Implementacion Del Control Interno - Carabayllo

SOMOS LO QUE HACEMOS
CADA DIA, DE MODO QUE LA

EXCELENCIA NO ES UN ACTO
SINO UN MODELO MENTAL
IMPLEMENTACIN DEL
CONTROL INTERNO EN LA
MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE
CARABAYLLO
Lic. Adm. Alex Mori Puescas
Julio, 2016
Implementacin del Control Interno en la Municipalidad Distrital de Carabayllo
CONCEPTOS BASICOS
Qu es el Control?
Segn el diccionario de la Real Academia Espaola, Control es:
La comparacin o contrastacin, de hechos,
situaciones u omisiones contra una referencia
preexistente (previamente establecida) que
puede ser un parmetro, norma, principio o plan,
para establecer su conformidad o divergencia.
Sinnimos: Comprobacin, Contrastacin, Fiscalizacin,
Verificacin, Inspeccin
Lic. Alex Mori Puescas Julio, 2016

CONCEPTOS BASICOS
Qu es el Control?
El control se define como la
medicin y correccin del
desempeo, a fin de garantizar
que se ha cumplido los objetivos
de la entidad y los planes
ideados para alcanzarlos.

CONCEPTOS BASICOS
Control como Funcin Administrativa
El control como funcin de la administracin consiste en vigilar el

desempeo actual, compararlo con una norma y emprender las
acciones que hicieran falta
CONCEPTOS BASICOS
Qu es el Control Interno?

CONCEPTOS BASICOS

CONCEPTOS BASICOS

CONCEPTOS BASICOS

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

DEFINICION
Es el conjunto de acciones, actividades, planes, polticas,
normas, registros, organizacin, procedimientos y
mtodos, incluido el entorno y actitudes que desarrollan
autoridades y personal, cuyo objetivo es prevenir y dar
respuesta a los posibles riesgos que afectan a una entidad
pblica, otorgndole con ello seguridad en el
cumplimiento de su misin y objetivos.


COMPONENTES
SISTEMA INTEGRADO


COMPONENTES


COMPONENTES


COMPONENTES


COMPONENTES


COMPONENTES


COMPONENTES


COMPONENTES


COMPONENTES


COMPONENTES


COMPONENTES


FUNDAMENTOS


BENEFICIOS
Ningn proceso o prctica gerencial que se aplique en las entidades
pblicas esta completo sin la incorporacin del control interno, los
beneficios que este trae consigo son diversos:
Impulsa la evaluacin de desempeo (de la entidad, grupal, individual).

Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar y mejorar los
procesos.
Incentiva los principios de modernizacin (simplificacin de procesos;
eliminacin de mermas, trabas burocrticas y duplicidad de actividades).
Impulsa el respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la
entidad.


BENEFICIOS
Contribuye a la administracin de los riesgos internos y externos de la entidad
que puedan dificultar el logro de los objetivos. Facilitando herramientas y
tcnicas para ello (diagrama de causa-efecto, flujos de procesos, matriz de
probabilidad e impacto).
Dotar de herramientas para una apropiada Administracin de los Recursos

Humanos.
La retroalimentacin del control interno genera mayor conocimiento y
destreza en los gestores pblicos.
Desarrolla la motivacin del potencial humano para el logro de los objetivos

de la entidad.
Respeto por la independencia de la funcin del rgano de Control

Institucional.

BENEFICIOS
Seguridad razonable de:
Lograr los objetivos y metas establecidos.
Lograr mayor eficiencia, eficacia, transparencia y economa en las
operaciones.
Lograr mayor calidad de los servicios pblicos que presta. Los servicios
prestados estn libres de deficiencias y contribuyan a generar
satisfaccin en los usuarios.
Asegurar el cumplimiento del marco normativo (leyes, reglamentos,
normas, reglas internas y contratos).
Promover el desarrollo organizacional.

BENEFICIOS
Seguridad razonable de:
Proteger los recursos y bienes del Estado y el adecuado uso de los
mismos.
Contar con informacin confiable y oportuna
Fomentar la prctica de valores. La tica en la accin pblica.
Promover la rendicin de cuentas de los funcionarios por la misin y
objetivos encargados y el uso de los bienes y recursos asignados.
Reducir los riesgos de corrupcin.


