UNIDAD 1

Evidencia de Aprendizaje. Procesamiento de operaciones de activo circulante

Lee con atencin la informacin proporcionada a continuacin y resuelve lo que se
te solicita.
La empresa denominada Albatros, S. A. de C. V., Empresa comercializado de
mercancas, recientemente constituida, realiz las siguientes operaciones:
DA CONCEPTO IMPORTE
1 Los socios exhiben el capital para constituir la empresa ante $ 800 000
notario pblico y lo pagan en efectivo
2 Depsito en el Banco Banorte, S. A., con el propsito de 545 000
aperturar una cuenta de cheques.
3 Compra de mercanca a la empresa Mendizbal y Ca., segn 250 000
factura Nm. 1520 liquidada con cheque a cargo del banco.
4 Venta de mercancas al contado a Francisco Ramos, Segn 25 000
S/factura Nm. 111
5 Venta de mercancas al contado a Intragua, S. A., segn 24 000
S/factura Nm. 220
6 Depsito en nuestro Banco, del efectivo tomado de la caja. 20 000
7 Venta al contado de mercancas a Leonardo Romero Segn 18 900
S/factura Nm. 2350.
8 Venta de mercancas al cliente Gerardo Pea Segn S/factura 27 000
Nm. 140 a crdito.
9 Entrega de cheque Nm. 22 a la empresa comercializadora de 61 000
Muebles de oficina, S. A. de C. V., por la compra de mobiliario
y equipo Segn S/factura Nm. 910.
10 Se recibe pago a cuenta del cliente Gerardo Pea. 22 000
11 Se expide cheque Nm. 3, a favor de la misma empresa 19 000
Albatros, S. A. de C. V., destinado a constituir el fondo fijo de
caja.
12 Se pagan los sueldos al personal de oficinas, para lo cual se 20 213
expide cheque Nm. 4
13 Se pagan sueldos al personal de ventas con cheque Nm. 5. 22 074
14 Venta de contado segn Nuestra Factura 100 por ventas de 64 000
mostrador.

Los ajustes que debes incluir pueden ser a Caja por faltante, a Bancos por
intereses ganados no registrado, a Inventarios por mermas o perdidas, entre otros.
Ajustes.
 1) El Seor Francisco Ramos nos devuelve una parte de la mercanca, ya que
comenta que no corresponde a las caractersticas que se le ofrecieron en la
cotizacin, cuyo importe es de $5,000.00
2) Se realiza el arqueo al fondo de caja chica, detectndose un faltante de
$500.00 mismo que se le carga al cajero.
3) Al realizar la conciliacin bancaria se detecta que en nuestro libros, no
hemos registrado las comisiones por manejo de cuenta, por la cantidad de
$400.00, Igualmente tambin se observa que se obtuvieron intereses
bancarios por la cantidad de $250.00
4) De la mercanca adquirida a la empresa Mendizbal, S. A., se le avisa que
se le devolver parte de la mercanca por motivos de viene ligeramente
daada. El importe de la devolucin es por un importe de $1,000.00
5) Se realiza el inventario y se detecta que se han daado algunas
mercancas, lo cual constituye una disminucin al inventario. De sta
prdida se responsabiliza al encargado de almacn, ya que el dao fue por
negligencia en el manejo y cuidado de la mercanca. Se cuantifica el costo
en la cantidad de $1000.00

Se pide:

Analizar el caso prctico, donde se describen operaciones realizadas por una

entidad econmica y los ajustes correspondientes respecto al activo circulante.
Efectuar los registros en Esquemas de Mayor.
Determina las sumas de los movimientos y los saldos de las cuentas.
a. Abrir las cuentas de mayor: (Caja; Capital; Compras; Bancos, cuenta de
cheques; Ventas; Mobiliario y equipo; Clientes; Acreedores diversos; Fondo fijo de
caja; Gastos de venta y Gastos de administracin, y las que sean necesarias)
b. Registrar en los esquemas de mayor, las operaciones dadas.
Los importes de las facturas de compra y de venta, ya tienen el impuesto al valor
agregado incorporado. Una vez que se apertura la cuenta de cheques en el banco,
todos los ingresos por ventas y/o pagos de clientes, se depositan en dicha cuenta;
los pagos se hacen por medio de cheques contra el banco; los pagos menores se
harn con efectivo tomado del fondo fijo de caja.
El alumno deber analizar el caso prctico y los ajustes correspondientes respecto
al activo circulante, que incluya lo siguiente:
Asiento de apertura, Operaciones de compra y venta de inventario a crdito
y al contado. Compra de mobiliario, Devolucin de Mercancas por parte de
Albatros y por parte de proveedores, Registro de Pago de Clientes y
 proveedores, entre otros y Determinar las sumas de los movimientos y los
saldos de las cuentas.

c. Explicar la razn de los ajustes realizados en las Cuentas de activo

circulante.

Instrucciones adicionales.
Incluir portada de datos generales
Desarrollo (No es necesario incluir las instrucciones)
Conclusin final
Fuentes de consulta en formato APA
Documento en formato Word, letra arial 11 y texto justificado.
Tener especial cuidado en redaccin y ortografa.
Guarda tu tarea con la nomenclatura GCNF_U1_EA_XXYZ, y sbela en la
entrada Actividades, en el espacio correspondiente a la Evidencia de
Aprendizaje.