasiv 408734,4