IMPLEMENTACION
MARCO LEGAL
Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del

Estado
Ley que tiene por objeto establecer las normas para regular la elaboracin,
aprobacin, implantacin, funcionamiento, perfeccionamiento y evaluacin del
control interno en las entidades del Estado, con el propsito de cautelar y
fortalecer los sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades de
control previo, simultaneo y posterior, contra los actos y prcticas indebidas o de
corrupcin, propendiendo al debido y transparente logro de los fines, objetivos y
metas institucionales.


IMPLEMENTACION
MARCO LEGAL
Ley N 30372, Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el

Ao Fiscal 2016, mediante su:
Quincuagesima Tercera Disposicin Complementaria Final, establece en todas
las entidades del Estado, en sus tres niveles de gobierno, en el marco de lo
dispuesto por la Ley N 28716 Ley de Control Interno de las entidades del Estado,
la obligacin de implementar sus Sistema de Control Interno (SCI), en un mximo
de treinta y seis (36) meses.


IMPLEMENTACION
MARCO LEGAL
Resolucin de Contralora N 149 2016

Se aprueba la Directiva N 013-2016 CG/GPROD Implementacin del Sistema de
Control Interno en las Entidades del Estado
A fin de dar cumplimiento a lo dispuesto en la Quincuagesima Tercera

Disposicin Complementaria Final de la Ley N 30372, Ley de Presupuesto del
Sector Pblico para el Ao Fiscal 2016,
Con el fin de fortalecer el control interno en las entidades del Estado para el
eficiente, transparente, y correcto ejercicio de la funcin pblica en el uso de los
recursos del estado.


IMPLEMENTACION
MARCO LEGAL


IMPLEMENTACION DEL SCI
Res. Contraloria 149 2016 CG, que aprueba la Directiva 013-2016 CG/GPROD

IMPLEMENTACION DEL SCI
Res. Contraloria 149 2016 CG, que aprueba la Directiva 013-2016 CG/GPROD


IMPLEMENTACION DEL SCI: PLANIFICACIN
ETAPA I: ACCIONES PRELIMINARES
1. Suscribir el Acta de Compromiso
El Alcalde, en su calidad de Titular de la

Entidad, junto al equipo Directivo de la
Municipalidad Distrital de Carabayllo, se
compromete y respalda (mediante firma del
Acta N 001) la Implementacin del Sistema de
Control Interno en la Municipalidad Distrital de
Carabayllo


2. Constitucin del Comit

Mediante la promulgacin de la Resolucin
N 131-2016-A/MDC el Alcalde de la
Municipalidad Distrital de Carabayllo dispuso
la conformacin del Comit de Control
Interno de la Municipalidad Distrital de
Carabayllo


3. Sensibilizar y capacitar en Control Interno
Mediante la realizacin de diversos eventos

relacionados que buscan que los actores
(Funcionarios y empleados) sean conscientes
de la necesidad y de los beneficios de
implementar el Control Interno en la
Municipalidad


ETAPA II: IDENTIFICACION DE BRECHAS
4. Elaborar el Programa de Trabajo para

realizar el diagnostico del SCI
Para dar inicio al proceso de diagnstico, ser
necesario que el Comit elabore y apruebe un
programa de trabajo, el cual contendr las
actividades a desarrollar y su cronograma.


4. Elaborar el Programa de Trabajo para
realizar el diagnostico del SCI
El programa contemplar, entre otros, lo siguiente:
Objetivos del diagnstico
Alcance del diagnstico: Controles a nivel
entidad o general bajo el marco de las NCI
Descripcin de las actividades a desarrollar
Cronograma de trabajo (con fechas
programadas de inicio y trmino)
Responsable de cada actividad.

5. Realizar el Diagnostico del SCI
El Diagnstico se presenta como un medio

de anlisis para determinar el estado
situacional actual del SCI, con respecto a
lo establecido por las NCI aprobadas por la
CGR. En este sentido, la informacin
obtenida constituye el insumo principal
para la implementacin de la SCI.


ETAPA II: IDENTIFICACION DE BRECHAS 5. Realizar el Diagnostico del SCI
Los resultados del Diagnstico deben permitir a la entidad conocer las acciones
necesarias a seguir para dar inicio a la etapa de implementacin del SCI. Para
ello, como parte del diagnstico, se deber evaluar, entre otros aspectos:
I. El nivel de desarrollo y organizacin del SCI
II. Los elementos de control que conforman el sistema existente
III. Las deficiencias, vacos y oportunidades de mejora que presenta el sistema
IV. Los ajustes o modificaciones que deben desarrollarse;
V. Los componentes y normas de control que deben ser implementados
VI. Las prioridades en la implementacin (identificacin de los principales procesos crticos)
VII. Una estimacin de los recursos econmicos, materiales y de personal requeridos para la
implementacin,
VIII.Los lineamientos a considerar por el equipo institucional para su plan de trabajo.

Recopilacin de Informacin
Organigrama
Manuales (de organizacin y funciones, de procedimientos, entre otros)
Polticas institucionales
Acuerdos, oficios, circulares y lineamientos internos
Principales metas y objetivos
Reportes estadsticos e indicadores
Informacin financiera y presupuestal
Evaluaciones, diagnsticos, informes situacionales, entre otros
Observaciones, y recomendaciones de auditora interna y externa.


Recopilacin de Informacin
Verbales: Consisten en obtener informacin oral mediante averiguaciones o
indagaciones dentro o fuera de la entidad, sobre posibles debilidades en la
aplicacin de los procedimientos, prcticas de control interno u otras situaciones
que el evaluador considere relevantes
a) Indagacin: consiste en la averiguacin mediante la aplicacin de entrevistas directas
al personal de la entidad o a terceros
b) Encuestas, cuestionarios o listas de verificacin: es la aplicacin de preguntas,

relacionadas con las acciones realizadas por la entidad, para conocer la verdad de los
hechos, situaciones u operaciones.


Anlisis de la Informacin
El Comit de Control interno efectuar el anlisis a la informacin obtenida

como resultado de la aplicacin del programa de trabajo, con el fin de
identificar las debilidades de control que presente el SCI de la entidad, en
relacin con las NCI.
Pruebas selectivas;
Entrevistas;
Encuestas;
Cuestionarios y listas de verificacin;


Anlisis Normativo
Como parte del diagnstico se realizar un

anlisis de la normativa interna que existe
con respecto de las NCI. ste consistir en
elaborar una concordancia del marco
normativo interno de la entidad
(resoluciones, directivas, reglamentos entre
otros) con las NCI.


Identificacin de Debilidades y Fortalezas
Finalmente, tomando en consideracin el

anlisis efectuado a la entidad con respecto
a las NCI, se podr mostrar los resultados de
forma agrupada, por cada componente,
identificando las debilidades (con sus
causas) y las fortalezas del SCI.


Informe de Diagnostico
Es el documento que contiene los resultados
del diagnstico al SCI, el cual se presentar
al titular o a quien haga sus veces. Su
objetivo es proporcionar informacin a la
Direccin para su toma de decisiones en lo
que respecta a la adecuada
implementacin y mejora del SCI.


ETAPA III: ELABORACION DEL PLAN DE TRABAJO
El Plan de Trabajo es el documento por el cual se definir el
curso de accin a seguir para la implementacin del SCI.
Se debe considerar dos (2) fases en la elaboracin del Plan
de Trabajo:
Descripcin de actividades y cronograma

Desarrollo del Plan de Trabajo.


1. Descripcin de actividades y cronograma
Se deber identificar las acciones conducentes a
implementar del SCI. En ese sentido, los pasos a seguir
sern:
a. Identificar y designar a las personas responsables para el diseo del plan;
b. Determinar los tiempos y plazos a considerar;
c. Elaborar un cronograma de ejecucin de las actividades incluyendo la
fecha de culminacin.

2. Desarrollo del Plan de Trabajo
2.1 Estructura organizativa
Establecer los niveles de
autoridad y responsabilidad para
el desarrollo y ejecucin del plan
de trabajo en concordancia con
la planeacin. Dichas
responsabilidades y autoridades
se deben definir claramente.


2.2 Elaboracin del Cronograma General
Documento por el cual se organiza
de manera resumida el Plan de
Trabajo en sus diversas etapas y en
los tiempos programados para su
ejecucin.


2.3 Elaboracin del Plan de Trabajo
Presentacin de las diversas
fases que componen las etapas
del plan de trabajo, en la cual se
describen las actividades a
desarrollarse para la
consecucin del objetivo de
implementar el SCI.

2.3 Elaboracin del Plan de Trabajo
Reglamento de Funciones
Provisin de recursos
Capacitacin
Sensibilizacin y socializacin del control
interno

SISTEMA DE CONTROL
INTERNO
GRACIAS POR SU ATENCION
Lic. Adm. Alex Mori Puescas
Telfono: 961812024
Email: a.alexmori@gmail.com

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